Upload
ak23
View
473
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
บรรยาย การควบคุมภายใน พธ.ทร. 20 มิ.ย. 56
Citation preview
1
๒๐ มิ.ย.๕๖ นันทอุทยานสโมสร
น.อ.คมสัน รัตนะ รอง ผอ.กองบัญชี สปช.ทร.
2
คณะท างานฯ คณะท างานย่อยฯ
10 ด้าน สตน.ทร./จร.ทร.
ประเมนิประสิทธิผลของการควบคุมภายในเป็นรายครั้ง
ทร. รายงานการควบคุมภายใน
ภาพรวมของ ทร.
แนวทางปฏิบัติ
การควบคุมภายใน ทร.
นโยบายการควบคุมภายใน
นขต.ทร.หน่วยเฉพาะกิจ ทร.
ระบบการควบคุมภายใน
ติดตามการปฏิบัติตามระบบ การควบคุมภายในอย่างต่อเนื่อง
รายงานการประเมินการควบคุมภายในประจ าป ี
รายงานผลการตรวจสอบ (ปส.)
3
ผู้ได้รับมอบหมายให้ประมวลในภาพรวม
(รอง.ปช.ทร.)คณะท างานย่อยฯ
๑๐ ด้าน สตน.ทร./จร.ทร.
ปอ.3
นขต.ทร.หน่วยเฉพาะกิจ ทร.
ปย. 1 ปย.2
รายงานผลการด าเนินการตามแผน
ภาพรวมของหน่วย
รายงาน
ส่วนที่เกี่ยวข้อง
รายงาน
ส่วนที่เกี่ยวข้อง
เจ้าหน้าที่อาวุโส (ปช.ทร.)สอบทานรายงาน
ทร.
คตง. คตป.ประจ า กห. ทท.
แบบ ปส.
ปอ.1, ปอ.2, ปอ.3, ปส.,
ปอ.1, ปอ.2, ปอ.3, ปส.,
ปอ. 1 ปอ.2 , ปอ.3,
ผังการรายงาน การควบคุมภายใน ทร.
รายงาน
ที่สอบทานแล้ว
แบบ ปอ.3
4
ปัญหาที่พบ หน่วย ส่งเอกสารมาที่ คณะท างานฯ ทร. ล่าช้า ( รอบ ๖ เดือน และ
รอบ ๑๒ เดือน) ส่งตรงตามก าหนดเวลา ๒ ใน ๓ ของ นขต.ทร.และหน่วยเฉพาะกิจ ทร.
เอกสารที่หน่วยส่งมาไม่ครบตามที่ คณะท างานฯ ทร. ก าหนด
รายงานการติดตามประเมินผลและจัดท ารายงานการควบคุมภายใน รอบ ๖ เดือน ภาพรวมการด าเนินการของกองทัพเรือด าเนินการไปแล้วคิดเป็นร้อยละ ๗๑.๔๗ จงึขอให้หน่วยเร่งรัดด าเนินการตามแผนการปรับปรุงที่หน่วยก าหนดขึ้น เพื่อลดจดุอ่อน/ความเสี่ยง ที่อาจเกิดขึ้น
5
ล าดับ ก าหนดส่งรายงาน หน่วยส่งเอกสาร หน่วยรับเอกสารแบบรายงานที่
จัดส่ง
๑.
๒.
๑๔ ต.ค.๕๖
๒๕ ต.ค.๕๖
นขต.ทร.และหน่วยเฉพาะกิจ ทร.
คณะท างานฯ ทร.
คณะท างาน ฯ ทร.
คณะท างานย่อย ฯ ๑๐ ด้าน
แบบ ปย.๑ แบบ ปย.๒รายงานผลการด าเนินการตามแผนการปรบัปรุงการควบคุมภายใน แบบ ปย.๒ตามด้านที่รับผิดชอบ
งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖) ขั้นตอนการจัดท ารายงานของคณะท างานฯ ทร.
6
ล าดับ ก าหนดส่งรายงาน หน่วยส่งเอกสาร หน่วยรับเอกสารแบบรายงานที่
จัดส่ง
๓.
๔.
๕.
๑๕ พ.ย.๕๖
๑๙ พ.ย.๕๖
๔ ธ.ค.๕๖
คณะท างานย่อยฯ แต่ละด้าน
คณะท างานฯ ทร.
สตน.ทร.จร.ทร.
คณะท างาน ฯ ทร.
สตน.ทร.จร.ทร.คณะท างาน ฯ ทร.
แบบ ปอ.๓ ตามด้านที่รับผิดชอบ๓ ด้าน๗ ด้านแบบ ปส.แบบ ปส.
งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖) ขั้นตอนการจัดท ารายงานของคณะท างานฯ ทร.
7
ล าดับ ก าหนดส่งรายงาน หน่วยส่งเอกสาร หน่วยรับเอกสารแบบรายงานที่
จัดส่ง
๖.
๗.
๘.
๑๓ ธ.ค.๕๖
๑๙ ธ.ค.๕๖ ๓๐ ธ.ค.๕๖
คณะท างานฯ ทร.
สปช.ทร.
ทร.
หัวหน้าคณะท างานฯ( ปช.ทร.)
ทร.
คตป.ประจ า กห. คตง. ทท.
แบบ ปอ.๑แบบ ปอ.๒แบบ ปอ.๓รายงานผลการด าเนินการตามแผนการปรบัปรุงการควบคุมภายใน
งวดรายงาน (๑ ต.ค.๕๕ - ๓๐ ก.ย.๕๖) ขั้นตอนการจัดท ารายงานของคณะท างานฯ ทร.
8
ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี ๕๕
แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง
๑. บันทึกข้อความ
เสนอ คณะท างานฯ
- รอง หัวหน้าหน่วย ลงนาม
- หัวหน้าคณะท างานฯ ของหน่วยลงนาม
หัวหน้าหน่วยลงนาม
9
ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบปี ๕๕
แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง
๒. แบบ ปย.๑ - รอง หัวหน้าหน่วย ลงนาม
- หัวหน้าคณะท างานย่อยฯ
ของหน่วยลงนาม
- ผู้รับผิดชอบประเมินผลในแต่ละด้าน ลงนาม (เนื่องจากส่งแบบ ปย.๑ มาทุกด้านที่หน่วยมี) ไม่ได้สรุปเป็นภาพรวมของหน่วย
หัวหน้าหน่วยลงนาม
10
ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ป๕ี๕
แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง
แบบ ปย.๒ - ก าหนดเสร็จ ไม่ระบุ
- ก าหนดเสร็จ ก.ย.๕๕
- ปฏิบัติต่อเนื่อง
- ก าหนดเสร็จ ๓๐ ก.ย.๕๗
- ก าหนดเสร็จ ๓๐ ก.ย.๖๐
เนื่องจากประเมิน สิ้นสุด วันที่ ๓๐ ก.ย.๕๕ ก าหนดเสร็จต้อง
หลังจากนั้น
เช่น ก.ย.๕๖
๓๐ เม.ย.๕๖
11
ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ ปี ๕๕
แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง
แบบ ปย.๒ - ในรายงานผลการด าเนินการตามแผนฯ ที่ด าเนินการไปแล้ว ๑๐๐% แต่กลับน าเอาความเสี่ยงเดิม และแผนปรับปรุงเดิมมากรอกลงในแบบ ปย.๒ ปีปัจจุบันอีก
เมื่อด าเนินการไปแล้วหากยังมีความเสี่ยงอยู่ แสดงว่าวิธีการเดิม
อาจจะใช้ไมไ่ด้ผล ควรจะมีการปรับปรุงวิธีการใหม่เพื่อให้สามารถลด
ความเสี่ยงนั้นได้
12
ข้อผิดพลาดในรายงานที่ตรวจพบ
แบบฟอร์ม ข้อผิดพลาด ที่ถูกต้อง
แบบ ปย.๒ -ความเสี่ยงที่เกิดขึ้นกับแผนการปรับปรุง ไม่สัมพันธ์กัน
- ไม่มีความเสี่ยง แต่มีแผนการปรับปรุง
- แผนการปรับปรุงที่ก าหนดขึ้น ต้องสามารถลดความเสี่ยงให้อยู่ใน
ระดับที่ยอมรับได้
- เมื่อไม่มีความเสี่ยง
ก็ไม่ต้องมีแผนปรับปรุง
13
สถานที่ติดต่อกองบัญชีส านักงานปลัดบัญชีทหารเรือ
น.อ.คมสัน รัตนะ รอง ผอ.กบช.สปช.ทร. โทร.55135
น.ท.หญิง พันธาวดี สิรพันธสาสน์ หน.ควบคุมภายใน โทร.55417
โทรสาร : 54464
E-mail address : [email protected]
http:// info.navy.mi.th/onc/2013/index.php
เรื่อง การควบคุมภายใน
14