Финансовая структура предприятия

Тренинг

Практические инструменты управленческого учета

Как получить отчеты нажатием одной кнопки

Урок № 8Формирование финансовой

структуры предприятия

www.плотли.рфАвтор : Лариса Плотницкая

http://www.xn--h1afaldu.xn--p1ai/

http://www.xn--h1afaldu.xn--p1ai/

2

Что Вы узнаете:

1. Финансовая структура предприятия.2. Как определить тип ЦФО первого уровня.3. Три метода формирования ЦФО.4. Правила построения иерархии.5. Как выбрать схему финансовой

структуры.6. 4 подхода к формированию финансовой

структуры предприятия.www.плотли.рф

3www.плотли.рф

Есть строгие правила, которых следует придерживаться, создавая структуру центров финансовой ответственности. Их несоблюдение приведет к путанице.

Этот урок поможет избежать неприятных ошибок в формировании финансовой структуры.

Данная информация, предельно конкретна и исключает возможность двоякого толкования.

Более того, она абсолютно универсальна.

Руководствуясь описанными нормами можно выстроить финансовую структуру как для небольшой самостоятельной компании, так и для крупного холдинга.


Алгоритм создания схемы реализации проекта

по постановке системы УУ

1 Проблемы компании и источники их возникновения

2 Анализ проблем

3 Результаты проекта

6 Реализация плана

5 Утверждение плана

4 План проекта

5

Схема проекта по постановке УУ

www.плотли.рф

1 этап. Постановка задачи внедрения УУ

1. Оценка и описание действующей системы учета.2. Определение проблемных мест.3. Определение результатов проекта постановки УУ.4. Разработка подробного плана постановки УУ.5. Согласование плана постановки УУ.6. Создание ВРГ по постановке УУ.7. Создание бюджетного комитета.8. Техническое задание на автоматизацию УУ.

2 этап. Реализация плана постановки УУ

1. Разработка методики формирования отчетов.2. Разработка Положения об УУ.3. Разработка Управленческой политики.4. Реорганизация финансового департамента.5. Разработка регламента взаимодействия между подразделениями в процессе постановки УУ.6. Автоматизация УУ.7. Обучение руководителей и сотрудников работе в системе УУ.





















10

Схема проекта по постановке УУ


1 этап. Постановка задачи внедрения УУ

1. Оценка и описание действующей системы учета: - определение финансовой структуры


Финансовая система управления предприятием(ФСУП)

plotli.com/ФСУП

1 2 3 4 5

Финансовая стратегия

Жизненный цикл

Внешняя информация

Финансовое моделирование

Финансовый инструментарий

10 9 8 7 6

Финансовая политика

Типология и отношения

Организационная структура Системы Ресурсы

http://plotli.com/%D0%A4%D0%A1%D0%A3%D0%9F


12

Финансовая система управления предприятием(ФСУП)

plotli.com/ФСУП


8Организа-ционная

структура

8.1. Организационная структура предприятия

8.2. Организационная структура

финансового департамента

8.3. Финансовая структура

8.1.1. Иерархическая8.1.3. Линейная8.1.4. Проектная8.1.5. Процессная

8.1.6. Дивизиональная



13

Финансовая структура предприятия


14

Терминология

Финансовая структура – это иерархическая система ЦФО


15


Центр финансовой ответственности (ЦФО) – объект финансовой структуры предприятия,

который несет ответственность за все финансовые результаты


16


Центр финансового учета (ЦФУ) – структурное подразделение компании, которому не делегированы полномочия

по самостоятельному планированию бюджетов


17


Место возникновения затрат (МВЗ) – это обособленный объект основных средств,

содержание и использование которого влечет за собой существенные затраты



Центр учета (ЦУ) – это любой объект финансовой структуры предприятия, которым могут быть и ЦФО и МВЗ

19

Примеры МВЗ

любой крупный технологический объект: – производственная линия, – электроэнергетическая подстанция, – сборочный участок и т. д.


20

Финансовая структура предприятия



Финансовая структура по проектам

Центр прибыли «Компания ХХХ»

Группа ЦМД «Продукт 1»


ЦМД «Продукт 1/ Регион 1»




Группа ЦМД

«Регион 2»

Группа ЦМД

«Регион 1»

Центры затрат «Компания ХХХ»

22

Как определить типы ЦФО первого уровня


23

Типы ЦФО

• Центр инвестиций (ЦИ) • Центр прибыли (ЦП) • Центр маржинального дохода (ЦМД) • Центр доходов (ЦД) • Центр затрат (ЦЗ)


24

Классификация ЦФО

• Центр инвестиций


25

Классификация

• Центр прибыли


26


• Центр маржинального дохода


27


• Центр доходов


28


• Центр затрат


29

Типы ЦФУ

• Центр инвестиций (ЦУИ) • Центр прибыли (ЦУП)• Центр маржинального дохода (ЦУМД) • Центр доходов (ЦУД) • Центр затрат (ЦУЗ)


30

Как определить тип ЦФО первого уровня


31

Как определить тип ЦФО первого уровня


1. Вершина финансовой структуры – ЦФУ2. Вершина финансовой структуры – ЦП3. Вершина финансовой структуры – ЦИ4. Вершина финансовой структуры – ЦЗ

32

3 метода формирования ЦФО


33

Методы формирования ЦФО из организационных звеньев


1. Сопоставление.2. Разделение.3. Объединение.

34

Для формирования ЦФО


• Определение границ ответственности ЦФО с использованием трёх методов формирования ЦФО

• Присвоение одного из двух типов


Метод сопоставления

Организационная структура Финансовая структура

«Компания ХХХ» Центр прибыли «Компания ХХХ»

ЦД «Оптовые продажи»Отдел продаж

ЦЗ «Закупки»Отдел снабжения


Метод разделенияОрганизационная

структура Финансовая структура

ЦД «Склад розница»

ЦЗ «Закупки»Отдел закупок

Торговый складЦД «Склад опт»

ЦМД «ФИЛИАЛ» Филиал компании


Метод объединения

Организационная структура Финансовая структура

«Компания ХХХ» Центр прибыли «Компания ХХХ»

ЦД «Продажи»

Отдел логистикиЦЗ «Закупки»

Служба закупок

Склад

38

Как присвоить организационным звеньям типы ЦФО


39

Правила построения иерархии


40

Как присвоить организационным звеньям типы ЦФО


41

Иерархия

• ЦФО первого уровня - это холдинг в целом.


42

Схема одноуровневой финансовой структуры


ЦФО 1 ЦФО 2

Финансовая структура

ЦФО 3 ЦФО 4

43

Иерархия

• ЦФО второго уровня - это самостоятельное предприятие в составе холдинга


44

Схема двухуровневой финансовой структуры


ЦФО 1 ЦФО 2

Финансовая структура

ЦФО 1.2

ЦФО 1.3

ЦФО 2.2

ЦФО 2.1

ЦФО 2.3

45

Иерархия

• ЦФО третьего уровня - это подразделения предприятий


46

Иерархия

• ЦФО четвертого уровня - это отделы подразделений предприятий, входящих в холдинг


47

Рекомендация

«Новичкам»: Сначала выделите ЦФО нижнего уровня и

только потом выстраивайте полученные ЦФО в единую систему.


48

Рекомендация

«Монстрам»: Стройте финансовую структуру «сверху вниз»


49

Иерархия

Руководители ЦФО несут ответственность за выполнение поставленных задач


50

Правила построения иерархии центров ответственности


51

Как выбрать схему финансовой структуры


52

Схемы финансовой структуры


1) По технологическим стадиям.2) По функциональному принципу.3) По проектам.4) Матричная схема.5) По дивизионам.


Финансовая структура по технологической схеме


Центры доходов Центры затрат

ЦД «Оптовые продажи»

ЦД «Розница» ЦЗ «Литейный цех»

ЦЗ «Сборочный цех»



Финансовая структура по функциональному признаку


Центры доходов Центры затрат

ЦД «Оптовые продажи»

ЦД «Розница» ЦЗ «Закупка»

ЦЗ «Производство»


Финансовая структура по проектам


ЦМД «Проект №1»

ЦМД «Проект №2»

ЦД «Проект №1»

Ц3 «Проект №1» Ц3 «Проект №2»

ЦД «Проект №2»



Матричная схема финансовой структуры








Группа ЦМД

«Регион 2»

Группа ЦМД

«Регион 1»



Финансовая структура по дивизионной схеме


ЦДМ «Дивизион 1»

ЦДМ «Дивизион 2»

ЦД «Дивизион 1»

ЦЗ «Дивизион 1» ЦЗ «Дивизион 2»

ЦД «Дивизион 2»


58

4 подхода к формированию финансовой структуры


59

4 подхода к формированию финансовой структуры

Первый подход: Бизнес – процессы Классификация Иерархия

Второй подход: Финансовые потоки Классификация Иерархия

Третий подход: Организационная структура Классификация Иерархия Четвертый подход: «Микс» Классификация Иерархия


60

Первый подход к формированию финансовой структуры

Бизнес – процессы Классификация Иерархия


61

Бизнес -процессы


62

Бизнес - процессы


http://www.fox-manager.com.ua/download.html





63

Второй подход к формированию финансовой структуры

Финансовые потоки Классификация Иерархия


64

Схема разделения финансовых потоков


Т.А.

Фро

лова

, М.А

. Чеф

рано

ва Н

алог

ообл

ожен

ие п

редп

рият

ия

ЦФО 1 УРОВНЯ

ЦФО 2 УРОВНЯЦФО 2 УРОВНЯ

65

Третий подход к формированию финансовой структуры

Организационная структура Классификация Иерархия


66

Четвертый подход к формированию финансовой структуры

«Микс» Классификация Иерархия


Типы ЦФО

www.плотли.рф 67

Бизнес - процессы

ЦФО

Орг. состав ЦФО

Финансовая структурная

схема

Классификация ЦФО по типам

Показатели ЦФО Мотивационные схемы ЦФО

Четвертый подход к формированию финансовой структуры

Организационная структура

Финансовые потоки


Различия в подходах к построению финансовой структуры предприятия

1 подход: Бизнес – процессы2 подход: Финансовые потоки3 подход: Организационная структура4 подход: «Микс» - Бизнес – процессы, Финансовые потоки, Организационная структура

Типы ЦФО

www.плотли.рф 69

ЦФО

Орг. состав ЦФО

Финансовая структурная

схема

Классификация ЦФО по типам

Показатели ЦФО Мотивационные схемы ЦФО

Общее в подходах к построению финансовой структуры предприятия

70

Резюме


1. Финансовая структура предприятия.2. Как определить тип ЦФО первого уровня.3. Три метода формирования ЦФО.4. Правила построения иерархии.5. Как выбрать схему финансовой

структуры.6. 4 подхода к формированию финансовой

структуры предприятия.


Сделайте свой выбор в

формировании финансовой

структуры

72

Домашнее задание

Задание №1. Напишите какой подход к формированию финансовой структуры выбираете вы.

Задание №2. Скачайте раздаточный материал.

Задание №3. Сформируйте финансовую структуру вашей компании.


73

Спасибо за внимание!Лариса Плотницкая

www.плотли.рфКМГ «ПЛОТЛИ»

Business

Финансовая структура предприятия