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Presentación de todas las ayudas, subvenciones financiación y deducciones fiscales a la innovación en Canarias. Participa responsable de impuestos de sociedades de la agencia tributaria AEAT. Jornada incentivos a la innovación. Cámara de Comercio de Tenerife. 14 junio 2012
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INCENTIVOS A LA INNOVACION EN CANARIAS
Ayudas subvenciones deducciones y financiacioacutenCAMARA DE COMERCIO TENERIFE
Jueves 14 junio 2012 Jaime Cavero Gandarias Socio director de
DYRECTO consultores902 120 325 jcaverodyrectoes
Deducciones directas
Financiacioacuten directa
Objetivo nuevo servicio Caacutemara
bull Aumentar empresas innovadorasndash En Canarias hay maacutes de 1000 que en la encuesta de
innovacioacuten lo manifiestan Menos de 20 solicitan la deduccioacuten (2 frente al 16 espantildeola) a pesar de que es tres veces maacutes generoso
ndash Hay otras 1000 que innovan y no lo saben
ndash Y muchas maacutes empezariacutean a realizar esfuerzos en innovacioacuten si descubrieran que ademaacutes de necesaria para competir en Canarias tiene gran premio que la hace ldquogratuitardquo
Objetivo jornada
bull Despejar dudas quitar impedimentosndash Evitar desconocimiento y dudas normativasndash Identificar los proyectos y gastos adecuadamentendash Reducir miedo a la inspeccioacuten Deducir con
seguridadndash Ventajas frente a otras deducciones Contabilizacioacutenndash Complementar la excelente labor de los asesores
fiscales y reducir su riesgo de responsabilidadObjetivo Maacutes empresas aprovechando los incentivos
Objetivo Eliminar obstaacuteculos
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deducciones directas
Financiacioacuten directa
Objetivo nuevo servicio Caacutemara
bull Aumentar empresas innovadorasndash En Canarias hay maacutes de 1000 que en la encuesta de
innovacioacuten lo manifiestan Menos de 20 solicitan la deduccioacuten (2 frente al 16 espantildeola) a pesar de que es tres veces maacutes generoso
ndash Hay otras 1000 que innovan y no lo saben
ndash Y muchas maacutes empezariacutean a realizar esfuerzos en innovacioacuten si descubrieran que ademaacutes de necesaria para competir en Canarias tiene gran premio que la hace ldquogratuitardquo
Objetivo jornada
bull Despejar dudas quitar impedimentosndash Evitar desconocimiento y dudas normativasndash Identificar los proyectos y gastos adecuadamentendash Reducir miedo a la inspeccioacuten Deducir con
seguridadndash Ventajas frente a otras deducciones Contabilizacioacutenndash Complementar la excelente labor de los asesores
fiscales y reducir su riesgo de responsabilidadObjetivo Maacutes empresas aprovechando los incentivos
Objetivo Eliminar obstaacuteculos
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Financiacioacuten directa
Objetivo nuevo servicio Caacutemara
bull Aumentar empresas innovadorasndash En Canarias hay maacutes de 1000 que en la encuesta de
innovacioacuten lo manifiestan Menos de 20 solicitan la deduccioacuten (2 frente al 16 espantildeola) a pesar de que es tres veces maacutes generoso
ndash Hay otras 1000 que innovan y no lo saben
ndash Y muchas maacutes empezariacutean a realizar esfuerzos en innovacioacuten si descubrieran que ademaacutes de necesaria para competir en Canarias tiene gran premio que la hace ldquogratuitardquo
Objetivo jornada
bull Despejar dudas quitar impedimentosndash Evitar desconocimiento y dudas normativasndash Identificar los proyectos y gastos adecuadamentendash Reducir miedo a la inspeccioacuten Deducir con
seguridadndash Ventajas frente a otras deducciones Contabilizacioacutenndash Complementar la excelente labor de los asesores
fiscales y reducir su riesgo de responsabilidadObjetivo Maacutes empresas aprovechando los incentivos
Objetivo Eliminar obstaacuteculos
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Objetivo nuevo servicio Caacutemara
bull Aumentar empresas innovadorasndash En Canarias hay maacutes de 1000 que en la encuesta de
innovacioacuten lo manifiestan Menos de 20 solicitan la deduccioacuten (2 frente al 16 espantildeola) a pesar de que es tres veces maacutes generoso
ndash Hay otras 1000 que innovan y no lo saben
ndash Y muchas maacutes empezariacutean a realizar esfuerzos en innovacioacuten si descubrieran que ademaacutes de necesaria para competir en Canarias tiene gran premio que la hace ldquogratuitardquo
Objetivo jornada
bull Despejar dudas quitar impedimentosndash Evitar desconocimiento y dudas normativasndash Identificar los proyectos y gastos adecuadamentendash Reducir miedo a la inspeccioacuten Deducir con
seguridadndash Ventajas frente a otras deducciones Contabilizacioacutenndash Complementar la excelente labor de los asesores
fiscales y reducir su riesgo de responsabilidadObjetivo Maacutes empresas aprovechando los incentivos
Objetivo Eliminar obstaacuteculos
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Objetivo jornada
bull Despejar dudas quitar impedimentosndash Evitar desconocimiento y dudas normativasndash Identificar los proyectos y gastos adecuadamentendash Reducir miedo a la inspeccioacuten Deducir con
seguridadndash Ventajas frente a otras deducciones Contabilizacioacutenndash Complementar la excelente labor de los asesores
fiscales y reducir su riesgo de responsabilidadObjetivo Maacutes empresas aprovechando los incentivos
Objetivo Eliminar obstaacuteculos
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Objetivo Eliminar obstaacuteculos
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
DYRECTO consultores
bull Socio fundador Ingeniero Industrial MBA
bull Vocacioacuten emprendedor muchos fracasos (+aprendido) y alguacuten eacutexito
bull Gestboes liacuteder en servicios informacioacuten concursos 3500 clientes
bull DYRECTO consultores liacutederes asesoramiento a nuevas iniciativas empresariales buacutesqueda de subvenciones financiacioacuten y deducciones
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Un grupo de consultores especializados en servicios a empresas Hoteleras industrias golfhellip
ndash Liacutederes en obtencioacuten de financiacioacuten y subvenciones para proyectos turiacutesticos en Espantildea y en el exterior
bull Las 15 primeras cadenas hoteleras
ndash Ayuda a EMPRENDEDORES asesoramiento y formacioacuten planes de negocio Centro de negocios
ndash Expertos en Deduccioacuten fiscal I+D+i
Nuestra EXPERIENCIA acumulada durante maacutes de 17 antildeos en CANARIASndash Maacutes de 500 grandes proyectos de inversioacuten gestionados ndash Inversioacuten total acumulada gestionada superior a 4500 millones de euros
Somos TECNICOS la poliacutetica la llevan nuestros socios colaboradores patronales (CEHAT) para defender a cada empresa asociada ante la administracioacuten facilitaacutendole el acceso a todas las ayudas subvenciones y financiacioacuten existentes
iquestQuieacuten es DYRECTO
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ayudas puacuteblicas
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Socios Nueva empresa
Nosotrosndash Aportamos capital
ndash Riesgo fracaso
ndash Beneficio cobramos dividendos (despueacutes de Impuestos)
Administracioacutenndash Nada
ndash No arriesga
ndash Cobra antes socios un 30 beneficios
Socio privilegiado
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
ldquoExprimirrdquo a nuestro socio
iquestCoacutemo nos podemos aprovechar de la Administracioacuten Utilizando las ayudas puacuteblicas ldquoninguna innovacioacuten sin ayudardquo
ndash Cobrar maacutes bull Subvenciones a fondo perdido
bull Preacutestamos
ndash Pagar menos Ahorrar impuestos bull Deducciones fiscales I+D+i recuperando el 70
de los gastos ya realizados
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Novedades en las ayudas
Solo decisiones que NO afecten al deacuteficit puacuteblico
bull Subvenciones a fondo perdido BAJANndash Reduccioacuten fondos 30 Feder 2014ndash A nivel estatal sobran fondos por que hay un 50
menos proyectos presentadosbull Preacutestamos reembolsables SUBEN
ndash Bancos y Cajas privados acceso+complicado ndash Financiacioacuten Puacuteblica afectan menos al deacuteficit ICO
ENISA CDTI BEI AVANZA REINDUShellipbull Deducciones fiscales SE POTENCIAN
ndash Son compatibles entre si con un tope
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ayudas PUBLICASbull Subvenciones a fondo perdido BAJA PRESUPUESTO
ndash 5000 millones aprobados en subvencioacuten a fondo perdido 50000 beneficiarios disminucioacuten del 25 en aprobaciones pero para un nuacutemero de solicitudes inferior en un 50 en el 2010 y otro 50 en el 2009
ndash El 24 de las grandes empresas ha conseguido por lo menos una aprobacioacuten frente al 3 de las PYMEs iexclEl 96 estaacuten destinadas solo a las PYMEsiexcl
ndash Las liacuteneas estatales maacutes exigentes y lejanas (desconocidas) solo son aprovechadas por las grandes
ndash El 50 recibe maacutes de una subvencioacuten El que lo consigue una vez repite ndash Conocimiento y experiencia son fundamentales para conseguir maacutes aprobaciones
bull Preacutestamos reembolsables SUBEN PRESUPUESTOndash ICO 20000 millones de euros en preacutestamos a 300000 autoacutenomos y empresas un
30 de incremento ndash CERSA potenciar los reavales aportados por las 22 SGRndash REINDUSndash CDTI ha aprobado 2128 operaciones (triplicado desde hace 6 antildeos) 1244 millones
eurondash AGENCIA Canaria de Innovacioacuten
bull Deducciones fiscales I+D+iT Pagar menos impuestos SE POTENCIANndash Ahorro anual de 700 millones 6000 empresas mitad PYMES (subiendo) soacutelo el
10 solicita informes motivados 60 para I+D
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Futuro fondos innovacioacutenbull Fondos europeos 2014-20 Horizonte2020 suben a
80000 milloneshellip Espantildea aspira a participar en un 8-10 supondriacutean 1000 euroantildeo
bull Estatal Nueva secretaria de innovacioacuten estaacute revisando ndash ldquo eliminar desgravaciones en el IErdquo
ndash ldquoSubida deduccioacuten innovacioacuten del 12 al 20rdquo
grupo SENADO para estudiar incentivos I+D+i
bull Canariasndash Mejor sistema fiscal de europa Jeremie
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Planificacioacuten
bull Subvencionesndash Autonoacutemicas desde el 1 enero antildeo en curso
ndash Con fondo Europeo inversioacuten posterior a la solicitud
bull Preacutestamosndash ICO ENISA permiten inversiones anteriores a la
solicitud hasta unos meses despueacutes de cobrar
ndash REINDUS CDTI inversiones posteriores a la solicitud
bull Deduccionesndash Solo gastos realizados en el uacuteltimo ejercicio cerrado
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deducciones fiscales a la innovacioacuten
I+D+i
En Canarias una empresa que desarrolla algo nuevo le puede salir gratis
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Novedades fiscalesNovedades publicadas en 2012 de aplicacioacuten 2013-4
ndash Deduccioacuten innovacioacuten no le afectan los recortes Mantiene todo el atractivo de la deduccioacuten
ndash Reduce el tope de 60 a 50 pero alarga de 15 a 18 antildeos
Novedades 2011 de aplicacioacuten en 2012 La Ley de Economiacutea sosteniblendash Favorece e impulsa las deducciones fiscales I+D+i Las prorroga de
forma indefinidandash Aumenta un 50 la deduccioacuten por innovacioacuten pasando del 8 al
12 (Canarias 32)ndash Aumenta el tope deducible hasta el 60 de la cuota integra
(Canarias 90)ndash Confirma creacutedito fiscal por 15 antildeos a las empresas de nueva
creacioacuten desde el momento que empiezan a tener resultados
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
iquestCoacutemo ahorro impuestos
Deduccioacuten (euro) = innovacioacuten x gasto deduciblendash Ej nueva empresa en Internet constituida en junio
2011 Startup EBTbull Ha desarrollado un nuevo software (maacuteximo 756) bull Gastoacute 10000 euro (la noacutemina de una persona subcontrata
colaborador un equipo informaacutetico)Deduccioacuten (euro) = 7560 euros
Cada antildeo en la declaracioacuten del IS o IRPF hay una casilla para anotar la deduccioacuten I+D+i
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Impuesto de Sociedades Canarias (Paacuteg 14 casilla 590)
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Declaracioacuten renta - IRPF Autoacutenomos(Anexo A3 Casilla 970)
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ventajas deducciones I+D+i
bull Aplicable a todo tipo de empresa grandes y pymes micropymes y autoacutenomos de todos los sectores de actividad
bull Regioacuten De todas las regiones espantildeolas Canarias la maacutes generosa de Europa (puede llegar a recuperar hasta el 756)
bull Importe Recupero gastos ya realizados el antildeo pasado no hace falta hacer nuevos desembolsos
ndash No exigen la realizacioacuten de inversiones miacutenimas Deducible desde el primer euro de gasto y proporcional a las inversiones en I+D+i de la empresa
ndash No existe concurrencia competitiva ni hay limitacioacuten de presupuesto No dependen de convocatorias se presenta cada antildeo con el impuesto
ndash La deduccioacuten es automaacutetica no hay que esperar a resoluciones es decir tiene un efecto inmediato en la reduccioacuten del pago del impuesto
bull Personal No es necesario disponer de un departamento de I+D ni tener personal investigador en plantilla y del personal en plantilla no es necesaria la dedicacioacuten exclusiva a Innovar No exigen creacioacuten ni mantenimiento del empleo
bull Confidencialidad del proyecto La memoria del proyecto solo se presenta si la solicita Hacienda
bull La Administracioacuten subvenciona parte de los honorarios de las consultoras certificadoras homologadas (caso de DYRECTO)
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Inconvenientes
bull Plazo liacutemite la deduccioacuten antes de la presentacioacuten de la proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (30 junio) caso de autoacutenomos
bull Riesgo inspeccioacuten cada vez maacutes altondash 6000 empresas que ya lo utilizan maacutes de la mitad son pequentildeas
empresas ndash Bajada de recaudacioacuten IS 90000400 (04) 20000700 (35)+
Afaacuten recaudatoriondash Infraccioacuten grave sancionable con el 50 cantidad defraudada
bull La diferencias de interpretacioacuten no es infraccioacutenndash Sistema automaacutetico de control AETAT que emite carta solicitando
maacutes informacioacuten a la empresa que justifique la deduccioacuteniexcliexcliexclno es una inspeccioacuteniexcliexcliexcl
Solucioacuten para disminuir el riesgo preparar una buena justificacioacuten documentada
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Seguridad Juriacutedica
Seguridad Coste Quien
Informe motivado
100 gt2000 euro MordmINDUSTIRA
+ Certificado
10 entidad ENAC
Informe ldquoDeduccioacuten
directardquo
Alta 250euro+10
deduccioacuten
DYRECTO consultores
Libre 0 0 euro Asesor fiscal
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Informes motivados
bull El Real Decreto 14322003 regula la concesioacuten de informes motivados por el cual las empresas pueden aplicarse deducciones en el impuesto de sociedades por actividades de I+D+i
bull El informe motivado VINCULA a Hacienda es decir las empresas pueden deducirse actividades de I+D+i sin riesgo de interpretaciones de Hacienda
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Informe motivado
bull Maacuteximo de seguridad juriacutedica pero supone un nuevo coste para la empresabull Lo emite Ministerio de Industria
ndash La solicitud tiene que entrar antes del fin liquidacioacuten impuesto (25 de julio)ndash Hacienda No cobra nada tarda varios meses (6 maacuteximo)ndash Solo se puede solicitar con el certificado emitido por una de las 10 entidades
homologadas por la ENAC que cobran como miacutenimo 2000 eurosndash La entidad homologada solo trabaja con consultoras especializadas (como
DYRECTO) nunca directamente con la empresa (salvo grandes proyectos)ndash Hacienda aprueba praacutecticamente todo lo que se le presentan
bull Solo le interesa llegar a este maacuteximo de seguridad cuando su inversioacuten es superior a 10000 euros en desarrollo y 30000 en innovacioacuten
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Hay otras viacuteas para conseguir el informe motivado
bull 1) La aprobacioacuten del CDTI (inversiones superiores a 200000) permite obtener la calificacioacuten (memoria teacutecnica) El informe del CDTI no trae la memoria contable no cuantifica cuanto puede ser la deduccioacuten es incompletandash NO Liacutenea banca CDTI para inversiones superiores a
100000euro hay que presentarlas en Banco Santander BBVA La Caixa y Banco Sabadell para que aprueben preacutestamo el CDTI emite un informe que no es vaacutelido
bull 2) Operaciones medioambientales o de ahorro de energiacutea el IDAEbull 3) Oficina de patentes y Marcas Cuando obtienes una patente
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Entidades ENACAntildeo 2003bull 1 AIDIT Agencia de Certificacioacuten de la I+D+i Constituida por la UPM y UPCAntildeo 2004bull 2 AENOR Asociacioacuten Espantildeola de NormalizacioacutenAntildeo 2005bull 3 Caacutemara de Comercio de Madridbull 4 EQA European Quality Assurance Entidad privada de certificacioacutenbull 5 ACIE Agencia de Certificacioacuten Innovacioacuten Espantildeola Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2006bull 6 CERTIMAR (antiguo INNOVAMAR Fund Inst Tecnol Desarrollo Ind Mariacutetimas)Antildeo 2007bull 7 IMPIVA Institucioacuten puacuteblica de la Generalidad ValencianaAntildeo 2009bull 8 ZIURTEK Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2010bull 9 Direccioacuten General de Transferencia de Tecnologiacutea y Desarrollo Empresarialbull 10 GLOBAL CERTIFICATION SPAIN SL Entidad privada de certificacioacutenAntildeo 2012bull TUumlV y SGS estaacuten en proceso de acreditacioacuten
bull BEAZ sociedad puacuteblica dependiente del Departamento de Promocioacuten Econoacutemica
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
bull La deduccioacuten es muy TENTADORA ndash Generosa alta mucho dinerondash Faacutecil de conseguir
Pero PELIGROSA si no se hace bien
bull Hace falta seguridad JURIDICANunca hacerlo sin cubrirse las espaldas
= poder aportar un buen informe justificativo
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deduccioacuten directa
Certificado DYRECTO I+D+i Documento para entregar1) Memoria teacutecnica
ndash Identificacioacuten de cada proyectondash Demostrar el grado de innovacioacuten 0 cambiar sustituir renovar
mantener incrementar la capacidad ampliarbull Calificacioacuten I+D (756) o iT (28)
2) Memoria econoacutemicandash Justificar la necesidad de todos los gastos e inversionesndash Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Coste certificado DYRECTOndash 250+10 seguridad juriacutedica
bull 100 al asesor fiscal y bull del 80 para la empresa TOTALMENTE NECESARIO en todos los casos
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Memoria teacutecnica adecuadaLa memoria del proyecto hay que adaptarla no sirve el mismo mensaje para todos hay que ajustarlo
ndash SUBVENCIONES cuanto maacutes riesgo (teacutecnico comercialhellip) le demostramos maacutes intensa es su ayuda En algunos casos estaacute dispuesta a asumir el riesgo de perder el dinero si no hay resultado
ndash ENTIDADES FINANCIERAS iexclTodo lo contrarioiexcl Si le contamos lo mismo que a la Administracioacuten fracaso seguro Los bancos y cajas no asumen riesgos el ICO ENISA CDTI empieza a asumirlos
ndash HACIENDA para evitar la interpretacioacuten subjetiva a la innovacioacuten es necesario prepara un buen dossier teacutecnico y contable y para proyectos grandes es recomendable obtener un certificado de organismo especializado para tener el informe motivado del Ministerio de Ciencia e Innovacioacuten
ARTE de disentildear el traje adecuado vestir el proyecto para superar los criterios de valoracioacuten y ldquovenderlordquo Muy importante un buen tiacutetulo contenido atractivo las palabras adecuadas y coincidentes con la normativa
Profesioacuten que se aprende con la praacutectica despueacutes de muchas ldquocicatricesrdquo Es un camino lleno de cepos donde te la juegas a una carta un fallo no se puede arreglar solo tienes una oportunidad para hacerlo bien y acertar
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Consejos para redactar
Escribirla pensando que va dirigida a un evaluador especialista y teacutecnico
bull Redaccioacuten teacutecnicabull Mucho soporte Cientiacuteficobull Documentacioacuten justificativa bull Material graacutefico del proceso de
investigacioacutenbull Aportar Evidencias
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Memoria teacutecnica
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Objetivo de mi proyecto
bull Crear mi propia empresa rentable gracias a una ventaja competitiva perdurable bull Diversificar mi cartera introduccioacuten de nuevos productosbull Aumentar ventasbull Introduccioacuten de nuevos meacutetodos de produccioacutenbull Apertura de nuevos mercados o ser el primero en el mercado Internacionalizacioacuten
entrar en nuevos mercadosbull Mayor competitividad aumentar la productividad mediante reduccioacuten de tiempo de
costesbull Desarrollo de nuevas fuentes de suministro de materias primas u otros insumosbull Creacioacuten de nuevas estructuras de mercado en un sector de actividadbull Resolver problema funcional de producto o proceso
iexclEl verdadero objetivo de mi proyecto puede ser totalmente diferente al objetivo aceptado por Haciendaiexcl
Si le cuento lo que quiero hacer de forma natural FRACASO SEGURO Hay que contarle lo que necesita leer que cuadre con su concepto I+D+ihellip
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
I+D+i para Hacienda
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Concepto INVESTIGACION
bull Original = que sea realmente novedosa ndash NO vale copiar cosas ya existentes
bull Planificada intencionalidad en la buacutesqueda de un resultado (=nuevos conocimientos)ndash NO sirven descubrimientos casualesndash SI vale que no se llegue a ninguacuten resultado o
que no sea rentable sin producir ingresos vale el fracaso
ndash Patentable No hace falta
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Concepto DESARROLLO
bull Aplicar los resultados de la I a productos o procesos o sistemasndash Nuevosndash Preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Desarrollo de Softwarendash Concepcioacuten de software avanzado que suponga un progreso
tecnoloacutegico (=nuevos teoremas o algoritmos)
bull Faciliten acceso personas discapacitadasbull Disentildeo y elaboracioacuten de muestrarios
ndash Para el lanzamiento (= introduccioacuten en el mercado) de nuevo producto (=aquel cuya novedad sea esencial y no meramente formal o accidental)
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Concepto INNOVACION
bull Actividades cuyo resultado sea un avance tecnoloacutegico en la obtencioacuten producto proceso produccioacuten ndash Nuevo caracteriacutesticas o aplicaciones difieran
sustancialmente de los anterioresndash O preexistentes mejora tecnoloacutegica sustancial
bull Creacioacuten de un primer prototipo no comercializable proyectos de demostracioacuten inicial proyectos piloto
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Criterios baacutesicos (seguacuten OCDE)
Los criterios baacutesicos que permite distinguir la I+D+i de actividades afines son
bull la existencia en las actividades de un elemento apreciable de novedad
bull la resolucioacuten de una incertidumbre cientiacutefica tecnoloacutegica o teacutecnica
La I+D+i aparece cuando la solucioacuten de un problema no resulta evidente para alguien que estaacute perfectamente al tanto del conjunto baacutesico de conocimientos y teacutecnicas habitualmente utilizadas en el sector de que se trate
bull CONCEPTO DE INNOVACIOacuteN SUBJETIVA
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Grado de Innovacioacutenbull La innovacioacuten es la introduccioacuten de un cambio que implique
un significativo grado de Novedad (no tiene que ser una idea revolucionaria) ndash La I+D requiere de novedad objetiva nuevo en el sector
en el mercado en el exterior ndash iT requiere solo de novedad subjetiva es decir que el
proyecto o proceso sea nuevo para la empresa o regioacuten con independencia de que ya exista en el mercado
bull La empresa puede innovar individualmente o bien incorporar innovaciones ya existentes (iT) o bien desarrollando en cooperacioacuten con otras empresas o universidades (I+D)
bull Muchas empresas estaacuten innovando y no saben que tienen derecho a la deduccioacuten Se trata de transformar la creatividad en resultados
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Grado de novedad
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Mejora Tecnoloacutegica
bull Todos estamos obligados a innovar para ser competitivos (diversificar diferenciar) pero para haciendandash Hay que demostrar que la mejora tecnoloacutegica es
significativabull SI Productoserviciobull SI Proceso de produccioacutenbull NO Organizacioacuten marketing gestioacuten
ldquoMejora significativa de proceso productivo producto o servicio (punto de vista tecnoloacutegico)rdquo
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Resultado de la Innovacioacuten
bull I+D invierto recursos para obtener conocimientos
bull Innovacioacuten Tecnoloacutegica (iT) invierto conocimiento para obtener valor es decir soluciones que aportan beneficios
bull I+D No tienen por que tener eacutexito
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Resultados de la I+D+i
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Calificar I+D o iT
Grado Novedad
Resultado Mejora teacutecnica
Riesgo teacutecnico
Dedicacioacute
I+D 756 Objetiva mercado sector
Conoci-mientos No eacutexito
Cooperar Alta Alto gt50 Planif
iT 28 Subjetiva empresa
+valor mercado Si eacutexito
Incorporar Significativa
Medio gt15
No 0 Mejoras Individual Ampliarrenovarmanto
Bajo Casual
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
En el cuadro siguiente se resumen I+D frente a ITI+D frente a IT
DEFINICIONES DE I+D+i A EFECTOS FISCALES I+D vs IT
I+D IT
NOVEDAD OBJETIVA SUBJETIVA
NOVEDAD TECNOLOGICA SUSTANCIAL SIGNIFICATIVA
PRECISA RESULTADO CON EacuteXITO NO SI
RIESGO TECNICO ALTO-MEDIO BAJO
DISTANCIA A MERCADO gt 1 ANtildeO lt 1 ANtildeO
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Conceptos incluidos I+D+ibull Actividades de diagnostico tecnoloacutegico tendentes a la identificacioacuten
definicioacuten y orientacioacuten soluciones tecnoloacutegicas (no hace falta que sean centros oficiales)
bull Adquisicioacuten de tecnologiacutea avanzada en forma de patentes licencias know-how y disentildeos adquiridas a entidades no vinculadas y que no sumen maacutes de 1 milloacuten
bull Disentildeo industrial e ingenieriacutea de procesos de produccioacuten que incluyan la concepcioacuten y elaboracioacuten de planos y dibujos
bull Elaboracioacuten de muestrarios (textil calzado curtido marroquineriacutea juguete mueble y madera al objeto de mostrar y dar a conocer sus caracteriacutesticas y cualidades y que no se destinen a su comercializacioacuten
bull Obtencioacuten del certificado de cumplimiento de las normas de aseguramiento de la calidad de la serie ISO 9000 GMO o similares excluyeacutendose los gastos de implantacioacuten
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Desarrollo de software avanzado
Para que el desarrollo de software tenga la consideracioacuten de actividad de I+D la legislacioacuten hace hincapieacute en los siguientes aspectos
bull Debe suponer un progreso cientiacutefico o tecnoloacutegico significativo
bull Deben desarrollarsendash Nuevos teoremas y algoritmosndash O crear sistemas operativos y lenguajes nuevosndash O estar destinado a facilitar a las personas discapacitadas el acceso
a los servicios de la sociedad de la informacioacuten
bull En cualquier caso no seriacutean deducibles las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el software
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Actividades susceptiblesbull Desarrollo de nuevos productos no soacutelo
industrialesbull Desarrollo incorporacioacuten de nuevos procesosbull Desarrollo de software e incorporacioacuten de
herramientas TICsbull Automatizaciones (a nivel organizacioacuten
empresarial y productivo)bull Innovacioacuten asociada a medio ambiente y energiacuteabull Aplicacioacuten del disentildeo industrial e ingenieriacutea de
producto y proceso para la mejora tecnoloacutegica
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ejemplos DESARROLLOS
bull Desarrollo de nuevos productos o servicios no soacutelo industrialesndash Ej Nuevo producto sin plomo (por normativa MA) nueva pintura sin
contaminantes Nuevo servicio (banca telefoacutenica) o a nueva forma venta (venta directa) o distribucioacuten de un producto (Telepizza) nuevo seguidor solar
bull Desarrollo e incorporacioacuten de nuevos procesosndash Ej franquicia disentildeo industrial necesario para I+D (no si solo es para el
proceso) Desarrollo de un sistema prototipo de acceso a mercados financieros Sistema robotizado modular para liacuteneas de paletizacioacuten automaacuteticas
bull Desarrollo de nueva tecnologiacutea Ej Desarrollo de tecnologiacutea para acumulador de energiacutea
bull Desarrollo de software e incorporacioacuten de herramientas TICs No se incluyen las actividades habituales o rutinarias relacionadas con el SWndash Ej Nueva aplicacioacuten Web para discapacitados visuales
bull Un prototipo cuyo objetivo principal sea la realizacioacuten de mejoras Planta piloto siempre que el objetivo principal sea I+D Proyectos de demostracioacuten inicial o proyectos piloto
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
iquestes I+D+ibull Prototipo
ndash SI siempre que el objetivo principal sea una mejora tecnoloacutegicabull Planta piloto
ndash Si siempre que el objetivo principal sea la I+Dbull Disentildeo industrial y dibujo teacutecnico
ndash SI la parte necesaria para la actividad de I+Dndash NO se excluye el disentildeo para el proceso productivo
bull Ingenieriacutea industrial y puesta a punto de maquinaria y herramientandash SI la parte a asociada a nuevo producto o nuevo procesondash NO la parte relacionada con el proceso de produccioacuten
bull Servicio de postventa y deteccioacuten de averiacuteasndash Si solo la parte que sea necesaria para la I+D
bull Trabajos relacionados con patentes y licenciasndash Si solo los relacionados directamente con la I+Dndash NO gastos juriacutedicos administrativos
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
iquestes I+D+i
bull Ensayos rutinariosndash NO incluso si son realizados por personal de
I+D
bull Recogida de datosndash SI solamente la parte integrante de un proyecto
de I+D
bull Servicios puacuteblicos de inspeccioacuten control y aplicaciones de normas y reglamentosndash NO
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Consultas vinculantesProyecto de I+D encaminado al desarrollo de un producto innovadorbasado en la tecnologiacutea de la comunicacioacuten y la informaacutetica crear una
red de comercio electroacutenico entre hoteles y establecimientos comerciales1048782 Objeto del proyecto Se disentildea una herramienta para que los hoteles
puedan instalar como sistema de mejora de sus procesos fidelizacioacuten y captacioacuten de clientes
1048782 Funcionalidad del proyectobull Realizar una plataforma de ventas desde la que los clientes pueden
realizar compras y reservas en lugares de ocio asociados al hotel Pagos de compras a traveacutes de TPV virtual seguro
1048782 Respuesta de AEATbull Se trata de actividades o aplicaciones que desde el punto de vista
cientiacutefico o tecnoloacutegico NO IMPLICAN UNA NOVEDAD SIGNIFICATIVA sino maacutes bien parece una adaptacioacuten de productos ya existentes en el mercado o determinadas necesidades especiacuteficas
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Consultas vinculantesEmpresa de fabricacioacuten venta y distribucioacuten de materiales ceraacutemicos
para la construccioacuten Objeto de la innovacioacuten Proyecto basado en un proceso de fabricacioacuten de baldosas de hormigoacuten decoradas para imitar productos naturales
1048782 La AEAT lo cataloga de innovacioacuten
Posteriormente la empresa pretende dar continuidad al proyecto realizando las siguientes inversiones
bull Construccioacuten de una nueva nave que se destinaraacute uacutenica y exclusivamente a esta liacutenea de produccioacuten
bull Incorporacioacuten de maquinaria equipos e instalaciones teacutecnicas de caracteriacutesticas muy especiacuteficas para este nuevo proceso
1048782 Respuesta de la AEAT El objeto de la innovacioacuten tecnoloacutegica es favorecer aquellos gastos realizados para introducir mejoras tecnoloacutegicas y mejoras sustanciales en productos o proceso sin que la deduccioacuten alcance a elementos de inmovilizado material que vayan a ser utilizados en el proceso productivo que es lo que aquiacute ocurre
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
iquestI+D+i
bull En el campo de la medicinandash Una autopsia rutinaria para conocer las causa de un
fallecimiento NO
ndash Autopsia efectuada para estudiar un caso de mortalidad particular con el fin de establecer los efectos secundarios de cierto tratamiento contra el caacutencer SI
ndash Anaacutelisis de sangre o bacterioloacutegico que realizan los meacutedicos NO
ndash Programa especial de anaacutelisis de sangre realizado con ocasioacuten de las introduccioacuten de un nuevo faacutermaco SI
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Hacienda NO considera I+D+i a
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
PROBLEMA Multitud de definiciones
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Memoria Econoacutemica
bull Ya tenemos un proyecto identificado con un objetivo Individualizado
bull Argumentos suficientes para demostrar en la memoria teacutecnica si tenemos derecho a I+D o a la iT
bull Ahora toca cuantificar los gastos que podemos incluir en la Memoria Econoacutemica
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
(Gn) Gastos deducibles para I+D+ibull (P) Personal interno salario bruto + cargas sociales de aquellas personas que
podamos vincular a cada proyecto y proporcional al tiempo de dedicacioacuten
bull Recursos externos trabajos subcontratados socios colaboradores empresas de informaacutetica ingenieriacuteas subcontrataciones a laboratorios servicios exteriores a empresas privadas consultoras certificadoras para obtener la ISO 9000 GMP disentildeo industrial elaboracioacuten de planos etc (solo en Espantildea Europa y EEE)
ndash Encargos a organismos certificados
bull Gastos de desplazamiento alojamiento dietas desplazamientos
bull (I) Inmovilizado material e intangible elementos de vida uacutetil superior a 1 antildeo Equipos moldes SW HW hellipde nueva adquisicioacuten (canarias tambieacuten usados) excepto inmuebles y terrenos
bull Gastos indirectos suministros alquiler o amortizaciones + mantenimiento (agua electricidad) de las instalaciones equipos y licencias utilizados durante proceso innovacioacuten
bull Materiales fungibles gastos del ejercicio de vida uacutetil inferior a 1 antildeo
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Beneficios de Canariasbull AUMENTO DE LOS DEDUCCIOacuteN
ndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 20 puntos porcentuales
bull AUMENTO DEL LIMITE SOBRE CUOTAndash Los porcentajes aplicables sobre las inversiones
realizadas seraacuten superiores en un 80 a los del Reacutegimen General con un diferencial miacutenimo de 35 puntos porcentuales
Ley 201991 art 941 redac L 191994 disp Adic 4ordf
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deducciones I+D+i Canarias
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deducciones I+D+i Canarias
bull 45 sobre los gastos efectuados en el periacuteodo impositivo (Gn)bull 756 sobre el exceso (E) de los gastos del periacuteodo en relacioacuten la
media (M) de los dos ejercicios anteriores Media (M)=(G(n-1) +G (n-2))2 Exceso (E)= Gn-M
bull +37 los gastos de personal (P) correspondientes a investigadores cualificados
bull +28 de las inversiones (I) en elementos de inmovilizado material e intangible afecto (sin inmuebles y terrenos)
Deduccioacuten I+D = 45 (M) + 756 (E) + 37 (P )+ 28 ( I)
Deduccioacuten iT = 28 Gn
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Investigador
bull Deduccioacuten adicional del 37ndash Investigador cualificado
bull Con tiacutetulo universitario bull Que trabaja en la concepcioacuten o creacioacuten de nuevos conocimientos
productos procesos meacutetodos y sistemasbull Que gestiona el proyecto No teacutecnicos ni personal asimilado que
ejecuten tareas bajo supervisioacuten del investigador no personal de apoyo ni administrativos
ndash Dedicacioacuten en exclusivabull ldquodurante el tiempo que dure el proyecto el investigar tiene que
limitarse en exclusiva al proyectordquo
ndash Recomendacioacuten dejarlo clara su exclusividad al proyecto en el contrato de trabajo firmado con el investigador
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Inversiones exclusivas a I+D
bull Deduccioacuten adicional del 28 para inmovilizado material e inmaterial excluidos inmuebles y terrenos ndash Libertad de amortizacioacuten edificios en 10ndash Compatible con reinversioacuten de beneficios
extraordinarios incompatible con las demaacutesndash Se entiende realizado la inversioacuten cuando entra en
funcionamiento y obligacioacuten de permanecer hasta fin proyecto
ndash Ej compra maquina exclusiva para I+D por 10000euro con una amortizacioacuten anual de 1500euro (15)
bull Deduccioacuten I+D= 756 x 1500 + 28 10000 = 3934euro
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Gastos No deduciblesbull Los que no tengan relacioacuten directa con el
proyecto ndash Solo son deducibles ldquohellipexclusivamente afectos a un
proyecto individualizadohelliprdquobull Costes de subactividadbull Costes indirectos de estructura generales
financierosbull Gastos realizados en el exterior de la EU y EEE
(Espacio Econoacutemico Europeo)ndash Ej Una empresa canaria que realiza actividad de I+D
en Espantildea pero tiene un establecimiento en VenezuelaIndia no podraacute incluir los gastos fuera de la EEE
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Compatibilidad con otras deducciones
bull Un mismo gasto NO puede acogerse tambieacuten a la RIC o a la Deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevos Hay que elegir de acuerdo a las siguientes ventajas
bull RIC Retrasar la materializacioacuten a otro antildeo plazo 5 antildeos desde la dotacioacutenndash EMPRESAS EN PERDIDAS compensarlas con la RIC y aprovechar la deduccioacuten podraacute ser aplicada en los 18
antildeos posteriores
ndash DEDUCCION POR INVERSIONES en activos fijos nuevos en Canarias (25) Si es compatible para otros gastos e inversiones diferentes Ventajas de la I+d+i
bull Es muy superior (756 frente a 25)bull Permite incluir muchos maacutes gastos diferentes por ejemplopersonal dietas gastos
del proyecto amortizacioneshellipbull Plazo para practicar la deduccioacuten muy superior (18 frente a 5)bull Liacutemite sobre la Cuota integra superior 60 (95 Canarias)
ndash Los regiacutemenes de bonificaciones a la seguridad social son incompatibles salvo que el personal por el que se pretende bonificarse no intervenga en actividades por las que se practicaraacuten deducciones
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Compatibilidad con las Subvenciones
bull Si es compatible pero si un gasto deducible ha obtenido una SUBVENCION a fondo perdido se resta a Gn el 65 del ingreso en el antildeondash Ej de la nueva empresa que ha invertido 10000 en
I+D si ha recibido el 20 de subvencioacuten a fondo perdido por 2000 euro
deduccioacuten x (Gn - 65 subvencioacuten)756 x (10000 ndash 65 2000) = 6577 Reduccioacuten deduccioacuten 7560-6577 = 982 (13)
bull Preacutestamos solamente se resta la parte bonificada ndash Ej hotel que recibe un preacutestamo del ICO plan future por 100000
euros con un tipo de intereacutes bonificado en 035 iquestCoacutemo le reduce la deduccioacuten I+D+i
035 100000 = 350 euros de subvencioacuten a fondo perdidoReduccioacuten de la deduccioacuten (I+D+i) 65 350 euros = 2275 euro
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
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Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Contabilizacioacuten de los gastos I+D
iquestCuaacutendo se tienen que ldquoactivarrdquo en el grupo 2 La norma contable es diferente a la norma fiscal
bull Normas CONTABLESndash Solo se activaraacuten si hay motivos fundados
bull del eacutexito teacutecnico y de la rentabilidad econoacutemica comercial del proyecto
bull FISCAL ndash Independiente de coacutemo esteacuten contabilizados No hace falta que
esteacuten activados NO condiciona a las normas contables
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Caacutelculo de la deduccioacuten
bull Cierre contable 31 diciembre 2011
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Caso praacutectico 1 iquestInnovar sale gratis
bull Una empresa con beneficios previstos de 500000 euros estaacute pensando si le compensa realizar por primera vez un esfuerzo por innovar
bull Estima que el proyecto le va a suponer unos gastos de 200000 euros (100000 de personal propio)
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Solucioacuten caso 1
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Solucion caso 1 iT
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Caso praacutectico 2 bull Tenemos una empresa con un beneficio de
150000eurobull Los gastos de I+D+i del antildeo pasado fueron
60000eurobull La empresa ha imputado en este ejercicio los
gastos siguientesndash Gastos de personal dietas profesionales 100000eurondash Subcontratacioacuten empresas 20000eurondash Inversiones productivas no utilizadas por el proyecto
30000eurondash Materiales fungibles en pruebas 10000euro
bull La empresa ha recibido una subvencioacuten del 20
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Solucioacuten caso 2 I+D
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Solucioacuten caso 2 iT
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Obligaciones documentalesbull Para que los gastos de I+D+i sean deducibles deben de estar
individualizados por proyectosbull Si hay varias actividades de I+D+i habraacute que
ndash Disponer de un iacutendice de proyectosndash Expediente propio por cada proyecto
bull Si la empresa no dispone de modelos de documentos propios puede utilizar los del RD 14322003ndash Guiacutea de contenidosndash Plantilla de gastos hojas de dedicacioacuten de personal equipos etcndash Contenidos (objetivos justificacioacuten descripcioacuten resultados etc)ndash Recursos aplicadosndash Presupuestos y Comprobantes (noacuteminas facturas TCs etc)ndash Actas de reunionesndash Informes de seguimientondash Solicitudes de patentes
bull Experiencia DYRECTO en Canarias elaboramos todo maacutes tardehellip
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Planificacioacuten ldquoidealrdquo
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Actividades que mas utilizan la deduccioacuten I+D+i
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Empresas Innovadoras
bull Servicios de I+D telecomunicaciones vehiacuteculos de motor transportes y almacenamiento farmacia y programacioacuten consultoriacuteas y otras actividades informaacuteticas Todas ellas representan maacutes del 50 del gasto total en innovacioacuten de Espantildea
bull En canarias Menos de 20 empresas se aprovechan al antildeo
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
iquestPor queacute hay tan pocas Frenos a eliminar
bull Pensar que hace falta personal dedicado un departamento especializado o ser cientiacutefico o inventor
bull Creer que es solo para grandes inversiones (mensajes equivocados)bull Pocos proveedores especializados ofreciendo servicio en bonos tecnoloacutegicosbull Los asesores fiscales lo frenan por que excede sus conocimientos y por el mismo honorario
asumen maacutes riesgos ldquoNo se la juegan por desconocimientordquo bull Poco conocimiento de una normativa extensabull Crisis Muchas empresas en peacuterdidas que piensa que no puede aprovechar bull Muchos canarios prefieren la RIC y la deduccioacuten por inversiones en activos fijos nuevosbull Hay creencia de que los gastos incluidos en la deduccioacuten tienen que estar activados y esto no es
necesario bull El sector turiacutestico lo ha empleado muy poco (solo dedica el 05 de sus ventas a la innovacioacuten
cuando el resto de sectores dedica el 15)bull Las iniciativas de innovacioacuten son en muchos casos de reducida dimensioacuten y no siguen un proceso
planificado No existe un haacutebito extendido de formalizar las actividades de innovacioacuten en forma de proyectos
bull Desconocimiento del coste total de la innovacioacuten al realizarse eacutesta de una forma espontaacutenea y sin un control de los recursos dedicados
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Errores tiacutepicos de las empresas
bull Falta una planificacioacuten clara a nivel global en la empresa
bull Falta documentar la planificacioacuten realizada y sus resultados
bull Falta un claro Plan de explotacioacuten de Resultadosbull Falta un Plan en la proteccioacuten de la Innovacioacutenbull Los recursos no son eficientesbull Hay desajustes entre la estrategia comercial de las
empresas y su innovacioacutenbull No se sabe medir el retorno de la Innovacioacuten
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ya se benefician de la deduccioacuten de I+D+i
EUROPA Seguacuten el estudio Innovation Union Scoreaboard 2011 que elabora la Comisioacuten Europea sobre indicadores de innovacioacuten en los paiacuteses miembros cerca de un 35 por ciento de las PYMES europeas realizaron proyectos de innovacioacuten el antildeo pasado
ESPANtildeA bull 36000 empresas realizan actividades innovadoras Objetivo 2015 incorporar 40000 nuevasbull 13000 empresas realizan I+D 8500 empresas realizan I+D de forma continua bull Generamos 29 patentes por cada milloacuten de habitantesbull El empleo en la industria de mediaalta tecnologiacutea stotal empleo 447 (media UE 669)bull Empleo en servicios intensivos en conocimientos stotal empleo 1422 (media UE 1451)bull Cada antildeo maacutes de 6000 empresas dejan de pagar una media de 90000 euros de impuestos gracias a esta
deduccioacuten
bull Las PYMES ya representan maacutes de la mitad y cada antildeo aumentan su participacioacuten maacutes de un 40
bull El 70 de los proyectos son calificados de I+D (maacutexima deduccioacuten 756)
bull El 83 de las empresas realizan autoliquidacioacuten mediante certificado emitido por un consultor experto (caso de DYRECTO) es decir sin informe motivado del Ministerio
bull Se aprueban el 994 de los informes motivados solicitados
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
I+D en Canarias
bull Canarias representa el 454 poblacioacuten el 39 del PIB y solo el 08 del gasto en I+D (136 mmeuro antildeo 2010)
bull Empresas canarias gastan el I+D el 197 del total de gastos la media espantildeola 55 Aunque los datos sean maloshellip
bull En Canarias seguacuten la Encuesta sobre innovacioacuten en las empresas en el trienio 2008-2010 hay 1008 entidades productivas consideradas tecnoloacutegicamente innovadoras lo que representoacute el 14 del total autonoacutemico (media nacional el 18)
iexcliexcliexclen CANARIAS las empresas tambieacuten innovan maacutes de 1000 y solo 20 aprovechan la deduccioacuteniexcliexcliexcl
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Objetivo del servicio 140 empresas
bull OBJETIVO de ldquodeduccioacuten directardquo facilitar a 140 empresas las deducciones por innovacioacuten para alcanzar a la media espantildeola con un incentivo el doble de generoso
bull ESPANtildeA el 16 de las empresas innovadoras aprovechan la deduccioacuten (6000 deducciones 36000 innovadoras)
bull CANARIAS soacutelo el 2 (20 deducciones 1000 innovadoras)
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Empresas canarias que ya innovan
bull httpwwwinverproorgcontentempresas-canarias-innovadoras
bull Red cide Casos de eacutexito empresas canariashttpwwwredcideesindexphpoption=
com_casosexitoampview=listadoampItemid=9
bull CDTI Proyectos aprobados httpwwwcdtiesindexaspMP=7ampMS=25ampMN=3
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
iquestQueacute dicen las empresas que han utilizado la
deduccioacutenbull Lo consideran el incentivo estrella entre todas las
ayudas (57 satisfaccioacuten alta y solo un 5 baja)bull El 90 repiten en los antildeos siguientesbull Incorporan la innovacioacuten y aumentan la partida de
gastos con maacutes facilidadbull Tienen maacutes ventas y maacutes rentabilidadbull Un 30 accede a nuevas subvencionesbull La deduccioacuten tiene una planificacioacuten clara y
sencilla
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Patent Boxbull La Patent Box es un incentivo fiscal regulado en el artiacuteculo
23 de la Ley del Impuesto de Sociedades que permite reducir la base imponible en un 50 de los ingresos derivados de la cesioacuten de determinados activos intangibles
- Derecho de uso o de explotacioacuten de patentes dibujos o modelos planos foacutermulas o procedimientos secretos
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales comerciales o cientiacuteficas
bull El objetivo de la Patent Box es estimular a las empresas para que desarrollen este tipo de actividades de caraacutecter tecnoloacutegico o de I+D+i
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Patent boxbull Artiacuteculo 23 del RDL 42004 (TRLIS)
Requisitos
- Que la entidad cedente haya creado los activos objeto de cesioacuten- Que el cesionario utilice los derechos de uso o de explotacioacuten en el
desarrollo de una actividad econoacutemica- Que el cesionario no resida en un paiacutes considerado como paraiacuteso fiscal- Que la entidad disponga de los registros contables necesarios para poder
determinar los ingresos y gastos directos e indirectos correspondientes a los activos objeto de cesioacuten
Exclusionesbull Cesioacuten de derecho de uso o de explotacioacuten de marcas obras literarias artiacutesticas o
cientiacuteficas incluidas las peliacuteculas cinematograacuteficas derechos personales susceptibles de cesioacuten como los derechos de imagen programas informaacuteticos equipos industriales comerciales o cientiacuteficos ni de cualquier otro derecho o activo distinto de los sentildealados
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Legislacioacuten aplicablebull Ley 201991 de 7 de junio de modificacioacuten de los aspectos fiscales del Reacutegimen Econoacutemico Fiscal de
Canarias Resumen canarias un 80 incremento y 20 adicionales como miacutenimo
bull Ley 22011 de 4 de marzo de Economiacutea Sostenible BOE 55 de 5 de marzo de 2011 Resumen Impulsa la deduccioacuten por innovacioacuten la incrementa un 50 aumenta liacutemite de la cuota integra y conforma los 15 antildeos de deduccioacuten y y videncia ilimitada la deduccioacuten por innovacioacuten
bull Real Decreto-ley 32009 de 27 de marzo de medidas urgentes en materia tributaria financiera y concursal ante la evolucioacuten de la situacioacuten econoacutemica Artiacuteculo 2 apartados uno y dos
bull Ley 42008 de 23 de diciembre por la que se suprime el gravamen del Impuesto sobre el Patrimonio se generaliza el sistema de devolucioacuten mensual en el Impuesto sobre el Valor Antildeadido y se introducen otras modificaciones en la normativa tributaria Artiacuteculo primero apartado siete Resumen define conceptos I+D+i bases de la deduccioacuten y exclusiones
bull Ley 352006 de 28 de noviembre del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fiacutesicas y de modificacioacuten parcial de las leyes de los Impuestos sobre Sociedades sobre la Renta de no Residentes y sobre el Patrimonio Disposicioacuten Adicional Vigeacutesima y vigeacutesimo tercera y disposicioacuten final segunda apartado 14
bull Ley 232005 de 18 de noviembre de reformas en materia tributaria para el impulso de la productividad Artiacuteculo primero apartado dos Modifica el Art 35 del Impuesto de Sociedades
bull Real Decreto Legislativo 42004 de 5 de marzo por el que se aprueba el Texto refundido de la Ley del Impuesto sobre Sociedades Artiacuteculo 35 Deduccioacuten por actividades de investigacioacuten y desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deducciones al esfuerzo I+D+i
bull La normativa espantildeola presenta 3 incentivos distintos a empresas que realicen esfuerzos en I+D+i que por orden de aplicacioacuten son
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Resumen deduccioacuten I+D+ibull Objetivo recuperar hasta el 70 de los gastos e
inversiones ya realizados en el ejercicio pasadondash Personal propio en plantilla noacuteminas + seguros socialesndash +Subcontratacioacuten de profesionales servicios externos
consultoras asesores certificadoresndash + otros gastos e inversiones
bull Ahorro pagando menos impuesto de sociedades (IS) o IRPF en los beneficios de los proacuteximos 15 antildeos
bull Plazo liacutemite antes de la presentacioacuten proacutexima liquidacioacuten del impuesto sociedades IS (25 Julio 2011) o IRPF (2 julio) caso de autoacutenomos
bull Amentar la seguridad juriacutedica solicitando el Certificado de deduccioacuten emitido por DYRECTO consultores
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
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Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Empresas colaboradoras solo de los Paiacuteses
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Para reflexionar
No pretendamos que las cosas cambien si siempre hacemos lo mismo La crisis es la mejor bendicioacuten que puede sucederle a personas y paiacuteses porque la crisis trae
progresos La creatividad nace de la angustia como el diacutea nace de la noche oscura Es en la crisis que nace la inventiva los descubrimientos y las grandes estrategias Quien supera la crisis se supera a si mismo sin quedar superado Quien atribuye a la crisis sus fracasos y penurias violenta su propio talento y respeta maacutes a
los problemas que a las soluciones La verdadera crisis es la crisis de la incompetencia El problema de las personas y los paiacuteses es la pereza para encontrar salidas y solucionesSin crisis no hay desafiacuteos sin desafiacuteos la vida es una rutina una lenta agoniacutea Sin crisis no hay meacuteritos Es en la crisis donde aflora lo mejor de cada uno porque sin crisis todo viento es cariciaHablar de crisis es promoverla y callar en la crisis es exaltar el conformismo En vez de
esto trabajemos duro Acabemos de una vez con la uacutenica crisis amenazadora que es la tragedia de no querer
luchar por superarlardquoAlbert Esinstein
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Deducciones directas
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ayudas Europeasbull FEDER queda mucho sin ejecutar hasta el 2013bull gt2014-20 Horizonte2020 duplica los fondos hasta
los 80000 para innovacioacuten Espantildea espera conseguir 1000 al antildeo
bull BEI ampliacutea capital para financiar maacutes pymes y regiones con desempleo ndash gtInversiones grandesndash Acuerdos con Bancosndash Acuerdos con sociedades de promocioacuten puacuteblica
SODECAN
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
AYUDAS ESTATALES
REINDUS AVANZA2 IER ENISA CDTI ICO
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Ayudas REINDUS
bull Ministerio Industria (Madrid) Abierta hasta 2 de julio
bull Maacuteximo preacutestamo 75 de la inversioacuten para Pymes y 50 para Grandes Empresas
bull Son preacutestamos sin aval No se exigen garantiacuteas reales ni personales de los socios
bull No es necesaria la aprobacioacuten de ninguacuten banco ni caja El creacutedito lo da directamente el Ministerio de Industria a la empresa
bull Devolucioacuten del preacutestamo 10 antildeos (3 de carencia + 7 de amortizacioacuten)bull Tipo de intereacutes 395bull Autofinanciacioacuten del proyecto Capital Social gt 15 de la inversioacutenbull Aporta liquidez No financia el circulante pero se cobra antes de
ejecutar las inversionesbull Solo INDUSTRIAS iquestturismobull Leer maacutes sobre REINDUS
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Plan Avanza 2
bull Estatal Competitividad I+D Abierta hasta 5 de julio 2012
bull Ayudas mixta subvencioacuten (gt95) y preacutestamo (100 al 395 devolver 7 con 3 de carencia)
bull Exigencia de Garantiacuteas Parte Subvencionada Nada Parte con preacutestamos Aval 35 del importe
bull UNICAMENTE proyectos de Desarrollo Experimental con presupuesto superior a 300000 euro (incluye todos los gastos personal subcontratashellip)
Leer maacutes sobre plan avanza2
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Incentivos Regionales
bull Estatal Subvenciones (17 media) del Ministerio de Economiacutea
bull Abierta hasta 2013 (sobra mucho euro) a partir del 14 Canarias
bull Inversiones no iniciadas gt 600000euro (pelear la I+D)
Leer maacutes sobre IER
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
ENISAOrganismo Estatal Para el ejercicio 2012 contaraacute con 96 millones de Euros que se repartiraacuten en 3 liacuteneas
Son Preacutestamos Participativos que no exigen garantiacuteas muy importante demostrar la viabilidad del proyecto
1) LIacuteNEA JOacuteVENES EMPRENDEDORES (maacuteximo 35 antildeos) Presupuesto 2012 20 MMeurobull - Permite empresas sin constituir o constituidas hace menos de dos antildeosbull - Financia tanto adquisicioacuten de activos como liquidez (circulante)bull - Maacuteximo 50000 eurobull - Amortizacioacuten en 4 antildeos con 6 meses de carenciabull - Tipo intereacutes hasta 6 Miacutenimo Euribor + 2bull - Exige aportacioacuten a FP del 15 de la cuantiacutea del preacutestamo por parte del emprendedor
2) LIacuteNEA PYME cualquier empresa PYME de cualquier sector que vaya a incorporar cualquier tipo de innovacioacuten Presupuesto 2012 5611 MMeuro el plazo de amortizacioacuten y de carencia 9 y 7 antildeos respectivamente
3) LIacuteNEA EBT (Empresas de Base Tecnoloacutegica) Avances tecnoloacutegicos en nuevos productos Presupuesto 2012 20 MMeurobull el plazo de amortizacioacuten y de carencia y 7 y 5 antildeos para la Liacutenea EBTbull - Entre 100000 euro y 1500000 eurobull - Experiencia del promotorbull - Maacuteximo ti 6 Miacutenimo Euribor + 075
Leer maacutes sobre ENISA
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
bull ICO liquidez Inversioacuten FUTUREhellip
AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
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nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
CDTI
bull Estatal Ministerio industriabull Aunque le hayan reducido el presupuesto de
500 a 100 tiene muchos fondos disponibles bull Inversiones no iniciadas superior a 200000
incluyendo personal subcontratas bull Preacutestamo 75 al 0 sin garantiacuteas +
subvencioacuten pequentildeabull Canarias trato preferencial
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
superamos los anaacutelisis de riesgos que hace la entidad
bull Objetivo conseguir en el nuevo REF que el ICO cubra una parte del riesgo para prestamos solicitados por canarios
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AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
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Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
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y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
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Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
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Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
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Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
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ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
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Financiacioacuten directa
ICObull Estatal principal viacutea de financiacioacuten de empresasbull Incrementa sus fondos un 40 hasta 22000 eurobull La participacioacuten canaria es muy baja por que no
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AYUDAS REGIONALES
CANARIAS
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
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bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
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Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
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y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
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Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
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Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
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Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
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antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
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CANARIAS
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acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
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y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
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Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
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Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
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Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Innoempresa 2012bull Cerrada Pendiente de resolver fin de julio 2012bull Beneficiarios PYMES y autoacutenomos con al menos 1 empleadobull Sectores Industria Turismo Comercio Construccioacuten y Serviciosbull Tres areas
ndash Innovacioacuten organizativa gestioacuten avanzadandash Innovacioacuten tecnoloacutegica y calidadndash Innovacioacuten en colaboracioacuten (miacutenimo 3 Pymes)
bull Inversioacuten realizada desde la fecha de solicitud (solo 15 diacuteas desde publicacioacuten BOC) hasta 151012 Subv Maacutexima 50
bull Gastos subvencionablesndash Inmovilizado material Maacuteximo subv 18000 eurondash Colaboraciones externas Asistencia Teacutecnica Consultoriacutea Tutorizacioacutenndash Gastos de personal (Grupos 1 y 2) Solo sueldos (no seg Soc)ndash Auditoriacutea de justificacioacuten 600 euro
bull No admiten el pago en metaacutelicobull Permite abono anticipado (coste del aval de Sogarte o Sogapyme bonificado 100euro)bull Presupuesto aprobado 2012 1410000 euro bull Leer maacutes innoempresa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Jeremie -Microcreditos
bull Convocatoria para septiembrebull Autoacutenomos y Micropymes (lt10 trabajadores y VNeg o Act lt 2Meuro) bull Nuevos o de reciente creacioacuten 3 antildeos maacuteximo de antiguumledadbull Inversioacuten y tambieacuten circulante Incluye tambieacuten medidas de
acompantildeamiento (formacioacuten autorizacioacuten viabilidad) bull Preacutestamo hasta 50000 euro a devolver en 5 antildeos (incluye carencia)bull Sin exigir garantiacuteas al emprendedorbull Riesgo compartido con la entidad que analiza y aprueba bull Convenio Sodecan-entidades financierasbull Presupuesto 10 MeuroLeer maacutes sobre Microcreditos
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
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Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
financiera ndash Presupuesto 5 Meuro
Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
SGR Sogarte Sogapymebull Sociedad semipuacuteblica (adm bancos patronales)bull Asumen el riesgo ante el banco aportando su aval No dan
preacutestamos pero si lo facilitan ndash Muchas esperanzas como viacutea de solucioacuten a la aportacioacuten de garantiacuteas
Se deben de potenciarbull Su anaacutelisis de riesgo es maacutes exigente al del banco iquestcon la
crisis han reducido su exigencia ndash iquestCuaacutentas operaciones rechazaniquestresultados Reduccioacuten en el 2011 de
casi un 50 en el volumen de operaciones avaladasndash Han reducido el importe medio aprobado de 120000 a 60000 Nunca
superan los 400000ndash Emprendedores iquestparticipacioacuten del turismondash Incremento de la tasa de morosidad en el ejercicio 2011 (entre el 645
y 747) pero inferior al 767 de media del sistema financiero a diciembre de 2011 MUY CONSERVADORES
Leer maacutes
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
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Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
ndash Equipos maacutequina ordenadoresndash Noacuteminas del personal de la empresandash Subcontratacioacuten de servicios colaboraciones externasndash Gastos generales e indirectos
Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
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ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
iexcliexcliexclcuidado con los plazosiexcliexcliexcliexcl Subvencionan los gastos de contratacioacuten consultores expertos como DYRECTO para acompantildear al emprendedor
Financiacioacuten directa
Agencia canaria de la Innovacioacuten ACIISI
bull La ACIISI es el Oacutergano del Gobierno de Canarias competente en el fomento de la I+D cientiacutefico y tecnoloacutegico de la innovacioacuten empresarial
Liacuteneas principales de ayudasbull Prestamos Reembolsables a proyectos de EBT e innovadoresbull Creacioacuten y Consolidacioacuten de Agrupaciones de Empresas Innovadoras (Cluacutesters) bull Subvenciones para proyectos de innovacioacuten empresarialbull Incorporacioacuten de Tecnoacutelogos
Para el 2012 se fusionaraacuten todas en una sola liacutenea de PRESTAMOS REEMBOLSABLES El presupuesto para 2012 es de 2081506 euroPrestamos a Tipo CERO a 15 antildeos con 3 de carencia
bull Linea Especiacutefica Turismo Colaboracioacuten Redes (Mordm Industria) ndash ACIISI (ldquoproyectos demostradoresrdquo) No es subvencioacuten econoacutemica facilita el acceso subvencionado a proveedores que previamente ha ganado una licitacioacuten con el Ministerio para recibir un servicio tipo
ndash Solucioacuten de Gestioacuten de la Propiedad (PMS) agilizar la operativa diariandash Mejorar la web reportajes graacuteficos viacutedeo marketing o una auditoriacutea webndash Marketing online plan de marketing online gestioacuten de clienteshellip
bull BONOS TECNOLOGICOS para finales de antildeo 2012
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
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Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
industrializacioacuten la comercializacioacuten y la internacionalizacioacuten de sus actividadesbull Proyectos Empresariales de desarrollo tecnoloacutegico de caraacutecter aplicado para la creacioacuten o mejora significativa de un
proceso productivo producto o servicio Como resultado de los mismos se podraacuten desarrollar una planta piloto un prototipo un demostrador un programa informaacutetico o una preserie industrial
bull Proyectos Empresariales de innovacioacuten tecnoloacutegica
Criterios de valoracioacuten de cada proyectobull Componente innovador y tecnoloacutegico predominante (0-25 puntos)bull Viabilidad empresarial (0-50 puntos)bull Empleo generado (0-25 puntos)Leer mas
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
ndash Importe maacuteximo a cofinanciar por operacioacuten 300000 eurosndash La misma cantidad de RP que el empresariondash Plazo Hasta 7-9 antildeos con un periodo amplio de carencia (hasta 5
antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
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ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
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nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
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Financiacioacuten directa
Prestamos reembolsablesbull CONVOCATORIA prevista en julio 20120 de tipo de intereacutesNo se exige la aportacioacuten de garantiacuteas ni avalesHasta el 75 de la inversioacutenInversioacuten miacutenima de 30000euro y maacutexima de 300000euroA devolver en 12 antildeos + 3 de carenciabull Elementos financiables
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Las EMPRESAS BENEFICIARIAS Nuevas empresas de base tecnoloacutegica (EBTs)bull Empresas ya creadas que deseen consolidar las actividades de investigacioacuten desarrollo e innovacioacuten tecnoloacutegica la
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bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
nuevobull Microcreacuteditos (Banca Civica Caixa)
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Financiacioacuten directa
Jeremie Preacutestamo Participativo
Sodecan Pendiente de convocatoria final del 2012bull Para empresas con maacutes riesgo tecnoloacutegico
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antildeos)ndash Tipos de intereacutes Variable inicial (Euribor + margen) maacutes un tipo
adicional seguacuten de resultadosndash El anaacutelisis y la validacioacuten de la operacioacuten la llevaraacute a cabo las
SGR yo intermediarios financieros seleccionadas ndash Riesgo compartido entre la Administarcioacuten y la entidad
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Crear Nuevas empresasbull Alta de Autoacutenomos (pendiente de cambios)
ndash Invertir gt5000bull Calificadas de I+E
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la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
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Financiacioacuten directa
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ndash Crear maacutes de dos empleos (vale el autoacutenomo)ndash El 100 de los gastos de puesta en marcha (12000 max) 50 de
la inversioacuten (20000 max) asistencia teacutecnica formacioacuten gerencia nuevos contratos 5-7000 tipo de intereacutes
bull Centros especiales de empleo ndash gt70 discapacitados ndash 100 bonificacioacuten SS 12000 subv Inversioacuten 50 SMI 900euro contrato
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Financiacioacuten directa
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