SISTEMAS DE CONTROL INTERNO

El control interno es una función que tiene por objeto salvaguardar y preservar los bienes de las dependencias a fin de evitar desembolsos indebidos de fondos y ofrecer la seguridad de que no se contraerán obligaciones sin autorización.

El control interno es “el sistema conformado por un conjunto de procedimientos (reglamentaciones y actividades) que interrelacionadas entre sí, tienen por objetivo proteger los activos de la organización.

ALGUNOS ASPECTOS QUE COMPRENDE EL CONTROL INTERNO

a) Un plan de Organización que prevea una separación apropiada de funciones.b) Métodos y procedimientos de autorización y registro que hagan posible el control financiero y administrativo sobre los recursos, obligaciones, ingresos, gastos y patrimonio, así como de cualquier proyecto de inversión.c) Prácticas sanas para el cumplimiento de los deberes y funciones de cada oficina o unidad.d) Asignación de personal idóneo para el cumplimiento de sus atribuciones y deberes.e) Una unidad efectiva de Auditoría Interna

Es de capital importancia destacar, que el Control Interno, no importa que tan bien haya sido diseñado y operado, solamente puede dar una seguridad razonable a la Alta Dirección sobre el logro de sus objetivos. La probabilidad de logro y eficacia del Sistema, se ve afectada en muchas ocasiones, por limitaciones inherentes al Sistema de Control Interno.

LA EVALUACION Y SU IMPORTANCIA EN LA ADMINISTRACION PÚBLICA.

“Evaluar es dar valor a una cosa”. Desde el punto de vista de los procesos sociales: evaluar es comparar, en el momento dado, lo que se ha alcanzado mediante una acción, con aquello que se debería haber alcanzado de acuerdo a una programación previa.

La evaluación y el control en la administración pública tienen el papel fundamental, de ayudar a las personas y a las organizaciones a crecer en todas sus dimensiones

ASPECTOS QUE SE DEBEN TOMAR EN CUENTA:

Qué evaluar? Dónde evaluar? Cuando evaluar? Como evaluar? Con qué recursos evaluar? 

PUNTOS CLAVE DEL CONTROL INTERNO SOLICITUDES DOCUMENTOS DE RECIBO Actas de recibo Existencias físicas Condiciones de conservación Seguridad Orden y aseo Equipos Informes Sistematización Planes operativos Informes de almacén Notas de compras Metas de presupuesto Proveedores Modalidad de compra Ordenación de compra Precios Documentos de pedido Factura y soporte Disponibilidad de presupuesto.

La evaluación debe obedecer a criterios de previsión previamente definidos, esto significa que se debe contar con todo un proceso de Planeación que debe contener:   Planes Anuales de Auditoría Planes Mensuales de Auditoría La metodología más empleada es la de proyectos esto significa que se debe establecer con anticipación