View
948
Download
106
Category
Preview:
DESCRIPTION
PT.Berkah
Citation preview
UJIAN NASIONAL
TAHUN PELAJARAN 2011/2012SOAL UJIAN PRAKTIK KEJURUAN
Satuan Pendidikan:
Sekolah Menengah KejuruanKompetensi Keahlian:
Akuntansi
Kode:
6018Alokasi Waktu:
8 jamBentuk Soal:
Penugasan Perorangan
I. PETUNJUK
A. PETUNJUK UMUM1. Tulislah terlebih dahulu Nomor Kode dan Nomor Peserta anda pada lembar jawaban yang disediakan.
2. Periksa dan bacalah soal praktik sebelum anda menjawabnya.
3. Telitilah perlengkapan lembar soal dan lembar yang telah disediakan.
4. Laporkan kepada pengawas apabila terdapat kekurangan data/lembar soal dan formulir-formulir jawaban.
5. Kerjakan pada jawaban yang disediakan dengan ballpoint yang berwarna hitam (jangan menggunakan pulpen).
6. Lembar soal tidak boleh dicoret-coret.
7. Lembar soal harus dikumpulkan kembali beserta lembar jawaban.8. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi.
9. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksi.10. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepat.
PETUNJUK PENYELESAIAN SOAL UJIAN PRAKTIK AKUNTANSI
MENGELOLA BUKU JURNAL
I. TUGAS ANDAa. Periksa kelengkapan lembar soal dan lembar dokumen transaksi dan lembar kerja
b. Cermati petunjuk/informasi yang terdapat dalam lembar soal dan dokumen transaksic. Tugas anda kali ini adalah mencatat semua transaksi keuangan ke dalam buku-buku harian sebagai berikut :
Sales Journal
Cash Receipt Journal
Purchases Journal
Cash Payment Journal
General Journal
Petty Cash Journal
Kartu Persediaan Barang
d. Bubuhkan tanda tangan saudara di tempat yang tersedia dalam dokumen sebagai tanda dokumen tersebut telah dibukukane. Buatlah Total dan Rekapitulasi untuk jurnal-jurnal yang telah dibuatf. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 120 menit (2 jam)g. Kerjakan dengan teliti, cepat dan tepatII. BAHAN DAN ALAT
A. Bahan-bahan yang disediakan oleh Panitia.
1. Lembar soal.
Berisi informasi tentang identitas perusahaan dan usaha pokok, kebijakan akuntansi, daftar akun, daftar customers dan vendors, daftar item persediaan, neraca saldo per 30 Nopember 2011 dan daftar saldo akun-akun pembantu (Account Receivable, Account Payable dan Inventory) per 30 Nopember 2011.
2. Lembar Dokumen Transaksi.
Berisi bukti-bukti transaksi keuangan Desember 2011 yang diurutkan secara kronologis berdasarkan tanggal terjadinya transaksi. Dalam setiap dokumen transaksi hanya dicatat jumlah akhir, oleh sebab itu anda harus menganalisa dan mengadakan kalkulasi sendiri.
B. Alat-alat yang disediakan oleh Peserta1. Alat-alat tulis
2. Kalkulator
III. INFORMASI UMUM
A. Identitas Perusahaan Dan Usaha Pokok
Nama Perusahaan: PT CEMERLANGAlamat
: Jl. Pahlawan Revolusi No. 55 Surabaya No. Telepon: (022) 355 8868No. Faksimili: (022) 355 8869E-mail address: cemerlangi@cbn.net.id.PT CEMERLANG adalah badan usaha yang bergerak dalam perdagangan. Perusahaan tersebut membeli barang dagangan secara kredit dari beberapa distributor dan kemudian menjualnya secara kredit/tunai ke beberapa toko dan para langganan lainnya di Surabaya.B. Kebijakan Akuntansi
PT CEMERLANG mengambil kebijakan akuntansinya sebagai berikut :
1. Umum
a. Sistem berpasangan, dengan dasar akrual basisb. Periode akuntansi tahunan (1 Januari s.d. 31 Desember) dibagi dalam 12 periode bulananc. Pada setiap akhir bulan disusun neraca saldod. Dipergunakan Special Journal dan General Journal untuk mencatat transaksie. Mata uang menggunakan Rupiah
2. Pembelian
a. Setiap pembelian akan diperhitungkan PPN Income 10% dari nilai pembelianb. Setiap retur pembelian akan diperhitungkan pengurangan atas nilai hutang dan PPN Incomec. Termin pembayaran N/30d. Untuk pembelian yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur pembelian termasuk PPN Income3. Pengeluaran Kas
a. Pengeluaran kas diatas Rp 1.000.000,00 dibayar dengan cek dan didukung dengan Bukti Pengeluaran Kasb. Untuk pengeluaran sebesar Rp 1.000.000,00 atau kurang dibayar dengan dana kas kecil, dan sistem pencatatannya menggunakan sistem dana tidak tetap (sistem fluktuasi)4. Penjualan
a. Setiap penjualan akan diperhitungkan PPN Outcome 10% dari nilai penjualanb. Setiap retur penjualan akan diperhitungkan pengurangan atas nilai piutang dan PPN Outcome
c. Termin pembayaran yang berlaku adalah N/30d. Untuk penjualan yang dikenakan PPN diasumsikan sudah dilampiri dengan faktur pajak standare. Harga-harga item yang tertulis dalam faktur penjualan termasuk PPN Outcome5. Penerimaan Kas
a. Setiap penerimaan kas akan disetor ke bank sesegera mungkin pada hari yang sama dan sedapat mungkin tidak menyimpan dana dalam jumlah besar di dalam brankas perusahaanb. Dana perusahaan disimpan dalam rekening giro nomor 0011-10-12556 Bank Mega, KC-Moch. Hatta Surabaya6. Penilaian Persediaan Barang
a. Sistem pencatatannya menggunakan sistem Perpetualb. Metode yang dipergunakan adalah metode FIFO atau MPKP (masuk pertama keluar pertama)7. Penyusutan Aktiva Tetapa. Penyusutan atau depresiasi aktiva tetap dihitung dengan metode garis lurus nilai residu Rp 3.300.000,00 umur ekonomis 4 tahunb. Perhitungan dan pencatatan beban penyusutan dilakukan pada setiap bulan8. Laporan Arus kas menggunakan metode tidak langsung.IV. RINCIAN PEKERJAANOleh karena teknisi akuntansi yang menangani pekerjaan administrasi/akuntansi sementara ini sedang cuti, maka pemegang saham perusahaan meminta anda untuk menggantikannya. Pekerjaan anda adalah menyelesaikan pekerjaan akuntansi khususnya untuk pengelola jurnal. Secara rinci pekerjaan Anda adalah sebagai berikut:NOASPEK YANG DINILAISKOR
AKETERAMPILAN
1Sales Journal (10) + Rekapitulasi (5)15
2Cash Receipt Journal (10) Rekapitulasi (5)15
3Purchases Journal (10) + Rekapitulasi (5)15
4Jurnal Pengeluaran kas (10) + Rekapitulasi (5)15
5General Journal (10) + Rekapitulasi (5)15
6Petty Cash Journal (5) 5
7Inventory Card (2 item @ skor 5) 10
BSIKAP KERJA
1Kerapihan dan keberhasilan5
2Kecepatan5
Total skor100
V. DAFTAR AKUN
NOMORNAMA AKUNFUNGSI UNTUK MENCATAT MUTASI NILAI:
Current Assets :1-1100Cash in BankKas di bank
1-1200Petty CashKas kecil
1-1300Accounts ReceivablePiutang dagang
1-1400Allowance for Doubtful DebtPenyisihan atau cadangan kerugian piutang
1-1500Merchandise InventoryPersediaan barang dagangan
1-1600Store SuppliesPerlengkapan took1-1700Prepaid InsuranceAsuransi dibayar dimuka
1-1800Prepaid RentSewa dibayar dimuka
1-1900Prepaid TaxUang muka PPh Ps 25
1-1910
1-1920PPN Income
Prepaid PPNPPN Masukan
Piutang PPN
Fixed Assets :1-2100Equipment at CostPeralatan
1-2110Equipment Accum DepAkumulasi penyusutan peralatan
Current Liabilities :2-1100Accounts PayableHutang dagang
2-1200Expense PayableHutang biaya
2-1300Income Tax PayableHutang pajak penghasilan (PPh)
2-1400PPN PayableHutang PPN
2-15002-1600PPN OutcomeDividend PayablePPN KeluaranUtang DividenLong Term Liabilities :2-2100Bank Mega LoanUtang jangka panjang
Equity :3-1100Capital StockModal Saham3-1200DividendDividen3-1300Income SummaryIkhtisar laba-rugi
Revenues :4-1100SalesPenjualan barang dagangan
4-1200
Sales Retur
Retur penjualan
Cost Of Goods Sold :5-1100Cost of goods SoldHarga pokok penjualan
5-1200Freight PaidBeban transportasi pembelian
Operating Expenses :6-1000Advertising ExpensesBeban iklan
6-1100Telephone & Electricity ExpensesBeban telepon dan listrik
6-1200Store Supplies ExpensesBeban perlengkapan toko
6-1300Bad Debts ExpensesBeban kerugian penghapusan piutang
6-1400Depreciation expensesBeban depresiasi aktiva tetap (peralatan)
6-1500Insurance expenseBeban asuransi
6-1600Rent ExpenseBeban sewa toko
6-1700Wages & SalariesBeban upah dan gaji
6-1800Other Operating ExpensesBeban-beban operasi lainnya
Other Revenues and Gains :7-1100Interest RevenuePendapatan bunga
Other Expenses and Losses :8-1100Interest ExpenseBeban bunga8-1200Bank Service ChargeBeban administrasi bank
8-1300Income Tax ExpenseBeban pajak penghasilan (PPh)
VI. Neraca Saldo per 30 Nopember 2011PT CEMERLANG
TRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011
(Dalam ribuan rupiah)
KODENAMA AKUNDEBETKREDIT
1-1100Cash in Bank 41.520
1-1200Petty Cash 9.800
1-1300Accounts Receivable 795.300
1-1400Allowance for Doubtful Debt 11.800
1-1500Merchandise Inventory 717.000
1-1600Store Supplies 9.800
1-1700Prepaid Insurance 15.300
1-1800Prepaid Rent 21.300
1-1900Prepaid Tax 15.000
1-1910PPN Income
1-1920Prepaid PPN
1-2100Equipment at Cost 63.300
1-2110Equipment Accum Dep 16.500
2-1100Accounts Payable 535.700
2-1200Expense Payable 8.865
2-1300Income Tax Payable
2-1400PPN Payable 3.500
2-1500Dividend Payable 2.500
2-1500PPN Outcome
2-2100Bank Mega Loan 490.000
3-1100Capital Stock 420.250
3-1200Dividend 25.400
4-1100Sales 753.800
4-1300Sales Return
5-1100Cost of goods Sold 387.230
5-1200Freight Paid 8.800
6-1000Advertising Expenses 4.200
6-1100Telephone & Electricity expenses 8.700
6-1200Store Supplies Expenses 4.750
6-1300Bad Debt Expense 15.100
6-1400Depreciation Expense 16.500
6-1500Insurance Expense 14.300
6-1600Rent Expense 23.300
6-1700Wages & Salaries 36.300
6-1800Other Operating Expense 9.300
7-1100Interest Revenue 6.985
8-1100Interest Expense 1.100
8-1200Bank Service Charge 6.600
2.249.900 2.249.900
Catatan Neraca Saldo per 30 Nopember 2011 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp 3.300.000,-VII. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIER
Daftar Customer
No.NamaAlamatTelepon
C001Daya ElektronikJl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya022 623 0197
C002Indo ElektronikJl. Mendut Raya No. 68, Surabaya022 723 5454
C003Prima ElektronikJl. Lampion No. 13 Surabaya022 621 0164
C004Mega ElektronikJl. Antasari No. 33 Surabaya022 622 1234
Daftar Supplier
No.NamaAlamatTelepon
S001PT ELEX PERSADABEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya022 630 3334
S002CV TULUS JAYABIP Lt. 3 No. 31, Surabaya022 380 2900
S003PT PLUGORDITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya022 630 1234
VIII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011NamaNo. FakturTanggalPenjualanPPN OutcomeJUMLAH
Daya ElektronikF-11/1225/11/2011145.000.00014.500.000159.500.000
Indo ElektronikF-11/2529/11/2011288.000.00028.800.000316.800.000
Prima ElektronikF-11/1023/11/2011162.000.00016.200.000178.200.000
Mega ElektronikF-11/1424/11/2011128.000.00012.800.000140.800.000
723.000.00072.300.000795.300.000
IX. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011NamaNo. FakturTanggalPembelianPPN IncomeJUMLAH
PT ELEX PERSADAC.1523423/11/2011229.000.00022.900.000251.900.000
CV TULUS JAYAF.128920/11/2011195.000.00019.500.000214.500.000
PT PLUGORDFk.201128/11/201163.000.0006.300.00069.300.000
487.000.00048.700.000535.700.000
X. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011No.KodeNama ItemQuantityPrice/UnitJumlah
1268TVTV P-26822 19.000.000 418.000.000
2AC55PAC P-5513 23.000.000 299.000.000
35 717.000.000
Dokumen Transaksi No 1
Dokumen Transaksi No. 4
Dokumen Transaksi No. 5
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENGELOLA BUKU BESAR
1. Perhatikan kembali informasi yang tercatat di dalam Buku Kasus.
2. Cermati semua data yang terdapat dalam buku Jurnal Khusus dan Catatan lainnya :
Neraca Saldo
Jurnal Penjualan
Jurnal Penerimaan Kas
Jurnal Pembelian
Jurnal Pengeluaran Kas
Jurnal Umum
3. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Posting ke dalam Buku Besar Umum
b. Menyelesaikan Buku Pembantu Piutang dagang
c. Menyelesaikan Buku Pembantu Utang dagang
d. Menyiapkan Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang dagang
e. Menyusun Neraca Saldo
4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 90 menit (1,5 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut:No.Tugas-tugasSkor MaksSkor Riil
1.Posting ke dalam Buku Besar Umum40
2.Buku Pembantu Piutang dagang10
3.Buku Pembantu Utang dagang10
4.Daftar Rekapitulasi Saldo Piutang Dagang5
5.Daftar Rekapitulasi Saldo Utang Dagang5
6.Neraca Saldo20
7.Ketelitian, Kerapian, Kebersihan10
Total100
PT CEMERLANGTRIAL BALANCE, PER 30 NOVEMBER 2011(Dalam ribuan rupiah)KODE
NAMA AKUN
DEBET
KREDIT
1-1100
Cash in Bank
41.520
1-1200
Petty Cash
9.800
1-1300
Accounts Receivable
795.300
1-1400
Allowance for Doubtful Debt
11.800
1-1500
Merchandise Inventory
717.000
1-1600
Store Supplies
9.800
1-1700
Prepaid Insurance
15.300
1-1800
Prepaid Rent
21.300
1-1900
Prepaid Tax
15.000
1-1910
PPN Income
1-2100
Equipment at Cost
63.300
1-2110
Equipment Accum Dep
16.500
2-1100
Accounts Payable
535.700
2-1200
Expense Payable
2.865
2-1300Income Tax Payable
2-1400
PPN Payable
3.500
2-1500
PPN Outcome
2-2100
Bank Mega Loan
426.000
3-1100
Capital Stock
420.250
3-1200
Dividend 25.400
4-1100
Sales
762.300
4-1300
Sales Return
5-1100
Cost of goods Sold
314.850
5-1200
Freight Paid
8.800
6-1000
Advertising Expenses
4.200
6-1100
Telephone & Electricity expenses
8.700
6-1200
Store Supplies Expenses
4.750
6-1300
Bad Debt Expense
15.100
6-1400
Depreciation Expense
16.500
6-1500
Insurance Expense
14.300
6-1600
Rent Expense
23.300
6-1700
Wages & Salaries
36.300
6-1800
Other Operating Expense
9.300
7-1100
Interest Revenue
6.985
8-1100
Interest Expense
9.480
8-1200
Bank Service Charge
6.600
2.185.900
2.185.900
Catatan Neraca Saldo, per 30 Nopember 2011 Umur ekonomis Equipment adalah 4 tahun dan Nilai Residunya sebesar Rp. 3.300.000,-
XI. DAFTAR CUSTOMER DAN SUPPLIERDaftar CustomerNo.NamaAlamatTelepon
C001Daya ElektronikJl. Jend. Sudirman No. 46, Surabaya022 623 0197
C002Indo ElektronikJl. Mendut Raya No. 68, Surabaya022 723 5454
C003Prima ElektronikJl. Lampion No. 13 Surabaya022 621 0164
C004Mega ElektronikJl. Antasari No. 33 Surabaya022 622 1234
Daftar SupplierNo.NamaAlamatTelepon
S001PT ELEX PERSADABEC Lt. 1 No. 12 , Surabaya022 630 3334
S002CV TULUS JAYABIP Lt. 3 No. 31, Surabaya022 380 2900
S003PT PLUGORDITC, Lt. 2 No. 29, Surabaya022 630 1234
XII. DAFTAR SALDO PIUTANG DAGANGPer 30 Nopember 2011NamaNo. FakturTanggalPenjualanPPN OutcomeJUMLAH
Daya ElektronikF-11/1225/11/2011145.000.00014.500.000159.500.000
Indo ElektronikF-11/2529/11/2011288.000.00028.800.000316.800.000
Prima ElektronikF-11/1023/11/2011162.000.00016.200.000178.200.000
Mega ElektronikF-11/1424/11/2011128.000.00012.800.000140.800.000
723.000.00072.300.000795.300.000
XIII. DAFTAR SALDO UTANG DAGANG
Per 30 Nopember 2011NamaNo. FakturTanggalPembelianPPN IncomeJUMLAH
PT ELEX PERSADAC.1523423/11/2011229.000.00022.900.000251.900.000
CV TULUS JAYAF.128920/11/2011195.000.00019.500.000214.500.000
PT PLUGORDFk.201128/11/201163.000.0006.300.00069.300.000
487.000.00048.700.000535.700.000
XIV. PERSEDIAAN BARANG DAGANGAN
Per 30 Nopember 2011No.KodeNama ItemQuantityPrice/UnitJumlah
1268TVTV P-26822 19.000.000 418.000.000
2AC55PAC P-5513 23.000.000 299.000.000
35 717.000.000
PT CEMERLANGJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2011TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
CASH IN BANKPPN OutcomeSALES DISCOUNTACCOUNT RECEIVABLESERBA -SERBI
NAMA AKUNNO AKUNJUMLAH
Des3BKM12-1Daya Elektronic159.500.000159.500.000
12BKM12-2Indo Elektronic322.850.000322.850.000
13KN01Penjualan Tunai378.400.000Sales4-1100344.000.000
PPN Outcome2-150034.400.000
14BKM12-3Indo Elektronic316.800.000316.800.000
20BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan9.000.000Allowance for Doubtful Debt1-14009.000.000
25BKM12-5Mega Computer178.200.000178.200.000
1.364.750.000977.350.000387.400.000
( 1-1100 )( 1-1300 )( V )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No. AkunJumlahNo. AkunJumlah
1-11001.364.750.0001-14009.000.000
1-1300977.350.000
2-150034.400.000
4-1100344.000.000
Jumlah1.364.750.0001.364.750.000
PT CEMERLANGJURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2011
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANNO. CEKPOS REFFDEBETKREDIT
ACCOUNT PAYABLESERBA-SERBIPURCHASE DISCOUNTPPN IncomeCASH IN BANK
NAMA AKUNNO. AKUNJUMLAH
Des1BKK 12-1Pembayaran Gaji Bln NopemberCP12-001Expense Payable2-13004.500.0004.500.000
6BKK12-2PT PLUGORDCP12-00269.300.00069.300.000
9BKK12-3PT ELEX PERSADACP12003251.900.000251.900.000
15BKK12-4SETORAN PPNCP12004PPN Payable2-15003.500.0003.500.000
17BKK 12-5pembayaran DividenCP12005Dividend Payable2.500.0002.500.000
18BKK12-6PT PLUGORDCP12005411.400.000411.400.000
23BKK12-7CV TULUS JAYACP12006214.500.000214.500.000
30BKK12-8Pembayaran cicilanCp12007Bank Mega Loan2-210010.000.00010.100.000
Interest Expense9-1100100.000
947.100.00020.600.000967.700.000
( 2-1100 )( V )( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
2-1100947.100.0001-1100967.700.000
2-13004.500.000
2-15003.500.000
2-210010.000.000
9-1100100.000
Jumlah967.700.000967.700.000
PT CEMERLANGJURNAL PEMBELIAN
Bulan : Desember 2011TANGGALNO. FAKTURKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
FREIGHT PAIDPPN IncomeMERCHANDISE INVENTORYACCOUNTS PAYABLE
Des
10F05PT PLUGORD43.900.000439.000.000482.900.000
22A17PT ELEX PERSADA59.890.000598.900.000658.790.000
29G11CV TULUS JAYA48.660.000486.600.000535.260.000
152.450.0001.524.500.0001.676.950.000
(1-1910)( 1-1500 )( 2-1100 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
1-15001.524.500.0002-11001.676.950.000
1-1910152.450.000
Jumlah1.676.950.0001.676.950.000
PT CEMERLANG
JURNAL PENJUALAN
BULAN DESEMBER 2011
TANGGALNO. FAKTURKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
ACCOUNTS RECEIVABLESALESFREIGHT COLLECTEDPPN Outcome
6F12-1INDO ELEKTRONIK395.450.000359.500.00035.950.000
18F12-2DAYA ELEKTRONIK246.400.000224.000.00022.400.000
27F12-3PRIMANIK ELEKR613.250.000557.500.00055.750.000
1.255.100.0001.141.000.000114.100.000
( 1-1300 )( 4-1100 )( 2-1500 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
1-13001.255.100.0002-1500114.100.000
4-11001.141.000.000
Jumlah1.255.100.0001.255.100.000
PT CEMERLANG
JURNAL UMUM
BULAN DESEMBER 2011
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
Des6F12-1Cost of goods Sold5-1100332.000.000
Merchandise Inventory1-1500332.000.000
7NK12-1Sales Return4-120066.000.000
PPN Outcome2-15006.600.000
Accounts Receivable1-130072.600.000
Merchandise Inventory1-150061.000.000
Cost of Goods Sold5-110061.000.000
11NK-1Accounts Payable2-110071.500.000
Merchandise Inventory1-150065.000.000
PPN Income1-19106.500.000
14KN-01Cost of Goods Sold5-1100317.000.000
Merchandise Inventory1-1500317.000.000
18F12-2Cost of Goods Sold5-1100206.000.000
Merchandise Inventory1-1500206.000.000
27F12-3Cost of Goods Sold5-1100519.840.000
Merchandise Inventory1-1500519.840.000
1.579.940.0001.579.940.000
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No. AkunJumlahNo. AkunJumlah
5-11001.372.300.0001-15001.437.300.000
4-120066.000.0001-130072.600.000
2-110071.500.0001-19106.500.000
2-15006.600.0005-110061.000.000
1-150061.000.000
1.577.400.0001.577.400.000
PT CEMERLANG
JURNAL KAS KECIL
BULAN DESEMBER 2011
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANDEBETKREDIT
NAMA AKUNNO.AKUNJUMLAHPETTY CASH
Des2V12-1Pembuatan BrosurAdvertising Expenses6-1000725.000725.000
4V12-2Pembayaran rek. list & telpExpenses Payable2-13002.865.0002.865.000
9V12-3Pembelian perlengkapanStore Supplies1-1600600.000600.000
26V12-5Perbaikan tokoOther Operating Expenses6-1800300.000300.000
4.490.0004.490.000
( V )( 1-1200 )
KARTU PERSEDIAAN DESEMBER 2011
NOMOR ITEM : 268TV NAMA BARANG : TV P-268
TANGGALNO BUKTIKETERANGANMASUKKELUARSALDO
UNIT HARGA SATUAN JUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAH
Des1Saldo22 19.000.000 418.000.000
6Penjualan919.000.000171.000.00013 19.000.000 176.000.000
7Retur Penjualan -219.000.000-38.000.00015 19.000.000 285.000.000
10Pembelian11 19.000.000 209.000.00026 19.000.000 494.000.000
11Retur Pembelian-1 19.000.000 -19.000.00025 19.000.000 475.000.000
13Penjualan719.000.000133.000.00018 19.000.000 342.000.000
18Penjualan619.000.000114.000.00012 19.000.000 228.000.000
22Pembelian13 19.300.000 250.900.00012 19.000.000 228.000.000
13 19.300.000 250.900.000
27Penjualan1219.000.000228.000.000
319.300.00057.900.00010 19.300.000 193.000.000
29Pembelian12 19.100.000 229.200.00010 19.300.000 193000000
12 19.100.000 229.200.000
KARTU PERSEDIAAN BULAN DESEMBER 2011
NOMOR ITEM : AC55P NAMA BARANG : AC P-55
TANGGALNO BUKTIKETERANGANMASUKKELUARSALDO
UNIT HARGA SATUAN JUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAHUNITHARGA SATUANJUMLAH
Des1Saldo1323.000.000299.000.000
6Penjualan723.000.000161.000.000623.000.000138.000.000
7Retur Penjualan-123.000.000-23.000.000723.000.000161.000.000
10Pembelian10 23.000.000 230.000.0001723.000.000391.000.000
11Retur Pembelian-2 23.000.000 -46.000.0001523.000.000345.000.000
13Penjualan823.000.000184.000.000723.000.000161.000.000
18Penjualan423.000.00092.000.000323.000.00069.000.000
22Pembelian15 23.200.000 348.000.000323.000.00069.000.000
1523.200.000348.000.000
27323.000.00069.000.000
723.200.000162.400.000823.200.000185.600.000
29Pembelian11 23.400.000 257.400.000 823200000185.600.000
1123.400.000257.400.000
PETUNJUK MENYELESAIKAN SOAL PRAKTIK
MENYELESAIKAN SIKLUS AKUNTANSI
1. Cermati angka-angka terdapat dalam Neraca Saldo sebelum penyesuaian.
2. Perhatikan informasi tentang penyesuaian akhir periode 20113. Berdasarkan semua informasi yang tersedia tersebut di atas kerjakan tugas-tugas berikut ini :
a. Menyusun jurnal penyesuaian (adjustment entries) dan posting ke buku besarb. Menyelesaikan kertas kerja (work sheet) sepuluh kolomc. Menyusun laporan keuangan: Laporan Laba-Rugi, Laporan Perubahan Ekuitas, Neraca, dan Laporan Arus Kas (metode langsung)d. Menyusun jurnal penutup (closing entries) dan posting ke buku besare. Menyusun neraca saldo setelah penutupan (post closing trial balance)4. Waktu yang dialokasikan untuk tugas ini adalah 180 menit (3 jam)
5. Kerjakan dengan teliti, cepat dan rapi.
BOBOT PENILAIAN
Perincian bobot penilaian sebagai berikut :
No.Tugas-tugasSkor MaksSkor Riil
1.Jurnal Penyesuaian (Adjustment Entries)15
2.Kertas Kerja (Work Sheet)30
3.Rekonsiliasi Bank5
4.Lap Laba-Rugi, Lap Perubahan Ekuitas, Neraca & Arus Kas5
8.Jurnal Penyesuaian5
9.Jurnal Penutup5
10.Posting Jurnal Penyesuaian & Jurnal Penutup5
7.Neraca Saldo Setelah Penutupan5
8.Ketelitian, Kerapian, Kebersihan10
Total100
PT CEMERLANGNERACA SALDO
Per 31 Desember 2011KODENAMA AKUNDEBETKREDIT
1-1100Cash in Bank Rp 438.570.000
1-1200Petty Cash Rp 5.310.000
1-1300Accounts Receivable Rp 1.000.450.000
1-1400Allowance for Doubtful Debt Rp 20.800.000
1-1500Merchandise Inventory Rp 865.200.000
1-1600Store Supplies Rp 10.400.000
1-1700Prepaid Insurance Rp 15.300.000
1-1800Prepaid Rent Rp 21.300.000
Jan-00Prepaid Tax Rp 15.000.000
1-1910PPN Income Rp 145.950.000
1-1920Prepaid PPN
Jan-00Equipment at Cost Rp 63.300.000
Jan-10Equipment Accum Dep Rp 16.500.000
2-1100Accounts Payable Rp 1.194.050.000
2-1200Expense Payable Rp 1.500.000
2-1300Income Tax Payable Rp -
2-1400PPN Payable
2-1500PPN Outcome Rp 141.900.000
2-1600Dividen payable Rp -
Feb-00Bank Permata Loan Rp 480.000.000
3-1100Capital Stock Rp 420.250.000
3-1200Dividend Rp 25.400.000
4-1100Sales Rp 2.238.800.000
4-1300Sales Return Rp 66.000.000
5-1100Cost of goods Sold Rp 1.698.530.000
5-1200Freight Paid Rp 8.800.000
6-1000Advertising Expenses Rp 4.925.000
6-1100Telephone & Electricity expenses Rp 8.700.000
6-1200Store Supplies Expenses Rp 4.750.000
6-1300Bad Debt Expense Rp 15.100.000
6-1400Depreciation Expense Rp 16.500.000
6-1500Insurance Expense Rp 14.300.000
6-1600Rent Expense Rp 23.300.000
6-1700Wages & Salaries Rp 36.300.000
6-1800Other Operating Expense Rp 9.600.000
8-1100Interest Revenue Rp 6.985.000
9-1100Interest Expense Rp 1.200.000
9-1200Bank Service Charge Rp 6.600.000
9-1300Income Tax Expense
Jumlah 4.520.785.000 4.520.785.000
MEMO UNTUK PENYESUAIAN: Dokumen Transaksi No. 27
Dokumen Transaksi No. 28
Dokumen Transaksi No. 29
Dokumen Transaksi No. 30
PT CEMERLANGJURNAL PENERIMAAN KAS
Bulan: Desember 2011TANGGALNO. BUKTIKETERANGANPOS REFDEBITKREDIT
CASH IN BANKPPN OutcomeSALES DISCOUNTACCOUNT RECEIVABLESERBA -SERBI
NAMA AKUNNO AKUNJUMLAH
Des3BKM12-1Daya Elektronic159.500.000159.500.000
12BKM12-2Indo Elektronic322.850.000322.850.000
13KN01Penjualan Tunai378.400.000Sales4-1100344.000.000
PPN Outcome2-150034.400.000
14BKM12-3Indo Elektronic316.800.000316.800.000
20BKM12-4Penerimaan piutang yang telah dihapuskan9.000.000Allowance for Doubtful Debt1-14009.000.000
25BKM12-5Mega Computer178.200.000178.200.000
1.364.750.000977.350.000387.400.000
( 1-1100 )( 1-1300 )( V )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No. AkunJumlahNo. AkunJumlah
1-11001.364.750.0001-14009.000.000
1-1300977.350.000
2-150034.400.000
4-1100344.000.000
Jumlah1.364.750.0001.364.750.000
PT CEMERLANGJURNAL PENGELUARAN KAS
Bulan: Desember 2011
TANGGALNO. BUKTIKETERANGANNO. CEKPOS REFFDEBETKREDIT
ACCOUNT PAYABLESERBA-SERBIPURCHASE DISCOUNTPPN IncomeCASH IN BANK
NAMA AKUNNO. AKUNJUMLAH
Des1BKK 12-1Pembayaran Gaji Bln NopemberCP12-001Expense Payable2-13004.500.0004.500.000
6BKK12-2PT PLUGORDCP12-00269.300.00069.300.000
9BKK12-3PT ELEX PERSADACP12003251.900.000251.900.000
15BKK12-4SETORAN PPNCP12004PPN Payable2-15003.500.0003.500.000
17BKK 12-5pembayaran DividenCP12005Dividend Payable2.500.0002.500.000
18BKK12-6PT PLUGORDCP12005411.400.000411.400.000
23BKK12-7CV TULUS JAYACP12006214.500.000214.500.000
30BKK12-8Pembayaran cicilanCp12007Bank Mega Loan2-210010.000.00010.100.000
Interest Expense9-1100100.000
947.100.00020.600.000967.700.000
( 2-1100 )( V )( 1-1100 )
REKAPITULASI
DEBITKREDIT
No AkunJumlahNo AkunJumlah
2-1100947.100.0001-1100967.700.000
2-13004.500.000
2-15003.500.000
2-210010.000.000
9-1100100.000
Jumlah967.700.000967.700.000
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-1
Tanggal : 2 Desember 2011
Dibayarkan KepadaPercetakan I-MEDIA, Jl. Supratman 21, SurabayaJumlahRp 725.000,00Dengan HurufTujuh ratus dua puluh lima ribu rupiahKeteranganPembuatan brosur perusahaan untuk keperluan iklan
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Dokumen Transaksi No. 2
Dokumen Transaksi No. 3
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-1
Tanggal : 3 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : BS21Tanggal Cek : 3/12/2011
Diterima DariDaya Elektronik, SurabayaJumlahRp 159.500.000,00Dengan HurufSeratus lima puluh sembilan juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-12 tertanggal 25 Nopember 2011
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-2
Tanggal : 4 Desember 2011
Dibayarkan KepadaKantor PLN dan PT TelkomJumlahRp 2.865.000,00Dengan HurufDua juta delapan ratus enam puluh lima ribu rupiahKeteranganRekening listrik bulan November 2011 Rp 1.855.000,-
Rekening telepon bulan November 2011 Rp 1.680.000,-
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
No. F12-1Tanggal: 6 Desember 2011
Kepada Yth.
Indo Elektronik
Jl. Mendut Raya No.68 SurabayaTgl. Kirim6 Desember 2011Purchase Order #121Termin N/30
JumlahRp 395.450.000,-Dengan HurufTiga ratus sembilan puluh lima jutau empat ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJUMLAH9268TVTV P-26820.500.000184.500.00018.450.000202.950.0007AC55PAC P-5525.000.000175.000.00017.500.000 192.500.000Total jumlah359.500.00035.950.000395.450.000
COPY
FAKTUR
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Salesman,
Andri
(Andri)
Dokumen Transaksi No.6
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-2
Tanggal : 6 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek : CP12-002Tanggal Cek : 6/12/2011
Dibayar kepadaPT PLUGORD, ITC SurabayaJumlahRp. 69.300.000,00Dengan HurufEnam puluh sembilan juta tiga ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur Fk2011 tertanggal 28 Nopember 2011
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55NOTA KREDIT
Surabaya
No. NK12-1Tanggal : 7 Desember 2011
Kepada Yth.
Indo Elektronik
Jl. Mendut Raya No. 68 SurabayaAtas Faktur No.F12-1Tertanggal6 Desember 2011
JumlahRp. 72.600.000,-Dengan HurufTujuh puluh dua juta enam ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp)Total HargaPPNJumlah2268TV TV P-26820.500.00041.000.0004.100.00045.100.0001AC55PAC P-5525.000.00025.000.0002.500.00027.500.00066.000.0006.600.00072.600.000
Dokumen Transaksi No.7
COPY
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
Andri
(Andri)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-3
Tanggal : 9 Desember 2011
Dibayarkan KepadaToko Indomart, Jl. Dewi Sartika, SurabayaJumlahRp 600.000,-Dengan HurufEnam ratus ribu rupiahKeteranganPembelian perlengkapan toko
Dokumen Transaksi No. 8
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 9
COPY
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-3
Tanggal : 9 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek : CP12-003Tanggal Cek : 9/12/2011
Dibayar kepadaPT ELEX PERSADA, BEC - SurabayaJumlahRp. 251.900.000,-Dengan HurufDua ratus lima puluh satu juta sembilan ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur C15234 tertanggal 23 Nopember 2011
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
PT PLUGORD
ITC Lantai 2 No. 29 Tanggal : 10 Des 2011
Surabaya
FAKTURNo. F05
Kepada Yth.
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55
SurabayaTgl. Kirim10 Desember 2011Purchase Order #14ATermin N/30
JumlahRp. 482.900.000Dengan HurufEmpat ratus delapan puluh dua juta sembilan ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah11268TV TV P-26819.000.000209.000.00020.900.000229.900.00010AC55PAC P-5523.000.000230.000.00023.000.000253.000.000439.000.00043.900.000482.900.000
Diterima oleh:Bagian Penjualan :
Andrian Puput
( Andrian)( Puput)
Dokumen Transaksi No. 10
Dokumen Transaksi No. 11
PT PLUGORD
ITC Lantai 2 No. 29
Surabaya
NOTA KREDIT No. NK-1 Tanggal: 11 Desember 2011
Kepada Yth.
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55
SurabayaAtas Faktur No.F05Tertanggal10 Desember 2011
Kami telah mengkredit rekening Saudara untuk barang yang dikembalikan :
JumlahRp. 71.500.000,-Dengan HurufTujuh puluh satu juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total hargaPPNJumlah1268TV TV P-26819.000.00019.000.0001.900.00020.900.0002AC55PAC P-5523.000.00046.000.0004.600.00050.600.00065.000.0006.500.00071.500.000
COPY
Bag. Pembukuan :
Novel
(Novel)
Bag. Penjualan :
Puput
(Puput)
Mengetahui :
Faisal
(Faisal)
Dokumen Transaksi No. 12
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-2
Tanggal : 12 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : SS142Tanggal Cek : 12/12/2011
Diterima DariIndo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, SurabayaJumlahRp 322.850.000Dengan HurufTiga ratus dua puluh dua juta delapan ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F12-1 tertanggal 6 Desember 2011 dikurangi dengan sales return
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Permata KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2010,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 5.320.000,00
Bank Service Charge Rp 250.000,00
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Isi Memo
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
Dokumen Transaksi No. 13
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55NOTA KONTAN
Surabaya
No. KN01Tanggal : 13 Desember 2011
Kepada Yth.
Penjualan tunaiTgl. Kirim13Desember 2011Purchase Order #122TerminN/30
JumlahRp 378.400.000,-Dengan HurufTiga ratus tujuh puluh delapan juta empat ratus ribu rupiah.KeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah7268TV TV P-26820.000.000140.000.00014.000.000154.000.0008AC55PAC P-5525.500.000204.000.00020.400.000224.400.000Jumlah344.000.00034.400.000378.400.000
COPY
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
Saepudin
(Asep Saepudin)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 14
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-3
Tanggal : 14 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : SS510Tanggal Cek : 14/12/2011
Diterima DariIndo Elektronik, Jl. Mendut Raya No. 68, SurabayaJumlahRp. 316.800.000,-Dengan HurufTiga ratus enam belas juta delapan ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-25 tertanggal 29 November 2011 Sales plus PPN Outcome.
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 15
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-4
Tanggal : 15 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek : CP12-004Tanggal Cek : 15/12/2011
Dibayar kepadaKe Kas Negara Via Kantor Pos SurabayaJumlahRp. 3.500.000,-Dengan HurufTiga juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran PPN untuk bulan Nopember 2011
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
(Asep Saepudin)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
(Ny. Iqbal)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dokumen Transaksi No. 16
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KAS
Nomor : BKK 12-5
Tanggal : 17 Desember 2011
No Cek : CP12005
Dibayarkan KepadaTn. Agus, pemilik perusahaanJumlahRp 2.500.000,-Dengan HurufDua juta lima ratus ribu rupiahKeteranganUntuk pembayaran dividen terutang
Disetujui oleh:Dibayar oleh ;Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina)(.......................)
Dokumen Transaksi No. 17
COPY
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55FAKTUR
Surabaya
No. F12-2Tanggal : 18 Desember 2011
Kepada Yth.
Daya Elektronik
Jl. Jend. Sudirman No. 46
SurabayaTgl. Kirim18 Desember 2011Purchase Order #123Termin2/10, N/30
JumlahRp. 246.400.000Dengan HurufDua ratus empat puluh enam juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah6268TV TV P-26820.000.000120.000.00012.000.000132.000.0004AC55PAC P-5526.000.000104.000.00010.400.000114.400.000Jumlah224.000.00022.400.000246.400.000
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
Andri
(Andri)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 18
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-6
Tanggal : 18 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek : CP12-005Tanggal Cek : 18/12/2011
Dibayar kepadaPT PLUGORD, ITC - SurabayaJumlahRp 411.400.000Dengan HurufEmpat ratus sebelas juta empat ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur F05 tertanggal 10 Desember 2011 dikurangi dengan retur pembelian
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 19
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-4
Tanggal : 20 Desember 2011
Uang Tunai Cek ( Nomor Cek : JC11Tanggal Cek : 20/12/2011
Diterima DariMega Elektronik, Jl. Antasari No. 33 SurabayaPerincian (Rp)Rp 9.000.000,-Dengan HurufSembilan juta rupiahKeteranganPiutang sebesar Rp.15.000.000,- yang telah dihapuskan dalam bulan Juli atas nama pelanggan Mega, ternyata dapat di bayar kembali per tanggal tersebut sebesar 60%-nya.
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 20
PT ELEX PERSADA
BEC, Lantai 1 No.12 SurabayaTanggal: 22 Desember 2011
Surabaya
FAKTUR No. A17
Kepada Yth.
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55
SurabayaTgl. Kirim22 Desember 2011Purchase #29BTerminN/30
JumlahRp 658.790.000,-Dengan HurufEnam ratus lima puluh delapan juta tujuh ratus sembilan puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah13268TV TV P-26819.300.000250.900.00025.090.000275.990.00015AC55PAC P-5523.200.000348.000.00034.800.000382.800.000598.900.00059.890.000658.790.000
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Bag. Pembukuan :
()
Bag. Penjualan
Imas
(Imas)
Mengetahui :
Dadang
(Dadang)
Dokumen Transaksi No. 21
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-7
Tanggal : 23 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek : CP12-006Tanggal Cek : 23/12/2011
Dibayar kepadaCV TULUS JAYA, BIP - SurabayaJumlah DibayarRp. 214.500.000,-Dengan HurufDua ratus empat belas juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan Faktur F1289 tertanggal 20 Nopember 2011
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 22
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENERIMAAN KASNomor : BKM12-5
Tanggal : 25 Desember 2011
Uang Tunai -- Cek ( Nomor Cek : PC212Tanggal Cek : 25/12/2011
Diterima DariPrima Elektronik, Jl. Lampion No. 13 SurabayaJumlah DiterimaRp 178.200.000,-Dengan HurufSeratus tujuh puluh delapan juta dua ratus ribu rupiahKeteranganPelunasan faktur F11-10 tertanggal 23 November 2011
Diketahui oleh :Diterima oleh:Dibukukan oleh :
Andrian Lina
(Andrian) (Lina)(...........................)
Dibukukan oleh :
()
Salesman,
(Rio Suyoko)
Disetujui oleh :
(Iqbal)
Dokumen Transaksi No. 23
PD SUBUR
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Surabaya
VOUCHER KAS KECIL
Nomor : V12-4
Tanggal : 26 Desember 2011
Dibayarkan KepadaBp. Arief, Jl. Dewi Sartika, SurabayaJumlahRp. 300.000,-Dengan HurufTiga ratus ribu rupiahKeteranganPerbaikan atap toko yang rusak.
(Masukan sebagai beban operasi lain-lain/Other Operational Exp)
Dibukukan oleh :
()
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dokumen Transaksi No. 24
COPY
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55FAKTUR
Surabaya
No. F12-3Tanggal : 27 Desember 2011
Kepada Yth.
Prima Elektronik
Jl. Lampion No. 13
SurabayaTgl. Kirim27 Desember 2011Purchase Order #124Termin2/10, N/30
JumlahRp 613.250.000,-Dengan HurufEnam ratus tiga belas juta dua ratus lima puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb :
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah15268TV TV P-26820.500.000307.500.00030.750.000338.250.00010AC55PAC P-5525.000.000250.000.00025.000.000275.000.000557.500.00055.750.000613.250.000
Disetujui oleh:Salesman:Dibukukan oleh :
Andrian Andri
(Andrian) (Andri)()
CV TULUS JAYA
BIP, Lantai 3, No. 31Tanggal : 29 Desember 2011
Surabaya
FAKTUR No. G11
Kepada Yth.
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No.55Tgl. Kirim29 Desember 2011Purchase #34CTerminN/30
JumlahRp 535.360.000Dengan HurufLima ratus tiga puluh lima juta tiga ratus enam puluh ribu rupiahKeteranganPerincian sbb:
QtyItem No.DescriptionPrice (Rp.)Total HargaPPNJumlah12268TV TV P-26819.100.000229.200.00022.920.000252.120.00011AC55PAC P-5523.400.000257.400.00025.740.000283.140.000Jumlah486.600.00048.660.000535.260.000
Dokumen Transaksi No. 25
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
(Ny. Iqbal)
Diketahui oleh :
(Iqbal)
Bag. Pembukuan :
()
Bag. Penjualan
Levi
(Reza Levi)
Mengetahui :
Aditya
(Aditya)
Dokumen Transaksi No. 26
PT CEMERLANG
Jl. Rajawali Timur I No. 15
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-8
Tanggal : 30 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek: CP12-007Tanggal Cek: 30/12/2011
Dibayar kpdBank Mega, KC-Moh. Hatta, SurabayaPerincianPinjaman (Loan)
Bunga
Jumlah
Rp. 10.000.000,-
100.000,-
Rp. 11.000.000,-
Dengan HurufSepuluh juta seratus ribu rupiahKeteranganPembayaran angsuran bulanan pinjaman jangka panjang (Loan) dari Bank Mega ditambah bunga.
Dibayar oleh :
Lina
(Lina)
Dibukukan oleh :
()
Disetujui oleh :
Andrian
(Andrian)
DOKUMEN NEGARA
Paket
2
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoTelah diterima Rekening Koran dari Bank Mega KC Moh. Toha per tanggal 31 Desember 2011,menunjukkan informasi sebagai berikut:
Interest Revenue Rp 6.500.000,00
Bank Service Charge Rp 230.000,00
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoPenyusutan Equipment bulan Desember sebesar Rp 1.250.000,00
Gaji bulan Desember sebesar Rp 3.500.000,00 akan dibayar tanggal 2 Januari 2012
Listrik dan telepon bulan Desember sebesar akan dibayar pada tanggal 10 Januari 2012 sebesar Rp 2.500.000
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:
Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 3.750.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2011 Rp 2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2011 Rp 1.250.000,00
Cadangan kerugian piutang dagang 5% dari saldo piutang per 31 Des 2011
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2011
KepadaTeknisi AkuntansiDari SepriIsi MemoOleh karena pencatatan PPN Income dan PPN Outcome sesuai dengan faktur pajak, maka kedua akun tersebut dapat ditutup saldonya dipindakan ke Prepaid PPN .
Hitung Pajak Penghasilan (PPh) Badan dengan ketentuan:
Dasar pengenaan pajak adalah tarif tunggal yaitu sebesar 25% tanpa menggunakan Pasal 31E UU No.36 Tahun 2008
Catat PPh ke dalam Income Tax Expense dan Income Tax Payable.
Perhitungkan Income Tax Payable dengan Prepaid Tax.
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
Diketahui oleh :
Andrian
(Andrian)
Dibukukan oleh :
()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
BUKTI Nomor : BM12-1
MEMORIALTanggal: 31 Desember 2010
KepadaTeknisi AkuntansiDari Sepri Isi MemoData penyesuaian akhir periode:
Persediaan akhir store supplies dinilai Rp 4.850.000,00
Beban sewa toko bulan Desember 2010 Rp 2.500.000,00
Beban Asuransi bulan Desember 2010 Rp 1.250.000,00
Taksiran kerugian piutang dagang 5% dari saldo per 31 Des 2010
Teknisi Akuntan:Dibukukan Oleh:
Andrian
(Andrian)()
PT CEMERLANG
Jl. Mendut Barat No. 47
Surabaya
Dibukukan oleh :
()
PT CEMERLANG
Jl. Pahlawan Revolusi No. 55
Surabaya
BUKTI PENGELUARAN KASNomor : BKK12-1
Tanggal : 1 Desember 2011
Cek ( Nomor Cek : CP12-001Tanggal Cek : 6/12/2011
Dibayar kepadaKaryawan PT CEMERLANG SurabayaJumlahRp4.500.000,00Dengan HurufEmpat juta lima ratus ribu rupiahKeteranganPembayaran gaji karyawan bulan November 2011
Disetujui oleh :Dibayar oleh :Dibukukan oleh
Andrian Lina
(Andrian)(Lina) ()
Diterima oleh :
Lina
(Lina)
6018 P1 - 09/10 Hak Cipta pada DepdiknasSPK-1/41
26018-P2-11/12 Hak Cipta pada KemdikbudSPK-1/40
Recommended