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Piotr BENSALEMAhmed BENSIEvelyne CHARIFOUPricillia CASSANDRAYunli LU
SOLUTIONS FINANCIERES
La planification budgétaire
Présentation Conférence SASMaster 2 EID
Université PARIS XIII2007-2008
Plan
I. Introduction
II. Principes de la budgétistation
III. Mise en oeuvre
VI. Les outils informatiques
V. Conclusion
I. Introduction
Qu’est-ce que le « budget »?
l' "expression économique, managériale, comptable, et
financière des objectifs de gestion pour une période
déterminée et sous une forme quantifiée".
Ou peut on rencontrer le besoin d’une gestion budgétaire ?
Etat Famille Entreprise
Pourquoi élaborer un budget ?
Pour connaître les montants qui pourront être attribués à chaque opération (dépenses), il convient avant tout d’évaluer les ressources dont on disposera (recettes ).
II. Principes de la budgétisation
Stratégie d’entreprise Chronologie des actions dans le budget Consensus et coordination Planification à court / long terme Contrôle Globalisation
Stratégie d’entreprise
VISION
MISSION
STRATEGIE
Prévision
Décision
Programmation
…
Chronologie des actions dans le budget
• Prévision• Décision• Programmation (choix des moyens)• Exécution• Contrôle• Corrections
Fonction de consensus et de coordination
Complexité de la structure de l’entreprise Coexistence de groupes aux profils différents
- Technique/commercial- Staff/ligne- Quartiers généraux/pays- Produits/services etc…
Fonction de planification à court terme
Budget
Plan à moyen terme (3 ans)
Plan à long terme (>5ans)
Fonction de contrôle
le contrôle budgétaire repose sur une comparaison régulière en cours d'année des chiffres prévus à très court terme et réels par rapport aux prévisions budgétaires. Cette comparaison débouche sur l'identification des écarts et de leurs causes.
Le contrôle de gestion recouvre "les méthodes qui permettent aux responsables de l'entreprise de vérifier que les ressources sont allouées et employées avec efficacité et efficience en vue de la réalisation des objectifs de l'organisation".
« Management Control Systems » de Anthony Deaden et Vancil (Harvard 1960).
Fonction de globalisation
Le budget couvre toute la filière économique: R & D
Production
Commercialisation
Service après vente
Budget des ventes Budget de production
Budget des investissements
Budget de la trésorerie
Budget des charges Budget des approvisionnements
Budget de sous-traitance
Principaux
Accessoires
Fonction de globalisation
III. Mise en oeuvre
Pré-requis
Étapes de budgétisation
Optimisation
Pré-requis
Évaluer : ressources & quantités requises Déterminer le moment où les utiliser Déterminer le coût des ressources
Planification budgétaire plus difficile pour un projet
Etapes de budgétisation
Étape 1 :
Etablir le budget convenu avec le client
Étape 2 :
Déduire le profit du contracteur
Etapes de budgétisation
Étape 3 :
Évaluer le coût direct de chacune des tâches
- approche descendante
- approche ascendante
- calcul des coûts
- quantités des ressources
- coût des ressources
Etapes de budgétisation
Étape 4 :
Évaluer les coûts indirects du projet
Étape 5 :
Constituer une réserve opérationnelle
Etapes de budgétisation
Étape 6 :
Vérifier la suffisance du budget convenu
Étape 7:
Répartir le budget pour chacune des tâches
Optimisation
Buts et résulats visés :
- obtenir un plan d'exécution optimal
- respecter les contraintes
Optimisation
Contraintes d'échéances :
- échéance globale du projet est fixe
- déterminer les ressources nécessaires au temps t
Optimisation
Contraintes de ressources :
- ressources spécialisées et rares
- ressources disponibles mais en quantité variable
- calendrier des ressources
IV. Exemples d’éditeurs
Cognos 8 planning
Business Objects
SAS® Suite T2A - Planification Budgétaire
Microsoft Office PerformancePoint
Evolution du marché des éditeurs de logiciels en Gestion financière
Panorama des éditeurs de la gestion financière
Peu d’éditeurs spécialisés, domination des généralistes
Les parts de marché des éditeurs en Gestion Financière
Conclusion
Marché français des éditeurs de logiciels de gestion financière = 1 milliards d’ Euros avec un TCAM de 5.6% d’ici 2010 selon PAC
Marché seul de la gestion de la performance financière => 13.5% pour les licences
Gestion financière : 3 segments
1. la comptabilité : rééquipement des entreprises qui soutient la croissance
2. fiscalité : 2% de la gestion financière (absence de généralistes), marché peu dynamique
3. performance financière : marché porteur, innovations, marché de la BI dynamique. Percée des outils d’élaboration
Bibliographie
[1] Olivier Morthan Université Libre de Bruxelles Centre de Comptabilité & Contrôle de Gestion http://homepages.ulb.ac.be/~morthan/
[2] Communiqué de presse de la PAC.
Pierre Audion Consultants
[3] Internet
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