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PROYECTO DE PRODUCCION DE
CAMISAS Y BLUSAS.
1
INDICEI. CAPITULO
ANTECEDENTES LEGALES, GENERALIDADES OBJETIVOS Y JUSTIFICACIÓN………………1
1.1. ANTECEDENTES LEGALES……………………………………………………………………
1.2. GENERALIDADES……………………………………………………………………………….
1.3. OBJETIVO………………………………………………………………………………………..
1.3.1. OBJETIVO GENERAL……………………………………………………………………………
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS………………………………………………………………
1.4. JUSTIFICACIÓN……………………………………………………………………………………
II. CAPITULO
ESTUDIO DE MERCADO……………………………………………………………………………………
2.1. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO………………………………………………………………..
2.2. DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA………………………………………………………………….
2.3. ESTUDIO Y CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA………………………………………………
2.4. ESTUDIO Y CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA………………………
2.5. BALANCE HISTÓRICO ENTRE LA OFERTA Y LA DEMANDA. ………………………
2.6. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA. ………………………
2.8. BALANCE PROYECTADO ENTRE OFERTA Y DEMANDA. ………………………
2.9. IMPORTACIONES………………………………………………………………………
2.10. EXPORTACIONES………………………………………………………………………
2.11. GRADO DE SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES Y POLÍTICA DE EXPORTACIONES.
2.12. SERIE HISTÓRICA DE PRECIOS. ………………………………………………
2.13. ANÁLISIS DE LOS PRECIOS A DIFERENTES NIVELES DE COMERCIALIZACIÓN.
2.1.4. COMERCIALIZACIÓN………………………………………………………………………
III.CAPITULO
LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DEL PROYECTO………………………………………………
3.1. TAMAÑO. ………………………………………………………………………
3.1.1. FACTORES DETERMINANTES DEL TAMAÑO. ………………………………………………
3.2. LOCALIZACIÓN. ………………………………………………………………………
3.2.1. MACROLOCALIZACIÓN………………………………………………………………
3.2.1. MICROLOCALIZACION……………………………………………………………………………
3.3. FACTORES PREPONDERANTES PARA LA LOCALIZACIÓN. ………………………………
3.4. ÁREA Y LÍMITES DEL PROYECTO. ………………………………
3.5. LOCALIZACIÓN POLÍTICA Y ADMINISTRATIVA. ………………………………
3.6. ACCESIBILIDAD. ………………………………
IV. CAPITULO
I NGENIERIA DEL PROYECTO………………………………………………………………
4.1. CLASES O CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO. ………………………………
4.2. PRODUCCIÓN POR HORA, DÍA, MES Y AÑO. ………………………………
4.3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN. ………………………………
4.4. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO. ………………………………
4.5. DIAGRAMA DE FLUJO. ………………………………
2
4.6. BALANCE DE MATERIALES. ………………………………
4.7. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA, EQUIPO Y VEHÍCULOS………………………………
4.7.1. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA………………………………
4.7.2. DESCRIPCIÓN DEL EQUIPO………………………………
4.8. CARACTERÍSTICAS DE LAS CONSTRUCCIONES REQUERIDAS PARA EL PROYECTO
4.9. REQUERIMIENTO DEL PERSONAL
4.10. PLANILLA DE REMUNERACIONES
4.11. ESTRUCTURA ORGÁNICA
4.14. CLASIFICACIÓN DE CARGOS
4.15. CURVA SALARIAL
V. CAPITULO
ESTUDIO ECONÓMICO.
5.1. INVERSIONES
5.1.1. INVERSIONES EN ACTIVO FIJO.
5.1.1.1 . INVERSIÓN EN TERRENO Y EDIFICACIÓN
5.1.1.2. INVERSIÓN EN INSTALACIONES.
5.1.1.3 INVERSIÓN EN VEHÍCULOS.
5.1.1.4. INVERSIÓN EN MAQUINARIA.
5.1.1.5. INVERSIÓN EN EQUIPO
5.1.1.5 INVERSIÓN EN MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA.
5.1.2. INVERSIONES EN ACTIVO DIFERIDO
5.1.2. INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
5.1.4. PLAN DE INVERSIONES
5.1.5. CALENDARIO DE INVERSIONES
5.2. FINANCIAMIENTO
5.2.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5.2.2. COMPOSICIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5.2.3. CONDICIONES DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
5.2.4. TABLA DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO
5.2.5. ESTRUCTURA FINANCIERA ANTES DE LA PUESTA EN MARCHA
VI.CAPITULO
ANALISIS ECONÓMICO FINANCIERO
6.1. ESTRUCTURA DE LOS COSTOS ANUALES PROYECTADOS
6.1.1. Determinación del costo medio
6.2. DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE COSTOS
6.3 DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS
6.3.1. PRONOSTICO DE INGRESOS
6.4. ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
6.4.1. MÉTODO MATEMÁTICO
6.4.2 MÉTODO GRÁFICO.
6.5. DETERMINACIÓN DE LA UTILIDADES ANUALES PROYECTADAS.
3
6.6. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADAS.
6.7. TABLA DE DEPRECIACIONES Y CASTIGO DIFERIDO
6.7.1. TABLA DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS.
6.7.2 TABLA DE CASTIGO ACTIVO DIFERIDO.
6.8. ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS.
VII. CAPITULO
E VALUACION DEL PROYECTO
7.1. EVALUACIÓN PRIVADA
7.1.1. CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) FINANCIERA.
7.1.2. CALCULO DEL VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
7.1.3. RELACIÓN BENEFICIO - COSTO
7.1.4. PERIODOS DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN.
7.1.5. TASA INTERNA DE RETORNO DEL INVERSIONISTA
7.1.6. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
7.1.7. DEUDAS CON ACTIVO TOTAL.
7.1.8. INDICE DE SOLVENCIA.
7.1.9. RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN.
ANÁLISIS DE RATIOS.
7.1.1.0. TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICA.
7.1.1.1. VALOR ACTUAL NETO ECONÓMICO
7.2. EVALUACIÓN SOCIAL
7.2.1. VALOR AGREGADO
7.2.2. CAPITAL POR OBRERO.
7.2.3. PRODUCCION POR OBRERO.
7.2.4. INDICE DE OBREROS OCUPADOS POR UNIDAD DE CAPITAL
7.2.5 OCUPACION DE PERSONAL POR UNIDAD DE CAPITAL
7.2.6 PRODUCTO CAPITAL CON VALORACION SOCIAL
CONCLUSIONES
ANEXOS
4
I . CAPITULO
ANTECEDENTES LEGALES, GENERALIDADES OBJETIVOS Y JUSTIFICACIÓN
El presente capitulo se dará a conocer la constitución de una Sociedad de
Responsabilidad Limitada (S.R.L.), tendrá como finalidad describir los antecedentes
legales, aspectos generales, las generalidades y objetivos que persigue la empresa
"ROPAUB S.R.L", descripción y justificación del proyecto.
1.1. ANTECEDENTES LEGALES
La empresa "ROPAUB S.R.L" con domicilio legal en esta ciudad La Paz, que acuerdan y
suscriben los señores: Ubaldo Mamani Quispe, Patricia Arancibia Zegarra y Roxana B.
Cruz Mamani con un capital de $us 100.238.oo.-, de acuerdo a Escritura Publica de
Constitución de Sociedad de Responsabilidad Limitada N 5/04 expedida en fecha cinco
de septiembre del dos mil siete años, registro de contribuyentes No. 4961080 expedida
por la Dirección de Impuestos Internos.
1.2. GENERALIDADES
Los socios de la empresa "ROPAUB S.R.L" son los siguientes: Ubaldo Mamani Quispe
con C.I. 2403636 Lp. hábil por derecho soltero, con un aporte accionario de $us.
33.412.67.- equivalentes al 33.3%. Patricia Arancibia Zegarra con C.I. 4837042 Lp., con
un aporte accionario de $us. 33.412.67.- equivalentes al 33.3%.Roxana B. Cruz Mamani
con C.I. 4364717 Lp. con un aporte accionario de $us. 33.412.67.- equivalentes al 33.3%.
1.3. OBJETIVO
Los objetivos que pretende lograr la empresa con el proyecto son:
1.3.1. OBJETIVO GENERAL
El objetivo general de la empresa es ofrecer al mercado local y nacional prendas de vestir
5
de calidad, confeccionada con mano de obra nacional de acuerdo a estándares de
fabricación mundiales, a partir de materia prima importada e insumos nacionales.
1.3.2. OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Los objetivos específicos son:
Generar fuentes de empleo permanentes.
Calificar al personal en el rubro de las confecciones.
Utilizar insumos nacionales en la elaboración de las prendas.
Competir en el mercado con prendas importadas.
Crear modas de temporada en el mercado.
1.4. JUSTIFICACIÓN
El proyecto se justifica por su relación con los planes de desarrollo del país.
a) El proyecto se ubica dentro del sector secundario de la economía al
dedicarse a la transformación, potenciando el aparato productivo,
desarrollando la industria manufacturera que dentro del Plan General de
Desarrollo Económico y Social se presenta como un obstáculo dada la
fragilidad del aparato productivo de nuestro país.
b) El número y familias que serán beneficiadas con el proyecto esta
compuesto por nuestros consumidores que alcanzaran a 100.000 familias
en todo el país.
c) El proyecto generara 70 empleos directos permanentes y 200 empleos
indirectos como resultado de la importación, transporte y comercialización
de los productos en el mercado.
d) Se fomentara la productividad y la competitividad, dinamizando el aparato
productivo, fortaleciendo el mercado interno a partir de la producción de
6
bienes de consumo masivo.
e) El aprovechamiento de mercados locales que permite incrementar la
demanda de productos nacionales.
f) Esta industria esta impulsada por el Estado dada el impacto en la
economía por la capacidad de absorción de mano de obra.
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II . CAPITULO
ESTUDIO DE MERCADO
En el presente capítulo se dará a conocer las características del producto, el
comportamiento de la oferta y la demanda, asimismo la proyección tanto de la demanda
como de la oferta y los balances respectivos, también se dará la explicación necesaria del
producto en el mercado.
2.1. DESCRIPCIÓN DEL PRODUCTO.
Camisa.
Prenda de vestir de distintos tipos de tela de acuerdo a la composición puede ser
camisa de vestir o sport, generalmente solo de uso masculino.
Dependiendo de la estación del año la camisa tiene distintos modelos siendo las
diferencias más importantes el tipo de manga larga ó corta, el tipo de cuello
normal ó botton down o mao.
Blusa
Prenda de vestir de distintos tipos de tela de acuerdo a la composición puede ser
tipo camisa, camisero ó especial con aplicaciones y detalles, para uso femenino.
Tomando en cuenta la temporada y la moda se diseñan varios modelos teniendo
como diferencias la manga corta o larga, diseño de la tela y colores.
2.2. DISTRIBUCIÓN GEOGRÁFICA.
La fábrica estará ubicada en la ciudad de El Alto. En el zona 12 de octubre. Se
justifica la ubicación de la fábrica por su cercanía a la Zona Franca.
8
La cantidad de empresas industriales dedicadas a la fabricación de prendas de
vestir según el Instituto Nacional de Estadística (I.N.E.) el grupo industrial
correspondiente a empresas con 15 o mas personas ocupadas, dentro del grupo
industrial de fabricación de prendas de vestir excepto calzados son las
siguientes:
Como se observa en el cuadro anterior no son muchas las empresas constituidas
dedicadas a fabricar prendas de vestir, apenas existen cinco empresas a nivel nacional
para el año 2006, sólo dos de las cuales se dedican exclusivamente a la fabricación de
camisas y blusas.
Cuadro N1 2.1
BOLIVIA: EMPRESAS INDUSTRIALES DE PRENDAS DE VESTIR
(En unidades)
Años Bolivia La Paz Santa Cruz Cochabamba Oruro
2002 10 3 4 2 1
2003 8 3 1 3 1
2004 12 3 4 4 1
2005 11 4 3 3 1
2006 5 4 1 0 0
Fuente: Instituto Nacional de Estadística (I.N.E.)
9
En la ciudad de La Paz se encuentran ubicadas dos fábricas de camisas y blusas como
son:
ALA MODELO@ Rosenbaum Ltda. ubicada en la ciudad de La Paz, zona de
Miraflores, calle San Salvador y Elem N 1351 y que pertenece al la familia
Friechiem quienes comenzaron a trabajar con la fábrica hace 54 años.
Está fábrica es líder en este rubro en Bolivia fabricando productos para
exportación en las líneas Chathman Cloth, Enghish Twill de la marca Euro para
EE.UU., para Brasil la línea Pierre Cardin, mientras que para Bolivia fabrica
blusas Pierre Cardin y camisas Van Heusen, Pierre Cardin, Diplomat y
D=Angelo.
MANHATTAN SHIRT S.A. ubicada en la ciudad de La Paz, zona de Miraflores,
calle EE.UU. Y Panamá N 1458, es una sociedad anónima donde el mayor
aporte accionario lo tiene la familia Handal. Esta fábrica es la segunda del rubro
exportando líneas para la marca TAG de EE.UU. Y Pierre Cardin y Montebianco
para Brasil, para Bolivia en blusas Lady Manhattan y en camisas Manhattan,
Club, Dino Oldini y Jhon Henry.
En cuanto se refiere a la materia prima que en este caso es la tela y la entretela
sera traída de los países Asiáticos como Malasia, Indonesia, China, Japón;
Europeos como Suiza y Sudamericanos como Colombia y Brasil. Por la
ubicación del proyecto se tiene facilidades para la accesibilidad tanto a la
aduana, la Zona Franca y al aeropuerto.
10
2000 2002 2006 2008 2010
2.3. ESTUDIO Y CUANTIFICACIÓN DE LA OFERTA.
El estudio y la cuantificación de la oferta se la realizo obteniendo información de empresas
dedicadas a este rubro mencionadas anteriormente de lo cual se obtiene el cuadro que a
continuación se presenta.
(Cuadro N1 2.1)
El mercado de La Paz está compuesto por dos empresas grandes como son La Modelo
Rosenbaum y Manhattan que se dedican a la producción de Camisas y Blusas ambas tienen
como se puede observar en la lámina N1 1 tienen un buen porcentaje de participación en el
mercado con relación a otras pequeñas empresas de este ramo que se dedican a la fabricación
de camisas y blusas. La empresa La Modelo tiene un mayor porcentaje y se la puede considerar
líder en la fabricación de camisas y blusas para personas de sexo masculino y femenino al
presentar al mercado un producto de mayor calidad y marca que la competencia.
(Ver Lámina N 1).
11
2000 2002 2006 2008 2010
2.4. ESTUDIO Y CUANTIFICACIÓN DE LA DEMANDA
El estudio y cuantificación de la demanda se obtuvo con datos proporcionados por el Fondo a
las Iniciativas Económicas. (Ver Cuadro N2.3 y Lámina N 2)
Del cual podemos sacar como conclusión de que la demanda de este producto presenta un
crecimiento casi uniforme justificado por el crecimiento de la población. Existiendo mayores
demandas en tallas como: 37, 38, 39, 40, 41, 42 en varones y 38, 40, 42 y 44 en mujeres.
(Cuadro N1 2.3)
2.5. BALANCE HISTÓRICO ENTRE LA OFERTA Y LA DEMANDA.
Realizando un Balance Histórico entre la oferta y la demanda se tiene el siguiente cuadro:
(Cuadro N12.4)
12
En este cuadro se puede observar que existe un mayor consumo de camisas y blusas con
relación a la producción que es mas baja, lo que hace pensar que existe una mayor demanda a
la cual todavía se puede satisfacer. El comportamiento tanto del consumo como de la demanda
es creciente y uniforme.
Existe una demanda insatisfecha que es cubierta por la actividad de contrabando e ingreso de
ropa usada procedente de países desarrollados y que no es controlado su expendió en el país.
2.6. PROYECCIÓN DE LA DEMANDA.
La Proyección de la demanda se realizó tomando como base los datos de la demanda de los
años 2002 a 2006 usando el método de Regresión Lineal.
La proyección de la demanda tiende a subir para los próximos cinco años, tomando como base
desde el año 2002 hasta el año 2011. Se puede visualizar un mayor mercado hasta el año
2011 justificado principalmente por el crecimiento de la población y en las diferentes tallas
principalmente en las de mayor demanda.
(Cuadro N1 2.5) (Cuadro N1 2.6)
13
Usando el método de regresión lineal por la tendencia creciente de los años de 2002 a 2011 se
puede observar también un crecimiento similar al de la demanda en un 1.04 %.
14
2.8. BALANCE PROYECTADO ENTRE OFERTA Y DEMANDA.
El Balance proyectado entre oferta y demanda se puede observar en el siguiente cuadro:
(Cuadro N1 2.7)
Por la tendencia de los años base para la proyección de la oferta y la demanda se observa un
déficit proyectado creciente. Lo que viene a constituir un mercado promisorio por el constante
crecimiento.
2.9. IMPORTACIONES
Las importaciones legales para La Paz registradas en la Cámara Nacional de Comercio tienen
el siguiente comportamiento. (Cuadro N1 2.8)
Tanto el valor como las unidades de economía informal son deducidos por no tener información
15
fidedigna por las características del contrabando ilegal en muchos de los casos como ocurre
con la inserción de ropa usada en el país.
Si se observa aproximadamente sólo el 15% del total de importaciones para cada año
corresponde a la economía formal.
16
2.10. EXPORTACIONES
Las exportaciones registradas por la Cámara Nacional de Exportadores (CAMEX) es como
sigue en el cuadro:
Cuadro N1 2.9
LA PAZ: EXPORTACIONES DE CAMISAS Y BLUSAS
(En unidades)
Años
Economía Formal Economía Informal Totales
Kilos
Netos
Unidades Kilos
Netos
Unidades Kilos Netos Unidades
2007 11.753,25 47.013 - 12.000 - 59.013
2008 72.655,28 290.620 - 14.000 - 304.620
2009 185.310,43 741.240 - 9.000 - 750.240
17
Años
Economía Formal Economía Informal Totales
Kilos
Netos
Unidades Kilos
Netos
Unidades Kilos Netos Unidades
2010 184.123,10 720.368 - 10.000 - 730.368
2011 205.439,20 836.563 - 17.000 - 853.563
Fuente: Cámara Nacional de Exportadores (CAMEX)
A partir de 2009 como consecuencia de los planes de fomento a las exportaciones de
productos no tradicionales se observa un marcado crecimiento de la economía formal de 17
veces más en 2011 que cinco años atrás.
La economía informal exporta en una escala mínima y que se mantiene casi constante y
además difícil de conocer con exactitud por las características de su comercialización.
2.11. GRADO DE SUSTITUCIÓN DE IMPORTACIONES Y POLÍTICA DE
EXPORTACIONES.
Con los datos obtenidos tanto de las importaciones como de las exportaciones en los anteriores
cuadros es necesario hacer notar que existe un alto grado de sustituir las importaciones en
nuestro medio ya que las únicas dos empresas totalmente constituidas además de cubrir el
mercado adoptan un marcada política de exportaciones debido a que la mano de obra en
Bolivia, tiene un precio bajo a comparación de otros países. Se adopta el contrato llamado
maquila que consiste en la importación temporal de materia prima e insumos para luego de la
fabricación de la prenda exportar, este contrato se facilita dada la aprobación de 2006 del
Reglamento de Importaciones Temporales para Exportaciones (RITEX).
18
Los parámetros que se consideran para las exportaciones son los siguientes:
- Nivel de precios
Para la determinación del precio de venta de la prenda se tienen tres tipos de
modalidades:
- MAKE (Maquila), el cliente provee de tela, insumos y otros materiales y el
fabricante solamente fábrica la prenda percibiendo ingresos solo por este
concepto y el cliente se encarga de todos los gastos referidos a la
importación y exportación.
- CUT, solo el fabricante realiza el cortado de las prendas.
- TREAM, corre por cuenta del fabricante la compra de insumos que luego
son incluidos en el valor de la prenda vendida.
- Calidad del producto.
Las normas de calidad exigidas son las siguientes:
- Características de la tela, se observa el tramado y la composición.
- Características de los insumos, se observa la durabilidad.
- Características de costura, se observa la cantidad de puntadas por pulgada.
- Características del empaque, por normas internacionales las prendas deben ir
cada una en una caja pequeña y como máximo 56 prendas por jaba de
embalaje.
2.12. SERIE HISTÓRICA DE PRECIOS.
A continuación se presenta la serie histórica de precios, que corresponde a los años que van
19
de 2002 a 2006.
Cuadro N1 2.10
SERIE HISTÓRICA DE PRECIOS
Años Precios
Camisas Blusas
2002 7.64 10.14
2003 7.71 10.39
2004 7.83 10.63
2005 7.91 11.02
2006 7.98 11.30
Fuente: Elaboración propia
Según el último informe del Instituto Nacional de Estadística, para la ciudad de La Paz la
variación porcentual de índice de precios al consumidor en promedio anual para el grupo
identificado como número 22 que corresponde a ropa exterior fue de 4.69 tomando como año
base 2002.
2.13. ANÁLISIS DE LOS PRECIOS A DIFERENTES NIVELES DE COMERCIALIZACIÓN.
Actualmente las empresas que fabrican camisas y blusas utilizan como comercialización directa
mediante tiendas propias en diferentes lugares de la ciudad, lugares donde se expenden
directamente las prendas al consumidor. Esta forma de comercialización no utiliza
intermediarios.
20
También se utiliza la comercialización indirecta que comprende la utilización de intermediarios:
mayoristas y minoristas.
Las variaciones de los precios se puede observa en la Lámina siguiente:
21
Como se puede observar los precios van aumentando a medida de que el canal de
comercialización se hace más largo, esto quiere decir que tiene más intermediarios, como con
un solo intermediario las prendas llegan al consumidor a 19 $us la camisa y la blusa a 26 $us.
Con dos intermediarios llega a 22 $us y a 33 $us respectivamente. La comercialización Directa
con tiendas propias llega al consumidor final, la camisa a 16 $us y la blusa a 22 $us.
2.1.4. COMERCIALIZACIÓN
En la variable producto los productos de la competencia tienen los siguientes atributos
comerciales:
- Calidad, la competencia ofrece productos de diferente calidad a diferentes precios
de acuerdo a la economía del consumidor.
- Diseño, la apariencia de la prenda está calificada como buena pero no existe una
constante actualización de modelos de acuerdo a la moda y a la temporada.
- Estilo, son aceptados por los consumidores en función del tiempo, la moda y su
comodidad, la composición de la tela y el color de la misma es muy importantes
situación que la competencia no la comprende y ofrece en toda temporada el
mismo tipo de prendas sin distinción.
- Rendimiento, las prendas de la competencia tienen una vida útil de 1 año.
- Marca, todos los productos de la competencia utilizan marcas reconocidas a nivel
internacional gracias a la compra de derechos de uso.
En la variable plaza la competencia utiliza tanto comercialización directa como indirecta, en
cuanto a la variable precio utiliza varios canales de distribución en los cuales el precio se va
incrementando de acuerdo a los eslabones que tenga la cadena hasta llegar al consumidor
final, el comportamiento de las dos variables se puede observar a continuación en la siguiente
lámina:
22
Las ventas que efectúa la competencia en un 80% se realizan al crédito.
En cuanto a la variable promoción las empresas de este rubro se ocupan únicamente de
realizar publicidad en ciertas temporadas claves del año.
23
III . CAPITULO
LOCALIZACIÓN Y TAMAÑO DEL PROYECTO
En el presente capítulo se dará a conocer el tamaño y la localización del proyecto a realizarse,
así como los factores preponderantes que se deben tomar en cuenta para dicho proyecto.
3.1. TAMAÑO.
Dada la inversión en maquinaria, la capacidad de producción condicionada por la importación
de materia prima y la demanda insatisfecha que existe en el mercado determino una
producción promedio de 17.000 unidades.
3.1.1. FACTORES DETERMINANTES DEL TAMAÑO.
a) Tamaño y mercado
La demanda insatisfecha alcanza aproximadamente a 170.000 unidades al año
de camisas y blusas que actualmente es cubierta por el contrabando y el ingreso
de ropa usada.
Para asegurar la viabilidad del proyecto se pretende cubrir el 10 % del total de
esta demanda insatisfecha es decir 17.000 unidades.
b) Tamaño, Técnicas e Inversiones
Debido a que el trabajo que se va a realizar en la fábrica es tecnomanual, es
necesario utilizar maquinaria, esta maquinaria es de punta. Se necesitan
máquinas cortadoras, de cocer, etc. Si bien la inversión es una limitante, la
fábrica requiere necesariamente estar dotada de una buena tecnología para
competir en el mercado de este rubro.
c) Tamaño y Localización
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La localización de la fábrica se justifica por su cercanía con la Zona Franca, y el
Aeropuerto
3.2. LOCALIZACIÓN.
3.2.1. MACROLOCALIZACIÓN
El proyecto se encuentra ubicado en Bolivia, departamento La Paz, provincia Murillo, ciudad de
El Alto.
Como se observa en el Plano N1 1 de la Ciudad del Alto el proyecto se encuentra en las
siguientes coordenadas de latitud: 68 10' 23" de latitud sud y 16 30' 50" de latitud Este.
Se encuentra ubicado en el número 74 de la guía de números, terreno que antes pertenecía al
Servicio Nacional de Caminos.
3.2.1. MICROLOCALIZACION
El proyecto se encuentra ubicado en la Zona 12 de octubre, Av. Ciudad Satélite esquina calle F
Nro1700.
3.3. FACTORES PREPONDERANTES PARA LA LOCALIZACIÓN.
a) El clima.
El clima no es un factor preponderante para este tipo de proyecto, sin embargo:
La temperatura promedio anual es 6, con variaciones entre 15 y -1
dependiendo de la estación.
Precipitación anual 15.6 mm
Humedad relativa 11%
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b) Materia prima.
La materia prima que para el proyecto es la tela las especificaciones de esta en cuanto
a colores y trama se encuentran y la entretela sería provista de países Asiáticos como
Malasia, Indonesia, China, Japón; Europeos como Suiza y Sudamericanos como
Colombia y Brasil.
La composición de la tela para las camisas está dada por: 100% algodón, 60%
Polyester, 40% algodón y para las blusas: 100% fibra, 100% seda, 80% polyester y 20%
algodón.
Dada la ubicación del proyecto se tiene accesibilidad a la Aduana, zona franca y
Aeropuerto.
c) Mano de obra
Mano de obra directa.
Se requiere: Costureros, Costureras, Cortadores, Manuales.
En La Ceja del Alto se encuentra INFOCAL que capacita a obreros en el ramo
de las confecciones, por consiguiente nos proveería de mano de obra
capacitada.
Mano de obra indirecta.
Se requiere: Administrador, ingeniero industrial, contador, supervisores,
diseñadores y personal de apoyo.
d) Agua potable y alcantarillado
Por ser parte de la ciudad se encuentra en un sitio donde se tiene acceso a agua
potable y alcantarillado que no son imprescindibles para el proceso de fabricación, pero
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si es necesario para las instalaciones.
e) Energía eléctrica
Es indispensable y fundamental en el proceso de fabricación para el funcionamiento de
la maquinas: cortadoras y de coser, en el lugar del proyecto se tienen líneas de tendido
trifásico y un ambiente especial para la ubicación del transformador. (Ver Anexo 2,
Fotografía N8)
f) Centros educativos
La Zona cuenta con escuela como la escuela fiscal AEva Perón y el colegio Nacional
Mixto Juan Capriles, Brasilia y 12 de Octubre. (Ver Anexo 2, Fotografía N19)
g) Centros religiosos.
Se encuentra cerca la iglesia católica Santa María de los Ángeles. (Ver Anexo 2,
Fotografía N20)
h) Servicios de Comunicación
Cuenta con todos los servicios: Línea telefónica, ENTEL (Ver Anexo 2, Fotografía N8)
i) Infraestructura vial.
Partiendo de la ciudad de La Paz a la ciudad del Alto se tiene una autopista asfaltada y
transitable todo el tiempo continuando la Av. Panamericana y el camino a Viacha ambas
asfaltadas encontrándose el lugar del proyecto a cinco cuadras de rutas principales
asfaltadas. Pero en los alrededores del lugar todavía las calles son de tierra y
adoquinadas. (Ver Anexo 2, Fotografias: N1, N2, N3, N4, N5, N6, N7)
j) Centros recreativos.
El lugar del proyecto se encuentra cerca a la plaza triangular Atriangular (Ver Anexo 2,
Fotografías: N17, N18, N19)
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k) Centros de abastecimiento
Cuenta con tiendas de barrio y en La Ceja del Alto con mercado. (Ver Anexo 2,
Fotografía N23)
l) Centros de Salud
Cuenta con tres centros de Salud que son: PROSALUD, Descentralización Hospital
Holandés, Centro de Salud “Santiago Primero” y Centro de Salud 12 de Octubre. (Ver
Anexo 2, Fotografías N21, N22, N23)
m) Idiosincrasia de la población
Población aymara emigrada del campo en su generalidad.
n) Transporte
Dadas las vías de comunicación que tiene se hace accesible la viabilidad de cualquier
tipo de transporte, sea este pesado o liviano. (Ver Anexo 2, Fotografía N13, N14,
N15, N16, N24)
o) Nivel de ingreso de la población
El nivel de ingreso de la población es medio.
p) Medio Ambiente.
Es una fábrica que no daña el medio ambiente por la eliminación de desechos, el único
residuo es los restos de tela, que se los entregara a la empresa recolectora de basura.
3.4. ÁREA Y LÍMITES DEL PROYECTO.
El terreno tiene un área de 400 m2. La superficie construida son 376 m2, un galpón en
dos plantas.
28
Limites al este colinda con una casa de 2 pisos del Sr. Choque, al sur con terreno
amurallado con construcción, al sur y al norte calle.
3.5. LOCALIZACIÓN POLÍTICA Y ADMINISTRATIVA.
Jurisdicción política y administrativa corresponde al Distrito II Alto Centro de la ciudad
del Alto, provincia Murillo del departamento de La Paz.
3.6. ACCESIBILIDAD.
A continuación se muestra los tramos, clase de camino y distancia en kilómetros para
acceder al proyecto.
Cuadro N1 3.1
ACCESIBILIDAD AL PROYECTO
Tramo
Clase de
camino
Distancia en Km.
Parcial Acumulada
La Paz - El Alto Asfaltado 12 12
El Alto - Aeropuerto Asfaltado 2.5 14.5
Aeropuerto- Proyecto Ripio 0.5 15
Fuente: Servicio Nacional de Caminos
Tiempo de viaje en movilidad pequeña 25 minutos, en moto 15 minutos.
Tiempo de viajes en movilidad pesada 40 minutos.
29
IV . CAPITULO
I NGENIERIA DEL PROYECTO
En el presente capítulo se dará a conocer las características del proyecto, la producción,
descripción de los procesos, descripción de materiales, maquinaria y equipo a detalle y con la
descripción necesaria, también el personal necesario requerido para el proyecto, especificando
funciones y haciendo un estudio de los sueldos y salarios.
4.1. CLASES O CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO.
El producto a fabricar es una prenda de vestir que puede tener las siguientes características.
Cuadro N1 4.1
CARACTERÍSTICAS DE LAS CAMISAS
Características Camisa de Vestir Camisa Sport
Tipo de tela 65% poly./35% algodón 100% algodón
100% lino
80% algodón/20% poly
Tipo de cuello Cuello con ballena Cuello bottom down
Cuello mao
Tipo de manga Manga larga Manga larga
Manga corta
Tipo de costura Costura simple Costura doble
Número de bolsillos uno dos
30
Características Camisa de Vestir Camisa Sport
Puntadas por pulgada 13 a 14 p.p.p. 16 p.p.p.
Piezas fusionadas con entretela Cuellos y puños Ninguna
Tallas 36, 37, 38, 39, 40, 41,
42, 43, 44, 45 (En cm.)
S, M, L, XL
Fuente: Elaboración propia
Cuadro N1 4.2
CARACTERÍSTICAS DEL PRODUCTO BLUSA
Características Blusa tipo camisero Blusa con aplicaciones
Tipo de tela 100% polyester 100% seda
Tipo de cuello Cuello con solapa Sin cuello
Tipo de manga Manga larga y manga corta Manga larga y manga corta
Tipo de costura Costura simple Costura simple
Número de bolsillos un bolsillo sin bolsillos
Puntadas por pulgada 13 p.p.p. 10 p.p.p.
Aplicaciones Sin aplicaciones Con diversas aplicaciones
Tallas 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52 38, 40, 42, 44, 46, 48, 50, 52
Fuente: Elaboración propia
31
Los modelos son estándar por lo que tendrán modificaciones de acuerdo a la temporada y
moda.
4.2. PRODUCCIÓN POR HORA, DÍA, MES Y AÑO.
La Producción del proyecto tomando en cuenta el 100% de la capacidad de la planta se
muestra en el Cuadro N1 12.
Cuadro N1 4.3
PRODUCCIÓN POR HORA, DÍA, MES Y AÑO
Producción por
tiempo
Camisas Blusas
36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 38 40 42 44 46 48 50 52
Producción por
hora
- 1 2 2 1 1 - - - - 1 2 - - - - - - 10
Producción por
día
- 6 13 20 13 3 1 - - - 7 9 6 2 - - - - 80
Producción por
mes
4 118 246 383 254 60 31 10 11 4 118 138 93 31 12 4 3 1 1.600
Producción por
año
40 1408 2943 4595 3039 714 373 109 98 21 1723 2.017 1359 448 194 66 51 2 19200
Fuente: Elaboración propia
Para la elaboración de este cuadro se tomo en cuenta ocho horas de trabajo por día, 20 días al
mes y 240 días laborables al año.
4.3. PROGRAMA DE PRODUCCIÓN.
El programa de Producción para los siguientes años estaría formado por:
Cuadro N1 4.4
PROGRAMA DE PRODUCCIÓN
32
Años Camisas Blusas Volumen
-es
Totales
Capacidad
utilizada de
la planta %36 37 38 39 40 41 42 43 44 45 38 40 42 44 46 48 50 52
2008* 35 1.07
4
2.60
3
3.88
0
2.53
3
595 312 88 83 2 1.412 1.65
3
1.11
2
36
7
159 53 44 - 16.000 83.33
2009 36 1.19
7
2.70
6
4.11
9
2.69
1
632 331 96 87 8 1.500 1.75
6
1.18
2
39
0
169 57 45 1 17.000 88.54
2010 37 1.32
0
2.80
9
4.35
8
2.84
9
669 350 102 92 14 1.588 1.85
9
1.25
2
41
3
179 61 47 1 18.000 93.75
2011 39 1.44
3
2.91
2
4.59
7
3.00
7
706 369 108 97 20 1.676 1.96
2
1.32
2
43
6
189 65 49 1 19.000 98.96
2012 40 1.45
8
2.99
3
4.59
5
3.03
9
714 373 109 98 21 1.723 2.01
7
1.35
9
44
8
194 66 51 2 19.200 100
Fuente: Elaboración propia * A partir del mes de enero de 2008
La capacidad utilizada del primer año sólo será del 83% para luego ir incrementando
porcentualmente hasta llegar al 100% el año 2009.
4.4. DESCRIPCIÓN DEL PROCESO.
1era fase DISEÑO.
Se elabora el diseño de una prenda de acuerdo a diferentes características como tipo de tela,
tipo de cuello, tipo de manga, tipo de costura, complejidad de las aplicaciones. Se procede a
capturar pieza por pieza el diseño para posteriormente realizar el escalado en tallas mayores y
elaborar el trazo en base a la distribución de los moldes de las piezas de las diferentes tallas
para continuar con el proceso de producción.
2da fase CORTE.
Los rollos de tela se extiende sobre las mesas de tendido de acuerdo al largo de cada trazo
elaborado en base a la distribución de los moldes de las tallas en las cuales se quiere elaborar
33
las prendas, una vez finalizado el tendido se realiza el corte de las piezas grandes, separando
las piezas pequeñas con la cortadora de cinta, para afinar los cortes de piezas pequeñas se
refila los bordes en la cortadora circular.
Con las piezas ya cortadas se elaboran paquetes de trabajo y para facilitar más su
manejo se enumeran las piezas principales, terminado este trabajo las piezas pasan a la
siguiente fase.
3ra fase COSTURA.
Se elaboran las piezas una por una, en un proceso en serie: bajera, cuello, puño, manga,
bolsillo, frente izquierdo, frente derecho, canezu y espalda para luego ensamblar las partes y
formar la prenda. Esta parte del proceso se realiza utilizando las máquinas de costura,
ojaladoras, botoneras y algunas operaciones manuales simples.
4ta fase TERMINADO.
Una vez confeccionada la prenda se procede al acabado de esta que consiste en la inspección,
limpieza, planchado, doblado, retocado, colocación de detalles como etiqueta, precio y
embalado para su posterior despacho.
4.5. DIAGRAMA DE FLUJO.
En este punto se presenta el diagrama de flujo en el que se puede observar detalladamente
cada uno de los pasos que debe se debe seguir al elaborar la prenda, comienza desde el
diseño de la prenda, siguiendo cada uno de los pasos detalladamente hasta obtener el
producto terminado y listo para su comercialización. No es un proceso muy simple es por eso
que se necesita gente especializada en una sola función es decir habrán personas que se
dediquen exclusivamente a una actividad del proceso, por ejemplo una persona se encargara
del diseño, otra del cortado, otra de los bordados, etc.
4.6. BALANCE DE MATERIALES.
A continuación se detalla los materiales a ser utilizados en la elaboración de las prendas, es
decir camisas y blusas, los materiales se los divide en importados y nacionales.
Cuadro N1 4.5
BALANCE DE MATERIALES PARA LA CONFECCIÓN DE UNA CAMISA
34
Importados Nacionales
Material Cantidad $us Cantidad $us
Tela 2.02 mts 6.06
Entretela 0.16 mts 1.20
forro de centro 0.90 mts 1.60
botones grandes 10 unidades 0.10
botones pequeños 3 unidades 0.03
Hilo 120 yardas 0.230
etiqueta de marca 1 unidad 0.03
etiqueta de lavado 1 unidad 0.02
etiqueta de composición 1 unidad 0.02
etiqueta de talla 1 unidad
0.01
etiqueta de cartulina 1 unidad 0.096
Alfileres 9 unidades 0.10
Bolsa 1 unidad 0.029
papel sulfito 1 hoja 0.029
cartón de pecho 1 unidad 0.087
tira de cartón 1 unidad 0.044
tira de plástico 1 unidad 0.12
corbatita de plástico 1 unidad 0.01
TOTAL 9.30 0.515
Fuente: Elaboración propia
4.7. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA, EQUIPO Y VEHÍCULOS
4.7.1. DESCRIPCIÓN DE LA MAQUINARIA
A continuación de da una descripción detallada tanto por código, cantidad y descripción de la
35
maquinaria a utilizarse en el proyecto para la elaboración de las camisas y blusas.
Cuadro N1 4.6
DESCRIPCIÓN DE MAQUINARIA
Código Cantidad Descripción
MH-380 FU 1 Máquina de cortar industrial, cinta con
altura 11", con soporte de apoyo y afilador,
marca YUKI, procedencia JAPONESA
MH-481-5-4U 2 Máquina de coser industrial con puntada de
cadenita doble de alta velocidad, base
plana, una sola aguja, marca YUKI,
procedencia JAPONESA.
DDL-5550N-7-WB/CP-130 2 Máquina de coser industrial recta con
puntada simple de alta velocidad, con
mecanismo de retroceso, base plana, una
sola aguja, corte de hilo automático, marca
YUKI, procedencia JAPONESA.
LH-31685F-7-WB/CP-130B 1 Máquina de coser industrial recta con
puntada simple, de alta velocidad, con
mecanismo de retroceso, base plana, dos
agujas, corte de hilo automático, marca
YUKI, procedencia JAPONESA.
MB-372/BR-1-130 1 Máquina industrial de colocado de botones
de aguja simple, con corte de hilo
automático, marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
MBH-373/BR1-230 1 Máquina industrial ojaladora de cuchilla con
una aguja simple, con corte de hilo
36
Código Cantidad Descripción
automático, marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
DDL-5550N-1-OO/NP-1 2 Máquina de coser industrial cadena con
puntada doble de alta velocidad, con aguja
simple, marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
DDL-5550N-7-WP/CP-230 2 Máquina de coser industrial recta con
puntada simple, de alta velocidad, base
plana, de una sola aguja, con corte de hilo
automático, marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
3024HP ASTEX 1 Fusionadora de alta presión para cuellos y
puños, con banda transportadora de teflón y
cámara de caldeo de 1 metro de largo
marca ASTECHNOLOGIES, procedencia
Estados Unidos.
250 KVA 1 Transformador de potencia nominal 250
KVA, altura de trabajo 4000 m.s.n.m.,
refrigeración ONANI marca ROMAGNOLE,
procedencia Brasil
Fuente: Elaboración propia
Del anterior cuadro deducimos que se necesitaran 10 máquinas de diversa índole como se
detallo y un transformador para el funcionamiento de las mismas.
4.7.2. DESCRIPCIÓN DEL EQUIPO
En este punto se da una descripción completa del equipo a ser utilizado para lo que se
considera conveniente hacer una descripción de detalle y la cantidad a ser requerida.
Cuadro N1 4.7
37
DESCRIPCIÓN DEL EQUIPO
Cantidad Descripción
1 Carro de tendido de fierro con ruedas desplazadoras, ancho 2
metros.
1 Mesa de tendido de tablero aglomerado, con patas de
cantonera, altura 1.50 m., largo 40 metros, ancho 2 metros
2 Planchas de vapor
Modelo VV 10B corriente 220, filtro incorporado, doméstica,
inalámbrica, marca Delongmi, industria Italiana.
10 Mesas de madera 2 x 1 m.
12 Sillas de madera
2 Computadoras
Sistema Omega Pentium 166 - Megahertz; microprocesador
Pentium Intel 166 Mhz, memoria Cache de 256 KB. Exp. a 512
KB
24 Mb memoria RAM. Exp. a 128 Mb, 3 slots PCI IDE,
controlador de discos PCI (64 bits), teclado expandido en
español, disco duro de 1.7 GB. Disketera de alta densidad: 3.5",
1.44 Mb, Cd - Rom de 8X, tarjeta de sonido y parlantes,
adaptador de Video Super VGA Stealth 2 Mb. PCI, monitor
Super VGA Color Samsung Syncmaster 3 NE, puerto paralelo, 2
puertos seriales, fuente de poder de 230 watts 110/220v
1 Impresora HP 5 L, Laser 600 dpi
Fuente: Elaboración propia
4.7.3. DESCRIPCIÓN DE VEHÍCULO
38
En este punto se da una descripción del vehículo a ser necesitado en el proyecto para el
transporte tanto del producto terminado como de la materia prima.
Cuadro N1 4.8
DESCRIPCIÓN DE VEHÍCULO
Cantidad Descripción
1 Minibús SUPER CARRY marca SUZUKI
procedencia JAPONESA.
Fuente: Elaboración propia
4.8. CARACTERÍSTICAS DE LAS CONSTRUCCIONES REQUERIDAS PARA EL
PROYECTO
Para el proyecto se necesita un espacio físico de 370 m2 por lo que el terreno con construcción
que sería adquirido a los señores Andrade, se adecua a las necesidades y requerimientos.
Para que los ambientes se adecuen a la distribución de la planta que se quiere realizar se
necesita hacer modificaciones a la instalación eléctrica y de agua por lo que a continuación se
presentan los cómputos métricos.
Cuadro N1 4.9
INSTALACIÓN ELÉCTRICA
Descripción Cantidad Unidades
Cable N1 12 1120 metros
Cable N1 10 675 metros
Cable N1 8 250 metros
39
Descripción Cantidad Unidades
Cable N1 6 300 metros
Cable N1 4 300 metros
Cable N1 2 500 metros
Cable N1 3/0 300 metros
BREACKERS
Breackers 150 A 2 unidad
Breackers 60 A 2 unidad
TÉRMICOS
15 3PH 1 unidad
20 3PH 4 unidad
30 3PH 2 unidad
50 3PH 4 unidad
60 3PH 3 unidad
15 2PH 8 unidad
20 2PH 5 unidad
30 2PH 2 unidad
60 2PH 1 unidad
Fuente: Elaboración propia
Cuadro N 4.10
INSTALACIÓN SANITARIA
Descripción Cantidad Unidades
Politubo 200 metros
Seguros 10 unidades
Fuente: Elaboración propiA
4.9. REQUERIMIENTO DEL PERSONAL
40
Para el proyecto se requiere el siguiente personal que a continuación detallamos:
41
Cuadro N1 4.11
REQUERIMIENTO DE PERSONAL
Requerimiento
Cantidad
Administrador de Empresas 1
Contador 1
Ingeniero Industrial 1
Diseñador 1
Supervisor 1
Mecánico 1
Cortador 1
Costureros 11
Tendedor 3
Manuales 4
Mensajero 1
Secretaria 1
Chofer 1
Portero 1
TOTAL PERSONAS 29
Fuente: Elaboración propia
Se necesitan un total de 29 personas para el funcionamiento de la fábrica.
4.10. PLANILLA DE REMUNERACIONES
42
A continuación detallamos la planilla de remuneraciones del personal de la fábrica.
Cuadro N1 4.12
PLANILLA DE REMUNERACIONES PERSONAL
(En $us)
Item Cargo Total mensual Total anual
001 Gerente General 2.000,00 22.751,00
002 Contador 800,00 12.134,00
003 Ingeniero Industrial 1000,00 12.134,00
004 Diseñador 900,00 9.100,00
005 Supervisor 500,00 7.584,00
006 Mecánico 450,00 6.825,00
007 cortador 450,00 6.825,00
008 Tendedor 450,00 3.792,00
009 Tendedor 450,00 3.792,00
010 Tendedor 450,00 3.792,00
011 Costurero 300,00 3.033,00
012 Costurero 300,00 3.033,00
013 Costurero 300,00 3.033,00
014 Costurero 300,00 3.033,00
015 Costurero 300,00 3.033,00
016 Costurero 300,00 3.033,00
017 Costurero 300,00 3.033,00
018 Costurero 300,00 3.033,00
019 Costurero 300,00 3.033,00
020 Costurero 300,00 3.033,00
021 Costurero 300,00 3.033,00
43
Item Cargo Total mensual Total anual
022 Manual 250,00 1.517,00
023 Manual 250,00 1.517,00
024 Manual 100,00 1.517,00
025 Manual 250,00 1.517,00
026 Manual 250,00 1.517,00
027 Secretaria 400,00 3.792,00
028 Mensajero 400,00 3.033,00
029 Chofer 300,00 3.033,00
030 Portero 00,00 1.517,00
TOTAL 139.535,00
Fuente: Elaboración propia
1 Considerando el I.B.S.L.
En el anterior cuadro se realizó el detalle mensual de remuneraciones y el anual tomando en
cuenta el I.B.S.L que alcanza una suma total al año de 139.535,00. $us.
4.11. ESTRUCTURA ORGÁNICA
La Empresa ROPAUB S.R.L. dentro de su estructura tiene el siguiente organigrama que se
muestra en la Lámina N 10, se divide en cuatro niveles tiene una organización lineal,
jerárquica, y presenta además una división del trabajo y especialización bajo la autoridad de un
Administrador de Empresas.
4.14. CLASIFICACIÓN DE CARGOS
Para este acápite se muestra la clasificación de los cargos con el porcentaje de puntos
requerido para cada cargo y su clasificación, haciendo una relación con los salarios, que están
de acuerdo con los puntos mientras mas alto sea tendrá una mayor remuneración, ya que será
un personal más calificado, como se observa en el cuadro siguiente:
44
Cuadro N 4.13
CLASIFICACIÓN DE CARGOS
Total mensual Porcentaje de acuerdo a requerimiento de
habilidades
1. Administrador de Empresas 2.000,00 120
2. Contador 800,00 105
3. Ingeniero Industrial 1000,00 105
4. Diseñador 900,00 90
5. Supervisor 500,00 75
6. Mecánico 450,00 60
7. Cortador 450,00 60
9. Tendedor 450,00 45
12. Secretaria 400,00 45
8. Costureros 300,00 30
11. Mensajero 300,00 30
13. Chofer 250,00 30
10. Manuales 250,00 15
14. Portero 200,00 15
4.15. CURVA SALARIAL
A continuación se presenta el gráfico de curva salarial:
45
Con los valores en puntos y los salarios que se pretende pagar en la organización puede
dibujarse la gráfica con los valores en puntos en el eje de las abscisas y en salarios en el eje de
las ordenadas. En el caso de los puntos ya se tiene un patrón de medida establecido mediante
la evaluación, lo que no ocurre en la escala de salarios.
Como podemos observar la curva salarial está relacionada con la calificación de los cargos.
V . CAPITULO
46
ESTUDIO ECONÓMICO.
En el presente capítulo, todo lo que se refiere a los activos con los cuales la empresa ROPAUB
S.R.L. desempeñará sus funciones en la producción de camisas y blusas. Se presentan varios
cuadros de las diferentes inversiones que realizará ROPAUB S.R.L. tanto en activo fijo como
son el terreno, la edificación, instalaciones, maquinaría, equipo, vehículos, etc., en los que se
refiere a activo diferido gastos de organización, intereses diferidos, etc y en activo circulante el
capital de operaciones, lo antes mencionado se resume en el cuadro correspondiente a
financiamiento e inversión donde se observa tanto el aporte propio como el obtenido mediante
crédito. En este capítulo está también inmerso los planes de inversión, el calendario de
inversiones y el balance de apertura.
5.1. INVERSIONES
El proyecto se desenvuelve bajo tres tipos de activos:
$ Activo Fijo;
$ Activo Diferido;
$ Activo Circulante.
Los mismos se resumen en el siguiente cuadro:
Cuadro N1 5.1
INVERSIONES
Detalle Valor $us
Activo Fijo 146.198,00
Activo Diferido 12.300,00
Activo Circulante 41.740,00
TOTAL 200.230,00
Fuente: Elaboración propia
5.1.1. INVERSIONES EN ACTIVO FIJO.
47
Los activos que requerirá la empresa ROPAUB S.R.L. se detallan a continuación.
5.1.1.1 . INVERSIÓN EN TERRENO Y EDIFICACIÓN
Este concepto comprende el valor de la compra del terreno y la edificación necesario para la
instalación la fábrica de camisas
Cuadro N1 5.2
INVERSIÓN EN TERRENO Y EDIFICACIÓN
(En dólares americanos)
Descripción Costo total
Terreno (400m2) 30.000
Edificación (376m2) 40.000
TOTAL 70.000
Fuente: Elaboración propia
En el presente cuadro, se refleja el monto al cual asciende el terreno y la edificación que hacen
un total de 70.000 $us el lote en un área de 400 metros cuadrados y la edificación en una
superficie de 376 metros cuadrados.
5.1.1.2. INVERSIÓN EN INSTALACIONES.
A continuación se muestran las inversiones en instalaciones sanitaria y eléctrica. El cuadro
siguiente es un resumen de las instalaciones, pero el detalle se puede observar en los cuadros
que están a continuación.
Cuadro N1 5.3
INVERSIÓN EN INSTALACIÓN
48
(En dólares americanos)
Descripción Costo total
Instalación Eléctrica 4.484,80
Instalación Sanitaria 201,00
TOTAL 4.685,80
Fuente: Elaboración propia
I) Instalación Eléctrica.
El cuadro siguiente refleja la inversión en instalación eléctrica.
Cuadro N1 5.4
INVERSIÓN EN INSTALACIÓN ELÉCTRICA
(En dólares americanos)
Descripción Cantidad Unidades Valor unitario Valor total
Cable N1 12 1120 metros 0.20 226
Cable N1 10 675 metros 0.30 209
Cable N1 8 250 metros 0.51 129
Cable N1 6 300 metros 0.97 322
Cable N1 4 300 metros 1.47 736
Cable N1 2 500 metros 2.28 274
Cable N1 3/0 300 metros 5.95 1249
TOTAL 3859
BREACKERS
Breackers unidad 100 200
Breackers unidad 70 140
TOTAL 340
TÉRMICOS
15 3PH unidad 13.6
109
20 3PH unidad 13.6
30 3PH unidad 13.6
50 3PH unidad 13.6
49
Descripción Cantidad Unidades Valor unitario Valor total
60 3PH unidad 15.75 47
TOTAL 156
unidad
unidad 8 120
unidad
unidad 9.80 9.80
TOTAL 129.80
4484.80
Fuente: Elaboración propia
El monto a invertirse es de 4,484.80 en la instalación eléctrica de la fábrica EMCABLU S.R.L.
Está inversión es de suma importancia.
II) Instalación Sanitaria.
El cuadro siguiente refleja la inversión y el detalle de la misma en la instalación sanitaria del
proyecto.
Cuadro N1 5.5
INVERSIÓN EN INSTALACIÓN SANITARIA
(En dólares americanos)
Descripción Cantidad Unidades Costo unitario Costo total
Politubo 200 metros 0.91 182
Seguros 10 unidades 1.90 19
TOTAL 201
Fuente: Elaboración propia
50
La inversión en instalación sanitaria es de 201 considerando que al comprar el terreno con la
edificación ya se tiene gran parte de la instalación sanitaria realizada.
5.1.1.3 INVERSIÓN EN VEHÍCULOS.
A continuación se presenta la inversión en vehículo que es necesario para el proyecto tanto
para su abastecimiento como para su comercialización.
Cuadro N1 5.6
DESCRIPCIÓN DE VEHÍCULO
(En dólares americanos)
Cantidad Descripción Costo $us
1 Minibús SUPER CARRY marca SUZUKI
procedencia JAPONESA.
12.300,00
TOTAL 12.300,00
Fuente: Elaboración propia
Se necesita una inversión de 12,300. $us para la compra de un minibús Super Carry que es
necesario para el proyecto.
5.1.1.4. INVERSIÓN EN MAQUINARIA.
Está es la inversión más importante que se debe realizar en la fábrica, ya que sin contar con la
maquinaría adecuada no podría funcionar, ni siquiera existir. A continuación se muestra el
cuadro referente a la adquisición de la maquinaria.
51
Cuadro N1 5.7
INVERSIÓN EN MAQUINARIA
(En dólares americanos)
Código Cant. Descripción Valor
Unitario
Valor
Total
MH-380 FU 1 Máquina de cortar industrial, cinta
con altura 11", con soporte de apoyo
y afilador, marca YUKI, procedencia
JAPONESA
2.934,00 2.934,00
MH-481-5-4U 2 Máquina de coser industrial con
puntada de cadenita doble de alta
velocidad, base plana, una sola
aguja, marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
3.473,00 6.946,00
DDL-5550N-7-WB/CP-
130
2 Máquina de coser industrial recta
con puntada simple de alta
velocidad, con mecanismo de
retroceso, base plana, una sola
aguja, corte de hilo automático,
marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
1.734,00 3.468,00
LH-31685F-7-WB/CP-
130B
1 Máquina de coser industrial recta
con puntada simple, de alta
velocidad, con mecanismo de
retroceso, base plana, dos agujas,
corte de hilo automático, marca
YUKI, procedencia JAPONESA.
4.074,00 4.074,00
MB-372/BR-1-130 1 Máquina industrial de colocado de
botones de aguja simple, con corte
de hilo automático, marca YUKI,
procedencia JAPONESA.
2.772,00 2.772,00
MBH-373/BR1-230 1 Máquina industrial ojaladora de 2.934,00 2.934,00
52
Código Cant. Descripción Valor
Unitario
Valor
Total
cuchilla con una aguja simple, con
corte de hilo automático, marca
YUKI, procedencia JAPONESA.
DDL-5550N-1-OO/NP-
1
2 Máquina de coser industrial cadena
con puntada doble de alta velocidad,
con aguja simple, marca YUKI,
procedencia JAPONESA.
1.189,00 2.378,00
DDL-5550N-7-WP/CP-
230
2 Máquina de coser industrial recta
con puntada simple, de alta
velocidad, base plana, de una sola
aguja, con corte de hilo automático,
marca YUKI, procedencia
JAPONESA.
2.772,00 5.544,00
3024HP ASTEX 1 Fusionadora de alta presión para
cuellos y puños, con banda
transportadora de teflón y cámara de
caldeo de 1 metro de largo marca
ASTECHNOLOGIES, procedencia
Estados Unidos.
13.450,00 13.450,00
250 KVA 1 Transformador de potencia nominal
250 KVA, altura de trabajo 4000
m.s.n.m., refrigeración ONANI marca
ROMAGNOLE, procedencia Brasil
8.438,00 8.438,00
TOTAL 52.938,00
Fuente: Elaboración propia
La inversión en maquinaria asciende a un monto de 52,938.00 $us. Contando con la
maquinaria adecuada para la elaboración de camisas y blusas.
5.1.1.5. INVERSIÓN EN EQUIPO
En el siguiente cuadro se muestra la inversión en equipo que se necesita realizar.
53
Cuadro N1 5.8
INVERSIÓN EN EQUIPO
(En dólares americanos)
Cantidad Descripción Valor
Unitario
Valor Total
1 Carro de tendido de fierro con ruedas
desplazadoras, ancho 2 metros.
300,00 300,00
1 Mesa de tendido de tablero aglomerado,
con patas de cantonera, altura 1.50 m.,
largo 40 metros, ancho 2 metros
800,00 800,00
2 Planchas de vapor
Modelo VV 10B corriente 220, filtro
incorporado, doméstica, inalámbrica,
marca Delongmi, industria Italiana.
129,00 258,00
10 Mesas de madera 2 x 1 m. 24,00 240,00
12 Sillas de madera 13,00 156,00
TOTAL 1.754,00
Fuente: Elaboración propia
Se necesita un total de 1754.00 $us para la adquisición de equipo para el buen funcionamiento
del proyecto y coadyuvando a las labores de personal.
5.1.1.5 INVERSIÓN EN MUEBLES Y EQUIPOS DE OFICINA.
La inversión que se necesita en la adquisición de Muebles y Equipo de Oficina se detalla a
continuación.
Cuadro N1 5.9
INVERSIÓN EN MUEBLES Y EQUIPO DE OFICINA
(En dólares americanos)
54
Cantidad Descripción Valor
Unitario
Valor Total
5 Escritorios de madera 124,00 620,00
5 Sillas de escritorio 35,00 175,00
2 Gaveteros 155,00 310,00
1 Mesa de Reuniones con 8 sillas 444,00 444,00
1 Mesa de Dibujo con taburete 222,00 222,00
2 Computadoras Pentium 1.900,00 3.800,00
1 Impresora HP 5 L, Laser 600 dpi 720,00 720,00
TOTAL 4.520,00
Fuente: Elaboración propia
Se necesita una inversión de 4,520.00 $us para la adquisición de muebles y equipo de oficina.
5.1.2. INVERSIONES EN ACTIVO DIFERIDO
En este acápite presentamos el cuadro referido a las inversiones en activo diferido que son las
siguientes:
Cuadro N1 5.10
INVERSIÓN EN ACTIVO DIFERIDO
(En dólares americanos)
Detalle Descripción Valor $us
Organización Legal Trámites para la obtención de la
razón social
300,00
Intereses durante el
período de instalación
Pago de intereses por
financiamiento (17 % anual)
10.000,00
Instalación y Montaje Instalación, armado de maquinaria y
equipo
2.000,00
55
Detalle Descripción Valor $us
TOTAL 12.300,00
Fuente: Elaboración propia
Las inversiones en activo diferido alcanzan a un monto de 12,300.00 $us que se hace
necesario en lo que respecta a los gastos realizados para la puesta en marcha del proyecto.
5.1.2. INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
En este punto presentamos el cuadro referido a las inversiones en activo circulante que son las
siguientes:
Cuadro N1 5.11
INVERSIÓN EN ACTIVO CIRCULANTE
(En dólares americanos)
Detalle Descripción Valor $us
Compra de materia prima Tela y forro (10.000 y 800 metros
respectivamente)
32.400,00
Compra de insumos Botones, hilos, etiquetas, alfileres,
bolsas, papel sulfito, cartón de pecho,
tira de cartón, de plástico, corbatita de
plástico, caja
3.240,00
Sueldos Sueldos administrador, ingeniero
industrial, mecánico
3.600,00
Salarios Obreros 2.500,00
Total 41.740,00
Fuente: Elaboración propia
Las inversiones en Activo Circulante hacen un total de 41,740.00 $us tomando en cuenta que el
56
proyecto no rendirá utilidades durante los primeros meses, ya que durante ese período se
introducirá el producto en el mercado, y se estima que después ya pueda generar sus propios
ingresos.
5.1.4. PLAN DE INVERSIONES
El cuadro presenta un resumen de la inversión en los diferentes activos mencionados
anteriormente.
Cuadro N 5.12
COMPOSICIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
(En dólares americanos)
Detalle VALOR $us
I. Activo fijo
Terreno 70.000
Instalaciones 4.686
Vehículo 12.300
Maquinaria 52.938
Muebles y Equipo de oficina 4.520
Equipo 1.754
Total Activo Fijo 146.198
II. Activo Diferido
Organización Legal 300,00
Intereses durante el período de instalación 10.000,00
Instalación y Montaje 2.000,00
Total Activo Diferido 12.300,00
57
Detalle VALOR $us
III. Activo Circulante
Sueldos 3.600
Salarios 2.500
Compra materia prima 32.400
Compra de insumos 3.240
Total Activo Circulante 41.740
Gran Total Inversiones 200.238
Fuente: Elaboración propia
El monto total de la inversión alcanza a 200.238 $us divididos en Activo Fijo 146.198 $us, en
Activo Diferido 12.300 $us y en Activo Circulante 41.740 $us.
5.1.5. CALENDARIO DE INVERSIONES
El calendario de inversiones es el cronograma de actividades a realizar de las inversiones en
los meses detallados en los siguientes puntos.
I) Calendario de inversiones en Activo Fijo
A continuación se presenta el calendario de inversiones en Activo Fijo
El cuadro refleja el calendario de inversiones por mes a realizarse para la adquisición del
terreno y edificación, instalación sanitaria y eléctrica, compra de maquinaria y equipo,
instalación de maquinaria y Periodo de Prueba
58
Cuadro N1 5.13
CALENDARIO DE INVERSIONES EN ACTIVO FIJO
Detalle Julio Agosto Septie Octubr Novie Diciem
Adquisición crédito
100.000 $us *
Adquisición terreno y
edificación
70.000 $us *
Instalación sanitaria y
eléctrica
4.685,80 $us *
Compra de
maquinaria y equipo
54.692 $us
Instalación
maquinaria y equipo
2.000 $us *
Periodo de prueba
6.100 $us *
Fuente: Elaboración Propia
II) Calendario de Inversiones en Activo Circulante.
A continuación se presenta el Calendario correspondiente a las inversiones en Activo
Circulante.
59
Cuadro N1 5.14
CALENDARIO DE INVERSIONES EN ACTIVO CIRCULANTE
Detalle Octubre Novie Diciembre
Compra de materia
prima
32.400 $us *
Compra de insumos
3.240 $us *
Pago de sueldos
6.100 $us *
El cuadro anterior presenta el calendario de inversiones que se hará en los meses descritos
respecto a la compra de materia prima, insumos, pago de sueldos.
5.2. FINANCIAMIENTO
El proyecto acudió a diversas fuentes de financiamiento, donde se considera el aporte propio
de los accionistas y un crédito que corresponde al financiamiento del sector bancario de
nuestro medio.
5.2.1. FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Para el financiamiento del proyecto se recurrió a diversos bancos, siendo el Banco de Santa
Cruz de la Sierra el más adecuado a los intereses del proyecto. El interés es del 8% sobre
saldo lo que representa una de las grandes facilidades y la otorgación de dos años de gracia.
A su vez los socios realizaran un aporte mayoritario correspondiendo al 50.06% de la inversión
y el otro 49.94% correspondiente al crédito bancario.
60
5.2.2. COMPOSICIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
El presente cuadro refleja cuánto y de donde proviene el financiamiento para la elaboración y
constitución de la empresa ROPAUB S.R.L.
Cuadro N 5.15
COMPOSICIÓN DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
Detalle Aporte
propio
% Crédito
Bancario
% Crédito
Provee-
dores
% TOTAL
$us
I. Activo fijo
Terreno 70.000 100 70.000
Instalaciones 4.686 100 4.686
Obras complementarias 12.300 100 12.300
Maquinaria 22.938 43 30.000 57 52.938
Muebles y Equipo de oficina 4.520 100 4.520
Imprevistos 1.754 100 1.754
Total Activo Fijo 36.344 27 100.000 73 0 146.198
II. Activo Diferido
Organización Legal 300,00 100 300,00
Intereses durante el período
de instalación
17.000,0
0
100 10.000,00
Instalación y Montaje 2.000,00 100 2.000,00
Total Activo Diferido 25.400 100 12.300
III. Activo Circulante
Sueldos 3.600 100 3.600
61
Detalle Aporte
propio
% Crédito
Bancario
% Crédito
Provee-
dores
% TOTAL
$us
Salarios 2.500 100 2.500
Compra de materia prima 32.400 100 32.400
Compra de insumos 3.240 100 3.240
Total Activo Circulante 35.640 100 41.740
Gran Total Inversiones 200.238
Fuente: Elaboración propia
Como se menciono en el punto anterior, el 50.06% del financiamiento, correspondiente a
100.238 $us, proviene del aporte propio de los socios, el restante 49.94% equivalente a
100.000 $us será otorgado por el Banco Santa Cruz. Sumando así un total de 200.238 $us
monto que cubre la totalidad de los gastos en los cuales se incurrirá para la instalación de la
fábrica.
5.2.3. CONDICIONES DE LAS FUENTES DE FINANCIAMIENTO
A continuación se presenta las condiciones para obtener el préstamo bancario.
Para el crédito bancario: (Activo Fijo)
Monto : $us 100,000
Plazo : 5 años
Tasa de Interés : 8 % anual
Pagos : Semestrales
Período de gracia : Dos años
Para Proveedores (Activo Circulante):
Monto : $us 35640
62
Plazo : 2 meses
Pagos : mensuales
5.2.4. TABLA DE AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO
A continuación se muestra el cuadro de amortización de Crédito Bancario.
Cuadro N1 5.16
AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO
Períodos Capital
Inicial
Cuotas Intereses 8% Ck CT
0 100.000,00 - - - -
1 110.000,00 - 10.000,00 - -
2 121.000,00 - 11.000,00 - -
3 133.100,00 - 12.100,00 - -
4 146.410,00 - 13.310,00 - -
5 127.434,18 33.616,82 14.641,00 18.575,82 18.975,82
6 106.560,78 33.616,82 12.743,42 20.873,40 39.849,22
7 83.600,04 33.616,82 10.656,08 22.960,74 62.809,96
8 58.343,22 33.616,82 8.360,00 25.256,82 88.066,78
9 30.560,73 33.616,82 5.834,32 27.782,50 115.845,28
10 0,00 33.616,82 3.056,07 30.560,73 146.410,03
Fuente: Elaboración propia
El cuadro en cuestión, refleja la forma y cantidad a amortizarse para la cancelación del crédito
bancario otorgado.
Este cuadro que se presenta a continuación presenta la forma y la cantidad a amortizarse del
crédito otorgado por los proveedores
63
Cuadro N1 5.17
AMORTIZACIÓN DE CRÉDITO PROVEEDORES
Períodos Capital
Inicial
Cuotas
0 35.640,00 -
1 3.240,00 32.400,00
2 0,00 3.240,00
Fuente: Elaboración propia
5.2.5. ESTRUCTURA FINANCIERA ANTES DE LA PUESTA EN MARCHA
Una vez realizadas las actividades y efectuadas todas las inversiones que fueron previstas, se
procede a presentar el Balance de Apertura con sus correspondientes cuentas, donde se
demuestra además todos los gastos realizados en infraestructura y otros, así como el préstamo
hipotecario realizado por la banca privada, más el capital Accionario, compuesto por el capital
aportado por sus socios Karen Trujillo Infantes con un monto de 50.000 $us y Omar Trujillo
Infantes con un monto de 50.238, haciendo un total de 100.238 $us.
64
Balance de Apertura
(Al 2 de enero de 2011)
$us $us
ACTIVO PASIVO
I. Activo fijo Crédito Bancario 100.000
Terreno 70.000 PATRIMONIO
Instalaciones 4.686 Capital Accionario 100.238
Vehículo 12.300 TOTAL 200.238
Maquinaria 52.938
Muebles y Equipo
de oficina
4.520
Equipo 1.754
Total Activo Fijo 146.198
II. Activo Diferido
Organización
Legal
300,00
Intereses durante
el período de
instalación
10.000,0
0
65
$us $us
Instalación y
Montaje
2.000,00
Total Activo Diferido 12.300,0
0
III. Activo Circulante
Sueldos 3.600
Salarios 2.500
Compra materia
prima
32.400
Compra de
insumos
3.240
Total Activo
Circulante
41.740
TOTAL ACTIVO 200.238
66
VI.CAPITULO
ANALISIS ECONÓMICO FINANCIERO
El presente capitulo tendrá como finalidad todo lo que concierne al análisis económico -
financiero, donde se determinará el presupuesto de ingresos y costos, además se
proyectará las utilidades netas de la empresa a través del estado de origen y aplicación
de fondos.
A partir de los datos obtenidos se podrá determinar el punto de equilibrio, los que
indicarán el nivel mínimo de ventas necesarias para cubrir los requerimientos del
proyecto, dando a conocer un marco comparativo a las ventas proyectadas.
6.1. ESTRUCTURA DE LOS COSTOS ANUALES PROYECTADOS
En este punto se determinó los elementos que conforman la Estructura de costos
proyectados para la puesta en marcha de la empresa EMCABLU S.R.L. que se clasifican
de la siguiente manera:
- Costos Operacionales
- Costos Administrativos
- Costos de Comercialización
- Costos Financieros
Cuadro N 6.1
ESTRUCTURA DE LOS COSTOS ANUALES PROYECTADOS
(En dólares americanos)
2005* 2.006 2.007 2.008 2.009
Costo Operacional
Materia Prima 37.440 39.780 42.120 44.460 44.928
Insumos 5.440 5.780 6.120 6.460 6.528
67
2005* 2.006 2.007 2.008 2.009
Otros Materiales 3.360 3.570 3.780 3.990 4.032
Mano de obra directa 15.520 16.490 17.460 18.430 18.624
Mano de obra indirecta 11.040 11.730 12.420 13.110 13.248
Agua 320 340 360 380 384
Energía Eléctrica 1.760 1.870 1.980 2.090 2.112
Repuestos 640 680 720 760 768
Depreciación Construcción 1.750 1.750 1.750 1.750 1.750
Depreciación Instalación 586 586 586 586 586
Depreciación Vehículo 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230
Depreciación Maquinaria 6.618 6.618 6.618 6.618 6.618
Mantenimiento 4.960 5.270 5.580 5.890 5.952
TOTAL COSTO
OPERACIONAL
90.664 95.694 100.72
4
105.75
4
106.76
0
Costos Administrativos
Sueldos de personal 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Gastos generales
administrativos
1.600 1.700 1.800 1.900 1.920
Impuestos 4.000 4.250 4.500 4.750 4.800
Tramites y Firma de
Contratos
960 960 960 960 960
Depreciación Equipo Oficina 439 439 439 439
Depreciación Muebles y
enseres
1.130 1.130 1.130 1.130
Castigo gastos de
organización
8.800 8.800 8.800 8.800 8.800
Castigo Intereses Diferidos 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Imprevistos 640 640 640 640 640
TOTAL COSTOS 21.569 21.919 22.269 22.619 11.440
68
2005* 2.006 2.007 2.008 2.009
ADMINISTRAT.
Costos de comercialización
Publicidad 2.000 2.000 2.000 2.000 2.000
Sueldos personal ventas 1.440 1.530 1.620 1.710 1.728
Comisiones 640 680 720 760 768
TOTAL COSTOS DE
COMERCIALIZ.
4.080 4.210 4.340 4.470 4.496
Costos Financieros
Intereses por préstamo 0 22.100 27.951 23.400 17.251
TOTAL COSTOS
FINANCIEROS
0 22.100 27.951 23.400 17.251
GRAN TOTAL DE COSTOS 116.51
3
143.92
3
155.28
4
156.24
3
148.66
7
Fuente: Elaboración Propia * A partir del mes de Enero
6.1.1. Determinación del costo medio
Determinando el costo medio sabremos el costo de cada camisa, y cada blusa a vender.
Conociendo el costo unitario de producción se determinó el precio de venta del producto
en este caso las camisas y blusas del proyecto considerando además el porcentaje de
utilidad que se espera obtener.
Su cálculo se efectúa a través de la siguiente fórmula:
Costo medio = costo total / producción.
Cuadro N 6.2
COSTO MEDIO : CAMISAS
(En dólares americanos)
Año Costo total Ventas Costo Medio
2008* 116.513 145.440 7.28
69
2009 143.923 156.400 8.47
2010 155.284 177.120 8.63
2011 156.243 187.530 8.22
2012 148.667 190.880 7.74
6.2. DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE COSTOS
El presupuesto anual de costos proyectados de la fábrica de camisas es reflejado en el
siguiente cuadro, expresado para cada uno de los costos como son: operativos,
administrativos, de comercialización y financieros como se menciono anteriormente, cada
uno es presentado en forma porcentual para facilitar un mejor análisis de la incidencia de
cada uno de estos componentes con respecto al total.
Cuadro N 6.3
PRESUPUESTO ANUAL DE COSTOS
(En dólares americanos)
2008* % 2009 % 2010 % 2011 % 2012 Costo
Total
TOTAL COSTO
OPERACIONAL
90664 77.81 95694 66.49 100724 64.86 105754 67.69 106760 499596
TOTAL COSTOS
ADMINISTRAT.
21569 18.15 21919 15.23 22269 14.34 22619 14.66 20160 108536
TOTAL COSTOS
DE
COMERCIALIZ.
4080 3.68 4410 3.07 4340 2.79 4470 2.86 4496 21596
TOTAL COSTOS
FINANCIEROS
0 22100 15.21 27951 18.01 23400 14.79 17251 100702
GRAN TOTAL DE
COSTOS
116513 100 143923 100 155284 100 156243 100 148667 720630
Fuente: Elaboración propia
* A partir del mes de Enero
Este presupuesto anual de costos nos muestra una tendencia dominante por el gran
porcentaje del costo operacional con respecto al costo total.
70
6.3 DETERMINACIÓN DEL PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS
El presupuesto anual de ingresos de la fábrica de camisas es reflejado en el siguiente
cuadro.
Cuadro N 6.4
PRESUPUESTO ANUAL DE INGRESOS
(En dólares americanos)
Año
Programa de
Ventas
Total
Niveles de Precios Ingresos
Totales
Camisas Blusas Camisas Blusas
2008* 11.200 4.800 16.000 8.09 11.42 145.440
2009 11.750 5.250 17000 8.20 11.44 156.400
2010 12.240 5.760 18000 8.54 12.61 177.120
2011 12.700 6.270 19000 8.55 12.59 187.530
2012 12.800 6.400 19200 8.60 12.63 190.880
Fuente: Elaboración propia * A partir del mes de Enero
Los precios muestran un incremento gradual de un año a otro por un aumento de precios
de la competencia, como en este mercado los precios son regulados por las empresas
líderes del mercado, todas las demás se ven obligadas a mantener sus precios de
acuerdo a quienes ya lo fijaron.
Para la ciudad de La Paz la variación porcentual de índices de precios al consumidor, la
variación porcentual promedio anual para el grupo 22 que corresponde a ropa exterior fue
4.69 según el Instituto Nacional de Estadística, tomando como año base el año 2002..
6.3.1. PRONOSTICO DE INGRESOS
71
El pronóstico de ingresos nos sirve para determinar los ingresos que la fábrica obtendrá
por la venta de las prendas al consumidor, este pronóstico de ingresos está expresado en
dólares americanos y esta determinado por gestión.
Cuadro N 6.5
PRONÓSTICO DE INGRESOS
(En dólares americanos)
Enero
Camisas500 $us
4045
Blusas 280 $us
3198
TOTAL $us 7243
Febrero
Camisas740 $us
5987
Blusas 290 $us
3312
TOTAL $us 9299
Marzo
Camisas3300 $us
26697
Blusas 200 $us
2284
TOTAL$us 28981
Abril
Camisas 560 $us
4530
Blusas 190 $us
2170
TOTAL $us 6700
Mayo
Camisas100 $us
809
Blusas 1500 $us
17130
TOTAL $us 17939
Junio
Camisas750 $us
6068
Blusas 150 $us
1713
TOTAL $us 7781
Julio
Camisas1340 $us
10841
Blusas 175 $us
1999
TOTAL $us
12840
Agosto
Camisas1400 $us
11326
Blusas 300 $us
3426
TOTAL $us 14752
Septiembre
Camisas300 $us
2427
Blusas 220 $us
Octubre
Camisas120 $us
961
Blusas 70 $us 800
Noviembre
Camisas400 $us
3236
Blusas 140 $us
Diciembre
Camisas1690 $us
13672
Blusas 1285 $us
72
2512
TOTAL $us 4939
TOTAL $us 1770 1599
TOTAL $us 4835
14675
TOTAL $us 28367
Este cuadro nos muestra un tendencia irregular de ingresos derivados de las ventas
mensuales por fechas emotivas dentro de cada mes como en el mes de Marzo por el Día
del Padre, en Mayo por el Día de la Madre, en Julio por el Día de La Paz 16 de Julio, en
Agosto por el Día de La Patria 6 de Agosto y en Diciembre por Navidad.
6.4. ANÁLISIS DEL PUNTO DE EQUILIBRIO
Los costos fijos no sufren alteraciones en relación con los volúmenes de ventas tomados
en cuenta para efectos de análisis y para la determinación del punto de equilibrio, por
consiguiente establecer el nivel de ventas y la relación existente entre uno y otro año y en
cuanto concierne a la toma de decisiones acerca de la política de ventas a determinar.
Para la determinación del punto de equilibrio se lo realizará mediante el Método
Matemático y el Método Gráfico.
6.4.1. MÉTODO MATEMÁTICO
El punto de equilibrio para los cinco años está dado por la siguiente fórmula:
PE =
CF
%IT- CV
Donde:
CF = Costo Fijo
73
IT = Ingreso Total
CV = Costo variable
El resultado dará a conocer el monto de ventas mínimas para cubrir los costos fijos y
variables, que se reflejan a continuación.
Cuadro N 6.6
PUNTO DE EQUILIBRIO
(En dólares americanos)
Ingresos
Totales
Costos Fijos Costos
Variables
Punto de
Equilibrio
2008* 145.440 62.553 61.760 74.76
2009 156.400 83.473 58.450 85.22
2010 177.120 89.584 63.700 78.99
2011 187.530 87.093 67.150 72.35
2012 190.880 79.787 66.880 64.34
Fuente: Elaboración propia
* A partir del mes de Enero
El punto de equilibrio como se observa en el calculo por el método matemático para el
primer año expresa un 75% necesario de ventas para alcanzar a cubrir los costos fijos y
variables, para el segundo año aumenta a 85%, para el tercer año vuelve a caer a 79%,
para el cuarto año disminuye a 72% y para el último año disminuye notoriamente hasta
llegar a 64% necesario para cubrir los costos fijos y variables.
6.4.2 MÉTODO GRÁFICO.
Este método nos permite apreciar gráficamente los puntos de equilibrio pronosticados
para cada año, pudiendo observar más detalladamente el comportamiento de la relación
entre ingresos, costos fijos y variables.
6.5. DETERMINACIÓN DE LA UTILIDADES ANUALES PROYECTADAS.
74
Las utilidades están determinadas por la relación costo ingreso del proyecto, en este se
observa un aumento de las ganancias por un incremento de la producción y una
disminución de los costos totales.
Cuadro N 6.7
UTILIDADES ANUALES DEL PROYECTO
(En dólares americanos)
Año Ingresos
totales
Costos totales Utilidades
2008* 145.440 116.513 28.927
2009 156.400 143.923 12.477
2010 177.120 155.284 21.836
2011 187.530 156.243 31.287
2012 190.880 148.667 42.213
Fuente: Elaboración propia
* A partir del mes de Enero
Este cuadro nos muestra las utilidades resultantes de los ingresos totales menos los
costos totales, que en el primer año tienen un valor de 28.927 $us, para el segundo año
disminuir a 12.477 $us, el tercer año volver a incrementarse a 21.836 $us el cuarto año
continuar en ascenso a 31.287 $us y el último año alcanzan su máximo nivel para llegar a
42.213 $us.
6.6. ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS PROYECTADAS.
El cuadro resume el Estado Financiero que nos muestra la diferencia entre los ingresos y
los costos proyectados.
75
Cuadro N 6.8
ESTADO DE PERDIDAS Y GANANCIAS
(En dólares americanos)
Año Ingresos Egresos Ganancia
2008* 145.440 116.513 20.927
2009 156.400 143.923 14.477
2010 177.120 155.284 23.836
2011 187.530 156.243 33.287
2012 190.880 148.667 44.213
Fuente: Elaboración propia
* A partir del mes de Enero
El estado de pérdidas y ganancias nos muestra que a excepción del segundo año donde
disminuyen las ganancias con respecto al año anterior, todos los demás años la ganancia
se va incrementando significativamente por un aumento gradual en los ingresos y una
relativa estabilidad de los egresos.
6.7. TABLA DE DEPRECIACIONES Y CASTIGO DIFERIDO
En la tabla de depreciaciones se toma en cuenta el método de la línea recta, y en cuanto
al castigo diferido tomamos en cuenta los activos diferidos que en fueron anteriormente
explicado en los otros puntos.
En los siguientes cuadros se detallan las depreciaciones de los activos fijos y la tabla de
los castigos diferidos.
6.7.1. TABLA DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS.
76
En la tabla de depreciaciones se toma en cuenta el método de la línea recta, y en cuanto
al castigo diferido tomamos en cuenta lo activos diferidos que en el punto anterior fue
detallado.
Cuadro N 6.9
TABLA DE DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS FIJOS
(En dólares americanos)
Detalle Valor
total
Vida
útil
Depr
e-
ciaci
ón
2012* 2.013 2.014 2.015 2.016 Valor
residu
al
Construcció
n
70.000 40 0.025 1.750 1.750 1.750 1.750 1.750 61.250
Instalacione
s
4.686 8 0.125 586 586 586 586 586 1.755
Vehículo 12.300 5 0.10 1.230 1.230 1.230 1.230 1.230 6.150
Maquinaria 52.938 8 0.125 6.618 6.618 6.618 6.618 6.618 33.090
Equipo 1.754 4 0.25 439 439 439 439 0 0
Muebles de
oficina
4.520 4 0.25 1.130 1.130 1.130 1.130 0 0
Fuente: Elaboración propia
* A partir del mes de Enero
En este cuadro de depreciación de activos se puede observar que la construcción, las
instalaciones, el vehículo y la maquinaria llegan al final de vida del proyecto con un valor
residual, mientras que el equipo y muebles de oficina no terminan con un valor residual al
final del último año de vida del proyecto.
6.7.2 TABLA DE CASTIGO ACTIVO DIFERIDO.
En este cuadro se observa el castigo del Activo Diferido durante los cinco años de
77
duración del proyecto, para llegar a su valor residual.
En este cuadro de castigo de Activo Diferido se castigan todos los activos incurridos antes
de la puesta en marcha de la fábrica, como se observa se castigan en cinco años
Cuadro N 6.10
TABLA DE CASTIGO DE ACTIVO DIFERIDO
(En dólares americanos)
En Valor
total
Depre-
ciación
2008
*
2009 2010 2011 2012
Gastos Organizacionales 300 0.20 60 60 60 60 60
Intereses durante periodo
de instalación
10000 0.20 2.00
0
2.000 2.000 2.000 2.000
Instalación y montaje 2000 0.20 400 400 400 400 400
Sueldos 3600 0.20 720 720 720 720 720
Salarios 2500 0.20 500 500 500 500 500
Compra de Materia Prima 32400 0.20 6.48
0
6.480 6.480 6.480 6.480
Compra de insumos 3240 0.20 640 640 640 640 640
Fuente: Elaboración propia * A partir del mes de Enero
6.8. ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS.
En el Estado de Origen y Aplicación de fondos se puede observar la fuente de fondos, ya
sea internas como externas, y a partir de las fuentes, los destinos o los usos que se da a
estos recursos durante el tiempo de duración de vida del proyecto.
78
Cuadro N 6.11
ESTADO DE ORIGEN Y APLICACIÓN DE FONDOS
(En dólares americanos)
Detalle 0 1 2 3 4 5
I. FUENTES
1.1. EXTERNAS
a) APORTE PROPIO 100.238
b) CRÉDITO
BANCARIO
100.000
1.2. INTERNAS
a) UTILIDADES 28.927 12.477 21.836 31.287 42.213
b) DEPRECIACIONES 11.753 11.753 11.753 11.753 10.184
c) CASTIGO DIFERIDO 10.800 10.800 10.800 10.800 10.800
d) COSTO
FINANCIERO
28.927 12.477 21.836 31.287 42.213
TOTAL FUENTES 200.238 51.480 57.130 72.340 77.240 80.418
II. USOS
79
2.1. INVERSIÓN
a) ACTIVO FIJO 146.198
b) ACTIVO DIFERIDO 12.300
c) ACTIVO
CIRCULANTE
41.740
2.2. AMORTIZACIONES 67.234 67.234 67.234
a) CRÉDITO
BANCARIO
TOTAL USOS 200.238
SOBRANTE MONETARIO - 57.480 57.130 5.106 10.006 13.214
SOBRANTE MONETARIO
ACUMULADO
- 51.480 143.640 148.746 158.752 171.966
Fuente: Elaboración propia
80
VII . CAPITULO
E VALUACION DEL PROYECTO
Una vez que se ha concluido y realizado el estudio de prefactibilidad, se debe proceder al
análisis de factibilidad el cual consiste en evaluar si el proyecto es o no rentable. Este
análisis básicamente comprende dos partes, la primera parte se refiere a la evaluación
privada y la segunda trata sobre la evaluación social.
7.1. EVALUACIÓN PRIVADA
La evaluación privada consiste en el análisis de los indicadores financieros y económicos
de la empresa.
7.1.1. CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO (TIR) FINANCIERA.
Para el cálculo de la tasa interna de retorno financiera se toma en cuenta la depreciación,
los cargos diferidos, los intereses y la utilidad neta. La suma de todos ellos da como
resultado el flujo neto de toda la gestión, con dichos flujos se calcula la tasa interna de
retorno que en este caso es del 36.60% lo cual indica que el proyecto es factible ya que el
costo de oportunidad del mercado es del 15%
El cálculo de la tasa interna de retorno financiera se encuentra en el siguiente Cuadro.
Cuadro N 7.1
CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
Periodo Inversión Depreciación Cargo
Diferido
Intereses Utilidad
Neta
Flujo Neto
0 200238 - - - - -200238
1 - 11753 10800 0 28927 51480
81
Periodo Inversión Depreciación Cargo
Diferido
Intereses Utilidad
Neta
Flujo Neto
2 - 11753 10800 22100 12477 35030
3 - 11753 10800 27951 21836 44389
4 - 11753 10800 23400 31287 53840
5 - 11753 10800 17251 42213 63197
6 Recuperación de Activos 102245
Fuente: Elaboración Propia
TIR = 36.60%
7.1.2. CALCULO DEL VALOR ACTUAL NETO FINANCIERO
El Valor Actual Neto Financiero da como resultado que el proyecto con el actual nivel de
inversión es rentable con un factor de descuento del 14.5 % todos los valores obtenidos
son mayores a cero condición del Valor Actual Neto.
Cuadro N 7.2
CALCULO DEL VALOR ACTUAL NETO
Periodo Flujo Neto Factor de
descuento
Flujo neto
actualizable
0 200238 1 -
1 245003.22 0.873 44765.22
2 353615.70 0.763 108612.48
3 451418.61 0.666 97802.91
4 542185.58 0.582 90766.97
82
Periodo Flujo Neto Factor de
descuento
Flujo neto
actualizable
5 678566.91 0.444 136331.33
6 - - 45397.00
Fuente: Elaboración Propia
7.1.3. RELACIÓN BENEFICIO - COSTO
Para el cálculo de la relación Beneficio - Costo se deben utilizar los ingresos y los costos
mediante el valor de descuento al 14.5% lo que da como resultado una relación beneficio
- costo de 1.18 lo cual significa que ingresa 0.18 de dólar invertido para la producción. El
siguiente Cuadro nos muestra esta relación.
Cuadro N 7.3
RELACIÓN BENEFICIO - COSTO
Periodo Ingreso Factor
Descuento
Ingresos
Actualiz.
Costos Factor
Descuent
o
Costos
Actualiz.
1 145440 0.873 126969 116583 0.873 101777
2 156400 0.763 119333 143924 0.763 109814
3 177120 0.666 117962 155284 0.666 103419
4 187530 0.582 109142 156243 0.582 91871
5 190880 0.508 96967 148667 0.508 75523
570373 482404
Fuente: Elaboración Propia
7.1.4. PERIODOS DE RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN.
Este punto se refiere al tiempo en el cual se recuperara la inversión realizada, que en esta
83
caso es de 2.03 años lo cual se considera mas que aceptable porque se encuentra dentro
del promedio del rubro de confecciones.
Cuadro N 7.4
RECUPERACIÓN DE LA INVERSIÓN
Periodo Inversión Flujos Netos Sin
Actualizables
Inversión por recuperar
0 200238 200238 200238
1 - 51480 148758
2 - 143640 5118
3 - 148746 -
4 - 158752 -
5 - 171966 -
Fuente: Elaboración Propia
7.1.5. TASA INTERNA DE RETORNO DEL INVERSIONISTA
Esta tasa interna de retorno no considera los intereses ya que estos pertenecen a la parte
de la inversión financiada por los créditos. Esta tasa para este proyecto da un valor de 13
% lo cual representa un nivel más bajo del costo de oportunidad podemos observar en el
siguiente cuadro.
84
Cuadro N 7.5
CALCULO DE LA TASA INTERNA DE RETORNO
Periodo Inversión Depreciació
n
Cargo
Diferido
Intereses Utilidad
Neta
Flujo Neto
0 200238 - - -200238
1 11753 10800 28927 51480 102960
2 11753 10800 12477 35030 70060
3 11753 10800 21836 44389 21594
4 11753 10800 31287 53840 40446
5 11753 10800 42213 63197 60729
6 Recuperación de Activos 102245
Fuente: Elaboración Propia
7.1.6. ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Este Cuadro se realiza para determinar el análisis de sensibilidad con lo que se puede
detectar una fragilidad del proyecto que en este caso muestra un proyecto sólido con gran
volumen en costos operacionales.
85
Cuadro N 7.6
ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
Rango TIR Ingreso Costo Inversión
0 36.66%
+10 8.5%
+20 22%
-10 10.5%
-20 4.5%
0 36.66%
+10 11%
+20 6%
-10 14%
-20 18.5%
0 36.66%
+10 13%
+20 9%
-10 10.5%
-20 19%
Fuente: Elaboración Propia
7.1.7. DEUDAS CON ACTIVO TOTAL.
Deudas con activo total es igual a 0.49% equivalente al 49%, lo cual indica que los
pasivos representan el 49% de la inversión total.
7.1.8. INDICE DE SOLVENCIA.
Índice de solvencia es igual a 51% lo que significa de que la inversión de capital propio
86
representa la mitad del capital obtenido por créditos.
7.1.9. RENTABILIDAD DE LA INVERSIÓN.
La rentabilidad sobre la inversión es de 0.15% equivalente al 15% lo que representa que
la utilidad promedio por año es el 15% sobre la inversión total.
ANÁLISIS DE RATIOS.
Tomando en cuenta los índices de endeudamiento solvencia se puede ver que la
empresa podrá responder adecuadamente a los créditos además de la posibilidad de
poder acceder a mayores créditos.
7.1.1.0. TASA INTERNA DE RETORNO ECONÓMICA.
Podríamos decir que esta tasa es la más confiable puesto que al calcular la utilidad
económica ya que se descontó el impuesto 13% al IVA y 3% transacciones y pagos a
terceros e impuestos sobre ventas además de otros puntos que no ingresan como utilidad
en si. El valor que adquiere esta tasa para el presente proyecto es 22%
Cuadro N7.7
CALCULO DEL VALOR ACTUAL NETO
Periodo Inversión Utilidad
Económica
Flujo Neto
0 200238 - 200238
1 - 24298 24298
2 - 10400 10400
87
Periodo Inversión Utilidad
Económica
Flujo Neto
3 - 18342 18742
4 - 26281 26281
5 - 35458 35458
6 - 35640 35640
Fuente: Elaboración Propia
La utilidad actualizada en ningún momento se acerca a cero por lo que podemos afirmar
que con la Tasa Interna de Retorno Económica del 22% el proyecto es altamente
rentable.
7.1.1.1. VALOR ACTUAL NETO ECONÓMICO
Al realizar el calculo del valor actual neto económico nos vuelve a indicar que el proyecto
es rentable si se mantienen los niveles de ingresos previstos dado que el valor resultante
es mayor a cero.
Cuadro N7.8
CALCULO DEL VALOR ACTUAL NETO
Periodo Flujo Neto
Económico
Factor de
descuento
Flujo Neto
actualizado
0 200238 1 200238
88
Periodo Flujo Neto
Económico
Factor de
descuento
Flujo Neto
actualizado
1 24298 0.873 21212
2 10400 0.763 7925
3 18342 0.666 12215
4 26281 0.582 15295
5 35458 0.508 18012
6 35640 0.444 9150
Fuente: Elaboración Propia
Todos los valores actualizados sobrepasan la barrera del cero por lo que el riesgo de la
inversión es nulo.
7.2. EVALUACIÓN SOCIAL
Un factor fundamental que se debe considerar para que un proyecto sea llevado a la
práctica es el aporte que este brindará a la sociedad. Este es el fin del porque en este
capítulo se realiza la evaluación social.
7.2.1. VALOR AGREGADO
El valor agregado a precio de mercado nos indica que el monto total de dinero que se
pone en circulación en el mercado durante los cinco años es de $us 724584 lo que
implica que en los cinco años posteriores a la implementación del proyecto el dinero
puesto en circulación multiplica varias veces la inversión realizada.
89
Analizando el valor bruto a costo de factores se que en los cinco años posteriores al
proyecto se genera una valor agregado de 0.69 centavos de dólar por cada dólar
invertido.
7.2.2. CAPITAL POR OBRERO.
El capital empleado en los cinco años por obrero es de $us 6904.75 ya que la inversión
efectuada alcanza 200238 $us. dado que se acerca al promedio general de inversión para
la creación de un empleo no es exagerada.
7.2.3. PRODUCCION POR OBRERO.
La producción por obrero alcanza a 662 prendas al año.
7.2.4. INDICE DE OBREROS OCUPADOS POR UNIDAD DE CAPITAL
Este indicador representa un valor de 0.000145 hombres por unidad de capital, esto
quiere decir por dólar invertido.
7.2.5 OCUPACION DE PERSONAL POR UNIDAD DE CAPITAL
Alcanza un valor de 0.0003 hombres por unidad de capital, esto quiere decir por dólar
invertido.
7.2.6 PRODUCTO CAPITAL CON VALORACION SOCIAL
El valor agregado bruto a precio de mercado que incluye impuestos muestra que por
cada dólar invertido se aporta a la economía $us 1.22., el valor agregado bruto a costa de
factores es decir menos impuestos dan un aporte neto a la economía de $us 1.17 y en el
mismo valor agregado neto en el cual tampoco se toma en cuenta las depreciaciones ya
que estas son retorno de la inversión realizada en activos y no representa en sí un valor
agregado representando un valor de $us 1.02 de dólar invertido todo esto en el tiempo de
vida del proyecto.
90
BIBLIOGRAFIA
Arancibia Zegarra Patricia. Cruz Mamani Roxana B. Mamani Quispe Ubaldo
Preparación y evaluación de proyectos PROYECTO DE PRODUCCION DE CAMISAS Y BLUSAS
91
RESUMEN
El proyecto industrial de Sociedad de Responsabilidad Limitada (S.R.L.), "ROPAUB
S.R.L", estará ubicada en la ciudad de El Alto. En el zona 12 de octubre se justifica la
ubicación de la fábrica por su cercanía a la Zona Franca de los señores socios Ubaldo
Mamani Quispe, Patricia Arancibia Zegarra y Roxana B. Cruz Mamani con un capital de
$us 100.238.oo. con el objetivo de ofrecer al mercado local y nacional prendas de vestir
de calidad, confeccionada con mano de obra nacional de acuerdo a estándares de
fabricación mundiales, a partir de materia prima importada e insumos nacionales.
El proyecto se ubica dentro del sector secundario de la economía al dedicarse a la
transformación, potenciando el aparato productivo, desarrollando la industria
manufacturera que dentro del Plan General de Desarrollo Económico y Social se presenta
como un obstáculo dada la fragilidad del aparato productivo de nuestro país.
El proyecto generara 70 empleos directos permanentes y 200 empleos indirectos como
resultado de la importación, transporte y comercialización de los productos en el mercado,
la producción por obrero alcanza a 662 prendas al año.
Los productos a ofrecer son Camisa prenda de vestir de distintos tipos de tela de acuerdo
a la composición puede ser camisa de vestir o sport, generalmente solo de uso
masculino. Blusa prenda de vestir de distintos tipos de tela de acuerdo a la composición
puede ser tipo camisa, camisero ó especial con aplicaciones y detalles, para uso
femenino.
Se realiza el estudio de mercado con las empresas industriales de LA MODELO
Rosenbaum Ltda. MANHATTAN SHIRT S.A. , se puede evidenciar que existe una
demanda insatisfecha que es cubierta por la actividad de contrabando e ingreso de ropa
usada procedente de países desarrollados y que no es controlado su expendió en el país.
La demanda insatisfecha alcanza aproximadamente a 170.000 unidades al año de
92
camisas y blusas que actualmente es cubierta por el contrabando y el ingreso de ropa
usada.
Para asegurar la viabilidad del proyecto se pretende cubrir el 10 % del total de esta
demanda insatisfecha es decir 17.000 unidades.
En cuento a la materia en cuanto a colores y trama se encuentran y la entretela sería
provista de países Asiáticos como Malasia, Indonesia, China, Japón; Europeos como
Suiza y Sudamericanos como Colombia y Brasil.
La composición de la tela para las camisas está dada por: 100% algodón, 60% Polyester,
40% algodón y para las blusas: 100% fibra, 100% seda, 80% polyester y 20% algodón.
Se contara con 29 personas entren gerente, contadores , costureros, etc.
En el estudio económico el monto total de la inversión alcanza a 200.238 $us divididos en
Activo Fijo 146.198 $us, en Activo Diferido 12.300 $us y en Activo Circulante 41.740 $us.
En cuanto a las fuentes de financiamiento del proyecto se recurrió a diversos bancos,
siendo el Banco de Santa Cruz de la Sierra el más adecuado a los intereses del proyecto.
El interés es del 8% sobre saldo lo que representa una de las grandes facilidades y la
otorgación de dos años de gracia.
Como se menciono en el punto anterior, el 50.06% del financiamiento, correspondiente a
100.238 $us, proviene del aporte propio de los socios, el restante 49.94% equivalente a
100.000 $us será otorgado por el Banco Santa Cruz. Sumando así un total de 200.238
$us monto que cubre la totalidad de los gastos en los cuales se incurrirá para la
nstalación de la fábrica.
A su vez los socios realizaran un aporte mayoritario correspondiendo al 50.06% de la
inversión y el otro 49.94% correspondiente al crédito bancario.
En la evaluation del proyecto el Valor Actual Neto Financiero da como resultado que el
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proyecto con el actual nivel de inversión es rentable con un factor de descuento del 14.5
% todos los valores obtenidos son mayores a cero condición del Valor Actual Neto.
Para el cálculo de la tasa interna de retorno financiera se toma en cuenta la depreciación,
los cargos diferidos, los intereses y la utilidad neta. La suma de todos ellos da como
resultado el flujo neto de toda la gestión, con dichos flujos se calcula la tasa interna de
retorno que en este caso es del 36.60% lo cual indica que el proyecto es factible ya que el
costo de oportunidad del mercado es del 15%.
En la relación beneficio costo se utilizaron los ingresos y los costos mediante el valor de
descuento al 14.5% lo que da como resultado una relación beneficio - costo de 1.18 lo
cual significa que ingresa 0.18 de dólar invertido para la producción.
El periodo de recuperación del proyecto esta dado por 2.03 años lo cual se considera mas
que aceptable porque se encuentra dentro del promedio del rubro de confeccione.
Esta tasa interna de los inversionistas no considera los intereses ya que estos pertenecen
a la parte de la inversión financiada por los créditos. Esta tasa para este proyecto da un
valor de 13 % lo cual representa un nivel más bajo del costo de oportunidad.
En cuanto al análisis de sensibilidad se puede detectar una fragilidad del proyecto que en
este caso muestra un proyecto sólido con gran volumen en costos operacionales.
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CONCLUSIONES
Se deben incentivar empresas industriales de confección de prendas ya que existe
al menos 100.000 microempresas que quebraron y cerraron sus puertas a la fecha
a consecuencia de la internación y comercialización de ropa usada al país desde
los años 90 cuando se inició la actividad según General de la Confederación de
Microempresas de Bolivia.
El contrabando y la ropa usada matan la industria y mueve millones de dólares sin
pagar impuestos, es una competencia desleal al comercio legalmente establecido
en el país y lo que es peor, quita las fuentes de empleo de miles de trabajadores
confeccionistas de pequeñas, medianas grandes empresas.
En cuanto al proyecto es una microempresa que debería realizar marketing
ofreciendo sus productos a través de periódicos, pagina web.
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