/ budgetter

Grundlæggende budgetter for iværksættere

/ budgetter for iværksættere

Salgspriser og kalkulationer

Etableringsbudget

Driftsbudget

Likviditetsbudget

Finansieringsbudget

/ …på investorsprog

Tjener vi nok på produktet?

Hvor meget skal vi risikere for overhovedet at komme i gang?

Hvor hurtigt bliver investeringen forrentet?

Hvornår skal vi til lommerne igen?

Hvor meget bliver det i alt? Og hvem er vi i båd med?

/ hvorfor budgetter?

Ingen budgetter, ingen finansiering.

Løbende kontrol og opfølgning i.f.t. mål

Giver en meget konkret forståelse af, hvad du har gang i

Se realiteterne I øjnene

/ antagelser

Markedets størrelse og vækst

Realistiske salgspriser

Sæsonudsving

Kostpriser, dækningsgrad og spild

Betalingsbetingelser

Beskæftigelse

Markedsføringsplan

Afskrivning

Renteniveau

Lokaleomkostninger, rejseaktivtet, rådgivningsbehov etc.

/ driftsbudget

Salg/Omsætning- Variable omkostninger= Bruttofortjeneste/dækningsbidrag- Faste omkostninger (kontante)- Afskrivninger- Renter

= Nettoresultat

/ eksempel: driftsbudget

Note 2009 2010 2011

1 Salg 6.750 9.960 12.660

2 Variable omkostninger -3.970 -5.830 -7.180

Dækningsbidrag 2.780 4.130 5.480

3 Lønninger -1.743 -1.583 -2.245

4 Husleje, el og varme -230 -243 -262

5 Markedsføring og salg -456 -460 -470

6 Administration -359 -415 -475

9 Afskrivninger -245 -275 -275

Resultat før renter -253 1.154 1.753

7 Renteindtægter 6 6 6

8 Renteudgifter -141 -93 -32

Nettoresultat før skat -388 1.067 1.727

/ note 1: salgsbudget

2009 2010 2011

Nettoomsætning

Produkt A 3.460 5.260 7.960

Produkt B 3.290 4.700 4.700

6.750 9.960 12.660

/ skøn over salgBottom up – Hvad er kapaciteten, hvis vi er realistiske? Og hvor meget kan vi nå at sælge?

Top down – Hvor stort er markedet, og hvilken andel kan vi få?

Sten for sten (en anden bottom-up-metode) –produkter, markeder, måneder, uger, dage, projekter, kunder.

Quick and dirty – Slyng et tal ud og og tænk baglæns.

Generelle nøgletal – Hvad er typisk for lignende virksomheder?

/ gennemsnitligt salg

Industry Avg.

revenue

with 1-4

employees

Avg. Revenue

1-3 years in

business

Avg.

Revenue pr.

employee

Revenue pr.

employee—

top

performers

Candy stores $68,666 $92,191 $37,707 $51,030

Bars and

nightclubs

$100,029 $176,409 $30,979 $38,305

IT Consulting $166,187 $486,545 $151,152 $186,156

From Entrepreneur.com

/ skøn over omkostninger

Den hårde måde – estimer omkostninger én for én.

Lyt til erfaring – tal med eksperter – fx iværksættere eller banker.

Groft estimat – baseret på statistiske data, herunder årsregnskaber.

/ gennemsnitlig overskudsgrad

Branche Brutto-

fortjeneste

Netto-

resultat

Egenkapitals

forrentning

Hoteller 76,7 6,9 7,3

Restauranter 62,7 3,6 24,4

Detail, textil 44,3 8,3 28,9

Detail,

fødevarer

37,3 3,1 18,6

Bilforhandlere 16,3 2,5 18,9

Benzinstationer 13 0,9 19,6

/ nødvendig omsætning

Du kan beregne nødvendig omsætninghvis du kender:

Faste omkostninger

Ønsket overskud

Dækningsbidrag

/ dækningsbidrag

Salgspris

- Variable omkostninger

= Dækningsbidrag

Nødvendig omsætning =

(Faste omkostninger+ Overskud)

* 100 / Dækningsgrad (% )

/ likviditet

CASH IS KING

/ likviditetscyklus

Likviditetscyklus

Produktionscyklus

Lagerperiode

Leverandørkredit Kundekredit

Indkøb Leverandørbetaling Salg Kundebetaling

/ likviditetsbudget

Likviditet - primo

+ Indbetalinger

- udbetalinger

= Likviditet - ultimo

…simpelt nok….?

Marts April maj Juni Juli August

Likvider midler primo 0 -340 -280 -300 -226 -60

Salg af ydelser 0 400 400 400 375 75

Indbetalinger i alt: 0 400 400 400 375 75

Udbetalinger

Kreditor incl moms 0 0 0 0 0 0

Moms at betale 0 0 80 0 0 235

Faste omkostninger, incl.

moms 0 0 0 0 0 0

Fragforbrug, inkl. leasing 188 188 188 174 115 168

Kapacitetsomkostninger 153 153 153 153 94 153

Udbetalinger i alt 340 340 420 326 209 555

Ændring

Likvider i bank/giro 0 0 0 0 0 0

Disponibel kassekredit 0 0 0 0 0 0

Minus likvide midler primo 0 -340 -280 -300 -226 -60

Kassekredit ultimo -340 -280 -300 -226 -60 -540

/ finansieringsbudget

/ finansieringsbudget

Finansieringsbehov = Etableringsbudget + Max likviditetsunderskud

/ finansiering

Eget kapitalindskud

Investorer

Bank

Andre lån og kreditter