Контур-зарплата 2014. Семинар ООО Эксперт. Снежинск

Заработная плата 2014.Новое в законодательстве.

Снежинск, 19.12.2013Свинин Алексей

Ведущий специалист ОПРК ГО

НДФЛ

Страховые взносы в 2014 году

Пенсионное законодательство

Взносы по травматизму

Прочие изменения в нормативно-правовых актах

1

2

3

4

5

НДФЛ1

• Законопроект 229790-6 «О внесении изменения в статью 218 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в части повышения размера стандартных налоговых вычетов для отдельной категории лиц)»

Налогоплательщики

Родители, усыновители и их

супруги

Опекуны, попечители и

приемные родители


Родители, усыновители и их супруги

2013 год

• 1 400• 1 400• 3 000• 3 000

Увеличение

• + 0• + 600• + 1 000• + 9 000

Сумма 2014

• 1 400• 2 000• 4 000• 12 000


Опекуны, попечители и приемные родители

2013 год

• 1 400• 1 400• 3 000• 3 000

Увеличение

• +0

Сумма

• 1 400• 1 400• 3 000• 3 000


280 000 350 000


Законопроект принят в первом чтении. Второе чтение перенесено, срок рассмотрения во втором чтении пока не

определен . Законопроект вступает в силу не ранее чем через месяц после опубликования с 1-го числа очередного

налогового периода.

Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ «О внесении в статью 220 части второй Налогового Кодекса

Российской Федерации»Имущественный вычет

• имущественный вычет по расходам на приобретение жилья с 01.01.2014 может предоставляться в отношении нескольких объектов, а вычет по процентам – в отношении только одного объекта

Федеральный Закон 23.07.2013 212-ФЗ «О внесении в статью 220 части второй Налогового

Кодекса Российской Федерации»Имущественный вычет

• Если купленное жилье дешевле 2 млн. рублей, то можно будет «остаток» использовать при покупке другого жилья



• Сумма вычета по банковским процентам по ипотеке ограничили 3 млн. рублей

• Вычет по банковским процентам можно будет получить только один раз и вне зависимости исчерпана сумма в 3 млн. или нет



• Можно получить вычет по покупке жилья у нескольких налоговых агентов (в уведомлении из ФНС будет указано в какой сумме может применять вычет каждый налоговый агент)



• ТОЛЬКО для тех, кто оформил собственность после 01.01.2014

Письма Минфина:06.09.2013 г. № 03-04-05/3687620.09.2013 г. № 03-04-05/39121

• Законопроект 368929-6 «О внесении в статью 220 части второй Налогового Кодекса Российской Федерации»

Имущественный вычет

2 000 000 4 000 000НО! Для Москвы и Санкт-Петербурга … и это очень вряд ли

• Законопроект 369618-6 «О внесении изменений в главу 23 части второй Налогового кодекса Российской Федерации в части введения прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц»

• До 5 млн. рублей – 13%• 5 - 50 млн. рублей – 18%• 50 - 500 млн. рублей – 23%• Свыше 500 млн. – 28%

Законопроект внесен в ГосДуму, но еще не рассматривался.

Не с 2014 года

Страховые взносы в 2014 году

2

Постановление Правительства №1101 от 30.11.2013

• Повышение предельной величины в 1,098 раза

• Размер предельной величины базы с 01.01.2014 года составит 624 000 рублей

База для

начисления страховых

взносов

Тариф страхового взноса

Страховая часть трудовой пенсииНакопительная часть трудовой

пенсии

для лиц 1966 года рождения и

старше


моложе


моложе

В пределах 568 000

рублей * Коэффициент 22,0 %

22,0 %, из них:6,0 – солидарная

часть;16,0 –

индивидуальная часть

16,0 %, из них:6,0– солидарная

часть;14,0 –

индивидуальная часть

2,0 – индивидуальная

частьСвыше 568 000

рублей * Коэффициент 10,0 %

10,0 – солидарная часть

10,0 – солидарная часть 0,0 процента

1.1. Для страхователей, уплачивающих страховые взносы в отношении застрахованных лиц 1967

года рождения и моложе, которые по состоянию на 31.12.13 г. заключили договор об ОПС и обратились с заявлением о переходе в НПФ либо обратились с заявлением о выборе

инвестиционного портфеля УК, расширенного инвестиционного портфеля ГУК или инвестиционного портфеля государственных ценных бумаг ГУК:

В пределах 568 000 рублей *

Коэффициент22,0 процента

22,0 процента, из них:

6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых

взносов;16,0 процента – индивидуальная

часть тарифа страховых взносов

16,0 процента, из них:

6,0 процента – солидарная часть тарифа страховых

взносов;10,0 процента – индивидуальная


6,0 процента – индивидуальная


Свыше 568 000 рублей *

Коэффициент10,0 процента

10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых

взносов

10,0 процента - солидарная часть тарифа страховых

взносов

0,0 процента

Накопительная часть:

В 2013:«Молчуны» - 2 %

«Немолчуны» - 6%

В 2014:«Молчуны» - 0 %

«Немолчуны» - 6%

0% ???

Федеральный Закон 333-ФЗ от 02.12.2013Продление действия тарифов по страховым взносам

• Для УСН (определенные категории деятельности), аптек, ИП на патентах и благотворительных организаций продлить льготы по 2018 год (были по 2013).

• Основной тариф (ст.58.2) в том виде, что действует сейчас продлить до 2016 года (было по 2015).

Федеральный Закон 237-ФЗ от 23.07.2013

Страховые взносы для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам

Фиксированный размер страхового взноса в ПФ:

Если доход за год НЕ превышает 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 = 5 554 руб. x 26% x 12 = 17 328,48 руб.

Если доход за год превышает 300 000 рублей:

МРОТ x Тариф x 12 + 1% от суммы превышения, но не более8 х МРОТ x Тариф x 12 = 8 х 5 554 руб. x 26% x 12 = 138 627,84 руб.

http://mvf.klerk.ru/spr/spr05.htm

Полный фиксированный размер страхового взноса в 2014 году:

ФОМС: 5554 х 5.1 х 12 = 3 399,05

Если доход НЕ превышает 300 000 рублей:

17 328,48 + 3399,05 = 20 727,53 руб.

Если доход превышает 300 000 рублей:20 727,53 + 1% от суммы превышения,

Но не более 142 026,89 руб.

Дополнительные тарифы страховых взносов

Часть тарифа на которую

начисляется дополнительный

тариф

Дополнительный тариф страхового взноса в отношении выплат и иных вознаграждений в пользу лиц, указанных

в пп. 1 п. 1 ст. 27 Федерального закона от

17.12.2001 N 173-ФЗ

в пп. 2 - 18 п. 1 ст. 27 Федерального закона от

17.12.2001 N 173-ФЗ

Солидарная часть тарифа 6,0 % 4,0 %

http://mvf.klerk.ru/zakon/173fz_2001_010913.htm#6

http://mvf.klerk.ru/zakon/173fz_2001_010913.htm#6

Законопроект № 337970-6 «О специальной оценке условий труда»

4 класса условий труда

• Оптимальные• Допустимые• Вредные• Опасные

В зависимости от класса условий труда будет определяться тариф

дополнительных страховых взносов

Законопроект № 337970-6 «О специальной оценке условий труда»

Изменение тарифов страховых взносов

Код ПФ

Код ЗЛ Шифр ФСС

ПФ ФФОМС ФСС

было стало было стало было стало

09 СМИ 071 21,6 23,2 3,5 3,9 2,9

14 ИНЖУ 071 22,0 0 5,1 2,9

Пенсионное законодательство

3

Законопроект № 361766-6

Изменение в части НПФ.С 01.01.2014 года все НПФ должны быть

либо ЗАО либо ОАО.

Законопроект № 363990-6«О внесении изменений в статью 11 Федерального

закона «О трудовых пенсиях в Российской Федерации»

В страховой стаж наравне с периодами работы засчитывается период ухода одного из родителей за

каждым ребенком до достижения им возраста полутора лет, но не более четырех с половиной лет

в общей сложности

Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013«О внесении изменений в отдельные законодательные акты

Российской Федерации по вопросам обязательного пенсионного страхования в части права выбора застрахованными лицами варианта

пенсионного обеспечения»

• продление срока (до 31 декабря 2015г.) выбора застрахованными лицами осуществления своего пенсионного обеспечения




• предоставление застрахованным лицам, в отношении которых с 1 января 2014 г. впервые начисляются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, права выбора варианта осуществления пенсионного обеспечения




• изменение порядка уплаты страхователями страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (ЕДИНАЯ ПЛАТЕЖКА)




• Законопроект устанавливает обязанность Пенсионного фонда Российской Федерации распределять страховые взносы

Взносы по травматизму

4

Федеральный Закон 351-ФЗ от 04.12.2013«О страховых тарифах на обязательное социальное

страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний на 2014 год и на плановый

период 2015 и 2016 годов»

В 2014, а так же в плановом периоде 2015-2016 годах тарифы страховых взносов и порядок начисления не меняется.

Прочие изменения в нормативно-правовых актах

5

Федеральный Закон 336-ФЗ от 02.12.2013«О внесении изменения в статью 1 Федерального закона "О

минимальном размере оплаты труда»

МРОТ с 01.01.2014 = 5 554 рубля(5 205 * 1,067 = 5 554)

Федеральный Закон 350-ФЗ от 02.12.2013«О приостановлении действия отдельных положений законодательных

актов Российской Федерации в связи с Федеральным законом "О федеральном бюджете на 2014 год и на плановый период 2015 и 2016

годов»

В 2014 г. решено отказаться от индексации: • окладов денежного содержания федеральных государственных

гражданских служащих • денежного довольствия военнослужащих и сотрудников

правоохранительных органов (ОВД, УИС, ГПС, ФСКН, таможни). • Речь также идет об общем месячном фонде оплаты труда помощников

члена Совета Федерации и депутата Госдумы. Цель поправок - оптимизировать расходы федерального бюджета.

Федеральный бюджет на 2014 годФедеральный Закон 349-ФЗ от 02.12.2013

Планируемый коэффициент 5,0 %Выплата Без р/к С р/к = 15%

Единовременное пособие при рождении 13 741,99 15 803,29

Постановка в ранние сроки 515,33 592,63

Минимальное до 1.5 лет1-й ребенок 2 576,63 2 963,12

Минимальное до 1.5 лет2-й ребенок и следующие 5 153,24 5 926,23

(512000+568000)/730 = 1479.45 максимальное пособие по временной нетрудоспособности за 1 день и, в некоторых случаях, пособий по БиР

Если нет исключаемых дней:(512000+568000)/731 = 1477.43 максимальное пособие по беременности и родам за 1 день1477,43*0.4*30.4 = 17965,55 максимальное пособие до 1.5 лет за полный месяц

Максимальный размер пособий при расчетах с 2014 года

Замена ОКАТО на ОКТМО

ПРИКАЗ № 159-ст от 14 июня 2013 г.

О ПРИНЯТИИ И ВВЕДЕНИИ В ДЕЙСТВИЕ ОБЩЕРОССИЙСКОГО КЛАССИФИКАТОРА

ТЕРРИТОРИЙ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ ОК 033-2013

Замена ОКАТО на ОКТМОПисьмо ФНС России от 17.10.13 № ЕД-4-3/18585

Перечень деклараций, в которых следует указывать новые коды

• по единому сельскохозяйственному налогу;• по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной

системы налогообложения;• по водному налогу;• по акцизам на табачные изделия;• по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и

акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государств — членов Таможенного союза;

• по налогу на прибыль организаций при выполнении соглашений о разделе продукции;

• по налогу на добавленную стоимость.

Переносы выходных в 2014 году:• с субботы 04.01 на пятницу 02.05;• с воскресенья 05.01 на пятницу 13.06;• с понедельника 24.02 на понедельник 03.11Итого отдыхаем:

01 января – 08 января22 февраля – 23 февраля08 марта – 10 марта01 мая – 04 мая09 мая – 11 мая12 июня – 15 июня 01 ноября – 04 ноября

Постановление Правительства 28.05.2013 №444

Отчетность

5-АОпять ???

Новая отчетность с 1 квартала 2014 года ???

С большой долей вероятности с 1 квартала произойдут изменения в отчетности в ПФ.

«По слухам»: • из формы РСВ-1 уберут лист с поименным списком

инвалидов• Из персонифицированной отчетности исчезнет «уплата»

взносов• Не надо будет отдельно выделять «трудовой договор» и

«договор ГПХ».!!! 351-ФЗ от 04.12.2013 ПРИНЯТ !!!

Новая отчетность с 1 квартала 2014 года ???

Если ПФ уберет из РСВ-1 поименный список инвалидов, то возможно и ФСС уберет из своей формы поименный список инвалидов?

Благодарю за внимание!

Business

Контур-зарплата 2014. Семинар ООО Эксперт. Снежинск