View
10
Download
0
Category
Preview:
Citation preview
ANALISIS KINERJA KEUANGAN PT. BANK NEGARA INDONESIA
DENGAN MENGGUNAKAN PENDEKATAN RGEC (RISK PROFILE,
GOOD CORPORATE GOVERNANCE, EARNINGS, DAN CAPITAL)
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Lalu Bachdadi Al-farisy
201210170311343
PROGRAM STUDI AKUNTANSI
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
2018
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb.
Bismillahirrohmanirrohim.
Puji syukur Alhamdulillah senantiasa penulis ucapkan kehadirat Allah
SWT yang selalu melimpahkan Rahmat, Hidayah dan Karunianya kepada
penulis, sehingga penulis mampu menyelesaikan skripsi yang berjudul Analisis
Kinerja Keuangan PT. Bank Negara Indonesia Dengan Menggunakan
Pendekatan RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earning dan
Capital) periode 2012-2016. Penulisan skripsi ini bertujuan untuk memenuhi
salah satu persyaratan dalam menyelesaikan Program Sarjana (S1) Jurusan
Akuntansi Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
Selama proses penyusunan skripsi ini, tentunya banyak pihak yang
sangat berperan memberikan bantuan dan dukungan. Oleh karena itu dengan
segala kerendahan hati, penulis mengucapkan rasa terimakasih yang setinggi-
tingginya kepada :
1. Ucapan terima kasih terkhusus kepada orang tua, Lalu Sujarman dan Baiq
Rustiati yang senantiasa tanpa henti mendoakan, memotivasi dan atas segala
pengorbanan yang telah diberikan, kepada kedua saudara tercinta Baiq Nurul
Anggraeny dan Lalu Kurniawan Rusmana yang telah memberikan dukungan
penuh, serta keluarga tercinta yang tidak dapat saya sampaikan satu persatu.
2. Drs. H. Fauzan, M.Pd selaku Rektor Universitas Muhammadiyah Malang.
3. Dr. Idah Zuhroh, MM selaku Dekan Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas
Muhammadiyah Malang.
4. Dr. Masiyah Kholmi, MM., AK..CA selaku Ketua Jurusan Akuntansi Fakultas
Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang.
5. Dra. Sri Wahjuni L, MM., Ak., CA dan Dhaniel Syam, Drs, MM., Ak., CA
selaku dosen pembimbing. Terima kasih atas kesabaran, ilmu dan waktu yang
telah diberikan selama membimbing saya menyusun skripsi ini.
6. Drs. Adi Prasetyo, M.Si., Ak., CA selaku dosen wali yang senantiasa
memberikan nasehat, motivasi dan petuah yang sangat bermanfaat bagi saya.
7. Kepada seluruh dosen dan staff yang telah memberikan pengetahuan yang luar
biasa dan membantu saya berproses selama ini, terima kasih atas pelayanannya.
8. Terima kasih juga kepada para kerabat dan sahabat yang telah senantiasa
memberikan bantuan dan dukungan. Kepada semua teman seperantauan,
keluarga SARANGHAE, anggota AKUNTANSI 12 LEGENDS dan anggota
lain yang tidak dapat disebutkan.
9. Mahardian Setiawan, L. Galih WP, mas Cuink, Farid Ahsan, Hilmi Fuad, Arya
Pakem, Ragil Jungak, Anggit, Arif ciguk dan yang belum sempat saya
sebutkan terima kasih atas semuanya
Kepada semua yang disebutkan dan yang belum sempat disebutkan,
hanya ucapan terima kasih dan doa yang dapat saya persembahkan. Semoga
Allah SWT memberikan rahmat dan hidayahnya kepada semua pihak yang
telah berjasa memberikan bimbingan, petunjuk, nasehat dan semangat kepada
penulis.
Akhirnya, dengan segala keterbatsan dan kekurangan, saya
persembahkan karya tulis ini kepada siapapun yang membutuhkan, semoga
bermanfaat. Kritik konstruktif dan saran dari semua pihak sangat saya
harapkan demi membangun penelitian yang lebih baik. Terima kasih.
Wassalamu’alaikum Wr. Wb
Malang, 31 Maret 2018
Lalu Bachdadi Al-Farisy
DAFTAR ISI
ABSTRAK .............................................................................................................. i
ABSTACT ............................................................................................................. ii
KATA PENGANTAR .......................................................................................... iii
DAFTAR ISI ......................................................................................................... vi
DAFTAR TABEL ............................................................................................... viii
DAFTAR LAMPIRAN ......................................................................................... ix
BAB I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................. 1
B. Rumusan Masalah ........................................................................................... 6
C. Tujuan Penelitian ............................................................................................ 6
D. Manfaat Penelitian .......................................................................................... 6
BAB II. KAJIAN PUSTAKA
A. Tinjauan Penelitian Terdahulu ....................................................................... 7
B. Tinjauan Pustaka ............................................................................................. 9
1. Bank ......................................................................................................... 9
2. Laporan Keuangan ................................................................................... 9
3. Kinerja Keuangan ................................................................................... 10
4. Kinerja Keuangan Bank Berdasarkan Pendekatan RGEC ..................... 11
BAB III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian ............................................................................................. 18
B. Jenis dan Sumber Data ................................................................................. 18
C. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................... 19
D. Teknik Analisis Data .................................................................................... 19
BAB IV. HASIL DAN PEMBAHASAN
A.Gambaran Umum Objek Penelitian ............................................................... 23
B. Penyajian Data .............................................................................................. 27
C. Analisis Data ................................................................................................. 29
D. Pembahasan ................................................................................................. 40
BAB V. PENUTUP
A. Kesimpulan ................................................................................................... 41
B. Saran ............................................................................................................ 42
DAFTAR PUSTAKA .......................................................................................... 43
LAMPIRAN ......................................................................................................... 46
DAFTAR TABEL
1. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit NPL ....................................................... 18
2. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit LDR ....................................................... 18
3. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit GCG ....................................................... 19
4. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit ROA ....................................................... 20
5. Kriteria Penetapan Peringkat Komposit CAR ....................................................... 20
6. Informasi Keuangan BNI Tahun 2012-2016 ......................................................... 26
7. Kategori Kredit Bermasalah .................................................................................. 26
8. Bobot PK Rasio NPL Dan LDR ............................................................................ 29
9. Hasil Penilaian Sendiri (Self Assessment) Pelaksanaan GCG .............................. 30
10. Bobot PK Rasio ROA ............................................................................................ 33
11. Bobot PK Rasio CAR ............................................................................................ 34
12. Risiko Kredit (Rasio NPL) .................................................................................... 35
13. Tabel GCG ............................................................................................................ 37
14. Earning (Rasio ROA) ............................................................................................ 37
15. Capital (Rasio CAR) ............................................................................................. 38
16. Peringkat Komposit BNI ....................................................................................... 39
DAFTAR LAMPIRAN
1. Informasi Keuangan PT. BNI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 .......................... 46
2. Perhitungan Rasio PT. BNI (persero) Tbk. Tahun 2012-2016 .............................. 46
DAFTAR PUSTAKA
Anggraini, M., M. D. AR. & M. Saifi. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank
Konvensional dan Bank Syariah dengan Menggunakan Pendekatan RGEC
(Studi Pada PT. BRI, Tbk dan PT. BRI Syariah Periode 2011-2013)". Jurnal
Administrasi Bisnis (JAB), Vol. Vol. 27, No. 1 hlm: 1-6.
Bank BNI. 2018. “Sejarah Bank BNI” http://www.bni.co.id/id-
id/perusahaan/tentangbni/sejarah. (diakses pada 19 Februari 2018).
Bank Indonesia. 2004. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 6/ 10/ PBI/ 2004
Tentang Sistem Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. 2009. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 11/ 25 /PBI/2009
Tentang Perubahan Atas Peraturan Bank Indonesia Nomor 5/ 8/ PBI/ 2003
Tentang Penerapan Manajemen Risiko Bagi Bank Umum.
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/ 1 / PBI/ 2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. 2011. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 13/ 24/ DPNP/ 2011
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank Umum.
Bank Indonesia. 2012. Kodifikasi Peraturan Bank Indonesia Kelembagaan
Tentang Penilaian Tingkat Kesehatan Bank.
Bank Indonesia. 2013. Peraturan Bank Indonesia Nomor: 15/ 15/ DPNP/ 2013
Tentang Pelaksanaan Good Corporate Governance Bagi Bank Umum.
Diarto, A. P. & S. Aisjah. 2016. "Analisis Tingkat Kesehatan Bank Dengan
Menggunakan Metode Rgec (Risk Profile, Good Corporate Governance,
Earning, Capital) (Study Pada PT. Bank Rakyat Indonesia (Persero), Tbk
Periode 2011-2014)". Jurnal Ilmiah Mahasiswa FEB, Vol. 4, No. 2, hlm:
1-11.
Fitriana, N., A. Rosyid & A. Fakhrina. 2015. "Tingkat Kesehatan Bank BUMN
Syariah dengan Bank BUMN Konvensional: Metode RGEC (Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earning dan Capital)". Jurnal Ekonomi dan
Bisnis, Vol. 17, No. 2, hlm: 1-12.
Iha, N. A. F. I. 2015. "Analisis Kinerja Keuangan Bank dengan Menggunakan
Metode RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance,Earnings,
Capital)". Universitas Gunadarma, Depok.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2000. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
Nomor: 31 (Revisi 2000) Tentang Akuntansi Perbankan.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2007. Kerangka Dasar Penyusunan Dan Penyajian
Laporan Keuangan Syariah.
Ikatan Akuntan Indonesia. 2009. Pernyataan Standar Akuntansi Keuangan
Nomor:
1 (Revisi 2009) Tentang Penyajian Laporan Keuangan.
Kasmir. 2008. Bank Dan Lembaga Keuangan Lainnya. Jakarta: Rajawali Pers.
Mandasari, J. 2015. “Analisis Kinerja Keuangan Dengan Pendekatan Metode
RGEC Pada Bank Bumn Periode 2012-2013”. Jurnal Administrasi Bisnis,
Vol. 3, No. 2, hlm: 363-374.
Putri, E. & A. B. Dharma. 2016. “Analisis Perbedaan Kinerja Keuangan Antara
Bank Konvensional Dengan Bank Syariah”. Riset Akuntansi dan Keuangan
Indonesia, Vol. 1, No. 2.
Republik Indonesia. 2016. Peraturan Otoritas Jasa Keuangan Nomor: 55
/POJK.03/2016 Tentang Penerapan Tata Kelola Bagi Bank Umum.
Rivai, V., S. Basir, S. Sudarto, & A. P. Veithzal. 2013. Commercial Bank
Management: Manajemen Perbankan Dari Teori Ke Praktik. Jakarta:
Rajawali Pers
Sugari, B. P., B. Sunarko. & Y. Gianto. 2015. "Analisis Perbandingan Tingkat
Kesehatan Bank Syariah dan Konvensional dengan Menggunakan Metode
RGEC (Risk Profile, Good Corporate Governance, Earnings, dan Capital)".
Proceeding Seminar Nasional & Call for Papers (SCA 5), Vol. 5, No. 1,
hlm: 1-16.
Setiawan, D. I. & Hanryono. 2016. “Analisis Pengaruh Kinerja Keuangan Bank,
Tingkat Inflasi Dan Bi Rate Terhadap Pertumbuhan Laba (Studi Pada Bank
Swasta Devisa Yang Terdaftar Pada Bursa Efek Indonesia Periode 2009-
2013)”. Journal of Accounting and Business Studies, Vol. 1, No. 1.
Undang-undang Republik Indonesia. 1998. Undang-undang Nomor 10 Tahun
1998 Tentang Perubahan Atas Undang-Undang Nomor 7 Tahun 1992
Tentang Perbankan.
Undang-undang Republik Indonesia. 1968. Undang-Undang Nomor 17 Tahun
1968 Tentang Bank Negara Indonesia 1946
Yessi, N. P. N. P., S. M. Rahayu. & M. G. W. E. NP. 2015. "Analisis Tingkat
Kesehatan Bank dengan Menggunakan Pendekatan RGEC (Risk Profile,
Good Corporate Governance, Earnings, Capital) Studi pada PT Bank Sinar
Harapan Bali Periode 2010-2012". Jurnal Administrasi Bisnis (JAB), Vol.
1, No. 1, hlm: 1-8.
Recommended