Impuesto de la Quinta categoria

INFORME SOBRE EL DESCUENTO DEL IMPUESTO DE LA QUINTA

CATEGORIA

Presentado por:WILLY QUINTANA V.

Inspector de Control de calidad

INTRODUCCION

Para los empleados de Industrias Teal S.A. que a partir de estos cinco años hemos empezado a tributar el impuesto de quinta categoría, se observa que en el mes de diciembre el monto es desproporcionado frente a los meses anteriores.

INTRODUCCION

Para ello se presenta este informe donde, mediante cuadros y tablas, se muestra dicha desproporción, asimismo las sugerencias a una mejor distribución del descuento del impuesto.

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El impuesto de Quinta categoría se aplica a aquellas personas que estando en planilla se le aplica la reducción del impuesto cuando el monto del sueldo bruto pasa el mínimo establecido en función de la unidad impositiva tributaria

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

TABLA DE LAS UNIDADES

IMPOSITIVAS TRIBUTARIAS

U.I.T. AÑO S/. 3,500.00 2008 S/. 3,550.00 2009 S/. 3,600.00 2010 S/. 3,600.00 2011 S/. 3,650.00 2012

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Es decir el monto mínimo mensual referencial a considerar a partir del 2012 es:

La U.I.T multiplicado por 7 y dividido entre 14.

U.I.T. S/. 25,550.00 S/. 1,825.00

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

Usando mi propia data histórica presentare la evolución del descuento del impuesto

En este año se hizo el descuento del impuesto por lo menos una vez.

2006: QUINTA CATEGORIA

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2007

MES INGRESO BRUTO IMPUESTOENERO S/. 1,372.02 0FEBRERO S/. 1,416.40 0MARZO S/. 4,092.47 35.40ABRIL S/. 1,653.95 0MAYO S/. 1,564.13 0JUNIO S/. 2,098.78 74.16JULIO S/. 3,129.85 0AGOSTO S/. 1,372.40 0SETIEMBRE S/. 1,659.20 0OCTUBRE S/. 1,781.18 0NOVIEMBRE S/. 1,873.76 0DICIEMBRE S/. 3,590.41 142.49

S/. 25,604.55 252.05

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2008

MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO

ENERO S/. 1,722.43 S/. - FEBRERO S/. 1,759.16 S/. - MARZO S/. 3,242.93 S/. - ABRIL S/. 1,536.70 S/. - MAYO S/. 1,335.46 S/. - JUNIO S/. 1,283.15 S/. - JULIO S/. 2,752.63 S/. - AGOSTO S/. 1,802.66 S/. - SETIEMBRE S/. 1,841.06 S/. - OCTUBRE S/. 1,671.04 S/. - NOVIEMBRE S/. 1,536.11 S/. - DICIEMBRE S/. 3,034.72 S/. - S/. 23,518.05 S/. -

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2009

MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO ENERO S/. 1,962.93 S/. - FEBRERO S/. 1,834.59 S/. - MARZO S/. 1,939.49 S/. - ABRIL S/. 1,862.22 S/. - MAYO S/. 1,917.53 S/. - JUNIO S/. 1,942.51 S/. - JULIO S/. 2,088.65 S/. - AGOSTO S/. 2,153.59 S/. 20.94 SEPTIEMBRE S/. 1,904.63 S/. 41.73 OCTUBRE S/. 1,977.46 S/. 72.37 NOVIEMBRE S/. 1,610.41 S/. 90.98 DICIEMBRE S/. 1,949.40 S/. 284.32

S/. 23,143.41 S/. 510.34

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2010

MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADOENERO S/. 2,656.45 S/. - FEBRERO S/. 2,051.69 S/. - MARZO S/. 1,996.34 S/. 18.96 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 28.79 MAYO S/. 2,094.61 S/. 57.80 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 46.27 JULIO S/. 2,024.75 S/. 69.26 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 89.56 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 117.07 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 136.34 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 181.33 DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 363.52 S/. 25,127.04 S/. 1,108.90

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA2011

MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO ENERO S/. 2,119.41 S/. - FEBRERO S/. 2,061.94 S/. - MARZO S/. 1,999.40 S/. 16.75 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 22.32 MAYO S/. 2,287.59 S/. 55.95 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 47.17 JULIO S/. 1,964.61 S/. 74.11 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 91.87 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 118.98 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 147.05 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 185.17 DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 361.02

S/. 25,060.41 S/. 1,120.39

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

De las tablas anteriores se han elaborado los siguientes cuadros:

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2008 2009 2010 2011 S/. -

S/. 5,000.00

S/. 10,000.00

S/. 15,000.00

S/. 20,000.00

S/. 25,000.00

S/. 30,000.00

S/. 35,000.00

S/. 23,518.05

S/. 28,272.25

S/. 32,592.65 S/. 32,669.27

INGRESO BRUTO POR AÑO

ingresos

iNG

RESO

S

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

2008 2009 2010 2011 S/. -

S/. 200.00

S/. 400.00

S/. 600.00

S/. 800.00

S/. 1,000.00

S/. 1,200.00

S/. -

S/. 510.34

S/. 1,108.90 S/. 1,120.39

IMPUESTO PAGADO POR AÑO

Series1

IMPU

ESTO

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

ENER

O

FEBRER

O

MARZOABRIL

MAYOJU

NIOJU

LIO

AGOSTO

SEPTIE

MBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

0.00

50.00

100.00

150.00

200.00

250.00

300.00

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.0020.94

41.7372.37

90.98

284.32

RELACION DE IMPUESTO PAGADO VS MES - 2009

PAGADO

IMPU

ESTO

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

ENER

O

FEBRER

O

MARZOABRIL

MAYOJU

NIOJU

LIO

AGOSTO

SEPTIE

MBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

0.00

50.00

100.00

150.00

200.00

250.00

300.00

350.00

400.00

0.00 0.0018.9628.79

57.8046.2769.26

89.56117.07

136.34

181.33

363.52

RELACION DE IMPUESTO PAGADO VS MES - 2010

PAGADO

IMPU

ESTO

PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

ENER

O

FEBRER

O

MARZOABRIL

MAYOJU

NIOJU

LIO

AGOSTO

SEPTIE

MBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

0.00

50.00

100.00

150.00

200.00

250.00

300.00

350.00

400.00

0.00 0.00 16.7522.3255.9547.17

74.1191.87

118.98147.05

185.17

361.02

RELACION DE IMPUESTO PAGADO VS MES - 2011

PAGADO

IMPU

ESTO

CONCLUSIONES

En base de los cuadros y tablas mostradas anteriormente obtenemos las siguientes conclusiones:1. No hay un descuento equilibrado,

proyectado y equitativo en función al sueldo ganado mensualmente del impuesto de Quinta Categoría.

CONCLUSIONES

2. En el ultimo mes (diciembre) se observa un descuento hasta del 18,37% sobre el sueldo bruto (2010), mientras que en el mes de marzo (2010) y sobre la base del sueldo bruto el descuento ha sido del 0,95%.

CONCLUSIONES

3. En el mes de diciembre, es cuando una parte de los empleados espera una retribución mayor de lo esperado debido a la cantidad de sobretiempo hecha por motivos de campaña de panetones, que sin embargo dicho sacrificio se va en el

CONCLUSIONES

3. Pago del impuesto.4. Esta medida afecta en la moral y

rendimiento del personal, al ver disminuido sus ingresos.

RECOMENDACIONES

En base de las conclusiones expuestas se presentan las recomendaciones siguientes:

RECOMENDACIONES

1. Ante todo, lo que se pretende en este informe, no es dejar de pagar el impuesto, sino un mejor descuento a lo largo del año para que a fin de año, el porcentaje del impuesto no sea alto.

RECOMENDACIONES

2. Se presenta tres tipos de proyecciones de descuento del impuesto: una de la SUNAT, la segunda en base a la suma del sueldo histórico del año anterior y el tercero en la diferencia de montos del sueldo mensual y el de la U.I.T.

RECOMENDACIONES

Proyección según SUNAT La exposición y ejemplos de esta proyección lo encontramos en la pagina web:http://orientacion.sunat.gob.pe/index.php?option=com_content&view=category&layout=blog&id=40&Itemid=65

RECOMENDACIONESProyección SUNAT 2010

MES INGRESO BRUTO 5TA. CATEGORIA (SEGÚN SUNAT)

PAGO SEGÚN SUNAT

IMPUESTO PAGADO

ENERO S/. 2,656.45 S/. 1,798.55 S/. 149.88 S/. - FEBRERO S/. 2,051.69 S/. 619.26 S/. 39.12 S/. - MARZO S/. 1,996.34 S/. 980.20 S/. 65.93 S/. 18.96 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 1,142.66 S/. 98.64 S/. 28.79 MAYO S/. 2,094.61 S/. 1,142.38 S/. 98.60 S/. 57.80 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 922.66 S/. 58.81 S/. 46.27 JULIO S/. 2,024.75 S/. 1,065.61 S/. 69.33 S/. 69.26 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 1,210.91 S/. 126.12 S/. 89.56 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 1,218.96 S/. 128.13 S/. 117.07 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 1,012.43 S/. 44.47 S/. 136.34 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 1,106.66 S/. 56.91 S/. 181.33

DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 1,108.91 S/. 172.98 S/. 363.52

S/. 25,127.04 S/. 13,329.19 S/. 1,108.91 S/. 1,108.90

RECOMENDACIONESProyección SUNAT 2011

MES INGRESO BRUTO 5TA. CATEGORIA (SEGÚN SUNAT)

PAGO SEGÚN SUNAT

IMPUESTO PAGADO

ENERO S/. 2,119.41 S/. 670.76 S/. 55.90 S/. - FEBRERO S/. 2,061.94 S/. 558.69 S/. 41.90 S/. - MARZO S/. 1,999.40 S/. 931.73 S/. 69.49 S/. 16.75 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 759.09 S/. 65.76 S/. 22.32 MAYO S/. 2,287.59 S/. 1,348.32 S/. 139.41 S/. 55.95 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 1,174.05 S/. 100.20 S/. 47.17 JULIO S/. 1,964.61 S/. 972.85 S/. 62.52 S/. 74.11 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 1,091.54 S/. 111.27 S/. 91.87 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 1,231.31 S/. 146.21 S/. 118.98 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 1,105.24 S/. 78.14 S/. 147.05 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 1,095.63 S/. 56.20 S/. 185.17

DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 1,120.39 S/. 193.38 S/. 361.02

S/. 25,060.41 S/. 12,059.61 S/. 1,120.39 S/. 1,120.39

RECOMENDACIONES

Proyección según suma de sueldos(datos históricos)Se trabaja en función a los salarios del año anterior como base de la proyección.

RECOMENDACIONES2010

MES INGRESO BRUTO SUMA DE 14 SUELDOS

5TA. CATEGORIA (SUMA DE SUELDOS)

IMPUESTO PAGADO

PAGO PROPUESTO (SUMA DE SUELDOS)

ENERO S/. 2,656.45 S/. 28,965.77 S/. 564.87 S/. - S/. 40.35 FEBRERO S/. 2,051.69 S/. 29,182.87 S/. 597.43 S/. - S/. 42.67 MARZO S/. 1,996.34 S/. 31,231.31 S/. 904.70 S/. 18.96 S/. 129.24 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 31,463.89 S/. 939.58 S/. 28.79 S/. 67.11 MAYO S/. 2,094.61 S/. 31,640.97 S/. 966.15 S/. 57.80 S/. 69.01 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 31,630.32 S/. 964.55 S/. 46.27 S/. 68.90 JULIO S/. 2,024.75 S/. 31,808.64 S/. 991.30 S/. 69.26 S/. 141.61 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 31,841.24 S/. 996.19 S/. 89.56 S/. 71.16 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 32,133.53 S/. 1,040.03 S/. 117.07 S/. 74.29 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 32,008.77 S/. 1,021.32 S/. 136.34 S/. 72.95 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 32,460.47 S/. 1,089.07 S/. 181.33 S/. 77.79

DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 32,592.65 S/. 1,108.90 S/. 363.52 S/. 158.41

S/. 25,127.04 S/. 11,184.06 S/. 1,108.90 S/. 1,013.50

RECOMENDACIONES2011

MES INGRESO BRUTO

SUMA DE 14 SUELDOS

5TA. CATEGORIA (SUMA DE SUELDOS)

IMPUESTO PAGADO

PAGO PROPUESTO (SUMA DE SUELDOS)

ENERO S/. 2,119.41 S/. 32,055.61 S/. 1,028.34 S/. - S/. 73.45 FEBRERO S/. 2,061.94 S/. 32,065.86 S/. 1,029.88 S/. - S/. 73.56 MARZO S/. 1,999.40 S/. 32,235.85 S/. 1,055.38 S/. 16.75 S/. 150.77 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 32,035.82 S/. 1,025.37 S/. 22.32 S/. 73.24 MAYO S/. 2,287.59 S/. 32,228.80 S/. 1,054.32 S/. 55.95 S/. 75.31 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 32,455.44 S/. 1,088.32 S/. 47.17 S/. 77.74 JULIO S/. 1,964.61 S/. 32,335.08 S/. 1,070.26 S/. 74.11 S/. 152.89 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 32,245.38 S/. 1,056.81 S/. 91.87 S/. 75.49 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 32,331.30 S/. 1,069.70 S/. 118.98 S/. 76.41 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 32,551.33 S/. 1,102.70 S/. 147.05 S/. 78.76 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 32,540.59 S/. 1,101.09 S/. 185.17 S/. 78.65

DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 32,669.27 S/. 1,120.39 S/. 361.02 S/. 160.06

S/. 25,060.41 S/. 12,802.55 S/. 1,120.39 S/. 1,146.33

RECOMENDACIONES

Proyección según diferencia de sueldosSe trabaja en función a la diferencia de sueldos. Entre el sueldo del mes menos el monto referencial de la U.I.T., si es que el salario pasa dicho monto.

RECOMENDACIONES2010

MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADOPAGO PROPUESTO

(DIFERENCIA DE SUELDOS)

ENERO S/. 2,656.45 S/. - S/. 128.47 FEBRERO S/. 2,051.69 S/. - S/. 37.75 MARZO S/. 1,996.34 S/. 18.96 S/. 490.02 ABRIL S/. 2,094.80 S/. 28.79 S/. 44.22 MAYO S/. 2,094.61 S/. 57.80 S/. 44.19 JUNIO S/. 1,931.86 S/. 46.27 S/. 19.78 JULIO S/. 2,024.75 S/. 69.26 S/. 368.91 AGOSTO S/. 2,186.19 S/. 89.56 S/. 57.93 SETIEMBRE S/. 2,196.92 S/. 117.07 S/. 59.54 OCTUBRE S/. 1,852.70 S/. 136.34 S/. 7.91 NOVIEMBRE S/. 2,062.11 S/. 181.33 S/. 39.32 DICIEMBRE S/. 1,978.62 S/. 363.52 S/. 350.87 S/. 25,127.04 S/. 1,108.90 S/. 1,648.90

RECOMENDACIONES2011

MES INGRESO BRUTO IMPUESTO PAGADO PAGO PROPUESTO (DIFERENCIAS DE

SUELDOS) ENERO S/. 2,119.41 S/. - S/. 47.91 FEBRERO S/. 2,061.94 S/. - S/. 39.29 MARZO S/. 1,999.40 S/. 16.75 S/. 515.52 ABRIL S/. 1,894.77 S/. 22.32 S/. 14.22 MAYO S/. 2,287.59 S/. 55.95 S/. 73.14 JUNIO S/. 2,158.50 S/. 47.17 S/. 53.78 JULIO S/. 1,964.61 S/. 74.11 S/. 350.85 AGOSTO S/. 2,096.49 S/. 91.87 S/. 44.47 SEPTIEMBRE S/. 2,282.84 S/. 118.98 S/. 72.43 OCTUBRE S/. 2,072.73 S/. 147.05 S/. 40.91 NOVIEMBRE S/. 2,051.37 S/. 185.17 S/. 37.71 DICIEMBRE S/. 2,070.76 S/. 361.02 S/. 370.17

S/. 25,060.41 S/. 1,120.39 S/. 1,660.39

RECOMENDACIONES

De las tablas expuestas se obtienen los siguientes cuadros:

RECOMENDACIONES

ENER

O

FEBRER

O

MARZOABRIL

MAYOJU

NIOJU

LIO

AGOSTO

SEPTIE

MBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

0.00

100.00

200.00

300.00

400.00

500.00

600.00

PROPUESTAS DE PAGO DE IMPUESTO VS SUNAT POR MES - 2010

SUNATPROPUESTO POR DIFERENCIAPROPUESTO POR SUMA

IMPU

ESTO

RECOMENDACIONES

ENER

O

FEBRER

O

MARZOABRIL

MAYOJU

NIOJU

LIO

AGOSTO

SEPTIE

MBRE

OCTUBRE

NOVIEMBRE

DICIEMBRE

0.00

100.00

200.00

300.00

400.00

500.00

600.00

PROPUESTAS DE PAGO DE IMPUESTO VS SUNAT POR MES - 2011

SUNATPROPUESTA POR DIFERENCIAPROPUESTA POR SUMA

IMPU

ESTO

RECOMENDACIONES

20092010

2011

0.00

200.00

400.00

600.00

800.00

1000.00

1200.00

1400.00

1600.00

1800.00

SUNAT

IMPUESTO PAGADO

PROPUESTA POR SUMA

PROPUESTA POR DIFERENCIA

TOTAL DE SUNAT Y PROPUESTAS VS IMPUESTO PAGADO POR AÑOS

SUNATIMPUESTO PAGADOPROPUESTA POR SUMAPROPUESTA POR DIFERENCIA

IMPU

ESTO

Se agradece a atención prestada y se considere este informe que nos

permita un pago del impuesto más equilibrado.

GraciasWilly Quintana

Inspector de control de calidad