View
238
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
PENGARUH RASIO CAMEL ( CAPITAL, ASSET, MANAGEMENT,
EARNING, LIQUIDITY ), KOMITE AUDIT, DAN DEWAN PENGAWAS
SYARIAH TERHADAP PROFITABILITAS BANK SYARIAH DI
INDONESIA
(STUDI BANK SYARIAH DI INDONESIA TAHUN 2011 - 2016)
Skripsi
Diajukan Kepada Fakultas Ekonomi dan Bisnis
Untuk Memenuhi Syarat-Syarat Meraih Gelar Sarjana Ekonomi (S.E)
Oleh
Rafigah Lusitania Isma
11140850000053
JURUSAN PERBANKAN SYARIAH
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS ISLAM NEGERI SYARIF HIDAYATULLAH
JAKARTA
1440 H / 2018 M
i
ii
iii
iv
v
CURICULUM VITAE
Nama : Rafigah Lusitania Isma
Tempat Tanggal Lahir : Depok, 20 Oktober 1996
Jenis Kelamin : Perempuan
Agama : Islam
Alamat : Jl. Setu Baru Gg Al – Furqon IV No. 63 Rt 02/01
Sukmajaya,
Depok
No. Tlp : 021 – 77828069
E-mail : taniaismaa20@gmail.com
PENDIDIKAN FORMAL
SDN Sukmajaya 5 Depok 2002-2008
SMPN 6 Depok 2008-2011
SMK Negeri 62 Jakarta Selatan 2011-2014
Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta 2014-2018
vi
ABSTRACT
This research aims to analyze the effect of the ratio of CAMEL (Capital, assets,
Management, Earnings, Liquidity), the audit committee as well as DPS against
profitability syariah banks in Indonesia. The data used in this study is the annual
report of the year 2011-2016. Data processing methods used by researchers is the
analysis of multiple linear. The research results showed CAR, KAP, NPM, BOPO,
Current Ratio, Audit Commiittee, and DPS has influence on the profitability of
Islamic banks are calculated using a constellation of ROA.
Keywords : Ratio CAMEL (Capital, Asset, Management, Earnings, Liquidity),
Audit Committee, DPS, Return on Asset.
vii
ABSTRAK
Penelitian ini bertujuan untuk menganalisis pegaruh rasio CAMEL (Capital, Asset,
Management, Earnings, Liquidity), komite audit serta dewan pengawas syariah
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia. Data yang digunakan dalam
penelitian ini adalah laporan keuangan tahunan dari tahun 2011-2016. Metode
pengolahan data yang digunakan oleh peneliti adalah analisis linier berganda.
Penelitian ini menggunakan program computer SPSS versi 21. Hasil penelitian
menunjukan bahwa Capital dengan menggunakan rasio CAR, Management yang
menggunakan rasio NPM, Earning dengan menggunakan rasio BOPO, dan Liquidity
yang dihitung menggunakan Current Ratio berpengaruh terhadap profitabilitas bank
syariah yang diukur menggunakan ROA. Sedangkan Aset yang menggunakan rasio
KAP, Komite Audit, dan Dewan Pengawas Syariah tidak memiliki pengaruh terhadap
profitabilitas bank syariah yang dihitung menggunakan rasio ROA.
Kata kunci : Rasio CAMEL (Capital, Asset, Management, Earnings, Liquidity),
Komite Audit, Dewan Pengawas Syariah, Return on Asset.
viii
KATA PENGANTAR
Segala puji bagi Allah SWT yang telah melimpahkan rahmat, nikmat, dan
petunjuk-Nya sehingga skripsi dengan judul “Pengaruh Rasio CAMEL ( Capital,
Asset, Management, Earning, Liquidity ), Komite Audit, dan Dewan Pengawas
Syariah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia (Studi Bank Syariah Di
Indonesia Tahun 2011-2016)” dapat terselesaikan dengan baik. Skripsi ini disusun
sebagai salah satu syarat untuk menyelesaikan Program Sarjana (S1) pada Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Jurusan Manajemen Universitas Islam Negeri Syarif
Hidayatullah Jakarta.
Penulis menyadari bahwa terselesaikannya skripsi ini tidak lepas dari bantuan,
bimbingan, petunjuk, dan saran dari semua pihak yang telah membantu dalam
penyelesaian skripsi ini. Oleh karena itu penulis ingin menyampaikan ucapan terima
kasih kepada :
1. Kepada kedua orang tua, papa dan mama serta adik yang selalu membimbing
dan mendukung penulis baik moril maupun materil tanpa pernah mengeluh
dan putus asa menberikan motivasi serta do’a kepada penulis dalam kondisi
apapun.
2. Bapak Dr. Arief Muf’raini, Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
3. Ibu Cut Erika Ananda Fatimah, SE., MBA., Ketua Jurusan Perbankan Syariah
Ekonomi dan Bisnis Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta.
4. Bapak Dr. Herni Ali HT, SE., MM., Sebagai Pembimbing yang dengan penuh
kesabaran, keikhlasan, serta memberikan berbagai motivasi dan semangat,
sehingga penulisan skripsi ini dapat terselesaikan sebagaimana mestinya.
5. Seluruh Bapak/Ibu Dosen Jurusan Perbankan Syariah Ekonomi dan Bisnis
Universitas Islam Negeri Syarif Hidayatullah Jakarta, yang telah Mrngajatkan
dan mentransfer ilmu kepada seluruh mahasiswa khususnya saya sendiri.
ix
6. Seluruh jajaran karyawan Fakultas Ekonomi dan Bisnis, terima kasih atas
bantuan dan pelayanan yang diberikan kepada penulis.
7. Seluruh keluarga besar especially Prof. Dr. Abdul Hamid, Ms yang telah
menyemangati dan memberikan banyak inspirasi dalam menyelesaikan skripsi
ini.
8. Roby Awaludin Hentoro yang telah memberikan do’a, motivasi, dan inspirasi
yang tiada hentinya kepada penulis. Serta mendengarkan dan membantu
segala keluh kesah penulis dalam semua proses penulisan skripsi.
9. Teman-teman kampus “almira, lita, rahmi, vicka, dan zulisa” yang
memberikan banyak bantuan serta berjuang dari awal semester sampai saat
ini.
Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari sempurna
dikarenakan terbatasnya pengalaman dan pengetahuan yang dimiliki penulis. Oleh
karena itu penulis mengharapkan segala bentuk saran serta masukan bahkan kritik
yang membangun dari berbagai pihak.
Jakarta, 29 Januari 2018
Rafigah Lusitania Isma
x
DAFTAR ISI
LEMBAR PENGESAHAN PEMBIMBING ........................................................ i
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI................................................................... ii
HALAMAN PENGESAHAN UJIAN KOMPREHENSIF .................................. iii
LEMBAR PERNYATAAN KEASLIAN ............................................................. iv
DAFTAR RIWAYAT HIDUP .............................................................................. v
ABSTRACT .......................................................................................................... vi
ABSTRAK ............................................................................................................ vii
Kata Pengantar ...................................................................................................... viii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... ix
BAB I PENDAHULUAN ..................................................................................... 1
A. Latar Belakang Masalah ............................................................................ 1
B. Perumusan Masalah .................................................................................. 10
C. Tujuan Dan Manfaat Penelitian ................................................................ 11
1. Tujuan Penelitian ................................................................................ 11
2. Manfaat Penelitian .............................................................................. 12
BAB II TINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 14
A. Landasan Teori .......................................................................................... 13
1. Bank Syariah ....................................................................................... 14
2. Rasio CAMEL ..................................................................................... 18
3. Komite Audit ....................................................................................... 21
4. Dewan Pengawas Syariah ................................................................... 30
5. Profitabilitas ........................................................................................ 32
B. Keterkaitan Antar Variabel Dan Perumusan Hipotesis ............................. 35
C. Penelitian Terdahulu ................................................................................. 39
D. Kerangka Penelitian .................................................................................. 45
BAB III METODOLOGI PENELITIAN.............................................................. 46
A. Ruang Lingkup Penelitian ......................................................................... 46
xi
B. Jenis Penelitian .......................................................................................... 46
C. Metode Penentuan Sample ........................................................................ 46
1. Populasi Penelitian .............................................................................. 46
2. Sampel Penelitian ................................................................................ 47
D. Metode Pengumpulan Data ....................................................................... 48
E. Metode Analisis Data ................................................................................ 49
1. Uji Asumsi Klasik ............................................................................... 49
a. Uji Normalitas ............................................................................... 50
b. Uji Multikolinearitas ..................................................................... 50
c. Uji Heterokedastisitas ................................................................... 51
d. Uji Autokorelasi ............................................................................ 52
2. Uji Statistik.......................................................................................... 52
a. Uji F (Uji Signifikasi Simultan) .................................................... 52
b. Uji t (Uji Signifikasi Parsial)......................................................... 53
c. Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................................... 54
d. Uji Regresi Linier Berganda ......................................................... 55
F. Operasional Variabel Penelitian ................................................................ 58
BAB IV ANALISIS DAN PEMBAHASAN ........................................................ 60
A. Sekilas Gambaran Umum ......................................................................... 60
B. Analisis dan Pembahasan .......................................................................... 87
1. Uji Asumsi Klasik ............................................................................... 87
a. Uji Normalitas ............................................................................... 87
b. Uji Multikolinearitas ..................................................................... 88
c. Uji Heterokedastisitas ................................................................... 90
d. Uji Autokorelasi ............................................................................ 92
2. Uji Statistik.......................................................................................... 93
a. Uji F (Uji Signifikasi Simultan) .................................................... 93
b. Uji t (Uji Signifikasi Parsial)......................................................... 94
c. Uji Koefisien Determinasi (R2) ..................................................... 98
xii
d. Uji Regresi Linier Berganda ......................................................... 98
BAB V KESIMPULAN DAN SARAN ................................................................ 101
A. Kesimpulan ............................................................................................... 101
B. Saran .......................................................................................................... 103
DAFTAR PUSTAKA ........................................................................................... 105
Lampiran
xiii
DAFTAR GAMBAR
1.1 Pertumbuhan Aset Dan Market Share Perbankan Syariah ......................... 3
1.2 Pertumbuhan Aset Dan ROA Bank Syariah .............................................. 5
4.1 Grafik Uji Normalitas Dengan Variabel Dependen ROA........................... 88
4.2 Hasil Uji Heterokedastisitas ........................................................................ 92
xiv
DAFTAR TABEL
1.1 Jumlah Bank Syariah Di Indonesia ............................................................. 2
2.1 Kriteria Penilaian CAR ............................................................................... 20
2.2 Kriteria Penilaian KAP ............................................................................... 22
2.3 Kriteria Penilaian NPM ............................................................................... 23
2.4 Kriteria Penilaian BOPO ............................................................................. 25
2.5 Kriteria Penilaian Current Ratio ................................................................. 28
2.6 Penelitian Terdahulu ................................................................................... 40
3.1 Operasional Variabel ................................................................................... 59
4.1 Nilai VIF dan Tolerance Uji Multikolinearitas ........................................... 89
4.2 Koefisien Korelasi Uji Multikolinearitas .................................................... 90
4.3 Hasil Uji Autokorelasi................................................................................. 93
4.4 Hasil Uji F ................................................................................................... 94
4.5 Hasil Uji t .................................................................................................... 95
4.6 Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2) ......................................................... 99
4.7 Hasil Uji Regresi Linier Berganda .............................................................. 99
1
BAB I
PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah
Di era globalisasi sekarang ini peran bank syariah sebagai lembaga keuangan
berperan besar dalam membantu meningkatkan pertumbuhan ekonomi suatu negara.
Dengan berkembangnya kemajuan perkembangan zaman bank syariah muncul
sebagai kompetitor bank konvensional yang lebih dahulu hadir di Indonesia. Selaku
regulator, Bank Indonesia berperan membantu dengan cara memberikan dorongan
serta perhatian yang besar dalam perkembangan perbankan syariah. Berdasarkan data
dari OJK, sampai dengan kondisi Maret 2015 pangsa pasar keuangan syariah tercatat
mencapai 4,7%, dengan volume usaha berjumlah Rp. 268,4 triliun.
Dalam Undang – Undang No. 7 Tahun 1992 perubahan Undang – Undang No.
10 Tahun 1998 tentang perbankan syariah. Menyebutkan bahwa bank adalah badan
usaha yang menghimpun dana dari masyarakat dalam bentuk simpanan dan
menyalurkannya kepada masyarakat dalam bentuk kredit dan atau bentuk-bentuk
lainnya dalam rangka meningkatkan taraf hidup rakyat banyak. Sedangkan perbankan
adalah segala sesuatu yang menyangkut tentang bank, mencangkup kelembagaan,
kegiatan uasaha, serta cara dan proses dalam melaksanakan kegiatan usahanya.
Dalam perkembangan perbankan syariah persaingan antara bank konvensional
dan bank syariah pun semakin ketat. Antara bank yang satu dengan bank yang lain
saling berlomba – lomba untuk memberikan produk penghimpunan dan penyaluran
2
dana terhadap para nasabahnya. Hal ini bisa dibuktikan dengan semakin banyaknya
bank-bank syariah yang muncul di Indonesia.
Tabel 1.1
Jumlah Bank Syariah di Indonesia
2011 2012 2013 2014 2015 2016
Bank Umum Syariah 11 11 11 12 12 13
Unit Usaha Syariah 24 24 23 22 22 21
- Jumlah Kantor BUS
dan UUS
1737 2262 2588 2482 2361 2201
BPRS 155 158 163 163 163 166
- Jumlah kantor BPRS 364 401 402 439 446 453
Sumber : Laporan Perkembangan Keuangan Syariah 2011 – 2016.
Dari tabel diatas dapat dilihat bahwa perkembangan bank umum syariah
di Indonesia mengalami kenaikan dan penurunan pada setiap tahunnya. Selalu terjadi
perubahan walaupun tidak signifikan, yang mana artinya bank syariah mampu
bertahan dalam keadaan apapun dan mampu mengikuti arus perekonomian di
Indonesia.
Bank atau perbankan adalah sebuah perusahaan yang berkerja dalam
bidang jasa, yang mana kepercayaan masyarakat merupakan modal utama dalam
menjaga kelangsungan dari suatu bank itu sendiri. Sebagai suatu lembaga yang
3
menjadi sebuah kepercayaaan masyarakat maka bank akan banyak memperoleh dan
menggunakan dana dari masyarakat itu sendiri untuk diputarkan lagi. Bila
dibandingkan dengan menggunakan modal atau dari dana pihak ketiga yang di dapat
oleh bank itu sendiri.
Pada saat ini masyarakat semakin paham dan kritis dalam menentukan
penempatan dana ataupun pembiayaan dalam perusahaannya. Karena perbankan
syariah tidak menggunakan sistem bunga, melainkan menggunakan sistem bagi hasil
dalam penghitungan pendapatan untuk pihak penyimpan atau pihak pembiayaan.
Dengan adanya ketertarikan pada perbankan syariah di Indonesia pun membuat
adanya kenaikan pada pangsa pasar atau market share perbankan syariah.
Gambar 1.1
Pertumbuhan Aset dan Market Share Perbankan Syariah
Sumber : Data Perkembangan Keuangan Syariah di Indonesia.
4
Menurut Herman Saputra (2015), dengan adanya perkembangan dunia
perekonomian yang membuat masyarakat sudah mulai mengerti dan banyak
berpindah dari bank konvensional ke bank syariah. Karena semakin meningkatnya
nasabah yang berpindah ke bank syariah, maka bank syariah pun mulai banyak
mengeluarkan serta menawarkan produk – produk yang mudah di jangkau dan di
mengerti oleh para nasabahnya.
Karena banyak produk – produk yang ditawarkan oleh bank syariah, maka
kegiatan pembiayaan maupun penghimpunan mampu mempengaruhi tingkat
profitabilitas dari bank syariah itu sendiri. Hal ini disebabkan oleh tingginya laba dari
penghasilan produk pembiayaan tersebut. Sebaliknya jika profitabilitas yang dicapai
rendah, maka mengindikasi kurang maksimalnya kinerja keuangan dalam
menghasilkan laba. Apabila profitabilitas yang rendah terus dibiarkan akan
berdampak pada rendahnya citra bank dimata masyarakat menjadi menurun. Dengan
penurunan kepercayaan masyarakat dapat menyebabkan proses penghimpunan dana
menjadi bermasalah. Untuk meningkatkan profitabilitas dari bank tersebut, maka
harus dilakukannya upaya pemaksimalan perolehan laba, salah satunya dengan
melakukan pemanfaatan aktiva produktif. Faktor penting yang harus mampu dicapai
bank adalah mencapai laba yang cukup karena tujuan setiap perusahaan pada
umumnya adalah untuk memperoleh keuntungan.
5
Sumber : Laporan Perkembangan Keuangan Syariah, OJK
Dari data diatas, setiap tahun terjadi perubahan pada ROA dan pertumbuhan
aset dari bank syariah yang ada. Ini artinya ada perubahan kenaikan maupun
penurunan dari keuntungan yang bisa di jadikan sebagai tambahan yang akan kembali
kepada aset dari bank syariah itu sendiri.
Sumber yang bisa didapat untuk melihat kondisi keuangan suatu bank adalah
laporan keuangan. Pada mulanya laporan keuangan bagi suatu perusahaan hanyalah
sebagai alat penguji dari bagian pengerjaan pembukuan. Tetapi seiring kemajuan
jaman laporan keuangan juga dijadikan dasar untuk menentukan suatu atau menilai
posisi keuangan perusahaan tersebut, dimana dengan hasil tersebut perusahaan bisa
mengambil sebuah keputusan.
Menurut Munawir (2002:6) laporan keuangan dapat didefinisikan sebagai
sesuatu yang bersifat historis dan menyeluruh sebagai suatu laporan kemajuan yang
0 5 10 15 20
2011
2012
2013
2014
2015
2016
Gambar 1.2
Pertumbuhan Aset Dan ROA Bank Syariah
Pertumbuhan Aset ROA
6
terdiri dari data–data yang merupakan hasil suatu kombinasi. Masih di dalam buku
yang sama. Munawir berpendapat bahwa laporan keuangan pada dasarnya adalah
hasil dari proses akuntansi yang dapat digunakan sebagai alat komunikasi antara data
keuangan atau aktivitas suatu perusahaan dengan pihak- pihak yang berkepentingan.
Dalam buku Analisa laopran keuangan milik Munawir (2002:8). Laporan
keuangan merupakan media informasi yang sangat penting karena, berhubungan
dengan posisi keuangan serta hasil yang telah dicapai oleh bank tersebut yang
bersangkutan. Dalam menganalisa laporan keuangan harus mempelajari terlebih
dahulu atau kecenderungan untuk menentukan posisi keuangan dan hasil serta
perkembangan bank yang bersangkutan.
Dalam menganalisis dan menilai posisi keuangan, kemajuan-kemajuan serta
potensi dimasa mendatang, faktor utama yang pada umumnya mendapatkan perhatian
oleh para analis adalah: (1) likuiditas, yang menunjukkan kemampuan perusahaan
untuk memenuhi kewajiban keuangannya yang harus segera dipenuhi dalam jangka
pendek atau pada saat jatuh tempo. (2) solvabilitas, yaitu kemampuan perusahaan
utnuk memenuhi semua kewajibannya, baik jangka pendek ataupun jangka panjang,
apabila perusahaan tersebut dilikuidasi, dan (3) profitabilitas, yang menunjukkan
kemampuan perusahaan untuk menghasilkan laba dalam periode tertentu. (Munawir,
2002:31)
Tujuan dari menganalisa laporan keuangan adalah untuk menyederhanakan
laporan tersebut agar lebih singkat dan lebih mudah dimengerti oleh para
penggunanya. Hal yang harus dilakukan pertama kali jika kita ingin menganalisa
7
laporan keuangan kita harus menyusun serta mengumpulkan data yang akan
digunakan. Lalu mengukurnya serta menganalisa dan menginterpresentasikan agar
data menjadi jauh lebih mudah dipahami. (Munawir, 2002:36).
Perbankan syariah mempunyai karakteristik yang berbeda dengan perbankan
lain sehingga laporan keuangannya juga berbeda dengan perusahaan lainnya. Laporan
keuangan perusahaan perbankan lebih berkaitan dengan kesehatan bank, dimana
perusahaan bank sangat terkait dengan pembentukan kepercayaan masyarakat dan
melaksanakan prinsip kehati-hatian (prudential banking). Oleh karena itu Pemerintah
mengeluarkan Peraturan untuk menilai tingkat kesehatan bank yaitu Peraturan Bank
Indonesia No. 6/10/PBI/2004 Tanggal 12 April 2004 Tentang Sistem Penilaian
Kesehatan Bank Umum. Berdasarkan peraturan tersebut, maka rasio-rasio yang
dipergunakan sebagai dasar penilaian kesehatan bank disebut dengan rasio CAMEL
yang terdiri dari rasio Capital (C), Asset quality (A), Management (M), Earning (E),
dan Liquidity (L). (Budiyanto, 2014:2).
Rasio keuangan CAMEL yang mengukur tingkat kesehatan bank ini
membantu agar bank syariah bisa memperbaiki kekurangan yang didapat dari
penurunan kesehatan bank. Supaya tingkat kesehatan bank tersebut bisa meningkat
lagi atau juga bank harus menjaga agar tidak terjadinya penurunan kesehatan bank
tersebut. Karena apabila nilai kesehatan bank yang bisa diukur dengan rasio CAMEL
tersebut tidak stabil maka bisa kita simpulkan bahwa segi kesehatan bank tersebut
juga tidak stabil. Yang berarti akan berpengaruh terhadap aset, nilai pembiayaan atau
pun nilai pemasukan bank tersebut yang tidak tetap.
8
Dalam sebuah bank syariah ada suatu badan pengawas yang bertugas untuk
mengawasi semua kegiatan dalam bank syariah. Berdasarkan Peraturan BI No. 13
Tahun 2011 mengenai fungsi kepatuahan. Bank syariah mempunyai komite audit
untuk bertanggung jawab mengawasi permasalahan – permasalahan yang berkaitan
dengan audit keuangan suatu bank syariah. Selain komite audit ada juga dewan
pengawas syariah atau yang dikenal dengan DPS. Dps berfungsi mengawasi kegiatan
– kegiatan pembiayaan maupun penghimpunan agar tidak melanggar ketentuan –
ketentuan yang telah ada. (Mulazid, A., S., 2016:46)
Menurut Hiro Tugiman (1995:8), pengertian Komite Audit adalah
“sekelompok orang yang dipilih oleh kelompok yang lebih besar untuk mengerjakan
pekerjaan tertentu atau untuk melakukan tugas-tugas khusus, atau sejumlah anggota
Dewan Komisaris perusahaan klien yang bertanggungjawab untuk membantu auditor
dalam mempertahankan independensinya dari manajemen”.
Pada dasarnya Dewan Pengawas Syariah (DPS) merupakan perpanjangan
tangan dari Dewan Syariah Nasional (DSN) dalam merealisasikan fatwa-fatwa yang
telah diputuskan oleh DSN. DPS berperan sebagai pengawas dari lembaga-lembaga
keuangan syariah seperti bank syariah, asuransi syariah, pasar modal syariah dan lain-
lain, agar semua lembaga tersebut berjalan sesuai dengan tuntunan syariat Islam.
Pengawasan selain pada aspek produk-produk keuangan syariah, juga meliputi
manajemen dan administrasi lembaga keuangan syariah agar sesuai dengan syariah.
(Antonio, 2001:25)
9
Dalam jurnal Aldira Maradita (2014:195), Komite Audit dan Dewan
Pengawas Syariah yang bertindak sebagai corporate governance membantu
perbankan syariah untuk meningkatkan nilai tambah bagi semua pihak yang
berkepentingan (stakeholders) melalui beberapa tujuan seperti :
1. Meningkatkan efisiensi, efektivitas, dan kesinambungan suatu organisasi
yang memberikan kontribusi agar terciptanya kesejahteraan dan
merupakan solusi yang elegan dalam menghadapi tantangan organisasi ke
depan
2. Meningkatkan legitimasi organisasi yang dikelola dengan terbuka, adil,
dan dapat dipertanggungjawabkan
3. Mengakui dan melindungi hak dan kewajiban para stakeholders
Penelitian ini merupakan kelanjutan dari penelitian yang telah di lakukan oleh
Melati Indah Fauzia (2013). Adapun yang membedakannya adalah variabel penelitian
yang digunakan yaitu : Rasio CAMEL terhadap profitabilitas pada bank umum non
syariah di Indonesia, sedangkan pada penelitian sebelumnya tidak adanya peran
komite audit dan dewan pengawas syariah dalam mengukur profitabilitas bank.
Dengan meneliti dari peranan komite audit dan dewan pengawas syariah dapat
terlihat perkembangan bank syariah untuk meningkatkan kinerja bank syariah
tersebut.
Memandang penting untuk meneliti lebih lanjut tentang rasio CAMEL, komite
audit, dan dewan pengawas syariah untuk menganalisis profitabilitas bank syariah
sehingga berdasarkan latar belakang tersebut peneliti mengangkat topik “Pengaruh
10
Rasio CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning, Liqudity), Komite Audit,
Dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah Di
Indonesia (Studi Bank Syariah Di Indonesia Tahun 2011 – 2016).”
B. Perumusan Masalah
Berdasarkan batasan – batasan masalah diatas, maka perumusan masalah yang
dapat dibuat adalah sebagai berikut :
1. Apakah rasio CAMEL (Capital) berpengaruh secara parsial terhadap
profitabilitas bank syariah di Indonesia ?
2. Apakah rasio CAMEL (Asset) berpengaruh secara parsial terhadap
profitabilitas bank syariah di Indonesia ?
3. Apakah rasio CAMEL (Management) berpengaruh secara parsial
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia ?
4. Apakah rasio CAMEL (Earning) berpengaruh secara parsial terhadap
profitabilitas bank syariah di Indonesia ?
5. Apakah rasio CAMEL (Liquidity) berpengaruh secara parsial terhadap
profitabilitas bank syariah di Indonesia ?
6. Apakah komite audit berpengaruh secara signifikan terhadap profitabilitas
bank syariah di Indonesia ?
7. Apakah dewan pengawas syariah berpengaruh secara signifikan terhadap
profitabilitas bank syariah di Indonesia ?
11
8. Apakah Rasio CAMEL, Komite Audit, dan Dewan Pengawas Syariah
berpengaruh secara simultan terhadap profitabilitas bank syariah di
Indonesia ?
C. Tujuan dan Manfaat Penelitian
1. Tujuan Penelitian
Dalam melakukan sebuah penelitian perlu di tentukan terlebih dahulu tujuan
penelitian agar tidak kehilangan arah dalam melakukan penelitian. Adapun tujuan
penelitian ini adalah :
a. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh rasio CAMEL (Capital)
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
b. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh rasio CAMEL (Asset)
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
c. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh rasio CAMEL (Management)
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
d. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh rasio CAMEL (Earning)
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
e. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh rasio CAMEL (Liquidity)
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
f. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh komite audit terhadap
profitabilitas bank syariah di Indonesia.
12
g. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh dewan pengawas syariah
terhadap profitabilitas bank syariah di Indonesia.
h. Untuk menguji dan menganalisis pengaruh rasio CAMEL, komite audit,
dan dewan pengawas syariah terhadap profitabilitas bank syariah di
Indonesia.
2. Manfaat Penelitian
Setiap penelitian diharapkan dapat bermanfaat bagi semua pihak yang
membacanya maupun yang terkait secara langsung didalamnya. Adapun kegunaan
penelitian ini adalah :
a. Manfaat Teoritis
1) Memberikan manfaat bagi pengembangan ilmu pengetahuan tentang rasio
keuangan, komite audit, serta dewan pengawas syariah terhadap
profitabilitas bank syariah.
2) Memberikan sumbangan ilmiah dalam ilmu ekonomi, yaitu rasio
keuangan, komite audit, dan dewan pengawas syariah terhadap
profitabilitas bank syariah.
3) Sebagai pijakan dan referensi pada penelitian-penelitian selanjutnya yang
berhubungan dengan rasio keuangan, komite audit, dan dewan pengawas
syariah terhadap profitabilitas bank syariah.
13
b. Manfaat Praktis
1) Bagi pihak bank syariah
Penelitian ini diharapkan dapat dijadikan sebagai landasan dalam
membuat keputusan untuk meningkatkan profitabilitasnya.
2) Bagi akademisi
Penelitian ini diharapkan dapat menjadi tambahan referensi
keilmuan di bidang perbankan syariah sehingga mampu menambah
wawasan dan pengetahuan mengenai variabel-variabel yang dapat
mempengaruhi profitabilitas bank syariah serta dapat menjadikan bahan
rujukan untuk penelitian selanjutnya.
3) Bagi penulis
Sebagai sarana menambah cakrawala pemikiran dan menerapkan ilmu
pengetahuan yang telah di peroleh di bangku perguruan tinggi. Serta memberikan
pengalaman dan pengetahuan yang berarti tentang rasio CAMEL, komite audit, serta
dewan pengawas syariah pada bank syariah.
14
BAB II
TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Teori
1. Bank Syariah
a. Definisi Bank Syariah
Dalam Undang – Undang No. 21 Tahun 2008 tentang perbankan
syariah. Bank Syariah merupakan suatu bank yang menjalankan suatu
kegiatan usahanya. Berdasarkan prinsip syariah dan menurut jenisnya
perbankan syariah terdiri atas Bank Umum Syariah dan Bank Pembiayaan
Rakyat Syariah. Jadi, perbankan syariah adalah segala sesuatu yang
menyangkut mengenai bank syariah dan unit usaha syariah, mencangkup
kelembagaan, kegiatan usaha, serta cara dan proses dalam melakukan
kegiatannya.
Menurut Sudarsono (2008:27) pengertian bank syariah adalah
lembaga keuangan yang usaha pokoknya memberikan krdit dan jasa –
jasa lain dalam lalu lintas pembayaran serta peredaran uang yang
beroperasi yang disesuaikan dengan prinsip – prinsip syariah. Dalam hal
ini bisa di ambil sedikit kesimpulan bahwa sebenarnya bank syariah
merupakan lembaga keuangan yang bergerak berdasarkan ketentuan
agama islam.
Pada awal munculnya bank syariah pemerintah telah mengatur
peraturan dalam UU No. 7 Tahun 1992 yang kemudian dirubah dalam
15
Undang – Undang No. 10 Tahun 1998 tentang Perbankan Syariah.
Pemerintah memberikan kesempatan kepada lembaga keuangan syariah
untuk melakukan kegiatan tersebut dengan prinsip syariah atau bagi hasil.
Dengan adanya fatwa dari MUI yang menyatakan bahwa bunga adalah
salah satu hal yang diharamkan maka mulai banyak lah bank yang beralih
ke bank syariah.
Lain halnya dengan pandangan tersebut, menurut Kasmir
(2010:11) berpendapat bahwa bank merupakan lembaga keuangan yang
kegiatan utamanya adalah menghimpun dana dan menyalurkan kembali
dana tersebut kemasyarakat serta memberikan jasa bank lainnya. Dengan
seperti itu bank merupakan intermediary antara masyarakat dengan
lembaga keuangan yang membantu dalam proses penghimpunan dan
penyaluran dana.
Dengan banyaknya pengertian dari sumber – sumber yang telah
terdahulu, bisa di simpulan bahwa perbankan syariah adalah suatu
lembaga keuangan syariah yang membatu masyarakat dalam
menghimpun dana dan menyalurkan dana sesuai dengan ketentuan –
ketentuan yang telah dibuat oleh pemerintah dan sesuai dengan syariat
agama islam.
Dalam hal ini perbankan syariah dibagi menjadi jenis – jenis nya
kembali berdasarkan prinsip kerja bank syariah tersebut. Dalam Undang –
Undang No 21 Tahun 2008 Bab 1 Tentang Ketentuan Umum dijelaskan
16
bahwa perbankan syariah dibagi menjadi 3 jenis kegiatan, antara lain
adalah : Bank Umum Syariah (BUS), Unit Usaha Syariah (UUS), serta
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS). Munculnya 3 jenis kegiatan
ini lebih membantu masyarakat agar lebih menyesuaikan dengan
kebutuhan yang diperlukan masyarakat.
Bank Umum Syariah atau yang biasa dikenal dengan BUS adalah
bank syariah yang dalam kegiatannya memberikan jasa dalam lalu lintas
pembayaran. Prinsip utama yang dijalankan bank umum syariah adalah
hukum islam yang bersumber dari al-quran dan hadist yang melarang
melakukan riba dan kegiatan investasi pada usaha–usaha yang
digolongkan haram. Pada perkembangan bank umum syariah, awalnya
tidak banyak yang mengetahui keberadaan bank tersebut dikarenakan
tertutup oleh banyaknya bank konvensional. Masyarakat mengetahui
bahwa sistem bunga yang diterapkan bank konvensional merupakan
imbalan pengguna dana dalam jumlah persentase tertentu untuk jangka
waktu tertentu. Sedangkan dalam al-quran sistem bunga atau riba itu
dilarang, seperti yang tertuang dalam surat Ali Imron Ayat 130 : Wahai
orang – orang yang beriman, janganlah kamu memakan riba dengan
berlipat ganda dan bertakwalah kepada Allah SWT agar kamu
beruntung. Dari penggalan ayat tersebut bisa menjelaskan bahwa apa
yang telah di lakukan bank konvensional dengan sistem riba merupakan
17
sebuah kesalahan yang fatal dan tidak sesuai dengan ketentuan agama
islam.
Lain hal nya dengan bank umum syariah, Unit Usaha Syariah atau
UUS adalah unit kerja dari kantor pusat Bank Umum Konvensional. UUS
berfungsi sebagai kantor induk dari kantor atau unit yang melaksanakan
kegiatan usaha berdasarkan prinsip syariah. Atau unit kerja di kantor
cabang dari suatu bank yang berkedudukan di luar negeri yang
melaksanakan kegiatan usaha secara konvensional yang berfungsi sebagai
kantor induk dari kantor cabang pembantu syariah dan atau unit syariah.
Dalam Undang – Undang No. 21 Tahun 2008 menjelaskan bahwa
Bank Pembiayaan Rakyat Syariah (BPRS) adalah, Bank Syariah yang
dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu lintas pembayaran.
BPRS berdiri berdasarkan UU No. 7 Tahun 1992 tentang Perbankan dan
Peraturan Pemerintah (PP) No. 72 Tahun 1992 tentang Bank Berdasarkan
Prinsip Bagi Hasil. Pada pasal 1 (butir 4) UU No. 10 Tahun 1998 tentang
Perubahan atas UU No.7 Tahun 1992 tentang Perbankan, disebutkan
bahwa BPRS adalah bank yang melaksanakan kegiatan usaha berdasarkan
prinsip syariah yang dalam kegiatannya tidak memberikan jasa dalam lalu
lintas pembayaran. BPR yang melakukan kegiatan usaha berdasarkan
prinsip syariah selanjutnya diatur menurut Surat Keputusan Direktur
Bank Indonesia No. 32/36/KEP/DIR/1999 tanggal 12 Mei 1999 tentang
Bank Perkreditan Rakyat Berdasarkan Prinsip Syariah. Dalam hal ini,
18
secara teknis BPR Syariah bisa diartikan sebagai lembaga keuangan
sebagaimana BPR konvensional, yang operasinya menggunakan prinsip-
prinsip syariah terutama bagi hasil.
2. Rasio CAMEL
a. Definisi Rasio CAMEL
Analisa rasio keuangan bank adalah studi tentang informasi yang
menggambarkan hubungan diantara berbagai akun dari laporan keuangan
yang mencerminkan keadaan serta hasil operasional perusahaan. Sumber
data yang digunakan untuk melakukan analisa rasio keuangan tersebut
yakni laporan keuangan yang telah melalui proses pemeriksaan.
Menurut pendapat yang dikemukakan oleh Munawir (2002:64),
dijelaskan bahwa rasio keuangan adalah rasio yang menggambarkan suatu
hubungan atau pertimbangan (mathematical relationship) antara suatu
jumlah tertentu dengan jumlah yang lain, dan dengan mengunakan alat
analisa berupa rasio akan dapat menjelaskan atau menggambaran kepada
penganalisa tentang baik atau buruknya posisi keuangan suatu
perusahaan. Terutama apabila angka rasio tersebut dibandingkan dengan
angka rasio pembanding yang digambarkan standard.
Analisa rasio keuangan digunakan untuk melakukan perhitungan
rasio-rasio keuangan yang mencerminkan aspek-aspek tertentu. Rasio-
rasio keuangan dihitung berdasarkan atas angka-angka yang ada dalam
neraca saja, dalam laporan laba rugi saja, atau pada neraca dan laba rugi.
19
Setiap analisa keuangan bisa saja merumuskan rasio tertentu yang
dianggap mencerminkan aspek tertentu.
Pemilihan aspek-aspek yang akan dinilai berkaitan dengan tujuan
analisis. Apabila analisis dilakukan oleh pihak kreditur, aspek yang
dinilai akan berbeda dengan penilaian yang dilakukan oleh calon
pemodal.
Perusahaan perbankan mempunyai karakteristik yang berbeda
dengan perusahaan lain sehingga rasio keuangannya juga berbeda dengan
perusahaan lainnya. Rasio-rasio keuangan perusahaan perbankan lebih
berkaitan dengan kesehatan bank, dimana perusahaan bank sangat terkait
dengan pembentukan kepercayaan masyarakat dan melaksanakan prinsip
kehati-hatian. Oleh karena itu Pemerintah mengeluarkan Peraturan untuk
menilai tingkat kesehatan bank yaitu Peraturan Bank Indonesia No.
6/10/PBI/2004 Tanggal 12 April 2004 Tentang Sistem Penilaian
Kesehatan Bank Umum.
b. Jenis – Jenis Rasio CAMEL
1) Permodalan (Capital)
Kekurangan modal merupakan gejala umum yang dialami bank-
bank di negara-negara berkembang. Kekurangan modal tersebut dapat
bersumber dari dua hal, yang pertama adalah karena modal yang
jumlahnya kecil, yang kedua adalah kualitas modalnya yang buruk.
Dengan demikian, pengawas bank harus yakin bahwa bank harus
20
mempunyai modal yang cukup, baik jumlah maupun kualitasnya. Selain
itu, para pemegang saham maupun pengurus bank harus benar-benar
bertanggung jawab atas modal yang sudah ditanamkan.
Pada saat ini persyaratan untuk mendirikan bank baru memerlukan
modal disetor sebesar Rp. 3 triliun. Namun bank-bank yang saat
ketentuan tersebut diberlakukan sudah berdiri jumlah modalnya mungkin
kurang dari jumlah tersebut. Pengertian kecukupan modal tersebut tidak
hanya dihitung dari jumlah nominalnya, tetapi juga dari rasio kecukupan
modal, atau yang sering disebut sebagai Capital Adequacy Ratio (CAR).
Rasio CAR dituangkan dalam rumus berikut :
CAR =
Agar kita bisa mengetahui bahwa bank tersebut bisa dikatakan
sehat atau pun tidak maka kita bisa mengunakan kriteria penilaian car
sebagai berikut :
Table 2.1
Kriteria Penilaian CAR
Rasio Predikat
CAR 12% Sangat Sehat
9% CAR 12% Cukup Sehat
8% CAR 9% Sehat
6% CAR 8% Kurang Sehat
CAR 6% Tidak Sehat
Sumber : Bank Indonesia
21
2) Kualitas Aset (Asset Quality)
Dalam kondisi normal sebagian besar aktiva suatu bank terdiri
dari kredit dan aktiva lain yang dapat menghasilkan atau menjadi sumber
pendapatan bagi bank, sehingga jenis aktiva tersebut sering disebut
sebagai aktiva produktif. Dengan kata lain, aktiva produktif adalah
penanaman dana Bank baik dalam rupiah maupun valuta asing
dalam bentuk pembiayaan, piutang, surat berharga, penempatan,
penyertaan modal, penyertaan modal sementara, komitmen dan kontijensi
pada transaksi rekening administratif. Di dalam menganalisis suatu bank
pada umumnya perhatian difokuskan pada kecukupan modal bank karena
masalah solvensi memang penting. Namun demikian, menganalisis
kualitas aktiva produktif secara cermat tidaklah kalah pentingnya.
Kualitas aktiva produktif bank yang sangat jelek secara implisit akan
menghapus modal bank. Walaupun secara riil bank memiliki modal yang
cukup besar, apabila kualitas aktiva produktifnya sangat buruk dapat saja
kondisi modalnya menjadi buruk pula. Hal ini terkait dengan berbagai
permasalahan seperti pembentukan cadangan, penilaian asset, pemberian
pinjaman kepada pihak terkait, dan sebagainya.
Maka dari itu kita bisa menggunakan rumus KAP untuk dapat
mengetahui apakah asset yang perbankan syariah miliki sudah bisa
dikatan sehat atau pun belum.
22
KAP =
100%
Sedangkan menurut Bank Indonesia, asset suatu bank bisa dikatakan
sehat jika nilai KAP nya kurang dari 10.35% seperti yang tertera di
tabel berikut
Tabel 2.2
Kriteria Penilaian KAP
Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
3) Manajemen (Management)
Manajemen atau pengelolaan suatu bank akan menentukan sehat
tidaknya suatu bank. Mengingat hal tersebut, maka pengelolaan suatu
manajemen sebuah bank mendapatkan perhatian yang besar dalam
penilaian tingkat kesehatan suatu bank diharapkan dapat menciptakan dan
memelihara kesehatannya.
Penilaian faktor manajemen dalam penilaian tingkat kesehatan
bank umum dilakukan dengan melakukan evaluasi terhadap pengelolaan
terhadap bank yang bersangkutan. Penilaian tersebut dilakukan pada
sekitar seratus kuesioner yang dikelompokkan dalam dua kelompok besar
Rasio Predikat
KAP 2% Sangat Sehat
Sehat
Cukup Sehat
Kurang Sehat
Tidak Sehat
23
yaitu kelompok manajemen umum dan kuesioner manajemen risiko.
Kuesioner kelompok manajemen umum selanjutnya dibagi ke dalam sub
kelompok pertanyaan yang berkaitan dengan strategi, struktur, sistem,
sumber daya manusia, kepemimpinan, budaya kerja. Sementara itu, untuk
kuesioner manajemen risiko dibagi dalam sub kelompok yang berkaitan
dengan risiko likuiditas, risiko pasar, risiko kredit, risiko operasional,
risiko hukum dan risiko pemilik dan pengurus.
Akan tetapi rasio manajemen bisa juga dihitung menggunakan
NPM atau yang biasa kita kenal dengan Net Profit Margin. Alasan
mengapa NPM dapat digunakan untuk menguji rasio manajemen adalah
karena seluruh kegiatan manajemen suatu bank yang mencakup
manajemen umum, manajemen risiko, dan kepatuhan bank pada akhirnya
akan mempengaruhi dan bermuara pada perolehan laba.
NPM =
x 100%
Predikat kesehatan bank bila menggunakan NPM ditunjukan
seperti table berikut
Table 2.3
Kriteria Penilaian NPM
Rasio Predikat
NPM ≥ 100% Sangat Sehat
81% ≤ NPM < 100% Sehat
66% ≤ NPM < 81% Cukup Sehat
51% ≤ NPM < 66% Kurang Sehat
NPM < 51% Tidak Sehat
Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
24
4) Profitabilitas (Earnings)
Salah satu parameter untuk mengukur tingkat kesehatan suatu
bank adalah kemampuan bank untuk memperoleh keuntungan. Perlu
diketahui bahwa apabila bank selalu mengalami kerugian dalam kegiatan
operasinya maka tentu saja lama kelamaan kerugian tersebut akan
memakan modalnya. Bank yang dalam kondisi demikian tentu saja tidak
dapat dikatakan sehat.
Banyak sekali cara untuk bisa menghitung profitabilitas atau
earnings tersebut, salah satunya dengan BOPO atau Rasio Beban
Operasional Terhadap Pendapatan Operasional. Dendawijaya (2005:119),
mengemukakan bahwa rasio beban operasional adalah perbandingan
antara beban operasional dan pendapatan operasional. Rasio yang sering
disebut rasio efisiensi ini digunakan untuk mengukur kemampuan
manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap
pendapatan operasional. Mengingat kegiatan utama bank pada prinsipnya
adalah bertindak sebagai perantara, yaitu menghimpun dan menyalurkan
dana. Maka beban dan pendapatan operasional bank didominasi oleh
biaya bunga dan hasil bunga. Semakin kecil rasio ini berarti semakin
efisien biaya operasional yang dikeluarkan bank yang bersangkutan
sehingga kemungkinan suatu bank dalam kondisi bermasalah semakin
kecil. Besarnya nilai BOPO dapat dihitung dengan rumus berdasarkan SE
BI No. 6/23/DPNP tahun 2004 sebagai berikut:
25
BOPO =
x 100%
Table 2.4
Kriteria Penilaian BOPO
Rasio Predikat
BOPO ≤ 94% Sangat Sehat
94% < BOPO ≤ 95% Sehat
95% < BOPO ≤ 96% Cukup Sehat
96% < BOPO ≤ 97% Kurang Sehat
BOPO > 97% Tidak Sehat
Sumber : SE BI No. 6/23/DPNP tahun 2004
5) Likuiditas (liquidity)
Penilaian terhadap faktor likuiditas dilakukan dengan menilai dua
buah rasio, yaitu rasio Kewajiban Bersih Antar Bank terhadap Modal Inti
dan rasio Kredit terhadap Dana yang Diterima oleh Bank. Yang dimaksud
Kewajiban Bersih Antar Bank adalah selisih antara kewajiban bank
dengan tagihan kepada bank lain. Sementara itu yang termasuk Dana
yang Diterima adalah Kredit Likuiditas Bank Indonesia, Giro, Deposito,
dan Tabungan Masyarakat, Pinjaman bukan dari bank yang berjangka
waktu lebih dari tiga bulan (tidak termasuk pinjaman subordinasi),
Deposito dan Pinjaman dari bank lain yang berjangka waktu lebih dari
tiga bulan, dan surat berharga yang diterbitkan oleh bank yang berjangka
waktu lebih dari tiga bulan.
Current ratio (rasio lancar) merupakan rasio yang sangat
berguna untuk mengukur kemampuan perusahaan dalam hal melunasi
26
kewajiban-kewajiban jangka pendeknya. Dimana dapat diketahui hingga
seberapa jauh sebenarnya jumlah aktiva lancar perusahaan dapat
menjamin utang lancarnya. Semakin tinggi rasio berarti akan terjamin
utang-utang perusahaan kepada kreditur. Rasio ini dipergunakan untuk
mengukur kemampuan perusahaan dalam membayar kewajiban jangka
pendek dengan menggunakan aktiva lancar yang dimiliki. Berikut ini
adalah rumus rasio lancar :
Current Ratio =
x 100%
Tabel 2.5
Kriteria Penilaian Current Ratio
Rasio Predikat
200% s/d 250% Sangat Baik
175% s/d < 200% atau > 250% s/d 275% Baik
150% s/d < 175% atau > 275% s/d 300% Cukup
125% s/d < 150% atau > 300% s/d 325% Kurang
< 125% atau > 325% Sangat Kurang
Sumber : Bank Indonesia
3. Komite Audit
Berdasarkan kerangka dasar hukum di indonesia perusahaan-
perusahaan publik diwajibkan memiliki komite audit. Ketentuan dan
peraturan komite audit diantaranya :
a. Surat Edaran Bapepam No.SE-03/PM/2000, tentang pelaksanaan
pembentukan Komite Audit bagi perusahaan yang go public.
27
b. Keputusan Direksi BEJ No.Kep-339/BEJ/07-2001, mengatur
mengenai Komite Audit dalam jumlah dan kualifikasi
keanggotaan.
c. Surat Keputusan Ketua Bapepam No.Kep-412/PM/2003, tentang
pedoman Pembentukan Komite Audit.
d. Kep-117/M-MBU/2002 yang mengharuskan BUMN mempunyai
Komite Audit.
e. Peraturan No.IX.1.5 tentang pembentukan dan pedoman
Pelaksanaan Kerja Komite Audit, Lampiran Keputusan Ketua
Bapepam No.29/PM/2004.
Keanggotaan komite audit sekurang-kurangnya terdiri dari 3 orang,
di mana seorang diantaranya merupakan Komisaris Independen perusahaan
tercatat yang sekaligus merangkap sebagai ketua komite audit, sedangkan
dua anggota lainnya merupakan pihak eksternal yang independen, dan salah
satu diantaranya harus memiliki kemampuan di bidang akuntansi dan/atau
keuangan.
Menurut Arrens, Elder, dan Beasley (2010:114) yang dimaksud
dengan komite audit adalah sebagai berikut :
"An audit committee is a selected number of members of company
board of directors whose responsibilities include helping auditors remain
independent of management. Most audit commitees are made up of three to
five or sometimes as many as seven directors who are not part of company
management. The Sarbanes-Oxley Act requires that all embers of the audit
committee be independent and companies must disclose whether or not the
audit committee includes at least one member who is financial expert".
28
Dari pendapat di atas bisa diambil kesimpulan bahwa komite audit
adalah sejumlah anggota direksi perusahaan yang bertanggung jawab
membantu auditor dalam manajemen independen. Komite audit minimal
terdiri dari 3 anggota dalam sebuah perusahaan. The Sarbanes-Oxley Act
mensyaratkan bahwa dalam suatu komite audit setidaknya ada satu anggota
yang mempunyai keahlian dalam bidang keuangan.
Menurut Davies dan Parker (1995) yang dikutip oleh Tugiman
(1995:8) menyatakan bahwa :
"Audit committe" means a committee comprising a majority of
independent/non-executive members of the governing body of an entity to
which has been assigned, amongst other functions, the oversight of the
financial reporting and audit process : "Governing body" means the entity's
board of directors, trustees or governors, or other equivalent body or
person".
Berbeda dengan pendapat Arrens, Elder, dan Beasley pengertian
mengenai komite audit menurut davies dan parker lebih menjelaskan bahwa,
komite audit sebuah komite yang mayoritas anggotanya dipilih dari suatu
badan independen atau non eksekutif dari sebuah perusahaan, yang setara
dengan dewan direksi atau pengawas dalam suatu perusahaan.
Sigiel (1996) dalam Susiana dan Herawati (2007:8), Komite audit
adalah suatu badan yang dibentuk didalam perusahaan klien yang bertugas
untuk memelihara independensi akuntan pemeriksa terhadap manajemen.
Sarbanes Oxley Act mengartikan Komite Audit sebagai sebuah komite (atau
badan yang setingkat) yang didirikan oleh dan terdiri atas Board of Directors
29
dengan tujuan mengawasi proses pelaporan akuntansi dan keuangan dan
audit atas laporan keuangan perusahaan (Purwati,2006:25).
Dari ketiga pendapat diatas bisa ditarik kesimpulan bahwa komite
audit merupakan komite yang dipilih oleh dewan independen atau badan non
eksekutif yang bertugas untuk melakukan audit dalam sebuah manajemen.
Komite audit bertugas memberikan pendapat professional yang
indepanden kepada dewan komisaris serta mengidentifikasi hal-hal yang
memerlukan perhatian dewan komisaris, yang meliputi:
1. Menelaah informasi keuangan yang akan dikeluarkan oleh
perusahaan seperti laporan keuangan serta proyeksi dan
informasi keuangan lainnya.
2. Menelaah independensi dan objektivitas akuntan publik.
3. Menelaah kecukupan pemeriksaan yang dilakukan oleh akuntan
publik untuk memastikan semua risiko yang penting telah
dipertimbangkan.
4. Menelaah efektivitas pengendalian internal perusahaan.
5. Menelaah tingkat kepatuhan perusahaan tercatat terhadap
peraturan perundang-undangan di bidang pasar modal dan
peraturan perundangan lainnya yang berhubungan dengan
kegiatan perusahaan.
6. Melakukan pemeriksaan terhadap dugaan adanya kesalahan
dalam keputusan rapat direksi atau penyimpangan dalam
30
pelaksanaan keputusan rapat direksi. Pemeriksaan tersebut dapat
dilakukan oleh komite audit atau pihak independen yang
ditunjuk oleh komite audit atas biaya perusahaan tercatat yang
bersangkutan.
Dalam bidang laporan keuangan (financial reporting), tanggung
jawab komite audit secara umum adalah untuk memastikan bahwa laporan
keuangan menggambarkan keadaan perusahaan secara wajar mengenai
kondisi keuangan. Komite audit bertanggung jawab untuk memastikan
bahwa perusahaan telah dijalankan sesuai dengan undang-undang dan
peraturan yang berlaku. Berdasarkan international best practise dalam
Alijoyo dan Zaini (2004:98), komite audit mempunyai tugas dan tanggung
jawab dalam bidang laporan keuangan (financial reporting), corporate
governance, serta pengawasan perusahaan (Corporate control).
Berdasarkan pemaparan diatas maka dapat disimpulkan bahwa
komite audit memberikan pendapat kepada dewan komisaris terhadap
laporan atau hal-hal yang disampaikan oleh direksi atau dewan komisaris,
mengidentifikasi hal-hal yang memerlukan perhatian komisaris, dan
melaksanakan tugas-tugas lain yang berkaitan dengan tugas dewan
komisaris.
4. Dewan Pengawas Syariah
Dalam dunia perbankan syariah ada satu ciri yang membedakan
antara bank islam dengan bank konvensional, hal ini adalah keharusan
31
adanya Dewan Pengawas Syariah (DPS) pada perbankan syariah. DPS
bertugas mengawasi segala aktivitas bank agar semua kegiatan yang
dilakukan sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
Dewan Pengawas Syariah merupakan badan yang ada di lembaga
keuangan syariah dan bertugas mengawasi pelaksanaan keputusan Dewan
Syariah Nasional di lembaga keuangan syariah. Dewan Pengawas Syariah
ini berkedudukan di bawah Rapat Umum Pengawas Syariah atau sejajar
dengan Dewan Komisaris di dalam struktur suatu Bank Syariah atau
lembaga keuangan syariah.
Selain itu DPS juga mempunyai fungsi utama yang harus
dipenuhi, yaitu (Abdurrahman Raden Aji Haqqi, 2007) :
a. Sebagai penasehat dan pemberi saran kepada direksi,
pemimpin unit usaha syariah dan
b. pimpinan kantor cabang syariah mengenai hal-hal yang terkait
dengan aspek syariah
c. Sebagai mediator antara bank dan DSN dalam
mengkomunikasikan usul dan saran pengembangan prduk dan
jasa dari bank yang memerlukan kajian dan fatwa dari DSN
d. Sebagai perwakilan DSN yang ditempatkan pada bank, DPS
wajib melaporkan kegiatan usaha serta perkembangan bank
syariah yang diawasinya kepada DSN sekurang-kurangnya
satu kali dalam satu tahun.
32
Berdasarkan laporan dari DPS pada masing-masing lembaga
keuangan syariah, DSN dapat memberikan teguran jika lembaga yang
bersangkutan menyimpang dari garis panduan yang telah ditetapkan. Jika
lembaga yang bersangkutan tidak mengindahkan teguran yang diberikan,
DSN dapat mengajukan rekomendasi kepada lembaga yang memiliki
otoritas, seperti Bank Indonesia dan departemen Keuangan, untuk
memberikan sangsi.
Keberadaan DPS sangat penting pada bank syariah untuk
memastikan operasional bank syariah sesuai dengan prinsip syariah, upaya
peningkatan kompetensi DPS terus ditingkatkan melalui penetapan
persyaratan untuk menjadi anggota DPS. Peraturan yang telah ada
mencangkup persyaratan ujian kelayakan dan kepatuhan bagi calon anggota
DPS, yang mencakup aspek pengetahuan dan pengalaman di bidang ke-
syariahan dan di bidang perbankan dan atau keuangan secara umum. Selain
itu untuk lebih meningkatkan peran DPS dalam pengawasan syariah maka
DPS diwajibkan untuk menyampaikan laporan pelaksanaan pengawasan
syariah setiap semester kepada Bank Indonesia dan DSN sesuai dengan
ketenntuan yang telah ditetapkan oleh Bank Indonesia.
5. Profitabilitas
a. Definisi Profitabilitas
Tujuan akhir yang terpenting ingin dicapai oleh semua
perusahaan merupakan keuntungan atau laba yang sebesar-besarnya. Untuk
33
mengukur tingkat keuntungan suatu perusahaan, digunakan rasio keuntungan
atau rasio profitabilitas yang biasa dikenal dengan rasio rentabilitas.
Profitabilitas merupakan faktor yang seharusnya mendapat
perhatian penting karena untuk dapat melangsungkan hidupnya, suatu
perusahaan harus berada dalam keadaan yang menguntungkan (profitable).
Tanpa adanya keuntungan (profit),maka akan sangat sulit bagi peusahaan
untuk menarik modal dari luar. Para kreditur, pemilik perusahaan, dan
terutama sekali dari pihak manajemen perusahaan akan berusaha
meningkatkan keuntungan karena disadari benar betapa pentingnya arti dari
profit terhadap kelangsungan dan masa depan perusahaan.
Menurut Kasmir (2012:115) dalam bukunya yang berjudul
Analisis Laporan Keuangan, Rasio profitabilitas merupakan rasio untuk
menilai kemampuan perusahaan dalam mencari keuntungan. Rasio ini juga
memberikan ukuran tingkat efektivitas manajemen suatuperusahaan.
Menurut Irham Fahmi (2013:116) dalam bukunya yang berjudul
Kinerja Laporan Keuangan, Rasio profitabilitas ini mengukur kemampuan
perusahaan menghasilkan keuntungan (profitabilitas) pada tingkat penjualan,
aset, dan modal saham yang tertentu.
Menurut Irham Fahmi (2015:135) dalam bukunya yang berjudul
Analisis Kinerja Keuangan, rasio ini mengukur efektivitas manajemen secara
keseluruhan yang ditujukan oleh besar kecilnya tingkat keuntungan yang
diperoleh dalam hubungannya dengan penjualan maupun investasi. Semakin
34
baik rasio profitabilitas maka semakin baik menggambarkan kemampuan
tingginya perolehan keuntungan perusahaan.
Jadi bisa disimpulkan bahwa profitabilitas adalah suatu ukuran
dalam persentase yang digunakan untuk menilai sejauh mana perusahaan
mampu menghasilkan laba pada tingkat yang dapat diterima. Angka
profitabilitas dinyatakan antara lain dalam angka laba sebelum atau sesudah
pajak, laba investasi, pendapatan per saham, dan laba penjualan. Nilai
profitabilitas menjadi norma ukuran bagi kesehatan perusahaan.
ROA ( Return On Total Assets ) merupakan rasio antara saldo
laba bersih setelah pajak dengan jumlah asset perusahaan secara
keseluruhan.ROA juga menggambarkan sejauh mana tingkat pengembalian
dari seluruh asset yang dimiliki. ROA menunjukkan kemampuan perusahaan
menghasilkan laba dari aktiva yang dipergunakan.Besarnya perhitungan
pengembalian atas aktiva menunjukkan seberapa besar kemampuan
perusahaan menghasilkan laba yang tersedia bagi para pemegang saham
biasa dengan seluruh aktiva yang dimilikinya.
Return On Asset (ROA) merupakan rasio yang menunjukkan hasil
(return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan. Return On
Asset (ROA) merupakan suatu ukuran tentang efektivitas manajemen dalam
mengelolah investasinya. Di samping itu hasil pengembalian investasi
menunjukkan produktivitas dari seluruh dana perusahaan, baik modal
pinjaman maupun modal sendiri. Semakin rendah (kecil) rasio ini semakin
35
kurang baik, demikian pula sebaliknya. Artinya rasio ini digunakan untuk
mengukur efektivitas dari keseluruhan operasi perusahaan. Menurut Kasmir
(2008:84) Return On Assets (ROA) merupakan rasio yang menunjukkan
hasil (return) atas jumlah aktiva yang digunakan dalam perusahaan.
Maka disimpulkan bahwa Return On Asset (ROA) adalah rasio yang
menunjukkan seberapa banyak laba bersih yang bisa diperoleh dari seluruh
kekayaan yang dimiliki perusahaan. Karena itu digunakan angka laba setelah
pajak dan rata-rata kekayaan perusahaan. Dengan demikian rasio ini
menghubungkan keuntungan yang diperoleh dari operasinya perusahaan
dengan jumlah investasi atau aktiva yang digunakan untuk menghasilkan
keuntungan operasi tersebut.
ROA dapat dihitung dengan menggunakan rumus :
ROA =
Dari perhitungan di atas dapat disimpulkan bahwa seberapa besar
pengembalian atas investasi yang dihasilkan oleh perusahaan dengan
membandingkan laba usaha dengan total asset atau operating assets.Oleh
karena itu, semakin besar rasio semakin baik karena berarti semakin besar
kemampuan perusahaan dalam menghasilkan laba.
36
B. Keterkaitan Antar Variabel dan Perumusan Hipotesis
1. Rasio CAMEL (Capital) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia
Nilai minimum CAR merupakan salah satu peraturan Bank Indonesia
yang harus dipenuhi oleh bank umum syariah untuk memenuhi rasio
kecukupan modal bank yang layak beroperasi, maka diduga tingginya
profitabilitas bank syariah dipengaruhi oleh rasio CAR. Berdasarkan hal-hal
tersebut diatas, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
Ho : x1y1 = 0, CAR memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : x1y1 0, CAR tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
2. Rasio CAMEL (Asset) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia
Nilai rasio KAP merupakan salah satu hasil yang bisa digunakan untuk
menilai dan mengetahui apakah asset yang dimiliki perbankan syariah bisa
dikatakan sehat, maka diduga tingginya profitabilitas bank syariah
dipengaruhi oleh rasio KAP. Berdasarkan hal-hal tersebut diatas, maka
dirumuskan hipotesis sebagai berikut:
Ho : x2y1 = 0, KAP memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : x2y1 ≠ 0, KAP tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
37
3. Rasio CAMEL (Management) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia
Rasio NPM menunjukkan kemampuan bank menghasilkan laba dari
aktivitas operasionalnya. Bank yang sehat akan mendapatkan nett income
yang besar dan operating income-nya juga sebanding atau proporsional
dengan nett income-nya. Rasio ini berpengaruh terhadap profitabilitas bank
syariah. Berdasarkan uraian sebelumnya, maka dirumuskan hipotesis sebagai
berikut:
Ho : x3y1 = 0, NPM memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : x3y1 0, NPM tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
4. Rasio CAMEL (Earnings) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia
Dengan adanya rasio BOPO dapat menunjukan kemampuan
manajemen bank dalam mengendalikan biaya operasional terhadap
pendapatan operasionalnya. Rasio BOPO mampu mempengaruhi
profitabilitas bank syariah. Berdasarkan uraian sebelumnya, maka
dirumuskan hipotesis sebagai berikut :
Ho : x4y1 = 0, BOPO memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : x4y1 0, BOPO tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
38
5. Rasio CAMEL (Earnings) Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia
Nilai Current Ratio (CR) merupakan rasio yang sangat berguna untuk
mengukur kemampuan perusahaan dalam hal melunasi kewajiban-kewajiban
jangka pendeknya. Semakin tinggi rasio maka akan semakin terjamin pula
utang-utang perusahaan pada kreditur. Berdasarkan uraian sebelumnya, maka
dirumuskan hipotesis sebagai berikut :
Ho : x5y1 = 0, Current Ratio memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : x5y1 0, Current Ratio tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
6. Komite Audit Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di Indonesia
Dengan adanya jumlah anggota komite audit yang harus lebih dari satu
orang dimaksudkan agar komite audit dapat mengadakan pertemuan dan
bertukar pendapat satu sama lain. Efektifitas komite audit akan meningkat
jika ukuran komite audit meningkat, oleh karena itu jumlah komite audit
dapat mempengaruhi profitabilitas bank syariah. Berdasarkan uraian
sebelumnya, maka dirumuskan hipotesis sebagai berikut :
Ho : x6y1 = 0, Komite Audit memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : x6y1 0, Komite Audit tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
39
7. Dewan Pengawas Syariah Terhadap Profitabilitas Bank Syariah di
Indonesia
Dengan adanya dewan pengawas syariah pada bank syariah akan
membantu mengawasi kegiatan pada bank syariah. Pengawasan pada bank
syariah akan semakin baik apabila jumlah dewan pengawas syariah
meningkat. Maka dari itu dewan pengawas syariah mampu mempengaruhi
profitabilitas bank syariah. Berdasarkan uraian sebelumnya, maka
dirumuskan hipotesis sebagai berikut :
Ho : x7y1 = 0, Dewan Pengawas Syariah memiliki pengaruh terhadap
ROA.
Ha : x7y1 0, Dewan Pengawas Syariah tidak memiliki pengaruh
terhadap ROA.
C. Penelitian Terdahulu
Kajian pustaka tentang penelitian terdahulu bertujuan untuk mengetahui
hubungan antara penelitian yang pernah dilakukan sebelumnya dengan yang
akan dilakukan. Dibawah ini peneliti akan memberikan kesimpulan hasil
penelitian yang pernah dilakukan :
Table 2.6
Penelitian Terdahulu
No Peneliti Judul Metedologi Penelitian Hasil
Penelitian Persamaan Perbedaan
1 Anindya
h
Prastiti
(2013)
Pengaruh
Karakteristi
k Dewan
Komisaris
Menggunakan
variabel
independen
yang sama
Variabel
dependen
terdahulu
menggunaka
Dari adanya
penelitian ini
bisa ditarik
hasil bahwa
40
No Peneliti Judul Metedologi Penelitian Hasil
Penelitian Persamaan Perbedaan
Dan Komite
Audit
Terhadap
Manajemen
Laba
yaitu komite
audit dengan
rasio
banyaknya
komite audit
dalam sebuah
perusahaan.
n manajemen
laba
Objek
penelitian
terdahulu
menggunaka
n data
perusahaan
manufaktur.
Penelitian
terdahulu
dilakukan
pada tahun
2013
sedangkan
penelitian
sekarang
pada tahun
2018
dewan
komisaris dan
komite audit
berpengaruh
secara negatif
terhadap
manajemen
laba
perusahaan
tersebut
2 Virdha
Rakhma
Septiput
ri (2013)
Dampak
Corporate
Governance
Terhadap
Profitabilitas
Perbankan
Syariah
Indonesia
Memiliki
variabel
dependen
yang sama
yaitu
profitabilitas
bank syariah
Menggunakan
alat uji
penelitian
yang sama
dengan
penelitian ini
Memiliki
beberapa
variabel
independen
yang
berbeda.
Serta
penelitian
sebelumnya
dilakukan
pada tahun
2013
sedangkan
penelitian
sekarang
dilakukan
pada tahun
2018
Pada skripsi
kali ini
penulis
mencari nilai
profitabilitas
dari bank
yang
bersangkutan
dan
menjadikan
profitabilitas
menjadi
variable
terikat.
3 Leader
Peace
Mirdhan
Analisis
Rasio
CAMEL
Variabel
independenny
a sama
Pada
penelitian
kali ini yang
Hasil
penelitian
menunjukkan
41
No Peneliti Judul Metedologi Penelitian Hasil
Penelitian Persamaan Perbedaan
i (2004) Untuk
Menilai
Kesehatan
Bank Pada
Perusahaan
LQ-45 Di
BEI
menggunakan
rasio CAMEL
dengan
memakai
CAR, KAP,
NPM, ROA,
dan BOPO.
dilakukan
pada tahun
2014
menggunaka
n teknik
penentuan
sampling
dengan
sampling
jenuh.
bahwa dari
bank yang
diteliti, lima
bank
memperoleh
predikat
sangat sehat
pada rasio
CAR, ROA,
dan BOPO.
Empat bank
memperoleh
predikat
sangat sehat,
dan satu bank
memperoleh
predikat sehat
pada rasio
KAP. Lima
bank
memperoleh
predikat tidak
sehat pada
rasio NPM.
Empat bank
memperoleh
predikat
sangat sehat,
dan satu bank
memperoleh
predikat
cukup sehat
pada rasio
LDR.
4 Risky
Amalia
(2014)
Pengaruh
Penerapan
Good
Corporate
Governance
Terhadap
Menggunakan
variabel
dependen
yang sama
yaitu ROA
untuk melihat
Memiliki
beberapa
variabel
independen
yang
berbeda,
Pada kegiatan
penelitian
tersebut data
variable yan
digunakan
sama. Karena
42
No Peneliti Judul Metedologi Penelitian Hasil
Penelitian Persamaan Perbedaan
Profitabilitas
Bank Umum
Syariah Di
Indonesia
Tahun 2010-
2013
pengaruh
terhadap
GCG.
serta
penelitian
sebelumnya
dilakukan
pada tahun
2014
sedangkan
penelitian
sekarang
dilakukan
pada tahun
2018.
good
corporate
governance
mampu
mempengaruh
i secara
positif
terhadap
profitabilitas
bank syariah
5 Tulus
Suryant
o (2014)
Manajemen
Laba Pada
Bank
Syariah Di
Indonesia :
Peran
Komite
Audit Dan
Dewan
Pengawasa
Syariah
Menggunakan
variabel
independen
yang sama
yaitu komite
audit dengan
rasio
banyaknya
komite audit
dalam sebuah
perusahaan.
Variabel
dependen
terdahulu
menggunaka
n manajemen
laba.
Penelitian
terdahulu
dilakukan
pada tahun
2014
sedangkan
penelitian
sekarang
pada tahun
2018.
Hasil
penelitian
tersebut
menegaskan
bahwa kedua
hipotesis
tersebut
diteliti:
ukuran
komite audit
dalam
mencegah
tindakan
manajemen
laba pada
bank syariah
berpengaruh
positif.
Ukuran
dewan
pengawas
syariah tidak
mampu
mengurangi
jumlah
manajemen
laba di bank
syariah.
43
No Peneliti Judul Metedologi Penelitian Hasil
Penelitian Persamaan Perbedaan
Berdasarkan
hasil
pengujian
hipotesis
diketahui
bahwa
variabel
pengawas
syariah tidak
berpengaruh.
Ini mungkin
karena dewan
pengawas
syari'ah hanya
memenuhi
peraturan
Bank
Indonesia
saja.
6 Dr.
Chithra
Suresh
(2016)
Financial
Performanc
e Of
Selected
Conventiona
l And
Islamic
Banks In
Kingdom Of
Bahrain – A
CAMEL
Ranking
Based
Approach
Mengggunaka
n variabel
independen
yang sama
yaitu rasio
CAMEL
dengan
memakai
CAR, KAP,
NPM, ROA,
dan BOPO.
Memiliki
beberapa
variabel
independen
yang
berbeda,
serta
penelitian
sebelumnya
dilakukan
pada tahun
2016
sedangkan
penelitian
sekarang
dilakukan
pada tahun
2018.
This paper
evaluates and
compares the
performance
of Retail
conventional
and Islamic
banks in
kingdom of
Bahrain using
CAMEL
ranking
approach for
the period
2007-14.
Empirical
studies show
that Islamic
banks are less
profitable and
efficient
44
No Peneliti Judul Metedologi Penelitian Hasil
Penelitian Persamaan Perbedaan
compared to
retail
conventional
banks due to
their inherent
institutional
factors.
7 Omar
Masood
(2016)
Predicting
Islamic
Banks
Performanc
e Through
CAMELS
Rating
Model
Memakai
salah satu
variabel
dependen dan
variabel
independen
yang sama
yaitu
pengaruh rasio
CAMEL
terhadap
ROA.
Penelitian
sebelumnya
dilakukan
pada tahun
2015
sedangkan
penelitian
sekarang
dilakukan
pada tahun
2018.
Analisis
keuangan
bank
mempunyai
nilai yang
berbeda –
beda tetapi
dengan
adanya
penelitian ini
yang
menggunakan
rasio
CAMELS
bisa terlihat
bank syariah
mempunyai
nilai
credibilitas
dan
pemberian
credit yang
baik
45
D. Kerangka Pemikiran
Pengaruh Rasio CAMEL (Capital, Asset, Management, Earning,
Liqudity), Komite Audit, Dan Dewan Pengawas Syariah Terhadap
Profitabilitas Bank Syariah Di Indonesia (Studi Bank Syariah Di
Indonesia Tahun 2011 – 2016).
Laporan Keuangan Perbankan Syariah di Indonesia
CAR (X1)
KAP (X2)
NPM (X3)
BOPO (X4)
Current Ratio (X5)
Komite Audit (X6)
Dewan Pengawas Syariah (X7)
Profitabilitas (ROA)
Analisis Regresi Linier Berganda
Hasil Pengujian dan Pembahasan
Kesimpulan dan Saran
46
BAB III
METODOLOGI PENELITIAN
A. Ruang Lingkup Penelitian
Dalam ruang lingkup diperlukan adanya penekanan batasan waktu
atau sector dan variable – variable yang dibahas, hal ini sangat diperlukan
agar penulisan tidak keluar dari jalur yang ada. Penelitian ini akan membahas
mengenai faktor yang mempengaruhi profitabilitas bank syariah. Dalam
penelitian ini bank syariah di indonesia yang akan menjadi objek penelitian.
Penelitian yang bersifat kuantitatif ini dilakukan untuk mendapatkan
gambaran yang membahas mengenai profitabilitas yang berasal dari
perbankan syariah.
B. Jenis Penelitian
Jenis penelitian ini adalah penelitian yang bersifat kuantitatif.
Kuantitatif adalah metode penelitian yang menekankan pada pengujian teori-
teori melalui pengukuran variabel-variabel penelitian dengan angka dan
melakukan anaisis data dengan prosedur statistik (Azwar, 2007:5).
47
C. Metode Penentuan Sample
1. Populasi Penelitian
Pada kegiatan penelitian kali ini akan menggunakan populasi
penelitian. Populasi penelitian adalah wilayah generalisasi (umum) yang
terdiri atas objek atau subjek yang mempunyai kualitas dan karakteristik
tertentu yang ditetapkan oleh peneliti untuk mempelajari dan kemudian ditarik
kesimpulannya. (Sugiyono, 2012:2).
Sedangkan menurut Sudarmanto (2013:227) populasi penelitian adalah
totalitas semua nilai yang mungkin mengenai karakteristik tertentu dari semua
anggota yang lengkap dan jelas serta dipelajari sifat-sifatnya. Dalam
penelitian ini yang akan menjadi populasi adalah bank syariah di Indonesia.
Berdasarkan pengertian diatas maka jumlah sampel yang diambil
sebanyak 11 bank umum syariah, yang memiliki data lengkap untuk
penelitian ini. Populasi dalam penelitian ini adalah bank syariah yang ada di
Indonesia yang terdiri dari : PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank Syariah
Muamalat Indonesia Tbk, PT. Bank Syariah BNI, PT. Bank BRI Syariah, PT.
Bank Mega Syariah, PT. Bank BJB Syariah, PT. Bank Panin Syariah, PT.
Bank Syariah Bukopin, PT. Bank Victoria Syariah, PT. BCA Syariah, PT.
Maybank Indonesia Syariah Tbk.
2. Sampel Penelitian
Sampel merupakan bagian dari populasi yang karakteristiknya
ingin diteliti dan dapat mewakili keseluruhan populasi. Menurut
48
Ferdinand (2006) dalam Prawatya dan Raharjo (2012:3). Sampel adalah
subset dari populasi, terdiri dari beberapa anggota populasi. Subset ini
diambil karena dalam banyak kasus tidak mungkin meneliti seluruh
anggota populasi. Teknik pengambilan sampel yang digunakan adalah
purposive sampling, yaitu pemilihan sampel secara tidak acak yang
mempunyai tujuan atau target tertentu, hanya data yang memenuhi kriteria
yang akan dijadikan sampel. Jadi hanya data yang memenuhi kriteria
berikut yang dapat dijadikan sampel:
1. Bank Umum Syariah yang tercatat dalam Bank Indonesia tahun
2011 - 2016.
2. Bank Umum Syariah yang memiliki laporan tahunan (annual
report) tahun 2011 - 2016.
D. Metode Pengumpulan Data
Teknik pengumpulan data menurut sugiono (2012:137) merupakan
langkah yang paling strategis dalam penelitian, karena tujuan utama dari
penelitian adalah mendapatkan data. Tanpa mengetahui teknik pengumpulan
data, maka pnelitian tidak akan mendapatkan data yang memenuhi standar
data yang ditetapkan.
Untuk memperoleh data sekunder yang diperlukan dalam penelitian ini,
data sekunder diperoleh dari website Bursa Efek Indonesia merupakan data
49
laporan keuangan tahunan (Annual Report). Maka dilakukan beberapa
langkah metode pengumpulan dan pengolahan data yaitu
a. Dokumentasi
Peneliti mengumpulkan data dari dokumen-dokumen ataupun
arsip-arsip yang memuat garis besar data yang akan dicari dan
berkaitan dengan judul penelitian. Dalam hal ini data yang dicari
adalah data tentang laporan keuangan Bank Syariah di Indonesia.
b. Studi Kepustakaan
Peneliti mengumpulkan data dengan cara memperoleh dari
kepustakaan dimana penulis mendapatkan teori-teori dan pendapat ahli
serta beberapa buku referensi dan jurnal yang ada hubungannya
dengan penelitian ini.
E. Metode Analisis Data
Data yang telah terkumpul dari hasil pencarian pada laporan
keuangan akan diolah dan dianalisis dengan tujuan agar data yang diolah
tersebut bisa menjadi sebuah informasi sehingga dapat lebih mudah dipahami
untuk dijadikan dasar pengambilan keputusan. Pengolahan dan analisis data
dilakukan dengan bantuan Software Statistical Product and Service Solutions
(SPSS) versi 21
50
1. Uji Asumsi Klasik
pengujian asumsi klasik digunakan untuk menguji apakah terjadi
persamaan regresi yang telah dilakukan merupakan persamaan yang dapat
menghasilkan estimasi yang tidak bias. Uji asumsi klasik terdiri dari :
a. Uji Normalitas
Uji normalitas berfungsi untuk mengetahui apakah dalam
sebuah model regresi, error yang dihasilkan mempunyai distribusi
normal atau tidak. Dasarnya normalitas dapat dilihat dengan
mengetahui penyebaran data atau titik pada sumbu diagonal grafik
atau dengan melihat histogram dari residualnya. Dengan dasar
pengambilan keputusan sebagai berikut :
1) Jika data menyebar di sekitar garis diagonal dan mengikuti arah
garis diagonal, maka model regresi memenuhi asumsi
Normalitas.
2) Jika data penyebaran jauh dari garis diagonal atau tidak
mengikuti arah garis diagonal, maka model regresi tidak
memenuhi asumsi Normalitas (Singgih Santoso, 2012:233).
b. Uji Multikolinearitas
Tujuan uji multikolinearitas adalah menguji apakah pada
sebuah model regresi ditemukan adanya korelasi antar-variabel
independen. Jika terjadi korelasi, maka dinamakan terdapat problem
51
Multikolinearitas (Multiko).
Cara mendeteksi adanya Multiko
adalah sebagai berikut:
1) Besaran VIF (Variance Inflation factor) dan Tolerance
Suatu model regresi dikatakan bebas multikolinearitas jika
mempunyai nilai VIF di sekitar angka 1 dan/atau mempunyai
angka TOLERANCE mendekati 1. (NB: Tolerance = 1/VIF).
2) Besaran korelasi antar-variabel independen
Koefisien korelasi antar-variabel independen haruslah lemah
(di bawah 0,5). Jika korelasi kuat, terjadi problem
multikolinearitas (Singgih Santoso, 2012: 237).
c. Uji Heterokedastisitas
Tujuan uji asumsi ini adalah ingin mengetahui apakah
dalam sebuah model regresi terjadi ketidaksamaan varians pada
residual (error) dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika
varians dari residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain
tetap, maka disebut Homoskedastisitas. Dan jika varians berbeda,
disebut sebagai heteroskedastisitas. Sebuah model regresi dikatakan
baik jika tidak terjadi heteroskedastisitas (Singgih Santoso, 2012:
238).
Untuk mendeteksi adanya heteroskedastisitas bias dengan
menggunakan grafik dengan melihat ada tidaknya pola tertentu
pada grafik. Jika ada pola tertentu yang teratur (bergelombang,
52
melebar kemudian menyempit), maka telah terjadi
heteroskedastisitas. Jika tidak ada pola yang jelas, serta titik- titik
menyebar di atas dan di bawah angka 0 pada sumbu Y, maka tidak
terjadi heteroskedastisitas.
d. Uji Autokorelasi
Tujuan uji ini adalah untuk mengetahui apakah dalam
sebuah model regresi linear ada korelasi antara kesalahan
pengganggu pada periode t-1 (sebelumnya). Jika terjadi korelasi,
maka dinamakan ada problem autokorelasi. Model regresi yang
baik adalah regresi yang bebas dari autokorelasi.
2. Uji Statistik
a. Uji F (Uji Signifikasi Simultan)
Uji Signifikasi Simultan atau Uji F digunakan untuk
mengetahui apakah variabel-variabel independen secara simultan
berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen. Derajat
kepercayaan yang digunakan adalah 5 %. Apabila nilai F hasil
perhitungan lebih besar dari nilai F tabel maka hipotesis alternatif
yang menyatakan bahwa semua variabel independen secara
simultan berpengaruh signifikan terhadap variabel dependen.
53
Dimana:
R2 : koefisien determinasi
n : Jumlah sampel
k : Jumlah variabel bebas
Dasar pengambilan keputusan yang digunakan dalam Uji F
adalah sebagai berikut :
1) Jika probabilitas (signifikansi) > 0,05 (α) atau F hitung < F
tabel berarti hipotesis tidak terbukti maka H0 diterima Ha
ditolak bila dilakukan secara simultan.
2) Jika probabilitas (signifikansi) < 0,05 (α) atau F hitung > F
tabel berarti hipotesis terbukti maka H0 ditolak dan Ha
diterima bila dilakukan secara simultan.
b. Uji t (Uji Signifikasi Parsial)
Uji parsial digunakan untuk mengetahui pengaruh masing-
masing variabel independen terhadap variabel dependen. Seberapa
jauh pengaruh satu variabel penjelas atau independen secara
individual dalam menerangkan variasi variabel dependen dan
digunakan untuk mengetahui ada atau tidaknya pengaruh masing-
54
masing variabel independen secara individual terhadap variabel
dependen yang diuji pada tingkat signifikansi 0,05.
Menurut Duwi Priyatno (2010:82), dasar pengambilan
keputusan yang digunakan dalam uji statistic t adalah sebagai
berikut :
1) Ho : = 0
Jika nilai probabilitas lebih besar daro 0,05 maka Ho diterima
atau Ha ditolak, ini berarti menyatakan bahwa variable
independen variable bebas tidak mempunyai pengaruh secara
individual terhadaap variable dependen atau terikat.
2) Ha : ≠ 0
Jika nilai probabilitas lebih kecil dari 0,05 maka Ho ditolak
atau Ha diterima, ini berarti menyatakan bahwa variable
independen atau variable bebas mempunyai pengaruh secara
individual terhadap variable dependen atau terikat.
c. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Koefisien determinasi (R2) pada intinya mengukur
seberapa jauh kemampuan model dalam menerangkan variasi
variabel dependen. Nilai koefisien determinasi adalah antara nol
dan satu. Nilai R2 yang kecil berarti kemampuan variabel-variabel
independen dalam menjelaskan variasi variabel dependen amat
55
terbatas. Nilai yang mendekati satu berarti variabel- variabel
independen memberikan hampir semua informasi yang dibutuhkan
untuk memprediksi variasi variabel dependen. Secara umum
koefisien determinasi untuk data silang (crosssection) relatif
rendah karena adanya variasi yang besar antara masing-masing
pengamatan.
Kelemahan mendasar dalam menggunakan koefisien
determinasi adalah bias terhadap jumlah variabel independen yang
dimasukkan dalam model. Apabila satu variabel independen
ditambah, R2 akan meningkat tanpa mempedulikan apakah
variabel tersebut berpengaruh secara siginifikan atau tidak
terhadap variabel dependen. Oleh karena itu, penelitian ini
menggunakan nilai adjusted R2 untuk mengevaluasi model regresi.
Nilai adjusted R2 mampu naik atau turun apabila satu variabel
independen ditambahkan dalam model regresi. Seperti halnya
koefisien determinasi (R2), nilai adjusted R
2 juga berkisar antara
nol dan satu. Apabila mendekati nilai 1 berarti semakin kuat
kemampuan variabel independen dalam menjelaskan variabel
dependennya.
56
d. Uji Regresi Linier Berganda
Regresi berganda adalah model regresi atau prediksi yang
melibatkan lebih dari satu variabel bebas atau prediktor. Istilah
regresi berganda dapat disebut juga dengan istilah multiple
regression. Kata multiple berarti jamak atau lebih dari satu
variabel. sedangkan Regresi Linear Berganda adalah model regresi
berganda jika variabel terikatnya berskala data interval atau rasio
(kuantitatif atau numerik). Sedangkan variabel bebas pada
umumnya juga berskala data interval atau rasio. Namun ada juga
regresi linear dimana variabel bebas menggunakan skala data
nominal atau ordinal, yang lebih lazim disebut dengan istilah data
dummy. Maka regresi linear yang seperti itu disebut dengan istilah
regresi linear dengan variabel dummy.
Menurut Umi Narimawati (2008:5) Analisis Regresi Linier
Berganda yaitu: “Suatu analisis asosiasi yang digunakan secara
bersamaan untuk meneliti pengaruh dua atau lebih variabel bebas
terhadap satu variabel tergantung dengan skala interval”.
Dalam penelitian ini, analisis regresi linier berganda
bertujuan untuk menguji seberapa besar pengaruh rasio CAMEL,
komite audit, DPS terhadap profitabilitas bank syariah. Analisis
regresi ganda digunakan untuk meramalkan bagaimana keadaan
(naik/turunnya) variabel dependen, bila dua atau lebih variabel
57
independen sebagai indikator. Analisis ini digunakan dengan
melibatkan dua atau lebih variabel bebas antara variabel dependen
(Y) dan variabel independen (X₁ dan X₂ ). Persamaan analisis
regresi linier secara umum untuk menguji hipotesis dalam
penelitian ini adalah sebagai berikut:
Y = β1 Χ1 + β2 Χ2 + β3 Χ3 + β4 Χ4 + β5 Χ5 + β6 Χ6+ β7 Χ7+ е
Keterangan :
Y = Profitabilitas bank syariah
β1 = Koefisien regresi dari variabel X1 (CAR)
X1 = CAR
β2 = Koefisien regresi dari variabel X2 (KAP)
X2 = KAP
β3 = Koefisien regresi dari variabel X3 (NPM)
X3 = NPM
β 4 = Koefisien regresi dari variabel X4 (BOPO)
X4 = BOPO
β 5 = Koefisien regresi dari variabel X5 (Current Ratio)
X5 = Current Ratio
β 6 = Koefisien regresi dari variabel X4 (Komite Audit)
X6 = Komite Audit
β 7 = Koefisien regresi dari variabel X5 (DPS)
X7 = DPS
e = Standar error
58
F. Operasional Variabel Penelitian
Tabel 3.1
Operasional Variabel
Variabel Indikator Skala
Rasio
CAMEL
(Capital)
(X1)
CAR =
Rasio
Rasio
CAMEL
(Asset)
(X2)
KAP =
100%
Rasio
Rasio
CAMEL
(Managem
ent) (X3)
NPM =
x 100%
Rasio
Rasio
CAMEL
(Earnings)
(X4)
BOPO =
x 100%
Rasio
Rasio
CAMEL
(Liquidity
) (X5)
Current Ratio =
x 100%
Rasio
Komite
Audit
(X6)
Jumlah Komite Audit Rasio
59
Variabel Indikator Skala
Dewan
Pengawas
Syariah
(X7)
Jumlah Dewan Pengawas Syariah
Rasio
Profitabilit
as (Y)
ROA =
Rasio
Sumber : Data yang diolah
60
BAB IV
ANALISIS DAN PEMBAHASAN
A. Sekilas Gambaran Umum
Sampel dalam penelitian ini terdiri dari populasi Bank Umum Syariah
(BUS) yaitu PT. Bank Syariah Mandiri, PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia,
PT. Bank Syariah BNI, PT. Bank Syariah BRI, PT. Bank Syariah Mega
Indonesia, PT. Bank Jabar dan Banten Syariah, PT. Bank Panin Syariah, PT.
Bank Syariah Bukopin, PT. Bank Victoria Syariah, PT. BCA Syariah, PT.
Maybank Indonesia Syariah.
Gambaran umum mengenai ke sembilan BUS tersebut diuraikan
sebagai berikut:
1. PT. Bank Syariah Mandiri
Pada kemunculannya sejak tahun 1999, BSM merupakan hikmah
sekaligus berkah pasca krisis ekonomi dan moneter 1997-1998.
Sebagaimana diketahui, krisis ekonomi dan moneter sejak Juli 1997, yang
disusul dengan krisis multi-dimensi termasuk di panggung politik nasional,
telah menimbulkan beragam dampak negatif yang sangat hebat terhadap
seluruh sendi kehidupan masyarakat, tidak terkecuali dunia usaha. Dalam
kondisi tersebut, industri perbankan nasional yang didominasi oleh bank-
bank konvensional mengalami krisis luar biasa. Pemerintah akhirnya
61
mengambil tindakan dengan merestrukturisasi dan merekapitalisasi sebagian
bank-bank di Indonesia. (Annual Report Bank Syariah Mandiri, 2016:44)
Dengan waktu yang bersamaan, pemerintah melakukan
penggabungan (merger) empat bank (Bank Dagang Negara, Bank Bumi
Daya, Bank Exim, dan Bapindo) menjadi satu bank baru bernama PT Bank
Mandiri (Persero) pada tanggal 31 Juli 1999. Kebijakan penggabungan
tersebut juga menempatkan dan menetapkan PT Bank Mandiri (Persero)
Tbk. sebagai pemilik mayoritas baru BSB.
Sebagai tindak lanjut dari keputusan merger, Bank Mandiri
melakukan konsolidasi serta membentuk Tim Pengembangan Perbankan
Syariah. Pembentukan tim ini bertujuan untuk mengembangkan layanan
perbankan syariah di kelompok perusahaan Bank Mandiri, sebagai respon
atas diberlakukannya UU No. 10 tahun 1998, yang memberi peluang bank
umum untuk melayani transaksi syariah (dual banking system).
Tim Pengembangan Perbankan Syariah memandang bahwa
pemberlakuan UU tersebut merupakan momentum yang tepat untuk
melakukan konversi PT Bank Susila Bakti dari bank konvensional menjadi
bank syariah. Oleh karenanya, Tim Pengembangan Perbankan Syariah
segera mempersiapkan sistem dan infrastrukturnya, sehingga kegiatan usaha
BSB berubah dari bank konvensional menjadi bank yang beroperasi
berdasarkan prinsip syariah dengan nama PT Bank Syariah Mandiri
62
sebagaimana tercantum dalam Akta Notaris: Sutjipto, SH, No. 23 tanggal 8
September 1999.
Perubahan kegiatan usaha BSB menjadi bank umum syariah
dikukuhkan oleh Gubernur Bank Indonesia melalui SK Gubernur BI No.
1/24/ KEP.BI/1999, 25 Oktober 1999. Selanjutnya, melalui Surat Keputusan
Deputi Gubernur Senior Bank Indonesia No. 1/1/KEP.DGS/ 1999, BI
menyetujui perubahan nama menjadi PT Bank Syariah Mandiri. Menyusul
pengukuhan dan pengakuan legal tersebut, PT Bank Syariah Mandiri secara
resmi mulai beroperasi sejak Senin tanggal 25 Rajab 1420 H atau tanggal 1
November 1999.
PT Bank Syariah Mandiri hadir, tampil dan tumbuh sebagai bank
yang mampu memadukan idealisme usaha dengan nilai-nilai rohani, yang
melandasi kegiatan operasionalnya. Harmoni antara idealisme usaha dan
nilai-nilai rohani inilah yang menjadi salah satu keunggulan Bank Syariah
Mandiri dalam kiprahnya di perbankan Indonesia. BSM hadir untuk bersama
membangun Indonesia menuju Indonesia yang lebih baik.
Visi :
Bank Syariah Terdepan: Menjadi bank syariah yang selalu unggul
di antara pelaku industri perbankan syariah di Indonesia pada segmen
consumer, micro, SME, commercial, dan corporate.
63
Misi :
a. Mewujudkan pertumbuhan dan keuntungan di atas rata-rata
industri yang berkesinambungan.
b. Meningkatkan kualitas produk dan layanan berbasis teknologi
yang melampaui harapan nasabah.
c. Mengutamakan penghimpunan dana murah dan penyaluran
pembiayaan pada segmen ritel.
d. Mengembangkan bisnis atas dasar nilai-nilai syariah universal.
e. Mengembangkan manajemen talenta dan lingkungan kerja
yang sehat.
f. Meningkatkan kepedulian terhadap masyarakat dan
lingkungan.
2. PT. Bank BRI Syariah
Menurut Annual Report (2015:32) Bank Bri Syariah berawal dari
akuisisi PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., terhadap Bank Jasa
Arta pada 19 Desember 2007 dan setelah mendapatkan izin dari Bank
Indonesia pada 16 Oktober 2008 melalui suratnya
o.10/67/KEP.GBI/DpG/2008, maka pada tanggal 17 November 2008 PT.
Bank BRISyariah secara resmi beroperasi. Kemudian PT. Bank
BRISyariah merubah kegiatan usaha yang semula beroperasional secara
konvensional, kemudian diubah menjadi kegiatan perbankan berdasarkan
prinsip syariah Islam.
64
Dua tahun lebih PT. Bank BRISyariah hadir mempersembahkan
sebuah bank ritel modern terkemuka dengan layanan finansial sesuai
kebutuhan nasabah dengan jangkauan termudah untuk kehidupan lebih
bermakna. Melayani nasabah dengan pelayanan prima (service excellence)
dan menawarkan beragam produk yang sesuai harapan nasabah dengan
prinsip syariah.
Kehadiran PT. Bank BRISyariah di tengah-tengah industri
perbankan nasional dipertegas oleh makna pendar cahaya yang mengikuti
logo perusahaan. Logo ini menggambarkan keinginan dan tuntutan
masyarakat terhadap sebuah bank modern sekelas PT. Bank BRISyariah
yang mampu melayani masyarakat dalam kehidupan modern. Kombinasi
warna yang digunakan merupakan turunan dari warna biru dan putih
sebagai benang merah dengan brand PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero),
Tbk.
Aktivitas PT. Bank BRISyariah semakin kokoh setelah pada 19
Desember 2008 ditandatangani akta pemisahan Unit Usaha Syariah PT.
Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., untuk melebur ke dalam PT. Bank
BRISyariah (proses spin off-) yang berlaku efektif pada tanggal 1 Januari
2009. Penandatanganan dilakukan oleh Bapak Sofyan Basir selaku
Direktur Utama PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., dan Bapak
Ventje Rahardjo selaku Direktur Utama PT. Bank BRISyariah.
65
Saat ini PT. Bank BRISyariah menjadi bank syariah ketiga
terbesar berdasarkan aset. PT. Bank BRISyariah tumbuh dengan pesat baik
dari sisi aset, jumlah pembiayaan dan perolehan dana pihak ketiga. Dengan
berfokus pada segmen menengah bawah, PT. Bank BRISyariah
menargetkan menjadi bank ritel modern terkemuka dengan berbagai ragam
produk dan layanan perbankan.
Sesuai dengan visinya, saat ini PT. Bank BRISyariah merintis
sinergi dengan PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk., dengan
memanfaatkan jaringan kerja PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk.,
sebagai Kantor Layanan Syariah dalam mengembangkan bisnis yang
berfokus kepada kegiatan penghimpunan dana masyarakat dan kegiatan
konsumer berdasarkan prinsip Syariah.
Visi :
Menjadi bank ritel modern terkemuka dengan ragam layanan -
finansial sesuai kebutuhan nasabah dengan jangkauan termudah untuk
kehidupan lebih bermakna.
Misi :
a. Memahami keragaman individu dan mengakomodasi beragam
kebutuhan finansial nasabah.
b. Menyediakan produk dan layanan yang mengedepankan etika
sesuai dengan prinsip-prinsip syariah.
66
c. Menyediakan akses ternyaman melalui berbagai sarana kapan
pun dan dimana pun.
d. Memungkinkan setiap individu untuk meningkatkan kualitas
hidup dan menghadirkan ketenteraman pikiran.
3. PT. Bank Panin Syariah
PT Bank Panin Dubai Syariah Tbk (“Panin Dubai Syariah Bank”),
berkedudukan di Jakarta dan berkantor pusat di Gedung Panin Life Center,
Jl. Letjend S. Parman Kav. 91, Jakarta Barat. Sesuai dengan pasal 3
Anggaran Dasar Panin Dubai Syariah Bank, ruang lingkup kegiatan Panin
Dubai Syariah Bank adalah menjalankan kegiatan usaha di bidang
perbankan dengan prinsip bagi hasil berdasarkan syariat Islam. Panin
Dubai Syariah Bank mendapat ijin usaha dari Bank Indonesia berdasarkan
Surat Keputusan Gubernur Bank Indonesia No.11/52/KEP.GBI/DpG/2009
tanggal 6 Oktober 2009 sebagai bank umum berdasarkan prinsip syariah
dan mulai beroperasi sebagai Bank Umum Syariah pada tanggal 2
Desember 2009.
Bank Panin Dubai Syariah Tbk (dahulu Bank Panin Syariah Tbk)
(PNBS) didirikan di Malang tanggal 08 Januari 1972 dengan nama PT
Bank Pasar Bersaudara Djaja. Kantor pusat PNBS beralamat di Gedung
Panin Life Center Lt.3 Jl. Letjend S. Parman Kav.91 Jakarta Barat 11420 –
Indonesia dan memiliki 25 kantor cabang. PNBS memperoleh izin operasi
syariah dari Bank Indonesia tanggal 6 Oktober 2009 dan kemudian resmi
67
beroperasi sebagai bank syariah pada tanggal 02 Desember 2009. Bank
Panin Dubai Syariah Tbk juga telah mendapat persetujuan menjadi bank
devisa dari Otoritas Jasa Keuangan (OJK) pada tanggal 08 Desember 2015.
Induk usaha PNBS adalah Bank Pan Indonesia Tbk (Bank Panin)
(PNBN), sedangkan induk usaha terakhir adalah PT Panin Investment.
Pemegang saham yang memiliki 5% atau lebih saham Bank Panin Dubai
Syariah Tbk, yaitu: Bank Panin (induk usaha) (50,22%) dan Dubai Islamic
Bank (38,25%). Berdasarkan Anggaran Dasar Perusahaan, ruang lingkup
kegiatan PNBS adalah menjalankan kegiatan jasa umum perbankan dengan
Prinsip Syariah (Bank Umum Syariah). (Annual Report, 2016:35)
Visi :
Bank Syariah pilihan yang menjadi Role Model berbasiskan
Kemitraan dan Ekonomi Rakyat
Misi :
a. Menyediakan produk dan layanan yang kreatif, inovatif
dan mampu memenuhi kebutuhan masyarakat
b. Mengembangkan kemitraan untuk mendukung
pertumbuhan ekonomi rakyat
c. Mengembangkan sumber daya insani berintegritas dan
profesional berlandaskan nilai-nilai spiritual berbasis
sistem merit
68
d. Menerapkan tata kelola perusahaan dan sistem
pengendalian yang terintegrasi sesuai prinsip syariah.
e. Meningkakan nilai tambah kepada stakeholder.
4. PT. Bank Syariah BNI
Dengan adanya krisis moneter pada tahun 1997 membuktikan
ketangguhan sistem perbankan syariah. Dengan berlandaskan pada
Undang-undang No.10 Tahun 1998, pada tanggal tanggal 29 April 2000
didirikan Unit Usaha Syariah (UUS) BNI dengan 5 kantor cabang di
Yogyakarta, Malang, Pekalongan, Jepara dan Banjarmasin. Selanjutnya
UUS BNI terus berkembang menjadi 28 Kantor Cabang dan 31 Kantor
Cabang Pembantu.
Berdasarkan Keputusan Gubernur Bank Indonesia Nomor
12/41/KEP.GBI/2010 tanggal 21 Mei 2010 mengenai pemberian izin usaha
kepada PT Bank BNI Syariah. Dan di dalam Corporate Plan UUS BNI
tahun 2003 ditetapkan bahwa status UUS bersifat temporer dan akan
dilakukan spin off tahun 2009. Rencana tersebut terlaksana pada tanggal 19
Juni 2010 dengan beroperasinya BNI Syariah sebagai Bank Umum Syariah
(BUS). Realisasi waktu spin off bulan Juni 2010 tidak terlepas dari faktor
eksternal berupa aspek regulasi yang kondusif yaitu dengan diterbitkannya
UU No.19 tahun 2008 tentang Surat Berharga Syariah Negara (SBSN) dan
UU No.21 tahun 2008 tentang Perbankan Syariah. Disamping itu,
komitmen Pemerintah terhadap pengembangan perbankan syariah semakin
69
kuat dan kesadaran terhadap keunggulan produk perbankan syariah juga
semakin meningkat. Sampai dengan bulan Juni 2014 jumlah cabang BNI
Syariah mencapai 65 Kantor Cabang, 161 Kantor Cabang Pembantu, 17
Kantor Kas, 22 Mobil Layanan Gerak dan 20 Payment Point. (Annual
Report, 2015:24)
Visi :
menjadi bank syariah pilihan masyarakat yang unggul dalam
layanan dan kinerja.
Misi :
a. Memberikan kontribusi positif kepada masyarakat dan peduli
pada kelestarian lingkungan.
b. Memberikan solusi bagi masyarakat untuk kebutuhan jasa
perbankan syariah.
c. Memberikan nilai investasi yang optimal bagi investor.
d. Menciptakan wahana terbaik sebagai tempat kebanggaan
untuk berkarya dan berprestasi bagi pegawai sebagai
perwujudan ibadah.
e. Menjadi acuan tata kelola perusahaan yang amanah.
5. PT. Bank Syariah Muamalat Indonesia Tbk
PT Bank Syariah Muamalat Indonesia Tbk didirikan pada 24
Rabius Tsani 1412 H atau 1 Nopember 1991, diprakarsai oleh Majelis
Ulama Indonesia (MUI) dan Pemerintah Indonesia, dan memulai kegiatan
70
operasinya pada 27 Syawwal 1412 H atau 1 Mei 1992. Dengan dukungan
nyata dari eksponen Ikatan Cendekiawan Muslim se-Indonesia (ICMI)
dan beberapa pengusaha Muslim, pendirian Bank Muamalat juga
menerima dukungan masyarakat, terbukti dari komitmen pembelian
saham Perseroan senilai Rp 84 miliar pada saat penandatanganan akta
pendirian Perseroan. Selanjutnya, pada acara silaturahmi peringatan
pendirian tersebut di Istana Bogor, diperoleh tambahan komitmen dari
masyarakat Jawa Barat yang turut menanam modal senilai Rp 106 miliar.
Pada tanggal 27 Oktober 1994, hanya dua tahun setelah didirikan,
Bank Muamalat berhasil menyandang predikat sebagai Bank Devisa.
Pengakuan ini semakin memperkokoh posisi Perseroan sebagai bank
syariah pertama dan terkemuka di Indonesia dengan beragam jasa
maupun produk yang terus dikembangkan
Pada akhir tahun 90an, Indonesia dilanda krisis moneter yang
memporakporandakan sebagian besar perekonomian Asia Tenggara.
Sektor perbankan nasional tergulung oleh kredit macet di segmen
korporasi. Bank Muamalat pun terimbas dampak krisis. Di tahun 1998,
rasio pembiayaan macet (NPF) mencapai lebih dari 60%. Perseroan
mencatat rugi sebesar Rp 105 miliar. Ekuitas mencapai titik terendah,
yaitu Rp 39,3 miliar, kurang dari sepertiga modal setor awal.
Dalam upaya memperkuat permodalannya, Bank Muamalat
mencari pemodal yang potensial, dan ditanggapi secara positif oleh
71
Islamic Development Bank (IDB) yang berkedudukan di Jeddah, Arab
Saudi. Pada RUPS tanggal 21 Juni 1999 IDB secara resmi menjadi salah
satu pemegang saham Bank Muamalat. Oleh karenanya, kurun waktu
antara tahun 1999 dan 2002 merupakan masa-masa yang penuh tantangan
sekaligus keberhasilan bagi Bank Muamalat. Dalam kurun waktu
tersebut, Bank Muamalat berhasil membalikkan kondisi dari rugi menjadi
laba berkat upaya dan dedikasi setiap Kru Muamalat, ditunjang oleh
kepemimpinan yang kuat, strategi pengembangan usaha yang tepat, serta
ketaatan terhadap pelaksanaan perbankan syariah secara murni. (Annual
Report, 2014:37)
Saat ini Bank Mumalat memberikan layanan bagi lebih dari 4,3
juta nasabah melalui 457 gerai yang tersebar di 33 provinsi di Indonesia.
Jaringan BMI didukung pula oleh aliansi melalui lebih dari 4000 Kantor
Pos Online/SOPP di seluruh Indonesia, 1996 ATM, serta 95.000
merchant debet. BMI saat ini juga merupakan satu-satunya bank syariah
yang telah membuka cabang luar negeri, yaitu di Kuala Lumpur,
Malaysia. Untuk meningkatkan aksesibilitas nasabah di Malaysia,
kerjasama dijalankan dengan jaringan Malaysia Electronic Payment
System (MEPS) sehingga layanan BMI dapat diakses di lebih dari 2000
ATM di Malaysia. Selain itu Bank Muamalat memiliki produk shar-e
gold dengan teknologi chip pertama di Indonesia yang dapat digunakan di
170 negara dan bebas biaya diseluruh merchant berlogo visa. Sebagai
72
Bank Pertama Murni Syariah, bank muamalat berkomitmen untuk
menghadirkan layanan perbankan yang tidak hanya comply terhadap
syariah, namun juga kompetitif dan aksesibel bagi masyarakat hingga
pelosok nusantara. Komitmen tersebut diapresiasi oleh pemerintah, media
massa, lembaga nasional dan internasional serta masyarakat luas melalui
lebih dari 70 award bergengsi yang diterima oleh BMI dalam 5 tahun
Terakhir. Penghargaan yang diterima antara lain sebagai Best Islamic
bank in Indonesia 2009 oleh Islamic Finance News (Kuala Lumpur),
sebagai Best Islamic Financial Institution in Indonesia 2009 oleh Global
Finance (New York) serta sebagai The Best Islamic Finance House in
Indonesia 2009 oleh Alpha South East Asia (Hong Kong) (Bank
Muamalat Indonesia, 2016).
Visi :
The Best Islamic bank and Top 10 Bank in Indonesia with Strong
Regional Presence.
Misi :
Membangun lembaga keuangan syariah yang unggul dan
berkesinambungan dengan penekanan pada semangat kewirausahaan
berdasarkan prinsip kehati-hatian, keunggulan sumber daya manusia yang
islami dan professional serta orientasi investasi yang inovatif, untuk
memaksimalkan nilai kepada seluruh pemangku kepentingan.
73
6. PT. Bank Mega Syariah
Berawal dari PT Bank Umum Tugu (Bank Tugu). Bank umum
yang didirikan pada 14 Juli 1990 melalui Keputusan Menteri Keuangan
RI No.1046/KMK/013/1990 tersebut, diakuisisi CT Corpora (d/h Para
Group) melalui Mega Corpora (d/h PT Para Global Investindo) dan PT
Para Rekan Investama pada 2001. Sejak awal, para pemegang saham
memang ingin mengonversi bank umum konvensional itu menjadi bank
umum syariah. Keinginan tersebut terlaksana ketika Bank Indonesia
mengizinkan Bank Tugu dikonversi menjadi bank syariah melalui
Keputusan Deputi Gubernur Bank Indonesia No.6/10/KEP.DpG/2004
menjadi PT Bank Syariah Mega Indonesia (BSMI) pada 27 Juli 2004,
sesuai dengan Keputusan Deputi Gubernur Bank Indonesia
No.6/11/KEP.DpG/2004. Pengonversian tersebut dicatat dalam sejarah
perbankan Indonesia sebagai upaya pertama pengonversian bank umum
konvensional menjadi bank umum syariah.
Dalam annual report (2016:45) pada tanggal 25 Agustus 2004,
BSMI resmi beroperasi. Hampir tiga tahun kemudian, pada 7 November
2007, pemegang saham memutuskan perubahan bentuk logo BSMI ke
bentuk logo bank umum konvensional yang menjadi sister company-nya,
yakni PT Bank Mega, Tbk., tetapi berbeda warna. Sejak 2 November
2010 sampai dengan sekarang, melalui Keputusan Gubernur Bank
74
Indonesia No.12/75/KEP.GBI/DpG/2010, PT. Bank Syariah Mega
Indonesia berganti nama menjadi PT Bank Mega Syariah.
Untuk mewujudkan visi "Tumbuh dan Sejahtera Bersama
Bangsa", CT Corpora sebagai pemegang saham mayoritas memiliki
komitmen dan tanggung jawab penuh untuk menjadikan Bank Mega
Syariah sebagai bank umum syariah terbaik di industri perbankan syariah
nasional. Komitmen tersebut dibuktikan dengan terus memperkuat modal
bank. Dengan demikian, Bank Mega Syariah akan mampu memberikan
pelayanan terbaik dalam menghadapi persaingan yang semakin ketat dan
kompetitif di industri perbankan nasional. Misalnya, pada 2010, sejalan
dengan perkembangan bisnis, melalui rapat umum pemegang saham
(RUPS), pemegang saham meningkatkan modal dasar dari Rp400 miliar
menjadi Rp1,2 triliun dan modal disetor bertambah dari Rp150,060 miliar
menjadi Rp318,864 miliar. Saat ini, modal disetor telah mencapai
Rp787,204 miliar.
Di sisi lain, pemegang saham bersama seluruh jajaran manajemen
Bank Mega Syariah senantiasa bekerja keras, memegang teguh prinsip
kehati-hatian, serta menjunjung tinggi asas keterbukaan dan
profesionalisme dalam melakukan kegiatan usahanya. Beragam produk
juga terus dikembangkan sesuai dengan kebutuhan masyarakat serta
didukung infrastrukur layanan perbankan yang semakin lengkap dan luas,
termasuk dukungan sejumlah kantor cabang di seluruh Indonesia.
75
Untuk meningkatkan pelayanan kepada masyarakat sekaligus
mengukuhkan semboyan "Untuk Kita Semua", pada 2008, Bank Mega
Syariah mulai memasuki pasar perbankan mikro dan gadai. Strategi
tersebut ditempuh karena ingin berperan lebih besar dalam peningkatan
perekonomian umat yang mayoritas memang berbisnis di sektor usaha
mikro dan kecil.
Sejak tanggal 16 Oktober 2008, Bank Mega Syariah telah menjadi
bank devisa. Dengan status tersebut, bank ini dapat melakukan transaksi
devisa dan terlibat dalam perdagangan internasional. Artinya, status itu
juga telah memperluas jangkauan bisnis bank ini, sehingga tidak hanya
menjangkau ranah domestik, tetapi juga ranah internasional. Strategi
peluasan pasar dan status bank devisa itu akhirnya semakin memantapkan
posisi Bank Mega Syariah sebagai salah satu bank umum syariah terbaik
di Indonesia.
Selain itu, pada tanggal 8 April 2009, Bank Mega Syariah
memperoleh izin dari Departemen Agama Republik Indonesia (Depag RI)
sebagai bank penerima setoran biaya penyelenggaraan ibadah haji (BPS
BPIH). Dengan demikian, bank ini menjadi bank umum kedelapan
sebagai BPS BPIH yang tersambung secara online dengan Sistem
Komputerisasi Haji Terpadu (Siskohat) Depag RI. Izin itu tentu menjadi
landasan baru bagi Bank Mega Syariah untuk semakin melengkapi
kebutuhan perbankan syariah umat Indonesia.
76
Visi :
Tumbuh dan Sejahtera Bersama Bangsa
Misi :
a. Bertekad mengembangkan perekonomian syariah melalui
sinergi dengan semua pemangku kepentingan
b. Menebarkan nilai-nilai kebaikan yang islami dan manfaat
bersama sebagai wujud komitmen dalam berkarya dan
beramal
c. Senantiasa meningkatkan kecakapan diri dan berinovasi
mengembangkan produk serta layanan terbaik yang sesuai
dengan kebutuhan masyarakat
7. PT. Bank Victoria Syariah
Menghadapi kompetisi antarbank yang semakin ketat, sektor
perbankan dituntut untuk terus berinovasi baik dari sisi produk, layanan
maupun operasional, yang berujung pada peningkatan kinerja usaha.
Untuk itu, di tahun 2013 Bank Victoria Syariah berkomitmen untuk
memperkokoh pondasi perusahaan sebagai bank ritel syariah dengan
melakukan pengembangan produk dan segmen bisnis baru untuk
percepatan pertumbuhan aset perusahaan. (Annual Report, 2016:21)
Visi :
Menjadi Bank Ritel Syariah Nasional yang Tumbuh dan
Berkembang Secara Sehat dan Amanah
77
Misi :
a. Bank Victoria Syariah senantiasa berupaya memenuhi dan
memberi layanan yang terbaik kepada para nasabah,
kebutuhan nasabah dan berkomitmen untuk membina
hubungan yang baik dengan nasabah.
b. Bank Victoria Syariah berkomitmen mengembangkan
Sumber Daya Insani yang profesional, berprinsip, dan
berdedikasi untuk memberikan layanan yang terbaik serta
memenuhi kebutuhan Nasabah.
c. Menjalankan operasional perbankan syariah dengan
menerapkan prinsip kehati-hatian secara efisien dan
berkesinambungan.
d. Melakukan pengelolaan risiko dan keuangan secara prudent
serta konsisten dan senantiasa menerapkan prinsip-prinsip
Good Corporate Governance.
8. PT. BCA Syariah
Perkembangan perbankan syariah yang tumbuh cukup pesat
dalam beberapa tahun terakhir menunjukkan minat masyarakat
mengenai ekonomi syariah semakin bertambah. Untuk memenuhi
kebutuhan nasabah akan layanan syariah, maka berdasarkan akta
Akuisisi No. 72 tanggal 12 Juni 2009 yang dibuat dihadapan Notaris
Dr. Irawan Soerodjo, S.H., Msi, .PT.Bank Central Asia, Tbk (BCA)
78
mengakuisisi PT Bank Utama Internasional Bank (Bank UIB) yang
nantinya menjadi PT. Bank BCA Syariah.
Selanjutnya berdasarkan Akta Pernyataan Keputusan di Luar
Rapat Perseroan Terbatas PT Bank UIB No. 49 yang dibuat dihadapan
Notaris Pudji Rezeki Irawati, S.H., tanggal 16 Desember 2009, tentang
perubahan kegiatan usaha dan perubahan nama dari PT Bank UIB
menjadi PT Bank BCA Syariah. Akta perubahan tersebut telah
disahkan oleh Menteri Kehakiman Republik Indonesia dalam Surat
Keputusannya No. AHU-01929. AH.01.02 tanggal 14 Januari 2010.
Pada tanggal yang sama telah dilakukan penjualan 1 lembar saham ke
BCA Finance, sehingga kepemilikan saham sebesar 99,9997% dimiliki
oleh PT Bank Central Asia Tbk, dan 0,0003% dimiliki oleh PT BCA
Finance.
Perubahan kegiatan usaha Bank dari bank konvensional
menjadi bank umum syariah dikukuhkan oleh Gubernur Bank
Indonesia melalui Keputusan Gubernur BI No.
12/13/KEP.GBI/DpG/2010 tanggal 2 Maret 2010. Dengan
memperoleh izin tersebut, pada tanggal 5 April 2010, BCA Syariah
resmi beroperasi sebagai bank umum syariah.
PT. Bank BCA Syariah berdiri dan mulai melaksanakan
kegiatan usaha dengan prinsip-prinsip syariah setelah memperoleh izin
operasi syariah dari Bank Indonesia berdasarkan Keputusan Gubernur
79
BI No. 12/13/KEP.GBI/DpG/2010 tanggal 2 Maret 2009 dan
kemudian resmi beroperasi sebagai bank syariah pada hari Senin
tanggal 5 April 2010.
Komposisi kepemilikan saham PT Bank BCA Syariah adalah
PT Bank Central Asia Tbk.: 99.9999% dan PT BCA Finance :
0.0001%. BCA Syariah mencanangkan untuk menjadi pelopor dalam
industri perbankan syariah Indonesia sebagai bank yang unggul di
bidang penyelesaian pembayaran, penghimpun dana dan pembiayaan
bagi nasabah perseorangan, mikro, kecil dan menengah. Masyarakat
yang menginginkan produk dan jasa perbankan yang berkualitas serta
ditunjang oleh kemudahan akses dan kecepatan transaksi merupakan
target dari BCA Syariah. (Annual Report, 2016:32)
Visi :
Menjadi Bank Syariah Andalan dan Pilihan Masyarakat
Misi :
a. Mengembangkan SDM dan infrastruktur yang handal
sebagai penyedia jasa keuangan syariah dalam rangka
memahami kebutuhan dan memberikan layanan yang lebih
baik bagi nasabah.
b. Membangun institusi keuangan syariah yang unggul di
bidang penyelesaian pembayaran, penghimpunan dana dan
pembiayaan bagi nasabah bisnis dan perseorangan.
80
9. PT. Bank Bjb Syariah
Pendirian bank bjb syariah diawali dengan pembentukan
Divisi/Unit Usaha Syariah oleh PT Bank Pembangunan Daerah Jawa
Barat dan Banten Tbk. pada tanggal 20 Mei 2000, dengan tujuan untuk
memenuhi kebutuhan masyarakat Jawa Barat yang mulai tumbuh
keinginannya untuk menggunakan jasa perbankan syariah pada saat
itu.
Setelah 10 (sepuluh) tahun operasional Divisi/Unit Usaha
syariah, manajemen PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan
Banten Tbk. berpandangan bahwa untuk mempercepat pertumbuhan
usaha syariah serta mendukung program Bank Indonesia yang
menghendaki peningkatan share perbankan syariah, maka dengan
persetujuan Rapat Umum Pemegang Saham PT Bank Pembangunan
Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. diputuskan untuk menjadikan
Divisi/Unit Usaha Syariah menjadi Bank Umum Syariah.
Sebagai tindak lanjut keputusan Rapat Umum Pemegang
Saham PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk.
maka pada tanggal 15 Januari 2010 didirikan bank bjb syariah
berdasarkan Akta Pendirian Nomor 4 yang dibuat oleh Notaris Fathiah
Helmi dan telah mendapat pengesahan dari Kementerian Hukum dan
Hak Asasi Manusia Nomor AHU.04317.AH.01.01 Tahun 2010 tanggal
26 Januari 2010.
81
Pada saat pendirian bank bjb syariah memiliki modal disetor
sebesar Rp.500.000.000.000 (lima ratus milyar rupiah), kepemilikan
saham bank bjb syariah dimiliki oleh PT Bank Pembangunan Daerah
Jawa Barat dan Banten Tbk. dan PT Global Banten Development,
dengan komposisi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan
Banten Tbk. sebesar Rp.495.000.000.000 (empat ratus sembilan puluh
lima milyar rupiah) dan PT Banten Global Development sebesar
Rp.5.000.000.000 (lima milyar rupiah).
Pada tanggal 6 Mei 2010 bank bjb syariah memulai usahanya,
setelah diperoleh Surat Ijin Usaha dari Bank Indonesia Nomor
12/629/DPbS tertanggal 30 April 2010, dengan terlebih dahulu
dilaksanakan cut off dari Divisi/Unit Usaha Syariah PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. yang menjadi cikal
bakal bank bjb syariah.
Kemudian, pada tanggal 21 juni 2011, berdasarkan akta No
10 tentang penambahan modal disetor yang dibuat oleh Notaris Popy
Kuntari Sutresna dan telah mendapat pengesahan dari Kementerian
Hukum dan Hak Asasi Manusia nomor AHU-AH.01.10-23713 Tahun
2011 tanggal 25 Juli 2011, PT Banten Global Development
menambahkan modal disetor sebesar Rp. 7.000.000.000 (tujuh milyar
rupiah), sehingga saham total seluruhnya menjadi Rp. 507.000.000.000
(lima ratus tujuh milyar rupiah), dengan komposisi PT Bank
82
Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten Tbk. sebesar
Rp.495.000.000.000 (empat ratus Sembilan puluh lima milyar rupiah)
dan PT Banten Global Development sebesar Rp.12.000.000.000 (dua
belas milyar rupiah).
Pada tanggal 31 Juli 2012, berdasarkan akta nomor 27 perihal
Pelaksanaan Putusan RUPS Lainnya Tahun 2012, PT Bank
Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten, Tbk dan PT Banten
Global Development menambahkan model disetor sehingga total
modal PT Bank Jabar Banten Syariah menjadi sebesar Rp
609.000.000.000,- (enam ratus sembilan milyar rupiah), dengan
komposisi PT Bank Pembangunan Daerah Jawa Barat dan Banten, Tbk
sebesar Rp 595.000.000.000,- (lima ratus sembilan puluh lima milyar
rupiah) dan PT Banten Global Development sebesar Rp
14.000.000.000,- (empat belas milyar rupiah).
Akta Pendirian PT. Bank Jabar Banten Syariah terakhir
diubah dengan Berita Acara Rapat Umum Pemegang Saham Lainnya
nomor 03 tanggal 19 Februari 2014 yang dibuat dihadapan Notaris
Maryanti Tirtowijoyo, S.H., M.kn, dan disahkan dengan Keputusan
Menteri Hukum dan Hak Asasi Manusia nomor AHU-AH-
04317.AH.01.10-10438. (Annual Report, 2016:17)
83
Visi :
Bank Syariah regional yang sehat, terkemuka dan berdaya
saing global
Misi :
a. Mendorong pertumbuhan perekonomian daerah melalui
peningkatan Usaha Mikro, Kecil dan Menengah
(UMKM).
b. Memberikan layanan perbankan syariah secara amanah
dan professional.
c. Memberikan nilai tambah bagi stakeholder.
10. PT. Bank Syariah Bukopin
PT BANK SYARIAH BUKOPIN (selanjutnya disebut
Perseroan) sebagai bank yang beroperasi dengan prinsip syariah yang
bermula masuknya konsorsium PT Bank Bukopin, Tbk diakuisisinya
PT Bank Persyarikatan Indonesia (sebuah bank konvensional) oleh
PT Bank Bukopin, Tbk., proses akuisisi tersebut berlangsung secara
bertahap sejak 2005 hingga 2008, dimana PT Bank Persyarikatan
Indonesia yang sebelumnya bernama PT Bank Swansarindo
Internasional didirikan di Samarinda, Kalimantan Timur berdasarkan
Akta Nomor 102 tanggal 29 Juli 1990 merupakan bank umum yang
memperolah Surat Keputusan Menteri Keuangan nomor 1.659/
KMK.013/1990 tanggal 31 Desember 1990 tentang Pemberian Izin
84
Peleburan Usaha 2 (dua) Bank Pasar dan Peningkatan Status Menjadi
Bank Umum dengan nama PT Bank Swansarindo Internasional yang
memperoleh kegiatan operasi berdasarkan surat Bank Indonesia (BI)
nomor 24/1/UPBD/PBD2/Smr tanggal 1 Mei 1991 tentang
Pemberian Izin Usaha Bank Umum dan Pemindahan Kantor Bank.
Dalam annual report (2015:43) Pada tahun 2001 sampai
akhir 2002 proses akuisisi oleh Organisasi Muhammadiyah dan
sekaligus perubahan nama PT Bank Swansarindo Internasional
menjadi PT Bank Persyarikatan Indonesia yang memperoleh
persetujuan dari (BI) nomor 5/4/KEP. DGS/2003 tanggal 24 Januari
2003 yang dituangkan ke dalam akta nomor 109 Tanggal 31 Januari
2003. Dalam perkembangannya kemudian PT Bank Persyarikatan
Indonesia melalui tambahan modal dan asistensi oleh PT Bank
Bukopin, Tbk., maka pada tahun 2008 setelah memperolah izin
kegiatan usaha bank umum yang beroperasi berdasarkan prinsip
syariah melalui Surat Keputusan Gubernur Bank Indonesia nomor
10/69/KEP.GBI/DpG/2008 tanggal 27 Oktober 2008 tentang
Pemberian Izin Perubahan Kegiatan Usaha Bank Konvensional
Menjadi Bank Syariah, dan Perubahan Nama PT Bank Persyarikatan
Indonesia Menjadi PT Bank Syariah Bukopin dimana secara resmi
mulai efektif beroperasi tanggal 9 Desember 2008, kegiatan
operasional Perseroan secara resmi dibuka oleh Bapak M. Jusuf
85
Kalla, Wakil Presiden Republik Indonesia periode 2004 -2009.
Sampai dengan akhir Desember 2014 Perseroan memiliki jaringan
kantor yaitu 1 (satu) Kantor Pusat dan Operasional, 11 Kantor
Cabang, 7 Kantor Cabang Pembantu, 4 Kantor Kas, 1 unit mobil kas
keliling, dan 76 Kantor Layanan Syariah, serta 27 (dua puluh tujuh)
mesin ATM BSB dengan jaringan Prima dan ATM Bank Bukopin.
Visi :
Menjadi Bank Syariah Pilihan dengan Pelayanan Terbaik.
Misi :
a. Memberikan pelayanan terbaik pada nasabah.
b. Membentuk sumber daya insani yang profesional dan
amanah.
c. Memfokuskan pengembangan usaha pada sektor
UMKM (Usaha Mikro Kecil & Menengah).
d. Meningkatkan nilai tambah kepada stakeholder.
11. PT. Maybank Indonesia Syariah Tbk
Dalam annual report (2016:27) menjelaskan bahwa sejarah
PT Bank Maybank Indonesia Syariah Tbk (“Maybank Syariah” atau
“Bank”) bermula dengan didirikannya PT Maybank Nusa
International pada tanggal 16 September 1994 sebagai bank joint
venture antara Malayan Banking (Maybank) Berhad dengan Bank
Nusa Nasional. Pada 14 November 2000, PT Maybank Nusa
86
International berganti nama menjadi PT Bank Maybank Indocorp
dengan kepemilikan saham Bank Nusa Nasional diambil alih oleh
Menteri Keuangan Republik Indonesia qq PT Perusahaan Pengelola
Aset (Persero).
PT Bank Maybank Indocorp menawarkan beberapa jasa
perbankan syariah seperti pembiayaan. Pada 23 September 2010, PT
Bank Maybank Indocorp berubah menjadi bank syariah komersial,
dan berganti nama menjadi PT Bank Maybank Syariah Indonesia
(Maybank Syariah) berdasarkan Surat Keputusan Gubernur Bank
Indonesia No. 12/60/KEP.GBI/DpG/2010 tanggal 23 September
2010 tentang Pemberian izin Perubahan Kegiatan Usaha dari Bank
Umum Konvensional menjadi Bank Umum Syariah PT BANK
MAYBANK SYARIAH INDONESIA.
Visi :
Menjadi penyedia layanan keuangan terkemuka di
Indonesia, yang didukung oleh sumber daya manusia yang
berkomitmen penuh dan inovatif unuk menciptakan nilai dan
melayani komunitas.
Misi :
a. Menyediakan akses yang nyaman bagi masyarakat
untuk mendapatkan produk dan layanan perbankan
b. Memberikan persyaratan dan harga yang wajar
87
c. Memberikan advice kepada nasabah berdasarkan
kebutuhan
d. Berada di tengah komunitas
B. Analisis dan Pembahasan
1. Uji Asumsi Klasik
a. Uji Normalitas
Uji normalitas adalah pengujian tentang kenormalan distribusi
data. Maksud dari data terdistribusi secara normal adalah bahwa data
akan mengikuti bentuk distribusi normal. Pada uji normalitas ini data
akan memusat pada nilai rata-rata dan median. Cara ini dilakukan
karena bentuk data yang terdistribusi secara normal akan mengikuti pola
distribusi normal dimana grafiknya akan berbentuk lonceng.
Gambar 4.1
Grafik Uji Normalitas dengan Variabel Dependen ROA
Sumber : Data yang telah di olah
88
Dari grafik di atas dapat di dimpulkan bahwa data berdistribusi
normal jika kurva normal yang ada pada grafik mengikuti bentuk bel
(lonceng). Dari dua grafik di atas terlihat sebaran data mempunyai kurva
yang dapat dianggap berbentuk lonceng. Karena itu error model regresi
dapat dikatakan berdistribusi normal. Karena data berdistribusi normal,
maka uji t yang akan dilakukan dengan menggunakan data tersebut akan
valid.
b. Uji Multikolinearitas
Salah satu pengujian untuk analisis regresi adalah uji
multikolinearitas. Uji ini merupakan bentuk pengujian asumsi dalam
analisis regresi berganda. Asumsi ini menyatakan bahwa variabel-
variabel independen harus terbebas dari gejala multikolinearitas. Gejala
ini ditunjukan dengan korelasi yang signifikan antara variabel
independen. Hasil uji yang di dapatkan dengan data yang telah
dikumpulkan adalah sebagai berikut :
Tabel 4.1
Nilai VIF dan Tolerance Uji Multikolinearitas Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
T Sig. Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1
(Constant) .002 .006 .277 .783
CAR .044 .009 .380 4.690 .000 .874 1.144
89
KAP .001 .001 .054 .703 .485 .977 1.023
NPM .048 .015 .257 3.145 .003 .864 1.158
BOPO .000 .000 -.265 -3.010 .004 .743 1.347
CR .001 .000 .596 6.975 .000 .788 1.269
KA .172 .421 .032 .409 .684 .933 1.072
DPS -.002 .002 -.121 -1.566 .123 .960 1.041
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang telah di olah
Tabel 4.2
Koefisien Korelasi Uji Multikolinearitas Correlations
ROA CAR KAP NPM BOPO CR KA DPS
Pearson
Correlation
ROA 1.000 .551 .113 .238 .094 .636 .121 -.262
CAR .551 1.000 .004 .065 .101 .263 .221 -.145
KAP .113 .004 1.000 .093 -.043 .030 .050 -.020
NPM .238 .065 .093 1.000 .337 .063 .000 -.027
BOPO .094 .101 -.043 .337 1.000 .373 .117 -.086
CR .636 .263 .030 .063 .373 1.000 .047 -.166
KA .121 .221 .050 .000 .117 .047 1.000 -.044
DPS -.262 -.145 -.020 -.027 -.086 -.166 -.044 1.000
Sig. (1-
tailed)
ROA . .000 .184 .027 .226 .000 .166 .017
CAR .000 . .489 .302 .209 .017 .037 .123
KAP .184 .489 . .229 .365 .405 .346 .438
NPM .027 .302 .229 . .003 .306 .499 .415
BOPO .226 .209 .365 .003 . .001 .175 .246
CR .000 .017 .405 .306 .001 . .353 .091
KA .166 .037 .346 .499 .175 .353 . .363
90
DPS .017 .123 .438 .415 .246 .091 .363 .
N
ROA 66 66 66 66 66 66 66 66
CAR 66 66 66 66 66 66 66 66
KAP 66 66 66 66 66 66 66 66
NPM 66 66 66 66 66 66 66 66
BOPO 66 66 66 66 66 66 66 66
CR 66 66 66 66 66 66 66 66
KA 66 66 66 66 66 66 66 66
DPS 66 66 66 66 66 66 66 66
Sumber : Data yang telah di olah
Dari hasil pengolahan data yang disajikan pada Tabel 4.1 dapat
dilihat bahwa nilai VIF berada di sekitar angka 1 dan angka-angka
Tolerance mendekati 1. Kemudian pada Tabel 4.2 terlihat bahwa
korelasi antar-variabel independen masih di bawah 0,5. Dengan
demikian dapat disimpulkan bahwa pada model regresi ini tidak terdapat
masalah multikolinearitas. Karena itu, model regresi ini dapat dikatakan
baik karena pada model regresi yang baik tidak terjadi korelasi antar
variabel independen.
c. Uji Heterokedastisitas
Uji heterokedastisitas bertujuan untuk mengetahui apakah dalam
sebuah model regresi terjadi ketidaksamaan varians pada residual (error)
dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain. Jika varians dari
residual dari satu pengamatan ke pengamatan yang lain tetap, maka
91
disebut Homoskedastisitas. Dan jika varians berbeda, disebut sebagai
Heteroskedastisitas. Pada penelitian ini uji heteroskedastisitas dilakukan
dengan menggunakan grafik Scatterplot. Hasil uji heteroskedastisitas
dengan menggunakan grafik scatterplot adalah sebagai berikut :
Gambar 4.2
Hasil Uji Heterokedastisitas
Sumber : Data yang telah di olah
Pada gambar diatas terlihat bahwa penyebaran residual adalah
tidak teratur. Hal ini dapat terlihat dari plot diatas. Dengat begitu maka
kesimpulan yang bisa diambil adalah bahwa tidak terjadi gangguan
persamaan regresi untuk memenuhi asumsi heterokedastisitas. Artinya
pada model regresi ini varians pada residual dari satu pengamatan ke
pengamatan lain tetap dan tidak bias.
92
d. Uji Autokorelasi
Uji autokorelasi merupakan pengujian asumsi dalam regresi
dimana variabel dependen tidak berkorelasi dengan dirinya sendiri.
Yang dimaksudkan dirinya sendiri adalah bahwa nilai dari variabel
dependen tidak berhubungan dengan nilai variabel itu sendiri, baik nilai
periode sebelumnya atau nilai periode sesudahnya. Hasil uji autokorelasi
adalah sebagai berikut :
Tabel 4.3
Hasil Uji Autokorelasi Model Summaryb
Model R R
Square
Adjusted
R Square
Std.
Error of
the
Estimate
Change Statistics Durbin-
Watson R Square
Change
F
Change
df1 df2 Sig. F
Change
1 .816a .667 .626 .01018 .667 16.566 7 58 .000 1.736
a. Predictors: (Constant), DPS, KAP, KA, NPM, CR, CAR, BOPO
b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang di olah
Untuk mendeteksi adanya autokorelasi, secara umum bisa
diambil patokan sebagai berikut :
1) Angka D-W di bawah -2 berarti ada autokorelasi positif
2) Angka D-W di antara -2 sampai +2, berarti tidak ada
autokorelasi
3) Angka D-W di atas +2 berarti ada autokorelasi negative
93
Berdasarkan Tabel 4.3 di atas, angka D-W berada di antara -2
sampai +2 yaitu 1,736. Maka dapat disimpulkan bahwa tidak terdapat
masalah autokorelasi pada model regresi tersebut. Artinya tidak ada
korelasi antara kesalahan pengganggu pada periode t dengan periode t-1.
2. Uji Statistik
a. Uji F (Uji Signifikansi Simultan)
Tabel 4.4
Hasil Uji F ANOVAa
Model Sum of
Squares
df Mean Square F Sig.
1
Regression .012 7 .002 16.566 .000b
Residual .006 58 .000
Total .018 65
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), DPS, KAP, KA, NPM, CR, CAR, BOPO
Sumber : Data yang di olah
Melalui langkah ANOVA pada table 4.4 didapatkan hasil F-
hitung sebesar 16,56 dengan probabilitas 0,000. F-tabel dengan
signifikasi 0,05, degree of freedom (df) untuk df1 = 7 dan df2 = 58 maka
F-tabel adalah 2,18. Hasilnya adalah F-hitung (16,565) F-tabel (2,18).
Dengan hasil ini maka Ha diterima, ini berarti bahwa variabel rasio
CAMEL, komite audit, dan DPS secara simultan berpengaruh signifikan
terhadap profitabilitas bank.
94
b. Uji t (Uji Signifikasi Parsial)
Table 4.5
Hasil Uji t Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
T Sig. Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1
(Constant) .002 .006 .277 .783
CAR .044 .009 .380 4.690 .000 .874 1.144
KAP .001 .001 .054 .703 .485 .977 1.023
NPM .048 .015 .257 3.145 .003 .864 1.158
BOPO .000 .000 -.265 -3.010 .004 .743 1.347
CR .001 .000 .596 6.975 .000 .788 1.269
KA .172 .421 .032 .409 .684 .933 1.072
DPS -.002 .002 -.121 -1.566 .123 .960 1.041
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang di olah
Berdasarkan table diatas bisa diambil kesimpulan sebagai berikut :
1) Pengaruh rasio CAMEL ( Capital ) terhadap profitabilitas bank
Ho : = 0, CAR memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : ≠ 0, CAR tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
Pada variabel capital dengan tingkat signifikasi 95% ( =0,05).
Angka signifikasi P Value pada variabel Capital sebesar 0,000
0,05. Atas dasar perbandingan tersebut, maka Ho ditolak. Hal ini
95
berarti bahwa nilai capital (CAR) berpengaruh terhadap
profitabilitas bank. Hal ini juga terjadi pada penelitian terdahulu
oleh Edhi Satriyo Wibowo pada 2013, Dwi Indah Putrianingsih
pada tahun 2016 yang menguatkan bahwa nilai CAR berpengaruh
terhadap ROA
2) Pengaruh Rasio CAMEL ( Asset ) terhadap profitabilitas bank
Ho : = 0, KAP memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : ≠ 0, KAP tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
Pada variabel asset dengan tingkat signiffikasi 95% (α=0,05).
Angka P Value pada variabel Asset sebesar 0,485 0,05. Atas
dasar perbandingan tersebut, maka Ho diterima. Hal ini berarti
KAP tidak berpengaruh terhadap ROA. Pada penelitian terdahulu
oleh Alvita Chatarine pada tahun 2014 bahwa nilai KAP tidak
berpengaruh terhadap ROA.
3) pengaruh Rasio CAMEL ( Management ) terhadap profitabilitas
bank
Ho : = 0, NPM memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : 0, NPM tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
Pada variabel management dengan tingkat signiffikasi 95%
(α=0,05). Angka P Value pada variabel Asset sebesar 0,003
0,05. Atas dasar perbandingan tersebut, maka Ho ditolak.
96
Diperkuat dengan penelitian terdahulu oleh Bonifasius Omega
Ricky Pratama pada tahun 2015, Tri Wahyuni pada tahun 2017,
serta Mahfudzotun Nahan pada tahun 2017 yang berpendapat
bahwa NPM berpengaruh terhadap ROA.
4) Pengaruh Rasio CAMEL ( Earning ) terhadap profitabilitas bank
Ho : = 0, BOPO memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : ≠ 0, BOPO tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
Pada variabel earning dengan tingkat signiffikasi 95% (α=0,05).
Angka P Value pada variabel Asset sebesar 0,004 0,05. Atas
dasar perbandingan tersebut, maka Ho ditolak. Sependapat dengan
penelitian sebelumnya oleh Emmy Vismia Indyarwati pada tahun
2017, A.A. Yogi Prasanjaya pada tahun 2013, serta Edhi Satriyo
wibowo tahun 2013 bahwasanya BOPO berpengaruh terhdap
ROA.
5) Pengaruh Rasio CAMEL ( Liquidity ) terhadap profitabilitas bank
Ho : = 0, Current Ratio memiliki pengaruh terhadap ROA.
Ha : ≠ 0, Current Ratio tidak memiliki pengaruh terhadap ROA.
Pada variabel earning dengan tingkat signiffikasi 95% (α=0,05).
Angka P Value pada variabel Asset sebesar 0,000 < 0,05. Atas
dasar perbandingan tersebut, maka Ho ditolak. Diperkuat dengan
penelitian sebelumnya oleh Mahardika P. A. pada tahun 2013, Nur
97
Anita Chandra Putry tahun 2013, dan Anisa Nursatyani di tahun
2014 banwa terjadinya pengaruh pada Current Ratio terhadap
ROA.
6) Pengaruh Komite Audit terhadap profitabilitas bank
Ho : = 0, Komite Audit memiliki pengaruh terhadap profitabilitas
bank syariah.
Ha : ≠ 0, Komite Audit tidak memiliki pengaruh terhadap
profitabilitas bank syariah.
Pada variabel komite audit dengan tingkat signiffikasi 95%
(α=0,05). Angka P Value pada variabel Asset sebesar 0,684
0,05. Atas dasar perbandingan tersebut, maka Ho diterima. Sama
dengan penelitian Welfin I Guna pada tahun 2010 yang membahas
mengenai tidak adanya pengaruh antara komite audit dengan
ROA.
7) Pengaruh antara DPS terhadap profitabilitas Bank
Ho : = 0, Dewan Pengawas Syariah memiliki pengaruh terhadap
profitabilitas bank syariah.
Ha : ≠ 0, Dewan Pengawas Syariah tidak memiliki pengaruh
terhadap profitabilitas bank syariah.
Pada variabel DPS dengan tingkat signiffikasi 95% (α=0,05).
Angka P Value pada variabel Asset sebesar 0,123 > 0,05. Atas
98
dasar perbandingan tersebut, maka Ho diterima. Pada penelitian
sebelumnya oleh Virda Rakhma Septiputri di tahun 2013
memperkuat bahwasannya DPS tidak berpengaruh terhadap ROA.
c. Uji Koefisien Determinasi (R2)
Tabel 4.6
Hasil Uji Koefisien Determinasi (R2)
Model Summaryb
Model R R
Square
Adjusted
R Square
Std.
Error of
the
Estimate
Change Statistics Durbin-
Watson R Square
Change
F
Change
df1 df2 Sig. F
Change
1 .816a .667 .626 .01018 .667 16.566 7 58 .000 1.736
a. Predictors: (Constant), DPS, KAP, KA, NPM, CR, CAR, BOPO
b. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang diolah
Dari table diatas dapat dilihat bahwa nilai Adjusted R2
adalah sebesar 0,62. Hal ini dapat diartikan bahwa variabel
independent (rasio CAMEL, komite audit, dan DPS) dapat
menjelaskan variabel dependent (profitabilitas bank) sebesar 62%,
sedangkan sisanya diterangkan oleh faktor lain yang tidak diteliti.
99
d. Uji Regresi Linier Berganda
Table 4.7
Hasil Uji Regresi Linier Berganda Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
T Sig. Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1
(Constant) .002 .006 .277 .783
CAR .044 .009 .380 4.690 .000 .874 1.144
KAP .001 .001 .054 .703 .485 .977 1.023
NPM .048 .015 .257 3.145 .003 .864 1.158
BOPO .000 .000 -.265 -3.010 .004 .743 1.347
CR .001 .000 .596 6.975 .000 .788 1.269
KA .172 .421 .032 .409 .684 .933 1.072
DPS -.002 .002 -.121 -1.566 .123 .960 1.041
a. Dependent Variable: ROA
Sumber : Data yang di olah
Hasil olahan diatas dapat dijelaskan sebagai berikut :
1) Nilai 0,380 pada variabel X1 adalah bernilai positif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin tinggi capital yang dihasilkan
maka akan semakin besar pula profitabilitas yang akan
didapatkan oleh bank.
2) Nilai 0,054 pada variabel X2 adalah bernilai positif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin tinggi asset yang dihasilkan
100
maka akan semakin besar pula profitabilitas yang akan
didapatkan oleh bank.
3) Nilai 0,257 pada variabel X3 adalah bernilai positif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin tinggi management yang
dihasilkan maka akan semakin besar pula profitabilitas yang
akan didapatkan oleh bank.
4) Nilai -0,265 pada variabel X4 adalah bernilai negatif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin tinggi earning yang
dihasilkan maka tidak berarti akan semakin besar pula
profitabilitas yang akan didapatkan oleh bank.
5) Nilai 0,596 pada variabel X5 adalah bernilai positif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin tinggi liquidity yang
dihasilkan maka akan semakin besar pula profitabilitas yang
akan didapatkan oleh bank.
6) Nilai 0,032 pada variabel X6 adalah bernilai positif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin banyak komite audit yang
berkerja maka akan semakin besar pula profitabilitas yang
akan didapatkan oleh bank.
7) Nilai -0,121 pada variabel X7 adalah bernilai negatif sehingga
dapat dikatakan bahwa semakin banyak DPS yang bekerja
maka tidak berarti akan semakin besar pula profitabilitas yang
akan didapatkan oleh bank.
101
BAB V
KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan
Setelah melakukan analisis terhadap hasil penelitian yang telah di jelaskan di bab
sebelumnya, maka dapat ditarik kesimpulan berikut :
1. Rasio CAMEL dengan point capital yang dihitung dengan CAR berpengaruh
terhadap profiabilitas bank syariah yang dihitung menggunakan ROA.
Semakin tingginya nilai CAR yang diperoleh oleh bank maka semakin besar
pula profitabilitas an di dapatkan bank.
2. Rasio CAMEL dengan point asset tidak memiliki pengaruh terhadap
profitabilitas bank yang dihitung dengan nilai ROA.
3. Rasio CAMEL yang merujuk pada manajemen bank yang dihitung dengan
NPM memiliki pengaruh terhdap profitabilitas bank syariah yang menggukan
nilai ROA sebagai rasio penghitungan.
4. Rasio CAMEL pada segi earning mempunyai pengaruh terhadap
profitabilitas bank syariah, hal ini membuktikan bahwa semakin besar
pendapatan yang akan didapatkan oleh bank syariah.
5. Rasio CAMEL pada Liquidity yang dihitung menggunakan current ratio
memiliki pengaruh terhadap ROA. Hal ini membuktikan bahwa semakin
102
mudahnya bank mencairakan dananya maka semakin tinggi pula
profitabilitas yang akan didapatkan.
6. Komite Audit tidak mempunyai pengaruh terhadap profitabilitas bank. Hal
tersebut disebabkan karena sedikit banyaknya jumlah anggota komite audit
tidak menjamin tingginya tingkat ROA.
7. Dewan Pengawas Syariah tidak memiliki pengaruh terhadap profitabilitas
bank syariah.
B. Saran
Beberapa saran yang dapat diberikan dengan melihat hasil penelitian ini
diantaranya:
Berdasarkan hasil dan analisa yang telah dilakukan oleh penulis, maka saran yang
dapat penulis berikan adalah sebagai berikut :
1. Dalam penelitian ini peneliti menggunakan 11 Bank Umum Syariah sebagai
sampel atau objek penelitian. Diharapkan penelitian yang lain dapat meneliti
dengan sampel atau objek yang lebih banyak dan lebih terbaru. Selain itu,
pada penelitian ini peneliti hanya menggunakan enam tahun penelitian.
Peneliti berharap kepada peneliti selanjutnya agar dapat meneliti dengan
waktu penelitian yang lebih panjang sehingga akan menambah jumlah
sampel.
2. Dalam penelitian ini peneliti menggunakan metode analisis regresi linear
103
berganda. Diharapkan untuk penelitian selanjutnya dapat menggunakan
metode-metode yang lain.
3. Perlu diadakan penelitian selanjutnya, yakni dengan menggunakan indikator
rasio CAMEL, komite audit, atau pun dewan pengawas syariah yang
mungkindapat mempengaruhi profitabilitas. Karena berdasarkan hasil
penelitian ini variabel bebas hanya mampu menjelaskan ROA sebesar 62%.
Ini artinya 38 % ROA dipengaruhi oleh variabel selain beberapa variabel
independen yang digunakan pada penelitian ini.
4. Dari hasil penelitian ini, disarankan kepada industri perbankan syariah agar
di masa yang akan datang dapat meningkatkan kualitas tata kelola
perusahaannya, serta meningkatkan kesehatan bank karena dengan adanya
point tersebut dapat meningkatkan profitabilitas bank.
104
DAFTAR PUSTAKA
Amalia, Rizky. 2014. Penerapan Good Corporate Governance terhadap
Profitabilitas Bank Umum Syariah di Indonesia Tahun 2010-2015. Jakarta.
Arens, alvin A, Randal J, Elder, Mark S. Beasley. 2010. Auditing And Assurance
Servive An Integrated Aproach. New Jersey : Person Education Inc.
Azwar, Saefuddin. 2007. Metode Penelitian. Yogyakarta : Pustaka Pelajar.
Chatarine, Alvita. 2014. Pengaruh Kualitas Aktiva Produktif, BOPO Terhadap ROA
Dan CAR Pada BPR Kabupaten Bandung. Jurnal Manajemen Universitas
Udayana. Vol. 3 No. 3. Hal. 561-577.
Dendawijaya, L. 2005. Manajemen Perbankan. Edisi kedua. Bogor : Ghalia
Indonesia.
Duwi, Priyatno. 2010. Teknik Mudah dan Cepat Melakukan Analisis Data Penelitian
Dengan SPSS dan Tanya Jawab Ujian Pendadaran. Yogyakarta : Gaya
Media.
Fadjar, Aris. 2013. Analisis Faktor Internal dan Eksternal Bank yang Mempengaruhi
Profitabilitas Bank Umum di Indonesia. Jakarta: Journal of Management and
Businees Riview Volume 1 (1) Hal 63-77.
Firdaus NH, Muhammad. 2005. Konsep & Implentasi Bank Syariah. Jakarta:
Renaisan.
Gozali, Imam. 2013. Aplikasi Multivariate Program Spss. Semarang : Universitas
Diponegoro.
105
Gradiyato, Andrean. 2012. Pengaruh Komite Audit Terhadap Praktik Manajemen
Laba (Studi Kasus Pada Perusahaan Manufaktur Di Bursa Efek Indonesia
Tahun 2009-2011). Semarang.
Heru, Sudarsono. 2007. Bank Dan Lembaga Keuangan Syariah Edisi 2. Yogyakarta :
Ekonisia.
Indyarwati, Emmy Vismia. 2017. Pengaruh Rasio CAMEL Terhadap Kinerja
Keuangan Perbankan Syariah. Surabaya : Jurnal Ilmu Dan Riset Akuntansi
Vol. 6 No. 8 Hal 1-15.
J Supranto, 1998, Metode Kuantitatif Teori dan Aplikasi Untuk Bisnis dan Ekonomi,
Yogyakarta : AMP YPKM:.
Kasmir. 2008. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta : PT. Rajagrafindo
Persada.
Maradita, Aldira. 2014. Karakteristik Good Corporate Governance Pada Bank
Syariah Dan Bank Konvensional. Yuridika. Vol. 29 No. 2 Hal 191-204.
Mulazid, Ade Sofyan. 2016. Pelaksanaan Sharia Compliance Pada Bank Syariah
(Studi Kasus Pada Bank Syariah Mandiri, Jakarta). Madania Vol. 20 No. 1
Nursatyani, Anisa. 2014. Analisis Pengaruh Current Ratio, Firm Size, Dan Assets
Tangibility Terhadap Return On Asset Dengan Debt To Total Asset Sebagai
Variabel Intervening (Studi Pada Perusahaan Sektor Pertambangan Yang
Terdaftar Di BEI Tahun 2008-2011). Jurnal Bisnis Strategi Vol. 23 No. 2 Hal
97-127.
106
Prastiti, Anindyah. 2013. Pengaruh Karakteristik Dewan Komisaris Dan Komite
Audit Terhadap Manajemen Laba. Semarang.
Putrianingsih, Dwi Indah. 2016. Pengaruh Non Performing Loan (NPL) Dan Capital
Adequacy Ratio (CAR) Terhadap Profitabilitas. Semarang : Management
Analysis Journal Vol. 5 No. 2 Hal 110-115.
Rahmatika, Aulia. 2017. Analisis Pengaruh Dewan Komisaris, Dewan Direksi
Komite Audit, Dewan Pengawas Syariah Dan Non Performing Financing
(NPF) Terhadap Profitabilitas Perbankan Syariah Si Indonesia Periode 2012-
2016. Surakarta.
Rakma Septiputri, Virda. 2013. Dampak Corporate Governance Terhadap
Profitabilitas Perbankan Syariah di Indonesia Tahun 2007-2011. Semarang:
Diponegoro Journal of Accounting Volume 2 (2) Hal 1-9.
S. Munawir, 2002. Akuntansi Keuangan Dan Manajemen. Edisi Revisi. Yogyakarta :
BPFE.
Santosa, Purbayu Budi. 2005. Analisis Statistik Dengan Ms. Excel Dan SPSS.
Yogyakarta : Andi Yogyakarta.
Sudarmanto, R. Gunawan. 2013. Statistik Terapan Berbasis Komputer Dengan
Prigram IBM SPSS Statistics 19. Jakarta : PT. Mitra Wacana Media.
Sugiyono. 2012. Metode Penelitian Kuantitatif Kualitatif Dan R&D. Bandung :
Alfabeta
Suresh, Dr Chithra. 2016. Financial Performance Of Selected Conventional And
Islamic Banks In Kingdom Of Bahrain - A CAMEL Ranking Based Approach.
107
European Journal Of Econimuc, Law And Politics (ELP) Vol. 1 No. 1 Hal 23-
59.
Suryanto, Tulus. 2014. Manajemen Laba Pada Bank Syariah Di Indonesia : Peran
Komite Audit Dan Dewan Pengawas Syariah. Lampung : Kinerja Vol. 18 No.
1 Hal 90-100.
Umi, Narimawati. 2008. Metodologi Penelitian Kualitatif dan Kuantitatif: Teori dan
Aplikasi. Bandung.
Wangsawidjaya. 2012. Pembiayaan Bank Syariah. Jakarta : Gramedia Pustaka
Utama.
Wibowo, Edhi Satriyo. 2013. Analisis Pengaruh Suku Bunga, Inflasi, CAR, BOPO,
NPF, Terhadap Profitabilitas Bank Syariah. Semarang : Diponegoro Journal
Of Management Vol. 2 No. 2 Hal 1-10.
Yogi, Prasanjaya, A.A. 2013. Analisis Pengaruh Rasio CAR, BOPO, LDR, Dan
Ukuran Perusahaan Terhadap Profitabilitas Bank Yang Terdaftar Di BEI.
Bali : E-Jurnal Akuntansi Universitas Udayana Vol. 4 No. 1 Hal 230-245.
108
Lampiran 1
Data Mentah Hasil
ROA CAR KAP NPM BOPO CR KA DPS
0.02 0.22 0.02 0.12 0.85 2.94 0.01 3
0.02 0.15 0.01 0.15 0.76 1.96 0.01 3
0.01 0.21 0.03 0.18 0.88 6.01 0.01 3
0.01 0.3 0.01 0.07 0.84 1.21 0.01 3
0.01 0.31 0.01 0.07 0.58 4.96 0.01 2
0 0.15 0.01 0.11 0.99 4.55 0.01 2
0.02 0.62 0.01 0.16 0.69 3.27 0.01 3
0.02 0.12 0.05 0.12 0.91 1.83 0.01 3
0.01 0.15 0.03 0.05 0.94 4.31 0.01 3
0.07 0.45 0.01 0.48 0.86 0.01 0.01 1
0.04 0.73 0.06 0 0.55 1.7 0.01 1
0.02 0.12 0.01 0.13 0.84 1.09 0.01 3
0.02 0.14 0.02 0.17 0.73 1.39 0.01 3
0.01 0.14 0.03 0.11 0.85 4.47 0.01 3
0 0.21 0.01 0.05 110.41 1.11 0.01 2
0.01 0.45 0.01 0.07 0.6 4.74 0.01 2
0.01 0.11 0.02 0.08 0.87 3.89 0 2
0.03 0.32 0.03 0.25 0.48 3.91 0.01 1
109
ROA CAR KAP NPM BOPO CR KA DPS
0.04 0.14 0.11 0.14 0.77 3.65 0.01 1
0.01 0.13 0.04 0.02 0.92 2.68 0.01 1
0.01 0.28 0.01 0.12 0.88 0.05 0.01 2
0.03 0.64 0.06 0 0.54 1.5 0.01 2
0.01 0.17 0.01 0.11 0.85 4.41 0.01 1
0.01 0.13 0.01 0.12 0.67 1.32 0 3
0.01 0.16 0.01 0.11 0.84 3.56 0.01 3
0.01 0.18 0.01 0.05 0.86 1.1 0.01 1
0.03 0.18 0.01 0.08 0.74 2.75 0.01 2
0.01 0.14 0.02 0.07 0.91 3.62 0.01 3
0.01 0.21 0.03 0.08 0.81 3.49 0.01 1
0.02 0.13 0.11 0.04 0.86 4.5 0.01 3
0.01 0.11 0.03 0.05 0.92 1.46 0.01 3
0.01 0.18 0.01 0.04 0.92 0.04 0.01 1
0.03 0.59 0.06 0 0.68 1.6 0.01 3
0 0.14 0.02 0.11 0.97 6.43 0.01 3
0 0.11 0.01 0.13 0.55 2.14 0 3
0.01 0.19 0.01 0.11 0.85 5.95 0.01 3
0.01 0.16 0.01 0.09 0.91 1.68 0.01 2
0.03 0.2 0.01 0.06 0.76 6.16 0.01 2
110
ROA CAR KAP NPM BOPO CR KA DPS
0 0.13 0.01 0 0.99 3.38 0.01 2
0.02 0.26 0.01 0.13 0.83 4.72 0.01 2
0 0.19 0.12 0.01 0.98 5 0.01 2
0 0.16 0.03 0.02 0.97 2.18 0.01 3
0 0.15 0.01 0.13 143.31 0.25 0.01 3
0.04 0.52 0.06 0 0.7 1.51 0.01 3
0 0.12 1 0.15 0.97 2.07 0.01 3
0.01 0.13 0.01 0.15 0.69 1.14 0 3
0.01 0.17 0.02 0.13 0.9 6.13 0.01 3
0 0.23 0.01 0.04 0.99 2.04 0.01 3
0.01 0.34 0.01 0.14 0.66 1.05 0.01 1
0.01 0.14 0.02 0.05 0.94 3.7 0 1
0.01 0.2 0.02 0 0.89 1.54 0.01 1
0 0.19 0.11 0.01 1 5.38 0.01 1
0.01 0.16 0.01 0.09 0.92 1.04 0.01 1
0 0.16 0.01 0.17 119.19 0.12 0.01 2
0 0.38 0.05 0.48 192.6 1.12 0.01 2
0 0.13 0.03 0.21 0.98 1.55 0.01 2
0.01 0.14 0.01 0.15 0.7 2.33 0 2
0.01 0.17 0.02 0.14 0.88 5.29 0.01 3
111
ROA CAR KAP NPM BOPO CR KA DPS
0 0.18 0.02 0.06 122.77 1.28 0.01 3
0.01 0.37 0.01 0.18 0.62 1.13 0.01 3
0.01 0.21 0.02 0.06 0.91 3.19 0 2
0 0.18 0.02 0 0.96 1.35 0.01 2
0.03 0.24 10.92 0.17 0.88 8.59 0.01 2
0.01 0.17 0.01 0.09 0.92 1.04 0.01 1
0.02 0.16 0.06 0.15 131.34 0.11 0.01 1
0.1 0.55 0.07 0.16 160.28 139.06 0.01 1
Lampiran 2
Hasil Perhitungan SPSS
Descriptive Statistics
Mean Std. Deviation N
ROA .0144 .01665 66
CAR .2303 .14393 66
KAP .2071 1.34456 66
NPM .1056 .08877 66
BOPO 15.5850 44.03702 66
CR 4.8292 16.88489 66
KA .0089 .00310 66
DPS 2.1818 .82105 66
112
Correlations
ROA CAR KAP NPM BOPO CR KA DPS
Pearson
Correlation
ROA 1.000 .551 .113 .238 .094 .636 .121 -.262
CAR .551 1.000 .004 .065 .101 .263 .221 -.145
KAP .113 .004 1.000 .093 -.043 .030 .050 -.020
NPM .238 .065 .093 1.000 .337 .063 .000 -.027
BOPO .094 .101 -.043 .337 1.000 .373 .117 -.086
CR .636 .263 .030 .063 .373 1.000 .047 -.166
KA .121 .221 .050 .000 .117 .047 1.000 -.044
DPS -.262 -.145 -.020 -.027 -.086 -.166 -.044 1.000
Sig. (1-
tailed)
ROA . .000 .184 .027 .226 .000 .166 .017
CAR .000 . .489 .302 .209 .017 .037 .123
KAP .184 .489 . .229 .365 .405 .346 .438
NPM .027 .302 .229 . .003 .306 .499 .415
BOPO .226 .209 .365 .003 . .001 .175 .246
CR .000 .017 .405 .306 .001 . .353 .091
KA .166 .037 .346 .499 .175 .353 . .363
DPS .017 .123 .438 .415 .246 .091 .363 .
N
ROA 66 66 66 66 66 66 66 66
CAR 66 66 66 66 66 66 66 66
KAP 66 66 66 66 66 66 66 66
NPM 66 66 66 66 66 66 66 66
BOPO 66 66 66 66 66 66 66 66
CR 66 66 66 66 66 66 66 66
KA 66 66 66 66 66 66 66 66
DPS 66 66 66 66 66 66 66 66
113
Variables Entered/Removeda
Model Variables
Entered
Variables
Removed
Method
1
DPS, KAP, KA,
NPM, CR, CAR,
BOPOb
. Enter
a. Dependent Variable: ROA
b. All requested variables entered.
Model Summaryb
Model R R
Square
Adjusted
R Square
Std.
Error of
the
Estimate
Change Statistics Durbin-
Watson R Square
Change
F
Change
df1 df2 Sig. F
Change
1 .816a .667 .626 .01018 .667 16.566 7 58 .000 1.736
a. Predictors: (Constant), DPS, KAP, KA, NPM, CR, CAR, BOPO
b. Dependent Variable: ROA
ANOVAa
Model Sum of Squares df Mean Square F Sig.
1
Regression .012 7 .002 16.566 .000b
Residual .006 58 .000
Total .018 65
a. Dependent Variable: ROA
b. Predictors: (Constant), DPS, KAP, KA, NPM, CR, CAR, BOPO
114
Coefficientsa
Model Unstandardized
Coefficients
Standardized
Coefficients
T Sig. Collinearity Statistics
B Std. Error Beta Tolerance VIF
1
(Constant) .002 .006 .277 .783
CAR .044 .009 .380 4.690 .000 .874 1.144
KAP .001 .001 .054 .703 .485 .977 1.023
NPM .048 .015 .257 3.145 .003 .864 1.158
BOPO .000 .000 -.265 -3.010 .004 .743 1.347
CR .001 .000 .596 6.975 .000 .788 1.269
KA .172 .421 .032 .409 .684 .933 1.072
DPS -.002 .002 -.121 -1.566 .123 .960 1.041
a. Dependent Variable: ROA
Residuals Statisticsa
Minimum Maximum Mean Std. Deviation N
Predicted Value -.0054 .0984 .0144 .01360 66
Std. Predicted Value -1.456 6.182 .000 1.000 66
Standard Error of Predicted
Value
.002 .010 .003 .002 66
Adjusted Predicted Value -.0817 .0365 .0104 .01597 66
Residual -.01962 .02632 .00000 .00962 66
Std. Residual -1.927 2.586 .000 .945 66
Stud. Residual -2.630 3.367 .038 1.060 66
Deleted Residual -.03654 .18171 .00401 .02688 66
Stud. Deleted Residual -2.778 3.722 .046 1.095 66
115
Mahal. Distance .572 63.494 6.894 11.454 66
Cook's Distance .000 39.493 .739 4.921 66
Centered Leverage Value .009 .977 .106 .176 66
a. Dependent Variable: ROA
116
1
Recommended