carrera de contabilidad y auditoría

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUTORA:

Carmen María Moncayo Guarnizo

DIRECTORA:

Dra. Yolanda Margarita Celi Vivanco, Mg. Sc.

LOJA – ECUADOR

2016

TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO Y

TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA,

CONTADOR PÚBLICO AUDITOR.

“Implantación de un sistema contable en la

empresa comercial Centro Ferretero de la

ciudad de Loja, periodo abril a junio 2016”

ii

ii

iii

AUTORÍA

Yo, Carmen María Moncayo Guarnizo, declaro ser autora del presente

trabajo de tesis y eximo expresamente a la Universidad Nacional de Loja y

a sus representantes jurídicos de posibles reclamos o acciones legales, por

el contenido de la misma.

Adicionalmente acepto y autorizo a la Universidad Nacional de Loja, la

publicación de mi tesis en el Repositorio Institucional – Biblioteca Virtual.

Autora: Carmen María Moncayo Guarnizo

Firma: ……………………………

Cédula: 110565966-6

Fecha: Loja, Noviembre del 2016

iv

iv

CARTA DE AUTORIZACIÓN DE TESIS POR PARTE DE LA AUTORA, PARA

LA CONSULTA, REPRODUCCIÓN PARCIAL O TOTAL Y PUBLICACIÓN

ELECTRÓNICA DEL TEXTO COMPLETO

Yo, Carmen María Moncayo Guarnizo, declaro ser autora de la tesis

titulada; “IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA

EMPRESA COMERCIAL CENTRO FERRETERO DE LA CIUDAD DE

LOJA, PERIODO ABRIL A JUNIO 2016” como requisito para optar el

grado de: INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA CONTADOR

PÚBLICO AUDITOR; autorizo al Sistema Bibliotecario de la Universidad

Nacional de Loja para que con fines académicos muestre al mundo la

producción intelectual de la Universidad, a través de la visibilidad de su

contenido de la siguiente manera en el repositorio Digital Institucional:

Los usuarios pueden consultar el contenido de este trabajo en el RDI, en

las redes de información del país y del exterior, con las cuales tenga

convenio la Universidad.

La Universidad Nacional de Loja, no se responsabiliza por el plagio o copia

de la tesis que realice un tercero.

Para constancia de esta autorización en la ciudad de Loja, a los 5 días del

mes de diciembre del dos mil dieciséis, firma la autora.

v

DEDICATORIA

El presente trabajo de investigación lo dedico con todo el amor y respeto

primeramente a Dios ser maravilloso por darme el don de la vida y la

sabiduría, a mis padres: (+)Francisco Moncayo y Bernarda Guarnizo, reflejo

de responsabilidad, amor y anhelo, a mis hermanos: (+)German, Elena,

Juana, Benito, (+)Ana, Lorena, Vicente, Juan y Mercy, por su apoyo

incondicional y por siempre estar a mi lado dándome una mano en los

momentos en que más los necesitaba, en especial a mis hermanos: Rvdo.

Benito y Rvdo. Vicente, el primero por ocupar el lugar de mi padre desde el

día que partió al lado del Señor y con su entrega y disciplina dio todo de sí

para que logre mis sueños y objetivos; el segundo por su apoyo

incondicional y por ser mi constante motivación en el trayecto de mi vida

diaria, a mis sobrinos, docentes y amigos, los cuales me entregaron su

cariño, enseñanzas y sabios consejos.

Carmen María

vi

vi

AGRADECIMIENTO

Expreso mi sincera gratitud a las autoridades y docentes de la Universidad

Nacional de Loja de la Carrera de Contabilidad y Auditoría, por haberme

impartido sus sabios conocimientos, enseñanzas y consejos durante mi

formación profesional con el propósito de lograr ser parte activa del proceso

y desarrollo de la sociedad.

Mi agradecimiento de manera especial a la Dra. Yolanda Celi, Directora de

tesis quien supo dirigirme y asesorarme eficientemente para poder culminar

con éxito este trabajo investigativo.

Finalmente hago extensivo mi gratitud al Ing. Carlos Poma, propietario de

la Empresa Comercial “Centro Ferretero”, quien desde el primer momento,

supo darme toda la facilidad y confianza para poder extraer la información

legal, financiera, comercial y tributaria, que se requería para el logro de los

objetivos, y a todos quienes de una u otra manera colaboraron para la

exitosa culminación del presente trabajo académico e investigativo.

La Autora

a. TÍTULO

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL CENTRO FERRETERO DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO ABRIL A JUNIO 2016”

2

b. RESUMEN

El presente trabajo de tesis denominado “IMPLANTACIÓN DE UN

SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA COMERCIAL CENTRO

FERRETERO DE LA CIUDAD DE LOJA, PERIODO ABRIL A JUNIO

2016”, se planteó con la finalidad de aplicar herramientas y procedimientos

contable que ayuden a contar con información exacta y ordenada sobre la

situación económica - financiera de la empresa, en base a lo estipulado por

las Normas Internacionales de Contabilidad NIC, los Principios de

Contabilidad Generalmente Aceptados y la Ley de Régimen Tributario

Interno.

Con la implementación se dio cumplimiento a cada uno de los objetivos

específicos, el primer objetivo: Realizar el inventario de todos los bienes,

valores y obligaciones que posee la ferretería, por ende se realizó una

levantamiento de inventario físico inicial con el propósito de conocer el

activo y pasivo que poseía la empresa, logrando determinar los valores de

la misma mediante arqueo de caja, constatación de cuentas por cobrar y la

respectiva revisión del estado de cuenta corriente y finalmente se

estableció los derechos y obligaciones que mantenía con terceros,

obteniendo como resultado el capital inicial de la entidad y la elaboración

del respectivo Estado de Situación Inicial; seguidamente se desarrolló el

segundo objetivo: Elaborar un plan y manual de cuentas que permita

3

identificar las operaciones económicas y financieras que se

desarrollan en la Empresa Comercial “Centro Ferretero”, para ello se

estableció el plan y manual de cuentas acorde a la actividad de la empresa,

el cual está compuesto por un código, la cuenta y su respectiva descripción

facilitando el adecuado registro de las transacciones; consecutivamente se

realizó el tercer objetivo que consistía en: Desarrollar el control de las

mercaderías por el sistema de cuenta múltiple, para su cumplimiento se

utilizó varias cuentas propias del sistema, con el fin de realizar la

contabilización de las transacciones relacionadas con las compras y ventas

de mercaderías; por último se cumplió con el cuarto objetivo: Aplicar el

proceso contable para la elaboración y presentación de los Estados

Financieros que reflejen la situación real de la Empresa, para su

desarrollo se procedió primeramente a revisar y ordenar la documentación

fuente para la elaboración de auxiliares y memorándum, los cuales

facilitaron el registro de las transacciones en el Libro Diario, Mayor General,

Balance de Comprobación, Hoja de Trabajo concluyendo con todos los

Estados Financieros que reflejan la situación actual de la empresa.

Una vez aplicado el proceso contable se concluye que la aplicación práctica

permitió obtener resultados reales a través de los Estados Financieros, por

lo que se recomienda implementar la contabilidad como instrumento que

contribuya a tener un mejor control de las operaciones que se efectúan

dentro de la empresa.

4

ABSTRACT

The present work of thesis denominated "IMPLEMENTATION OF A

SYSTEM ACCOUNTING IN THE BUSINESS COMMERCIAL CENTER

FERRETERO OF THE CITY OF SHOP, PERIODO APRIL TO JUNE 2016",

was raised with the purpose of applying accounting tools and procedures

that help to have exact information and Ordinated on the economic and

financial situation of the company, based on International Accounting

Standards (IAS), the Generally Accepted Accounting Principles and the

Internal Tax Regime Law.

With the implementation, each of the specific objectives was accomplished,

the first objective: To carry out the inventory of all the goods, values and

obligations that the hardware has, so an initial physical inventory survey was

carried out with the purpose of knowing the Assets and liabilities that the

company possessed, being able to determine the values of the same

through a cash register, checking accounts receivable and the respective

revision of the current account statement and finally established the rights

and obligations that it maintained with third parties, obtaining as a result The

initial capital of the entity and the preparation of the respective State of Initial

Situation; The second objective was to develop a plan and account manual

to identify the economic and financial operations carried out in the Centro

Ferretero Commercial Company. For this purpose, the plan and manual of

5

accounts according to the activity of the company was established.

Company, which is composed of a code, the account and its respective

description facilitating the proper registration of the transactions;

Consecutively the third objective was accomplished: to develop the control

of the goods by the multiple account system, for their compliance was used

several accounts of the system, in order to carry out the accounting of

transactions related to purchases and sales Of goods; Finally, the fourth

objective was to: Apply the accounting process for the preparation and

presentation of Financial Statements that reflect the real situation of the

Company, for its development was firstly to review and order the source

documentation for the development of auxiliaries and Memorandum, which

facilitated the recording of transactions in the Daily Book, Major General,

Check Balance, Worksheet concluding with all Financial Statements that

reflect the current situation of the company.

Once the accounting process is applied, it is concluded that the practical

application allowed to obtain real results through the Financial Statements,

so it is recommended to implement accounting as an instrument that

contributes to a better control of the operations that are carried out within

the company.

c. INTRODUCCIÓN

La contabilidad juega un papel importante dentro del desarrollo de las

actividades diarias de las empresas sean estas grandes o pequeñas, ya

que esta permite registrar, clasificar, analizar e interpretar las transacciones

económicas y financieras desarrolladas en un periodo contable

determinado, con el propósito de asegurar el aprovechamiento óptimo de

los recursos y proporcionar información clara, precisa y trasparente para la

correcta toma de decisiones por parte de sus directivos.

La Implantación de un Sistema Contable en la Empresa Comercial Centro

Ferrero, es un aporte significativo para el propietario de la empresa ya que

se constituye en una guía que orienta el manejo de sus operaciones diarias,

logrando el correcto control de sus recursos materiales y monetarios de

manera que permite demostrar la veracidad de la información contable y su

relación con el entorno comercial, logrando tomar los correctivos

necesarios para el crecimiento y desarrollo de la misma.

La estructura del presente trabajo de tesis, se encuentra desarrollada de

conformidad a los lineamientos que señala el Reglamento de Régimen

Académico de la Universidad Nacional de Loja, iniciando con el Titulo que

constituye el tema de la presente tesis; Resumen, en el cual se contempla

el cumplimiento de los objetivos así como la metodología utilizada para

cumplirlos; Introducción en la que se recalca la importancia del tema, el

7

aporte a la empresa y la estructura del trabajo de tesis; Revisión de

Literatura que es la recopilación de los conceptos más relevantes sobre la

contabilidad comercial, el proceso contable, estados financieros y

conceptos básicos sobre tributación; Materiales y Métodos describe los

instrumentos y mecanismos necesarios que se utilizaron en todo el trabajo

para la obtención y transformación de la información de una manera veras

y eficiente; Resultados aquí se presenta el Contexto Empresarial, Base

Legal, el Proceso Contable el mismo que está conformado por: el Plan y

Manual de Cuentas, Inventario Inicial, Estado de Situación Inicial, el

Memorándum de Operaciones, Libro Diario, Libro Mayor, Balance de

Comprobación, la Hoja de Trabajo, el Estado de Resultados, Estado de

Situación Financiera y Estado de Flujo del Efectivo; Discusión se describe

el contraste de cómo se encontró la empresa antes y después de haber

aplicado el proceso contable; Conclusiones se muestra en forma resumida

los puntos más importantes encontrados de las falencias y debilidades de

la empresa; Recomendaciones aquí se expresa sugerencias que permiten

la toma de decisiones adecuadas encaminadas a solucionar los problemas

que mantiene el ente; Bibliografía incluye todas las referencias utilizadas

para la redacción y citación de contenidos teóricos; y finalmente Anexos

donde se ubican los auxiliares de compras y ventas, roles de pago, copias

de las facturas de compras y ventas, tablas de depreciaciones y el proyecto

de tesis aprobado.

d. REVISIÓN DE LITERATURA

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite el análisis, clasificación,

registro, control e interpretación de las transacciones que se realiza en una

empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al

término de un ejercicio económico o periodo contable”.1

“La contabilidad es un proceso para la elaboración de información de las

empresas de producción, de comercio y de servicios, que comprende tres

conceptos básicos:

Causación o devengo de todas las operaciones independientemente

sean en efectivo o crédito.

Efectivo, cuando se recibe el efectivo por concepto de cartera.

Acumulación de todos los valores causados, menos los valores

recuperados.

El concepto se resume en tres estados financieros simultáneamente: la

causación es por excelencia para el Estado de Resultados, el efectivo es

para el Flujo de Caja, como la acumulación lo es para el Balance General”.2

1 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes;2011; Contabilidad General; Pág.1 2 FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María;2011; Contabilidad General; Pág.21

9

Concordando con Mercedes Bravo y Ángel Fierro, puedo manifestar que la

contabilidad es considerada como la ciencia, el arte y la técnica que se

ocupa de registrar, clasificar y resumir las operaciones económicas de un

determinado negocio o empresa, brindando así información útil y oportuna

con el propósito de controlar los recursos y tomar medidas apropiadas por

parte de sus directivos para el buen funcionamiento de la misma.

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

“La Contabilidad tiene como principales objetivos los siguientes:

El conocimiento del patrimonio de la empresa, entendiendo por

patrimonio el conjunto de bienes y derechos con que cuenta la empresa

para el desarrollo de sus actividades, así como las obligaciones a que

debe hacer frente.

El registro de las operaciones que la empresa realiza en el curso de

sus actividades.

El cálculo de los resultados de la actividad, dado que la obtención de

un beneficio es la razón por la que actúa un empresario y, por tanto, su

estimación lo más exacta posible es de gran importancia para la toma

10

de decisiones futuras, así como para el control administrativo,

fundamentalmente de tipo fiscal”.3

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

La contabilidad es importante porque presenta la situación económica y

financiera de las empresas o negocios bajo un enfoque realista y técnico,

considerando todos los elementos necesarios para la presentación de cada

valor monetario en cada cuenta que se presenta en los Estados

Financieros, generando la confianza necesaria para que los dueños,

inversionistas, acreedores, clientes y el público en general, valoren a la

empresa en su accionar interno, su productividad o capacidad de

generación de ingresos y utilidades y su posicionamiento económico y

social en su accionar operativo.

CARACTERÍSTICAS DE LA CONTABILIDAD

“Los resultados de la contabilidad deben cumplir ciertas características

como las siguientes:

a. Comprensible: La información contable debe ser clara y fácil de

entender.

3 ACEDO MUÑOZ, Gemma; JIMÉÑEZ, Elena; LEGASA RODRIGUEZ, Marta; 2012; Contabilidad General; Pág. 23

11

b. Útil y Oportuna: Debemos partir que la información financiera está

destinada a diferentes usuarios, por tanto la contabilidad es útil cuando

llega a tiempo a manos de los interesados y les permite tomar

decisiones.

c. Confiable: Los resultados contables deben ser razonables ya que

se basan en acontecimientos reales y verificables, y los usuarios

aceptan y utilizan esa información para tomar decisiones.

d. Comparable: La contabilidad debe elaborarse con bases uniformes

y consistentes a lo largo de varios periodos contables, de tal manera

que permita realizar comparaciones y análisis.”4

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

“El campo de acción de la contabilidad es tan amplio, como las actividades

del quehacer humano. Según el tipo de empresa en la que se aplique, la

contabilidad puede ser:

Contabilidad Pública: Proporciona los mecanismos para registrar las

actividades económicas de las empresas estatales y se rige por las

normas que para el efecto expida su organismo rector, la Contaduría

General de la Nación.

4 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; 2011; Contabilidad General; págs. 9-10

12

Contabilidad de Servicios: Registra las actividades económicas

desarrolladas por las empresas dedicadas a la prestación de servicios.

Entre ella se encuentra la bancaria, la hotelera y la de seguros.

Contabilidad Comercial: Registra y controla las actividades que giran

alrededor de la compra y venta de mercancías en las empresas

comerciales.

Contabilidad de Costos: Registra las operaciones económicas que

determinan el costo de los productos semielaborados y terminados en

las empresas industriales.

Contabilidad Social: Es un subsistema de contabilidad que mide,

registra y comunica la información relacionada con los esfuerzos

sociales y el impacto de la entidad en la sociedad, tanto en la empresa

como la comunidad.

Contabilidad Ambiental: Es un sistema que permite identificar el

impacto de las actividades del negocio sobre el ambiente, con el fin de

establecer programas y prácticas en cumplimiento de las políticas

medioambientales”.5

Contabilidad Financiera: Se considera una rama de la contabilidad,

centrada en los informes de uso general que describen la situación

5 CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma Lucía; 2013; Contabilidad Universitaria; Págs.10- 11

13

financiera y los resultados de las operaciones, los cuales se conocen

como Estados Financieros.

Contabilidad Administrativa: Como su nombre lo indica, la misión

principal de la contabilidad administrativa es la de proporcionar al

gerente y a los demás ejecutivos de la empresa todos los medios para

lograr una eficiente administración, a fin de tomar decisiones oportunas

y efectivas”.6

ECUACIÓN CONTABLE

“La ecuación contable representa la posición financiera de una entidad o

negocio y constituye un importante punto de partida para el análisis de la

información financiera.

Se trata de una igualdad matemática en la cual se reflejan los recursos que

posee una entidad en un momento determinado y a través de quiénes se

han obtenido, si por parte de los dueños, socios o accionistas y/o los

llamados terceros los cuales podrán ser personas naturales o jurídicas tales

como proveedores, entidades financieras, etc.

La ecuación contable se define así:

6 NIÑO ÁLVAREZ, Raúl; MONTOYA PÉREZ, José de Jesús; 2014; Contabilidad Intermedia I; Págs.15- 16

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

14

Técnicamente los elementos de esta ecuación se definen así:

Activos: Representan los recursos que son propiedad de la

empresa o negocio.

Pasivos: Son las obligaciones que la empresa ha adquirido con

terceros los cuales han financiado la adquisición de activos.

Patrimonio: Está dado por los aportes de capital que realizan en

forma directa los dueños, socios o accionistas, así como por las

utilidades o pérdidas que le negocio genera”.7

PARTIDA DOBLE

“La partida doble es considerada como el método matemático de la

contabilidad, esta teoría expone que en toda transacción intervienen

mínimo: la cuenta que recibe y la cuenta que entrega para una operación

sencilla. Pueden suceder operaciones múltiples donde sean varias las

cuentas que reciben (se debitan) y varias las cuentas que entregan (se

acreditan) como si fuera una balanza”.8

La partida doble tiene los siguientes principios:

7 OLANO ASUAD, Franklin; 2012; Contabilidad General; Págs.25-26. 8 FIERRO MARTINEZ, Ángel María; 2011; Contabilidad General; Pág. 45.

15

No hay deudor si acreedor o viceversa.

Las cuenta que recibe o entra va al debe y la cuenta que entrega o

sale va al haber.

Lo que ingresa se debita y lo que egresa se acredita.

Las sumas de debe son iguales al haber.

Las cuentas primero ingresas antes de salir, excepto cuentas y

documentos por pagar.

Las pérdidas van la debe y las ganancias al haber.

Las cuentas ingresan y egresan con el mismo nombre durante el

periodo contable.

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD

1. “Equidad: Es el principio fundamental en toda organización, por lo

tanto no se debe reflejar datos que afecten intereses de unos,

prevaleciendo los de otros.

2. Devengado: Las variaciones patrimoniales que deben considerarse

para establecer el resultado económico son las que competen a un

ejercicio sin entrar a considerar si se han cobrado o pagado.

16

3. Valuación al Costo: Los activos de una empresa deben ser

valuados al costo de adquisición o producción.

4. Realización: Los resultados económicos deben computarse cuando

sean realizados, o sea la utilidad se obtiene una vez ejecutada la

operación mercantil, no antes.

5. Objetividad: Los cambios en los activos, pasivos y en la expresión

contable del patrimonio neto, deben reconocerse formalmente en los

registros contables tan pronto como sea posible, medirlos

objetivamente y expresar esa media en moneda de cuenta.

6. Exposición: Los Estados Financieros deben contener toda la

información y distinción básica y adicional que sea necesaria para

una adecuada interpretación de la situación financiera y de los

resultados económicos del ente al que se refiere.

7. Prudencia (Conservadurismo): Significa que cuando se deba

elegir entre dos valores por un elemento del activo, normalmente se

debe optar por el más bajo, o bien que una operación se contabilice

de tal modo que la alícuota del propietario sea menor.

8. Uniformidad: Deben ser aplicados uniformemente de un ejercicio a

otro, se debe señalar por medio de una nota aclaratoria, el efecto en

los estados financieros de cualquier cambio de importancia en la

aplicación de los principios generales y de las normas particulares.

17

9. Materialidad (Significancia Relativa): Al ponderar la correcta

aplicación de los principios generales y de las normas particulares

debe necesariamente actuarse con sentido práctico.

10. Ente: Los Estados Financieros se refieren siempre a un ente donde

el elemento subjetivo o propietario es considerado como tercero. El

concepto de “ente” es distinto del de “persona” ya que una misma

persona puede producir Estados Financieros de varios “entes” de su

propiedad.

11. Bienes Económicos: Los Estados Financieros se refieren siempre

a bienes económicos, es decir bienes materiales e inmateriales que

poseen valor económico y por ende susceptibles de ser valuados

en términos monetarios.

12. Empresa en Marcha: Se refiera a todo organismo económico cuya

existencia personal tiene plena vigencia y proyección futura.

13. Unidad de Medida: Para reflejar el patrimonio de una empresa

mediante los Estados Financieros, es necesario elegir una moneda

y valorizar los elementos patrimoniales aplicando precio a cada

unidad. Generalmente se utiliza como común denominador a la

moneda que tiene curso legal en el país en que funciona el ente o la

empresa.

18

14. Período (Ejercicio): La empresa se ve obligada a medir el resultado

de su gestión, cada cierto tiempo, ya que sea por razones

administrativas, legales, fiscales o financieras. Al tiempo que emplea

para realizar esta medición se llama periodo, el cual comprende de

12 meses y recibe el nombre de ejercicio”.9

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

“Las Normas Internacionales de Contabilidad son un conjunto de

estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la información

que deben presentarse en los Estados Financieros y la forma en que esa

información debe aparecer, en dichos estados”.10

Las Normas Internacionales de Contabilidad utilizadas para este trabajo

son:

NIC 1 PRESENTACIÓN DE ESTADOS FINANCIEROS

“Constituye el marco general para la presentación de Estados

Financieros con fines generales, incluyendo directrices para su

estructura y el contenido mínimo. Presenta los principios

fundamentales que subyacen la presentación de Estados Financieros,

incluyendo la hipótesis de la empresa en funcionamiento, la

9 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General; págs.10- 12 10 https://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC01%20Presentacion%20de%20Estados%20Financieros.pdf

19

uniformidad de la presentación y clasificación, la hipótesis contable del

devengo y la materialidad.

NIC 2 EXISTENCIAS

Prescribe el tratamiento contable de las existencias, incluyendo la

determinación del costo y su consiguiente reconocimiento como gasto.

Las existencias deben ser valoradas al costo o valor neto realizable,

según cuál sea menor. Los costos comprenderán el precio de

adquisición, el costo de transformación, (materiales, mano de obra y

gatos generales) y otros costos, en los que se hayan incurrido para dar

a las existencias su condición actual, pero no las diferencias de cambio.

NIC 7 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

Exige a las empresas que suministren información acerca de los

movimientos históricos en el efectivo y los equivalentes al efectivo,

mediante la presentación de un Estado de Flujos de Efectivo,

clasificados en el periodo según procedan de actividades de operación,

de inversión y de financiamiento. Los Estados de Flujo de Efectivo

deben analizar los cambios en el efectivo y los equivalentes al efectivo

durante un periodo.”11

11 ZAPATA SANCHEZ, Pedro; 2011; Contabilidad General; Págs. 16-17

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC02%20Existencias.pdf

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC07%20Estados%20de%20Flujo%20de%20Efectivo.pdf

20

NIC 16 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (MATERIAL

INMOVILIZADO)

Establece los principios para el reconocimiento inicial y la

contabilización posterior de la propiedad, la planta y el equipo, de forma

que los usuarios de los Estados Financieros puedan conocer la

información acerca de la inversión que la entidad tiene en sus

propiedades, planta y equipo, así como los cambios que se hayan

producido en dicha inversión.

NIC 17 ARRENDAMIENTOS

“Instituye, para arrendatarios y arrendadores, las políticas contables

apropiadas y la información que debe revelarse en relación con los

arrendamientos operativos y financieros.”12

NIC 36 DETERIORO DEL VALOR DE LOS ACTIVOS

Instaura los procedimientos que una entidad utilizará para asegurarse

de que sus activos están contabilizados por un valor que no sea

superior a su valor recuperable. Un activo estará contabilizado por

encima de su valor recuperable cuando su valor en libros exceda del

12 ZAPATA SANCHEZ, Pedro; 2011; Contabilidad General; Pág. 18

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC16.pdf



21

valor que se pueda recuperar del mismo a través de su utilización o de

su venta. Si este fuera el caso, el activo se presentaría como

deteriorado, y la norma exige que la entidad reconozca una pérdida por

deterioro del valor de ese activo. En la norma también se especifica

cuándo la entidad revertirá la pérdida por deterioro del valor, así como

la información a revelar.

SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTROL DE LA CUENTA

MERCADERIAS

“Los Sistemas de Control de la Cuenta de la Cuenta Mercaderías son:

1. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventarios Periódico

2. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

“Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas,

además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

22

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de

la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado”.13

CARACTERÍSTICAS DEL SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

“El uso de este sistema está cada vez más limitado. Sus características

son:

• El inventario se obtendrá de la bodega, tomado físicamente el

inventario y valorando al último precio de costo o el de mercado, el

menor.

• Realizar asientos de regulación para determinar el valor de la utilidad

en ventas e introducir en los registros contables el valor del

inventario final.

• Utilizando varias cuentas de apoyo, entre otras ventas, compras,

inventario de mercaderías, devoluciones y descuentos en ventas,

devoluciones, transporte y seguros en compras o ventas, costo de

ventas y ganancia bruta en ventas.

• Sistema obsoleto, porque no contribuye al control y tampoco ayuda

a general información oportuna y confiable”.14

13 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General; pág. 107 14 ZAPATA SANCHEZ, Pedro; 2011; Contabilidad General; Pág. 90

23

CUENTAS QUE INTERVIENEN EN EL SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se

realiza la Regulación o Ajuste correspondiente. Estas cuentas son:

Mercaderías

Compras

Devolución en Compras

Descuento en Compras

Transporte en Compras

Ventas

Devolución en Ventas

Descuento en Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas

Pérdida en Ventas

Mercaderías: Esta cuenta se utiliza al inicio del ejercicio contable para

registrar el valor del inventario inicial, es decir cuando inicia el negocio y al

final del periodo para ingresar el valor del inventario final de mercaderías.

Compras: Aquí se registran los valores de todas las adquisiciones de

mercaderías que realiza la empresa (a costo).

24

Devolución en Compras: Se emplea cuando las mercaderías no han sido

despachadas correctamente, o por cualquier otra razón justificada se

retorna las mercaderías compradas al proveedor.

Descuento en Compras: se usa por el descuento o rebajas que terceras

personas conceden a la empresa sobre la mercadería adquirida.

Generalmente los descuentos se presentan en las compras al contado.

Transporte en Compras: Se maneja por lo general cuando la empresa

adquiere mercaderías en otras ciudades o lugares que se encuentren

distantes y es necesario el pago del transporte de las mercaderías hasta el

lugar de destino.

Ventas: Se aplica para todos los expendios o ventas de mercaderías que

realiza la empresa (precio de venta).

Devolución en Ventas: Se ocupa para los valores por devolución de las

mercaderías vendidas, que terceras personas hacen a la empresa.

Descuento en Ventas: Son los valores por descuentos o rebajas en ventas

que la empresa concede a terceras personas sobre la mercadería vendida,

generalmente cuando las ventas son al contado.

25

Costo de Ventas: Se determina mediante la regulación al término de un

periodo contable. Esta regulación permite establecer por diferencias el

costo y precio de venta.

Utilidad Bruta en Ventas: Se obtiene mediante la diferencia entre las

ventas netas y el costo de ventas. Cuando las ventas son mayores que el

costo de ventas la empresa obtiene utilidad.

Pérdida en Ventas: Se establece cuando el costo de ventas es mayor que

las ventas netas, en este caso el resultado es una pérdida en ventas.

REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

“Cuando se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante el

Sistema de Cuenta Múltiple, al finalizar el periodo contable es necesario

realizar la Regulación o Ajuste de mercaderías para determinar:

Compras Netas

Ventas Netas

Mercaderías Disponibles para la Venta

Registrar Contablemente el valor del Inventario Final o Extracontable

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas

26

Compras Netas: Se obtiene de las Compras Brutas menos las

Devoluciones y los Descuentos en Compras.

Ventas Netas: Se obtiene de las Ventas Brutas menos las Devoluciones y

Descuentos en Ventas.

FECHA NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO

XXXX

- X –

DEVOLUCIÓN EN COMPRAS

XXX

DESCUENTO EN COMPRAS XXX

COMPRAS

V/para determinar las Compras Netas.

XXX


XXXX

- X -

VENTAS

XXX

DEVOLUCIÓN EN VENTAS XXX

DESCUENTO EN VENTAS

V/para determinar las Ventas Netas.

XXX

CN = CB - Dv. C - Ds. C

VN = VB – Dv.V – Ds.V

27

Mercaderías Disponibles para la Venta: Se determina de las

Mercaderías Inventario Inicial más las Compras Netas.

Registro Contable del Inventario Final: La toma física del inventario

extra contable arroja un valor determinado el mismo que se registra

mediante el siguiente asiento:

Costo de Ventas: Se obtiene de las Mercaderías Inventario Inicial más las

Compras Netas menos Mercaderías Inventario Final.


XXXX

- X -

COSTO DE VENTAS

XXX

MERCADERÍAS (Inv. Inicial) XXX

COMPRAS (Netas)

V/para determinar la mercadería disponible para la Venta y el Costo de Venta.

XXX


XXXX

- X -

MERCADERÍAS (Inv. Final)

XXX

COSTO DE VENTAS

V/ para registrar el valor del Inventario Final y el Costo de Venta.

XXX

MDV = MII + CN

28

Los dos asientos anteriores de regulación registran el valor del Coste de

Ventas.

Utilidad Bruta: Se obtiene cuando las Ventas Netas son mayores que el

Costo de Ventas.


XXXX

- X -

VENTAS (Netas)

XXX

COSTO DE VENTAS XXX

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS V/ para registrar la Utilidad Bruta en Ventas.

XXX

Pérdida en Ventas: Se determina el Costo de Ventas es mayor que las

Ventas Netas”. 15

15 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General, pág. 113 - 115

UBV = VN – CV

PV = CV – VN

CV= MII + CN – MIF

29

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

“Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en

controlar el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de

tarjetas kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia

física de mercaderías en forma permanente. Se requiere de una tarjeta

kárdex para el control de cada uno de los artículos destinados a la venta.

En este sistema se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías a

través de las siguientes cuentas:

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas”16

PLAN DE CUENTAS

16 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes;2011; Contabilidad General; pág. 115


XXXX

- XX -

VENTAS (Netas)

XXX

PÉRDIDA EN VENTAS XXX

COSTO DE VENTAS V/ para registrar la pérdida en ventas.

XXX

30

“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”.17

“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a

la gerencia Estados Financieros y estadísticos de importancia trascendente

para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña en

función de las necesidades de información y el control que desea la

gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los conceptos de

contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad”.18

CARACTERÍSTICAS DE UN PAN DE CUENTAS

“Todo plan de cuentas debe estar diseñado bajo ciertos parámetros que

permiten cumplir con los requerimientos básicos de información que

solicitan los usuarios. Debe estar diseñado de tal forma que cumpla con los

distintos objetivos de la contabilidad y se ajuste siempre a las necesidades

específicas de la empresa.

Entre las características de un plan de cuentas tenemos:

17 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General; pág. 24 18 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; 2011; Contabilidad General; pág. 27

31

a. Flexibilidad: El plan de cuentas debe estar diseñado de tal manera

que permita en lo posterior agregar nuevas cuentas que se requieran

bajo las condiciones existentes.

b. Adecuada Clasificación: Una adecuada clasificación indica que un

plan de cuentas debe estar clasificado de acuerdo con las normas que

establece la teoría contable.

c. Jerarquizado: La jerarquización de un plan de cuentas debe

establecer subdivisiones para cada uno de los grupos y subgrupos de

partidas que conforman los Estados Financieros, a fin de presentar la

información hasta el nivel de detalle que sea necesario.

d. Claridad de la Descripción: Uno de los aspectos más importantes

para el diseño de un plan de cuentas, es la claridad en las descripciones

y denominaciones de las cuentas contables, con el objeto de asociar y

establecer una relación directa entre la descripción de la cuenta y su

naturaleza.”19

El plan de cuentas está estructurado a partir de los siguientes niveles:

19 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz;2011; Contabilidad General; pág. 58

Clase El primer digito

32

MANUAL DE CUENTAS

“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y el significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, que

representa su saldo y otros datos que sirven para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente”.20

Un manual de cuentas debe tener las siguientes características:

“Descripciones: Expresan o detallan los conceptos de las

diferentes clases, los grupos y cuentas incluidos en el catálogo e

indican las operaciones que deben registrar en cada una de las

cuentas.

Dinámicas: Señalan las formas en que deben utilizarse las cuentas

y realizarse los diferentes movimientos contables que las afectan”.21

20 http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html 21 DÍAZ MORENO, Hernando; 2011; Contabilidad General; pág. 25

Grupo Los dos primeros dígitos

Cuenta Los cuatro primeros dígitos

Subcuenta Los seis primeros dígitos

Auxiliares Con siete o más dígitos

Fuente: Contabilidad Universitaria, Séptima Edición Elaborado Por: Lucy Coral y Emma Gudiño

33

PROCESO CONTABLE

“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación de

los Estados Financieros”.22

El ciclo contable también es definido como el proceso ordenado y

sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes

de contabilidad y su registro en libros hasta la preparación de estados

financieros.

PARTES DEL PROCESO CONTABLE

El proceso contable consta de las siguientes partes:

“Apertura : Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable

con los aportes del dueño, los accionistas o los socios registrados en

la escritura de constitución, con la que se elabora el inventario general

inicial, el balance general inicial y le comprobante diario de contabilidad,

denominado comprobante de apertura, que sirve para abril los libros

principales y auxiliares.

22 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General; pág. 33

34

Movimiento: Las transacciones comerciales que a diario realiza una

empresa deben estar respaldadas por un soporte que permita su

registro en el comprobante diario y su traslado a los libros principales y

auxiliares de contabilidad. El registro del movimiento operativo de la

empresa, de acuerdo con sus necesidades, se pueden realizar de

forma diaria, semanal, quincenal o mensual, en el comprobante diario

y en los libros.

Cierre: En esta etapa se elabora lo siguiente:

Asiento de ajuste: Registrado en el comprobante de

contabilidad, se denomina comprobante de ajustes, y se traslada a

los libros principales y auxiliares.

Hoja de trabajo: Se realiza opcionalmente cada mes y sirve

de base para preparar los estados financieros: el balance general y

el estado e resultados.

Comprobante de cierre: Se elabora anualmente para

cancelar las cuentas nominales o de resultado y se traslada a los

libros principales y auxiliares””.23

CICLO CONTABLE

23 CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma Lucía; 2013; Contabilidad Universitaria; pág.

381

35

DOCUMENTACIÓN FUENTE


INVENTARIO

ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL

LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES

BALANCE DE COMPROBACIÓN

AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE RESULTADOS

ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

HOJA DE TRABAJO

FUENTE: Contabilidad de Mercedes B. ELABORADO POR: La autora

36

“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa, los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto

proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros

contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y

como comprobantes en caso de desacuerdo legal”.24

CLASIFICACIÓN DE LA DOCUMENTACIÓN FUENTE

“Los documentos se clasifican considerando los siguientes criterios:

Por su Importancia

Documentos Principales: Son aquellos documentos que soportan

o justifican las transacciones realizadas por la empresa. Ejemplos:

facturas, notas de crédito, notas de débito, rol de pagos, etc.

Documentos Secundarios: Son aquellos documentos que se

adjuntan a las transacciones realizadas como complemento de

información. Ejemplos: proformas, guías de remisión, etc.

Por su Origen

24 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes;2011; Contabilidad General; pág. 35

37

Documentos Internos: Son aquellos documentos o soportes

elaborados por la empresa, de acuerdo a sus necesidades. Ejemplo:

nota de pedido

Documentos Externos: Son aquellos documentos que sirven de

respaldo a las transacciones realizadas por la empresa por terceras

personas. Ejemplos: facturas, notas de crédito, etc.”.25

COMPROBANTES DE VENTA Y DOCUMENTOS COMPLEMENTARIOS

Facturas

“Se emitirán y entregaran facturas cuando las operaciones se realicen para

transferir bienes o prestar servicios a sociedades o personas naturales que

tengan derecho al uso de crédito tributario; y, en operaciones de

exportación (ventas al exterior).Al momento de su emisión obligatoriamente

se debe identificar el comprador con su nombre o razón social y su RUC;

además debe constar el desglose del IVA, costos y gatos para efecto del

impuesto a la renta”.26

25 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; 2011; Contabilidad General; pág. 368 26 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; 2011; Contabilidad General; pág. 370

38

Cheques

“Cheque es un título mediante el cual una persona o institución que dispone

de cuenta corriente expide una orden de pago inmediata por una cierta

cantidad, a favor de un beneficiario que será cancelado por una institución

bancaria. En la emisión del cheque intervienen tres elementos primordiales:

Girador: Es la persona natural o jurídica que emite el cheque.

Girado: Es la institución bancaria que debe cancelar los valores

constantes en el cheque

Tenedor o Beneficiario: Es quien recibe le cheque”.27

27 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; 2011; Contabilidad General; pág. 378

39

Rol de Pagos

“Es un documento contable, de carácter interno, en el que se registran los

valores que constituyen ingresos y deducciones para el trabajador por

concepto de remuneraciones. Para la empresa estos rubros representan

gastos o costos según sea el caso, obligaciones con los trabajadores y con

terceros. Estos valores deberán ser entregados por lo general en forma

mensual al trabajador, en pago por sus servicios prestados dentro de la

institución”.28

EMPRESA COMERCIAL "CENTRO FERRETERO"

ROL DE PAGOS

N° NOMBRES Y

APELLIDOS

N°

CÉDULA CARGO

SUELDO

BÁSICO

UNIFICADO

TOTAL

INGRESOS

APORTE

PERSONAL

APORTE

PATRONAL

TOTAL

EGRESOS

LIQUIDO

A PAGAR FIRMA

28 http://6tocontabilida.blogspot.com/2012/10/v-behaviorurldefaultvmlo_31.html

40

Auxiliar de Compras

Se lo utiliza en las empresas con la finalidad de controlar la compra de

mercaderías, se registra todas las compras que se realizan diariamente,

registrándose en forma detallada la información solicitada con la finalidad

de determinar las compras realizadas, los impuestos, descuentos e

intereses pagado, su diseño se lo realiza de acuerdo a los requerimientos

de la empresa.


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA PROVEEDOR RUC TIPO DE

COMPROBANTE Nº DE

COMPROBANTE BASE

IMPONIBLE VALOR DE IVA

FORMA DE PAGO

TOTAL DE PAGAR

CONTADO CREDITO

Auxiliar de Ventas

Constituyen documentos de registros auxiliares de inventarios de

mercaderías, tiene la finalidad de llevar el control de aquellos bienes o

41

productos que se destinen para la venta, su diseño estará acorde a las

necesidades de la empresa.

INVENTARIO INICIAL

Es la recopilación ordenada de los recursos que posee una persona natural

o Jurídica en su actividad económica y así mismo las obligaciones que tiene

que cancelar. Esta recopilación detalla los elementos integrantes de un

patrimonio que son activos y pasivos, contando, pesando, midiendo todos

y cada uno de los objetos que posea o deba, es el primer documento

contable que se realiza en una empresa.


AUXILIAR DE VENTAS

FECHA Nº DE

COMPROBANTE TIPO DE

COMPROBANTE CLIENTE

BASE IMPONIBLE

VALOR DE IVA

ANTICIPO DEL I.R.

FORMA DE PAGO

TOTAL COBRADO

CONTADO CREDITO

42

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO”

INVENTARIO INICIAL AL ….…….................

EXPRESADO EN USD FOLIO #

CANTIDAD UNIDAD DE

MEDIDA DETALLE

VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

Loja………………………………………

____________________ _________________

PROPIETARIO CONTADOR


“El Estado de Situación Inicial refleja la información financiera que dispone

la empresa al comienzo del ejercicio económico, es decir muestra los

activos, pasivos y patrimonio. En el caso de empresas que funcionan por

varios periodos, la información financiera del 31 de diciembre da inicio al

siguiente ejercicio contable”.29


43



AL.........................................

EXPRESADO EN USD

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxx

BANCOS xxxx

CUENTAS POR COBRAR xxxx

MERCADERIAS xxxx

SUMINISTROS DE OFICINA xxxx

SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

EQUIPO DE OFICINA xxxx

EQUIPO DE COMPUTACION xxxx

MUEBLES Y ENSERES xxxx

VEHICULO xxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL ACTIVO xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

CUENTAS POR PAGAR xxxx

IESS POR PAGAR xxxx

IVA POR PAGAR xxxx

RETENCIONES POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

PATRIMONIO

CAPITAL xxxx

APORTE DE CAPITAL xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxx

Loja……………………………………


44

LIBRO DIARIO

“El Libro Diario es el principal registro contable que sirve para anotar en

orden cronológico de fecha las operaciones que ocurren en la empresa, en

base a la documentación fuente. Para el registro de las transacciones se

requiere el criterio por parte del profesional contable, de tal manera que la

información que se refleja sea apropiada”.30

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN USD FOLIO N°......

FECHA CÓDIGO DETALLE REF. DEBE HABER

LIBRO MAYOR

“El libro mayor es el segundo registro contable principal, presenta todas las

cuentas y movimientos que constan en el libro diario, permite conocer los

diferentes registros de las cuentas contables, así como el saldo de cada

una de ellas.


45

La información que se requiere para la mayorización constan el en el libro

diario, y consiste en trasladar los valores de cada cuenta respetando su

ubicación, es decir los valores que constan en la columna del debe del libro

diario pasaran al debe del libro mayor; así mismo, los valores que constan

en la columna del haber del libro diario pasarán al haber de la cuenta de

mayor.”31

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” LIBRO MAYOR

EXPRESADO EN USD CUENTA: .............................................. CÓDIGO: ........

FECHA DETALLE N°

ASIENTO DEBE HABER SALDO

LIBROS AUXILIARES

“Para efectos de control es conveniente que le Libro Mayor (General) se

subdivida en los Mayores Auxiliares necesarios para cada una de las

cuentas. Este registro se realiza utilizando subcuentas e individualizando la

información contable especialmente la que se refiere a Cuentas y

Documentos por Cobrar y por Pagar”.32

31 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; 2011; Contabilidad General; pág. 383 32 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General; pág. 53

46


MAYOR AUXILIAR EXPRESADO EN USD

CUENTA: .............................................. CÓDIGO: ...... SUBCUENTA......................................... CÓDIGO: ….…

FECHA DETALLE N°



“El balance de comprobación es un registro interno, que presenta en forma

agrupada todas las cuentas a nivel de mayor con los movimientos totales

del debe, haber y el saldo respectivo, permite entre otros principios

contables, verificar el cumplimiento de la partida doble.

La información del balance de comprobación permite al contador realizar

un análisis detallado de las cuentas y verificar que los saldos sean

correctos, razonables, y confiables. En ningún caso el balance de

comprobación reemplaza los estados financieros y tampoco se debe

confundir con el balance general, este último es el estado financiero que se

presenta a diferentes usuarios.

47

EL balance de comprobación ajustado muestra al final del ejercicio

económico los saldos de las cuentas debidamente ajustadas, lo cual

permite presentar la situación financiera y económica de la empresa con

cifras reales. El balance de comprobación ajustado se lo prepara cuando

todas las cuentas han sido modificadas o corregidas mediante asientos de

ajuste y los saldos sirven para elaborar los estados financieros.”.33


BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL….……......... AL....................

EXPRESADO EN USD

NÚMERO CÓDIGO CUENTAS SUMAS SALDOS

DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR

AJUSTES CONTABLES

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las cuentas que

33 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; Contabilidad General; págs. 388 -389

48

han intervenido en la contabilidad de la empresa demuestren su saldo real

o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros”.34

El registro contable de los ajustes se realiza en el libro diario y se mayoriza

las cuentas afectadas.

Los ajustes utilizados para este trabajo son:

Provisiones

Depreciaciones

Consumos

1. Ajuste de Provisiones: Es proporcionar una cantidad de dinero contra

las facturas de clientes que estén pendientes de pago durante períodos

prolongados de tiempo, es decir que representa el costo que la empresa

asume por determinados clientes que no cancelarán sus deudas. Se

suele calcula el 1% del total de las cuentas por cobrar.

FECHA CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA REF. DÉBITO CRÉDITO

XXXX

XXXX

XXXX

- X – CUENTAS INCOBRABLES

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLE

XXX

XXX

Para registrar la provisión correspondiente a…


49

2. Ajustes por Depreciación: Es un procedimiento contable aplicable a

aquellos activos que sufren desgaste por su naturaleza, caracteristicas,

exploción a factores del medio ambiente, uso, productividad y

obsolencia, este desgaste se debe reportar periodicamente. Para

calcular la depreciación se utliza varios métodos los mas conocidos son:

Método legal

Método de línea recta

Método de unidades de producción

Método acelerado

Método de Línea Recta: “Consiste en aplicar la misma cuota constante

durante cada uno de los años de vida útil del activo. Este método es el más

utilizado, pero presenta inconvenientes de orden técnico porque se supone

que le activo no se utiliza con la misma intensidad en cada uno de los años

de su vida estimada”.35


ACTIVOS FIJOS

PORCENTAJE DE DEPRECIACIÓN

ANUAL

AÑOS DE VIDA ÚTIL

Inmuebles (excepto terreno), naves, aeronaves, barcazas y similares

5%

20 años

Instalaciones, maquinarias, equipos y muebles 10%

10 años

Vehículos 20%

5 años

Equipos de cómputo y software 33%

3 años

50

FÓRMULA


XXXX

XXXX

XXXX

- X – DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN

DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

XXX

XXX

Para registrar la depreciación durante el periodo….

3. Ajuste de Consumos: Se realizan al final del ejercicio económico para

dejar con un valor real los inventarios de suministros, materiales, útiles

de oficina o limpieza, adquiridos por la empresa para utilizarlo de

acuerdo a sus necesidades.


XXXX

XXXX

XXXX

- X – CONSUMO (SUMINISTROS DE OFICINA)

SUMINISTROS DE OFICINA

XXX

XXX

Para registrar consumo de suministros de oficina durante el periodo….

DEPRECIACIÓN = (𝑪𝒐𝒔𝒕𝒐 𝒅𝒆𝒍 𝒃𝒊𝒆𝒏 – 𝑽𝒂𝒍𝒐𝒓 𝑹𝒆𝒔𝒊𝒅𝒖𝒂𝒍) %

𝑨ñ𝒐𝒔 𝒅𝒆 𝒗𝒊𝒅𝒂 ú𝒕𝒊𝒍

51

HOJA DE TRABAJO

“Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene

ajustes, Balance Ajustado, Estado de Pérdidas y Ganancias, y Estado de

Situación Financiera”.36

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” HOJA DE TRABAJO

DEL….……......... AL............... EXPRESADO EN USD

FECHA DETALLE SALDO AJUSTES

BALANCE AJUSTADO

ESTADO DE SITUACIÓN

ECONÓMICA


FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

__________________ _________________


ASIENTOS DE CIERRE

“Los asientos de cierre se elaboran al finalizar el ejercicio económico o

periodo contable con el objeto de:


52

Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto o egreso

Centralizar o agrupar las cuentas que generan renta o ingreso

Determinar el resultado final, el mismo que puede ser:

1. Ganancia, utilidad o superávit

2. Pérdida o déficit”.37

ESTADOS FINANCIEROS

“Los Estados Financieros son reportes formales, que reflejan

razonablemente las cifras de la situación financiera y económica de una

empresa, información que sirve a los diferentes usuarios para tomar

decisiones cruciales en beneficio de la entidad.

La información que se presenta en los estados financieros sirve para:

Tomar decisiones de inversión y crédito.

Evaluar la gestión gerencial, la solvencia, liquidez de la empresa y

la capacidad de generar fondos.

Conocer el origen y las características de los recursos, para estimar

la capacidad financiera de crecimiento.

Formularse un juicio sobre los resultados financieros de la

administración, en cuanto a la rentabilidad, solvencia, generación de

fondos y capacidad de desarrollo empresarial.


53

CARACTERÍSTICAS CUALITATIVAS DE LOS ESTADOS

FINANCIEROS

Los atributos que hacen útil la información suministrada por los estados

financieros son:

La comprensibilidad: han de ser fácilmente comprensibles para los

usuarios.

La relevancia: ejerce influencia sobre las decisiones de los

usuarios.

Importancia relativa: se tomará en cuenta toda información que

pueda influir en las decisiones de los usuarios.

Fiabilidad: la información debe estar libre de sesgo o juicio y ser la

imagen fiel de los hechos que se requiere representar.

La representación fiel: los estados financieros han de mostrar la

imagen fiel o presentación razonable de la situación financiera, gestión

económica y cambios en la posición financiera de la empresa, de

acuerdo con las normas contables.

La esencia sobre la forma: las transacciones se han de reflejar de

acuerdo con esencia y realidad económica.

Neutralidad: La información ha de estar libre de sesgo o perjuicio.

54

Prudencia: Los estados financieros han de prepararse con un cierto

grado de precaución.

Integridad: La información debe ser completa dentro de un cierto

grado de importancia relativa.

Comparabilidad: la información de una empresa debe ser

comparable en el tiempo y comparable con otras empresas. Por tanto,

el usuario debe ser informado de las políticas contables empleadas,

de todo cambia que se produzca y del efecto del cambio”.38

CLASES DE ESTADOS FINANCIEROS

Los Estados Financieros más utilizados son:

El Estado de Resultados, de Situación Económica o Estado de

Pérdidas o Ganancias.

Estado de Situación Financiera o Balance General.

Estado de Flujo del Efectivo.


55

ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PÉRDIDAS O GANANCIAS

“Denominado también Estado de Situación Económica, Estado de Renta y

Gastos, Estado de Operaciones, etc., se elabora al finalizar el periodo

contable con el objeto de determinar la situación económica de la

empresa”.39

“El estado de resultados es un informe financiero que presenta de manera

ordenada y clasificada los ingresos generados, los costos y gastos

incurridos por la empresa en un periodo determinado. La diferencia entre

los ingresos y gastos constituye la utilidad o pérdida del ejercicio

económico. Con el propósito de facilitar el análisis de la información del

estado de resultados debe separarse los ingresos y gatos operativos para

demostrar la utilidad operacional, a continuación se suman los ingresos no

operaciones y se restan los gatos no operacionales, dando come resultado

final la utilidad o pérdida del ejercicio. Los ingresos y gastos operacionales

hace referencia al cumplimento de los objetivos para los cuales fue creada

al empresa.”40

39 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; 2011; Contabilidad General; págs. 191-193 40 ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; 2011; Contabilidad General; pág. 409

56



DEL……… AL………. DEL 20XX

EXPRESADO EN DÓLARES USD

INGRESOS

INGRESOS OPERACIONALES

VENTAS NETAS XXXX

(-) COSTO DE VENTAS XXXX

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS XXXX

TOTAL INGRESOS XXXX

GASTOS

GASTOS OPERACIONALES

GASTO SUELDOS Y SALARIOS XXXX

GASTOS BENEFICIOS SOCIALES XXXX

GASTOS IESS XXXX

CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA XXXX

GASTOS SERVICIOS BÁSICOS XXXX

CUENTAS INCOBRABLES XXXX

DEPRECIACIÓN DE MUEBLES Y ENSERES XXXX

DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN XXXX

DEPRECIACIÓN MAQUINARIA XXXX

TOTAL GASTOS OPERACIONALES XXXX

(-) TOTAL GASTOS

RESULTADOS DEL EJERCICIO

UTILIDAD DEL EJERCICIO XXXX

(-) PARTICIPACIÓN 15% TRABAJADORES POR PAGAR XXXX

(=) UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO XXXX

Loja,…………………………………

______________ ______________

GERENTE CONTADOR

57

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo

contable para determinar la situación financiera (activo, pasivo y

patrimonio) de la empresa en una fecha determinada”.41

De esta manera puedo decir que el Balance General da a conocer en forma

resumida la situación financiera de una empresa con la finalidad de

compararla con el estado inicial y determinar los cambios realizados, para

la toma de decisiones y medidas oportunas por los administradores.

El Balance General se puede presentar de dos formas:

1. En forma de T u horizontal

2. En forma de reporte o vertical

ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO


58

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL................................... EXPRESADO EN USD

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxx


ESTIAMCIÓN PARA CUENTAS POR COBRAR xxxx

INVENTARIO xxxx

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO xxxx

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxx

DEPRECIACIÓN xxxx

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL DE ACTIVO xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx

PORCIÓN CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO xxxx


IMPUESTOS POR PAGAR xxxx

OTRAS CUENTAS POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

PASIVO NO CORRIENTE

DEUDA A LARGO PLAZO xxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

PATRIMONO

CAPITAL PAGADO Xxxx

RESERVAS Xxxx

UTILIDAD ( PERDIDA) DEL PERIODO Xxxx

TOTAL PATRIMONIO Xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Xxxx

Loja……………………………………

_______________ ______________


59

“Este estado financiero se elabora al término del ejercicio económico o

periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia

de la empresa”.42

“El estado de flujo de efectivo tiene como propósito principal proveer

información fundamental, condensada y comprensible, sobre el manejo de

los ingresos y egresos del efectivo (obtención y aplicación) por una

empresa en un periodo determinado, y en consecuencia mostrar un síntesis

de los cambios ocurridos en la situación financiera (en sus inversiones y

financiamiento) a fin de que en conjunto con los otros estados básicos, en

términos de liquidez o solvencia de la entidad los usuarios pueden:

1. Evaluar la habilidad de la empresa para generar flujos de efectivo

netos positivos en el futuro.

2. Evaluar la capacidad de la empresa para cumplir con el pago de sus

obligaciones: pago a empleados, proveedores, dividendos y

financiamiento externo.

3. Evaluar las razones para las diferencias entre la utilidad neta y el

flujo operativo de la empresa.


60

4. Evaluar los efectos que sobre la posición financiera de la empresa

tienen las transacciones de inversión y financiamiento que no requiere

de efectivo, durante un periodo determinado.

TIPOS DE ACTIVIDAD

El estado de flujo de efectivo debe clasificar los ingresos y egresos de

efectivo distinguiendo tres tipos de actividades:

De operación

De inversión

De financiamiento

Actividades de Operación

Incluyen todas aquellas actividades no definidas como inversión o

financiamiento, comprende la producción y distribución de bienes y de

servicios; son transacciones que se incluyen en el cómputo de la utilidad

neta.

Actividades de Inversión

Incluye el otorgamiento y cobro de préstamos, así como la adquisición y

venta de instrumentos de deuda o accionarios, planta y equipo y otros

61

activos productivos; esto es, retenidos o usados por la empresa para la

producción de bienes y servicios.

Actividades de Financiamiento

Incluye la obtención de recursos de los accionistas (emisión de nuevas

acciones en efectivo), así como facilitar un rendimiento sobre la inversión y

el retorno de la misma (dividendos en efectivo), tomar dinero a préstamo y

su pago, o liquidar otra forma de obligación, la obtención y pago de otros

recursos a largo plazo”.43


62


ESTADO DEL FLUJO DE EFECTIVO

DEL….…......... AL....................

EXPRESADO EN USD

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES xxxx

VENTA DE MERCADERÍA xxxx

CLIENTES xxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES xxxx

(-) PAGO A PROVEEDORES xxxx

EFECTIVO PARA GASTOS OPERATIVOS Y ADMINISTATIVOS xxxx

(-) PAGO AL SRI xxxx

(-) PAGO LOCAL COMERCIAL xxxx

(-) PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS xxxx

(-) PAGO DE TRANSPORTE DE MERCADERÍA xxxx

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxx

COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES xxxx

COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA xxxx

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

xxxx

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO xxxx

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

xxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxx

Loja……………………………………

_______________ _______________

PROPIETARIO

CONTADOR

63

OBLIGACIONES TRIBUTARIAS

“Las obligaciones tributarias son una exigencia legal con el Estado y las

entidades acreedoras, un vínculo establecido por precepto de Ley que

sujeta a las y los ecuatorianos a pagar tributos.

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

Las obligaciones tributarias están constituida por varios elementos:

1. La Ley: para establecer, modificar o extinguir un tributo, el Estado

tiene la potestad exclusiva de emitir leyes; todo tributo se determina a

través de leyes, no hay tributo sin ley. Las leyes tributarias tienen como

objetivo financiar al Estado ecuatoriano. Estos fondos serán destinados

a la producción y el desarrollo social procurando siempre la adecuada

distribución de la riqueza. Las leyes tributarias determinarán los bienes

o servicios gravados con impuestos, los sujetos activo y pasivo que

intervienen en la tributación, la cuantía del tributo y la forma de

establecerla, las exenciones, las deducciones y los reclamos o recursos

que deban concederse.

2. El Hecho Generador: es el momento o la actividad que la Ley

establece para que se configure cada tributo.

64

3. El Sujeto Pasivo: es toda persona natural o jurídica a quien la Ley

exige tributos, es en quien reside la obligación tributaria. El sujeto

pasivo puede ser contribuyente o responsable.

4. El Sujeto Activo: es la contraparte del sujeto pasivo, el ente

acreedor de los tributos, es el Estado, como gobierno nacional

representado por el Servicio de Rentas Internas o como gobierno

seccional, consejos provinciales, municipios y otros acreedores fiscales

locales”.44

TIPOS DE CONTRIBUYENTES

“En nuestro país son contribuyentes tanto las personas como las empresas,

organizaciones o instituciones.

Personas Naturales: Son todas las personas, nacionales o extranjeras,

que realizan actividades económicas lícitas.

Las personas naturales que realizan alguna actividad económica están

obligadas a inscribirse en el RUC; emitir y entregar comprobantes de

venta autorizados por el SRI por todas sus transacciones y presentar

declaraciones de impuestos de acuerdo a su actividad económica.

44 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; 2012; Equidad y Desarrollo; Págs. 36 -37

65

Las personas naturales se clasifican en obligadas a llevar contabilidad

y no obligadas a llevar contabilidad.

Personas Naturales Obligadas a Llevar Contabilidad Se encuentran

obligadas a llevar contabilidad todas las personas nacionales y

extranjeras que realizan actividades económicas y que cumplen con las

siguientes condiciones: que operen con un capital propio que al inicio

de sus actividades económicas o al 1o. de enero de cada ejercicio

impositivo hayan superado 9 fracciones básicas desgravadas del

impuesto a la renta o cuyos ingresos brutos anuales de esas

actividades, del ejercicio fiscal inmediato anterior, hayan sido superiores

a 15 fracciones básicas desgravadas o cuyos costos y gastos anuales,

imputables a la actividad empresarial, del ejercicio fiscal inmediato

anterior hayan sido superiores a 12 fracciones básicas desgravadas.

En estos casos, están obligadas a llevar contabilidad, bajo la

responsabilidad y con la firma de un contador legalmente autorizado e

inscrito en el Registro Único de Contribuyentes (RUC), por el sistema

de partida doble, en idioma castellano y en dólares de los Estados

Unidos”.45

45 http://www.sri.gob.ec/de/31

66

Personas Jurídicas: “Las personas jurídicas son las sociedades. Este

grupo comprende a todas las instituciones del sector público, a las

personas jurídicas bajo control de la Superintendencias de Compañías

y de Bancos, las organizaciones sin fines de lucro, las sociedades de

hecho, entre las más importantes”.46

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTE (RUC)

“El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el punto de partida en el

funcionamiento de la administración tributaria, es un instrumento que sirve

para registrar e identificar a los sujetos pasivos: personas naturales y

sociedades. El Registro Único de Contribuyentes permite a la

administración tributaria configurar una base de datos en donde se

encuentra la información necesaria sobre las personas naturales o

sociedades que ejercen actividades económicas en el territorio ecuatoriano

y son sujetos de imposición”.47

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

46 file:///C:/Users/inspirion/Downloads/GUIA-PERSONAS-NATURALES%20(1).pdf 47 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; 2012; Equidad y Desarrollo; Pág. 52

67

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%”.48

“Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se

transfieren o los servicios que se prestan están gravados con tarifa 12%.

Para su declaración se debe utilizar el formulario 104 A”.49

48 http://www.sri.gob.ec/de/iva 49http://www.forosecuador.ec/forum/ecuador/econom%C3%ADa-y-finanzas/10928-declaraci%C3%B3n-mensual-de-iva-para-personas-naturales-no-obligadas-a-llevar-contabilidad

NOVENO DÍGITO FECHA MÁXIMA DE DECLARACIÓN

1 10 del mes siguiente










68

TRANSFERENCIAS E IMPORTACIONES CON TARIFA CERO

Las transferencias que se utilizadas para este trabajo que tienen la tarifa

0% de IVA son las siguientes:

Tractores de llantas de hasta 200 hp incluyendo los tipo canguro y

los que se utiliza en el cultivo del arroz; arados, rastras, surcadores

y vertedores; cosechadoras, sembradoras, cortadoras de pasto,

bombas de fumigación portables, aspersores y rociadores para

equipos de riego y demás elementos de uso agrícola, partes y piezas

que se establezca por parte del Presidente de la República mediante

Decreto.

Lámparas fluorescentes.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO 14%

“Con el objetivo de reconstruir y reactivar las zonas afectadas por el

terremoto del 16 de abril del 2016, la Ley de Solidaridad y de

Corresponsabilidad Ciudadana establece una nueva tarifa del 14% del IVA

por el plazo máximo de un año. Esta medida rige desde el 1 de junio de

2016.

69

Con el incremento de la tarifa, Ecuador continúa siendo unos de los países

con el IVA más bajo de la región. Además, el 90% de los alimentos de la

canasta básica, así como la educación, los medicamentos y la salud tienen

tarifa de IVA 0% y sus precios no se verán afectados.

El Ministerio de Industrias y Productividad autorizó a los fabricantes de

bienes y productos industrializados, la utilización de su stock de etiquetas

hasta que se agote su existencia por un plazo máximo de 180 días,

contados a partir del 1 de junio de 2016. Sin embargo, las empresas deben

informar al consumidor el precio final real a pagar.

Los contribuyentes pueden seguir utilizando los comprobantes hasta la

fecha de caducidad de los mismos, para ello deben calcular y registrar el

valor del IVA correspondiente al 14%, aún cuando el porcentaje de IVA

preimpreso en el comprobante sea de 12%. La nueva tarifa puede

colocarse manualmente sin que esto invalide el documento.

La tarifa del IVA es un requisito de llenado según la normativa

correspondiente, por lo que no es necesario que la misma se encuentre

preimpresa, sin embargo, para facilidad del contribuyente las imprentas

autorizadas pueden imprimir los nuevos comprobantes de venta con la

tarifa vigente del 14%.

70

Los contribuyentes que emiten documentos mediante sistemas

electrónicos deben realizar los ajustes necesarios a fin de aplicar la nueva

tarifa de IVA, conforme lo establecido en la ficha técnica publicada en

http://www.sri.gob.ec/web/guest/10116”.50

CRÉDITO TRIBUTARIO

“El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en

ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la

declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en

ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario, que se hará

efectivo en la declaración del mes siguiente.

Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito

tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados

con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la

producción y comercialización de otros bienes y servicios gravados”.51

50 http://www.sri.gob.ec/web/guest/detalle?idnoticia=320&marquesina=1 51 http://www.sri.gob.ec/de/credito-tributario

http://www.sri.gob.ec/web/guest/10116

71

IMPUESTO A LA RENTA (IR)

“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto

de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, en general,

actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante

un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o

conservar dichas rentas. El impuesto a la renta es directo porque afecta el

ingreso económico de las personas”.52

“Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Los

plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno

dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente. Para su

declaración se debe utilizar el formulario 102 A”.53

52 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; 2012; Equidad y Desarrollo; Pág. 92 53 http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta

72

NOVENO

DÍGITO PERSONAS NATURALES

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Para el año 2016 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la

siguiente:

AÑO 2016 - EN DÓLARES

FRACCIÓN BÁSICA EXCESO HASTA IMPUESTO FRACCIÓN

BÁSICA

IMPUESTO FRACCIÓN EXCEDENTE

0 11.170 0 0%

11.170 14.240 0 5%

14.240 17.800 153 10%

17.800 21.370 509 12%

21.370 42.740 938 15%

42.740 64.090 4.143 20%

64.090 85.470 8.413 25%

85.470 113.940 13.758 30%

113.940 En adelante 22.299 35%

e. MATERIALES Y MÉTODOS

MATERIALES

Materiales de Oficina

Esfero

Cuadernos

Lápices

Resma de papel bond

Borrador

Flash memory

Cartuchos

Equipo Informático

Computadora

Impresora

Material Bibliográfico

Libros

Internet

Documentos contables

Leyes y reglamentos

74

MÉTODOS

Científico

La aplicación de este método facultó recopilar la información necesaria para

sustentar el desarrollo del trabajo en lo teórico- práctico, ayudando a

explicar la importancia de un sistema contable en la Empresa Comercial

“Centro Ferretero” y con ello llegar al cumplimiento de los objetivos

planteados.

Deductivo

Permitió la observación, interpretación y comprensión de conceptos,

principios, leyes, entre otras disposiciones para argumentar el problema y

estructurar la revisión de literatura, contribuyendo a la comprensión de cada

uno de los aspectos particulares relacionados con la gestión financiera de

la empresa.

Inductivo

Se utilizó en la revisión y el análisis de la documentación fuente y de los

hechos contables de cada una de las operaciones económicas-financieras

que generó la empresa comercial “Centro Ferretero”, llegando a sintetizar

todas las transacciones comerciales en cada uno de los libros contables

hasta la presentación de los Estados Financieros.

75

Analítico

Este método se aplicó en el análisis e interpretación de cada uno de los

hechos económicos para su correcta aplicación contable – tributaria, así

como para determinar la situación económica-financiera y formular criterios

para una oportuna toma de decisiones que orienten hacia acciones de

crecimiento y sostenibilidad de la empresa para un mejor servicio a la

colectividad.

Sintético

Facilitó resumir toda la información obtenida por los diferentes medios, para

la sustentación y elaboración del presente trabajo, así como la socialización

de los principales resultados obtenidos, con el fin de dar a conocer al

propietario sobre las debilidades y fortalezas existentes en el negocio a

través de la formulación de las conclusiones y recomendaciones.

Matemático

Este método ayudo a realizar los cálculos para la elaboración y

presentación del estado inicial, diario general, libro mayor, balance de

comprobación estados financieros y los respectivos anexos, que dieron a

conocer la real situación económica de la empresa comercial.

f. RESULTADOS

CONTEXTO EMPRESARIAL

La Empresa Comercial “CENTRO FERRETERO”, es una empresa privada

de propiedad de la Sr. Ing. Carlos Hernán Poma Curimilma que se

encuentra ubicado en la Provincia y Cantón Loja, Parroquia el Valle en las

calles Ancón y Gran Colombia, junto al cajero del Banco de Loja, la

actividad principal de la empresa es la compra y venta al por mayor y menor

de artículos de ferretería.

Abre sus puertas a sus clientes el 22 de Febrero de 1995, con un capital

propio de $ 50.000 sucres moneda actual de esa época, a esta empresa

le corresponde el Registro Único de Contribuyentes (RUC) Nro.

1101958617001, por lo tanto es una Persona Natural no Obligada a Llevar

Contabilidad.

En la actualidad la empresa cuenta con una gran variedad de artículos de

construcción a precios muy económicos, además renueva constantemente

su mercadería, permitiéndole estar a la vanguardia con la competencia que

se encuentran a su alrededor.

77

BASE LEGAL

Constitución de la República del Ecuador

Ley de Régimen Tributario Interno

Ley de Seguridad Social

Código de Comercio

Código de Trabajo

Reglamento de Régimen Tributario Interno

78


PLAN DE CUENTAS

CÓDIGO NOMBRE DE LA CUENTA

1 ACTIVO

1.01 ACTIVO CORRIENTE

1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

1.01.01.01 CAJA

1.01.01.02 BANCOS

1.01.01.02.01 BANCO DE LOJA CUENTA CORRIENTE N° 1107003732

1.01.02 ACTIVO FINANCIERO

1.01.02.01 CUENTAS POR COBRAR

1.01.02.02 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

1.01.03 INVENTARIOS

1.01.03.01 INVENTARIO DE MERCADERÍAS

1.01.03.02 SUMINISTROS DE OFICINA 1.01.03.03 BIENES DE MENOR CUANTÍA

1.01.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

1.01.04.01 IVA EN COMPRAS

1.01.04.02 ANTICIPO IVA RETENIDO

1.01.04.02.01 ANTICIPO IVA RETENIDO 30%

1.01.04.03 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

1.01.04.03.01 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%

1.01.04.04 CRÉDITO TRIBUTARIO

1.02 ACTIVO NO CORRIENTE

1.02.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

1.02.01.01 MUEBLES Y ENSERES

1.02.01.02 EQUIPO DE OFICINA

1.02.01.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.02.01.04 VEHÍCULO

1.02.02 DEPRECIACIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPOS

1.02.02.01 (-)DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

1.02.02.02 (-)DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

1.02.02.03 (-)DEP.ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

1.02.02.04 (-)DEP. ACUM. VEHÍCULO

2 PASIVO

2.01 PASIVO CORRIENTE

79


PLAN DE CUENTAS


2.01.01 CUENTAS POR PAGAR LOCALES

2.01.01.01 CUENTAS POR PAGAR

2.01.02 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

20.01.02.01 IVA VENTAS

20.01.02.02 IVA POR PAGAR

2.01.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

2.01.03.01 IESS POR PAGAR

2.01.03.01.01 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR

2.01.03.01.02 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR

2.01.03.02 REMUNERACIONES ADICIONALES POR PAGAR

2.01.03.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

2.01.03.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

2.01.03.03 FONDOS DE RESERVA

2.01.03.04 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15%

3 PATRIMONIO

3.01 CAPITAL

3.01.01 CAPITAL PROPIO

3.02 RESULTADOS

3.02.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

3.02.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

4 INGRESOS

4.01 INGRESOS OPERACIONALES

4.01.01 VENTAS

4.01.01.01 VENTAS 0%

4.01.01.02 VENTAS 12%

4.01.01.03 VENTAS 14%

4.01.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

5 COSTOS

5.01 COSTOS OPERACIONALES

5.01.01 COMPRAS

5.01.01.01 COMPRAS 0%

5.01.01.02 COMPRAS 12% 5.01.01.03 COMPRAS 14%

80


PLAN DE CUENTAS


5.01.02 ( - )DESCUENTO EN COMPRAS

5.01.03 TRANSPORTE EN COMPRAS

5.01.04 COSTO DE VENTAS

6 GASTOS

6.01 GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

6.01.01 GASTO SUELDOS

6.01.01.01 SUELDOS Y SALARIOS

6.01.02 GASTO APORTE PATRONAL

6.01.02.01 APORTE PATRONAL

6.01.03 REMUNERACIONES ADICIONALES

6.01.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

6.01.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

6.01.04 FONDOS DE RESERVA

6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS

6.01.05.01 AGUA POTABLE

6.01.05.02 LUZ ELÉCTRICA

6.01.05.03 TELÉFONO

6.01.05.04 INTERNET

6.01.06 ARIENDO DE LOCAL COMERCIAL

6.01.07 COMBUSTIBLE

6.01.08 CUENTAS INCOBRABLES

6.01.09 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA

6.01.10 GASTO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

6.01.11 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

6.01.11.01 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

6.01.11.02 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

6.01.11.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

6.01.11.04 GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULO

7 CUENTAS TRANSITORIAS

7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS O GANANCIAS

81


MANUAL DE CUENTAS

1. ACTIVO

Representa el conjunto de bienes materiales, valores y derechos de

propiedad de la ferretería, que tienen valores monetarios y están

destinados al logro de sus objetivos.


Incluye aquellos activos o recursos de la ferretería que serán realizados o

consumidos dentro del plazo de un año.

1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

Está representado por medios de pago (dinero en efectivo, cheques, tarjeta

de crédito y débito, giros, etc.), depósitos en bancos y en instituciones

financieras, así como los equivalentes de efectivo que corresponden a las

inversiones financieras de corto plazo de alta liquidez, fácilmente

convertibles a importes en efectivos, con riesgo poco significativo de

cambios en su valor, cuya fecha de vencimiento no exceda a noventa días,

es decir que se registraran los movimiento de dinero que provengan de las

operaciones y se mostrará la disponibilidad del efectivo en todo momento.

82

1.01.01.01 CAJA

Esta cuenta representa el dinero en efectivo y está representado por las

monedas, billetes o cheques a la vista que posee la empresa.

SE DEBITA SE ACREDITA

- Por entradas de dinero en

efectivo y cheques recibidos por

cualquier concepto (ventas al

contado, cobro de deudas, etc.).

- Por depósitos realizados en las

cuentas bancarias, por pagos en

efectivo, y pagos de gastos en

efectivo.

SALDO: Deudor

1.01.01.02 BANCOS

Representa los valores disponibles en la cuenta corriente que la empresa

mantiene con una institución financiera.


- Por los ingresos que percibe la

empresa, ya sea en efectivo o

depósitos bancarios, cheques,

etc.

- Por pagos o salida de dinero en

efectivo o por medio de cheques,

débitos para cubrir los gastos del

negocio.

SALDO: Deudor

83


- Por depósitos de dinero,

cheques, por notas de crédito, por

cheques anulados con

posterioridad a su contabilización.

- Por pagos con cheques, retiros de

la cuenta, débitos de gastos o

intereses.

SALDO: Deudor

1.01.02 ACTIVO FINANCIERO

Es cualquier activo que posee un derecho contractual a recibir efectivo u

otro activo financiero de otra entidad; o a intercambiar activos financieros o

pasivos financieros con otra entidad, en condiciones que sean

potencialmente favorables para la entidad, o un instrumento del patrimonio

neto de otra entidad. Tales como: acciones y bonos de otras entidades,

depósitos a plazo, derechos de cobro, saldos comerciales, otras cuentas

por cobrar, etc.


- Por los saldos iniciales de las

cuentas que la conforman o por el

aumento en el trascurso del

desarrollo de las operaciones.

- Por las recaudaciones y cobro de

cuentas por cierre o ajuste.

SALDO: Deudor

84

1.01.02.01 CUENTAS POR COBRAR

Registra los créditos concedidos por la empresa sin la suscripción de

ningún documento firmado por concepto de venta de mercaderías.


- Por el saldo inicial y por la venta

a crédito de productos sin

documento a los clientes.

- Por el monto de las cobranzas a los

clientes sean estas parciales o

totales, por cierre de libros y ajustes.

SALDO: Deudor

1.01.02.02 (-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

Es una cuenta reguladora del activo que registra los valores que se

provisionan para cubrir el riesgo de cuentas de dudosa recuperación y se

encuentran pendientes de recaudación al cierre de cada ejercicio.


- Por el monto declarado

incobrable.

- Por el porcentaje estimado como

incobrable al cierre del ejercicio

contable.

SALDO: Acreedor (cuenta reguladora del activo)

85

1.01.03 INVENTARIOS

Representa la existencia de bienes almacenados destinados a realizar una

operación, sea de venta, uso o consumo.


En este rubro se incorpora los bienes (artículos de ferretería) de la empresa

que son adquiridos para la venta.


- Al inicio del ejercicio por el valor

del inventario inicial de

mercadería y al final del ejercicio

cuando se regula la cuenta

mercaderías por el valor del

inventario final de mercaderías.

- Al final del ejercicio cuando se

regula la cuenta mercaderías por la

eliminación del saldo del inventario

inicial.

SALDO: Deudor


- Por el saldo inicial y la

adquisición de bienes.

- Por el consumo, la venta o el uso.

SALDO: Deudor

86

1.01.03.02 SUMINISTROS DE OFICINA

Registra los útiles de oficina como papel, esferográficos, lápices, hoja de

papel bond, entro otros, destinados para uso exclusivo de la empresa y que

facilitan las labores de la empresa.


- Por la compra de útiles y

suministros de oficina.

- Por el consumo o uso de los

materiales.

SALDO: Deudor

1.01.03.03 BIENES DE MENOR CUANTÍA

Registran a todos los bienes y materiales para uso de la empresa que tiene

un valor menor a 100 dólares.


- Por la compra. - Por el consumo o deterioro.

SALDO: Deudor

1.01.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

Se registrará los créditos tributarios por impuestos al valor agregado e

impuesto a la renta, así como los anticipos integrados por concepto de

87

impuesto a la renta que no han sido compensados a la fecha, y anticipos

pagados del año que se declara.


- Por el valor del IVA en compras,

impuesto a la renta, o por las

retenciones que se han efectuado

y que aún no han sido

compensados.

- Por liquidación de IVA, renta,

anticipos en los asientos de ajustes.

SALDO: Deudor

1.01.04.01 IVA EN COMPRAS

Registra los valores cancelados por concepto de impuesto al valor

agregado en la compra de bienes y/o servicios que se encuentran grabados

con este impuesto.


- Por la compra de bienes o

servicios gravados con el

impuesto al valor agregado.

- Por devoluciones de bienes o

servicios y por la declaración del


SALDO: Deudor

88

1.01.04.02 ANTICIPO IVA RETENIDO

Registra los valores retenidos del impuesto al valor agregado en la venta

de bienes gravados.

1.01.04.03 ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

Registra la retención anticipada del impuesto a la renta, en virtud de las

ventas.


- Por la venta de bienes a

empresas que actúan como

agentes de retención.

- Al momento de realizar la

declaración anual del impuesto a la

renta.

SALDO: Deudor

1.01.04.04 CRÉDITO TRIBUTARIO

Se registra cuando el IVA en compras es mayor al IVA en ventas, es decir

que este rubro se encuentra a favor de la empresa en la liquidación del IVA.


- Por la venta de bienes gravados

con IVA a empresas que actúan

como agentes de retención.

- Por la declaración del impuesto al

valor agregado.

SALDO: Deudor

89


- Al momento de realizar la

declaración del IVA, cuando el

saldo del IVA compras es mayor

al saldo IVA en ventas.

- En las declaraciones mensuales

para compensar el saldo del IVA

ventas e IVA compras.

SALDO: Deudor


En este grupo se ubica los activos fijos, es decir aquellos bienes tangibles

que son de larga duración y de naturaleza permanente, que no están

destinados para la venta y que sirven para el desarrollo normal de las

actividades a la que se dedica la empresa.

1.02.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Representa las inversiones en activos tangibles que posee la empresa, y

que le sirve en la generación de operaciones, y que se espera usar durante

más de un periodo económico.


- Por la compra o donación de los

bienes.

- Por el desgaste o venta del bien.

SALDO: Deudor

90

1.02.01.01 MUEBLES Y ENSERES

Representan los mobiliarios como: escritorios, sillas, vitrinas, etc., que

están destinados a prestar servicios como elementos de trabajo para el

desarrollo de las operaciones de la empresa comercial.

.


- Por el inventario inicial y

adquisiciones realizadas.

- Por la venta, pérdida y cuando se

da de baja dichos bienes.

SALDO: Deudor

02.01.02 EQUIPO DE OFICINA

Está conformado por el costo de adquisición del equipo electrónico (tales

como: telefax, entre otros), necesarios en la oficina y que son de mucha

utilidad para el desempeño del negocio en lo que se refiera a la atención

de los clientes.


- Por el inventario inicial y

adquisiciones realizadas.

- Por la venta, pérdida y destrucción.

SALDO: Deudor

91

1.02.01.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra los equipos informáticos de propiedad de la empresa y utilizados

para el desarrollo de sus operaciones, se constituye por computadoras,

impresoras que posee la misma.


- Por el inventario inicial y por

costo de adquisición de algún

equipo para la empresa.

- Por la venta, pérdida y cuando se

da de baja dichos bienes.

SALDO: Deudor

1.02.01.04 VEHÍCULO

Registra los vehículos de propiedad de la empresa y utilizados para el

desarrollo de sus operaciones como el trasporte de mercaderías.


- Por la adquisición y por el valor

de mejoras que representen un

mayor valor del vehículo.

- Por venta, cuando se da de baja por

pérdida, robo, caso fortuito o fuerza

mayor y por donaciones entregadas.

SALDO: Deudor

92

1.02.02 DEPRECIACIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES,

PLANTA Y EQUIPOS

Es el saldo acumulado a la fecha, de la distribución sistemática del importe

depreciable de un activo a lo largo de su vida útil, considerando para el

efecto el periodo durante el cual se espera utilizar el activo por parte de la

entidad; o el número de unidades de producción o similares que se espera

obtener del mismo por parte de la entidad.


- Por el cierre de las cuentas al

final del periodo.

- Por la disminución que se acumula

en la cuenta.

SALDO: Acreedor

1.02.02.01 (-)DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

Es una cuenta reguladora que representa el valor de disminución de los

muebles de oficina por efecto del uso o por su obsolescencia.


- Por el valor de la depreciación

acumulada al momento de la

venta, donación o pérdida y por

ajustes realizados.


acumulada.

SALDO: Acreedor

93

1.02.02.02 (-)DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

Registra el importe depreciable del equipo de oficina a lo largo de su vida

útil por efecto del uso o por su obsolescencia.





ajustes realizados.


acumulada.

SALDO: Acreedor

1.02.02.03 (-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra el valor de disminución de los equipos de computación por efecto

del uso u obsolescencia.





ajustes realizados.


acumulada.

SALDO: Acreedor

94

1.02.02.04 (-) DEP. ACUM. VEHICULO

Registra los montos de desgaste de los vehículos de transporte, por efecto

de uso u obsolescencia.





ajustes realizados.


acumulada.

SALDO: Acreedor

2 PASIVO

Son todas las deudas y obligaciones contraídas por la empresa con

terceras personas y son valores que deben ser pagados a corto y largo

plazo dependiendo de la naturaleza de la deuda.


Constituye todas las deudas pendientes que tiene la empresa, cuya

cancelación se espera hacerla en el plazo menor de hasta un año.

95

2.01.01 CUENTAS POR PAGAR LOCALES

Se registrará las operaciones que sean al crédito, de las aportaciones que

se hayan suscrito pero no pagado todavía, menor a un año y documentos

legales que están pendientes de cobrar.


- Por los pagos parciales, totales u

otras maneras de pago.

- Por el monto del crédito recibido al

momento de la operación.

SALDO: Acreedor


Constituyen todas las deudas que tiene la empresa con terceras personas

a título personal a un plazo corto.




- Por el monto del crédito recibido.

SALDO: Acreedor

2.01.02 CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

Representan el valor que la empresa tiene que pagar al SRI por concepto

de ventas y otros obligaciones.

96


- Al momento que la empresa

cancela la obligación.

- Por la determinación de las

obligaciones.

SALDO: Acreedor

20.01.02.01 IVA VENTAS

Representa los valores del impuesto al valor agregado que se recauda en

el momento de la venta de los bienes gravados con IVA 0%, 12% y 14% (a

partir del 1 de junio).


- Por las devoluciones realizadas

por parte de los clientes y cuando

se realiza la declaración del


- En el momento que se realiza la

venta de bienes gravados con

impuesto IVA.

SALDO: Acreedor

20.01.02.02 IVA POR PAGAR

Representa la obligación pendiente de pago cuando el I.V.A en Ventas es

mayor al I.V.A en Compras.


- Por el pago que realiza la

empresa al SRI.

- Por los asientos de la liquidación

del IVA.

SALDO: Acreedor

97

2.01.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

Incluyen las obligaciones presentes que resultan de hechos pasados, que

deben ser asumidos por la empresa, tal el caso del pago participación a

trabajadores, dividendos, etc.




- Por el valor de las deudas.

SALDO: Acreedor

2.01.03.01 IESS POR PAGAR

Son los valores que la empresa debe pagar al IESS como es, Aporte

Patronal, Aporte Personal, IECE y SECAP y Fondo de Reserva.



otras formas de pago.

- Por el valor registrado de la deuda

pendiente al IESS.

SALDO: Acreedor

2.01.03.01.01 APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR

Registra las obligaciones de la empresa a favor del IESS, por concepto de

aporte patronal.

98


- Por el depósito mensual de los

aportes en el IESS.

- Por el valor causado mensualmente

por concepto de aporte patronal al

IESS.

SALDO: Acreedor

2.01.03.01.02 APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR

Representa los valores que se descuentan en el rol de pagos al personal

de la empresa por concepto de aporte individual al Instituto Ecuatoriano de

Seguridad Social (IESS), los mismos que deben ser depositados

mensualmente.


- Por el depósito mensual de los

aportes en el IESS.

- Por las retenciones realizadas

mensualmente en el rol de pagos.

SALDO: Acreedor

2.01.03.02 REMUNERACIONES ADICIONALES POR PAGAR

Registra los valores adecuados por concepto de décimos, vacaciones y

demás beneficios a favor de los empleados que no han sido cancelados.


- Por el valor que se paga al

trabajador.

- Por las provisiones mensuales.

SALDO: Acreedor

99

2.01.03.02.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

Representa las obligaciones pendientes de pago al personal de la empresa

por concepto de sueldos devengados mensualmente.

2.01.03.02.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

Es un beneficio y lo deben percibir todos los trabajadores bajo relación de

dependencia, indistintamente de su cargo o remuneración.


- El momento que se realiza el

pago de las obligaciones.

- Por los sueldos devengados y que

se encuentran pendientes de pago.

SALDO: Acreedor

2.01.03.03 FONDOS DE RESERVA

Valor pendiente de pago al IESS, por Fondo de Reserva del Personal de la

Empresa.


- El momento que se realiza el

pago de las obligaciones.

- Por los sueldos devengados y que

se encuentran pendientes de pago.

SALDO: Acreedor

100


- Por el pago del compromiso

adquirido ante el IESS.

- Por la contabilización de valores

retenidos por Provisiones.

SALDO: Acreedor

2.01.03.04 PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15%

Registra el valor de las utilidades a los trabajadores que les corresponde

anualmente, de acuerdo a lo dispuesto en el Código de Trabajo.

3 PATRIMONIO

Es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones pertenecientes a la

empresa y constituyen los medios económicos y financieros a través de los

cuales ésta puede cumplir sus objetivos. Corresponde al patrimonio total

de los accionistas o socios de la empresa y estará representado por la suma

de los rubros que a continuación se detalla.


- Por la cancelación de las

utilidades a los trabajadores.

- Por el valor de las utilidades a los

trabajadores causadas.

SALDO: Acreedor

101

CAPITAL

Son todos los valores aportados por el dueño de la empresa.


- Por disminución del capital por

devolución a los socios o

accionistas y por la amortización

de las pérdidas del ejercicio

económico.

- Por los aportes de los socios o

accionistas para constituir una

empresa, por los incrementos de

capital por nuevos inversionistas y

por capitalización de las utilidades.

SALDO: Acreedor


Aporte inicial hecho por el propietario para poner en funcionamiento la

empresa.


- Por la reducción del capital o

pérdidas que se den en el

ejercicio.

- Por el aporte inicial, por las

acumulaciones posteriores directas.

SALDO: Acreedor

102

3.01 RESULTADOS

La cuenta refleja cuál es y cómo se ha generado el excedente de un

periodo. Excedente que puede ser positivo y denominamos BENEFICIO o

negativo y denominamos PÉRDIDA.

3.02.01 UTILIDAD DEL EJERCICIO

Refleja el resultado positivo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio

económico.


- Por la distribución de utilidades

para cumplir con las obligaciones

patronales y fiscales y por la

determinación de dividendos a los

socios o accionistas.

- Por el valor de las utilidades

obtenidas en el ejercicio económico.

SALDO: Acreedor

3.02.02 PÉRDIDA DEL EJERCICIO

Refleja el resultado negativo que ha tenido la empresa en el actual ejercicio

económico.

103

4 INGRESOS

Agrupa las cuentas que representan los beneficios operativos y financieros

que percibe la ferretería en el desarrollo del giro normal de su actividad

comercial en un ejercicio determinado.

4.01 INGRESOS OPERACIONALES

Corresponde a todos los ingresos por concepto de bienes proporcionados

por la empresa durante el periodo cubierto por el Balance.

4.01.01 VENTAS

Registra los valores que recibe la empresa por concepto de venta de

mercaderías.


- Por el valor de la pérdida

obtenida en el ejercicio

económico.

- Por la amortización de las pérdidas

obtenidas.

SALDO: Acreedor

104

4.01.02 UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

Representa la ganancia obtenida en la venta de productos. Se obtiene por

la diferencia de las ventas y costos de ventas.


- Por el cierre del ejercicio

económico.

- Por la diferencia de las ventas y el

costo de producto vendido.

SALDO: Acreedor

5 COSTOS

Agrupa las cuentas que representan la acumulación de los costos directos

e indirectos necesarios en la elaboración de productos y/o prestación de

los servicios vendidos, de acuerdo con la actividad social desarrollada por

la ferretería, en un período determinado.


- Por el cierre de las cuentas de

ingreso.

- Por la venta de servicios, al contado

o crédito.

SALDO: Acreedor

105

5.01 COSTOS OPERACIONALES

Comprende el monto asignado en la ferretería a los artículos y productos

adquiridos para la realización del giro económico, durante el ejercicio

contable.

5.01.01 COMPRAS

Comprende el valor pagado y/o causado por el ente económico en la

adquisición de mercancías para ser utilizadas en la producción y/o

comercialización en desarrollo de la actividad social principal, durante un

período determinado.


- Al momento de la adquisición a

los proveedores.

- Por el ajuste para obtener la utilidad

bruta del ejercicio.

SALDO: Deudor

5.01.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS

En esta cuenta se registran todos los descuentos realizados por los

proveedores de mercaderías o productos.

106


- Al final del ejercicio económico

para cerrar los descuentos en

compras y determinar las

compras netas.

- Por los descuentos que realizan a

la ferretería el momento de la

compra.

SALDO: Deudor

5.01.03 TRANSPORTE EN COMPRAS

En esta cuenta se registran los valores por el transporte de mercaderías

compradas.


- Por el asiento de regulación para

trasladar el valor total del

transporte a la cuenta compras.

- Por cada transporte de compras

mercaderías.

SALDO: Acreedor

5.01.04 COSTO DE VENTAS

Representa el costo de las mercaderías vendidas al precio de adquisición

o precio de costo.

107


- Por la salida de mercaderías a

precio de costo.

- Por el retorno de las mercadería por

parte de los clientes, al precio de

costo.

SALDO: Deudor

6 GASTOS

Agrupa las cuentas que representan los cargos operativos y financieros en

que incurre la ferretería en el desarrollo del giro normal de su actividad.

6.01 GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

Comprende los gastos realizados por el ente en razón de sus actividades,

pero que no son atribuibles a las funciones de compra, comercialización y

financiación de bienes o servicios. Este rubro del Estado de Resultados

refleja las erogaciones necesarias para realizar las actividades de

administración de la empresa.

6.01.01 GASTO SUELDOS

Registra los gastos ocasionados por concepto de sueldos del personal de

la ferretería, de conformidad con las disposiciones legales.

108


- Por el valor pagado o causado

por concepto de sueldos del

personal de la empresa.

- Al final del ejercicio económico por

el cierre de las cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

6.01.02 GASTO APORTE PATRONAL

Representa el valor de los gastos pagados o causados por la ferretería por

concepto de aporte patronal al IESS, de conformidad a las disposiciones

legales vigentes.



por concepto de aporte patronal al

IESS del personal que labora en

la ferretería.

- Por ajustes realizados, al final del

ejercicio económico por el cierre de

las cuentas de gasto.

SALDO: Deudor

6.01.03 REMUNERACIONES ADICIONALES

Los gastos ocasionados por concepto de: décimo tercer sueldo, décimo

cuarto sueldo, fondos de reserva y vacaciones, al personal que labora en

la empresa, de conformidad con las disposiciones legales.

109



por concepto de décimo tercer

sueldo, décimo cuarto sueldo, al

personal que labora en la

empresa.



SALDO: Deudor

6.01.03.01 DÉCIMO TERCER SUELDO

Registra el gasto ocasionado por concepto de decimotercer sueldo de la

empresa de conformidad con las disposiciones legales.



por concepto de décimo tercer

sueldo al personal que labora en

la empresa

- Por ajustes realizados y al final del



SALDO: Deudor

6.01.03.02 DÉCIMO CUARTO SUELDO

Registra el gasto ocasionado por concepto de decimocuarto sueldo de la

empresa de conformidad con las disposiciones legales.

110



por concepto de décimo cuarto

sueldo al personal que labora en

la empresa.




SALDO: Deudor

6.01.04 FONDOS DE RESERVA

Registra el gasto ocasionado por concepto de fondos de reserva al personal

de la empresa.



por concepto de fondos de

reserva al personal que labora en

la empresa.




SALDO: Deudor

6.01.05 SERVICIOS BÁSICOS

Registra el valor de los gastos pagados o causados por concepto de

servicios básicos como son: agua potable, luz eléctrica y teléfono, utilizados

en el desarrollo de las actividades de la empresa.

111



por concepto de servicios básicos

(agua, luz o teléfono).




SALDO: Deudor

6.01.06 ARIENDO DE LOCAL COMERCIAL

Es un desembolso de los servicios por arrendamiento de bienes muebles

e inmuebles que la ferretería debe pagar para su normal funcionamiento.


- Se debita al devengarse el gasto. - Por el cierre del ejercicio del

Pérdidas y Ganancias al final.

SALDO: Deudor

6.01.07 COMBUSTIBLE

Registra los valores por el pago por combustibles para los automotores.


- Por el pago efectuado. - Por el cierre del ejercicio del

Pérdidas y Ganancias al final.

SALDO: Deudor

112

6.01.08 CUENTAS INCOBRABLES

Registra el valor calculado por concepto de incobrables de las deudas

pendientes de cobro.

6.01.09 CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA

Representa las erogaciones efectuadas y devengadas en el ejercicio en

concepto de papelería y útiles para el departamento de administración.


- Se debita al devengarse el gasto. - Se acredita al finalizar el ejercicio

contra la cuenta de resultados.

SALDO: Deudor


- Por el valor calculado como

incobrable según el método

aplicado.




SALDO: Deudor

113

6.01.10 GASTO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD

factor de proporcionalidad (FP) es un valor proporcional que sirve para

calcular el porcentaje del IVA pagado en las compras que se puede restar

del IVA cobrado en las ventas del período.


- Se debita al devengarse el gasto. - Se acredita al finalizar el ejercicio

contra la cuenta de resultados.

SALDO: Deudor

6.01.11 GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

Registra los valores de desgaste que sufren los activos fijos.


- Por el cálculo de la depreciación. - Al final del ejercicio económico por


SALDO: Deudor

6.01.11.01 GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

Registra los valores de la depreciación de los muebles y enseres calculados

por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.

114



efectuada durante el ejercicio

económico.




SALDO: Deudor

6.01.11.02 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

Registra los valores de la depreciación de los equipos de oficina, calculados

por la empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.




económico.




SALDO: Deudor

6.01.11.03 GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

Registra los valores de las depreciaciones los equipos de computación

calculada por la empresa de acuerdo al método de depreciación

seleccionado.

115

6.01.11.04 GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

Registra los valores de la depreciación de vehículos calculados por la

empresa de acuerdo al método de depreciación seleccionado.




económico.




SALDO: Deudor

7 CUENTAS TRANSITORIAS

Las cuentas transitorias son de uso temporal, sirven únicamente al final del

ejercicio para el cierre de las cuentas de ingresos, gastos y registrar la

utilidad o pérdida del ejercicio económico.


- Por el valor de las

depreciaciones efectuadas

durante el ejercicio económico.



SALDO: Deudor

116

7.01 RESUMEN DE PÉRDIDAS O GANANCIAS

Es una cuenta temporal que sirve para registrar al final del ejercicio

económico el cierre de las cuentas de ingreso, gasto, utilidad o pérdida del

ejercicio.



gasto y por el registro de la utilidad

del ejercicio económico.


ingreso y por el registro de la pérdida

del ejercicio económico.

SALDO: Deudor

117


INVENTARIO INICIAL

AL 01 DE ABRIL DEL 2016

EXPRESADO EN USD FOLIO # 1

CÓDIGO CANTIDAD UNIDAD

DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

1

ACTIVO

1.01

ACTIVO CORRIENTE

1.01.01

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 2.468,80

1.01.01.01

CAJA 500,00

2 BILLETES 100,00 200,00

10 BILLETES 20,00 200,00

6 BILLETES 10,00 60,00

3 BILLETES 5,00 15,00

14 MONEDAS 1,00 14,00

13 MONEDAS 0,50 6,50

10 MONEDAS 0,25 2,50

10 MONEDAS 0,10 1,00

20 MONEDAS 0,05 1,00

1.01.01.02 BANCOS 1.968,80

1.01.01.02.01 BANCO DE LOJA CTA. CTE. N°1107003732 1.968,80

1.01.02 ACTIVO FINANCIERO 11.554,26

1.01.02.01 CUENTAS POR COBRAR 11.554,26

APOLO 450,50

CONDOR 680,25

CORIS 1.039,00

DISTRIGRANDA 500,25

MUNICIPIO DE LOJA 6.250,00

PROCEPLAS 1.234,26

UTPL 1.400,00

1.01.03 INVENTARIOS 175.551,12


175.418,90

5965 UNIDAD ABRAZADERA NIQUELADA REFORZ 0,11 656,15

4657 UNIDAD ABRAZADERA NIQUELADA No 3 0,09 419,13



2435 UNIDAD ABRAZADERA TW GRUESA 7/8 0,10 243,50

766 UNIDAD ACCESORIO MACRO TEE 4" 1,72 1.317,52

SUMAN Y PASAN: 17.508,72 189.574,18

118


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 17.508,72 189.574,18

1234 UNIDAD ACCESORIO MACRO YEE 50 MM 0,58 715,72

876 UNIDAD ACCESORIO MACRO CODO 2 X 90 0,35 306,60



354 UNIDAD ACCESORIO MACRO REDUCCION 3-2 0,36 127,44

345 UNIDAD ACCESORIO MACRO REDUCCIÓN 4 - 3 0,76 262,20

194 UNIDAD ACCESORIO MACRO REDUCCION 4 A 2 1,00 194,00


654 UNIDAD ACCESORIO MACRO TEE 2" 0,43 281,22


675 UNIDAD ACCESORIO MACRO TEE 4 A 2 1,31 884,25

476 UNIDAD ACCESORIO MACRO YEE 110 MM 2,21 1.051,96

644 UNIDAD ACCESORIO MACRO YEE 75 MM 1,15 740,60

38 UNIDAD ACEITE 3 EN 1 GRANDE 1,16 44,08

54 UNIDAD ACEITE 3 EN 1 PEQUEÑO 0,62 33,48

33 UNIDAD ACEITE ROJO P/ MUEBLES MANSION 2,48 81,84

46 UNIDAD ACEITE ROJO P/ MUEBLES 500M 2,24 103,04

22 UNIDAD ACIDO MURIATICO H-10 2,27 269,12

58 UNIDAD ACOPLE P/COMPRESOR 5 PCS BR1/4" 2,16 125,28

574 UNIDAD ACOPLE PARA SIFON 1" 1/4 0,15 86,10

186 UNIDAD ADAPTADOR TANQUE 1/2" 1,61 299,46

256 UNIDAD ADAPTADOR FLEX REDUC.1 X 3/4" 0,15 38,40

468 UNIDAD ADAPTADOR FLEX 1" 0,13 60,84

89 UNIDAD ADAPTADOR TANQUE 1" 3,05 271,45

54 UNIDAD ADAPTADOR COOPER 0,46 24,84

685 UNIDAD ADAPTADOR FLEX REDUC. 1 X 1/2" 0,13 89,05

96 UNIDAD ADAPTAR REDONDO / PLANO BLANCO 0,37 35,52

500 UNIDAD AGARRADERA NIQUELADA 3" 0,09 45,00


SUMAN Y PASAN: 24.649,13 189.574,18

119


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 24.649,13 189.574,18


100 UNIDAD AGUJA P/COSER SACOS 0,03 3,00

600 METRO ALAMBR GAL N 14 20 KILOS 0,71 426,00

799 METRO ALAMBRE 10 0,54 431,46

620 METRO ALAMBRE 16 0,54 334,80

1000 METRO ALAMBRE 18 0,24 240,00

2000 METRO ALAMBRE CABLEADO No 8 CONELSA 7 0,93 1.860,00

7 ROLLO ALAMBRE ESPINO 200M 13,50 94,50

800 METRO ALAMBRE PARLANTE rojo- negro 2x1 0,13 104,00

2500 METRO ALAMBRE ELECTROCABLE No 10 0,95 2.375,00

800 METRO ALAMBRE ELECTROCABLE No 12 0,97 776,00




1500 METRO ALAMBRE ENTORCHADO TIMBRE 0,04 60,00

5 ROLLO ALAMBRE ESPINO 300 M 20,25 101,25


580 METRO ALAMBRE GEMELO Nº 14 0,65 377,00

250 METRO ALAMBRE P/ TIMBRE 0,09 22,50

120 METRO ALAMBRE P/ TIMBRE 2 0,08 9,60

100 METRO ALAMBRE P/TIMBRE TRENZADO Nº 23 0,08 8,00

16 ROLLO ALAMBRE PUAS FORT 400 28,23 451,68

860 METRO ALAMBRE TLF INTERIOR Nº 22 0,13 111,80

540 METRO ALAMBRE TV COAXIAL RGU 6305 m 0,32 172,80

156 UNIDAD ALDABA INDUMA ZINCADA DE 2" 0,14 21,84

142 UNIDAD ALDABA INDUMA ZINCADA DE 21/2" 0,13 18,46

18 UNIDAD ALICATE COMANDO 8" 2,53 45,54

21 UNIDAD ALICATE ITALIANO DE 8" 1,08 22,68

SUMAN Y PASAN: 35.122,80 189.574,18

120


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 35.122,80 189.574,18

3800 UNIDAD AMARRAS PLASTICAS 300X4,8 0,01 38,00

400 UNIDAD AMARRAS PLASTICAS 4X 100M 0,01 4,00




8 UNIDAD AMOLADORA DEWALT 7" 140,27 1.122,16

4 UNIDAD AMOLADORA TRUPER 9" 121,07 484,28

356 UNIDAD ANILLO DE CERA TOOLCRAFT 0,89 316,84

58 UNIDAD ANTENA P/TV C/BASE COMANDO 1,11 64,38

34 UNIDAD ANTENA P/TV UNIVERSAL 0,98 33,32

23 UNIDAD ANTENA VOLTECH 1,47 33,81

14 UNIDAD ANTENA VOLTECH 4 ELEMENTOS 8,13 113,82

29 GALON ANTICORROSIVO BLANCO GLN 9,28 269,12

36 LITRO ANTICORROSIVO BLANCO LTR 2,58 92,88

38 GALON ANTICORROSIVO NEGRO GLN 7,90 300,20

586 UNIDAD ANZUELO 14-15-16 0,01 5,86

57 UNIDAD ARANDELA ANCHA REF. 3/4 GALVANIZ 2,50 142,50


7 UNIDAD ARCO C/SIERRA BELLOTA 21" 5,30 37,10

12 UNIDAD ARCO DE SIERRA BHACO 9,79 117,48

25 UNIDAD ARCO DE SIERRA STANLEY 12" 4,08 102,00

13 UNIDAD ARCO DE SIERRA STANLEY CROMADO 4,06 52,78

19 UNIDAD ARCO DE SIERRA HECORT BATALLA REFORZX. 5,05 95,95

5 UNIDAD ARCO P/SEGUETA METAL BATALLA 5,02 25,10

9 UNIDAD ARCO SIERRA T/STANLEY S-603 2,97 26,73

21 UNIDAD ARCO TRANZADOR T/BELLOTA 2,41 50,61

774 UNIDAD ARGOLLAS P/3/4 0,14 108,36

158 UNIDAD ASPERSOR 3/4 2,63 415,54

SUMAN Y PASAN: 39.313,81 189.574,18

121


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 39.313,81 189.574,18

138 UNIDAD ASPERSOR PVC NACIONAL 3/4" 2,26 311,88

46 UNIDAD ASPERSOR CABEZA LOCA 3/4 2,32 106,72

57 UNIDAD ASPERSOR PLASTICO MARIPOSA C/ESTACA 13 M 2,57 146,49

1 UNIDAD AZADON HIERRO DEL AGRO 2 LBRS 2,65 2,65

3 UNIDAD AZADON HIERRO DEL AGRO 21/2 LBRS 2,92 8,76


1 UNIDAD AZADON BELLOTA 2A 2.O LBRS 7,18 7,18

3 UNIDAD AZADON BELLOTA 2B 2,1 LBRS 7,07 21,21

24 UNIDAD BAILEJO ESTANDAR F BELLOTA 6,18 148,32

1 UNIDAD BALANZA C/GANCHO ACERO INOXIDABLE BLISTER 2,08 2,08

5 UNIDAD BALANZA PLATO HONDO 20 KG/22 LIBRS CAMRY 12,19 60,95

8 ROLLO BANDA ALUMBAND 10CMX10M 9,01 72,08

12 LITRO BARNIZ DURACOLOR LTR 2,14 25,68

32 UNIDAD BARNIZ LATINA 1/8 0,77 24,64

28 GALON BARNIZ LATINA GLN 11,50 322,00

5 UNIDAD BARRETON HERRAGRO 3 LBRS 4,31 21,55

14 UNIDAD BASE P/SQD BREAKS 2,51 35,14

25 UNIDAD BASE P/SQD BREAKS ECONÓMICA 1,10 27,50

23 UNIDAD BATE PIEDRA LTR 3,89 89,47

68 UNIDAD BEBEDERO CHANCO NIQ/CMDO 1,11 75,48

39 UNIDAD BENJAMIN C/CADENA 0,54 21,06

65 UNIDAD BENJAMIN C/CADENA MARFIL 0,40 26,00

21 UNIDAD BERBIQUI 4 MUELAS 10" VIKINGO 7,09 148,89

6 UNIDAD BETUN POLO CAFÉ 0,92 5,52

36 UNIDAD BISAGRA PISTON 3/4" HIERRO 0,95 34,20


152 UNIDAD BISAGRA REFORZ 1 1/2" 0,05 7,60

123 UNIDAD BISAGRA REFORZ 3 " 0,17 20,91

SUMAN Y PASAN: 41.106,55 189.574,18

122


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 41.106,55 189.574,18

351 UNIDAD BISAGRA REFORZ. PAR 1 1/2" 0,09 31,59

62 UNIDAD BISAGRA REFORZ. PAR 2" 0,12 7,44

78 UNIDAD BISAGRA REFORZ. PAR 2-1/2" 0,17 13,26




48 LITRO BLANCOLA LTR 2,30 110,40

19 GALON BLANCOLA GLN 6,36 120,84


5 UNIDAD BOMBA DE AGUA 1/2 MILANO 18,00 90,00

17 UNIDAD BOMBA DESTAPE CAÑERIAS GRANDE 0,74 12,58

3 UNIDAD BOMBA P/ AGUA 1/2HP PIETRO 18,13 54,39

9 UNIDAD BOOSTER BLANCO 10,12 91,08

1890 UNIDAD BOQUILLA BAQ. COLG. NEGRA 0,08 151,20

168 UNIDAD BOQUILLA C/INTERRUPTOR NEGRO 0,23 38,64

56 UNIDAD BOQUILLA DE CAUCHO T/USA 0,28 15,68

823 UNIDAD BOQUILLA E27 BAQUELITA 0,10 82,30

59 UNIDAD BOQUILLA EPEN MARFIL PERU 0,23 13,57

27 UNIDAD BOQUILLAC/SENSOR D/MOVIM. 12,57 339,39

16 UNIDAD BOSTER DE ANTENA 12,90 206,40

55 UNIDAD BOTON 202BP(DORADO 32D 0,23 12,65



125 UNIDAD BOTON 202BP(DORADO 32D) 0,30 37,50

26 UNIDAD BREAK SQD 60 A 3,95 102,70

31 UNIDAD BREAK GE THQP 30 A 3,36 104,16


35 UNIDAD BREAK SOBREP. 60 AMP. T/GE 2,21 77,35

SUMAN Y PASAN: 43.285,10 189.574,18

123


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 43.285,10 189.574,18

21 UNIDAD BREAKER SQD 20 A 2,97 62,37


16 UNIDAD BREAKER GE TQC 40 A 4,59 73,44

29 UNIDAD BREAKER SOBREPUESTO 1" 30 AMP 1,30 37,70




33 UNIDAD BROCA DE ACERO ALTA VEL. 1/32 0,46 15,18

27 UNIDAD BROCA DE ACERO ALTA VEL. 3/64 0,31 8,37

18 UNIDAD BROCA 1/4 P/CEMENTO RHINO 0,28 5,04




28 UNIDAD BROCA BALANCE 1/16" 0,11 3,08






18 UNIDAD BROCA D/PERCUSION DEWALT ½ 12" 5,13 92,34

20 UNIDAD BROCA D/PERCUSION DEWALT 1/2 6" 3,53 70,60

27 UNIDAD BROCA D/PERCUSION DEWALT 1/4" 4"X6" 1,96 52,92




34 UNIDAD BROCA DE TITANIUMM NORTWEST 1/8 0,30 10,20


27 UNIDAD BROCA DEBOR P/CEMENTO 1/4 GERMANY 0,66 17,82

SUMAN Y PASAN: 44.177,00 189.574,18

124


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 44.177,00 189.574,18

29 UNIDAD BROCA ED ACERO 1/2 HSS 1,31 37,99







25 UNIDAD BROCA IRWIN 1/16 = 1,59 mm 0,81 20,25














5 UNIDAD BROCA ITALY/ALEMAN 1/4 0,49 2,45


9 UNIDAD BROCA P/ CONCRETO 5/32 0,28 2,52


17 UNIDAD BROCA P/ACERO HSS 1/4 RHINO 0,30 5,10



SUMAN Y PASAN: 44.614,42 189.574,18

125


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 44.614,42 189.574,18






22 UNIDAD BROCA P/CEMENTO RHINO 1/2 X 6" 1,03 22,66


29 UNIDAD BROCA P/CONCRETO 1/4 X6 0,97 28,13

15 UNIDAD BROCA P/CONCRETO 3/16 X4" 0,70 10,50



19 UNIDAD BROCA PALETA 1/2" SILK 0,45 8,55

20 UNIDAD BROCAS DE 1/4 P/ CEMENTO ALEMAN.

0,61 12,20

60 UNIDAD BROCAS DE 3/16 P/ CEMENTO ALEMA.

0,57 34,20

44 UNIDAD BROCAS DE 3/8 P CEMENTO ALEMAN.

1,04 45,76


1,07 89,88


0,82 50,02

38 UNIDAD BROCHA WILSON 4" 4,70 178,60

46 UNIDAD BROCHA 1 1/2" BP GOLD 0,17 7,82

56 UNIDAD BROCHA M.NAT. C/CERDA CERDO 2 1/2" 0,55 30,80

36 UNIDAD BROCHA M.NAT. C/CERDA CERDO 3" 0,68 24,48

50 UNIDAD BROCHA M.NAT. C/CERDA CERDO 4" 1,06 53,00

100 UNIDAD BROCHAS P PINTAR 2" 0,31 31,00



258 UNIDAD BTICINO MIXTO TOMA + INTERRUP. 2,22 572,76

365 UNIDAD BTICINO PULSADOR P/TIMBRE 1,38 503,70

366 UNIDAD BTICINO CONMUTADOR EMPOTR. DOB. 3,11 1.138,26

SUMAN Y PASAN: 47.817,02 189.574,18

126


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 47.817,02 189.574,18

251 UNIDAD BTICINO CONMUTADOR EMPOTR. SE. 1,39 348,89

100 UNIDAD BTICINO INTERRUPTOR SOBREP. SEN. 0,79 79,00

230 UNIDAD BTICINO TOMACORRIENTE SOBREP. 3 0,80 184,00

420 UNIDAD BTICINO TOMACORRIENTE EMPOTRA. 1,32 554,40

548 UNIDAD BTICINO ENCHUFE BLANCO 0,67 367,16

649 UNIDAD BTICINO INTERRUTOR SIMPLE 1,12 726,88

315 UNIDAD BUSHING 1 - 1/2 0,81 255,15

691 UNIDAD BUSHING 1 - 3/4 0,86 594,26

802 UNIDAD BUSHING 3/4 - 1/2 0,17 136,34

46 UNIDAD CABEZA DE DUCHA T-121 2,46 113,16



292 METRO CABLE 7 HILOS Nº 8 0,87 254,04

703 METRO CABLE SOLIDO Nº 12 0,30 210,90



18 UNIDAD CABO P/AZADON 1,11 19,98

25 UNIDAD CABO GRUESO 3P 5/16 1,76 44,00

91 METRO CADENA ELECTROSOLDADA GALV. 1/8" 1,89 171,99

56 METRO CADENA ELECTROSOLDADA GALV. 5/32" 1,73 96,88

62 METRO CADENA GALVAN. 5/16" 1,65 102,30

52 METRO CADENA GALVANIZADA 1,78 92,56

24 UNIDAD CAJA RECT. EPEM SOBREP. 0,67 16,08

39 UNIDAD CAJA METALICA P/BRECKER 2-4 7,45 290,55

20 UNIDAD CAJA P/HERRAMIENTAS 43,5 X5,24X5,2 9,80 196,00

68 UNIDAD CAJET. TOMA TLF. 2 PTS 0,29 19,72

175 UNIDAD CAJETÍN OCTOGONAL GRANDE COLOMB. 135 0,38 66,50

201 UNIDAD CAJETÍN RECTAGULAR PROFUNDO 0,22 44,22

SUMAN Y PASAN: 53.349,51 189.574,18

127


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 53.349,51 189.574,18

285 UNIDAD CAJETÍN RECTANGULAR INDUMA 0,28 79,80

578 UNIDAD CAJETÍN RECTANGULAR PROFUNDO 0,23 132,94

368 UNIDAD CAJETINES RECTANGULAR PASTICO 0,14 51,52

50 KILOGRAMO CAL LATINA 4,51 225,50

64 UNIDAD CANALETA ADHES. 15X10 0,63 40,32



712 UNIDAD CÁNCAMO ABIERTO NIQUELADO 4 0,19 135,28

898 UNIDAD CÁNCAMO ABIERTO 1 1/2" 0,17 152,66

1002 UNIDAD CÁNCAMO ABIERTO DORADO 14 0,15 150,30



1800 UNIDAD CÁNCAMO CERRADO 1/2" 0,01 18,00

1045 UNIDAD CÁNCAMO DORADO TOPE 1 1/2 TW 0,06 62,70

890 UNIDAD CÁNCAMO DORADO TOPE 2 1/2 TW 0,09 80,10

687 UNIDAD CÁNCAMO DORADOS TOPE 2 TW 0,08 54,96

85 UNIDAD CANDADO DORADO GLOBE 40 MM 0,89 75,65

54 UNIDAD CANDADO GLOBE DORADO 40 MM 1,68 90,72

34 UNIDAD CANDADO GLOBE NEGRO 50 MM 1,13 38,42

26 UNIDAD CANDADO VIRO 60 MM. 17,14 445,64

30 UNIDAD CANDADO BANADO EN TITANIUM 38 MM GLOBE 1,47 44,10

60 UNIDAD CANDADO BARRIL T/BR VIVO 60 MM 3,20 192,00


37 UNIDAD CANDADO COMANDO ANTICIZ. BRONCE 60 MM 6,18 228,66

56 UNIDAD CANDADO COMANDO MALETA 20 MM 0,64 35,84

30 UNIDAD CANDADO DE BRONCE ANTICIZALLA 4,86 145,80

60 UNIDAD CANDADO DE BRONCE P/MALETA 16MM 0,49 29,40

59 UNIDAD CANDADO DORADO GLOBE 50 MM 1,44 84,96

SUMAN Y PASAN: 57.323,94 189.574,18

128


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 57.323,94 189.574,18

90 UNIDAD CANDADO GLOBE ALTO RELIEVE DE BRONCE 16 MM. 0,52 46,80

36 UNIDAD CANDADO GLOBE DORADO 40 MM. 1,26 45,36

52 UNIDAD CANDADO GLOBE NEGRO 75 MM. 1,42 73,84

28 UNIDAD CANDADO GOLD ANTICIZALLA 70 MM 7,44 208,32

30 UNIDAD CANDADO REFORZADO TRI CIRCLE DE BRONCE 63 MM 7,80 234,00

24 UNIDAD CANDADO T/BARRIL 40 MM 1,40 33,60


12 UNIDAD CANDADO T/GLOBE 50 MM 1,44 17,28

24 UNIDAD CANDADO TRI CIRCLE DE BRONCE 38 MM 1,16 27,84


3040 UNIDAD CAPUCHON P/CLAVO DE ZINC 0,43 1.307,20

4000 UNIDAD CAPUCHONES CTO 0,02 80,00

1020 UNIDAD CAUTIN 60 W T/LAPIZ VIKINGO 0,25 255,00

600 UNIDAD CAUTIN 60W T/LAPIZ VIKINGO 0,27 162,00

820 UNIDAD CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO 0,62 508,40

27 GALON CEMENTO PLASTICO EL PROTECTOR 5,76 155,52

22 LITRO CEMENTO PLASTICO EL PROTECTOR 2,23 49,06

52 UNIDAD CEMENTP PLASTICO NEGRO 1/8 0,57 29,64

37 UNIDAD CEPILLO ALAMBRE NEGRO 5 FILA AL. 1,08 39,96

31 UNIDAD CEPILLO ALAMBRE NEGRO 6 FILA AL. 1,30 40,30

1523 UNIDAD CERNIDERA P/ FREGADERO 1,32 2.010,36

18 UNIDAD CERRAD. BIRD P/CAJON LEGITIMA 3,02 54,36

26 UNIDAD CERRAD. POMO MEYKO 5793BN/AC 3,56 92,56


11 UNIDAD CERRADURA FACHETTI 3,65 40,15

9 UNIDAD CERRADURA FORTE BUNKER BK-333 19,86 178,74

18 UNIDAD CERRADURA FORTE BUNKR 240 DO. 17,82 320,76

38 UNIDAD CERRADURA YALES WUALES 8988 35,00 1.330,00

SUMAN Y PASAN: 64.823,01 189.574,18

129


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 64.823,01 189.574,18

17 UNIDAD CERRADURA D/POMO DORM, TOOLCARFT TC2183 6,25 106,25

24 UNIDAD CERRADURA P. DDORM. STANLEY CILINDRICA 12,83 307,92

19 UNIDAD CERRADURA P/MUEBLE GLOBE 0,64 12,16

23 UNIDAD CERRADURA P/SOBREPONER PLOMA 3,40 78,20

54 UNIDAD CERRADURA PARA CAJON 0,45 24,30

21 UNIDAD CERRADURA POMO DORM. BOSSI 199-SW AMARILLO 7,83 164,43

22 UNIDAD CERRADURA POMO DORM. PREMIUN BOSSI 892 10,30 226,60

18 UNIDAD CHISPERO P/GAS TRUPER 1,59 28,62

13 ROLLO CHOVA 10 CM. X 10 M 8,01 104,13

11 ROLLO CHOVA 20 CM. X 10 M 13,30 146,30

153 UNIDAD CINTA 3 M 10 Y. 0,33 50,49

70 UNIDAD CINTA 3 M 20 Y. 0,55 38,50

121 UNIDAD CINTA EMBALAJE 80 Y. 0,84 101,64

275 UNIDAD CINTA FANTAPE AISLANTE 0,25 68,75

165 UNIDAD CINTA PVC LUXAR 10 Y BLANCA 0,28 46,20

212 UNIDAD CINTA 3M 10 Y. 0,33 69,96

88 UNIDAD CINTA 3M 20 Y. 0,55 48,40

96 UNIDAD CINTA AISLANTE LUXAR 20 Y 0,48 46,08

121 UNIDAD CINTA AISLANTE 3M 9 M 0,39 47,19

190 UNIDAD CINTA AISLANTE COMANDO AZUL 0,18 34,20

57 UNIDAD CINTA D EMPQUE CAFE 40 YARDS 0,44 25,08

53 UNIDAD CINTA DE ALUMINIO ABRO 2X 40 5,23 277,19

113 UNIDAD CINTA DE EMBALAJE CAFE 40Y 0,63 71,19


68 UNIDAD CINTA EMPAQUE TRANPSRENT. 48 Y 0,85 57,80

57 UNIDAD CINTA MASKING 2" 1,43 81,51

45 UNIDAD CINTA MASKING 2 X 40 YRDS 1,65 74,25

34 UNIDAD CINTA MASKING 24 MM X 40 YRDS 0,80 27,20

SUMAN Y PASAN: 67.230,95 189.574,18

130


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 67.230,95 189.574,18


39 UNIDAD CINTA METRICA KOMELON 15 M. 1,84 71,76


198 UNIDAD CINTA TEFLON 19MMC 0,20 MMX15M AMARILLO 0,66 130,68


39 UNIDAD CIZALLA P/CORTAR CADENA 24" 16,25 633,75

46 UNIDAD CLAVIJA TRIFILAR P/SOLDADORA 2,53 116,38

180 LIBRA CLAVO 25KGS 4" X 6 IDEAL 0,63 113,40

521 UNIDAD CLAVO DE ACERO 1" 0,02 10,42

243 UNIDAD CLAVO DE ACERO AZULADO 2,5X30 MM 0,01 2,43


580 UNIDAD CLAVO DE ACERO AZULADO 0,01 5,80

6800 UNIDAD CLAVO DE ACERO BLANCO 1" 0,02 136,00

645 UNIDAD CLAVO DE ACERO JAP. BLANCO 1" 0,02 12,90

876 UNIDAD CLAVO DE ACERO JAP. BLANCO 11/2" 0,05 43,80




3535 UNIDAD CLAVO GALV. LISO P/TECHO /ZINC 21/2" 0,01 35,35

79 LIBRA CLAVOS P/MADERA 1" 0,73 57,67

94 LIBRA CLAVOS P/MADERA 3/4 0,72 67,68

594 LIBRA CLAVOS DE ACERO AZULADOS 2,5X25MM 0,01 5,94


49 UNIDAD CLORO DE CALCIO 3,76 184,24

123 UNIDAD CODO 1" 1,13 138,99

261 UNIDAD CODO 3/4" 0,50 130,50

368 UNIDAD CODO 1/2" 0,32 117,76

688 UNIDAD CODO CACHIMBA 1/2" 0,67 460,96

SUMAN Y PASAN: 70.169,36 189.574,18

131


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 70.169,36 189.574,18

861 UNIDAD CODO CACHIMBA PLASTIGAMA 1/2 0,74 637,14

744 UNIDAD CODO MACRO 2 X 90 0,35 260,40


1245 UNIDAD CODO MACRO 3 X 90 0,85 1.058,25


34 GALÓN COLA BIOPLAS GLN 4,86 165,24

76 LITRO COLA BIOPLAS LTR 1,04 79,04

36 GALÓN COLA BIOPLAST GLN 4,00 144,00

14 UNIDAD COLA PLASTICA CANECA 26,18 366,52

24 GALON COLA PLASTICA LTR 1,24 29,76

42 UNIDAD COLA PLASTICA ADHEPLAST 1/32 0,23 9,66

84 GALÓN COLA PLASTICA ADHEPLAST GLN 4,42 371,28

26 GALÓN COLA PLASTICA ADHEPLAST LTR 1,17 30,42

2 UNIDAD COLLAR P/PERRO PINIER 4 CM 1,20 2,40

702 UNIDAD COLLARIN 20 X 1/2" 0,73 512,46

485 UNIDAD COLLARIN 25X 1/2" 0,80 388,00



133 UNIDAD COLLARIN C/EMPAQUE 63MMX1/2" 1,64 218,12


123 UNIDAD COMPROBADOR DE CORRIENTE 2 PAT USA 0,67 82,41

56 UNIDAD CONECTOR P/TV COAXIAL RG6 0,03 1,68

38 UNIDAD CONECTOR T/COAXIAL F 0,22 8,36

21 UNIDAD CORTA TUBO 1-5/8 TRUPER 5,32 111,72

58 UNIDAD CORTINA BASTONES 0,35 20,30

63 UNIDAD CUPLA M.H 1/2 0,40 25,20

57 UNIDAD CUPLA REDUCC. 3/4 X 1/2 0,80 45,60

121 UNIDAD DADO CAB/EXAG. P/PERN. PUNTA DE BROCA 7/16X2-3/4 1,00 121,00

SUMAN Y PASAN: 76.982,91 189.574,18

132


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 76.982,91 189.574,18

71 UNIDAD DADO CAB/EXAG. P/TOR PUNTA DE BROCA 0,89 63,19

48 LITRO DECORLAC LACA BRILLANTE LTR 4,19 201,12

46 LITRO DECORLAC SELLADOR LTR 3,85 177,10

48 LITRO DECORLAC SELLADOR CATALIZADO 4,09 196,32

49 LITRO DECORLAC TRANSPARENTE CATALIZ. 4,38 214,62

61 UNIDAD DERIVACIÓN TRIPLE FLEXIBLE IVO. 0,93 56,73

54 UNIDAD DERIVACIÓN COOPER C/PATAS 0,74 39,96

78 UNIDAD DERIVACIÓN 3 SERVICIOS 0,22 17,16

23 UNIDAD DETECTOR DE HUMO 9 V EVLITE 3,38 77,74

378 UNIDAD DICROICO C/PANT 50 W DORADO 2,19 827,82

238 UNIDAD DICROICO LARGO C/PANT 75 W 1,18 280,84

78 UNIDAD DISCO JIANG 7 " 2,50 195,00

64 UNIDAD DISCO COMANDO 4 1/2" 1,78 113,92

51 UNIDAD DISCO COMANDO 7" 4,37 222,87

61 UNIDAD DISCO CORTE INOX. 4,5" X 1 MM 1,20 73,20

34 UNIDAD DISCO CORTE INOX. 7" X 1/16 MM 2,00 68,00

25 UNIDAD DISCO DIAMANTE RHINO 7" 5,97 149,25

42 UNIDAD DISCO DIAMANTE RIN CONTINUO 4 1/2" 3,20 134,40

44 UNIDAD DISCO DIAMANTE SEGMENTADO 4 1/2" 3,59 157,96

54 UNIDAD DISCO SEGMENTADO NORTHWEST 4,5" 2,76 149,04

26 UNIDAD DUCHA Y-6 1,67 43,42

24 UNIDAD DUCHA 150 MM C/BRAZO 40 MM CROMADA 332 6,92 166,08

21 UNIDAD DUCHA 200 MM C/BRAZO METALICO 328 8,48 178,08

20 UNIDAD DUCHA C/BRAZO YETKA 2,73 54,60

40 UNIDAD DUCHA -CABEZA- NIQUELADA 1,27 50,80

36 UNIDAD DUCHA CUADRADA 200 MM. 334 8,93 321,48

25 UNIDAD DUCHA ELECTRICA FAME 11,80 295,00

18 UNIDAD DUCHA YETKA C/BRAZO AUTOLIMP. 2,64 47,52

SUMAN Y PASAN: 81.556,13 189.574,18

133


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 81.556,13 189.574,18

190 UNIDAD EMPASTE EXTERIOR 12,24 2.325,60

250 UNIDAD EMPASTE INTERIOR 7,14 1.785,00

66 UNIDAD ENCHUFE VINIL COOPER 1,75 115,50

34 UNIDAD ESMERIL DE BANCO 3/4" HP 8" 37,53 1.276,02

51 UNIDAD ESPATULA 2" MIRROR FINISH 0,60 30,60

62 UNIDAD ESPATULA CMT 4" MANGO MADERA 0,77 47,74

41 UNIDAD ESPATULA CMT 5" MANGO MADERA 0,89 36,49

18 UNIDAD ESPATULA COMANDO 3" 0,76 13,68

34 UNIDAD ESPATULA COMANDO 2" 0,70 23,80

42 UNIDAD ESPATULA COMANDO 21/2" 0,71 29,82

20 UNIDAD ESPATULA DE MANGO METAL 2 1,18 23,60

37 UNIDAD ESPATULA DE MANGO METAL 3 1,27 46,99

117 UNIDAD EXTENSIÓN 2X 16 1,8 M 1,29 150,93

212 UNIDAD EXTENSIÓN VERDE 12 PIES 2,99 633,88

145 UNIDAD EXTENSIÓN VERDE 9 PIES 2,36 342,20

58 UNIDAD EXTENSIÓN 2X16 AMARILLA 3 M FO. 3,47 201,26

74 UNIDAD EXTENSIÓN 2X18 BLANCA 3 M 0,79 58,46

158 UNIDAD EXTENSIÓN ELECTROCABLE 10 M 2X16 AWG 7,42 1.172,36

43 UNIDAD EXTENSIÓN ELECTROCABLE 5 M 2X16 AWG 4,29 184,47

13 UNIDAD EXTINTOR P/QUÍMICO 2 LBRS 10,98 142,74

10 UNIDAD EXTINTORES ABC POLVO QUIMICO DE 2,5 LBRS 6,75 67,50

14 UNIDAD EXTINTORES ABC POLVO QUI.10 LBRS 13,27 185,78

8 UNIDAD EXTINTORES ABC POLVO QUIM.5LBRS 8,60 68,80

10 UNIDAD EXTINTORES P/QUIMICO 10 LBRS 19,50 195,00

47 UNIDAD FELPA P/RODILLO 3/4X 9" VIKINGO 0,92 43,24

38 UNIDAD FIBRA FANDELI EXTRAFINO GRIS 0,60 22,80

42 UNIDAD FIBRA FANDELI EXTRAFINO MARRON 0,60 25,20

33 UNIDAD FIBRA FANDELI MEDIANO BEIGE 1,60 52,80

SUMAN Y PASAN: 90.858,39 189.574,18

134


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 90.858,39 189.574,18

63 UNIDAD FILAMENTO SILVANYA 1000 W 2,98 187,74


43 UNIDAD FLEXOMETRO RHINO . 5 M 1,02 43,86

37 UNIDAD FLEXOMETRO 5 M PLAST/CAUCHO 0,89 32,93

28 UNIDAD FLEXOMETRO ANTIMPACTO 5M 2,36 66,08

23 UNIDAD FLEXOMETRO FORTIA 5 M 2,70 62,10

34 UNIDAD FLEXOMETRO 5 M BHACO 2,93 99,62

28 UNIDAD FLEXOMETRO COMANDO USA 5M. X 19MM 1,80 50,40

54 UNIDAD FLEXOMETRO KYOTO ROJO AMARILLO 2,09 112,86

21 UNIDAD FLOTADOR TANQ. B/COBRE HELSERT 1/2" 8,92 187,32


476 UNIDAD FOCO DICRICO DE PASTILLA LED C/PI 2,37 1.128,12

562 UNIDAD FOCO AHORRADOR 3 ANILLOS 36 W 2,55 1.433,10

213 UNIDAD FOCO COLORES E-12 CANDELABRO 0,19 40,47


156 UNIDAD FOCO DICROICO DE PASTILLA LED 2,37 369,72

234 UNIDAD FOCO REFLECTOR AZUL 150 W 6,70 1.567,80


465 UNIDAD FOCO SILVANYA LED L/BLANCA 9 W 3,95 1.836,75

27 UNIDAD FREGADERO 75*40 8,71 235,17

24 UNIDAD FREGADERO EMPOT. 100X50 ALME. 18,16 435,84

23 UNIDAD FREGADERO TRAMONTINA 1 PZO 100X50 33,97 781,31

21 UNIDAD FREGADERO TW 75X40 13,32 279,72

42 UNIDAD GAFAS TRICOLOR LENTE TRANSPA. 0,80 33,60

123 UNIDAD GANCHO J S/C 1/4X2 0,05 6,15




SUMAN Y PASAN: 103.048,10 189.574,18

135


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 103.048,10 189.574,18

72 UNIDAD GANCHO J 1/4 X 3 1/2 C /TUERCA 0,06 4,32

107 UNIDAD GANCHO J 1/4 X 4 C/TUERCA 0,06 6,42


202 UNIDAD GANCHO J 1/4 X3 C/TUERCA 0,06 12,12

65 UNIDAD GARRUCHAS DE NYLON 1 1/2" 1,27 82,55

81 UNIDAD GARRUCHAS FIJAS INDUSTRIALES 100 M 1,20 97,20

60 UNIDAD GARRUCHAS GIRATORIAS DE NYLON 1,62 97,20

45 UNIDAD GRAPA AISLADA P/CABLE 5/8 0,58 26,10

74 UNIDAD GRAPAS DE ACERO 1/2" 0,48 35,52

300 UNIDAD GRIFO P/MANGUERA REFORZ. 300 GR. 5,79 1.737,00

67 UNIDAD GRILLETE P/CABLE 1/4 0,20 13,40

24 UNIDAD GUANTE DE PUPOS 0,51 12,24

32 UNIDAD GUANTES ANTICORTE TURQUEZA 9 2,44 78,08

18 UNIDAD GUANTES DE CAUCHO INDUSTRIALES TALLA L C/NEGRO 0,81 14,58

112 UNIDAD GUARDACABO 0,09 10,08

5 UNIDAD HACHA DE UÑA FAMASTIL 4,10 20,50

2 UNIDAD HACHA FORJADA 3 1/2 LBR 5,21 10,42

1 UNIDAD HACHA FORJADA 3 LBR 4,97 4,97

6 UNIDAD HACHA HERRAGRO LBRS 3 1/2 6,14 36,84

2 UNIDAD HACHA MULTISERVICIO TRAMONT. 5,01 10,02

38 UNIDAD HOZ CENTURY 0,79 30,02

47 UNIDAD HOZ REFORZADA C/PUNTA Y SELLO 0,52 24,44

14 LITRO IMPERFLEX LTR 4,73 66,22

16 UNIDAD INFLADOR PRETUL DE PEDAL 3,80 60,80

11 UNIDAD INFLADOR MANUAL ALUMINIO C/SOPORTE D3.4X32 CM 2,40 26,40

21 UNIDAD INFLADOR PETRUL D/PIE 3,66 76,86

10 UNIDAD INODORO CAMPEÓN BLANCO EDES 37,78 377,80

165 UNIDAD INT.DOBLE. CONMT. BOSSI 1,32 217,80

SUMAN Y PASAN: 106.245,56 189.574,18

136


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 106.245,56 189.574,18

186 UNIDAD INTERR. S/P CUADRADO BLANCO C/TORN. 0,12 22,32

176 UNIDAD INTERRUPTOR BOSI P/EMP. MARFIL 1/SERV.L/PIL 0,96 168,96

244 UNIDAD INTERRUPTOR 1SERV. T/BOSI 0,56 136,64

622 UNIDAD INTERRUPTOR BTICINO OVAL 0,96 597,12

156 UNIDAD INTERRUPTOR COMUTDOR OVAL. 0,49 76,44

172 UNIDAD INTERRUPTOR MINIATURA 0,13 22,36

213 UNIDAD INTERRUPTOR P/EMP. 1 SERV. S/LUZ P. MARFIL 0,43 91,59

37 JUEGO JGO DE BROCAS P/CONRETO 2,40 88,80

21 JUEGO JGO DE BROCAS P/HIERRO 2,00 42,00

19 JUEGO JGO DE HERRAJE EDESA 6,12 116,28

36 JUEGO JGO DE LLAVE PCS 13,00 468,00

26 JUEGO JGO DE SIERRA 5 PZS P/MEDERA BOS 3,16 82,16

16 JUEGO JGO DE HERRAMIENTAS PETRUL 2,56 40,96

14 JUEGO JGO DESARM.TORK 44 PCS 5,19 72,66

24 JUEGO JGO DESARM.TORK MULTIUSO 11 PCS 3,88 93,12

16 JUEGO JGO DESARMADORES P/JOYERO PETRUL 6 PZS 2,07 33,12

17 JUEGO JGO LLAVE L TORX 9 PCS 2,70 45,90

27 JUEGO JGO MINI-DESARMADORES 2 PZS 1/4X1-1/2 PVC 1,09 29,43

30 JUEGO JGO SACA BUJIA 4 PIEZAS 3,50 105,00

27 UNIDAD KALIPEGA 125 CC 1,99 53,73

36 UNIDAD LACA DECORLAC ROJO INGLES 5,41 194,76

31 UNIDAD LACA DECORLAC TRANSPARENTE 4,12 127,72

42 UNIDAD LAMA ROJA 1/32 0,80 33,60

28 UNIDAD LAMPA BELLOTA 4,53 126,84

17 UNIDAD LAMPA HIERRO DEL AGRO 2 1/2 LBRS 2,48 42,16

23 UNIDAD LAMPA HIERRO DEL AGRO 2 LBRS 2,23 51,29

150 UNIDAD LÁMPARA FLUORESCENTE CIRCULAR 22 W 2,90 435,00

154 UNIDAD LÁMPARA FLUORESCENTE CIRCULAR 32 W 3,20 492,80

SUMAN Y PASAN: 110.136,32 189.574,18

137


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 110.136,32 189.574,18

20 LITRO LATEX FUCSIA LTR 2,45 49,00

32 LITRO LATEX VIOLETA LTR 2,80 89,60

19 KILOGRAMO LATIN STANDARD 20KG 3,34 63,46

10 UNIDAD LAVABO SHELBY BLANCO EDESA 8,62 86,20

11 UNIDAD LAVABO SHELBY C/PEDESTAL BLANCO EDESA 20,56 226,16

184 UNIDAD LIJA DE AGUA 100 0,22 40,48





29 UNIDAD LIJA DISCO NORTON /M METAL Nº 36 0,55 15,95

36 UNIDAD LIJA DISCO NORTON Nº 36 0,64 23,04

344 UNIDAD LIJA FANDELI 80 0,28 96,32


120 UNIDAD LIJA DE HIERRO 0,38 45,60

704 UNIDAD LIJA FANDELI EN DISCO Nº 24 0,70 492,80


520 UNIDAD LIJA NORTON # 24 0,47 244,40


49 UNIDAD LIJA NORTON DISCO # 100 0,37 18,13



35 UNIDAD LIMA BELLOTA TRIANGULAR # 8 1,55 54,25

21 UNIDAD LIMA REDONDA GRUESA 6" PETRUL C/MANGO 1,50 31,50

16 UNIDAD LIMA TRIANGULAR 12" 1,01 16,16


35 UNIDAD LIMA TRIANGULAR 8" VIKINGO 1,98 69,30


SUMAN Y PASAN: 112.674,88 189.574,18

138


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 112.674,88 189.574,18

29 UNIDAD LINTERNA RECARG. ROOTER 3 LEDS 2,19 63,51


54 UNIDAD LINTERNA TOOLCRAF 7 LEDS RECARGABLE 3,59 193,86

21 UNIDAD LINTERNA TOOLCRAF 7-19 LEDS RECARGABLE C/AGARRAD. 7,80 163,80

26 UNIDAD LINTERNA TOOLCRAF 15 LED C/ROJO 6,43 167,18

18 UNIDAD LIQUIDO PENETRANTE W-40 5,5 ONZ 3,30 59,40

24 UNIDAD LLAMA ROJA 1/20 0,91 21,84

17 UNIDAD LLANA BELLOTA M/NEGRO 6,90 117,30

15 UNIDAD LLANA T/ALEMANA LISA 1,90 28,50

19 UNIDAD LLANA LISA PROFECIONAL (3361) 4,69 89,11

58 UNIDAD LLANTA SOLIDA 13" P/CARRETILLA 5,00 290,00

16 UNIDAD LLANTAS 195/55R15 17,28 276,48

35 UNIDAD LLAVE FV GRIFO PESADA 7,04 246,40

24 UNIDAD LLAVE LAVAMANOS POMO ACRILICO REF 1367 4,98 119,52

26 UNIDAD LLAVE P/ FREGADERO COELLO DE GA. 5,98 155,48

26 UNIDAD LLAVE P/BROQUERO DE 1/2" 1,19 30,94

27 UNIDAD LLAVE CAPRI E220/71 LAVAMANOS 6,97 188,19

21 UNIDAD LLAVE DE PASO FV 1/2" ALTA MANIJA 6,06 127,26

26 UNIDAD LLAVE DE TUBO 12 " JEM 4,00 104,00

38 UNIDAD LLAVE DE TUBO T/STILLSON 10" 1,46 55,48


48 UNIDAD LLAVE ESFERICA PVC 1" ROSCBLE 1,27 60,96

15 UNIDAD LLAVE FRANCESA 10" 1,20 18,00


47 UNIDAD LLAVE FV CORTADORA PESADA E471,04 BR 6,47 304,09

61 UNIDAD LLAVE LAVAMANOS P/CROMAD. TCY 5,70 347,70

10 UNIDAD LLAVE MIXTA 11 0,27 2,70


SUMAN Y PASAN: 116.074,34 189.574,18

139


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 116.074,34 189.574,18

8 UNIDAD LLAVE MIXTA Nº 11 0,25 2,00



42 UNIDAD LLAVE P/ JARDIN 1//2 P/ROSC 0,80 33,60

52 UNIDAD LLAVE P//DUCHA POMO CROMADO 5,27 274,04

21 UNIDAD LLAVE P/BEBEDERO O DISPENSADOR 1,00 21,00

36 UNIDAD LLAVE P/COC.PARED POMO CRUZ 5,88 211,68

36 UNIDAD LLAVE P/MANGUERA 1/2 LIVIANA 4,30 154,80

54 UNIDAD LLAVE PASO CREIN P/DUCHA 10,64 574,56

22 UNIDAD LLAVE TORK CMD 9 PC T/BLIT 5,50 121,00

29 UNIDAD LLAVES ALLEN 8 PZAS MM ARGOLLA 0,90 26,10

45 UNIDAD LUSTRE FINO Nº 4 0,35 15,75

95 UNIDAD MACHETE BARRIGON 18" HERRAGRO 2,40 228,00

64 UNIDAD MACHETE BELLOTA 24" 2,60 166,40

38 UNIDAD MACHETE GAVILAN COLORADO 191H24 MANGO NARANJA 2,27 86,26

134 UNIDAD MACHETE HANSA GALLO 3 CANAL. 24" 2,17 290,78

34 UNIDAD MACHETE HERRAGRO 24 " 2,73 92,82

32 UNIDAD MACHETE RULA 24" C/ROJA HERRAGRO 2,60 83,20

12 LITRO MADEROL 3,53 42,36

18 GALON MADEROL GLN 9,78 176,04

540 METRO MALLA EXAGONAL 1*30/100 12,31 6.647,40

680 METRO MALLA EXAGONAL 1*1,5*30 M 10,25 6.970,00

56 METRO MALLA P/TUMBADO IDEAL 21,04 1.178,24

150 UNIDAD MANERAL P/ RODILLO VIKINGOÇ 0,92 138,00

122 METRO MANGUE ANILLADA 3/8 0,13 15,86

45 METRO MANGUERA COFLEX LAVADORA 4,25 191,25

51 METRO MANGUERA LAVABO 16" FV 3,34 170,34

220 METRO MANGUERA ANACONDA 1/2X 10,5 KG 0,29 63,80

SUMAN Y PASAN: 134.056,51 189.574,18

140


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 134.056,51 189.574,18

185 METRO MANGUERA BICOLOR 0,32 59,20

100 METRO MANGUERA BRASILERA 10 KGS 0,29 29,00

350 METRO MANGUERA DE 1/2 VERDE 0,48 168,00

40 METRO MANGUERA DE JARDÍN 1/2" REF. 8 KG. 1,72 68,80

248 METRO MANGUERA ESTRIADA 0,22 54,56

154 METRO MANGUERA FV LAVAMANOS 3,20 492,80

58 METRO MANGUERA LISA TRANSP. 0,22 12,76

12 METRO MANGUERA NEGRA ANACONDA 0,29 3,48

584 METRO MANGUERA P/INODORO 16" FV 3,34 1.950,56

580 METRO MANGUERA PARA GAS 50 M. COLOR NARANJA 0,81 469,80

789 METRO MANGUERA TEJIDA HECORT 1/2 1,15 907,35

20 METRO MANGUERA TEJIDA TRANSPARENTE 0,41 8,20

140 METRO MANGUERA TEJIDA VERDE 0,44 61,60

35 UNIDAD MANIJA INODORO PLASTICO CROMADO PAOLO 1,22 42,70

580 UNIDAD MANIJA ROJA PARA LLAVE DE PASO 0,40 232,00

16 UNIDAD MAQUINA MANULA PARA EMBALAR 1,97 31,52

25 UNIDAD MAQUINA MULTIUSO PLAST. 8,50 212,50

19 UNIDAD MARTILLO DE UÑA BELLOTA 29 MM 4,67 88,73

17 UNIDAD MARTILLO FAMASTIL DURAS 27 MM. 2,85 48,45

21 UNIDAD MARTILLO STANLEY 29 MM 4,92 103,32

15 LITRO MASA CORRIDA LITRO ADHEPLAST 1,10 16,50

32 UNIDAD MASCARILLA AZUL 0,37 11,84

26 LITRO MASILLA MUSTANG LTR 4,11 106,86

22 UNIDAD MASILLA P/ MADERA 4,40 96,80

28 LITRO MASILLA PLASTICA MUSTANG LTR 4,45 124,60

50 UNIDAD MAXITECHO 9,36 468,00

28 UNIDAD MEZCLADORA DUCHA FV 30,00 840,00

48 UNIDAD MULTIPLUG COMANDO 6 SERV. 2,70 129,60

SUMAN Y PASAN: 140.896,04 189.574,18

141


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 140.896,04 189.574,18

12 LITRO MURIAQUIN LTR 2,38 28,56

98 UNIDAD NEPLO 10 MM X 1" 0,32 31,36

83 UNIDAD NEPLO 10 MM X 1/2" 0,26 21,58

59 UNIDAD NEPLO 10 MM X 3/4" 0,29 17,11

126 UNIDAD NEPLO 15 MM X 1/2" 0,30 37,80

159 UNIDAD NEPLO 15 MM X 1" 1,12 178,08

102 UNIDAD NEPLO 15 MM X 3/4" 0,73 74,46

99 UNIDAD NEPLO CINTURA 1" 0,60 59,40

84 UNIDAD NEPLO CINTURA 1/2" 0,26 21,84


17 UNIDAD NIVEL AL. 18" AMARILLRO/NEGRO 4,33 73,61

12 UNIDAD NIVEL AL. 450 MM 2,68 32,16

16 UNIDAD NIVEL DE ALUMINIO TRUPER 18" 6,03 96,48

2 UNIDAD NIVEL DE PIOLA 3" TRUPER 1,05 2,10

5 UNIDAD NIVEL METAL USA C/AMARILLO 18" 2,97 14,85

16 UNIDAD NIVEL RESINA 18 " 5,14 82,24


1 UNIDAD NIVEL STANLEY RESINA 18" 4,87 4,87


8 UNIDAD NYLON VERDE 0,50 MM X 1000M 4,80 38,40

17 UNIDAD PALA BELLOTA )LAMPA) 5,05 85,85

9 UNIDAD PALA PUNTONA TOMBO JAPON 14,75 132,75

5 UNIDAD PANEL MONOFASICO G&E 2-4 9,94 49,70

3 UNIDAD PANEL MONOFASICO G&E 4 - 8 14,81 44,43

420 PAR PAR BISAGRAS 2" S/TORN 0,10 42,00

42 UNIDAD PASADOR PLANO LATON 2" 0,28 11,76

64 UNIDAD PASADOR PLANO LATON 21/2" 0,31 19,84

16 UNIDAD PASTA 3,68 58,88

SUMAN Y PASAN: 142.366,62 189.574,18

142


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 142.366,62 189.574,18

79 UNIDAD PEGA BIOPLAST ESCOLAR 200 GR. 0,17 13,43

46 UNIDAD PEGAMENTO 2 TON 2,75 126,50

89 UNIDAD PEGAMENTO 3G MATRIX MAGIC 0,15 13,35

46 UNIDAD PEGAMENTO SUPER GLUE ABRO 3 GR. 0,47 21,62

68 1/2 LITRO PEGATUBO 1/2 LTR. 1,65 112,20

89 LITRO PEGATUBO 1 LTR 2,91 258,99

46 LITRO PEGATUBO 1/2 LTR. 1,93 88,78

26 LITRO PEGATUBO LTR. 3,44 89,44

21 UNIDAD PEGATUBO PVC ADHEPLAST 1/32 0,45 9,45

64 ONZA PERMATEX 1,5 ONZ 1,09 69,76

12 ONZA PERMATEX 3 ONZ 1,35 16,20

569 UNIDAD PERNO TIRAFONDO P/MADERA 1/4 X 1-1/2" 0,07 39,83

800 UNIDAD PERNO CABEZA DE COCO 0,12 96,00

251 UNIDAD PERNO NEG. HEX. C/T 1/2 X 2 1/2"· 0,02 5,02

165 UNIDAD PERNOS ANCLAJE TAZA-PISO 0,02 3,30

452 UNIDAD PERNOS ANCLAJE TAZA-TANQUE 0,05 22,60

135 UNIDAD PERNOS NEGR. HEX C/T 0,07 9,45

562 UNIDAD PICAPÒRTE PLANO LATONADO 60MM REFORZ. CONSUM 0,27 151,74

120 UNIDAD PIE D/AMIGO 8X10 0,69 82,80

165 UNIDAD PIE DE AMIGO 6X8 0,54 89,10

45 UNIDAD PIE DE AMIGO 6 X 8 0,56 25,20



78 UNIDAD PIEDRA 5" P/ ESMERIL MANUAL 1,35 105,30

50 UNIDAD PIEDRA DE AFILAR RECTANGULAR 6" 0,60 30,00


42 UNIDAD PILA BATERIA P/TIMBRE 0,30 12,60

5 GALÓN PINTURA AMARILLA GALON 15,79 78,95

SUMAN Y PASAN: 144.133,23 189.574,18

143


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 144.133,23 189.574,18

8 GALÓN PINTURA BLANCO GALON 15,79 126,32

9 GALÓN PINTURA BLANCO HUESO GALON 15,79 142,11

10 GALÓN PINTURA CELESTE GALON 15,79 157,90

29 1/2 LITRO PINTURA DE CAUCHO PLASC. 1/2 LTRO. 0,93 26,97

17 LITRO PINTURA DE CAUCHO PLASC. LTRO. VARIOS COLORES 3,17 53,89

10 GALÓN PINTURA DURAZNO GALON 15,79 157,90

15 LITRO PINTURA ESMALTE AMARILLO LTRO. 2,78 41,70

19 LITRO PINTURA ESMALTE AZUL LTRO. 2,78 52,82

24 LITRO PINTURA ESMALTE BLANCO HUESO LTRO. 2,78 66,72

7 LITRO PINTURA ESMALTE BLANCO LTRO. 2,78 19,46

11 LITRO PINTURA ESMALTE CELESTE LTRO. 2,78 30,58

8 LITRO PINTURA ESMALTE DURAZNO LTRO. 2,78 22,24

12 LITRO PINTURA ESMALTE FUCCIA LTRO. 2,78 33,36

28 LITRO PINTURA ESMALTE ROJO LTRO. 2,78 77,84

18 LITRO PINTURA ESMALTE ROSADO LTRO. 2,78 50,04

36 LITRO PINTURA ESMALTE VERDE AGUA LTRO. 2,78 100,08

40 LITRO PINTURA ESMALTE VERDE LTRO. 2,78 111,20

68 1/2 LITRO PINTURA ESMLT.DURACOLOR VARIOS 1/2 LITRO 0,74 50,32

2 GALÓN PINTURA NARANJA GALON 15,79 31,58

189 UNIDAD PINTURA SPRAY VARIOS COLORES 1,20 226,80

6 GALÓN PINTURA VERDE AGUA GALON 15,79 94,74

70 UNIDAD PINTURA SPRAY METÁLICO CROMADO 1,50 105,00

45 UNIDAD PINTURASPRY ABRO NEGRO 1,30 58,50

27 UNIDAD PIOLA DE NYLON CAFÉ Y NEGRA 4,34 117,18

38 UNIDAD PIOLA PLASTIEMPAQUE Nº 4 1,96 74,48


52 UNIDAD PIOLA PONTE SELVA Nº 6 1,69 87,88


SUMAN Y PASAN: 146.377,12 189.574,18

144


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 146.377,12 189.574,18

26 UNIDAD PIOLA PONTESEL+D1039:D1057VA 200 GR. No 2 1,69 43,94

19 UNIDAD PISTOLA DE SILICON 2,34 44,46

7 UNIDAD PISTOLA ECTRICA P/SILICON 5/16 4,33 30,31

12 UNIDAD PISTOLA P/PINTAR SPRYIT 12,20 146,40

4 UNIDAD pistola p/pintar reforzada 9,00 36,00

5 UNIDAD PISTOLA T/SPRAY TOTY 1000 ML 10,86 54,30

23 UNIDAD PLACA COOPER ( INDUCCION ) 1,23 28,29

65 UNIDAD PLACA BAQ. EAGLE P/TOMA CTE MARFIL 0,30 19,50

41 UNIDAD PLACA BAQ. T/EAGLE 2/S P/TOMA 0,12 4,92

95 UNIDAD PLACA OVALADA DOBLE P/TOMAC. 0,10 9,50

19 UNIDAD PLASTICOP STRECH 25 CM 6,00 114,00

12 UNIDAD PLAYO DE PRESION STANLEY 6,04 72,48

14 UNIDAD PLOMADA MAESTRO 1,31 18,34

20 UNIDAD PLOMADA PROFESIONAL 260 GR 3,34 66,80


100 UNIDAD PLUG P / TELF TW /6P 0,04 4,00

78 UNIDAD PLUS RJ45 0,09 7,02

10 UNIDAD POCETA ALMETAL 48X43 10,38 103,80

24 LITRO PODUCRIL INTENSO LTR 2,82 67,68

50 KILOGRAM. POLVO MINERAL CAOBA 0,66 33,00

16 UNIDAD PONCHADORA P/3 SERV. COMANDO 5,40 86,40

27 UNIDAD porcelana blanca 0,85 22,95

156 UNIDAD PORTA ELECTRODO 500 W 1,21 188,76

36 UNIDAD PUNTA C/OPROTECTOR 10" 1,48 53,28

46 UNIDAD PUNTA ESTRELLA DEWALT 0,58 26,68

26 UNIDAD PUNTA ESTRELLA STANLEY 0,37 9,62

38 UNIDAD RASTRILLO M/MADERA 14 DIENTES TOOLCRAF 6,55 248,90

27 UNIDAD RECOGEDOR DE FRUTAS TRUPER S/MANGO 4,03 108,81

SUMAN Y PASAN: 148.157,26 189.574,18

145


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 148.157,26 189.574,18

52 UNIDAD REDUCCION DESAGUE 75 MM X 50 MM RIVAL 1,05 54,60

41 UNIDAD REDUCTOR D/CAUCHO P/SIFON 2" A 1/2" 0,12 4,92


31 UNIDAD REFLECTOR HALOGENO PAR 30 75 W 5,15 159,65

37 UNIDAD REFLECTOR LE 20 W 21,12 781,44

33 UNIDAD REFLECTORES 10 W 10,50 346,50

789 UNIDAD REGATON DE CAUCHO 3/4 - 7/8- 1" 0,05 39,45

65 UNIDAD REGULADOR DE GAS UNIC 3,00 195,00

88 UNIDAD REGULADOR INDUSTRIAL KELGAS 8,12 714,56

234 UNIDAD REJ/PVC P/TETEN DESPERDICIOS D/LAVAPLATOS 0,33 77,22

126 UNIDAD REJILLA C/TRAMPA 2" YETKA 1,44 181,44


77 UNIDAD REJILLA P/FREGADERO METAL 3 1/2 2,39 184,03

69 UNIDAD REMACHES POP 3/16 X 1/2 0,88 60,72

57 UNIDAD REMACHES POP 3/16 X3/4 1,19 67,83

29 UNIDAD REPUESTO P/RODILLO DON PEPE 0,87 25,23

144 UNIDAD REPUESTO SEGUETA 21" 1,24 178,56

109 UNIDAD REPUESTO SEGUETA BELLOTA 21" 1,04 113,36

154 UNIDAD PISTOLA DE SI+D1039:D1057LICON 2,00 308,00

48 UNIDAD RODILLO GOYA 3" 1,50 72,00

16 UNIDAD RODILLO DE FELPA 2,52 40,32

4 UNIDAD RODILLO FELPA DON PEPE 9" 1,19 4,76


7 UNIDAD RODILLO GOYA M/ROJO 9" C/REPUESTO 1,75 12,25

2 UNIDAD RODILLO P/PINTAR DE 8" FELPA MED. 1,18 2,36

46 UNIDAD RUEDA CAUCHO 160 SOLA 1,68 77,28


28 UNIDAD RUEDA CAUCHO 125 MM SOLA 0,95 26,60

SUMAN Y PASAN: 152.167,06 189.574,18

146


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 152.167,06 189.574,18

36 UNIDAD RUEDA SOLA 4" (100MM) 0,57 20,52

80 UNIDAD SAPITO COFLEX SILIC.TRANSP. 2,00 160,00

32 UNIDAD SEGUETA MANUAL HECORT 18 0,71 22,72

8 UNIDAD SELLANTE DEN BRAVEN 290 HIGH TACK NEGRO 5,20 41,60

5 UNIDAD SELLANTE DEN BRAVENPU FOAM 6,80 34,00

60 UNIDAD SELLO ROJO 0,96 57,60

19 UNIDAD SENSOR DE M,OVIMIENTO TUMBADO 360 º 6,70 127,30

20 UNIDAD SERRUCHO DE PODA CURVO FAMASTIL 3,28 65,60

16 UNIDAD SERRUCHO PROFESIONAL COMANDO 18" 4,20 67,20

19 UNIDAD SIERRA CIRCULAR CORTE AL HILO 36 DIENTES 3,93 74,67

21 UNIDAD SIERRA CIRCULAR DEWALT 7 1/4" 138,40 2.906,40

13 UNIDAD SIERRA CIRCULAR DEWALT 7 1/4" 24 D 10,66 138,58

17 UNIDAD SIERRA HECORT BIMETAL 0,81 13,77

145 UNIDAD SIFON MULTIUSO P/LAVABO 1,06 153,70

135 UNIDAD SIFON DE 3" 0,83 112,05

121 UNIDAD SIFON DOBLE BLANCO 4,16 503,36

142 UNIDAD SIFON FV 1 1/4" C/ACOP 2,93 416,06

58 UNIDAD SIFON PVC 1-1/2" 1,32 76,56

60 UNIDAD SIFON PVC 1-1/4" 1,16 69,60

18 UNIDAD SIKADUR 32 PRIMER 0,5 KG 10,11 181,98

15 UNIDAD SIKADUR 32 PRIMER LTR 16,65 249,75

11 UNIDAD SIKAFILL 5 GRIIS 1 KG 4,22 46,42

2 UNIDAD SIKAFILL 5 LTR 4,31 8,62

98 UNIDAD SILICON ABRO 1000 TRANSPARENTE 1,04 101,92

105 UNIDAD SILICON ABRO 1200 BLANCO 2,38 249,90

76 UNIDAD SILICON ABRO 1200 NEGRO 2,38 180,88

56 UNIDAD SILICON ABRO 1200 TRANSP. CARTUCHO 2,72 152,32


SUMAN Y PASAN: 158.490,20 189.574,18

147


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 158.490,20 189.574,18

28 UNIDAD SILICON ABRO 40ML TRANSP. BLISTER 1,23 34,44

49 UNIDAD SILICON BLANCO 1200 TUBO 2,70 132,30

43 UNIDAD SILICON TRANS DEN BRAVEN 310 2,35 101,05

51 UNIDAD SILICON TRANSPARENTE CARTUCHO 2,37 120,87

25 UNIDAD SINTESOLDA RAPIDO 14 GR 1,30 32,50

80 UNIDAD SOPORTE 3/4 0,25 20,00

120 UNIDAD SOPORTES EN U 0,25 30,00

79 UNIDAD SOPORTES PLAFON 0,25 19,75

69 UNIDAD SPLITER VOLTECH 3 X1 0,58 40,02

46 UNIDAD SPLITER 2 X1 0,85 39,10


42 UNIDAD SPRY ABRO 1,40 58,80

29 UNIDAD SPRY NEGRO 1,45 42,05

19 UNIDAD SUELDA ESTAÑO ROLLO 1,5 MM 4,69 89,11

21 UNIDAD SUPER GLUE ABRO 0,42 8,82

32 UNIDAD SUPER GLUE ABRO 3 GR 0,54 17,28

38 UNIDAD SUPERCACUCHO INTENSO 0,78 29,64

26 UNIDAD SUPERGLUE 2 GR. BISON 0,75 19,50

18 UNIDAD SUPERTECHO / M 3,30 59,40

7 UNIDAD SURGE PROTECTOR 6 SERV. 4,46 31,22

9 UNIDAD SWITCH DE LOZA 2X30 2P 0,66 5,94

26 UNIDAD TACHUELA Y/O ESTOPEROL DORADA 5/8 1,95 50,70

8000 UNIDAD TACO FISHER Nº 10 GRISS 0,03 240,00

100 UNIDAD TACO FISHER Nº 10 BLANCO 0,02 2,00


1002 UNIDAD TACO FISHER NO 6 GRISS 0,02 20,04



SUMAN Y PASAN: 159.820,78 189.574,18

148


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 159.820,78 189.574,18

3 UNIDAD TALADRO PERCUTOR RYOBI 1/2" X 650 W 50,54 151,62

2 UNIDAD TALADRO PETRUL 1/2" 500W 28,80 57,60

65 UNIDAD TAPA PLASTICA OCTOGONAL GRANDE 0,10 6,50

278 UNIDAD TAPA CAJETIN OCTOGONAL GRANDE 0,17 47,26

384 UNIDAD TAPA P/CAJA 4X4 INDUMA 0,23 88,32

462 UNIDAD TAPÓN HEMBRA 1/2" 0,27 124,74

324 UNIDAD TAPÓN HEMBRA 1" 0,60 194,40

278 UNIDAD TAPÓN HEMBRA 3/4" 0,37 102,86

363 UNIDAD TAPÓN MACHO 1" 0,59 214,17

124 UNIDAD TAPÓN MACHO 1/2" 0,26 32,24



2 UNIDAD TARRAJA 4 DADOS 21,15 42,30

10 UNIDAD TARRAJA P/TUBOS 1/2" - 1" BESVALUE 4,58 45,80

20 UNIDAD TARRAJAS PLASTICAS P/TUBOS 1/2" - 1" 2,66 53,20

282 UNIDAD TEE 1" 1,40 394,80

354 UNIDAD TEE 3/4 " 0,51 180,54

615 UNIDAD TEE 1/2" 0,42 258,30

521 UNIDAD TEE COAXIAL RG 59 0,17 88,57

215 UNIDAD TEE REDUC. FLEX 1"X1/2" 0,19 40,85

655 UNIDAD TEE REDUCC.FLEX P/MANG. 0,20 131,00

489 UNIDAD TEE RIVAL DESAGUE 110 MM 2,14 1.046,46

581 UNIDAD TEE RIVAL DESAGUE 50 MM 0,59 342,79

784 UNIDAD TEFLÓN ADHESIVO 20Y AMARILLO 0,60 470,40

69 UNIDAD TERMIAL 3/4 0,25 17,25

220 UNIDAD TIGRE CODO 45º PVC 110 MM 1,46 321,20



SUMAN Y PASAN: 164.606,13 189.574,18

149


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 164.606,13 189.574,18




80 UNIDAD TIGRE TEE 50 MM 0,51 40,80



39 UNIDAD TIGRE YEE 75 MM 1,41 54,99



64 UNIDAD TIGRE TEE REDUCC. 110 X 50 MM 2,05 131,20



54 UNIDAD TIGRE YEE REDUCC. 110 X 75 MM 2,20 118,80



13 UNIDAD TIJERA 2 MANOS 12 " TRUPER 8,53 110,89

9 UNIDAD TIJERA CORT/CESPED FAMASTIL # 10 3,10 27,90

17 UNIDAD TIMBRE DOMESTIC BLISTER 2,60 44,20

9 UNIDAD TIMBRE INALAMBRICO 100 M COAMNDO 5,83 52,47

10 UNIDAD TIMBRE INHALAMBRICO COMANDO 5,76 57,60

24 UNIDAD TIRADERA NIQUELADAS 1,15 27,60

198 UNIDAD TIRAFONDO 1/4" X 2 1/2" 0,03 5,94

187 UNIDAD TIRAFONDO 1/4" X 3" 0,03 5,61

102 UNIDAD TIRAFONDO 1/4 X 1 1/2" 0,02 2,04


258 UNIDAD TIRAFONDO 1/4 X 5" 0,05 12,90


158 UNIDAD TOMA AEREO 2 PATAS 0,53 83,74

SUMAN Y PASAN: 166.572,94 189.574,18

150


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 166.572,94 189.574,18


97 UNIDAD TOMA CTE P/COCINA P/GALLINA P/E 4,18 405,46

68 UNIDAD TOMA DE INCRUSTAR TRIFILAR 3,91 265,88

57 UNIDAD TOMA MULTIPLE SYLVANIA C/PICO 5,53 315,21

46 UNIDAD TOMA SOBREP DOBLE POLARIZADO 1,33 61,18

75 UNIDAD TOMA TLF+TOMA C. 1,64 123,00

44 UNIDAD TOMA TRIF.P/SOLDADORA 220 V 2,67 117,48

65 UNIDAD TOMA TV+TOMA C. 1,62 105,30

25 UNIDAD TOMA/BTICINO TRIPLE /SOBREPONER 0,87 21,75

35 UNIDAD TOMACORRIENTE COOPER (INDUCCION) 3,42 119,70

62 UNIDAD TOPE DE PUERTA MEDI LUNA ORO C/TORNILLO 1,00 62,00

1542 UNIDAD TORN. MIL.C/PAN GALV.AB C/T EXAG. 4X800MM EXT 0,01 15,42


1465 UNIDAD TORN. P/ALUMINIO AVELLANAD. 1/2 0,07 102,55

1354 UNIDAD TORN. P/ALUMINIO AVELLANAD. 3/4 0,10 135,40

1463 UNIDAD TORN.P/BROCA C/EXAG.C/ARANDEL 12X1" 0,03 43,89

1365 UNIDAD TORNILLO P/BROCA 12X 1" C/EXAG. 0,02 27,30

1257 UNIDAD TORNILLO NEGRO 8X2" 0,17 213,69

1455 UNIDAD TORNILLO NEGRO P/ MADERA 8X2 MDF 0,01 14,55

1246 UNIDAD TORNILLO NEGRO P/ MADERA 9X10 0,01 12,46

1568 UNIDAD TORNILLO P/ MDF 2" 0,02 31,36

1789 UNIDAD TORNILLO P/AGLOM. 2X8 0,01 17,89

1334 UNIDAD TORNILLO P/BROCA C-EXAG.C/CAUCHO 10 3/16X1 0,02 26,68

1445 UNIDAD TORNILLO P/DE BROCA 12X 2-1/2" 0,04 57,80

1516 UNIDAD TORNILLO P/DE BROCA 12X 3" 0,04 60,64

1224 UNIDAD TORNILLO P/MDF 8X2" 0,01 12,24

1626 UNIDAD TORNILLO PUNTA DE BROCA 12 X 1" 0,28 455,28

1323 UNIDAD TORNILLO. P/AGLOM. 1X8 NEGRO 0,04 52,92

SUMAN Y PASAN: 169.601,89 189.574,18

151


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 169.601,89 189.574,18

1425 UNIDAD TORNILLO. PUNTA BROCA 2X12 0,03 42,75

1568 UNIDAD TORNILLO MDF NEGRO 8X2 0,02 31,36

10 UNIDAD TRABADOR P/SERUCHO 190MM 9,11 91,10

6 UNIDAD TRAMPA P/RATON GRANDE NAC. 1,25 7,50

7 UNIDAD TRAMPILLA DE BRONCE 3" 2,73 19,11

21 UNIDAD TRATAMIENTO DIESEL ABRO 12 ONZ 2,49 52,29

38 UNIDAD TRIANGULO SEG. SOPORT METAL 4,00 152,00

46 UNIDAD TUBO 1/2" PLASTIGAMA 5,61 258,06

58 UNIDAD TUBO 2" PLASTIGAMA 3,55 205,90


280 UNIDAD TUBO ¾ 5,90 1.652,00


54 UNIDAD TUBO ANILLADO 1 1/4 GFRIS 0,65 35,10

12 UNIDAD TUBO CONDUIT 1/2 PACIFICO 0,51 6,12

54 UNIDAD TUBO DE ABASTO PAOLO 1/2 X 1/2 X 16" 1,73 93,42

86 UNIDAD TUBO DE ABASTO 1/2 X 1/2 X 40 CM 1,00 86,00


24 UNIDAD TUBO DE ABASTO CEO 1/2X1/2X40CM 1,49 35,76


78 UNIDAD TUBO OVALADO CROMADO 1,71 133,38

85 UNIDAD TUBO RIVAL 2 1,42 120,70

79 UNIDAD TUBOS ROJO AC 1/2 6,10 481,90

54 UNIDAD UNETAS PLASTICAS P/LAVABO KIT 1,30 70,20

265 UNIDAD UNIÓN 1" 0,89 235,85

54 UNIDAD UNION 1/2" 0,36 19,44

62 UNIDAD UNION P/MANG. DE GAS 0,41 25,42

523 UNIDAD UNION 3/4 0,47 245,81

620 UNIDAD UNION REDUCC. FLEX 1 X 1/2 0,09 55,80

SUMAN Y PASAN: 174.837,36 189.574,18

152


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN: 174.837,36 189.574,18

120 UNIDAD UNIVERSAL 1" 3,11

373,20

84 UNIDAD UNIVERSAL 1/2" 0,74

62,16

75 UNIDAD UNIVERSAL 3/4" 1,40

105,00

38 UNIDAD VÁLVULA CHECK 1/2 RED WHITE 6,58

250,04

42 UNIDAD VÁLVULA ESFERICA 2" 2,45

102,90

50 UNIDAD VÁLVULA CHECK FV 1/2" 12,12

606,00

42 UNIDAD VÁLVULA DE ADMISION P/CORTA BL 2,15

90,30

61 UNIDAD VÁLVULA DE DESCARGA DUAL PLUSH PAOLO 5,10

311,10

34 UNIDAD VÁLVULA ESFERICA D/BRONCE 1/2" 2,36

80,24

62 UNIDAD VÁLVULA ESFERICA PASO TOTAL 1/2" NIQ. GEM 1,70

105,40

79 UNIDAD VÁLVULA FLOTADOR 1/2 HELBERT 16,96

1.339,84

93 UNIDAD VÁLVULA FLOTADOR 3/4 HELBERT 21,79

2.026,47

120 UNIDAD VÁLVULA INDUSTRIAL KEELGAS AZUL 2,38

285,60

72 UNIDAD VÁLVULITA FV 1/2" 1,03

74,16

63 UNIDAD VÁLVULITA 1/2" 0,88

55,44

76 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8 X 1,2M 4,04

307,04

39 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8" 1.5 M. + CONERTOR DE COBRE 4,91

191,49

58 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8" X 1.2M. INTEL 4,02

233,16

65 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8" X 1.8M. INTEL 4,76

309,40

35 LIBRA ZAPAPICO BELLOTA 4,5 LBRAS 8,66

303,10

49 LIBRA ZAPAPICO HERRAGRO 5 LBRS 5,42

265,58

38 LIBRA ZAPAPICOS 4,5 LBRS 4,35

165,30

813 UNIDAD ZINC COLOMBIANO 2,40 M 3,36

2.731,68


1.710,00


2.520,00

1.01.03.02 SUMINISTROS DE OFICINA

31,27

7 PAQUETE RESMAS DE PAPEL BOND 2,80

19,60

2 UNIDAD CUADERNOS UNIVERSITARIOS A CUADROS 1,25

2,50

SUMAN Y PASAN: 189.473,23 189.574,18

153


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN:

189.473,23 189.574,18

12 UNIDAD LÁPIZ 0,25 3,00

1 CAJA GRAPAS 2,00 2,00

10 UNIDAD ESFEROS 0,42 4,17

1.01.03.03 BIENES DE MENOR CUANTÍA 100,95

2 UNIDAD SILLAS DE MADERA 30,00 60,00

1 UNIDAD CALCULADORA CACIO 12,45 12,45

1 UNIDAD BALANZA METALICA 28,50 28,50

1.01.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1.331,63

1.01.04.04 CRÉDITO TRIBUTARIO 1.331,63

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190.905,81


1.02.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 15.840,00

1.02.01.01 MUEBLES Y ENSERES 2.870,00

1 UNIDAD VITRINA DE VIDRIO 160,00 160,00

18 UNIDAD PERCHAS METÁLICAS DE TRES SERVICIOS 115,00 2.070,00

2 UNIDAD PERCHAS METÁLICAS DE TUBOS 220,00 440,00

1 UNIDAD PERCHA DE PERNOS DOS SERVICIOS 100,00 100,00

1 UNIDAD ESCRITORIO DE MADERA 100,00 100,00

1.02.01.02 EQUIPO DE OFICINA 100,00

1 UNIDAD FAX 100,00 100,00

1.02.01.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 870,00

1 UNIDAD COMPUTDORA LG 620,00 620,00

1 UNIDAD IMPRESORA CANON MP325 250,00 250,00

1.02.01.04 VEHICULO 12.000,00

1 UNIDAD CAMIONETA CHEVROLET DMAX DIESEL 12.000,00 12.000,00

TOTAL PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 15.840,00

TOTAL ACTIVO 206.745,81

2 PASIVO


SUMAN Y PASAN:

206.745,81

205.414,18

154


INVENTARIO INICIAL




DE MEDIDA

DETALLE VALOR

UNITARIO VALOR

PARCIAL VALOR TOTAL

VIENEN:

206.745,81 205.414,18

2.01.01 CUENTAS POR PAGAR LOCALES 3.904,26


3.904,26

ADELCA

88,50

ADHEPLAST

130,27

EL HIERRO

267,12

EL JURI

100,27

FERREMUNDO

312,01

G.ORTIZ

434,45

H. AZUAY

323,12

INFEGAS

546,78

KYWI

121,78

MARMOI

120,50

MEGAPROFER

265,75

MEGAPRODUCTOS

456,90

PROCEPLAS

324,60

PROMESA

412,21

2.01.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 187,06

2.01.03.01 IESS POR PAGAR 187,06

TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.091,32

TOTAL PASIVO 4.091,32

3 PATRIMONIO

3.01 CAPITAL


202.654,49

TOTAL PATRIMONIO 202.654,49

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 206.745,81

Loja, 01 de Abril del 2016

GERENTE CONTADORA

155




EXPRESADO EN USD

1 ACTIVO


1.01.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 2.468,80

1.01.01.01 CAJA 500,00

1.01.01.02 BANCOS 1.968,80

1.01.01.02.01 BANCO DE LOJA CTA. CTE. N°1107003732 1.968,80

1.1.02 ACTIVO FINANCIERO 11.554,26

1.1.02.01 CUENTAS POR COBRAR 11.554,26

1.01.03 INVENTARIOS 175.551,12 175.551,12

1.01.03.01 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 175.418,90

1.01.03.02 SUMINISTROS DE OFICINA 31,27

1.01.03.03 BIENES DE MENOR CUANTÍA 100,95

1.01.04 ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES 1.331,63

1.01.04.04 CREDITO TRIBUTARIO 1.331,63

TOTAL ACTIVO CORRIENTE 190.905,81


1.02.01 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 15.840,00

1.02.01.01 MUEBLES Y ENSERES 2.870,00

1.02.01.02 EQUIPO DE OFICINA 100,00

1.02.01.03 EQUIPO DE COMPUTACIÓN 870,00

1.02.01.04 VEHICULO 12.000,00

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 15.840,00

TOTAL ACTIVO

206.745,81

2 PASIVO


2.01.01 CUENTAS POR PAGAR LOCALES 3.904,26

2.01.01.01 CUENTAS POR PAGAR 3.904,26

2.01.03 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 187,06

2.01.03.01 IESS POR PAGAR 187,06 TOTAL PASIVO CORRIENTE 4.091,32

TOTAL PASIVO 4.091,32

156

3.01.01 CAPITAL PROPIO 202.654,49

TOTAL PATRIMONIO 202.654,49

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 206.745,81

Loja, 01 de abril del 2016

___________________ _____________________

GERENTE CONTADOR




EXPRESADO EN USD

3 PATRIMONIO 3.01 CAPITAL

157


MEMORANDO DE OPERACIONES

DEL 01 DE ABRIL AL 30 DE JUNIO DEL 2016

ABRIL 2016

Abril 01. La Empresa Comercial “Centro Ferretero”, cuenta con los

siguientes saldos:

CUENTA VALOR

Caja 500,00

Bancos 1968,80

Cuentas por Cobrar 11.554,26

Inventario de Mercadería 175.418,90

Suministros de Oficina 31,27

Bienes de Menor Cuantía 100,95

Crédito tributario 1.331,63

Muebles y Enseres 2.870,00

Equipo de Oficina 100,00

Equipo de Computación 870,00

Vehículo 12.000,00

Cuentas por Pagar 3.904,26

IESS por Pagar 187,06

Capital Propio 202.654,49

158

Abril 01. La empresa CORIS cancela en efectivo una cuota de la deuda

pendiente cobro por el valor de $ 519,50, según auxiliar de cuentas por

cobrar N° 3.

Abril 01. Se cancela en efectivo a Almacenes Juan el Juri Cía. Ltda., el

valor de $100,27 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por

pagar N°3.

Abril 02. Se cancela en efectivo a la empresa “ADELCA” el valor de $88,50

por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar N°1.

Abril 02. Se cancela en efectivo a la empresa “KYWY S.A.” el valor de $

121,78 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N°18

Abril 02. La empresa CÓNDOR cancela en efectivo el valor de $ 340,12

por una deuda pendiente cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N°2.

Abril 03. El Municipio de Loja deposita en la Cuenta Corriente de la

empresa, el valor de $1.562,50 por concepto de abono de la deuda

pendiente de cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N° 5.

159

Abril 03. Se registra las ventas de mercadería de la semana del 01 al 03

de abril por el valor de $ 358,92 más IVA de $ 43,07 el total se cancela al

contado, según auxiliar de ventas N° 1.

Abril 03. Se registra las compras de mercadería de la semana del 01 al 03

de abril con la siguiente descripción:

Compras IVA 12% el valor de $ 927.45

Compras IVA 0% el valor de $ 130,60

Descuento de $ 35,04

IVA 12% de $ 107,10

Se cancela al contado $ 511,28 y $ 618,92 se cancela a crédito, según

auxiliar de compras N° 1.

Abril 04. Se registra la cancelación en efectivo de una deuda pendiente de

cobro de la Empresa “DISTRIGRANDA” por el valor de $ 500,25 según

auxiliar de cuentas por cobrar N° 4.

Abril 04. Se cancela con cheque # 4628 a la empresa “EL HIERRO Cía.

Ltda.” el valor de $ 267,12 por deuda pendiente de pago, según auxiliar

cuentas por pagar N° 8.

160

Abril 05. Se cobra en efectivo una deuda pendiente de la Empresa

“PROCEPLAS” por el valor de $ 1.234,26 según auxiliar de cuentas por

cobrar N° 6.

Abril 05. Se cancela en efectivo a la empresa “ADHEPLAST S.A.” el valor

de $ 130,27 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N° 2.

Abril 05. Se cancela en efectivo a la empresa “INFEGAS” el valor de $

546.78 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N°16.

Abril 06. Se cancela en efectivo a la empresa “MEGAPRODUNTOS.” el

valor de $ 456.90 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por

pagar N° 22.

Abril 07. Se cancela en efectivo a la empresa “FERREMUNDO S.A.” el

valor de $ 312.01 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por

pagar N° 09.

Abril 07. Se cancela en efectivo a la empresa “MEGAPROFER” el valor

de $ 265,75 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N° 23.

161

Abril 07. Se cancela en efectivo a la empresa “PROCEPLAS.” el valor de

$ 324,60 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N° 26.

Abril 08. La empresa APOLO cancela en efectivo el valor de $ 450,50 por

una deuda pendiente cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar N° 1.

Abril 08. Se deposita en la Cuenta Corriente del Banco de Loja el valor de

$ 450,50 recaudado de Cuentas por Cobrar obtenidas en día.

Abril 09 Se cancela con cheque # 4629 a la empresa “PROMESA.” el

valor de $ 412,21 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por

pagar N° 29.

Abril 10. Se registra las ventas de mercadería de la semana del 04 al 10

de abril de la siguiente amanera:

Ventas 12% por el valor de $ 1.271,30

Ventas 0% por el valor de $ 18,70

IVA 12% $ 152,56

El total se cancela al contado, según auxiliar de ventas N° 2.



162

Compras IVA 12% el valor de $ 4.418,77


IVA 12% de $ 530,25

Se cancela al contado $ 634,94 y el resto se cancela a crédito (4.345,86),

según auxiliar de compras N° 2

Abril 11. Se cancela en efectivo a la empresa “MARMOI S.A.” el valor de

$ 120.50 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N° 20.

Abril 12. Se cancela en efectivo la Factura # 17628 a Trasportes “Reina del

Cisne” por concepto de trasporte de mercadería el valor de $ 3,75.

Abril 12. Se cancela en efectivo la Factura # 94698 a la Compañía de

trasportes Pesado Águila Lojana por concepto de trasporte de mercadería

el valor de $ 6,00.

Abril 14. Se cancela con cheque # 4630 a la empresa “H. AZUAY” el valor

de $ 323.12 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N° 13.

Abril 15. Se registra la cancelación en efectivo de una deuda pendiente de

cobro de la Empresa “CORIS” por el valor de 519,50, Según auxiliar de

cuentas por cobrar N° 3.

163

Abril 15. Se realiza el pago de aportes al IESS del mes de Marzo.

Abril 15. Se cancela los servicios básicos del mes de abril de la siguiente

manera:

Agua $ 7,28

Luz $ 10,00

Internet $24,02 más IVA

Teléfono $ 7,23 más IVA

Abril 17. Se cancela con cheque # 4631 a la empresa “G. ORTIZ” el valor

de $ 434.45 por deuda pendiente de pago, según auxiliar cuentas por pagar

N° 12.

Abril 17. Se registra las ventas de la semana del 11 al 17 de abril de la

siguiente amanera:



IVA 12% $ 236,17

Se cancela al contado $ 1509,54 y resto a crédito (699,80), según auxiliar

de ventas N° 3.


de abril por el valor de $ 494.91 más IVA de $ 59,39 se cancela al contado

164

$ 315,36 y el resto se cancela a crédito (238,94), según auxiliar de compras

N° 3.

Abril 18. Se cancela en efectivo por concepto de arriendo del local

comercial, correspondiente al mes de abril del presente año, el valor de $

500,00 más IVA 12%.

Abril 20. Se cancela en efectivo por concepto de trasporte de mercadería

el valor de $ 1,50 a la Compañía de Trasportes Pesado Águila Lojana,

factura # 94916.


el valor de $ 2,75 a la Compañía de Trasportes de Carga Pesado

“IPATRANS S.A., factura # 39426.


el valor de $ 3,00 a la empresa Trans Castillo, factura # 4312.


el valor de $ 15 a la empresa de Transporte Reina del Cisne, factura

#17732

165


el valor de $ 1,50 a la empresa de Transporte Reina del Cisne, factura

#117629

Abril 24. Se registra las ventas de la semana del 18 al 24 de abril de la

siguiente amanera:



IVA 12% $ 807,55

Se cancela en efectivo $ 3.720,42 y el resto se cancela mediante depósito

en la cuenta corriente de la empresa (4000,00), según auxiliar de ventas

N°4.



Compras IVA 12% el valor de $ 3.063,94


IVA 12% $ 367,67

Se cancela al contado $ 1.360,21 y el resto se cancela a crédito (2.284,52),


166

Abril 24. Se realiza un depósito de $ 4.000,00 en la cuenta corriente de la

empresa de lo existente en Caja.

Abril 25. Se registra la recolección en efectivo de un abono de una deuda

pendiente de cobro de la UTPL, el valor de $ 700,00 según auxiliar de


Abril 26. Se cancela por concepto de combustible el valor de $ 12,51, más

IVA de 1,50 a la Estación de Servicios la Llave, factura # 1563134.

Abril 28. Se cancela por concepto de trasporte el valor de $ 3,00 a la

Compañía de Trasportes Pesado Águila Lojana, factura # 95117.

Abril 30. Se registra las ventas de la semana del 25 al 30 de abril por el

valor de $ 899,70 más IVA de 107,96 el total se cancela al contado, según

auxiliar de ventas N° 5


de abril por el valor de 1.256,07 más IVA de $ 150,73 se cancela al contado

$ 421,60 y el resto se cancela a crédito (985,20), según auxiliar de compras

N° 5.

Abril 30. Se cancela los sueldos en efectivo, según rol de pagos del mes

de Abril.

167

Abril 30. Se cancela provisiones sociales (décimo tercero, décimo cuarto y

fondo de reserva) en efectivo, según rol de pagos del mes de Abril.

Abril 30. Se registra la liquidación del IVA del mes de abril.

MAYO

Mayo 1. Se cancela un abono en efectivo a la empresa “FERRETERIA

ESPINOZA S.A.” de $117.20 por deuda pendiente de pago, según auxiliar

de cuentas por pagar N°10.

Mayo 1. Se cancela en efectivo a la empresa “KUBIEC S.A.” de $ 35,64 por

deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar N°17.

Mayo 1. Se cancela en efectivo a la empresa “MAFELESA.” de $ 189,04

por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar N°19.

Mayo 1. Se cancela un abono en efectivo a la empresa “MARMOI S.A.” de

$ 8.78 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°20.

Mayo 1. Se cancela un abono en efectivo a la empresa

“MEGADISTRIBUCIONES” de $ 16.30 por deuda pendiente de pago,

según auxiliar de cuentas por pagar N°24.

168

Mayo 02. Se registra la cancelación en efectivo de una deuda pendiente de

cobro de la Empresa “CONDOR” por el valor de $ 340,13 según auxiliar de


Mayo 03. El Municipio de Loja deposita en la Cuenta Corriente de la



Mayo 7. Se cancela un abono en efectivo a la empresa “INFEGAS S.A.” de

$160,01 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°16

Mayo 08. Se registra las ventas de la semana del 1 al 08 de mayo por el

valor de $ 2.095,60 más IVA de $ 251,47 se cancela $ 478,02 al contado y

el resto a crédito (1.869,06), según auxiliar de ventas N° 6.

Mayo 08. Se registra las compras de mercadería de la semana del 01 al 08

de mayo por el valor de $ 1.703,86 más IVA de $ 204,46 se cancela al

contado $ 158,10 y el resto se cancela a crédito (1750,22), según auxiliar

de compras N° 6.

Mayo 8. Se cancela un abono mediante cheque # 4632 a la empresa

“FERREMUNDO S.A.” de $1.795.55 por deuda pendiente de pago, según

auxiliar de cuentas por pagar N°09.

169

Mayo 10. Se cancela en efectivo a la empresa “KYWY S.A.” de $114,75


Mayo 15. Se cancela por concepto de trasporte el valor de $ 4,00 a la

empresa de Vendedores de Valla, factura # 45931

MAYO 15. Se cancela un abono en efectivo a la empresa

“MEGADISTRIBUCIONES” de $ 238.94 por deuda pendiente de pago,

según auxiliar de cuentas por pagar N°24

Mayo 15. Se realiza el pago de aportes al IESS del mes de Abril.

Mayo 15. Se cancela los servicios básicos del mes de mayo de la siguiente

manera:

Agua $ 7,28

Luz $ 10,00



Mayo 15. Se registra las ventas de la semana del 09 al 15 de mayo de la

siguiente amanera:


Ventas 0% por el valor de $ 30.96

170

IVA 12% $ 160,67

El total de la venta se cancela en efectivo ($ 1.530,53), según auxiliar de

ventas N° 7.


de mayo por el valor de $ 1.581,94 más IVA de $ 189,83 se cancela al

contado $ 771,42 y el resto se emite un cheque #4633 (1000,35), según

auxiliar de compras N°7.

Mayo 18. Se cancela en efectivo por combustible a la Estación de Servicios

Avendaño Briceño el valor de 10,77 más IVA de 1,29 según factura

5030282.

Mayo 18. Se cancela en efectivo por concepto de arriendo del local


500,00 más IVA 12%.

Mayo 20. Se cancela en efectivo a la empresa “MEDAXA S.A.” de $ 213.12


Mayo 21. Se cancela en efectivo a la empresa “DISTRIGRANDA S.A.” de

$ 70,00 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°6

171

Mayo 21. Se cancela en efectivo a la empresa “KUBIEC S.A.” de $ 197,58


Mayo 22. Se cancela con cheque # 4634 a la empresa “ADHEPLAST S.A.”

el valor de $565.34 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas

por pagar N°2.

Mayo 22. Se cancela con cheque # 4635 a la empresa “MEGAPROFER.”

el valor de $1.289,74 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de

cuentas por pagar N°23.


siguiente amanera:



IVA 12% $ 112,06

El total de la venta se cancela en efectivo ($ 1.065,89), según auxiliar de

ventas N° 8


de mayo por el valor de $ 4271,47 más IVA de $ 512,58 se cancela al

contado $ 790,09 y el resto a crédito (3993,95), según auxiliar de compras

N°8.

172

Mayo 25. La UTPL cancela en efectivo el valor de $700,00 por concepto de

abono de la deuda pendiente de cobro, según auxiliar de cuentas por cobrar

N° 7.

Mayo 26. Se cancela en efectivo a la empresa “FERRUX S.A.” el valor de

$ 187.47 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°11.


siguiente amanera:



IVA 12% $ 92,40

El total de la venta se cancela en efectivo ($ 873,40), según auxiliar de

ventas N° 9





IVA 12% $ 202,08

Se cancela al contado $ 17,20 y el resto se cancela a crédito (1.927,37),


173

Mayo 30. Se cancela en efectivo por combustible a la Estación de Servicios

la Llave el valor de 8,93 más IVA de 1,07, según factura 1493437.

Mayo 31. Se cancela por trasporte de mercadería al a empresa

YIRETRANS S.A. el valor de $9,00 no incluye IVA, según factura 30209

Mayo 31. Se cancela un abono en efectivo a la empresa “FERRETERIA

ESPINOZA S.A.” de $117.20 por deuda pendiente de pago, según auxiliar

de cuentas por pagar N°10.

Mayo 31. Se cancela un abono en efectivo a la empresa “MARMOI S.A.”

de $ 8.78 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°20.


siguiente amanera:



IVA 12% $ 472,95

Se cancela en efectivo $ 475,35, mediante depósito en la cuenta corriente

del Banco de Loja $ 1.799,03 y el resto a crédito ($ 2.173,92), según

auxiliar de ventas N° 10.

174


de mayo por el valor de $ 985,22 más IVA de $ 118,23 se cancela al

contado $ 203,74 y el resto a crédito (899,71), según auxiliar de compras

N°10

Mayo 31. Se cancela los sueldos y salarios al personal del mes de mayo,

el pago se hace en efectivo.

Mayo 31. Se cancela provisiones sociales (décimo tercero, décimo cuarto

y fondo de reserva) en efectivo, según rol de pagos del mes de mayo.

Mayo 31. Se registra la liquidación del IVA del mes de mayo.

JUNIO

Junio 02. Se cancela por concepto de trasporte el valor de $ 1,50 a la

Compañía Águila Lojana, según factura 96299.

Junio 03. El Municipio de Loja deposita en la Cuenta Corriente de la



Junio 04. Se cancela en efectivo a la empresa “KUBIEC S.A.” de $ 109,83


175

Junio 5. Se registra las ventas de la semana del 01 al 05 de mayo de la

siguiente amanera:



IVA 14% $ 45,20

El total de la venta se cancela en efectivo $ 379,03, según auxiliar de ventas

N° 11.

Junio 06. Se cancela en efectivo a la empresa “INFEGAS S.A.” de $160,00

por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar N°16

Junio 08. Se cancela mediante cheque # 4636 a la empresa

“FERREMUNDO S.A.” de $1.795.55 por deuda pendiente de pago, según


Junio 09. Se cancela en efectivo a la empresa “ADELCA” el valor de

$232,39 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°1.

Junio 12. Se registra las ventas de la semana del 6 al 12 de junio de la

siguiente amanera:



IVA 14% $ 32,39

176

El total de la venta se cancela en efectivo $ 284,26, según auxiliar de ventas

N° 12.

Junio 12. Se registra las compras de mercadería de la semana del 6 al 12

de junio por el valor de $ 44,60 más IVA de $ 6,24 se cancela $ 50.84 al

contado, según auxiliar de compras N°11.

Junio 14. Se cancel a la estación de servicios Valdivieso por Combustible

el valor de 12,02 más IVA de 1,69, según factura # 399124.

Junio 15. Se realiza el pago de aportes al IESS del mes de Mayo.

Junio 15. Se cancela los servicios básicos del mes de mayo de la siguiente

manera:

Agua $ 7,28

Luz $ 10,00







177

Junio 17. Se cancela con cheque # 4637 a la empresa “ADELCA” el valor

de $1422,08 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por

pagar N°1.

Junio 18. Se cancela con cheque # 4638 a la Empresa “PINTURAS

CONDOR S.A.” el valor de $ 514,08 por deuda pendiente de pago, según


Junio 18. Se cancela en efectivo por concepto de arriendo del local


500,00 más IVA 14%.

Junio 19. Se cancela con cheque # 4639 a la Empresa “EL HIERRO CIA.

LTDA.” el valor de $ 2.430,40 por deuda pendiente de pago, según auxiliar

de cuentas por pagar N°8


siguiente amanera:


IVA 14% $ 658,12

Ant. Retención IVA 30% $ 2,98

Ant. Retención Fuente 1% $ 0,71

178

Se cancela en efectivo $ 3.624,13, y el resto a crédito (1731.19) según

auxiliar de ventas N° 13.

Junio 19. Se registra las compras de mercadería de la semana el 13 al 19

de junio con la siguiente descripción:


IVA 14% $ 82,99

Se cancela al contado $ 121,46 y el resto se cancela a crédito (554,35),


Junio 20. Se cancela en efectivo a la empresa “ADELCA” el valor de

$218.31 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas por pagar

N°1.


Empresa Vendedores del Valle, según factura 46379.


Empresa Vendedores del Valle, según factura 46403.

Junio 24. Se cancela por concepto de trasporte el valor de $ 1,50 a

Compañía Águila Lojana, según factura 96897

179

Junio 25. Se cancela en efectivo a la empresa “MAFELESA.” de $ 177,27


Junio 26. Se cancela en efectivo a Almacenes Juan el Juri Cía. Ltda el

valor de $697,79 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas

por pagar N°3

Junio 26. Se registra las ventas de la semana del 20 al 26 de junio de la

siguiente amanera:


IVA 14% $ 202,43



El total de la venta se cancela en efectivo $ 1.643,25, según auxiliar de

ventas N° 14.





IVA 14% $ 383,53

Se cancela a crédito $ 2676,00, y $ 718.12 al contado según auxiliar de

compras N° 13

180


Compañía IPATRANS S.A., según factura 41300.


Compañía Águila Lojana., según factura #96963

Junio 30. Se cancela en efectivo a la Empresa “EL HIERRO CIA. LTDA.”

el valor de $ 899,71 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de

cuentas por pagar N°8

Junio 30. Se cancela en efectivo a la empresa “FERRETERIA ESPINOZA

S.A.” de $117.20 por deuda pendiente de pago, según auxiliar de cuentas

por pagar N°10.

Junio 30. Se cancela en efectivo a la empresa “MARMOI S.A.” de $ 8.78



siguiente amanera:


IVA 14% $ 67,19



Todo se cancela en efectivo $ 546,32, según auxiliar de ventas N° 15.

181





IVA 14% $ 94,81

Se cancela en efectivo $ 296,46 y a crédito $ 905,95, según auxiliar de

compras N° 14

Junio 30. Se cancela los sueldos y salarios del mes de junio, el pago se lo

hace en efectivo.

Junio 30. Se cancela provisiones sociales (décimo tercero, décimo cuarto

y fondo de reserva) en efectivo, según rol de pagos del mes de junio.

Junio 30. Se registra la liquidación del IVA del mes de junio.

182

FECHA CÓDIGO REF. PARCIAL DEBE HABER

01/04/2016 1/1

1.01.01 2.468,80

1.01.01.01 500,00

1.01.01.02 1.968,80

1.01.01.02.01 1.968,80

1.01.02 11.554,26

1.01.02.01 11.554,26

1.01.03 175.551,12

1.01.03.01 175.418,90

1.01.03.02 31,27

1.01.03.03 100,95

1.01.04 1.331,63

1.01.04.04 1.331,63

1.02.01 15.840,00

1.02.01.01 2.870,00

1.02.01.02 100,00

1.02.01.03 870,00

1.02.01.04 12.000,00

2.01.01 3.904,26

2.01.01.01 3.904,26

2.01.03 187,06

2.01.03.01 187,06

3.01 202.654,49

3.01.01 202.654,49

01/04/2016 2/1

1.01.01 519,50

1.01.01.01 519,50

1.01.02 519,50

1.01.02.01 519,50

01/04/2016 3/1

2.01.01 100,27

2.01.01.01 100,27

1.01.01 100,27

1.01.01.01 100,27

02/04/2016 4/1

2.01.01 88,50

2.01.01.01 88,50

1.01.01 88,50

1.01.01.01 88,50

02/04/2016 5/1

2.01.01 121,78

2.01.01.01 121,78

1.01.01 121,78

1.01.01.01 121,78

02/04/2016 6/1

1.01.01 340,12

1.01.01.01 340,12

1.01.02 340,12

1.01.02.01 340,12

03/04/2016 7/1

1.01.01 1.562,50

1.01.01.02 1.562,50

1.01.01.02.01 1.562,50

1.1.02 1.562,50

1.01.02.01 1.562,50

209.478,48 209.478,48

OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES

IESS POR PAGAR

BANCO DE LOJA CTA. CTE. N°1107003732

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR P/R El abono de Cuentas por Cobrar del Municipio de

Loja mediante deposito PASAN:

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de deuda a la Empresa CONDOR

_ 7 _

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO

BANCOS


CAJA

P/R Cancelación de deuda por Pagar a la Empresa KYWY

S.A.

_ 6 _


CAJA


CAJA

P/R Cancelación de deuda por Pagar a la Empresa

ADELCA

_ 5 _

CUENTAS POR PAGAR LOCALES

CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Cancelación de deuda por Pagar a Almacenes Juan

Juri Cia. Ltda.

_ 4 _


CUENTAS POR PAGAR

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de deuda a la Empresa CORIS

_ 3 _


CUENTAS POR PAGAR

CAPITAL

CAPITAL PROPIO

P/R Estado de Situación Inicial

_ 2 _


CAJA


LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN USD FOLIO N° 1

DETALLE

_ 1 _


MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE OFICINA

EQUIPO DE COMPUTACIÓN

VEHÍCULO


CUENTAS POR PAGAR

INVENTARIO DE MERCADERÍAS


BIENES DE MENOR CUANTÍA

ACTIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES

CRÉDITO TRIBUTARIO

PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

CAJA

BANCOS


ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIOS

183

FECHA CÓDIGO REF. PARCIAL DEBE HABER 209.478,48 209.478,48

03/04/2016 8/2

1.01.01 401,99

1.01.01.01 401,99

4.01.01 VENTAS 358,92

4.01.01.02 VENTAS 12% 358,92

2.01.02 43,07

2.01.02.01 43,07

03/04/2016 9/2

5.01.01 1.058,14

5.01.01.01 130,60

5.01.01.02 927,54

1.01.04 107,10

1.01.04.01 107,10

1.01.01 511,28

1.01.01.01 511,28

2.01.01 618,92

2.01.01.01 618,92

5.01.02 35,04

04/04/2016 10/2

1.01.01 500,25

1.01.01.01 500,25

1.01.02 500,25

1.01.02.01 500,25

04/04/2016 11/2

2.01.01 267,12

2.01.01.01 267,12

1.01.01 267,12

1.01.01.02 267,12

1.01.01.02.01 267,12

05/04/2016 12/2

1.01.01 1.234,26

1.01.01.01 1.234,26

1.01.02 1.234,26

1.01.02.01 1.234,26

05/04/2016 13/2

2.01.01 130,27

2.01.01.01 130,27

1.01.01 130,27

1.01.01.01 130,27

05/04/2016 14/2

2.01.01 546,78

2.01.01.01 546,78

1.01.01 546,78

1.01.01.01 546,78

06/04/2016 15/2

2.01.01 456,90

2.01.01.01 456,90

1.01.01 456,90

1.01.01.01 456,90

214.181,29 214.181,29


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa MEGAPRODUCTOS,

según auxilar de Cuentas por Pagar # 22

PASAN:


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa INFEGAS., según auxilar

de Cuentas por Pagar # 16

_ 15_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa ADHEPLAST S.A., según

auxilar de Cuentas por Pagar # 2

_ 14_


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de deuda a la Empresa PROCEPLAS , según

auxilar de cta. Por Cobrar # 6

_ 13_

CUENTAS POR PAGAR


BANCOS


P/R Pago de deuda con cheque # 4628 a la Empresa el

HIERRO, según axiliar de Cuentas por Pagar # 8

_ 12 _

CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de deuda a la Empresa DISTRIGRANDA , según

auxilar de cta. Por Cobrar # 4

_ 11 _



CUENTAS POR PAGAR

(-) DESCUENTO EN COMPRAS

P/R Compra de Mercaderia del 01 al 03 de Abril según

auxiliar de compras #1

_ 10 _


COMPRAS 0%

COMPRAS 12%


IVA EN COMPRAS


CAJA

CAJA

CON LA ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA

IVA VENTAS

P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 03 de Abril según

auxiliar de ventas #1

_ 9 _

COMPRAS

LIBRO DIARIO


DETALLE

VIENEN:_ 8 _



184


214.181,29 214.181,29

07/04/2016 16/3

2.01.01 312,01

2.01.01.01 312,01

1.01.01 312,01

1.01.01.01 312,01

07/04/2016 17/3

2.01.01 265,75

2.01.01.01 265,75

1.01.01 265,75

1.01.01.01 265,75

07/04/2016 18/3

2.01.01 324,60

2.01.01.01 324,60

1.01.01 324,60

1.01.01.01 324,60

08/04/2016 19/3

1.01.01 450,50

1.01.01.01 450,50

1.1.02 450,50

1.1.02.01 450,50

08/04/2016 20/3

1.01.01 450,50

1.01.01.02 450,50

1.01.01.02.01 450,50

1.01.01 450,50

1.01.01.01 450,50

09/04/2016 21/3

2.01.01 412,21

2.01.01.01 412,21

1.01.01 412,21

1.01.01.02 412,21

1.01.01.02.01 412,21

10/04/2016 22/3

1.01.01 1.442,56

1.01.01.01 1.442,56

4.01.01 VENTAS 1.290,00

4.01.01.01 VENTAS 0% 18,70

4.01.01.02 VENTAS 12% 1.271,30

2.01.02 152,56

2.01.02.01 152,56

10/04/2016 23/3

5.01.01 4.450,55

5.01.01.01 31,78

5.01.01.02 4.418,77

1.01.04 530,25

1.01.04.01 530,25

1.01.01 634,94

1.01.01.01 634,94

2.01.01 4.345,86

2.01.01.01 4.345,86

222.820,22 222.820,22 PASAN:

IVA EN COMPRAS


CAJA


CUENTAS POR PAGAR





_ 23 _

COMPRAS

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%


P/R Pago de deuda con cheque # 4629 a la Empresa

PROMESA, según axiliar de Cuentas por Pagar # 29

_ 22_


CAJA


IVA VENTAS

_ 21 _


CUENTAS POR PAGAR


BANCOS



BANCOS



CAJA

P/R Deposito de lo recaudado en el dia por Cuentas por

Cobrar .


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de deuda a la Empresa APOLO , según auxilar

de cta. Por Cobrar # 1

_ 20 _


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa PROCEPLAS, según


_ 19 _


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa MEGAPROFER, según


_ 18_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa FERREMUNDOS.A.,


_ 17_

LIBRO DIARIO

DETALLE

VIENEN:

_ 16_



185


222.820,22 222.820,22

11/04/2016 24/4

2.01.01 120,50

2.01.01.01 120,50

1.01.01 120,50

1.01.01.01 120,50

12/04/2016 25/4

5.01 3,75

5.01.03 3,75

1.01.01 3,75

1.01.01.01 3,75

12/04/2016 26/4

5.01 6,00

5.01.03 6,00

1.01.01 6,00

1.01.01.01 6,00

14/04/2016 27/4

2.01.01 323,12

2.01.01.01 323,12

1.01.01 323,12

1.01.01.02 323,12

1.01.01.02.01 323,12

15/04/2016 28/4

1.01.01 519,50

1.01.01.01 519,50

1.01.02 519,50

1.01.02.01 519,50

15/04/2016 29/4

2.01.03.01 187,06

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

1.01.01 187,06

1.01.01.01 187,06

15/04/2016 30/4

6.01.05 48,53

6.01.05.01 7,28

6.01.05.02 10,00

6.01.05.03 7,23

6.01.05.04 24,02

1.01.04 3,75

1.01.04.01 3,75

1.01.01 52,28

1.01.01.01 52,28

17/04/2016 31/4

2.01.01 434,45

2.01.01.01 434,45

1.01.01 434,45

1.01.01.02 434,45

1.01.01.02.01 434,45

17/04/2016 32/4

1.01.01 1.509,54

1.01.01.01 1.509,54

1.01.02 699,80

1.01.02.01 699,80

4.01.01 VENTAS 1.973,16

4.01.01.01 VENTAS 0% 5,00

4.01.01.02 VENTAS 12% 1.968,16

2.01.02 236,18

2.01.02.01 236,18

226.676,22 226.676,22

_ 29 _

IESS POR PAGAR

APORTE PATRONAL IESS POR PAGAR

APORTE PERSONAL IESS POR PAGAR


CAJA

P/R El pago del Aporte al IESS del mes de Marzo


IVA VENTAS



PASAN:

P/R Pago de deuda con cheque # 4631 a la Empresa G.

ORTIZ según axiliar de Cuentas por Pagar # 12.

_ 32_


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

_ 31 _


CUENTAS POR PAGAR


BANCOS


INTERNET


IVA EN COMPRAS


CAJA

P/R El pago de Servicios Básicos del mes de Abril

P/R Cobro de deuda a la Empresa CORIS, según auxilar de

cta. Por Cobrar # 3

_ 30 _

SERVICIOS BÁSICOS

AGUA POTABLE

LUZ ELÉCTRICA

TELÉFONO

P/R Pago de deuda con cheque # 4630 a la Empresa H.

AZUAY, según axiliar de Cuentas por Pagar # 13

_ 28 _


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

_ 27 _


CUENTAS POR PAGAR


BANCOS


_ 26 _

COSTOS OPERACIONALES

TRASPORTE EN COMPRAS


CAJA

P/R El pago de trasporte de mercadería a la Empresa

Transporte Pesado Aguila Lojana

_ 25 _




CAJA

P/R El pago de trasporte de mercadería a Transportes

Reina del Cisne

_24 _


CUENTAS POR PAGAR


CAJAP/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI, según auxilar



LIBRO DIARIO

DETALLE

VIENEN:


186


226.676,22 226.676,22

17/04/2016 33/5

5.01.01 494,91

5.01.01.02 494,91

1.01.04 59,39

1.01.04.01 59,39

1.01.01

1.01.01.01 315,36

2.01.01

2.01.01.01 238,94

18/04/2016 34/5

6.01 500,00

6.01.06 500,00

1.01.04 60,00

1.01.04.01 60,00

1.01.01 560,00

1.01.01.01 560,00

20/04/2016 35/5

5.01 1,50

5.01.03 1,50

1.01.01 1,50

1.01.01.01 1,50

20/04/2016 36/5

5.01 2,75

5.01.03 2,75

1.01.01 2,75

1.01.01.01 2,75

20/04/2016 37/5

5.01 3,00

5.01.03 3,00

1.01.01 3,00

1.01.01.01 3,00

21/04/2016 38/5

5.01 15,00

5.01.03 15,00

1.01.01 15,00

1.01.01.01 15,00

24/04/2016 39/5

5.01 1,50

5.01.03 1,50

1.01.01 1,50

1.01.01.01 1,50

24/04/2016 40/5

1.01.01 7.720,42

1.01.01.01 3.720,42

1.01.01.02 4.000,00

1.01.01.02.01 4.000,00

4.01.01 VENTAS 6.912,87

4.01.01.01 VENTAS 0% 183,25

4.01.01.02 VENTAS 12% 6.729,62

2.01.02 807,55

2.01.02.01 807,55

235.534,69 235.534,69

BANCOS



IVA VENTAS



PASAN:


CAJA


Transportes Reina del Cisne

_ 40 _


CAJA


CAJA


Transportes Reina del Cisne

_ 39 _




CAJA


IPATRANS S.A.

_ 38 _




CAJA


IPATRANS S.A.

_ 37 _




CAJA



_ 36 _




CAJA

P/R El pago de arriendo del Local Comercial del mes de

Abril.

_ 35 _



P/R Compra de Mercaderia del 11 al 17de Abril según


_ 34_

GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS

ARRIENDO DE LOCAL COMERCIAL


IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS


CAJA


CUENTAS POR PAGAR

DETALLE

VIENEN:

_ 33 _

COMPRAS

COMPRAS 12%


LIBRO DIARIO


187


235.534,69 235.534,69

24/04/2016 41/6

5.01.01 3.277,06

5.01.01.01 213,12

5.01.01.02 3.063,94

1.01.04 367,67

1.01.04.01 367,67

1.01.01 1.360,21

1.01.01.01 1.360,21

2.01.01 2.284,52

2.01.01.01 2.284,52

24/04/2016 42/6

1.01.01 4.000,00

1.01.01.02 4.000,00

1.01.01.02.01 4.000,00

1.01.01 4.000,00

1.01.01.01 4.000,00

25/04/2016 43/6

1.01.01 700,00

1.01.01.01 700,00

1.01.02 700,00

1.01.02.01 700,00

26/04/2016 44/6

6.01 12,51

6.01.07 12,51

1.01.04 1,50

1.01.04.01 1,50

1.01.01 14,01

1.01.01.01 14,01

28/04/2016 45/6

5.01 3,00

5.01.03 3,00

1.01.01 3,00

1.01.01.01 3,00

30/04/2016 46/6

1.01.01 1.007,66

1.01.01.01 1.007,66

4.01.01 VENTAS 899,70

4.01.01.02 VENTAS 12% 899,70

2.01.02 107,96

2.01.02.01 107,96

30/04/2016 47/6

5.01.01 1.256,07

5.01.01.02 1.256,07

1.01.04 150,73

1.01.04.01 150,73

1.01.01 421,60

1.01.01.01 421,60

2.01.01 985,20

2.01.01.01 985,20

246.310,89 246.310,89


CAJA


CUENTAS POR PAGAR



PASAN:



_ 47_

COMPRAS

COMPRAS 12%


IVA EN COMPRAS



_ 46 _


CAJA


IVA VENTAS

P/R El pago de Combustible a la Estación de Servicios la

Llave.

_ 45 _




CAJA


COMBUSTIBLE


IVA EN COMPRAS


CAJA


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de abono de deuda a la UTPL, según auxiliar de

Cuentas por Cobrar # 7

_ 44 _

BANCOS



CAJA

P/R Deposito de lo existente en caja

_ 43 _

CAJA


CUENTAS POR PAGAR



_ 42 _


COMPRAS

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%


IVA EN COMPRAS



LIBRO DIARIO


DETALLE

VIENEN:

_ 41 _

188


246.310,89 246.310,89

30/04/2016 48/7

6.01.01 866,00

6.01.01,01 866,00

6.01.02 105,22

6.01.02.01 105,22

1.01.01 784,16

1.01.01.01 784,16

2.01.03.01 187,06

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

30/04/2016 49/7

6.01.03 205,31

6.01.03.01 72,17

6.01.03.02 61,00

6.01.04 72,14

1.01.01 205,31

1.01.01.01 205,31

30/04/2016 50/7

2.01.02 1.347,32

2.01.02.01 1.347,32

6.01 23,18

6.01.11 23,18

1.01.04 1.280,39

1.01.04.01 1.280,39

1.01.04 90,11

1.01.04.04 90,11

01/05/2016 51/7

2.01.01 117,20

2.01.01.01 117,20

1.01.01 117,20

1.01.01.01 117,20

01/05/2016 52/7

2.01.01 35,64

2.01.01.01 35,64

1.01.01 35,64

1.01.01.01 35,64

01/05/2016 53/7

2.01.01 189,04

2.01.01.01 189,04

1.01.01 189,04

1.01.01.01 189,04

01/05/2016 54/7

2.01.01 8,78

2.01.01.01 8,78

1.01.01 8,78

1.01.01.01 8,78

01/05/2016 55/7

2.01.01 16,30

2.01.01.01 16,30

1.01.01 16,30

1.01.01.01 16,30

249.224,88 249.224,88

CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa MAFELESA, según


PASAN:

CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI S.A., según


_55 _


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de un abono de deuda a la Empresa

MEGADISTRIBUCIONES, auxilar de Cuentas por Pagar # 24

_54 _


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa KUBUEC S.A., según


_53 _


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de un abono de deuda a la FERRETERIA

ESPINOZA S.A., según auxilar de Cuentas por Pagar # 10

_52_


CUENTAS POR PAGAR


CREDITO TRIBUTARIO

P/R La liquidación del IVA del mes de Abril.

_51_


CUENTAS POR PAGAR


IVA VENTAS

GASTOS ADMINISTRACIÓN Y VENTAS

GASTO FACTOR DE PROPORCIONALIDAD


IVA EN COMPRAS


FONDOS DE RESERVA


CAJA

P/R Pago de provisiones sociales del mes de abril en

efectivo.

_ 50 _


REMUNERACIONES ADICIONALES

DÉCIMO TERCER SUELDO

DÉCIMO CUARTO SUELDO

IESS POR PAGAR



P/R Pago de sueldos del mes de abril en efectivo.

_ 49 _

GASTO SUELDO

SUELDOS Y SALARIOS

GASTO APORTE PATRONAL

APORTE PATRONAL


CAJA


LIBRO DIARIO


DETALLE

VIENEN:

_ 48 _

189


249.224,88 249.224,88

02/05/2016 56/8

1.01.01 340,13

1.01.01.01 340,13

1.01.02 340,13

1.01.02.01 340,13

03/05/2016 57/8

1.01.01 1.941,90

1.01.01.02 1.941,90

1.01.01.02.01 1.941,90

1.1.02 1.941,90

1.1.02.01 1.941,90

07/05/2016 58/8

2.01.01 160,01

2.01.01.01 160,01

1.01.01 160,01

1.01.01.01 160,01

08/05/2016 59/8

1.01.01 478,02

1.01.01.01 478,02

1.01.02 1.869,06

1.01.02.01 1.869,06

4.01.01 VENTAS 2.095,60

4.01.01.02 VENTAS 12% 2.095,60

2.01.02 251,48

2.01.02.01 251,48

08/05/2016 60/8

5.01.01 1.703,86

5.01.01.02 1.703,86

1.01.04 204,46

1.01.04.01 204,46

1.01.01 158,10

1.01.01.01 158,10

2.01.01 1.750,22

2.01.01.01 1.750,22

08/05/2016 61/8

2.01.01 1.795,55

2.01.01.01 1.795,55

1.01.01 1.795,55

1.01.01.02 1.795,55

1.01.01.02.01 1.795,55

10/05/2016 62/8

2.01.01 114,75

2.01.01.01 114,75

1.01.01 114,75

1.01.01.01 114,75

15/05/2016 63/8

5.01 4,00

5.01.03 4,00

1.01.01 4,00

1.01.01.01 4,00

257.836,62 257.836,62


CAJA


Vendedores del Valle.

PASAN:



CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa KYWYS.A., auxilar de

Cuentas por Pagar # 18

_63_



BANCOS



FERREMUNDO según axiliar de Cuentas por Pagar #9

_62_


CUENTAS POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR

P/R Compra de Mercaderia el 01 al 08 de Mayo según



_61_

CUENTAS POR PAGAR


COMPRAS

COMPRAS 12%


IVA EN COMPRAS


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR


IVA VENTAS

P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 08 de Mayo según


_60_


CAJA

P/R Pago de un abono de deuda a la Empresa INFEGAS

S.A., auxilar de Cuentas por Pagar # 16

_59_


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R El abono de Cuentas por Cobrar del Municipio de

Loja mediante deposito ,según auxiliar # 5 de ctas por

_58_


CUENTAS POR PAGAR

CUENTAS POR COBRAR

P/R Cobro de deuda a la Empresa CONDOR, según auxilar

de cta. Por Cobrar # 2

_57_


BANCOS


_56 _


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

DETALLE

VIENEN:

LIBRO DIARIO


190


257.836,62 257.836,62

15/05/2016 64/9

2.01.01 238,94

2.01.01.01 238,94

1.01.01 238,94

1.01.01.01 238,94

15/05/2016 65/9

2.01.03.01 187,06

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

1.01.01 187,06

1.01.01.01 187,06

15/05/2016 66/9

6.01.05 48,53

6.01.05.01 7,28

6.01.05.02 10,00

6.01.05.03 7,23

6.01.05.04 24,02

1.01.04 3,75

1.01.04.01 3,75

1.01.01 52,28

1.01.01.01 52,28

15/05/2016 67/9

1.01.01 1.530,53

1.01.01.01 1.530,53

4.01.01 VENTAS 1.369,86

4.01.01.01 VENTAS 0% 30,96

4.01.01.02 VENTAS 12% 1.338,90

2.01.02 160,67

2.01.02.01 160,67

15/05/2016 68/9

5.01.01 1.581,94

5.01.01.02 1.581,94

1.01.04 189,83

1.01.04.01 189,83

1.01.01 771,42

1.01.01.01 771,42

1.01.01.02 1.000,35 1.000,35

1.01.01.02.01 1.000,35

18/05/2016 69/9

6.01 10,77

6.01.07 10,77

1.01.04 1,29

1.01.04.01 1,29

1.01.01 12,06

1.01.01.01 12,06

18/05/2016 70/9

6.01 500,00

6.01.06 500,00

1.01.04 60,00

1.01.04.01 60,00

1.01.01 560,00

1.01.01.01 560,00

262.189,26 262.189,26

COMBUSTIBLE


IVA EN COMPRAS


IVA EN COMPRAS


CAJA

P/R El pago de arriendo del Local Comercial del mes de

Mayo.

CAJA

P/R El pago de Combustible a la Estación de Servicios A.

Briceño.

_ 70_




PASAN:


P/R Compra de Mercaderia del 09 al 15 de Mayo según


_ 69_


COMPRAS 12%


IVA EN COMPRAS


CAJA

BANCOS

CAJA


IVA VENTAS

P/R Ventas de Mercaderia del 09 al 15 de Mayo según


_ 68_

COMPRAS

IVA EN COMPRAS


CAJA

P/R El pago de Servicios Básicos del mes de Mayo

_ 67_


SERVICIOS BÁSICOS

AGUA POTABLE

LUZ ELÉCTRICA

TELÉFONO

INTERNET





CAJA

P/R El pago del Aporte al IESS del mes de Abril

_ 66 _

CUENTAS POR PAGAR


CAJA


MEGADISTRIBUCIONES, auxilar de Cuentas por Pagar #

_65_

IESS POR PAGAR

_64_



DETALLE

VIENEN:


LIBRO DIARIO

191


VIENEN: 262.189,26 262.189,26

20/05/2016 71/10

2.01.01 213,12

2.01.01.01 213,12

1.01.01 213,12

1.01.01.01 213,12

21/05/2016 72/10

2.01.01 70,00

2.01.01.01 70,00

1.01.01 70,00

1.01.01.01 70,00

21/05/2016 73/10

2.01.01 197,58

2.01.01.01 197,58

1.01.01 197,58

1.01.01.01 197,58

22/05/2016 74/10

2.01.01 565,34

2.01.01.01 565,34

1.01.01 565,34

1.01.01.02 565,34

1.01.01.02.01 565,34

22/05/2016 75/10

2.01.01 1.289,74

2.01.01.01 1.289,74

1.01.01 1.289,74

1.01.01.02 1.289,74

1.01.01.02.01 1.289,74

22/05/2016 76/10

1.01.01 1.065,89

1.01.01.01 1.065,89

4.01.01 VENTAS 953,83

4.01.01.01 VENTAS 0% 20,00

4.01.01.02 VENTAS 12% 933,83

2.01.02 112,06

2.01.02.01 112,06

22/05/2016 77/10

5.01.01 4.271,47

5.01.01.02 4.271,47

1.01.04 512,58

1.01.04.01 512,58

1.01.01 790,10

1.01.01.01 790,10

2.01.01 3.993,95

2.01.01.01 3.993,95

25/05/2016 78/10

1.01.01 700,00

1.01.01.01 700,00

1.01.02 700,00

1.01.02.01 700,00

271.074,98 271.074,98

P/R Compra de Mercaderia del 16 al 22 de mayo según


_ 78_


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR


IVA EN COMPRAS


CAJA


CUENTAS POR PAGAR

IVA VENTAS

P/R Ventas de Mercaderia del 16 al 22 de mayo según

auxiliar de ventas # 8

_ 77_

COMPRAS

COMPRAS 12%


CUENTAS POR PAGAR


BANCOS



ADHEPLAST S.A., según axiliar de Cuentas por Pagar # 2


P/R Pago de deuda con cheque # 4635 a MEGAPROFER,

según axiliar de Cuentas por Pagar # 23

_ 76_


CAJA


_ 75_


CUENTAS POR PAGAR


BANCOS


PASAN:

P/R Cobro de abono de deuda a la UTPL, según auxiliar de

Cuentas por Cobrar # 7

P/R Pago de deuda a la Empresa KUBIEC S.A., según


_ 74_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa DISTRIGRANDA S.A.,


_ 73_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa MEDAXA S.A., según


_ 72_

_ 71_


LIBRO DIARIO


DETALLE

CUENTAS POR PAGAR


CAJA

192


VIENEN: 271.074,98 271.074,98

26/05/2016 79/11

2.01.01 187,47

2.01.01.01 187,47

1.01.01 187,47

1.01.01.01 187,47

29/05/2016 80/11

1.01.01 873,40

1.01.01.01 873,40

4.01.01 VENTAS 781,00

4.01.01.01 VENTAS 0% 11,00

4.01.01.02 VENTAS 12% 770,00

2.01.02 92,40

2.01.02.01 92,40

29/05/2016 81/11

5.01.01 1.742,49

5.01.01.01 58,50

5.01.01.02 1.683,99

1.01.04 202,08

1.01.04.01 202,08

1.01.01 17,20

1.01.01.01 17,20

2.01.01 1.927,37

2.01.01.01 1.927,37

30/05/2016 82/11

6.01 8,93

6.01.07 8,93

1.01.04 1,07

1.01.04.01 1,07

1.01.01 10,00

1.01.01.01 10,00

31/05/2016 83/11

5.01 9,00

5.01.03 9,00

1.01.01 9,00

1.01.01.01 9,00

31/05/2016 84/11

2.01.01 117,20

2.01.01.01 117,20

1.01.01 117,20

1.01.01.01 117,20

31/05/2016 85/11

2.01.01 8,78

2.01.01.01 8,78

1.01.01 8,78

1.01.01.01 8,78

31/05/2016 86/11

1.01.01 2.274,39

1.01.01.01 475,35

1.01.01.02 1.799,04

1.01.01.02.01 1.799,04

1.1.02 2.173,92

1.1.02.01 2.173,92

278.673,71 274.225,40

P/R Pago de deuda a la FERRETERIA ESPINOSA., según


_ 85_


CUENTAS POR PAGAR


IVA EN COMPRAS


CAJA

P/R El pago de Combustible a la Estación de Servicios la

Llave.

_ 83_


CUENTAS POR PAGAR

P/R Compra de Mercaderia 23 al 29 de mayo según auxiliar

de compras #9

_ 82_


COMBUSTIBLE




CAJA


YIRETRANS S.A.

_ 84_

BANCOS


ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

PASAN:


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI S.A., según


_ 86_


CAJA


CUENTAS POR PAGAR


CAJA

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%


IVA EN COMPRAS


CAJA

CAJA


IVA VENTAS



_ 81_

COMPRAS

CUENTAS POR PAGAR


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa FERRUX S.A., según


_ 80_


_ 79_



LIBRO DIARIO


DETALLE

193


VIENEN: 278.673,71 274.225,40

4.01.01 VENTAS 3.975,35

4.01.01.01 VENTAS 0% 34,09

4.01.01.02 VENTAS 12% 3.941,26

2.01.02 472,96

2.01.02.01 472,96

31/05/2016 87/12

5.01.01 985,22

5.01.01.02 985,22

1.01.04 118,23

1.01.04.01 118,23

1.01.01 203,74

1.01.01.01 203,74

2.01.01 899,71

2.01.01.01 899,71

31/05/2016 88/12

6.01.01 866,00

6.01.01,01 866,00

6.01.02 105,22

6.01.02.01 105,22

1.01.01 784,16

1.01.01.01 784,16

2.01.03.01 187,06

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

31/05/2016 89/12

6.01.03 205,31

6.01.03.01 72,17

6.01.03.02 61,00

6.01.04 72,14

1.01.01 205,31

1.01.01.01 205,31

31/05/2016 90/12

2.01.02

2.01.02.01 1.089,57 1.089,57

6.01 13,58

6.01.11 13,58

1.01.04 190,14

1.01.04.04 190,14

1.01.04 1.293,29

1.01.04.01 1.293,29

02/06/2016 91/12

5.01 1,50

5.01.03 1,50

1.01.01 1,50

1.01.01.01 1,50

03/06/2016 92/12

1.01.01 1.238,38

1.01.01.02 1.238,38

1.01.01.02.01 1.238,38

1.01.02 1.238,38

1.01.02.01 1.238,38

283.486,86 283.486,86

CAJA



_ 92_


BANCOS


IVA EN COMPRAS

P/R La liquidación del IVA del mes Mayo.

_ 91_




IVA VENTAS




CRÉDITO TRIBUTARIO


FONDOS DE RESERVA


CAJA

P/R Pago de provisiones sociales del mes de abril en

efectivo.

_ 90_


PASAN:

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

P/R El abono de Cuentas por Cobrar del Municipio de

Loja mediante deposito




CAJA

IESS POR PAGAR



P/R Pago de sueldos del mes de Mayo en efectivo.

_ 89_

_ 88_

GASTO SUELDO

SUELDOS Y SALARIOS


APORTE PATRONAL


IVA EN COMPRAS


CAJA


CUENTAS POR PAGAR

P/R Compra de Mercaderia 30 al 31 de mayo según auxiliar

de compras #10

IVA VENTAS



_ 87_

COMPRAS

COMPRAS 12%




LIBRO DIARIO


DETALLE

194


VIENEN: 283.486,86 283.486,86

04/06/2016 93/13

2.01.01 109,83

2.01.01.01 109,83

1.01.01 109,83

1.01.01.01 109,83

05/06/2016 94/13

1.01.01 379,03

1.01.01.01 379,03

4.01.01 VENTAS 333,83

4.01.01.01 VENTAS 0% 11,00

4.01.01.03 VENTAS 14% 322,83

2.01.02 45,20

2.01.02.01 45,20

06/06/2016 95/13

2.01.01 160,00

2.01.01.01 160,00

1.01.01 160,00

1.01.01.01 160,00

08/06/2016 96/13

2.01.01 1.795,55

2.01.01.01 1.795,55

1.01.01 1.795,55

1.01.01.02 1.795,55

1.01.01.02.01 1.795,55

09/06/2016 97/13

2.01.01 232,39

2.01.01.01 232,39

1.01.01 232,39

1.01.01.01 232,39

12/06/2016 98/13

1.01.01 284,26

1.01.01.01 284,26

4.01.01 VENTAS 251,87

4.01.01.01 VENTAS 0% 20,50

4.01.01.03 VENTAS 14% 231,37

2.01.02 32,39

2.01.02.01 32,39

12/06/2016 99/13

5.01.01 44,60

5.01.01.03 44,60

1.01.04 6,24

1.01.04.01 6,24

1.01.01 50,84

1.01.01.01 50,84

14/06/2016 100/13

6.01 12,02

6.01.07 12,02

1.01.04 1,69

1.01.04.01 1,69

1.01.01 13,71

1.01.01.01 13,71

286.512,47 286.512,47

IVA EN COMPRAS

IVA VENTAS

P/R Ventas de Mercaderia del 06 al 12 de Junio según


_99_

COMPRAS

COMPRAS 14%


CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa DELCA, según auxilar de

Cuentas por Pagar # 1

_ 98_


CAJA


P/R Pago de deuda a la Empresa INFEGAS., según auxilar


_ 96_


CUENTAS POR PAGAR


IVA VENTAS




BANCOS



FERREMUNDO según axiliar de Cuentas por Pagar # 9

_ 97_

PASAN:


CUENTAS POR PAGAR



CAJA

P/R Compra de Mercaderia del 06 al 12de junio según


_ 100_


COMBUSTIBLE


IVA EN COMPRAS


CAJA

P/R El pago de Combustible a la Estación de Servicios

Valdivieso.

CAJA

P/R Pago de deuda a la Empresa KUBIEC S.A., según


_ 94_


CAJA

_ 93_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA


LIBRO DIARIO


DETALLE

_ 95_


CUENTAS POR PAGAR


195


VIENEN: 286.512,47 286.512,47

15/06/2016 101/14

2.01.03.01 187,06

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

1.01.01 187,06

1.01.01.01 187,06

15/06/2016 102/14

6.01.05 48,53

6.01.05.01 7,28

6.01.05.02 10,00

6.01.05.03 7,23

6.01.05.04 24,02

1.01.04 4,38

1.01.04.01 4,38

1.01.01 52,91

1.01.01.01 52,91

16/06/2016 103/14

5.01 7,00

5.01.03 7,00

1.01.01 7,00

1.01.01.01 7,00

17/06/2016 104/14

5.01 1,50

5.01.03 1,50

1.01.01 1,50

1.01.01.01 1,50

17/06/2016 105/14

2.01.01 1.422,08

2.01.01.01 1.422,08

1.01.01 1.422,08

1.01.01.02 1.422,08

1.01.01.02.01 1.422,08

18/06/2016 106/14

2.01.01 514,08

2.01.01.01 514,08

1.01.01 514,08

1.01.01.02 514,08

1.01.01.02.01 514,08

18/06/2016 107/14

6.01 500,00

6.01.06 500,00

1.01.04 70,00

1.01.04.01 70,00

1.01.01 570,00

1.01.01.01 570,00

19/06/2016 108/14

2.01.01 2.430,40

2.01.01.01 2.430,40

1.01.01 2.430,40

1.01.01.02 2.430,40

1.01.01.02.01 2.430,40

291.697,50 291.697,50

CUENTAS POR PAGAR


BANCOS

CUENTAS POR PAGAR


BANCOS

BANCO DE LOJA CTA. CTE. N°1107003732P/R Pago de deuda con cheque # 4639 a la Empresa el

HIERRO, según axiliar de Cuentas por Pagar # 8

PASAN:

_ 105_


CUENTAS POR PAGAR


BANCOS


CAJA

P/R El pago de trasporte de mercadería a la Compañía

águila Lojana


águila Lojana

_ 104_




IVA EN COMPRAS


CAJAP/R El pago de arriendo del Local Comercial del mes de

Junio_ 108_


BANCO DE LOJA CTA. CTE. N°1107003732P/R Pago de deuda con cheque # 4638 a PINTURAS

CONDOR, según axiliar de Cuentas por Pagar # 25

_ 107_





ADELCA, según axiliar de Cuentas por Pagar # 1

_ 106_


P/R El pago de Servicios Básicos del mes de junio

_ 103_




CAJA

TELÉFONO

INTERNET


IVA EN COMPRAS


CAJA

CAJA

P/R El pago del Aporte al IESS

_ 102_

SERVICIOS BÁSICOS

AGUA POTABLE

LUZ ELÉCTRICA



LIBRO DIARIO


DETALLE


_ 101_

IESS POR PAGAR


196


VIENEN: 291.697,50 291.697,50

19/06/2016 109/15

1.01.01 3.624,13

1.01.01.01 3.624,13

1.01.02 1.731,19

1.01.02.01 1.731,19

1.01.04.02 2,98

1.01.04.02.01 2,98

1.01.04.03 0,71

1.01.04.03.01 0,71

4.01.01 VENTAS 4.700,89

4.01.01.03 VENTAS 14% 4.700,89

2.01.02 658,12

2.01.02.01 658,12

19/06/2016 110/15

5.01.01 592,81

5.01.01.03 592,81

1.01.04 82,99

1.01.04.01 82,99

1.01.01 121,46

1.01.01.01 121,46

2.01.01 554,34

2.01.01.01 554,34

20/06/2016 111/15

2.01.01 218,31

2.01.01.01 218,31

1.01.01 218,31

1.01.01.01 218,31

21/06/2016 112/15

5.01 5,00

5.01.03 5,00

1.01.01 5,00

1.01.01.01 5,00

22/06/2016 113/15

5.01 3,00

5.01.03 3,00

1.01.01 3,00

1.01.01.01 3,00

24/06/2016 114/15

5.01 1,50

5.01.03 1,50

1.01.01 1,50

1.01.01.01 1,50

25/06/2016 115/15

2.01.01 177,27

2.01.01.01 177,27

1.01.01 177,27

1.01.01.01 177,27

26/06/2016 116/15

2.01.01 697,79

2.01.01.01 697,79

1.01.01 697,79

298.835,18 298.835,18

CUENTAS POR PAGAR


CUENTAS POR PAGAR


CAJA


MAFELESA, según anexo # 19

_ 116_


PASAN:



CAJA


Águila Lojana

_ 115_




CAJA


Vendedores del Valle

_ 114_




CAJA


Vendedores del Valle

_ 113_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA


ADELCA, según anexo #1

_ 112_



CUENTAS POR PAGAR

P/R Compra de Mercaderia del 13 al 19 de Junio s según


_ 111_


COMPRAS

COMPRAS 14%


IVA EN COMPRAS


CAJA

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE

ANTICIPO RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%


IVA VENTAS



_ 110_


CAJA

ACTIVO FINANCIERO

CUENTAS POR COBRAR

ANTICIPO IVA RETENIDO

ANTICIPO IVA RETENIDO 30%

_ 109_


LIBRO DIARIO


DETALLE

197


VIENEN: 298.835,18 298.835,18

1.01.01.01 697,79

26/06/2016 117/16

1.01.01 1.643,25

1.01.01.01 1.643,25

1.01.04.02 4,11

1.01.04.02.01 4,11

1.01.04.03 0,98

1.01.04.03.01 0,98

4.01.01 VENTAS 1.445,91

4.01.01.03 VENTAS 14% 1.445,91

2.01.02 202,43

2.01.02.01 202,43

26/06/2016 118/16

5.01.01 3.010,59

5.01.01.01 271,12

5.01.01.03 2.739,47

1.01.04 383,53

1.01.04.01 383,53

1.01.01 718,12

1.01.01.01 718,12

2.01.01 2.676,00

2.01.01.01 2.676,00

27/06/2016 119/16

5.01 4,00

5.01.03 4,00

1.01.01 4,00

1.01.01.01 4,00

27/06/2016 120/16

5.01 5,00

5.01.03 5,00

1.01.01 5,00

1.01.01.01 5,00

30/06/2016 121/16

2.01.01 899,71

2.01.01.01 899,71

1.01.01 899,71

1.01.01.01 899,71

30/06/2016 122/16

2.01.01 117,20

2.01.01.01 117,20

1.01.01 117,20

1.01.01.01 117,20

30/06/2016 123/16

2.01.01 8,78

2.01.01.01 8,78

1.01.01 8,78

1.01.01.01 8,78

30/06/2016 124/16

1.01.01 546,33

1.01.01.01 546,33

1.01.04.02 0,64

305.459,30 304.912,33

CAJA

P/R Cancelación de deuda por Pagar a la empresa el

HIERRO Cia. Ltda, según auxiliar de cuentas por pagar #8

_ 122_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA


Águila Lojana

_ 121_


CUENTAS POR PAGAR


CAJA


IPATRANS S.A.

_ 120_




P/R Compra de Mercaderia del 20 al 26 de Junio s según


_ 119_





IVA EN COMPRAS


CAJA


CUENTAS POR PAGAR

IVA VENTAS



_ 118_

COMPRAS

COMPRAS 0%

CAJA


MARMOI S.A- , según auxiliar de cuentas por pagar # 20

_ 124_


CAJA


CAJA

P/R Cancelación de deuda por Pagar a la FERRETERIA

ESPINOSA , según auxiliar de cuentas por pagar # 10

_ 123_


CUENTAS POR PAGAR


PASAN:

COMPRAS 14%

CAJA






CAJA

P/R Cancelación de deuda por Pagar a Almacenes Juan

Juri Cia. Ltda, según auxiliar de cuentas por pagar #3

_ 117_



LIBRO DIARIO


DETALLE

198


VIENEN: 305.459,30 304.912,33

1.01.04.02.01 0,64

1.01.04.03 0,15

1.01.04.03.01 0,15

4.01.01 VENTAS 479,93

4.01.01.03 VENTAS 14% 479,93

2.01.02 67,19

2.01.02.01 67,19

30/06/2016 125/17

5.01.01 1.107,63

5.01.01.01 430,39

5.01.01.03 677,24

1.01.04 94,81

1.01.04.01 94,81

1.01.01 296,49

1.01.01.01 296,49

2.01.01 905,95

2.01.01.01 905,95

30/06/2016 126/17

6.01.01

6.01.01,01 866,00

6.01.02 105,22

6.01.02.01 105,22

1.01.01 784,16

1.01.01.01 784,16

2.01.03.01 187,06

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

30/06/2016 127/17

6.01.03 205,31

6.01.03.01 72,17

6.01.03.02 61,00

6.01.04 72,14

1.01.01 205,31

1.01.01.01 205,31

30/06/2016 128/17

2.01.02

2.01.02.01 1.005,33 1.005,33

6.01 2,96

6.01.11 2,96

1.01.04 643,64

1.01.04.01 643,64

1.01.04 357,41

1.01.04.04 357,41

1.01.04.02 7,24

1.01.04.02.01 7,24

308.846,71 308.846,71

30/06/2016 129/17

6.01 19,95

6.01.08 19,95

1.01.02 19,95

1.01.02.02 19,95

308.866,66 308.866,66

AJUSTES

_ 129_

ACTIVOS FINANCIEROS

(-) PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES

P/R La provisión de cuentas por cobrar de abril a junio

con el 1% anual

PASAN:


CUENTAS INCOBRABLES



_ 127_

CAJA


CRÉDITO TRIBUTARIO



P/R La liquidación del IVA del mes de Junio.

SUMAN IGUAL


IVA VENTAS




IVA EN COMPRAS


FONDOS DE RESERVA


CAJA

P/R Pago de provisiones sociales del mes de junio en

efectivo.

_ 128_

IESS POR PAGAR



P/R Pago de sueldos del mes de junio en efectivo.

_ 126_

GASTO SUELDO

SUELDOS Y SALARIOS


APORTE PATRONAL



CAJA


CUENTAS POR PAGAR

P/R Compra de Mercaderia del 27 al 30 de Junio según


_ 125_

COMPRAS

COMPRAS 0%

COMPRAS 14%


IVA EN COMPRAS





IVA VENTAS




LIBRO DIARIO


DETALLE

199


VIENEN: 308.866,66 308.866,66

30/06/2016 130/18

6.01 3,13

6.01.09 CONSUMO SUMINISTROS DE OFICINA 3,13

1.01.03 3,13

1.01.03.02 3,13

30/06/2016 131/18

6.01.11 595,17

6.01.11.01 64,58

6.01.11.02 2,25

6.01.11.03 48,34

6.01.11.04 480,00

1.02.02 595,17

1.02.02.01 64,58

1.02.02.02 2,25

1.02.02.03 48,34

1.02.02.04 480,00

30/06/2016 132/18

5.01 35,04

5.01.02 ( - )DESCUENTO EN COMPRAS 35,04

5.01.01 35,04

5.01.01.02 35,04

30/06/2016 133/18

5.01.01 78,00

5.01.01.02 78,00

5.01 78,00

5.01.03 78,00

30/06/2016 134/18

5.01 201.039,20

5.01.04 201.039,20

1.01.03 175.418,90

1.01.03.01 175.418,90

5.01.01 25.620,30

5.01.01.01 1.213,51

5.01.01.02 20.352,67

5.01.01.03 4.054,12

30/06/2016 135/18

1.01.03 182.954,43

1.01.03.01 182.954,43

5.01 182.954,43

5.01.04 182.954,43

30/06/2016 136/18

4.01.01 27.822,72

4.01.01.01 334,50

4.01.01.02 20.307,29

4.01.01.03 7.180,93

5.01 18.084,77

5.01.04 18.084,77

4.01 9.737,95

4.01.02 9.737,95

721.394,35 721.394,35

VENTAS 0%

VENTAS 12%

VENTAS 14%


COSTO DE VENTAS

P/R La utilidad bruta en Ventas


UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

PASAN:


COSTO DE VENTAS

INVENTARIOS


COMPRAS

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%

COMPRAS 14%

P/R La determinacion las mercaderias disponbles para la

venta

_ 135_

INVENTARIOS



COSTO DE VENTAS

P/R El valor del invnetario final y el costo de ventas

_ 136_

VENTAS


COMPRAS

COMPRAS 12%

P/R La determinacion de compras netas

_ 133_

COMPRAS

COMPRAS 0%


TRANSPORTE EN COMPRAS

P/R La determinacion de compras netas

_ 134_

P/R El consumo de los suministros de oficina en los tres

meses

_ 131_

GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

GASTO DEPRECIACIÓN MUEBLES Y ENSERES

GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA

GASTO DEPRECIACIÓN EQUIPO DE COMPUTACIÓN

GASTO DEPRECIACIÓN VEHICULO

AJUSTES DE REGULACIÓN

_ 132_

DEPRECIACIACIÓN ACUMULADA DE PROPIEDADES,

(-)DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

(-)DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

(-)DEP.ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

(-)DEP. ACUM. VEHÍCULO

P/R La depreciación del activo no corriente en los tres

meses

_ 130_


LIBRO DIARIO


DETALLE


INVENTARIOS


200


VIENEN: 721.394,35 721.394,35

30/06/2016 137/19

7.01 5.877,38

6.01 5.877,38

6.01.01 2.598,00

6.01.02 315,66

6.01.03 399,51

6.01.04 216,42

6.01.05 145,59

6.01.06 1.500,00

6.01.07 44,23

6.01.08 19,95

6.01.09 3,13

6.01.10 39,72

6.01.11.01 64,58

6.01.11.02 2,25

6.01.11.03 48,34

6.01.11.04 480

30/06/2016 138/19

7.01 3.860,57

3.02

3.02.01 3.860,57 3.860,57

30/06/2016 139/19

3.02 579,09

3.02.01 579,09

2.01.03 579,09

2.02.03.04 579,09

_ 139_

RESULTADO

UTILIDAD DEL EJERCICIO


PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 15%

P/R La utilidad a trabajadores


P/R El cierre de las cuentas de gastos

P/R La utilidad obtenida en el presente ejercicio

económico.

SUMAS TOTALES 731.711,39 731.711,39


FONDOS DE RESERVA

SERVICIOS BÁSICOS

ARIENDO DE LOCAL COMERCIAL

COMBUSTIBLE

CUENTAS INCOBRABLES

CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA






RESULTADOS

_ 138_

RESUMEN DE PÉRDIDAS O GANANCIAS


LIBRO DIARIO


DETALLE

_ 137_


GASTO SUELDOS



201

CUENTA: CÓDIGO: 1.01.01.01FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/04/2016 P/R Estado de Situación Inicial 1/1 500,00 500,00

01/04/2016 P/R Cobro de una deuda a la Empresa CORIS 2/1 519,50 1.019,50

01/04/2016P/R Cancelación de Cuentas por Pagar a JURI Cía.

Ltda.3/1 100,27 919,23

02/04/2016 P/R Cancelación de Cuentas por Pagar a ADELCA 4/1 88,50 830,73

02/04/2016 P/R Cancelación de Cuentas por Pagar a KYWY S.A. 5/1 121,78 708,95

02/04/2016 P/R Cobro de una deuda a la Empresa CONDOR 6/1 340,12 1.049,07

03/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 03 de Abril . 8/2 401,99 1.451,06

03/04/2016 P/R Compra de Mercaderia del 01 al 03 de Abril 9/2 511,28 939,78

04/04/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa DISTRIGRANDA 10/2 500,25 1.440,03

05/04/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa PROCEPLAS 12/2 1.234,26 2.674,29

05/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa ADHEPLAST S.A. 13/2 130,27 2.544,02

05/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa INFEGAS. 14/2 546,78 1.997,24

06/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MEGAPRODUCTOS 15/2 456,90 1.540,34

07/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa FERREMUNDOS.A. 16/3 312,01 1.228,33

07/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MEGAPROFER 17/3 265,75 962,58

07/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa PROCEPLAS 18/3 324,60 637,98

08/04/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa APOLO 19/3 450,50 1.088,48

08/04/2016P/R Deposito de lo recaudado en el dia por Cuentas

por Cobrar.20/3 450,50 637,98

10/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 04 al 10 de Abril 22/3 1.442,56 2.080,54

10/04/2016 P/R Compra de Mercaderia del 04 al 10 de Abril 23/3 634,94 1.445,60

1|/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI 24/4 120,50 1.325,10

12/04/2016P/R El pago de trasporte de mercadería a Transportes

Reina del Cisne25/4 3,75 1.321,35

12/04/2016P/R El pago de trasporte de mercadería a la Empresa

Transporte Pesado Aguila Lojana26/4 6,00 1.315,35

15/04/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa CORIS. 28/4 519,50 1.834,85

15/05/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mes de Abril 29/4 187,06 1.647,79

15/04/2016 P/R El pago pago de Servicios Básicos del mes de Abril 30/4 52,28 1.595,51

17/04/2016P/R Ventas de Mercaderia del 11 al 17 de Abril según

auxiliar de ventas #332/4 1.509,54 3.105,05

17/04/2016 P/R Compra de Mercaderia del 11 al 17de Abril 33/5 315,36 2.789,69

18/04/2016P/R El pago de arriendo del Local Comercial del mes

de Abril.34/5 560,00 2.229,69




IPATRANS S.A.36/5 2,75 2.225,44


IPATRANS S.A.37/5 3,00 2.222,44


Transportes Reina del Cisne38/5 15,00 2.207,44


Transportes Reina del Cisne39/5 1,50 2.205,94

7.418,22 5.212,28 2.205,94


LIBRO MAYOR EXPRESADO EN USD

CAJA

SUMAN Y PASAN:

202


VIENEN: 7.418,22 5.212,28 2.205,94



24/04/2016P/R Compra de Mercaderia del 18 al 24 de Abril según

auxiliar de compras #441/6 1.360,21 4.566,15

24/04/2016 P/R Deposito de lo existente en caja 42/6 4.000,00 566,15

25/04/2016P/R Cobro de abono de deuda a la UTPL, según

auxiliar de Cuentas por Cobrar # 743/6 700,00 1.266,15

26/04/2016P/R El pago de Combustible a la Estación de Servicios

la Llave.44/6 14,01 1.252,14





30/04/2016 P/R Pago de sueldos del mes de abril en efectivo. 48/7 784,16 1.051,04

30/04/2016P/R Pago de provisiones sociales del mes de abril en

efectivo.49/7 205,31 845,73

01/05/2016

P/R Pago de un abono de deuda a la FERRETERIA

ESPINOZA S.A., según auxilar de Cuentas por Pagar #

10

51/7 117,20 728,53

01/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa KUBUEC S.A. 52/7 35,64 692,89

01/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MAFELESA. 53/7 189,04 503,85

01/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI S.A. 54/7 8,78 495,07

01/05/2016P/R Pago de un abono de deuda a laEmpresa

MEGADISTRIBUCIONES.55/7 16,30 478,77

02/05/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa CONDOR. 56/8 340,13 818,90

07/05/2016P/R Pago de un abono de deuda a la Empresa

INFEGAS S.A.58/8 160,01 658,89

08/05/2016P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 08 de Mayo según

auxiliar de ventas #659/8 478,02 1.136,91

08/05/2016P/R Compra de Mercaderia del 01 al 08 de Mayo

según auxiliar de compras #660/8 158,10 978,81


KYWYS.A.62/8 114,75 864,06


Vendedores del Valle.63/8 4,00 860,06

15/05/2016


MEGADISTRIBUCIONES, auxilar de Cuentas por Pagar

# 24

64/9 238,94 621,12

15/05/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mes de Abril 65/9 187,06 434,06

15/05/2016 P/R El pago de Servicios Básicos del mes de Mayo 66/9 52,28 381,78




según auxiliar de compras #768/9 771,42 1.140,89


A. Briceño.69/9 12,06 1.128,83


de MAYO70/9 560,00 568,83

15.194,98 14.626,15 568,83



CAJA

SUMAN Y PASAN:

203


VIENEN: 15.194,98 14.626,15 568,83

20/05/5016 P/R Pago de deuda a la Empresa MEDAXA S.A. 71/10 213,12 355,71

21/05/5016 P/R Pago de deuda a la Empresa DISTRIGRANDA S.A. 72/10 70,00 285,71

21/05/5016 P/R Pago de deuda a la Empresa KUBIEC S.A. 73/10 197,58 88,13

22/05/2016P/R Ventas de Mercaderia del 16 al 22 de mayo según

auxiliar de ventas # 876/10 1.065,89 1.154,02

22/05/2016P/R Compra de Mercaderia del 16 al 22 de mayo

según auxiliar de compras #877/10

790,10 363,92



25/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa FERRUX S.A. 79/11 187,47 876,45


auxiliar de ventas # 980/11 873,40 1.749,85

29/05/2016P/R Compra de Mercaderia 23 al 29 de mayo según

auxiliar de compras #981/11

17,20 1.732,65


la Llave.82/11

10,00 1.722,65


YIRETRANS S.A.83/11

9,00 1.713,65

31/05/2016P/R Pago de deuda a la FERRETERIA ESPINOSA.,

según auxilar de Cuentas por Pagar # 1084/11

117,20 1.596,45

31/05/2016P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI S.A.,

según auxilar de Cuentas por Pagar # 2085/11

8,78 1.587,67





203,74 1.859,28

31/05/2016 P/R Pago de sueldos del mes de Mayo en efectivo. 88/12 784,16

1.075,12

31/05/2016P/R Pago de provisiones sociales del mes de abril en

efectivo.89/12

205,31 869,81


Transporte Pesado Aguila Lojana91/12

1,50 868,31

04/06/2016 P/R Pago de deuda a la EmpresaKUBIEC S.A. 93/13 109,83 758,48

05/06/2016P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 05 de Junio según


06/06/2016P/R Pago de deuda a la Empresa INFEGAS., según

auxilar de Cuentas por Pagar # 1695/13

160,00 977,51

09/06/2016P/R Pago de deuda a la Empresa DELCA, según auxilar

de Cuentas por Pagar # 197/13

232,39 745,12



12/06/2016P/R Compra de Mercaderia del 06 al 12de junio según


50,84 978,54


Valdivieso.100/13

13,71 964,83

15/06/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mess de mayo 101/14 187,06 777,77

15/06/2016 P/R El pago de Servicios Básicos del mes de junio 102/14 52,91

724,86

16/06/2016P/R El pago de trasporte de mercadería a la Compañía

águila Lojana103/14 7,00 717,86

18.972,91 18.255,05 717,86

EXPRESADO EN USD

CAJA

SUMAN Y PASAN:


204


VIENEN: 18.972,91 18.255,05 717,86


águila Lojana104/14 1,50 716,36


de Junio105/14 570,00 146,36



19/06/2016P/R Compra de Mercaderia del 13 al 19 de Junio s


20/06/2016P/R Cancelación de deuda por Pagar a la Empresa

ADELCA, según anexo #1111/15 218,31 3.430,72


Vendedores del Valle112/15 5,00 3.425,72


Vendedores del Valle113/15 3,00 3.422,72


Águila Lojana114/15 1,50 3.421,22


MAFELESA, según anexo #19115/15 177,27 3.243,95

26/06/2016

P/R Cancelación de deuda por Pagar a Almacenes

Juan Juri Cia. Ltda, según auxiliar de cuentas por pagar

#3

116/15 697,79 2.546,16






IPATRANS S.A.119/16 4,00 3.467,29


Águila Lojana120/16 5,00 3.462,29

30/06/2016


HIERRO Cia. Ltda, según auxiliar de cuentas por pagar

#8

120/16 899,71 2.562,58

30/06/2016P/R Cancelación de deuda por Pagar a la FERRETERIA

ESPINOSA , según auxiliar de cuentas por pagar # 10122/16 117,20 2.445,38

30/06/2016


MARMOI S.A- , según auxiliar de cuentas por pagar #

20

123/16 8,78 2.436,60



30/06/2016P/R Compra de Mercaderia del 27 al 30 de Junio


30/06/2016 P/R Pago de sueldos del mes de junio en efectivo. 126/17 784,16 1.902,28

30/06/2016P/R Pago de provisiones sociales del mes de junio en

efectivo.127/17 205,31 1.696,97

24.786,62 23.089,65 1.696,97



CAJA

TOTAL

205


01/04/2016 P/R Estado de Situación Inicial. 1/1 1.968,80 1.968,80

03/04/2016P/R El abono de Cuentas por Cobrar del Municipio de

Loja mediante deposito.7/1 1.562,50 3.531,30

04/04/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4628 a la Empresa el

HIERRO.11/2 267,12 3.264,18

08/04/2016P/R Deposito de lo recaudado en el dia por Cuentas

por Cobrar.20/3 450,50 3.714,68

09/04/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4629 a la Empresa

PROMESA 21/3 412,21 3.302,47

14/04/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4630 a la Empresa H.

AZUAY.27/4 323,12 2.979,35

16/04/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4631 a la Empresa G.

ORTIZ31/4 434,45 2.544,90



24/04/2016 P/R Deposito de lo existente en caja 42/6 4.000,00 10.544,90


Loja mediante deposito.57/8 1.941,90 12.486,80


FERREMUNDO.61/8 1.795,55 10.691,25


según auxiliar de compras #768/9 1.000,35 9.690,90


ADHEPLAST S.A.74/10 565,34 9.125,56


HIERRO.75/10 1.289,74 7.835,82




Loja mediante deposito 92/12 1.238,38 10.873,24

08/06/2016


FERREMUNDO según axiliar de Cuentas por Pagar #

09

96/13 1.795,55 9.077,69


ADELCA, según axiliar de Cuentas por Pagar # 1105/14 1.422,08 7.655,61

18/06/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4638 a PINTURAS

CONDOR, según axiliar de Cuentas por Pagar # 25106/14 514,08 7.141,53


HIERRO, según axiliar de Cuentas por Pagar # 8108/14 2.430,40 4.711,13

16.961,12 12.249,99 4.711,13



BANCOS

TOTAL

206


01/04/2016 P/R Estado de Situación Inicial 1/1 11.554,26 11.554,26

01/04/2016 P/R Cobro de una deuda a la Empresa CORIS 2/1 519,50 11.034,76

02/04/2016 P/R Cobro de una deuda a la Empresa CONDOR 6/1 340,12 10.694,64


Loja mediante deposito 7/1 1.562,50 9.132,14

04/04/2016 P/R Cobro de una deuda a la Empresa DISTRIGRANDA 10/2 500,25 8.631,89

05/04/2016 P/R Cobro de una deuda a la Empresa PROCEPLAS 12/2 1.234,26 7.397,63

08/04/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa APOLO 19/3 450,50 6.947,13

15/04/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa CORIS. 28/4 519,50 6.427,63





02/05/2016 P/R Cobro de deuda a la Empresa CONDOR. 56/8 340,13 6.087,30


Loja mediante deposito,57/8 1.941,90 4.145,40








Loja mediante deposito 92/12 - 1.238,38 6.250,00



18.028,23 10.047,04 7.981,19


30/04/2016P/R La provisión de cuentas por cobrar de abril a junio

con el 1% anual129/17 19,95 19,95

- 19,95 19,95



(-) PROVISIONES DE CUENTAS INCOBRABLES

TOTAL



CUENTAS POR COBRAR

TOTAL

207



30/06/2016 /R La determinacion de las mercaderias disponbles

para la venta134/18 175.418,90 -

30/06/2016P/R El valor del inventario final y el costo de ventas 135/18 182.954,43 182.954,43

358.373,33 175.418,90 182.954,43



30/06/2016P/R El de consumo de los suministros de oficina en

los tres meses130/18 3,13 28,14

31,27 3,13 28,14



100,95 -

100,95



BIENES DE MENOR CUANTIA

TOTAL




TOTAL



INVENTARIO DE MERCADERIAS

TOTAL

208




15/04/2016 P/R El pago pago de Servicios Básicos del mes de Abril 30/4 3,75 641,1



de Abril.34/5 60 760,49


auxiliar de compras #441/6 367,67 1128,16


la Llave.44/6 1,5 1129,66


30/04/2016 P/R La liquidación del IVA del presente mes. 50/7 1.280,39 0


según auxiliar de compras #6 60/8 204,46 204,46





A. Briceño.69/9 1,29 399,33


de MAYO70/9 60,00 459,33






la Llave.82/11 1,07 1175,06



31/05/2016 P/R La liquidación del IVA del presente mes. 90/12 1.293,29 0




Valdivieso.100/13 1,69 7,93

15/06/2016 P/R El pago de Servicios Básicos del mes de junio 102/14 4,38 12,31


de Junio107/14 70,00 82,31







30/06/2016 P/R La liquidación del IVA del mes de Junio. 128/17 643,64 0,00

3.217,32 3.217,32 (0,00)



IVA EN COMPRAS

TOTAL

209



auxiliar de ventas #13111/15 2,98 2,98





30/06/2016 P/R La liquidación del IVA del mes de Junio. 131/18 7,24 0

0

7,24 7,24 -








2,33 -

2,33



30/04/2016 P/R La liquidación del IVA del mes Abril. 51/7 90,11 1.241,52

31/05/2016 P/R La liquidación del IVA del mes Mayo. 92/12 190,14 1.431,66

30/06/2016 P/R La liquidación del IVA del mes de Junio. 131/18 357,41 1.074,25

1.521,77 447,52 1.074,25



CRÉDITO TRIBUTARIO

TOTAL



ANTICIPO RETECIÓN EN LA FUENTE

TOTAL



ANTICIPO DE IVA RETENIDO

TOTAL

210



2.870,00 - 2.870,00



100,00 - 100,00



870,00 -

870,00




TOTAL



EQUIPO DE OFICINA

TOTAL



MUEBLES Y ENSERES

TOTAL

211



12.000,00 - 12.000,00


30/06/2016P/R La depresiación del activo no corriente en los tres

meses131/18 64,58 64,58

- 64,58 64,58



meses131/18 2,25 2,25

- 2,25 2,25



(-) DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA

TOTAL



(-) DEP. ACUM. MUEBLES Y ENSERES

TOTAL



VEHICULO

TOTAL

212



meses131/18 48,34 48,34

- 48,34 48,34



meses131/18 480,00 480,00

- 480,00 480,00



(-) DEP. ACUM. VEHÍCULO

TOTAL



(-) DEP. ACUM. EQUIPO DE COMPUTACIÓN

TOTAL

213



01/04/2016P/R Cancelación de Cuentas por Pagar a JURI Cía.

Ltda.3/1 100,27 3.803,99

02/04/2016 P/R Cancelación de Cuentas por Pagar a ADELCA 4/1 88,50 3.715,49

02/04/2016 P/R Cancelación de Cuentas por Pagar a KYWY S.A. 5/1 121,78 3.593,71


04/04/2016 P/R Pago con cheque # 4628 a la Empresa el HIERRO 11/2 267,12 3.945,51

05/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa ADHEPLAST S.A. 13/2 130,27 3.815,24

05/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa INFEGAS. 14/2 546,78 3.268,46

06/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MEGAPRODUCTOS 15/2 456,90 2.811,56

07/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa FERREMUNDOS.A. 16/3 312,01 2.499,55

07/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MEGAPROFER 17/3 265,75 2.233,80

07/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa PROCEPLAS 18/3 324,60 1.909,20


PROMESA 21/3 412,21 1.496,99

10/04/2016 P/R Compra de Mercaderia del 04 al 10 de Abril 23/3 4.345,86 5.842,85

11/04/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI 24/4 120,50 5.722,35

14/04/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4630 a la Empresa H.

AZUAY.27/4 323,12 5.399,23

16/04/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4631 a la Empresa G.

ORTIZ31/4 434,45 4.964,78





01/05/2016P/R Pago de un abono de deuda a la FERRETERIA

ESPINOZA S.A.51/7 117,20 8.356,24

01/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa KUBUEC S.A. 52/7 35,64 8.320,60

01/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MAFELESA. 53/7 189,04 8.131,56

01/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI S.A. 54/7 8,78 8.122,78

01/05/2016P/R Pago de un abono de deuda a laEmpresa

MEGADISTRIBUCIONES.55/7 16,30 8.106,48


INFEGAS S.A.58/8 160,01 7.946,47


según auxiliar de compras #6 60/8 1.750,22 9.696,69


FERREMUNDO.61/8 1.795,55 7.901,14


KYWYS.A.62/8 114,75 7.786,39

6.341,53 14.127,92 7.786,39



CUENTAS POR PAGAR

SUMAN Y PASAN

214


VIENEN 6.341,53 14.127,92 7.786,39

15/05/2016


MEGADISTRIBUCIONES, auxilar de Cuentas por Pagar

# 24

64/9 238,94 7.547,45

20/05/5016P/R Pago de deuda a la Empresa ADHEPLASMEDAXAT

S.A.71/10 213,12 7.334,33

21/05/5016 P/R Pago de deuda a la Empresa DISTRIGRANDA S.A. 72/10 70,00 7.264,33

21/05/5016 P/R Pago de deuda a la Empresa KUBIEC S.A. 73/10 197,58 7.066,75


ADHEPLAST S.A.74/10 565,34 6.501,41


HIERRO.75/10 1.289,74 5.211,67



25/05/2016 P/R Pago de deuda a la Empresa FERRUX S.A. 79/11 187,47 9.018,15



31/05/2016P/R Pago de deuda a la FERRETERIA ESPINOSA.,

según auxilar de Cuentas por Pagar # 1084/11 117,20 10.828,32

31/05/2016P/R Pago de deuda a la Empresa MARMOI S.A.,

según auxilar de Cuentas por Pagar # 2085/11 8,78 10.819,54


auxiliar de compras #1087/12 899,71 11.719,25

04/06/2016 P/R Pago de deuda a la EmpresaKUBIEC S.A. 93/13 109,83 11.609,42

06/06/2016P/R Pago de deuda a la Empresa INFEGAS., según

auxilar de Cuentas por Pagar # 1695/13 160,00 11.449,42


FERREMUNDO según axiliar de Cuentas por Pagar # 996/13 1.795,55 9.653,87

09/06/2016P/R Pago de deuda a la Empresa DELCA, según auxilar

de Cuentas por Pagar # 197/13 232,39 9.421,48


ADELCA, según axiliar de Cuentas por Pagar # 1105/14 1.422,08 7.999,40

18/06/2016P/R Pago de deuda con cheque # 4638 a PINTURAS

CONDOR, según axiliar de Cuentas por Pagar # 25106/14 514,08 7.485,32


HIERRO, según axiliar de Cuentas por Pagar # 8108/14 2.430,40 5.054,92




ADELCA, según anexo #1111/15 218,31 5.726,98

16.112,34 21.503,29 5.390,95



CUENTAS POR PAGAR

SUMAN Y PASAN

215


VIENEN 16.112,34 21.503,29 5.390,95


MAFELESA, según anexo #19115/15 177,27 5.549,71

26/06/2016

P/R Cancelación de deuda por Pagar a Almacenes

Juan Juri Cia. Ltda, según auxiliar de cuentas por pagar

#3

116/15 697,79 4.851,92

26/06/2016P/R Compra de Mercaderia del 20al 26 de Junio s


30/06/2016


HIERRO Cia. Ltda, según auxiliar de cuentas por pagar

#8

121/16 899,71 6.628,21

30/06/2016P/R Cancelación de deuda por Pagar a la FERRETERIA

ESPINOSA , según auxiliar de cuentas por pagar # 10122/16 117,20 6.511,01

30/06/2016


MARMOI S.A- , según auxiliar de cuentas por pagar #

20

123/16 8,78 6.502,23



18.013,09 25.085,24 7.072,15


03/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 03 de Abril . 8/2 43,07 43,07

10/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 04 al 10 de Abril 22/3 152,56 195,63





30/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 25 al 30 de Abril 46/6 107,96 1.347,32

- 1.347,32 1.347,32



IVA EN VENTAS

SUMAN Y PASAN



CUENTAS POR PAGAR

TOTAL

216


VIENEN: - 1.347,32 1.347,32

30/04/2016 P/R La liquidación del IVA del presente mes. 50/7 1.347,32 -






auxiliar de ventas # 876/10 112,06 524,21





31/05/2016 P/R La liquidación del IVA del presente mes. 90/12 1.089,57 -











30/06/2016 P/R La liquidación del IVA del mes de Junio. 128/17 1.005,33 0,00

3.442,22 3.442,22 -

CUENTA: CÓDIGO: 2.01.03.01.01

FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

01/04/2016 P/R El Estado de Situación Inicial. 1/1 105,22 105,22

15/04/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mes de marzo. 29/4 105,22 -

30/04/2016 P/R Pago de sueldos del mes de abril en efectivo. 48/7 105,22 105,22

15/05/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mes abril. 65/9 105,22 -

31/05/2016 P/R Pago de sueldos del mes de Mayo en efectivo. 88/12 105,22 105,22

15/06/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mes de mayo. 101/14 105,22 -

30/06/2016 P/R Pago de sueldos del mes de junio en efectivo. 126/17 105,22 105,22

315,66 420,88 105,22



APORTE PATRONAL IEES POR PAGAR

TOTAL



IVA EN VENTAS

TOTAL

217

CUENTA: CÓDIGO: 2.01.03.01.02


01/04/2016 P/R El Estado de Situación Inicial. 1/1 81,84 81,84

15/04/2016 P/R El pago del Aporte al IESS del mes de marzo. 29/4 81,84 -


15/05/2016 P/R El pago del Aporte al IESS 65/9 81,84 (0,00)


15/06/2016 P/R El pago del Aporte al IESS 101/14 81,84 (0,00)


245,52 327,36 81,84


30/06/2016 P/R La utilidad a trabajador 139/19 579,09 579,09

- 579,09 579,09

CUENTA: CÓDIGO: 3.01.01FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO


- 202.654,49 202.654,49



CAPITAL PROPIO

TOTAL




TOTAL




TOTAL

218


30/06/2016P/R La utilidad obtenida en el presente ejercicio

económico.138/19 3.860,57 3.860,57

30/06/2016 P/R La utilidad a trabajador 139/19 579,09 3.281,48

-

579,09 3.860,57 3.281,48


10/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 04 al 10 de Abril 22/3 18,70 18,70

















30/06/2016 P/R La utilidad bruta en Ventas 136/19 334,50

334,50 334,50 -



VENTAS 0%

TOTAL




TOTAL

219


03/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 01 al 03 de Abril. 8/2 358,92 358,92






30/04/2016 P/R Ventas de Mercaderia del 25 al 30 de Abril 46/6 899,70 11.227,70











30/06/2016 P/R La utilidad bruta en Ventas 136/19 20.307,29 -

20.307,29 20.307,29 -












30/06/2016 P/R La utilidad bruta en Ventas 136/19 7.180,93 -

7.180,93 7.180,93 -



VENTAS 14%

TOTAL



VENTAS 12%

TOTAL

220


30/06/2016 P/R La utilidad bruta en Ventas 136/19 9.737,95 9.737,95

- 9.737,95 9.737,95







auxiliar de compras #981/11 58,50 434





30/06/2016 P/R La determinacion de compras netas 133/18 78,00 1213,51

30/06/2016P/R La determinación de las mercaderias disponbles

para la venta134/18 1.213,51 0

1.213,51 1.213,51 -



COMPRAS 0%

TOTAL




TOTAL

221







3.063,94 8.905,16




1.703,86 11.865,09



1.581,94 13.447,03



4.271,47 17.718,50



1.683,99 19.402,49



985,22 20.387,71

30/06/2016 P/R La determinacion de compras netas 129/17 35,04 20.352,67

30/06/2016/R La determinacion las mercaderias disponbles para

la venta134/18 20.352,67 -

20.387,71 20.387,71 -










30/06/2016/R La determinacion las mercaderias disponbles para

la venta135/18 4.054,12 0

4.054,12 4.054,12 -



COMPRAS 14%

TOTAL



COMPRAS 12%

TOTAL

222



30/06/2016 P/R La determinacion de compras netas 132/18 35,04 0

35,04 35,04 -

CUENTA: CÓDIGO: 5.01.03


12/04/2016P/R El pago de trasporte de mercadería a Transportes

Reina del Cisne.25/4 3,75 3,75


Transporte Pesado Aguila Lojana26/4 6,00 9,75


Transporte Pesado Aguila Lojana.35/5 1,50 11,25


IPATRANS S.A.36/5 2,75 14,00


IPATRANS S.A.37/5 3,00 17,00


Transportes Reina del Cisne38/5 15,00 32,00


Transportes Reina del Cisne39/5 1,50 33,50




Vendedores del Valle.63/8 4,00 40,50


YIRETRANS S.A.83/11 9,00 49,50




águila Lojana103/14 7,00 58,00


águila Lojana104/14 1,50 59,50

59,50 - 59,50




SUMAN Y PASAN




TOTAL

223


VIENEN 59,50 - 59,50


Vendedores del Valle112/15 5,00 64,50


Vendedores del Valle113/15 3,00 67,50


Águila Lojana114/15 1,50 69,00


IPATRANS S.A.119/16 4,00 73,00


Águila Lojana120/16 5,00 78,00

30/06/2016 P/R La determinacion de compras netas 133/18 78,00 -

78,00 78,00 -


30/06/2016P/R La determinacion de las mercaderias disponbles

para la venta134/18 201.039,20 201.039,20

30/06/2016 P/R El valor del inventario final y el costo de ventas 135/18 182.954,43 18.084,77

30/06/2016 P/R La utilidad bruta en Ventas 136/19 18.084,77 0

201.039,20 201.039,20 -





30/06/2016 P/R El cierre de las cuentas de gastos 137/19 2.598,00 0,00

2.598,00 2.598,00 -



SUELDOS Y SALARIOS

TOTAL



COSTO DE VENTAS

TOTAL




TOTAL

224





30/06/2016 P/R El cierre de las cuentas de gastos 137/19 315,66 0

315,66 315,66 -


30/04/2016 P/R Pago de las provisones sociales del mes de Abril 49/7 72,17 72,17

31/05/2016 P/R Pago de las provisones sociales del mes de Mayo 89/12 72,17 144,34


efectivo.127/17 72,17 216,51


216,51 216,51 -


30/04/2016 P/R Pago de las provisones sociales del mes de Abril 49/7 61,00 61

31/05/2016 P/R Pago de las provisones sociales del mes de Mayo 89/12 61,00 122


efectivo.127/17 61,00 183

30/06/2016 P/R El cierre de las cuentas de gastos 137/19 183 0

183,00 183,00 -




TOTAL




TOTAL



APORTE PATRONAL

TOTAL

225


30/04/2016 P/R Pago de las provisones sociales del mes de Abril 49/7 72,14 72,14

31/05/2016 P/R Pago de las provisones sociales del mes de Mayo 89/12 72,14 144,28


efectivo.127/17 72,14 216,42


216,42 216,42 -


15/04/2016 P/R El pago pago de Servicios Básicos del mes de Abril 30/4 48,53 48,53


15/06/2016 P/R El pago de Servicios Básicos del mes de junio 102/14 48,53 145,59


0

145,59 145,59 -



de Abril.34/5 500 500


de MAYO70/9 500,00 1000


de Junio107/14 500,00 1500

30/06/2016 P/R El cierre de las cuentas de gastos 137/19 1500 0

1.500,00 1.500,00 -




TOTAL



SERVICOS BÁSICOS

TOTAL



FONDOS DE RESERVA

TOTAL

226



la Llave.44/6 12,51 12,51


A. Briceño.69/9 10,77 23,28


la Llave.82/11 8,93 32,21


Valdivieso.100/13 12,02 44,23


44,23 44,23 -


30/06/2016P/R La provisión de cuentas por cobrar de abril a junio

con el 1% anual129/17 19,95 19,95


19,95 19,95 -


30/06/2016P/R El consumo de los suministros de oficina en los

tres meses130/18 3,13 3,13


3,13 3,13 -






CUENTAS INCOBRABLES

TOTAL

TOTAL



COMBUSTIBLE

TOTAL

227


30/04/2016 P/R La liquidación del IVA del presente mes. 50/7 23,18 23,18

31/05/2016 P/R La liquidación del IVA del presente mes. 90/12 13,58 36,76

30/06/2016 P/R La liquidación del IVA del mes de Junio. 128/17 2,96 39,72


39,72 39,72 -



meses131/18 64,58 64,58


64,58 64,58 -



meses131/18 2,25 2,25

30/06/2016 P/R El cierre de las cuentas de gastos 137/19 2,5

2,25 2,50 -




TOTAL




TOTAL




TOTAL

228

CUENTA: CÓDIGO: 6.01.11.03



meses131/18 48,34 48,34


48,34 48,34 -



meses131/18 480,00 480


480,00 480,00 -

CUENTA: CÓDIGO: 7.01FECHA DETALLE REF. DEBE HABER SALDO

30/06/2016 P/R El cierre de las cuentas de gastos 137/19 5.877,38 5877,38

30/06/2016P/R La utilidad obtenida en el presente ejercicio

económico.138/19 3.860,57 9737,95

9.737,95 - 9.737,95




TOTAL



GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

TOTAL




TOTAL

229


1 1.01.01.01 24.786,62 23.089,65 1.696,97

2 1.01.01.02 16.961,12 12.249,99 4.711,13

3 1.01.02.01 18.028,23 10.047,04 7.981,19

4 1.01.03.01 175.418,90 175.418,90

5 1.01.03.02 31,27 31,27

6 1.01.03.03 100,95 100,95

7 1.01.04.01 3.217,32 3.217,32 (0,00)

8 1.01.04.02 7,24 7,24

9 1.01.04.03 2,33 2,33

10 1.01.04.04 1.521,77 447,52 1.074,25

11 1.02.01.01 2.870,00 2.870,00

12 1.02.01.02 100,00 100,00

13 1.02.01.03 870,00 870,00

14 1.02.01.04 12.000,00 12.000,00

15 2.01.01.01 18.013,09 25.085,24 7.072,15

16 2.01.02.01 3.442,22 3.442,22

17 2.01.03.01.01 315,66 420,88 105,22

18 2.01.03.01.02 245,52 327,36 81,84

19 3.01.01 202.654,49 202.654,49

20 4.01.01.01 334,50 334,50

21 4.01.01.02 20.307,29 20.307,29

22 4.01.01.03 7.180,93 7.180,93

23 5.01.01.01 1.135,51 1.135,51

24 5.01.01.02 20.387,71 20.387,71

25 5.01.01.03 4.054,12 4.054,12

26 5.01.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS 35,04 35,04

27 5.01.03 78,00 78,00

28 6.01.01.01 2.598,00 2.598,00

29 6.01.02.01 315,66 315,66

30 6.01.03.01 216,51 216,51

31 6.01.03.02 183,00 183,00

32 6.01.04 216,42 216,42

33 6.01.05 145,59 145,59

34 6.01.06 1.500,00 1.500,00

35 6.01.07 44,23 44,23

36 6.01.10 39,72 39,72

308.846,71 308.846,71 237.771,46 237.771,46



EQUIPO DE OFICINA

SUMAN IGUAL

VENTAS 0%

VENTAS 12%

VENTAS 14%

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%

COMPRAS 14%

FONDOS DE RESERVA

SERVICOS BÁSICOS


COMBUSTIBLE


VEHÍCULO

CUENTAS POR PAGAR

IVA EN VENTAS





CRÉDITO TRIBUTARIO

MUEBLES Y ENSERES



DEL01 DE ABRIL Al 30 DE JUNIO DEL 2016

Nº CODIGO CUENTASSUMAS SALDOS


CONTADORA


GERENTE


CAJA

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR




SUELDOS Y SALARIOS

APORTE PATRONAL

CAPITAL PROPIO

IVA EN COMPRAS

230


1 1.01.01.01 24.786,62 23.089,65 1.696,97

2 1.01.01.02 16.961,12 12.249,99 4.711,13

3 1.01.02.01 18.028,23 10.047,04 7.981,19

4 1.01.02.02 - 19,95 19,95

5 1.01.03.01 358.373,33 175.418,90 182.954,43

6 1.01.03.02 31,27 3,13 28,14

7 1.01.03.03 100,95 100,95

8 1.01.04.01 3.217,32 3.217,32 -

9 1.01.04.02 7,24 7,24 -

10 1.01.04.03 2,33 2,33

11 1.01.04.04 1.521,77 447,52 1.074,25

12 1.02.01.01 2.870,00 2.870,00

13 1.02.01.02 100,00 100,00

14 1.02.01.03 870,00 870,00

15 1.02.01.04 12.000,00 12.000,00

16 1.02.02.01 64,58 64,58

17 1.02.02.02 2,25 2,25

18 1.02.02.03 48,34 48,34

19 1.02.02.04 480,00 480,00

20 2.01.01.01 18.013,09 25.085,24 7.072,15

21 2.01.02.01 3.442,22 3.442,22

22 2.01.03.01.01 315,66 420,88 105,22

23 2.01.03.01.02 245,52 327,36 81,84

24 3.01.01 202.654,49 202.654,49

25 4.01.01.01 334,50 334,50 -

26 4.01.01.02 20.307,29 20.307,29 -

27 4.01.01.03 7.180,93 7.180,93

28 5.01.01.01 1.213,51 1.213,51 - -

29 5.01.01.02 20.387,71 20.387,71 - -

30 5.01.01.03 4.054,12 4.054,12 - -

31 4.01.02 9.737,95 9.737,95

32 5.01.02 (-) DESCUENTO EN COMPRAS 35,04 35,04 -

33 5.01.03 78,00 78,00 - -

34 5.01.04 COSTO DE VENTAS 201.039,20 201.039,20

35 6.01.01.01 2.598,00 2.598,00

36 6.01.02.01 315,66 315,66

37 6.01.03.01 216,51 216,51

38 6.01.03.02 183,00 183,00

39 6.01.04 216,42 216,42

40 6.01.05 145,59 145,59

41 6.01.06 1.500,00 1.500,00

42 6.01.07 44,23 44,23

43 6.01.08 19,95 19,95

44 6.01.09 3,13 3,13

45 6.01.10 39,72 39,72

46 6.01.11.01 64,58 64,58

47 6.01.11.02 2,25 2,25

48 6.01.11.03 48,34 48,34

49 6.01.11.04 480,00 480,00

721.394,35 721.394,35 220.266,77 220.266,77

GERENTE CONTADORA




GASTO DEPRECIACIÓN VEHÍCULO

SUMAN IGUAL


COMBUSTIBLE

CUENTAS INCOBRABLES




SUELDOS Y SALARIOS

APORTE PATRONAL



FONDO DE RESERVA

SERVICOS BÁSICOS


CUENTAS POR PAGAR

IVA EN VENTAS



CAPITAL PROPIO

VENTAS 0%

VENTAS 12%

VENTAS 14%

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%

COMPRAS 14%


IVA EN COMPRAS



CRÉDITO TRIBUTARIO

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE OFICINA


VEHÍCULO





Nº CODIGO CUENTASSUMAS

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR




SALDOS

CAJA


BALANCE DE COMPROBACIÓN AJUSTADO



231

DEUDOR ACRREDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO ACTIVOPASIVO/

PATRIMONIO

1 1.01.01.01 1.696,97 1.696,97 1.696,97

2 1.01.01.02 4.711,13 4.711,13 4.711,13

3 1.01.02.01 7.981,19 7.981,19 7.981,19

4 1.01.03.01 175.418,90 182.954,43 175.418,90 182.954,43 182.954,43

5 1.01.03.02 31,27 3,13 28,14 28,14

6 1.01.03.03 100,95 100,95 100,95

7 1.01.04.03 2,33 2,33 2,33

8 1.01.04.04 1.074,25 1.074,25 1.074,25

9 1.02.01.01 2.870,00 2.870,00 2.870,00

10 1.02.01.02 100,00 100,00 100,00

11 1.02.01.03 870,00 870,00 870,00

12 1.02.01.04 12.000,00 12.000,00 12.000,00

13 2.01.01.01 7.072,15 7.072,15 7.072,15

14 2.01.03.01.01 105,22 105,22 105,22

15 2.01.03.01.02 81,84 81,84 81,84

16 3.01.01 202.654,49 202.654,49 202.654,49

17 4.01.01.01 334,50 334,50

18 4.01.01.02 20.307,29 20.307,29

19 4.01.01.03 7.180,93 7.180,93

20 5.01.01.01 1.135,51 78,00 1.213,51

21 5.01.01.02 20.387,71 20.387,71

22 5.01.01.03 4.054,12 4.054,12

23 5.01.02 - 35,04 35,04

24 5.01.03 78,00 78,00

25 6.01.01.01 2.598,00 2.598,00 2.598,00

26 6.01.02.01 315,66 315,66 315,66

27 6.01.03.01 216,51 216,51 216,51

28 6.01.03.02 183,00 183,00 183,00

29 6.01.04 216,42 216,42 216,42

30 6.01.05 145,59 145,59 145,59

236.187,51 237.771,46 210.890,19 201.155,37 218.064,57 209.913,70 3.675,18 - 214.389,39 209.913,70

EMPRESA COMERCIAL CENTRO FERRETERO

HOJA DE TRABAJO

Nº CODIGO CUENTAS

SALDOS BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE SITUACION

FINANCIERAAJUSTES

EQUIPO DE OFICINA

CAJA

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR





CRÉDITO TRIBUTARIO

MUEBLES Y ENSERES


COMPRAS 12%


VEHÍCULO

CUENTAS POR PAGAR



CAPITAL PROPIO

VENTAS 0%

VENTAS 12%

VENTAS 14%

COMPRAS 0%



SUELDOS Y SALARIOS

APORTE PATRONAL

FONDOS DE RESERVA

SERVICOS BÁSICOS

COMPRAS 14%




SUMAN Y PASAN

232

DEUDOR ACRREDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTO INGRESO ACTIVOPASIVO/

PATRIMONIO

236.187,51 237.771,46 210.890,19 201.155,37 218.064,57 209.913,70 3.675,18 - 214.389,39 209.913,70

31 6.01.06 1.500,00 1.500,00 1.500,00

32 6.01.07 44,23 44,23 44,23

33 6.01.10 39,72 39,72 39,72

34 6.01.08 19,95 19,95 19,95

35 1.01.02.02 19,95 19,95 (19,95)

36 6.01.09 3,13 3,13 3,13

37 6.01.11.01 64,58 64,58 64,58 (64,58)

38 6.01.11.02 2,25 2,25 2,25 (2,25)

39 6.01.11.03 48,34 48,34 48,34 (48,34)

40 6.01.11.04 480,00 480,00 480,00 (480,00)

41 1.02.02.01 64,58 64,58

42 1.02.02.02 2,25 2,25

43 1.02.02.03 48,34 48,34

44 1.02.02.04 480,00 480,00

45 5.01.04 201.039,20 201.039,20

46 4.01.02 9.737,95 9.737,95 9.737,95

237.771,46 237.771,46 412.547,64 412.547,64 220.266,77 220.266,77 5.877,38 9.737,95 213.774,27 209.913,70

3.860,57 3.860,57

9.737,95 9.737,95 213.774,27 213.774,27


(-)DEP.ACUM. EQUIPO DE COMPUTACION

COMBUSTIBLE

TOTAL

GANANCIA DEL EJERCICIO



AJUSTES BALANCE AJUSTADO ESTADO DE RESULTADOSESTADO DE SITUACION

FINANCIERA

SUMAN IGUAL

CUENTAS INCOBRABLES





(-)DEP. ACUM. VEHICULO

COSTO DE VENTAS





CONTADORA

VIENEN

HOJA DE TRABAJO

EMPRESA COMERCIAL CENTRO FERRETERO

Loja, 30 de Junio del 2016

GERENTE



Nº CODIGO CUENTASSALDOS

233

4

4.01

4.01.01 27.822,72

4.01.01.01 334,50

4.01.01.02 20.307,29

4.01.01.03 7.180,93

5.01.01 25.577,34

5.01.01.01 1.135,51

5.01.01.02 20.387,71

5.01.01.03 4.054,12

5.01.02 ( - )DESCUENTO EN COMPRAS 35,04

5.01.03 78,00

25.620,30

175.418,90

201.039,20

182.954,43

18.084,77

9.737,95

6

6.01

6.01.01 2.598,00

6.01.02 315,66

6.01.03 399,51

6.01.04 216,42

6.01.05 145,59

6.01.06 1.500,00

6.01.07 44,23

6.01.08 19,95

6.01.09 3,13

6.01.10 39,72

6.01.11 595,17

5.877,38

3.860,57

(-) 15% PARTICIPACIÓN TRABAJADORES 579,09

3.281,49

(=) UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

INGRESOS

(+) TRANSPORTE EN COMPRAS


VENTAS

VENTAS 0%

VENTAS 12%

(=) COMPRAS NETAS

(+) INVENTARIO INICIAL DE MERCADERÍA

(=) MERCADERÍA DISPONIBLE

(-) INVENTARIO FINAL DE MERCADERÍA

(=) COSTO DE VENTAS

COMPRAS 14%

GERENTE CONTADORA

GANANCIA DEL EJERCICIO

GASTO SUELDOS


Loja, 30 de junio del 2016

(=) UTILIDAD DEL EJERCICIO

ARIENDO DE LOCAL COMERCIAL

COMBUSTIBLE

CUENTAS INCOBRABLES


FONDOS DE RESERVA

SERVICIOS BÁSICOS






TOTAL GASTOS


GASTO DEPRECIACIÓN PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

VENTAS 14%

COMPRAS

COMPRAS 0%

COMPRAS 12%

GASTOS


234

1

1.01

1.01.01 6.408,10

1.01.01.01 1.696,97

1.01.01.02 4.711,13

1.01.01.02.01 4.711,13

1.01.02 7.961,24

1.01.02.01 7.981,19

1.01.02.02 (19,95)

1.01.03 183.083,52

1.01.03.01 182.954,43

1.01.03.02 28,14

1.01.03.03 100,95

1.01.04 1.076,58

1.01.04.03 2,33

1.01.04.03.01 2,33

1.01.04.04 1.074,25

1.02 198.529,44

1.02.01 15.840,00

1.02.01.01 2.870,00

1.02.01.02 100,00

1.02.01.03 870,00

1.02.01.04 12.000,00

1.02.02 (595,17)

1.02.02.01 (64,58)

1.02.02.02 (2,25)

1.02.02.03 (48,34)

1.02.02.04 (480,00)

15.244,83

213.774,27

2

2.01

2.01.01 7.072,15

2.01.01.01 7.072,15

2.01.03 766,15

2.01.03.01 105,22

2.01.03.01.01 105,22

2.01.03.01.02 81,84

2.01.03.04 579,09

7.838,30

7.838,30

3

3.01 202.654,49

3.01.01 202.654,49

3.02 3.281,49

3.02.01 3.281,49

205.935,98

213.774,27

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE



CAJA

BANCOS

BANCO DE LOJA CUENTA CORRIENTE N° 1107003732

ACTIVOS FINANCIEROS

CUENTAS POR COBRAR


INVENTARIOS



BIENES DE USO CORRIENTE




CRÉDITO TRIBUTARIO

ACTIVO NO CORRIENTE


VEHÍCULO

DEP. ACUM. DE PROPIEDADES, PLAN. Y EQ.




ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 30 DE JUNIO DEL 2016


PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO

MUEBLES Y ENSERES

EQUIPO DE OFICINA


IESS POR PAGAR


TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE

PASIVO

PASIVO CORRIENTE


CUENTAS POR PAGAR

TOTAL ACTIVO

TOTAL PASIVO


Loja, 30 de junio del 2016

CAPITAL PROPIO

RESULTADOS


TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO

PATRIMONIO

CAPITAL



TOTAL PASIVO CORRIENTE

GERENTE CONTADORA

235

34.828,44

24.781,40

10.047,04

25.384,30

7.371,21

18.013,09

5.504,84

2.968,41

561,18

1.690,00

157,47

49,78

78,00

3.939,30

-

-

3.939,30

2.468,80

6.408,10

(-) PAGO AL IESS

A. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES

GERENTE

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO

(-) PAGO DE LOCAL COMERCIAL

(-) PAGO DE TRANSPORTE DE COMPRAS

(-) PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS

(-) PAGO DE COMBUSTIBLE

FLUJO NETO USADO PARA ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

B. FLUJO EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

C. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN


ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO



(-) PAGO A EMPLEADOS

VENTAS DE MERCADERÍA

CLIENTES

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES

(-) PAGO A PROVEEDORES

EFECTIVO PARA GASTOS OPERACIONALES Y ADMINIST.

(-) PAGO POR COMPRAS

D. AUMENTO NETO EN EFECTIVO

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES

CONTADORA

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO

Loja ,30 de Junio del 2016

g. DISCUSIÓN

En la Empresa Comercial “Centro Ferretero”, se evidenció que no contaba

con un sistema contable que le permita tener un conocimiento exacto del

movimiento económico – financiero de la ferretería, de esta forma el manejo

del efectivo de la empresa era inadecuado debido a que el dinero era

utilizado también para cubrir gastos personales, no se llevaba un adecuado

control de Cuentas por Cobrar y Pagar ya que esta información se

encontraba desordenada y en una sola carpeta, la emisión de facturas de

venta solo se generaba si el cliente lo solicitaba, del mismo modo la falta

de un adecuado control en el Inventario de Mercadería, originaba que el

propietario desconozca el nivel de existencias máximas y mínimas de los

artículos de ferretería, provocando el desabastecimiento de ciertos

productos necesarios para cubrir el mercado local, además de ello, no se

realiza procedimientos de provisiones, depreciaciones, haciendo caso

omiso a las disposiciones que determina el marco legal vigente, y por ende

se detectó que la presencia de un profesional contable era ocasional ya

que solo cumple con fines tributarios.

Por lo expuesto anteriormente surgió la necesidad de implementar un

sistema contable, acorde a la ferretería, el cual cumple con lo dispuesto por

la Ley de Régimen Tributario Interno y su Reglamento, las Normas

237

Internacionales de Contabilidad y los Principios de Contabilidad

Generalmente Aceptados, además de ello se recopilo fundamentos

teóricos y prácticos adecuados para una clara comprensión y aplicación del

proceso contable.

Partiendo desde el levantamiento del inventario físico de todos los bienes,

valores y obligaciones que posee la ferretería, continuando con el

desarrollo de todo el proceso contable que inicio desde la elaboración de

un Plan y Manual de Cuentas y finalizo con la presentación de Estados

Financieros como son: El Estado de Resultados que refleja una utilidad de

$ 3.281,49, resultado de la resta de los Ingresos y Gastos obtenidos en el

periodo, el Estado de Situación Financiera el mismo que refleja un total de

Activos de $ 213.961,33, de Pasivos $7.838,29 y Patrimonio $ 206.123,04,

lo que significa que la ferretería es solvente y finalmente el Estado de Flujo

de Efectivo donde se sintetizo las entradas y salidas de los recursos

monetarios como caja y bancos en las actividades de operación,

financiamiento e inversión.

Consecuentemente la implantación de un sistema contable resulta un

aporte significativo para la Empresa Comercial “Centro Ferretero” porque

se demuestra que con la aplicación de un adecuado sistema contable se

obtiene información real de la situación financiera y económica de la

238

ferretería, sirviendo así de instrumento para que su propietario planteé

estrategias encaminadas a garantizar un servicio de calidad a sus clientes

y generar una mejor rentabilidad económica de la empresa.

h. CONCLUSIONES

La Empresa Comercial “Centro Ferretero” carecía de un sistema

contable, ocasionando al propietario conocer con exactitud la

situación económica – financiera de la ferretería y la rentabilidad que

genera, impidiéndole así la toma de decisiones oportunas para el

crecimiento y desarrollo de la misma.

El control del inventario de mercaderías es deficiente, lo que origina

como resultado que se desconozca el nivel de existencias máximas

y mínimas de los artículos de ferretería, llegando a provocar en

algunos casos el desabastecimiento de ciertos productos necesarios

para cubrir el mercado local.

La Falta de un Plan y Manual de Cuentas acorde a la actividad y

necesidades de la ferretería, producía que no exista el registro y

eficiente utilización de las cuentas contables para proporcionar

valores reales y confiables de las transacciones comerciales de la

empresa.

La presencia de un profesional contable en la ferretería es ocasional

ya que solo cumple con fines tributarios, acarreando que no se

realice la aplicación correcta y exacta de normas y principios

240

contables a través de registro en libros y la respectiva generación

de los estados financieros y por ende que la información financiera

no esté disponible en el momento que se requiere.

i. RECOMENDACIONES

Al propietario continuar con el Sistema Contable implementado, el

mismo que le servirá para organizar, administrar, registrar y evaluar

de una mejor forma las transacciones que este realiza, permitiéndole

contar con Estados Financieros pertinentes, confiables y

comparables para la toma de decisiones.

Para un mejor control de mercadería y sus existencias se sugiere

realizar la constatación física del inventario de mercaderías en forma

periódica, para establecer información precisa y clara de las

existencias, permitiendo la eliminación de productos dañados u

obsoletos que existen en bodega.

Mantener el Plan y Manual de cuentas diseñado en este trabajo de

tesis, con la finalidad de facilitar el registro de las operaciones

económicas realizadas por la empresa ya que este ha sido diseñado

tomando en consideración los principios, normas y leyes

establecidas para las empresas comerciales.

Se propone al Sr. Carlos Poma contratar a tiempo completo un

profesional contable, con el fin que continúe con la aplicar la

contabilidad realizada en este trabajo, la cual le permitirá contar con

242

resultados oportunos que reflejen la situación económica - financiera

de la empresa y de la misma manera sea quien presente la

documentación pertinente a los organismos de control.

j. BIBLIOGRAFÍA

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RODRIGUEZ, Marta; Contabilidad General; Editorial Anaya

Multimedia; Primera Edición, Madrid – España; Año 2012.

BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Editorial

Departamento de Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI;

Quinta Edición; Quito - Ecuador; Año 2012

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial

Escobar; Décima Edición; Quito – Ecuador; Año 2011

CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma

Lucía; Contabilidad Universitaria; Editorial Mc Graw Hill Educación;

Séptima Edición; Bogotá – Colombia; Año 2013

DÍAZ MORENO, Hernando; Contabilidad General; Editorial Pearson;

Tercera Edición; Bogotá – Colombia; Año 2011

ESPEJO JARAMILLO , Lupe Beatriz; Contabilidad General; Editorial

de la UTPL; Primera Edición; Año 2011

FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María; Contabilidad General; Editorial

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244

NIÑO ÁLVAREZ, Raúl; MONTOYA PÉREZ, José de Jesús;

Contabilidad Intermedia I; Editorial Trillas; Novena Edición; México;

Año 2014

OLANO ASUAD, Franklin; Contabilidad General un Sistema de

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Colombia; Año 2012

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial

McGraw-Hill- Interamericana; Séptima Edición; Bogotá – Colombia;

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http://www.forosecuador.ec/forum/ecuador/econom%C3%ADa-y-

finanzas/10928-declaraci%C3%B3n-mensual-de-iva-para-

personas-naturales-no-obligadas-a-llevar-contabilidad

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k. ANEXOS

CLIENTE:

01/04/2016 450,50 450,50

08/04/2016 450,50 -

450,50 450,50 -

CLIENTE:

01/04/2016 680,25 680,25

02/04/2016 340,12 340,13

02/05/2016 340,13 0,00

680,25 680,25 0,00

CLIENTE:

01/04/2016 1.039,00 1.039,00

01/04/2016 519,50 519,50

15/04/2016 519,50 -

1.039,00 1.039,00 -

CLIENTE:

01/04/2016 500,25 500,25

04/04/2016 500,25 -

500,25 500,25 -


AUXILIAR DE CUENTAS POR COBRAR


APOLO Anexo: N°1

Cancelación de la deuda

SUMAN:



FECHA DETALLE DEBE HABER SALDO

Saldo Inicial

Saldo Inicial

Cobro de la primera cuota de la deuda

Cobro de la segunda cuota de la deuda

SUMAN:




CONDOR Anexo: N°2



CORIS Anexo: N°3





DISTRIGRANDA Anexo: N°4

Saldo Inicial

Cobro de la primera cuota de la deuda

Cobro de la segunda cuota de la deuda

SUMAN:


SUMAN:


Saldo Inicial

246

CLIENTE:

01/04/2016 6.250,00 6.250,00

03/04/2016 1.562,50 4.687,50

11/04/2016 349,90 5.037,40

12/04/2016 349,90 5.387,30

03/05/2016 1.941,90 3.445,40

06/05/2016 1.869,06 5.314,46

30/05/2016 2.173,92 7.488,38

03/06/2016 1.238,38 6.250,00

10.992,78 4.742,78 6.250,00

CLIENTE:

01/04/2016 1.234,26 1.234,26

05/04/2016 1.234,26 -

1.234,26 1.234,26 -

CLIENTE:

01/04/2016 1.400,00 1.400,00

25/04/2016 700,00 700,00

25/05/2016 700,00 -

14/06/2016 563,18 563,18

15/06/2016 136,74 699,93

15/06/2016 180,19 880,11

15/06/2016 287,42 1.167,53

15/06/2016 180,03 1.347,56

15/06/2016 109,13 1.456,69

15/06/2016 51,15 1.507,84

15/06/2016 223,35 1.731,19

3.131,19 1.400,00 1.731,19




MUNICIPIO DE LOJA Anexo: N°5


Venta de Mercadería

Cancelación de una parte de la deuda

SUMAN:


Saldo Inicial






Saldo Inicial


SUMAN:




PROCEPLAS Anexo: N°6




UTPL Anexo: N°7


SUMAN:

Venta de Mercaderia

Venta de Mercaderia

Venta de Mercaderia

Venta de Mercaderia

Venta de Mercaderia

Saldo Inicial


Cancelación de la deuda total del saldo inicial

Venta de Mercaderia

Venta de Mercaderia

Venta de Mercaderia

247

PROVEEDOR:

01/04/2016 88,50 88,50

02/04/2016 88,50 -

25/04/2016 7576 232,39 232,39

03/05/2016 7720 1.422,08 1.654,47

06/05/2016 7783 218,31 1.872,78

09/06/2016 232,39 1.640,39

17/06/2016 1.422,08 218,31

20/06/2016 218,31 -

1.961,28 1.961,28 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 130,27 130,27

05/04/2016 130,27 -

27/04/2016 17783 565,34 565,34

22/05/2016 565,34 -

695,61 695,61 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 100,27 100,27

01/04/2016 100,27 -

26/05/2016 42214 1.395,57 1.395,57

26/06/2016 697,79 697,78

798,06 1.495,84 697,78

PROVEEDOR:

16/06/2016 5782 432,76 432,76

- 432,76 432,76

FECHA DETALLE FACTURA N° DEBE HABER SALDO


AUXILIAR DE CUENTAS POR PAGAR


ADELCA Anexo: N°1

Cancelacion de la Factura 7720


SUMAN:



Saldo Inical

Cancelación de la deuda inicial

Compra de Mercadería




Saldo Inical





ADHEPLAST S.A. Anexo: N°2



SUMAN:




ALMACENES JUAN ELJURI CIA. LTDA. Anexo: N°3




COMERCIAL APOLO Anexo: N°4

Saldo Inical




SUMAN:


SUMAN:


248

PROVEEDOR:

22/06/2016 39835 233,00 233,00

- 233,00 233,00

PROVEEDOR:

21/04/2016 27268 70,00 70,00

21/05/2016 70,00 -

29/06/2016 31335 104,64 104,64

70,00 174,64 104,64

PROVEEDOR:

21/06/2016 17892 314,33 314,33

21/06/2016 17893 89,80 404,13

- 404,13 404,13

PROVEEDOR:

01/04/2016 267,12 267,12

04/04/2016 267,12 -

19/05/2016 6766 2.430,40 2.430,40

31/05/2016 6883 899,71 3.330,11

19/06/2016 2.430,40 899,71

30/06/2016 899,71 -

3.597,23 3.597,23 -




SUMAN:




DIPOFER CIA. LTDA. Anexo: N°5





SUMAN:



DISTRIGRANDA S.A. Anexo: N°6


SALDO



SUMAN:



EASYMAX Anexo: N°7

FECHA DETALLE FACTURA N° DEBE HABER





EL HIERRO CIA. LTDA. Anexo: N°08

SUMAN:

Saldo Inical






249

PROVEEDOR:

01/04/2016 312,01 312,01

07/04/2016 312,01 -

08/04/2016 17511 3.591,10 3.591,10

08/05/2016 1.795,55 1.795,55

08/06/2016 1.795,55 -

-

3.903,11 3.903,11 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 41400 351,60 351,60

01/05/2016 117,20 234,40

31/05/2016 117,20 117,20

22/06/2016 49503 356,22 473,42

27/06/2016 50019 371,31 844,73

30/06/2016 117,20 727,53

351,60 1.079,13 727,53

PROVEEDOR:

26/04/2016 35061 187,47 187,47

26/05/2016 187,47 -

28/06/2016 35604 430,00 430,00

187,47 617,47 430,00

PROVEEDOR:

01/04/2016 434,45 434,45

17/04/2016 434,45 -

-

-

434,45 434,45 -




Saldo Inical



Cancelacion Primera cuota de la Factura 17511

Cancelacion Segunda cuota de la Factura 17511

FERREMUNDO S.A. Anexo: N°09



SUMAN:




FERRETERIA ESPINOZA S.A. Anexo: N°10

SUMAN:





Cancelacion Primera cuota de la Factura 41400

Cancelación Segunda cuota de la Factura 41400



Cancelación Tercera cuota de la Factura 41400

FERRUX S.A. Anexo: N°11





G.ORTIZ Anexo: N°12




SUMAN:

Saldo Inical


SUMAN:


250

PROVEEDOR:

01/04/2016 323,12 323,12

14/04/2016 323,12 -

323,12 323,12 -

PROVEEDOR:

24/06/2016 59915 432,04 432,04

- 432,04 432,04

PROVEEDOR:

21/06/2016 33314 1038,74 1.038,74

- 1.038,74 1.038,74

PROVEEDOR:

01/04/2016 546,78 546,78

05/04/2016 546,78 -

07/04/2016 75672 640,01 640,01

07/05/2016 160,01 480,00

06/06/2016 160,00 320,00

866,79 1.186,79 320,00




H. AZUAY Anexo: N°13





IMPORPARIS S.A. Anexo: N°14

SALDO

Saldo Inical


SUMAN:


SUMAN:





SUMAN:




IMPORTADOR FERRETERO TRUJILLO CIA. LTDA. Anexo: N°15


Saldo Inical



Cancelación Primera cuota de la Factura 75672

Cancelación Segunda cuota de la Factura 75672


INFEGAS S.A. Anexo: N°16


SUMAN:

251

PROVEEDOR:

01/04/2016 3509 35,64 35,64

21/04/2016 3734 197,58 233,22

01/05/2016 35,64 197,58

21/05/2016 197,58 0,00

05/05/2016 3876 109,83 109,83

04/05/2016 109,83

343,05 343,05 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 121,78 121,78

02/04/2016 121,78 -

08/04/2016 14839 114,75 114,75

10/05/2016 114,75 -

-

236,53 236,53 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 50509 189,04 189,04

01/04/2016 189,04 -

25/05/2016 51374 531,80 531,80

25/06/2016 177,27 354,53

366,31 720,84 354,53

PROVEEDOR:

01/04/2016 120,50 120,50

01/04/2016 1943 26,34 146,84

11/04/2016 120,50 26,34

01/05/2016 8,78 17,56

31/05/2016 8,78 8,78

21/06/2016 3516 45,15 53,93

30/06/2016 8,78 45,15

146,84 191,99 45,15

KUBIEC S.A Anexo: N°17





SUMAN:






Cancelación de la Factura 3509




Saldo Inical




SUMAN:

KYWY S.A. Anexo: N°18


DEBE HABER SALDO




MAFELESA Anexo: N°19





SUMAN:

FECHA DETALLE FACTURA N°





MARMOI S.A. Anexo: N°20


SUMAN:

Saldo Inical



Cancelación primera cuota de la Factura 1943

Cancelación segunda cuota de la Factura 1943


252

PROVEEDOR:

20/04/2016 55480 213,12 213,12

20/05/2016 213,12 -

-

-

213,12 213,12 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 456,90 456,90

06/04/2016 456,90 -

-

-

456,90 456,90 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 265,75 265,75

07/04/2016 265,75 -

22/04/2016 211146 1.289,74 1.289,74

22/05/2016 1.289,74 -

1.555,49 1.555,49 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 62766 16,30 16,30

15/04/2016 62379 238,94 255,24

01/05/2016 16,30 238,94

15/05/2016 238,94 -

21/06/2016 64509 111,69 111,69

255,24 366,93 111,69






SUMAN:


MEDAXA S.A. Anexo: N°21


SALDO

Saldo Inical


SUMAN:



MEGAPRODUCTOS Anexo: N°22


DEBE HABER SALDO




MEGAPROFER Anexo: 23

Saldo Inical




FECHA DETALLE FACTURA N°


SUMAN:




MULTIDISTRIBUCIONES Anexo: N°24

SUMAN:






253

PROVEEDOR:

18/04/2016 10929 514,08 514,08

18/06/2016 514,08 -

514,08 514,08 -

PROVEEDOR:

01/04/2016 324,60 324,60

12/04/2016 324,60 -

324,60 324,60 -

PROVEEDOR:

13/06/2016 8013 121,58 121,58

- 121,58 121,58

PROVEEDOR:

21/05/2016 169950 1.563,55 1.563,55

- 1.563,55 1.563,55






SUMAN:


PINTURAS CONDOR S.A. Anexo: N°25




PROCEPLAS Anexo: N°26





PRODIZTESA Anexo: N°27

SALDO

Saldo Inical


SUMAN:


SUMAN:





SUMAN:


PRODUCTOS METALURGICOS S.A. Anexo: N°28


254

PROVEEDOR:

01/04/2016 412,21 412,21

09/04/2016 412,21 -

25/06/2016 180517 55,03 55,03

412,21 467,24 55,03



Saldo Inical


Compra de mercaderia

SUMAN:


PROMESA Anexo: N°29


255

256

257

258

CONTADO CRÉDITO

01/04/2016 Vicente Chimbo 8548 18,12 2,17 20,29 20,29 20,29

02/04/2016 Jose Ojeda 8549 16,07 1,93 18,00 18,00 18,00

03/04/2016 Katy Herrera 8550 6,29 0,76 7,05 7,05 7,05

04/04/2016 Carmen Granda 8551 29,02 3,48 32,50 32,50 32,50

05/04/2016 Marco Nole 8552 17,10 2,05 19,15 19,15 19,15

06/04/2016 Edgar Ordoñez 8553 13,39 1,61 15,00 15,00 15,00

07/04/2016 Jose Gordillo 8554 7,14 0,86 8,00 8,00 8,00

08/04/2016 Ibelia Guaman 8555 78,39 9,41 87,80 87,80 87,80

09/04/2016 Guillermo Quivizaca 8556 8,53 1,02 9,55 9,55 9,55

10/04/2016 María Quishpe 8557 12,50 1,50 14,00 14,00 14,00

11/04/2016 Delcy Iñiguez 8558 21,43 2,57 24,00 24,00 24,00

12/04/2016 Consumidor Final 8559 5,80 0,70 6,50 6,50 6,50

13/04/2016 Maria Carrió 8560 20,98 2,52 23,50 23,50 23,50

14/04/2016 Angel Alvarado 8561 44,20 5,30 49,50 49,50 49,50

15/04/2016 Aurora álvarez 8562 33,84 4,06 37,90 37,90 37,90

16/04/2016 María Caneloj 8563 17,19 2,06 19,25 19,25 19,25

17/04/2016 Jorge Soto 8564 8,93 1,07 10,00 10,00 10,00

358,92 43,07 401,99 401,99 401,99


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016

Semana del 1 al 3 de Abril Anexo: N° 1

TOTAL FACTURAANT RETENCIÓN IVA

30%

ANT RETENCIÓN

FUENTE 1%TOTAL A COBRAR

FORMA DE PAGO

TOTAL

FECHA CLIENTE N° FACTURA SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0% IVA 12%

259

CONTADO CRÉDITO

04/04/2016 Maria Araujo 8565 4,02 0,48 4,50 4,50 4,50

04/04/2016 Ángel Gualan 8566 26,79 3,22 30,01 30,01 30,01

05/04/2016 Ángel Gualan 8567 26,79 3,22 30,01 30,01 30,01

05/04/2016 José Nuñez 8568 12,63 1,52 14,15 14,15 14,15

05/04/2016 Municipio de Loja 8569 70,73 8,49 79,22 79,22 79,22


06/04/2016 Carlos Medina 8571 23,88 2,86 26,74 26,74 26,74

06/04/2016 Gladys Ojeda 8572 9,06 1,09 10,15 10,15 10,15

06/04/2016 Fernado Quizhpe 8573 3,39 0,41 3,80 3,80 3,80

07/04/2016 Fredy Vacuan 8574 5,36 0,64 6,00 6,00 6,00

07/04/2016 Angela Salazar 8575 6,03 0,72 6,75 6,75 6,75

07/04/2016 Washington Maza 8576 55,36 6,64 62,00 62,00 62,00

07/04/2016 Olga Supe 8577 7,68 0,92 8,60 8,60 8,60

07/04/2016 Mario Ontaneda 8582 67,10 8,05 75,15 75,15 75,15

07/04/2016 Teudora Chamba 8583 43,53 5,22 48,75 48,75 48,75

07/04/2016 Patricio Masa 8584 11,38 1,37 12,75 12,75 12,75

607,67 72,92 680,59 680,59 680,59


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016


FECHA CLIENTE N° FACTURA SUBTOTAL 12% SUBTOTAL 0%

PASA:

IVA 12% TOTAL FACTURAANT RETENCIÓN IVA

30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

260

CONTADO CRÉDITO

VIENE: 607,67 - 72,92 680,59 - - 680,59 680,59

07/04/2016 Teudora Chamba 8585 18,70 18,70 18,70 18,70

08/04/2016 Manuel Villavicencio 8586 20,09 2,41 22,50 22,50 22,50

08/04/2016 Jorge Benitez 8587 8,48 1,02 9,50 9,50 9,50



08/04/2016 Elsa León 8590 40,18 4,82 45,00 45,00 45,00

08/04/2016 Andrea Ludeña 8591 16,07 1,93 18,00 18,00 18,00

08/04/2016 Escucia Rojas 8592 8,04 0,97 9,01 9,01 9,01

09/04/2016 Vicente Lozano 8593 28,48 3,42 31,90 31,90 31,90

09/04/2016 Jaime Vallejo 8594 12,14 1,46 13,60 13,60 13,60

09/04/2016 Luis Maldonado 8595 22,44 2,69 25,13 25,13 25,13

09/04/2016 Enrique Campoverde 8596 66,92 8,03 74,95 74,95 74,95

10/04/2016 Luis Flores 8597 58,48 7,02 65,50 65,50 65,50

10/04/2016 Teudora Chamba 8598 48,17 5,78 53,95 53,95 53,95

10/04/2016 José Naranjo 8599 14,73 1,77 16,50 16,50 16,50


10/04/2016 Luis Cardenas 8601 8,04 0,96 9,00 9,00 9,00

10/04/2016 Eduardo Guiron 8602 4,29 0,51 4,80 4,80 4,80

1.271,30 18,70 152,56 1.442,56 1.442,56 1.442,56


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016



30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

TOTAL


261

CONTADO CRÉDITO

11/04/2016 Segundo Morocho 8603 32,14 3,86 36,00 36,00 36,00

11/04/2016 Segundo Morocho 8604 8,93 1,07 10,00 10,00 10,00


11/04/2016 Maria Garcia 8606 9,38 1,13 10,51 10,51 10,51

12/04/2016 Luis Maldonado 8607 17,63 2,12 19,75 19,75 19,75


12/04/2016 Laura León 8610 3,93 0,47 4,40 4,40 4,40

12/04/2016 José Lara 8611 8,93 1,07 10,00 10,00 10,00



12/04/2016 Alicia Sarmiento 8614 28,13 3,38 31,51 31,51 31,51

12/04/2016 Robert Gonzalez 8615 15,62 1,87 17,49 17,49 17,49

12/04/2016 Francisco Sinche 8616 24,11 2,89 27,00 27,00 27,00

13/04/2016 Esteban Molina 8617 19,28 2,31 21,59 21,59 21,59

13/04/2016 Ruben Barrera 8618 14,56 1,75 16,31 16,31 16,31

13/04/2016 Maria Gonzalez 8619 101,16 12,14 113,30 113,30 113,30

14/04/2016 Esteban Molina 8620 116,08 13,93 130,01 130,01 130,01

14/04/2016 Maria Chamba 8621 150,00 18,00 168,00 168,00 168,00

14/04/2016 Alejandro Carrion 8622 17,36 2,08 19,44 19,44 19,44

14/04/2016 Jesenya Carrion 8623 64,28 7,72 72,00 72,00 72,00

14/04/2016 Vicente Villalta 8624 107,24 12,87 120,11 120,11 120,11

1381,26 0,00 165,76 1547,02 0,00 0,00 1547,02 847,22 699,80


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016



PASA:


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

262

CONTADO CRÉDITO

1.381,26 - 165,76 1.547,02 - - 1.547,02 847,22 699,80

14/04/2016 Diego León 8625 19,64 2,36 22,00 22,00 22,00

14/04/2016 Esteban Molina 8626 39,73 4,77 44,50 44,50 44,50

14/04/2016 Batallon de Infanteria N° 21 Macará 8627 160,76 19,29 180,05 180,05 180,05

15/04/2016 José Salazar 8628 18,53 2,22 20,75 20,75 20,75

15/04/2016 Juan Perez 8629 2,90 0,35 3,25 3,25 3,25


15/04/2016 Angel Rojas 8631 26,79 3,21 30,00 30,00 30,00

16/04/2016 José Marquez 8633 5,00 5,00 5,00 5,00

16/04/2016 José Loja 8634 14,29 1,71 16,00 16,00 16,00

16/04/2016 Maria Guamán 8635 30,98 3,72 34,70 34,70 34,70

16/04/2016 Cesar Morocho 8636 20,09 2,41 22,50 22,50 22,50

17/04/2016 Jhoana Samaniego 8637 10,49 1,26 11,75 11,75 11,75

17/04/2016 José Clamba 8638 19,29 2,31 21,60 21,60 21,60

17/04/2016 José Achupallas 8639 34,96 4,20 39,16 39,16 39,16

17/04/2016 Luz Tene 8640 3,53 0,42 3,95 3,95 3,95

17/04/2016 Hernan Rios 8641 75,00 9,00 84,00 84,00 84,00

17/04/2016 José Morocho 8642 21,52 2,58 24,10 24,10 24,10

17/04/2016 Milton Roman 8643 48,48 5,82 54,30 54,30 54,30

17/04/2016 Lilia Medina 8644 8,44 1,01 9,45 9,45 9,45

17/04/2016 Jorge Mendoza 8645 5,05 0,61 5,66 5,66 5,66

17/04/2016 Jorge Sarmiento 8646 13,93 1,67 15,60 15,60 15,60

1.968,16 5,00 236,18 2.209,34 - - 2.209,34 1.509,54 699,80


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016


TOTAL


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

VIENE:


263

CONTADO BANCO CRÉDITO

18/04/2016 Manuel España 8647 17,77 2,13 19,90 19,90 19,90

18/04/2016 Guadalupe Chuncho 8648 32,81 3,94 36,75 36,75 36,75

18/04/2016 Juan Jaramillo 8649 41,34 4,96 46,30 46,30 46,30

18/04/2016 Wilson Valle 8650 83,04 9,97 93,01 93,01 93,01

18/04/2016 Nery Mendoza 8651 185,85 22,30 208,15 208,15 208,15

19/04/2016 Junta Provincial de la Cruz Roja 8652 3722,06 183,25 446,65 4351,96 4351,96 351,96 4000,00


19/04/2016 Jaime Maldonado 8654 13,60 1,63 15,23 15,23 15,23

19/04/2016 Maria Vivanco 8655 8,48 1,02 9,50 9,50 9,50

19/04/2016 Alvaro Cobos 8656 22,86 2,74 25,60 25,60 25,60

19/04/2016 Rosa Quiñonez 8657 28,13 3,38 31,51 31,51 31,51

19/04/2016 Fredy Suquilanda 8658 64,20 7,70 71,90 71,90 71,90

19/04/2016 Fany Suquilanda 8659 19,64 2,36 22,00 22,00 22,00


19/04/2016 José Vera 8661 18,75 2,25 21,00 21,00 21,00

19/04/2016 Hernan Villavicencio 8662 173,84 20,86 194,70 194,70 194,70

19/04/2016 Juan Jaramillo 8663 57,14 6,86 64,00 64,00 64,00

20/04/2016 Jaime Vallejo 8665 6,07 0,73 6,80 6,80 6,80

20/04/2016 Jaime Maldonado 8666 64,87 7,78 72,65 72,65 72,65

20/04/2016 Cleotilde Cuenca 8667 122,37 14,68 137,05 137,05 137,05

20/04/2016 Santiago Ortega 8669 530,36 63,64 594,00 594,00 594,00

5224,79 183,25 626,97 6035,01 0,00 0,00 6035,01 2035,01 4000,00 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016



30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

PASA:


264


VIENE: 5224,79 183,25 626,97 6035,01 0,00 0,00 6035,01 2035,01 4000,00 0,00

20/04/2016 Ines Freijo 8670 3,35 0,40 3,75 3,75 3,75

21/04/2016 Celia Ramirez 8671 12,90 1,55 14,45 14,45 14,45

21/04/2016 Graciea Collaguazo 8672 11,92 1,43 13,35 13,35 13,35

21/04/2016 Celia Ramirez 8673 39,96 4,79 44,75 44,75 44,75

21/04/2016 Andra Paccha 8674 28,30 3,39 31,69 31,69 31,69

21/04/2016 Maximo Valdivieso 8675 10,71 1,29 12,00 12,00 12,00

21/04/2016 Juan Jimenez 8676 227,23 27,27 254,50 254,50 254,50

21/04/2016 Manuel Medina 8677 57,14 6,86 64,00 64,00 64,00

21/04/2016 Darwin Ajila 8678 4,51 0,54 5,05 5,05 5,05

21/04/2016 Justino Villa 8679 56,92 6,83 63,75 63,75 63,75

22/04/2016 Luis Pullaguari 8680 121,43 14,57 136,00 136,00 136,00

22/04/2016 Amable Calva 8681 58,04 6,96 65,00 65,00 65,00

22/04/2016 Cesar Morocho 8682 19,64 2,36 22,00 22,00 22,00

22/04/2016 Jaime Vallejo 8683 6,07 0,73 6,80 6,80 6,80

22/04/2016 Galo Suarez 8684 4,91 0,59 5,50 5,50 5,50

22/04/2016 Ángel Gordillo 8685 28,57 3,43 32,00 32,00 32,00

22/04/2016 Fabian Ordoñez 8686 21,45 2,57 24,02 24,02 24,02

23/04/2016 Julio Campoverde 8687 47,32 5,68 53,00 53,00 53,00



5999,53 183,25 719,94 6902,72 0,00 0,00 6902,72 2902,72 4000,00 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016



PASA:


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

265


VIENE: 5999,53 183,25 719,94 6902,72 0,00 0,00 6902,72 2902,72 4000,00 0,00

23/04/2016 Norman Sinche 8690 5,80 0,70 6,50 6,50 6,50

23/04/2016 Samuel Plaza 8691 9,82 1,18 11,00 11,00 11,00


24/04/2016 Ángel Salinas 8693 49,11 5,89 55,00 55,00 55,00

24/04/2016 Johana Gualan 8694 6,74 0,81 7,55 7,55 7,55

24/04/2016 Segundo Lima 8695 4,02 0,48 4,50 4,50 4,50

24/04/2016 Victor Cordero 8696 9,96 1,19 11,15 11,15 11,15

24/04/2016 Carlos Reyes 8697 4,11 0,49 4,60 4,60 4,60

24/04/2016 Betty Alvear 8698 19,64 2,36 22,00 22,00 22,00

24/04/2016 Pedro Jimenez 8699 4,69 0,56 5,25 5,25 5,25

24/04/2016 Luz Granda 8700 27,23 3,27 30,50 30,50 30,50

24/04/2016 Ángel Puglla 8701 529,91 63,59 593,50 593,50 593,50

24/04/2016 Javier Rosales 8702 5,31 0,64 5,95 5,95 5,95

6729,62 183,25 807,55 7720,42 0,00 0,00 7720,42 3720,42 4000,00 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016



30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

TOTAL


266

CONTADO CRÉDITO


25/04/2016 Victor Lopez 8704 112,50 13,50 126,00 126,00 126,00

25/04/2016 Wilmer Godoy 8706 8,93 1,07 10,00 10,00 10,00

25/04/2016 Juan Jimenez 8707 33,93 4,07 38,00 38,00 38,00

25/04/2016 Lider León 8708 40,18 4,82 45,00 45,00 45,00


25/04/2016 Sonia Armijos 8710 4,46 0,54 5,00 5,00 5,00


25/04/2016 Polivio Toledo 8712 6,52 0,78 7,30 7,30 7,30

25/04/2016 Rufino Parra 8713 20,54 2,46 23,00 23,00 23,00


25/04/2016 Avelina Vera 8715 10,71 1,29 12,00 12,00 12,00


25/04/2016 BI- 20 Capitan Díaz 8717 67,12 8,05 75,17 75,17 75,17

26/04/2016 Daniel Ochoa 8718 58,93 7,07 66,00 66,00 66,00

26/04/2016 Franco Jarro 8719 12,59 1,51 14,10 14,10 14,10

26/04/2016 Darwin Uchuari 8720 14,73 1,77 16,50 16,50 16,50


26/04/2016 Miguel Sinche 8722 14,29 1,71 16,00 16,00 16,00

27/04/2016 Juan Merino 8723 17,86 2,14 20,00 20,00 20,00

27/04/2016 Marlon Carpio 8724 16,07 1,93 18,00 18,00 18,00

27/04/2016 Irene Loarte 8725 29,46 3,54 33,00 33,00 33,00

27/04/2016 Cesar Ortiz 8726 28,30 3,40 31,70 31,70 31,70

587,35 0,00 70,48 657,83 0,00 0,00 657,83 657,83 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016



PASA:

IVA 12%TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

267

CONTADO CRÉDITO

587,35 0,00 70,48 657,83 0,00 0,00 657,83 657,83 0,00

28/04/2016 Vanessa Vega 8728 8,48 1,02 9,50 9,50 9,50

28/04/2016 BI- 20 Capitan Díaz 8729 67,13 8,06 75,19 75,19 75,19

28/04/2016 BI- 20 Capitan Díaz 8730 67,13 8,06 75,19 75,19 75,19

28/04/2016 Melva Chamba 8732 15,85 1,90 17,75 17,75 17,75

28/04/2016 Clara Gonzaga 8733 3,35 0,40 3,75 3,75 3,75

30/04/2016 José Montoya 8734 4,42 0,53 4,95 4,95 4,95

30/04/2016 Avicola Nutrifrank 8736 49,11 5,89 55,00 55,00 55,00

30/04/2016 Gabriela Riofrio 8737 24,11 2,89 27,00 27,00 27,00

30/04/2016 Luis Torres 8738 33,71 4,04 37,75 37,75 37,75

30/04/2016 Angel Poma 8739 13,39 1,61 15,00 15,00 15,00

30/04/2016 María Chamba 8740 25,67 3,08 28,75 28,75 28,75

899,70 0,00 107,96 1007,66 0,00 0,00 1007,66 1007,66 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: ABRIL DEL 2016


TOTAL

TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

VIENE:


268

CONTADO CRÉDITO

03/05/2016 Pedro Quinde 8741 61,16 7,34 68,50 68,50 68,50

04/05/2016 Lupe Gonzalez 8742 16,52 1,98 18,50 18,50 18,50

04/05/2016 Avicola Nutrifrank 8744 49,11 5,89 55,00 55,00 55,00

04/05/2016 Victor Gonzalez 8746 9,46 1,14 10,60 10,60 10,60

05/05/2016 Julio Abad 8747 50,89 6,11 57,00 57,00 57,00

05/05/2016 Livia Luzan 8748 12,05 1,45 13,50 13,50 13,50

05/05/2016 Segundo Alverca 8749 29,52 3,54 33,06 33,06 33,06

05/05/2016 Prisila Vadiviezo 8750 4,29 0,51 4,80 4,80 4,80

05/05/2016 Fabian Pacheco 8752 57,14 6,86 64,00 64,00 64,00

06/05/2016 Alex Cuenca 8753 2,50 0,30 2,80 2,80 2,80

06/05/2016 Silvia Chicaisa 8754 13,39 1,61 15,00 15,00 15,00



08/05/2016 Julio Valdiviezo 8757 8,44 1,01 9,45 9,45 9,45

08/05/2016 Carlos Cevallos 8758 68,75 8,25 77,00 77,00 77,00

08/05/2016 Franco Rivera 8759 3,57 0,43 4,00 4,00 4,00

08/05/2016 Graciela Quizhe 8760 5,36 0,64 6,00 6,00 6,00

08/05/2016 Salcador Granda 8761 26,79 3,22 30,01 30,01 30,01

08/05/2016 Luis Poma 8762 2,50 0,30 2,80 2,80 2,80

2095,60 0,00 251,48 2347,08 0,00 0,00 2347,08 478,02 1869,06


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016

Semana del 01 al 08 de Mayo Anexo: N° 6

TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

TOTAL


269

CONTADO CRÉDITO

09/05/2016 Luis Yaure 8763 22,14 2,66 24,80 24,80 24,80

09/05/2016 Luis Yaure 8764 15,89 1,91 17,80 17,80 17,80

09/05/2016 José Morocho 8765 30,58 3,66 34,24 34,24 34,24

09/05/2016 Wilson Romero 8766 5,80 0,70 6,50 6,50 6,50

09/05/2016 Luis Pinto 8767 8,48 1,02 9,50 9,50 9,50

09/05/2016 Jheny Guarnizo 8768 12,28 1,47 13,75 13,75 13,75

09/05/2016 Manuel Shiazhe 8769 42,41 5,09 47,50 47,50 47,50

09/05/2016 Elvia Cabrera 8770 6,25 0,75 7,00 7,00 7,00

10/05/2016 Mercy Montaño 8771 23,21 2,79 26,00 26,00 26,00

10/05/2016 Dario Quzhpe 8772 47,90 5,75 53,65 53,65 53,65


10/05/2016 Luis Jaramillo 8774 15,18 1,82 17,00 17,00 17,00

10/05/2016 Lida Guaman 8775 3,57 0,43 4,00 4,00 4,00

11/05/2016 Luis Caraguay 8776 12,50 1,50 14,00 14,00 14,00



11/05/2016 Edgar Quinche 8779 12,50 1,50 14,00 14,00 14,00

11/05/2016 Javier Freire 8780 25,00 3,00 28,00 28,00 28,00


12/05/2016 Digna Cruz 8782 18,57 2,23 20,80 20,80 20,80

12/05/2016 Germania Cabrera 8783 26,43 3,17 29,60 29,60 29,60

12/05/2016 Juan Medina 8786 3,48 0,42 3,90 3,90 3,90

382,62 0 45,92 428,54 0 0 428,54 428,54 0


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016



PASA:

IVA 12%TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

270

CONTADO CRÉDITO

382,62 0,00 45,92 428,54 0,00 0,00 428,54 428,54 0,00

12/05/2016 Neber Zea 8788 12,95 1,55 14,50 14,50 14,50

14/05/2016 Ana Quizhpe 8789 8,93 1,07 10,00 10,00 10,00

14/05/2016 Julio Caraguay 8790 16,52 1,98 18,50 18,50 18,50

14/05/2016 Segundo Quizhpe 8791 2,77 0,33 3,10 3,10 3,10

14/05/2016 Ángel Gordillo 8792 6,30 0,76 7,06 7,06 7,06

14/05/2016 Martha Cabrera 8793 31,41 3,77 35,18 35,18 35,18

14/05/2016 Junta Provincial Cruz Roja Loja 8794 412,03 49,44 461,47 461,47 461,47

14/05/2016 Municipio de Loja 8795 235,57 30,96 28,27 294,80 294,80 294,80


TOTAL 1338,90 30,96 160,67 1530,53 0,00 0,00 1530,53 1530,53 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016


TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

VIENE:


271

CONTADO CRÉDITO

16/05/2016 Antonieta Contento 8797 4,24 0,51 4,75 4,75 4,75

16/05/2016 Santos Valdez 8798 13,62 1,63 15,25 15,25 15,25

16/05/2016 Ángel Yanza 8799 24,55 2,95 27,50 27,50 27,50

16/05/2016 Clever Amari 8800 110,71 13,29 124,00 124,00 124,00

16/05/2016 Luis Tene 8801 18,75 2,25 21,00 21,00 21,00

16/05/2016 Unidad Educativa Santa Mariana de Jesús 8802 87,05 10,44 97,49 97,49 97,49

17/05/2016 Ángel Yanza 8803 16,43 1,97 18,40 18,40 18,40

17/05/2016 Tania Ramon 8804 4,91 0,59 5,50 5,50 5,50

17/05/2016 Santiago Ortega 8805 179,46 21,54 201,00 201,00 201,00

17/05/2016 Olivio Águila 8806 4,29 0,51 4,80 4,80 4,80

17/05/2016 Raúl Banda 8807 19,64 2,36 22,00 22,00 22,00

17/05/2016 Jakeline Rojas 8808 15,89 1,91 17,80 17,80 17,80

18/05/2016 Ángel Yanza 8809 22,32 2,68 25,00 25,00 25,00

18/05/2016 Delia Villamagua 8810 1,56 0,19 1,75 1,75 1,75

18/05/2016 Lucia López 8811 8,04 0,96 9,00 9,00 9,00

18/05/2016 Victor Carochamba 8812 6,70 0,8 7,50 7,50 7,50

18/05/2016 Hugo Guaman 8813 2,99 0,36 3,35 3,35 3,35

18/05/2016 Amparo Quishpe 8814 14,00 0 14,00 14,00 14,00

18/05/2016 Zea Baldeón 8815 6,00 0 6,00 6,00 6,00

19/05/2016 José Contento 8816 12,10 1,45 13,55 13,55 13,55

19/05/2016 Miguel Garcez 8817 32,37 3,88 36,25 36,25 36,25

19/05/2016 Manuel Masa 8818 20,76 2,49 23,25 23,25 23,25

19/05/2016 Eugenio Rojas 8819 7,81 0,94 8,75 8,75 8,75

614,19 20,00 73,70 707,89 0,00 0,00 707,89 707,89 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016



PASA:

IVA 12%TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

272

CONTADO CRÉDITO

614,19 20,00 73,70 707,89 0,00 0,00 707,89 707,89 0,00

19/05/2016 Ángel Gualan 8820 17,86 2,14 20,00 20,00 20,00

19/05/2016 Maria Carrión 8821 16,03 1,92 17,95 17,95 17,95

19/05/2016 Santos Poma 8822 2,90 0,35 3,25 3,25 3,25

19/05/2016 Ramiro Reinoso 8823 10,49 1,26 11,75 11,75 11,75

19/05/2016 Hospital Isidro Ayora 8824 4,46 0,54 5,00 5,00 5,00

19/05/2016 Fernando Alulima 8825 4,02 0,48 4,50 4,50 4,50

20/05/2016 Juan Delgado 8826 31,70 3,8 35,50 35,50 35,50

21/05/2016 Carlos Poma 8827 22,77 2,73 25,50 25,50 25,50

21/05/2016 Celio Costa 8828 25,27 3,03 28,30 28,30 28,30

21/05/2016 Ángel Pucha 8829 24,55 2,95 27,50 27,50 27,50

21/05/2016 Manuel Bermeo 8830 104,02 12,48 116,50 116,50 116,50

21/05/2016 Delai Guarnizo 8831 16,96 2,04 19,00 19,00 19,00

22/05/2016 Jhonni León 8832 12,81 1,54 14,35 14,35 14,35

22/05/2016 Melisa Medina 8833 2,72 0,33 3,05 3,05 3,05

22/05/2016 Ordoñez Angelica 8834 19,06 2,29 21,35 21,35 21,35

22/05/2016 Bertha Suquilanda 8835 4,02 0,48 4,50 4,50 4,50

933,83 20,00 112,06 1065,89 0,00 0,00 1065,89 1065,89 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016


TOTAL

TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

VIENE:


273

CONTADO CRÉDITO

23/05/2016 Karina Criollo 8836 3,35 0,40 3,75 3,75 3,75

23/05/2016 Mariana Saca 8837 21,43 2,57 24,00 24,00 24,00

23/05/2016 Marlene Cajamarca 8838 31,25 3,75 35,00 35,00 35,00

24/05/2016 Rosario Guaman 8840 5,36 0,64 6,00 6,00 6,00



25/05/2016 Maria Contento 8844 32,19 3,86 36,05 36,05 36,05

25/05/2016 Holger Hurtado 8845 18,75 2,25 21,00 21,00 21,00

25/05/2016 Manual Bermeo 8846 57,14 6,85 63,99 63,99 63,99

25/05/2016 Crison Tene 8847 7,14 0,86 8,00 8,00 8,00

25/05/2016 José Lozano 8848 1,43 0,17 1,60 1,60 1,60

26/05/2016 Maria Gualan 8849 10,89 1,31 12,20 12,20 12,20

26/05/2016 Fabian Balzar 8850 3,57 0,43 4,00 4,00 4,00

26/05/2016 Juan Jimenez 8851 82,01 9,84 91,85 91,85 91,85

26/05/2016 Cesar Tinoco 8852 3,35 0,40 3,75 3,75 3,75

26/05/2016 Cesar Tinoco 8853 1,43 0,17 1,60 1,60 1,60

26/05/2016 Leonardo Sarango 8854 6,25 0,75 7,00 7,00 7,00


27/05/2016 Juan Aguilar 8856 11,96 1,44 13,40 13,40 13,40

27/05/2016 Soledad Yunga 8857 66,96 8,04 75,00 75,00 75,00

27/05/2016 Ángel Puclla 8858 37,14 4,46 41,60 41,60 41,60

27/05/2016 Liborio Leon 8859 15,63 1,88 17,51 17,51 17,51

509,64 0,00 61,16 570,80 0,00 0,00 570,80 570,80 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016


TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

PASA:


274

CONTADO CRÉDITO

509,64 0,00 61,16 570,80 0,00 0,00 570,80 570,80 0,00

28/05/2016 Cesar Soto 8860 14,29 1,71 16,00 16,00 16,00

28/05/2016 Abel León 8861 24,82 2,98 27,80 27,80 27,80

28/05/2016 Luis Padilla 8862 31,25 3,75 35,00 35,00 35,00

28/05/2016 Colón Sanchez 8863 13,39 1,61 15,00 15,00 15,00

28/05/2016 Nelson Suquilanda 8864 25,22 3,03 28,25 28,25 28,25

28/05/2016 Alicia Viñan 8865 8,04 0,96 9,00 9,00 9,00


28/05/2016 Alnivar Paredes 8867 11,00 0,00 11,00 11,00 11,00

28/05/2016 Juan Chamba 8868 16,07 1,93 18,00 18,00 18,00

28/05/2016 Rober Tenezaca 8869 16,07 1,93 18,00 18,00 18,00

28/05/2016 Batty Salazar 8870 18,93 2,27 21,20 21,20 21,20

29/05/2016 Martha Jumbo 8871 19,29 2,31 21,60 21,60 21,60

29/05/2016 Francel León 8872 5,80 0,70 6,50 6,50 6,50

29/05/2016 Gustabo Chamba 8873 3,35 0,40 3,75 3,75 3,75

29/05/2016 Hernan Carpio 8874 58,93 7,07 66,00 66,00 66,00

TOTAL 770,00 11,00 92,40 873,40 0,00 0,00 873,40 873,40 0,00


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016



VIENE:


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

275


30/05/2016 Wilfrido Brito 8875 17,41 2,09 19,50 19,50 19,50

30/05/2016 José Duran 8876 2,23 0,27 2,50 2,50 2,50

30/05/2016 Cunsumidor Final 8877 26,79 3,21 30,00 30,00 30,00

30/05/2016 Ángel Puglla 8879 20,54 2,46 23,00 23,00 23,00

30/05/2016 Daniel Armijos 8880 2,01 0,24 2,25 2,25 2,25


30/05/2016 Elvia Pardo 8882 1575,84 34,09 189,11 1799,04 1799,04 1799,04

31/05/2016 Gonzalo Gonzalez 8883 4,02 0,48 4,50 4,50 4,50

31/05/2016 Elva Arteaga 8884 9,82 1,18 11,00 11,00 11,00

31/05/2016 Asociación Bellavista Jipiro 8885 25,36 3,04 28,40 28,40 28,40

31/05/2016 Amparito Garcia 8886 6,25 0,75 7,00 7,00 7,00

31/05/2016 Miranda Machuca 8887 4,46 0,54 5,00 5,00 5,00

31/05/2016 Sandra Correa 8888 6,25 0,75 7,00 7,00 7,00

31/05/2016 Maria Sozoranga 8889 21,65 2,60 24,25 24,25 24,25

31/05/2016 Marcos Torres 8890 73,84 8,86 82,70 82,70 82,70

31/05/2016 Nelson Ramon 8891 6,47 0,78 7,25 7,25 7,25

31/05/2016 Marcelo Iñeguez 8892 197,32 23,68 221,00 221,00 221,00

3941,26 34,09 472,96 4448,31 0,00 0,00 4448,31 475,35 1799,04 2173,92


AUXILIAR DE VENTAS

MES: MAYO DEL 2016

Semana del 30 al 31 de Mayo Anexo: N°10


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE PAGO

TOTAL


276

CONTADO CRÉDITO

01/06/2016 Luis Bermeo 8893 118,51 16,59 135,10 135,10 135,10

01/06/2016 Juan Camacho 8894 20,09 2,81 22,90 22,90 22,90

02/06/2016 Juan Camacho 8895 19,74 2,76 22,50 22,50 22,50

02/06/2016 Vicente Chimbo 8896 18,12 2,54 20,66 20,66 20,66

02/06/2016 José Ojeda 8897 16,07 2,25 18,32 18,32 18,32

03/06/2016 Katy Herrera 8898 6,29 0,88 7,17 7,17 7,17

03/06/2016 Marco Remín 8899 17,10 2,40 19,50 19,50 19,50

03/06/2016 Edgar Ordoñez 8900 13,39 1,88 15,27 15,27 15,27

03/06/2016 José Gordillo 8901 7,14 1,00 8,14 8,14 8,14

04/06/2016 Guillermo Flores 8902 8,53 1,19 9,72 9,72 9,72

04/06/2016 Maria Quishpe 8903 2,50 0,35 2,85 2,85 2,85

04/06/2016 Consumidor Final 8904 6,50 6,50 6,50 6,50

04/06/2016 Jorge Lima 8905 8,93 1,25 10,18 10,18 10,18

04/06/2016 Mariana Roman 8906 4,50 4,50 4,50 4,50

04/06/2016 Fredy Cango 8907 5,36 0,75 6,11 6,11 6,11

04/06/2016 Ángela Salazar 8908 6,03 0,84 6,87 6,87 6,87

05/06/2016 Olga Supe 8909 7,68 1,08 8,76 8,76 8,76

05/06/2016 JorgeMora 8910 8,48 1,19 9,67 9,67 9,67

05/06/2016 Jaime Vallejo 8911 10,14 1,42 11,56 11,56 11,56

05/06/2016 José Romero 8912 14,00 1,96 15,96 15,96 15,96


05/06/2016 Luis Cadenas 8914 8,03 1,12 9,15 9,15 9,15

05/06/2016 Eduardo Mendoza 8915 4,29 0,60 4,89 4,89 4,89

TOTAL 322,83 11,00 45,20 379,03 - - 379,03 379,03 -


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016

Semana del 01 al 05 de Junio Anexo: N°11


277

CONTADO CRÉDITO

06/06/2016 José Jara 8916 9,38 1,31 10,69 10,69 10,69

06/06/2016 Laura Castillo 8917 3,93 0,55 4,48 4,48 4,48

06/06/2016 Lozano José 8918 8,93 1,25 10,18 10,18 10,18



07/06/2016 Roberto Saraguro 8921 4,50 4,50 4,50 4,50

07/06/2016 Santos Molina 8922 9,64 1,34 10,98 10,98 10,98

07/06/2016 Ortega Ruben 8923 7,28 1,02 8,30 8,30 8,30

07/06/2016 Mario Vega 8924 8,68 1,22 9,90 9,90 9,90

07/06/2016 Maribel Masache 8925 3,50 0,49 3,99 3,99 3,99

07/06/2016 Juan Abad 8926 6,50 6,50 6,50 6,50


07/06/2016 Salvador Rojas 8928 12,50 1,75 14,25 14,25 14,25

08/06/2016 José Casilima 8929 5,00 5,00 5,00 5,00

08/06/2016 Luz Ocampo 8930 3,53 0,49 4,02 4,02 4,02

08/06/2016 Lilia Suquilanda 8931 8,44 1,18 9,62 9,62 9,62

08/06/2016 Jorge Mendoza 8932 5,05 0,71 5,76 5,76 5,76

08/06/2016 Jorge Roman 8933 13,93 1,95 15,88 15,88 15,88


09/06/2016 Flor Hurtado 8935 4,50 4,50 4,50 4,50


09/06/2016 Jaime Vallejo 8937 6,07 0,85 6,92 6,92 6,92

132,86 20,50 18,60 171,96 - - 171,96 171,96 -


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016



PASA:


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

278

CONTADO CRÉDITO

132,86 20,50 18,60 171,96 - - 171,96 171,96 -

09/06/2016 Graciela Durazno 8938 11,92 1,67 13,59 13,59 13,59

09/06/2016 Maximo Sanchez 8939 10,71 1,50 12,21 12,21 12,21

09/06/2016 Darwin Granda 8940 4,51 0,63 5,14 5,14 5,14

10/06/2016 Cesar Puga 8941 19,64 2,75 22,39 22,39 22,39

10/06/2016 Jaime Figeroa 8942 6,07 0,85 6,92 6,92 6,92

11/06/2016 Luna Galo 8943 4,91 0,69 5,60 5,60 5,60



12/06/2016 Norma Suing 8946 5,80 0,81 6,61 6,61 6,61

12/06/2016 Samuel Plaza 8947 9,82 1,38 11,20 11,20 11,20

12/06/2016 Jhoana Gualan 8948 6,74 0,94 7,68 7,68 7,68

12/06/2016 Segundo Chamba 8949 4,02 0,56 4,58 4,58 4,58

TOTAL 231,37 20,50 32,39 284,26 - - 284,26 284,26 -


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016


TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

VIENE:


279

CONTADO CRÉDITO

13/06/2016 Lilia Medina 8951 3,29 0,46 3,75 3,75 3,75

13/06/2016 Segundo Calderon 8952 8,73 1,22 9,95 9,95 9,95

13/06/2016 Ángel Medina 8953 64,91 9,09 74,00 74,00 74,00

13/06/2016 Samuel Velez 8954 5,83 0,82 6,65 6,65 6,65

14/06/2016 Pedro Jimenez 8955 4,61 0,65 5,26 5,26 5,26

14/06/2016 Pedro Jimenez 8956 9,21 1,29 10,50 10,50 10,50

14/06/2016 UTPL 8957 494,02 69,16 563,18 563,18 563,18

15/06/2016 UTPL 8958 119,95 16,79 136,74 136,74 136,74

15/06/2016 UTPL 8959 158,06 22,13 180,19 180,19 180,19

15/06/2016 UTPL 8960 252,12 35,30 287,42 287,42 287,42

15/06/2016 UTPL 8961 157,92 22,11 180,03 180,03 180,03

15/06/2016 Gladys Ojeda 8962 10,61 1,49 12,10 12,10 12,10

15/06/2016 UTPL 8963 95,73 13,40 109,13 109,13 109,13

15/06/2016 UTPL 8964 44,87 6,28 51,15 51,15 51,15

15/06/2016 Modesto Macas 8966 5,22 0,73 5,95 5,95 5,95

15/06/2016 UTPL 8967 473,40 66,28 539,68 539,68 539,68

15/06/2016 UTPL 8969 32,31 4,52 36,83 36,83 36,83

15/06/2016 UTPL 8972 195,92 27,43 223,35 223,35 223,35

15/06/2016 UTPL 8973 473,40 66,28 539,68 539,68 539,68

15/06/2016 Cinthya Pullaguari 8974 67,98 9,52 77,50 77,50 77,50

16/06/2016 Julio Caraguay 8976 7,02 0,98 8,00 8,00 8,00

16/06/2016 UTPL 8977 95,73 13,40 109,13 109,13 109,13

2.780,84 - 389,33 3.170,17 - - 3.170,17 1.438,98 1.731,19


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016



PASA:


30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

280

CONTADO CRÉDITO

2.780,84 - 389,33 3.170,17 - - 3.170,17 1.438,98 1.731,19

16/06/2016 UTPL 8978 157,92 22,11 180,03 180,03 180,03

16/06/2016 UTPL 8981 252,12 35,30 287,42 287,42 287,42

16/06/2016 UTPL 8982 119,95 16,79 136,74 136,74 136,74

16/06/2016 UTPL 8983 473,00 66,22 539,22 539,22 539,22

16/06/2016 UTPL 8985 195,92 27,43 223,35 223,35 223,35

16/06/2016 Guillermo Eguiguren 8987 78,51 10,99 89,50 89,50 89,50

16/06/2016 UTPL 8988 32,31 4,52 36,83 36,83 36,83

16/06/2016 Veronica Narvaez 8989 16,45 2,30 18,75 18,75 18,75


17/06/2016 Manuel Reinoso 8991 71,05 9,95 81,00 2,98 0,71 77,31 77,31

17/06/2016 Manuel Cueva 8992 49,74 6,96 56,70 56,70 56,70

17/06/2016 Juanito Pauta 8993 7,02 0,98 8,00 8,00 8,00

18/06/2016 Corte Benegas Nestor 8994 21,93 3,07 25,00 25,00 25,00

18/06/2016 Corte Benegas Nestor 8995 10,53 1,47 12,00 12,00 12,00

18/06/2016 José Gonzalez 8996 79,74 11,16 90,90 90,90 90,90

18/06/2016 Rafael Condolo 8997 4,91 0,69 5,60 5,60 5,60

18/06/2016 Maritza Cuenca 8998 9,43 1,32 10,75 10,75 10,75

18/06/2016 Enciberto Patiño 8999 11,54 1,62 13,16 13,16 13,16

18/06/2016 Ángel Gordillo 9000 9,82 1,37 11,19 11,19 11,19


19/06/2016 Ana Armijos 9002 21,93 3,07 25,00 25,00 25,00

19/06/2016 Carmen Alulima 9003 21,05 2,95 24,00 24,00 24,00

19/06/2016 Ivan Taday 9004 54,39 7,61 62,00 62,00 62,00

19/06/2016 Libar Taday 9005 27,63 3,87 31,50 31,50 31,50

19/06/2016 Javier Freire 9006 33,38 4,67 38,05 38,05 38,05

19/06/2016 Miguel Ortega 9007 145,31 20,34 165,65 165,65 165,65

19/06/2016 Miguel Ortega 9008 7,19 1,01 8,20 8,20 8,20

TOTAL 4.700,89 - 658,12 5.359,01 2,98 0,71 5.355,32 3.624,13 1.731,19


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016



30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

VIENE:


281

CONTADO CRÉDITO

20/06/2016 Olga Cordero 9010 7,90 1,11 9,01 9,01 9,01


20/06/2016 Lenny Pardo 9012 25,13 3,52 28,65 28,65 28,65

20/06/2016 Manuel Saca 9013 48,07 6,72 54,79 54,79 54,79

20/06/2016 Julio Contento 9014 4,82 0,67 5,49 5,49 5,49

20/06/2016 Geovanny Quesada 9015 28,29 3,96 32,25 32,25 32,25

20/06/2016 David Tambo 9016 11,40 1,59 12,99 12,99 12,99

20/06/2016 Enguiberto Patiño 9017 3,07 0,42 3,49 3,49 3,49

20/06/2016 Santiago Ortega 9018 85,97 12,04 98,01 98,01 98,01

20/06/2016 Antonio Sarmiento 9019 6,58 0,92 7,50 7,50 7,50

20/06/2016 Segundo Bury 9020 29,47 4,13 33,60 33,60 33,60

21/06/2016 Cabrera Carlos 9021 32,81 4,59 37,40 37,40 37,40

21/06/2016 Carlos Velez 9022 184,21 25,79 210,00 210,00 210,00

21/06/2016 Manuel Reimijo 9023 8,77 1,23 10,00 0,37 0,09 9,54 9,54

21/06/2016 Luis Buchay 9024 85,97 12,04 98,01 98,01 98,01

21/06/2016 Manuel Reinoso 9025 14,04 1,97 16,01 0,59 0,14 15,28 15,28

21/06/2016 José Calderón 9026 13,16 1,84 15,00 15,00 15,00

21/06/2016 Julia Valdiviezo 9027 19,52 2,73 22,25 22,25 22,25

22/06/2016 Ruben Tene 9028 17,54 2,46 20,00 20,00 20,00

22/06/2016 Guillermo Garcia 9029 8,33 1,17 9,50 9,50 9,50

22/06/2016 UTPL 9030 195,92 27,43 223,35 223,35 223,35

22/06/2016 Sergio Quezada 9031 34,25 4,80 39,05 39,05 39,05

870,27 - 121,84 992,11 0,96 0,23 990,92 990,92 -


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016



PASA:

IVA 14%TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

282

CONTADO CRÉDITO

870,27 - 121,84 992,11 0,96 0,23 990,92 990,92 -

22/06/2016 Elena Armijos 9032 7,94 1,11 9,05 9,05 9,05

22/06/2016 Importadora Mirasol 9033 6,14 0,86 7,00 7,00 7,00

22/06/2016 Julia Valdiviezo 9034 10,66 1,49 12,15 12,15 12,15

22/06/2016 Jhoana Jalca 9035 2,41 0,34 2,75 2,75 2,75

23/06/2016 Fany Contento 9036 7,94 1,11 9,05 9,05 9,05

23/06/2016 Manuel Reinoso 9037 17,54 2,46 20,00 0,74 0,18 19,08 19,08

23/06/2016 Maria León 9038 20,96 2,93 23,89 23,89 23,89

23/06/2016 Yofre Martinez 9039 29,17 4,08 33,25 33,25 33,25

23/06/2016 José Beltran 9040 5,44 0,76 6,20 6,20 6,20

23/06/2016 Manuel Villasis 9041 57,46 8,04 65,50 2,41 0,57 62,52 62,52

23/06/2016 Segundo Medina 9042 24,56 3,44 28,00 28,00 28,00

24/06/2016 Anacia Aguilar 9043 9,21 1,29 10,50 10,50 10,50

24/06/2016 Rosa Contento 9044 79,12 11,08 90,20 90,20 90,20

24/06/2016 Orfa Gomez 9045 21,05 2,95 24,00 24,00 24,00

25/06/2016 Hugo Quiñonez 9046 56,80 7,95 64,75 64,75 64,75

25/06/2016 Ángel Rojas 9047 17,54 2,46 20,00 20,00 20,00

25/06/2016 Justino Villa 9048 166,22 23,27 189,49 189,49 189,49

25/06/2016 Sebastana Jara 9049 8,77 1,23 10,00 10,00 10,00

25/06/2016 Solevetos 9050 6,32 0,88 7,20 7,20 7,20

26/06/2016 Graciela Quishpe 9051 11,62 1,63 13,25 13,25 13,25

26/06/2016 Sonia Cevallos 9052 8,77 1,23 10,00 10,00 10,00

TOTAL 1.445,91 - 202,43 1.648,34 4,11 0,98 1.643,25 1.643,25


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016



30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO

VIENE:


283

CONTADO CRÉDITO

27/06/2016 Manuel Reinoso 9053 15,35 2,15 17,50 0,64 0,15 16,71 16,71

27/06/2016 Juan Hichay 9054 35,75 5,01 40,76 40,76 40,76

27/06/2016 Juan Hichay 9055 8,42 1,18 9,60 9,60 9,60


27/06/2016 Galo Iza 9057 3,07 0,42 3,49 3,49 3,49

27/06/2016 Guillermo Eguiguren 9058 78,51 10,99 89,50 89,50 89,50

28/06/2016 Nestor Martinez 9059 21,10 2,95 24,05 24,05 24,05

28/06/2016 Antonio Macas 9060 61,40 8,60 70,00 70,00 70,00

28/06/2016 Manuel Reinoso 9061 33,77 4,73 38,50 38,50 38,50

28/06/2016 Miguel Ortega 9062 85,44 11,96 97,40 97,40 97,40


28/06/2016 Pastor Riofrio 9064 6,14 0,86 7,00 7,00 7,00

28/06/2016 Darwin Macanchi 9065 4,17 0,58 4,75 4,75 4,75

29/06/2016 José Ruiz 9066 26,32 3,68 30,00 30,00 30,00

29/06/2016 Jaime Maldonado 9067 19,52 2,73 22,25 22,25 22,25

30/06/2016 Marlon Carpio 9068 14,56 2,04 16,60 16,60 16,60


30/06/2016 Guido Davila 9070 11,40 1,60 13,00 13,00 13,00

30/06/2016 Luisa Mena 9071 3,51 0,49 4,00 4,00 4,00


30/06/2016 Soleventos 9073 12,06 1,69 13,75 13,75 13,75

TOTAL 479,93 - 67,19 547,12 0,64 0,15 546,33 546,33

IVA 14%TOTAL

FACTURA

ANT RETENCIÓN

IVA 30%

ANT RETENCIÓN


FORMA DE COBRO


AUXILIAR DE VENTAS

MES: JUNIO DEL 2016



284

285

286

287

CONTADO BANCOS CRÉDITO

01/04/2016 Ferreteria y Lubricantes Ortiz 98084 13,84 13,84 1,66 15,50 15,50

01/04/2016 Multidistribuciones 62766 14,55 14,55 1,75 16,30 16,30

01/04/2016 Kubiec S.A 3509 31,82 31,82 3,82 35,64 35,64

01/04/2016 Infermosa 22894 271,81 141,62 130,19 16,99 288,80 288,80

01/04/2016 Ferreteria Espinoza S.A. 41400 349,01 35,04 348,63 0,38 37,63 351,60 351,60

01/04/2016 Mafelesa 50509 168,79 168,79 20,25 189,04 189,04

01/04/2016 Megaprofeir 201251 184,8 184,8 22,18 206,98 206,98

01/04/2016 Marmoi S.A. 1943 23,52 23,49 0,03 2,82 26,34 26,34

TOTAL 1058,14 35,04 927,54 130,60 107,10 1130,20 511,28 0,00 618,92



07/04/2016 Gerardo Ortiz e Hijos CIA. LTDA. 107234 134,06 134,06 16,09 150,15 150,15

07/04/2016 El Hierro Cia. Ltda. 6411 34,24 34,24 4,11 38,35 38,35


07/04/2016 Infegas S. A. 75672 571,44 571,44 68,57 640,01 640,01

07/04/2016 Megaprofeir 204572 172,27 172,27 20,67 192,94 192,94

08/04/2016 Kywy S.A. 14839 102,46 102,46 12,29 114,75 114,75

08/04/2016 Ferremunod S.A. 17511 3209,74 3177,96 31,78 381,36 3591,10 3591,10

TOTAL 4450,55 0,00 4418,77 31,78 530,25 4980,80 634,94 0,00 4345,86

SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%IVA 12%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR



AUXILIAR DE COMPRAS

MES: ABRIL DEL 2016


FECHA PROVEEDOR N.

FACTURASUBTOTAL DESCUENTO

SUBTOTAL

0%IVA 12%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR

AUXILIAR DE COMPRAS

MES: ABRIL DEL 2016


FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

12%

288


11/04/2016 Hormigones del Azuay Cia. Ltda. 3203 256,66 256,66 30,80 287,46 287,46

14/04/2016 Coris del Ecuador S.A. 189464 24,91 24,91 2,99 27,90 27,90


TOTAL 494,91 0,00 494,91 0,00 59,39 554,30 315,36 0,00 238,94


18/04/2016 Pinturas Condor S.A. 10929 459,00 459,00 55,08 514,08 514,08

19/04/2016 Jorge Ramiro Apolo Asanza 5099 88,20 88,20 10,58 98,78 98,78

19/04/2016 Gerardo Ortiz e Hijos Cia. Ltda. 109528 123,62 123,62 14,83 138,45 138,45

20/04/2016 Disfercal 127870 126,14 126,14 15,14 141,28 141,28

20/04/2016 Medaxa S.A. 55480 213,12 213,12 0,00 213,12 213,12

21/04/2016 Almacenes Juan el Juri Cia. Ltda. 41886 279,36 279,36 33,52 312,88 312,88

21/04/2016 Kubiec S.A. 3734 176,41 176,41 21,17 197,58 197,58

21/04/2016 Distrigranda S.A. 27268 62,50 62,50 7,50 70,00 70,00

22/04/2016 Megaprofer 211121 583,32 583,32 70,00 653,32 653,32

22/04/2016 Megaprofer 211146 1151,55 1151,55 138,19 1289,74 1289,74


TOTAL 3277,06 0,00 3063,94 213,12 367,67 3644,73 1360,21 0,00 2284,52


AUXILIAR DE COMPRAS

IVA 12%TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: ABRIL DEL 2016

MES: ABRIL DEL 2016


FECHA PROVEEDOR N. FACTURA SUBTOTAL DESCUENTO SUBTOTAL 12%SUBTOTAL

0%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


FECHA PROVEEDOR N. FACTURA SUBTOTAL DESCUENTO SUBTOTAL 12%SUBTOTAL

0%IVA 12%

289


25/04/2016 El Hierrro S.A. 6555 56,01 56,01 6,72 62,73 62,73

25/04/2016 ADELCA 7576 207,49 207,49 24,90 232,39 232,39

26/04/2016 Proceplas S.A. 2828 43,56 43,56 5,23 48,79 48,79

26/04/2016 Ferrux S.A. 35061 167,38 167,38 20,09 187,47 187,47

27/04/2016 Adheplast S.a. 17783 504,77 504,77 60,57 565,34 565,34



29/04/2016 Megaprofer 214564 130,70 130,70 15,68 146,38 146,38

29/04/2016 American Home 1773 99,30 99,30 11,92 111,22 111,22

TOTAL 1256,07 0,00 1256,07 0,00 150,73 1406,80 421,60 0,00 985,20


03/05/2016 Adelca 7720 1269,72 1269,72 152,36 1422,08 1422,08

05/05/2016 Kubiec S.A. 3876 98,06 98,06 11,77 109,83 109,83

05/05/2016 Dipac Manta S.A. 17414 37,52 37,52 4,50 42,02 42,02

06/05/2016 Adelca 7783 194,92 194,92 23,39 218,31 218,31

11/05/2016 Pinturas Condor S.A. 2331 103,64 103,64 12,44 116,08 116,08

TOTAL 1703,86 0,00 1703,86 0,00 204,46 1908,32 158,10 0,00 1750,22


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: ABRIL DEL 2016


SUBTOTAL

0%IVA 12%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

12%

IVA 12%TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR

MES: MAYO DEL 2016

Semana del 01al 08 de Mayo Anexo: N° 6

FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%

290


10/05/2016 Dimport-Q 24768 52,69 52,69 6,32 59,01 59,01

10/05/2016 Ferreteria "A. FLORES" 10644 13,39 13,39 1,61 15,00 15,00


11/05/2016 Dimpofer Cia Ltda. 36688 447,04 447,04 53,65 500,69 500,69

11/05/2016 Comercial Mascrisli 56476 3,04 3,04 0,36 3,40 3,40

13/05/2016 Importador Ferretero Trujillo Cuenca 30751 893,17 893,17 107,18 1000,35 1000,35

13/05/2016 Megaproductos 3228 49,86 49,86 5,98 55,84 55,84

TOTAL 1581,94 0,00 1581,94 0,00 189,83 1771,77 771,42 1000,35 0,00



19/05/2016 El Hierro Cia Ltda. 6754 346,57 346,57 41,59 388,16 388,16

19/05/2016 El Hierro Cia Ltda. 6766 2170 2170 260,40 2430,40 2430,40

20/05/2016 Megaprofer 225414 128,81 128,81 15,46 144,27 144,27

20/05/2016 El Hierro Cia Ltda. 6770 112,01 112,01 13,44 125,45 125,45

20/05/2016 Megaproductos 3274 76,53 76,53 9,19 85,72 85,72

21/05/2016 Productos Metalurgicos S.A. 169950 1396,03 1396,03 167,52 1563,55 1563,55

TOTAL 4271,47 0,00 4271,47 0,00 512,58 4784,05 790,10 0,00 3993,95

AUXILIAR DE COMPRAS

MES: MAYO DEL 2016

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: MAYO DEL 2016



FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%IVA 12%

SUBTOTAL

0%IVA 12%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGARFECHA PROVEEDOR

N.


SUBTOTAL

12%

291


25/05/2016 Mafelesa 51374 481,09 422,59 58,5 50,71 531,80 531,80

26/05/2016 Almacenes Juan Eljuri Cia. Ltda. 42214 1246,04 1246,04 149,53 1395,57 1395,57

26/05/2016 Kubiec S.A. 4100 15,36 15,36 1,84 17,20 17,20

TOTAL 1742,49 0,00 1683,99 58,50 202,08 1944,57 17,20 1927,37


30/05/2016 Adheplast 15421 47,37 47,37 5,68 53,05 53,05

31/05/2016 Kubiec S.A. 4150 19,12 19,12 2,30 21,42 21,42

31/05/2016 Ferrux S.A. 35349 115,42 115,42 13,85 129,27 129,27


TOTAL 985,22 0,00 985,22 0,00 118,23 1103,45 203,74 899,71

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%IVA 12%

IVA 12%TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: MAYO DEL 2016

MES: MAYO DEL 2016


FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

12%

SUBTOTAL

0%


AUXILIAR DE COMPRAS

292


11/06/2016 Disga Ferretero 9541 44,6 44,6 6,24 50,84 50,84

0 0,00 0,00 0,00

0 0,00 0,00 0,00

TOTAL 44,60 0,00 44,60 0,00 6,24 50,84 50,84 0,00


13/06/2016 Prodiztesa 8013 106,65 106,65 14,93 121,58 121,58

13/06/2016 Disca 944720 46,84 46,84 6,56 53,40 53,40

16/06/2016 Megaproductos 3441 59,7 59,7 8,36 68,06 68,06

16/06/2016 Comercial Apolo 5782 379,62 379,62 53,14 432,76 432,76

0

TOTAL 592,81 0,00 592,81 0,00 82,99 675,80 121,46 554,34


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: JUNIO DEL 2016

Semana del 06 al 12 de Junio Anexo: N° 11

SUBTOTAL

0%IVA 14%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


AUXILIAR DE COMPRAS

FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

14%

IVA 14%TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR

MES: JUNIO DEL 2016


FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

14%

SUBTOTAL

0%

293



21/06/2016 Importador Ferretero Trujillo Cia. Ltda.33314 911,18 911,18 127,56 1038,74 1038,74

21/06/2016 Importador Ferretero Trujillo Cia. Ltda.33316 119,36 119,36 16,71 136,07 136,07

21/06/2016 Easymax 17892 275,73 275,73 38,60 314,33 314,33

21/06/2016 Easymax 17893 78,77 78,77 11,03 89,80 89,80

21/06/2016 Marmoi S.A. 3516 39,61 39,56 0,05 5,54 45,15 45,15

21/06/2016 Dipofer Cia. Ltda. 39772 230,22 162,54 67,68 22,76 252,98 252,98

22/06/2016 Ferreteria Espinoza 49503 312,52 312,15 0,37 43,70 356,22 356,22

22/06/2016 Dipofer Cia. Ltda. 39835 229,32 26,3 203,02 3,68 233,00 233,00

23/06/2016 Promesa 167001 288,66 288,66 40,41 329,07 329,07

24/06/2016 Imporparis S.A. 59915 378,98 378,98 53,06 432,04 432,04

25/06/2016 Promesa 180517 48,27 48,27 6,76 55,03 55,03

TOTAL 3010,59 0,00 2739,47 271,12 383,53 3394,12 718,12 0,00 2676,00


27/06/2016 Distribuciones Hayparr 3158 260,08 260,08 36,41 296,49 296,49

27/06/2016 Ferreteria Espinoza S.A. 50019 325,76 325,37 0,39 45,55 371,31 371,31

28/06/2016 Ferrux S.A. 35604 430 430 0,00 430,00 430,00

29/06/2016 Distrigranda Cia. Ltda. 31335 91,79 91,79 12,85 104,64 104,64

0

TOTAL 1107,63 0,00 677,24 430,39 94,81 1202,44 296,49 905,95


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: JUNIO DEL 2016

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGAR


AUXILIAR DE COMPRAS

MES: JUNIO DEL 2016



FECHA PROVEEDOR N.


SUBTOTAL

14%

SUBTOTAL

0%IVA 14%

SUBTOTAL

0%IVA 14%

TOTAL

FACTURA

TOTAL A PAGARFECHA PROVEEDOR

N.


SUBTOTAL

14%

294

1.01.03.01 INVENTARIO DE MERCADERÍAS 182.954,43

8965 UNIDAD ABRAZADERA NIQUELADA REFORZ 0,11 986,15




4435 UNIDAD ABRAZADERA TW GRUESA 7/8 0,10 443,50

866 UNIDAD ACCESORIO MACRO TEE 4" 1,72 1.489,52

1234 UNIDAD ACCESORIO MACRO YEE 50 mm 0,58 715,72




5000 UNIDAD ACCESORIO MACRO reduccion 3-2 0,36 1.800,00

345 UNIDAD ACCESORIO MACRO REDUCCIÓN 4 - 3 0,76 262,20





675 UNIDAD ACCESORIO MACRO TEE 4 A 2 1,31 884,25

476 UNIDAD ACCESORIO MACRO YEE 110 mm 2,21 1.051,96

600 UNIDAD ACCESORIO MACRO YEE 75 mm 1,15 690,00

68 UNIDAD ACEITE 3 EN 1 GRANDE 1,16 78,88

44 UNIDAD ACEITE 3 EN 1 PEQUEÑO 0,62 27,28

43 UNIDAD ACEITE ROJO P/ MUEBLES MANSION 2,48 106,64

26 UNIDAD ACEITE ROJO P/ MUEBLES 500M 2,24 58,24

87 UNIDAD ACIDO MURIATICO H-10 2,27 269,12

58 UNIDAD ACOPLE P/COMPRESOR 5 PCS BR1/4" 2,16 125,28

574 UNIDAD ACOPLE PARA SIFON 1" 1/4 0,15 86,10

186 UNIDAD ADAPTADOR TANQUE 1/2" 1,61 299,46

256 UNIDAD ADAPTADOR FLEX REDUC.1 X 3/4" 0,15 38,40

468 UNIDAD ADAPTADOR FLEX 1" 0,13 60,84

89 UNIDAD ADAPTADOR TANQUE 1" 3,05 271,45

54 UNIDAD ADAPTADOR COOPER 0,46 24,84

800 UNIDAD ADAPTADOR FLEX REDUC. 1 X 1/2" 0,13 104,00

45 UNIDAD ADAPTAR REDONDO / PLANO BLANCO 0,37 16,65



SUMAN Y PASAN: 13.589,36 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR

UNITARIOVALOR PARCIAL

VALOR

TOTAL


295

VIENEN: 13.589,36 182.954,43


200 UNIDAD AGUJA P/COSER SACOS 0,03 6,00

500 METRO ALAMBR GAL N 14 20 KILOS CADA ROLLO 0,71 355,00

799 METRO ALAMBRE 10 0,54 431,46

567 METRO ALAMBRE 16 0,54 306,18

800 METRO ALAMBRE 18 0,24 192,00

1979 METRO ALAMBRE CABLEADO No 8 CONELSA 7 H 0,93 1.840,47

3 ROLLO ALAMBRE ESPINO 200M 13,50 40,50

700 METRO ALAMBRE PARLANTE rojo- negro 2x1 0,13 91,00






1000 METRO ALAMBRE ENTORCHADO TIMBRE 0,04 40,00



2800 METRO ALAMBRE GEMELO Nº 14 0,65 1.820,00

200 METRO ALAMBRE P/ TIMBRE 0,09 18,00

100 METRO ALAMBRE P/ TIMBRE 2 0,08 8,00

80 METRO ALAMBRE P/TIMBRE TRENZADO Nº 23 0,08 6,40

10 ROLLO ALAMBRE PUAS FORT 400 28,23 282,30

800 METRO ALAMBRE TLF INTERIOR Nº 22 0,13 104,00

540 METRO ALAMBRE TV COAXIAL RGU 6305 m 0,32 172,80

167 UNIDAD ALDABA INDUMA ZINCADA DE 2" 0,14 23,38

200 UNIDAD ALDABA INDUMA ZINCADA DE 21/2" 0,13 26,00

28 UNIDAD ALICATE COMANDO 8" 2,53 70,84

18 UNIDAD ALICATE ITALIANO DE 8" 1,08 19,44

SUMAN Y PASAN: 26.298,39 182.954,43

VALOR PARCIALVALOR

TOTALCÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR

UNITARIO

INVENTARIO FINAL




296

VIENEN: 26.298,39 182.954,43

3800 UNIDAD AMARRAS PLASTICAS 300X4,8 0,01 38,00





8 UNIDAD AMOLADORA DEWALT 7" 140,27 1.122,16

4 UNIDAD AMOLADORA TRUPER 9" 121,07 484,28

789 UNIDAD ANILLO DE CERA TOOLCRAFT 0,89 702,21

58 UNIDAD ANTENA P/TV C/BASE COMANDO 1,11 64,38

34 UNIDAD ANTENA P/TV UNIVERSAL 0,98 33,32

23 UNIDAD ANTENA VOLTECH 1,47 33,81

14 UNIDAD ANTENA VOLTECH 4 ELEMENTOS 8,13 113,82

29 GALON ANTICORROSIVO BLANCO GLN 9,28 269,12

36 LITRO ANTICORROSIVO BLANCO LTR 2,58 92,88

38 GALON ANTICORROSIVO NEGRO GLN 7,90 300,20

586 UNIDAD ANZUELO 14-15-16 0,01 5,86



7 UNIDAD ARCO C/SIERRA BELLOTA 21" 5,30 37,10

12 UNIDAD ARCO DE SIERRA BHACO 9,79 117,48

20 UNIDAD ARCO DE SIERRA STANLEY 12" 4,08 81,60

13 UNIDAD ARCO DE SIERRA STANLEY CROMADO 4,06 52,78

19 UNIDAD ARCO DE SIERRA HECORT BATALLA REFORZX. 5,05 95,95

5 UNIDAD ARCO P/SEGUETA METAL BATALLA 5,02 25,10

9 UNIDAD ARCO SIERRA T/STANLEY S-603 2,97 26,73

21 UNIDAD ARCO TRANZADOR T/BELLOTA 2,41 50,61

900 UNIDAD ARGOLLAS P/3/4 0,14 126,00

200 UNIDAD ASPERSOR 3/4 2,63 526,00

SUMAN Y PASAN: 30.978,83 182.954,43


CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

INVENTARIO FINAL



297

VIENEN: 30.978,83 182.954,43

124 UNIDAD ASPERSOR PVC NACIONAL 3/4" 2,26 280,24

46 UNIDAD ASPERSOR CABEZA LOCA 3/4 2,32 106,72

34 UNIDAD ASPERSOR PLASTICO MARIPOSA C/ESTACA 13 M 2,57 87,38


3 UNIDAD AZADON HIERRO DEL AGRO 21/2 LBRS 2,92 8,76


1 UNIDAD AZADON BELLOTA 2A 2.O LBRS 7,18 7,18

3 UNIDAD AZADON BELLOTA 2B 2,1 LBRS 7,07 21,21

56 UNIDAD BAILEJO ESTANDAR F BELLOTA 6,18 346,08

1 UNIDAD BALANZA C/GANCHO ACERO INOXIDABLE BLISTER 2,08 2,08

5 UNIDAD BALANZA PLATO HONDO 20 KG/22 LIBRS CAMRY 12,19 60,95

8 ROLLO BANDA ALUMBAND 10CMX10M 9,01 72,08

12 LITRO BARNIZ DURACOLOR LTR 2,14 25,68

32 UNIDAD BARNIZ LATINA 1/8 0,77 24,64

27 GALON BARNIZ LATINA GLN 11,50 310,50

8 UNIDAD BARRETON HERRAGRO 3 LBRS 4,31 34,48

14 UNIDAD BASE P/SQD BREAKS 2,51 35,14

25 UNIDAD BASE P/SQD BREAKS ECONÓMICA 1,10 27,50

23 UNIDAD BATE PIEDRA LTR 3,89 89,47

68 UNIDAD BEBEDERO CHANCO NIQ/CMDO 1,11 75,48

34 UNIDAD BENJAMIN C/CADENA 0,54 18,36

65 UNIDAD BENJAMIN C/CADENA MARFIL 0,40 26,00

21 UNIDAD BERBIQUI 4 MUELAS 10" VIKINGO 7,09 148,89

6 UNIDAD BETUN POLO CAFÉ 0,92 5,52



152 UNIDAD BISAGRA REFORZ 1 1/2" 0,05 7,60

134 UNIDAD BISAGRA REFORZ 3 " 0,17 22,78

SUMAN Y PASAN: 32.879,18 182.954,43


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

298

VIENEN: 32.879,18 182.954,43

654 UNIDAD BISAGRA REFORZ. PAR 1 1/2" 0,09 58,86


100 UNIDAD BISAGRA REFORZ. PAR 2-1/2" 0,17 17,00




48 LITRO BLANCOLA LTR 2,30 110,40



5 UNIDAD BOMBA DE AGUA 1/2 MILANO 18,00 90,00

17 UNIDAD BOMBA DESTAPE CAÑERIAS GRANDE 0,74 12,58

3 UNIDAD BOMBA P/ AGUA 1/2HP PIETRO 18,13 54,39

9 UNIDAD BOOSTER BLANCO 10,12 91,08

2045 UNIDAD BOQUILLA BAQ. COLG. NEGRA 0,08 163,60

168 UNIDAD BOQUILLA C/INTERRUPTOR NEGRO 0,23 38,64

56 UNIDAD BOQUILLA DE CAUCHO T/USA 0,28 15,68

823 UNIDAD BOQUILLA E27 BAQUELITA 0,10 82,30

59 UNIDAD BOQUILLA EPEN MARFIL PERU 0,23 13,57

27 UNIDAD BOQUILLAC/SENSOR D/MOVIM. STARLUX 12,57 339,39

16 UNIDAD BOSTER DE ANTENA 12,90 206,40




125 UNIDAD BOTON 202BP(DORADO 32D) 0,30 37,50

26 UNIDAD BREAK SQD 60 A 3,95 102,70



35 UNIDAD BREAK SOBREP. 60 AMP. T/GE 2,21 77,35

SUMAN Y PASAN: 35.100,18 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


299

VIENEN: 35.100,18 182.954,43



16 UNIDAD BREAKER GE TQC 40 A 4,59 73,44

29 UNIDAD BREAKER SOBREPUESTO 1" 30 AMP T/GE 1,30 37,70




33 UNIDAD BROCA DE ACERO ALTA VELOCIDAD 1/32 0,46 15,18

27 UNIDAD BROCA DE ACERO ALTA VELOCIDAD 3/64 0,31 8,37



















27 UNIDAD BROCA DEBOR P/CEMENTO 1/4 GERMANY 0,66 17,82

SUMAN Y PASAN: 35.992,08 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


300

VIENEN: 35.992,08 182.954,43





























SUMAN Y PASAN: 36.429,50 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


301

VIENEN: 36.429,50 182.954,43






22 UNIDAD BROCA P/CEMENTO RHINO 1/2 X 6" X 1,03 22,66



15 UNIDAD BROCA P/CONCRETO 3/16 X4" 0,70 10,50



19 UNIDAD BROCA PALETA 1/2" SILK 0,45 8,55

20 UNIDAD BROCAS DE 1/4 P/ CEMENTO ALEMANAS 0,61 12,20

60 UNIDAD BROCAS DE 3/16 P/ CEMENTO ALEMANAS 0,57 34,20

44 UNIDAD BROCAS DE 3/8 P CEMENTO ALEMANAS 1,04 45,76



38 UNIDAD BROCHA WILSON 4" 4,70 178,60

46 UNIDAD BROCHA 1 1/2" BP GOLD 0,17 7,82

56 UNIDAD BROCHA M.NAT. C/CERDA CERDO 2 1/2" SOYODA 0,55 30,80

36 UNIDAD BROCHA M.NAT. C/CERDA CERDO 3" SOYODA 0,68 24,48

50 UNIDAD BROCHA M.NAT. C/CERDA CERDO 4" SOYODA 1,06 53,00




258 UNIDAD BTICINO MIXTO TOMA + INTERRUPTOR 2,22 572,76

365 UNIDAD BTICINO PULSADOR P/TIMBRE SOBREP. 1,38 503,70

366 UNIDAD BTICINO CONMUTADOR EMPOTR. DOBLE 3,11 1.138,26

SUMAN Y PASAN: 39.632,10 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


302

VIENEN: 39.632,10 182.954,43

251 UNIDAD BTICINO CONMUTADOR EMPOTR. SENCILLO 1,39 348,89

100 UNIDAD BTICINO INTERRUPTOR SOBREP. SENCILLO 0,79 79,00

230 UNIDAD BTICINO TOMACORRIENTE SOBREP. TRIPLE 0,80 184,00

420 UNIDAD BTICINO TOMACORRIENTE EMPOTRABLE 1,32 554,40

548 UNIDAD BTICINO ENCHUFE BLANCO 0,67 367,16

649 UNIDAD BTICINO INTERRUTOR SIMPLE 1,12 726,88

315 UNIDAD BUSHING 1 - 1/2 0,81 255,15

691 UNIDAD BUSHING 1 - 3/4 0,86 594,26

802 UNIDAD BUSHING 3/4 - 1/2 0,17 136,34




292 METRO CABLE 7 HILOS Nº 8 0,87 254,04




18 UNIDAD CABO P/AZADON 1,11 19,98

25 UNIDAD CABO GRUESO 3P 5/16 1,76 44,00

91 METRO CADENA ELECTROSOLDADA GALV. 1/8" (220 M) 1,89 171,99

56 METRO CADENA ELECTROSOLDADA GALV. 5/32" (160 M) 1,73 96,88

62 METRO CADENA GALVAN. 5/16" (39 M APROX.) 1,65 102,30

52 METRO CADENA GALVANIZADA 1,78 92,56

24 UNIDAD CAJA RECT. EPEM SOBREP. 0,67 16,08

39 UNIDAD CAJA METALICA P/BRECKER 2-4 7,45 290,55

20 UNIDAD CAJA P/HERRAMIENTAS 43,5 X5,24X5,2 9,80 196,00

68 UNIDAD CAJET. TOMA TLF. 2 PTS 0,29 19,72

175 UNIDAD CAJETIN OCTOGONAL GRANDE COLOMB.135 0,38 66,50

201 UNIDAD CAJETIN RECTAGULAR PROFUNDO 0,22 44,22

SUMAN Y PASAN: 45.164,59 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


303

VIENEN: 45.164,59 182.954,43

285 UNIDAD CAJETIN RECTANGULAR INDUMA 0,28 79,80

578 UNIDAD CAJETIN RECTANGULAR PROFUNDO 0,23 132,94

368 UNIDAD CAJETINES RECTANGULAR PASTICO 0,14 51,52

50 KILOGRAMOCAL LATINA 4,51 225,50




712 UNIDAD CANCAMO ABIERTO NIQUELADO 4 0,19 135,28

898 UNIDAD CANCAMO ABIERTO 1 1/2" 0,17 152,66

1002 UNIDAD CANCAMO ABIERTO DORADO 14 0,15 150,30



1800 UNIDAD CANCAMO CERRADO 1/2" 0,01 18,00

1045 UNIDAD CANCAMOS DORADOS L S/TOPE 1 1/2 TW 0,06 62,70

890 UNIDAD CANCAMOS DORADOS L S/TOPE 2 1/2 TW 0,09 80,10

687 UNIDAD CANCAMOS DORADOS L S/TOPE 2 TW 0,08 54,96

85 UNIDAD CANDADO DORADO T/ GLOBE 40 MM 0,89 75,65

54 UNIDAD CANDADO GLOBE DORADO 40 MM 1,68 90,72

34 UNIDAD CANDADO GLOBE NEGRO 50 MM 1,13 38,42

26 UNIDAD CANDADO VIRO 60 MM. 17,14 445,64

30 UNIDAD CANDADO BANADO EN TITANIUM 38 MM GLOBE 1,47 44,10



37 UNIDAD CANDADO COMANDO ANTICIZ.BRONCE 60 MM 6,18 228,66

56 UNIDAD CANDADO COMANDO MALETA 20 MM 0,64 35,84

30 UNIDAD CANDADO DE BRONCE ANTICIZALLA 4,86 145,80

60 UNIDAD CANDADO DE BRONCE P/MALETA 16MM 0,49 29,40

59 UNIDAD CANDADO DORADO T/GLOBE 50 MM 1,44 84,96

SUMAN Y PASAN: 49.139,02 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


304

VIENEN: 49.139,02 182.954,43

90 UNIDAD CANDADO GLOBE ALTO RELIEVE DE BRONCE 16 MM. 0,52 46,80

36 UNIDAD CANDADO GLOBE DORADO 40 MM. 1,26 45,36

52 UNIDAD CANDADO GLOBE NEGRO 75 MM. 1,42 73,84

28 UNIDAD CANDADO GOLD ANTICIZALLA 70 MM 7,44 208,32

30 UNIDAD CANDADO REFORZADO TRI CIRCLE DE BRONCE 63 MM 7,80 234,00



12 UNIDAD CANDADO T/GLOBE 50 MM 1,44 17,28



3040 UNIDAD CAPUCHON P/CLAVO DE ZINC 0,43 1.307,20

4000 UNIDAD CAPUCHONES CTO 0,02 80,00

1020 UNIDAD CAUTIN 60 W T/LAPIZ VIKINGO 0,25 255,00

600 UNIDAD CAUTIN 60W T/LAPIZ VIKINGO 0,27 162,00

820 UNIDAD CEMENTO DE CONTACTO AFRICANO 0,62 508,40

27 GALON CEMENTO PLASTICO EL PROTECTOR GLN 5,76 155,52

22 LITRO CEMENTO PLASTICO EL PROTECTOR LTR 2,23 49,06

52 UNIDAD CEMENTP PLASTICO NEGRO 1/8 0,57 29,64

37 UNIDAD CEPILLO ALAMBRE NEGRO 5 FILA ALEMAN 1,08 39,96

31 UNIDAD CEPILLO ALAMBRE NEGRO 6 FILA ALEMAN 1,30 40,30

1523 UNIDAD CERNIDERA P/ FREGADERO 1,32 2.010,36

18 UNIDAD CERRAD. BIRD P/CAJON LEGITIMA 3,02 54,36



11 UNIDAD CERRADURA FACHETTI 3,65 40,15

9 UNIDAD CERRADURA FORTE BUNKER BK-333 3PIN 19,86 178,74

18 UNIDAD CERRADURA FORTE BUNKR 240 DORAD 17,82 320,76

38 UNIDAD CERRADURA YALES WUALES 8988 35,00 1.330,00

SUMAN Y PASAN: 56.638,09 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


305

VIENEN: 56.638,09 182.954,43

17 UNIDAD CERRADURA D/POMO DORM, TOOLCARFT TC2183 6,25 106,25

24 UNIDAD CERRADURA P. DDORM. STANLEY CILINDRICA 12,83 307,92

19 UNIDAD CERRADURA P/MUEBLE GLOBE 0,64 12,16

23 UNIDAD CERRADURA P/SOBREPONER PLOMA 3,40 78,20

54 UNIDAD CERRADURA PARA CAJON 0,45 24,30

21 UNIDAD CERRADURA POMO DORM. BOSSI 199-SW AMARILLO 7,83 164,43

22 UNIDAD CERRADURA POMO DORM. PREMIUN BOSSI 892 10,30 226,60

18 UNIDAD CHISPERO P/GAS TRUPER 1,59 28,62

13 ROLLO CHOVA 10 CM. X 10 M 8,01 104,13

11 ROLLO CHOVA 20 CM. X 10 M 13,30 146,30

153 UNIDAD CINTA 3 M 10 Y. 0,33 50,49

70 UNIDAD CINTA 3 M 20 Y. 0,55 38,50

121 UNIDAD CINTA EMBALAJE 80 Y. 0,84 101,64

275 UNIDAD CINTA FANTAPE AISLANTE COLORES 0,25 68,75

165 UNIDAD CINTA PVC LUXAR 10 Y BLANCA 0,28 46,20

212 UNIDAD CINTA 3M 10 Y. 0,33 69,96

88 UNIDAD CINTA 3M 20 Y. 0,55 48,40

96 UNIDAD CINTA AISLANTE LUXAR 20 Y 0,48 46,08

121 UNIDAD CINTA AISLANTE 3M 9 M 0,39 47,19

190 UNIDAD CINTA AISLANTE COMANDO AZUL 0,18 34,20

57 UNIDAD CINTA D EMPQUE CAFE 40 YARDS 0,44 25,08

53 UNIDAD CINTA DE ALUMINIO ABRO 2X 40 5,23 277,19



68 UNIDAD CINTA EMPAQUE TRANPSRENT.48*100 YARDS ABR 0,85 57,80


45 UNIDAD CINTA MASKING 2 X 40 YRDS 1,65 74,25

34 UNIDAD CINTA MASKING 24 MM X 40 YRDS 0,80 27,20

SUMAN Y PASAN: 59.046,03 182.954,43


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

306

VIENEN: 59.046,03 182.954,43






39 UNIDAD CIZALLA P/CORTAR CADENA 24" TOOLCRAF 16,25 633,75

46 UNIDAD CLAVIJA TRIFILAR P/SOLDADORA 2,53 116,38

180 LIBRA CLAVO 25KGS 4" X 6 IDEAL 0,63 113,40

521 UNIDAD CLAVO DE ACERO 1" 0,02 10,42




6800 UNIDAD CLAVO DE ACERO BLANCO 1" 0,02 136,00






6545 UNIDAD CLAVO GALV. LISO P/TECHO /ZINC 21/2" 0,01 65,45

79 LIBRA CLAVOS P/MADERA 1" 0,73 57,67

94 LIBRA CLAVOS P/MADERA 3/4 0,72 67,68



49 UNIDAD CLORO DE CALCIO 3,76 184,24

123 UNIDAD CODO 1" 1,13 138,99

261 UNIDAD CODO 3/4" 0,50 130,50

368 UNIDAD CODO 1/2" 0,32 117,76

688 UNIDAD CODO CACHIMBA 1/2" 0,67 460,96

SUMAN Y PASAN: 62.346,35 182.954,43


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

307

VIENEN: 62.346,35 182.954,43

861 UNIDAD CODO CACHIMBA PLASTIGAMA 1/2 0,74 637,14



1245 UNIDAD CODO MACRO 3 X 90 0,85 1.058,25


34 GALON COLA BIOPLAS GLN 4,86 165,24

80 LITRO COLA BIOPLAS LTR 1,04 83,20

36 GALON COLA BIOPLAST GLN 4,00 144,00

14 UNIDAD COLA PLASTICA CANECA 26,18 366,52

24 GALON COLA PLASTICA LTR 1,24 29,76

42 UNIDAD COLA PLASTICA ADHEPLAST 1/32 0,23 9,66

76 GALON COLA PLASTICA ADHEPLAST GLN 4,42 335,92

26 GALON COLA PLASTICA ADHEPLAST LTR 1,17 30,42

2 UNIDAD COLLAR P/PERRO PINIER 4 CM 1,20 2,40


485 UNIDAD COLLARIN 25X 1/2" 0,80 388,00





123 UNIDAD COMPROBADOR DE CORRIENTE 2 PAT USA 0,67 82,41

56 UNIDAD CONECTOR P/TV COAXIAL RG6 0,03 1,68

38 UNIDAD CONECTOR T/COAXIAL F 0,22 8,36

21 UNIDAD CORTA TUBO 1-5/8 TRUPER 5,32 111,72

58 UNIDAD CORTINA BASTONES 0,35 20,30

63 UNIDAD CUPLA M.H 1/2 0,40 25,20

57 UNIDAD CUPLA REDUCC. 3/4 X 1/2 0,80 45,60

121 UNIDAD DADO CAB/EXAG. P/PERN. PUNTA DE BROCA 7/16X2-3/4 1,00 121,00

SUMAN Y PASAN: 69.128,70 182.954,43


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

308

VIENEN: 69.128,70 182.954,43

71 UNIDAD DADO CAB/EXAG. P/TOR PUNTA DE BROCA 0,89 63,19

48 LITRO DECORLAC LACA BRILLANTE LTR 4,19 201,12

46 LITRO DECORLAC SELLADOR LTR 3,85 177,10

48 LITRO DECORLAC SELLADOR CATALIZADO LTR 4,09 196,32

49 LITRO DECORLAC TRANSPARENTE CATALIZADO LTR 4,38 214,62

61 UNIDAD DERIVACION TRIPLE FLEXIBLE IVORY 0,93 56,73

54 UNIDAD DERIVACION COOPER CAUCHO C/PATAS 0,74 39,96

78 UNIDAD DERIVACION 3 SERVICIOS 0,22 17,16

23 UNIDAD DETECTOR DE HUMO 9 V EVLITE 3,38 77,74

378 UNIDAD DICROICO C/PANT 50 W DORADO NEC 2,19 827,82

238 UNIDAD DICROICO LARGO C/PANT 75 W SOYODA 1,18 280,84

78 UNIDAD DISCO JIANG 7 " 2,50 195,00

64 UNIDAD DISCO COMANDO 4 1/2" 1,78 113,92

51 UNIDAD DISCO COMANDO 7" 4,37 222,87

61 UNIDAD DISCO CORTE INOX. 4,5" X 1 MM 1,20 73,20

34 UNIDAD DISCO CORTE INOX. 7" X 1/16 MM 2,00 68,00

25 UNIDAD DISCO DIAMANTE RHINO 7" 5,97 149,25

42 UNIDAD DISCO DIAMANTE RIN CONTINUO 4 1/2" 3,20 134,40

44 UNIDAD DISCO DIAMANTE SEGMENTADO 4 1/2" 3,59 157,96

54 UNIDAD DISCO SEGMENTADO NORTHWEST 4,5 " 2,76 149,04

26 UNIDAD DUCHA Y-6 1,67 43,42

24 UNIDAD DUCHA 150 MM C/BRAZO 40 MM CROMADA 332 6,92 166,08

21 UNIDAD DUCHA 200 MM C/BRAZO METALICO 328 8,48 178,08

20 UNIDAD DUCHA C/BRAZO YETKA 2,73 54,60

40 UNIDAD DUCHA -CABEZA- NIQUELADA 1,27 50,80

36 UNIDAD DUCHA CUADRADA 200 MM. 334 8,93 321,48

25 UNIDAD DUCHA ELECTRICA FAME 11,80 295,00

18 UNIDAD DUCHA YETKA C/BRAZO AUTOLIMPIANTE 2,64 47,52

SUMAN Y PASAN: 73.701,92 182.954,43


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

309

VIENEN: 73.701,92 182.954,43

190 UNIDAD FILAMENTO SILVANYA 1000 W 12,24 2.325,60

250 UNIDAD FILAMENTO SILVANYA 500 W 7,14 1.785,00


34 UNIDAD FLEXOMETRO 5 M PLAST/CAUCHO CUMMNIGS 37,53 1.276,02

51 UNIDAD FLEXOMETRO ANTIMPACTO 5 M X3/4 0,60 30,60







37 UNIDAD FOCO DICRICO DE PASTILLA LED C/PIN 1,27 46,99

117 UNIDAD FOCO AHORRADOR 3 ANILLOS 36 W 1,29 150,93



58 UNIDAD FOCO DICROICO DE PASTILLA LED CON ROSCA 3,47 201,26

74 UNIDAD FOCO REFLECTOR AZUL 150 W 0,79 58,46


43 UNIDAD FOCO SILVANYA LED L/BLANCA 9 W 4,29 184,47


10 UNIDAD FREGADERO EMPOT. 100X50 ALMETAL 6,75 67,50



10 UNIDAD GAFAS TRICOLOR LENTE TRANSPARENTE 19,50 195,00





SUMAN Y PASAN: 83.004,18 182.954,43

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA


310

VIENEN: 83.004,18 182.954,43




37 UNIDAD FLEXOMETRO 5 M PLAST/CAUCHO CUMMNIGS 0,89 32,93

28 UNIDAD FLEXOMETRO ANTIMPACTO 5 M X3/4 2,36 66,08







476 UNIDAD FOCO DICRICO DE PASTILLA LED C/PIN 2,37 1.128,12

562 UNIDAD FOCO AHORRADOR 3 ANILLOS 36 W 2,55 1.433,10



156 UNIDAD FOCO DICROICO DE PASTILLA LED CON ROSCA 2,37 369,72



465 UNIDAD FOCO SILVANYA LED L/BLANCA 9 W 3,95 1.836,75


24 UNIDAD FREGADERO EMPOT. 100X50 ALMETAL 18,16 435,84



42 UNIDAD GAFAS TRICOLOR LENTE TRANSPARENTE 0,80 33,60





SUMAN Y PASAN: 95.193,89 182.954,43

VALOR


VALOR

TOTAL


INVENTARIO FINAL


CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLE


311

VIENEN: 95.193,89 182.954,43

72 UNIDAD GANCHO J 1/4 X 3 1/2 C /TUERCA 0,06 4,32



202 UNIDAD GANCHO J 1/4 X3 C/TUERCA 0,06 12,12

65 UNIDAD GARRUCHAS DE NYLON 1 1/2" 1,27 82,55

81 UNIDAD GARRUCHAS FIJAS INDUSTRIALES 100 M 1,20 97,20

60 UNIDAD GARRUCHAS GIRATORIAS DE NYLON 1,62 97,20

45 UNIDAD GRAPA AISLADA P/CABLE 5/8 0,58 26,10

74 UNIDAD GRAPAS DE ACERO 1/2" 0,48 35,52

300 UNIDAD GRIFO P/MANGUERA REFORZ. 300 GR. 5,79 1.737,00

67 UNIDAD GRILLETE P/CABLE 1/4 0,20 13,40

24 UNIDAD GUANTE DE PUPOS 0,51 12,24

32 UNIDAD GUANTES ANTICORTE TURQUEZA 9 2,44 78,08

18 UNIDAD GUANTES DE CAUCHO INDUSTRIALES TALLA L C/NEGRO 0,81 14,58

112 UNIDAD GUARDACABO 0,09 10,08

5 UNIDAD HACHA DE UÑA FAMASTIL 4,10 20,50

2 UNIDAD HACHA FORJADA 3 1/2 LBR 5,21 10,42

1 UNIDAD HACHA FORJADA 3 LBR 4,97 4,97

6 UNIDAD HACHA HERRAGRO LBRS 3 1/2 6,14 36,84

2 UNIDAD HACHA MULTISERVICIO TRAMONTINA 5,01 10,02

38 UNIDAD HOZ CENTURY 0,79 30,02

47 UNIDAD HOZ REFORZADA C/PUNTA Y SELLO 0,52 24,44

14 LITRO IMPERFLEX LTR 4,73 66,22

16 UNIDAD INFLADOR PRETUL DE PEDAL 3,80 60,80

11 UNIDAD INFLADOR MANUAL ALUMINIO C/SOPORTE D3.4X32 CM 2,40 26,40

21 UNIDAD INFLADOR PETRUL D/PIE 3,66 76,86

10 UNIDAD INODORO CAMPEON BLANCO EDESA 37,78 377,80

165 UNIDAD INT.DOBLE. CONMT. BOSSI 1,32 217,80

SUMAN Y PASAN: 98.391,35 182.954,43


CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

INVENTARIO FINAL



312

VIENEN: 98.391,35 182.954,43

186 UNIDAD INTERR. S/P CUADRADO BLANCO C/TORN. 0,12 22,32

176 UNIDAD INTERRUPTOR BOSI P/EMP. MARFIL 1/SERV.L/PIL 0,96 168,96

244 UNIDAD INTERRUPTOR 1SERV. T/BOSI 0,56 136,64

622 UNIDAD INTERRUPTOR BTICINO OVAL 0,96 597,12

156 UNIDAD INTERRUPTOR COMUTDOR OVAL. MARFIL 0,49 76,44

172 UNIDAD INTERRUPTOR MINIATURA 0,13 22,36

213 UNIDAD INTERRUPTOR P/EMP. 1 SERV. S/LUZ P. MARFIL 0,43 91,59

37 JUEGO JGO DE BROCAS P/CONRETO 2,40 88,80

21 JUEGO JGO DE BROCAS P/HIERRO 2,00 42,00

19 JUEGO JGO DE HERRAJE EDESA 6,12 116,28

36 JUEGO JGO DE LLAVE PCS 13,00 468,00

26 JUEGO JGO DE SIERRA 5 PZS P/MEDERA BOSCH 3,16 82,16

16 JUEGO JGO DE HERRAMIENTAS PETRUL 2,56 40,96

14 JUEGO JGO DESARM.TORK 44 PCS 5,19 72,66

24 JUEGO JGO DESARM.TORK MULTIUSO 11 PCS 3,88 93,12

16 JUEGO JGO DESARMADORES P/JOYERO PETRUL 6 PZS 2,07 33,12

17 JUEGO JGO LLAVE L TORX 9 PCS 2,70 45,90

27 JUEGO JGO MINI-DESARMADORES 2 PZS 1/4X1-1/2 PVC 1,09 29,43

30 JUEGO JGO SACA BUJIA 4 PIEZAS 3,50 105,00

27 UNIDAD KALIPEGA 125 CC 1,99 53,73

36 UNIDAD LACA DECORLAC ROJO INGLES 5,41 194,76

31 UNIDAD LACA DECORLAC TRANSPARENTE 4,12 127,72

42 UNIDAD LAMA ROJA 1/32 0,80 33,60

28 UNIDAD LAMPA BELLOTA 4,53 126,84

17 UNIDAD LAMPA HIERRO DEL AGRO 2 1/2 LBRS 2,48 42,16

23 UNIDAD LAMPA HIERRO DEL AGRO 2 LBRS 2,23 51,29

150 UNIDAD LAMPARA FLUORESCENTE CIRCULAR 22 W 2,90 435,00

154 UNIDAD LAMPARA FLUORESCENTE CIRCULAR 32 W 3,20 492,80

SUMAN Y PASAN: 102.282,11 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


313

VIENEN: 102.282,11 182.954,43

20 LITRO LATEX FUCSIA LTR 2,45 49,00

32 LITRO LATEX VIOLETA LTR 2,80 89,60

19 KILOGRAMOLATIN STANDARD 20KG 3,34 63,46

10 UNIDAD LAVABO SHELBY BLANCO EDESA 8,62 86,20

11 UNIDAD LAVABO SHELBY C/PEDESTAL BLANCO EDESA 20,56 226,16






29 UNIDAD LIJA DISCO NORTON /M METAL Nº 36 0,55 15,95

36 UNIDAD LIJA DISCO NORTON Nº 36 0,64 23,04



120 UNIDAD LIJA DE HIERRO 0,38 45,60








35 UNIDAD LIMA BELLOTA TRIANGULAR # 8 1,55 54,25

21 UNIDAD LIMA REDONDA GRUESA 6" PETRUL C/MANGO 1,50 31,50





SUMAN Y PASAN: 104.820,67 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


314

VIENEN: 104.820,67 182.954,43



54 UNIDAD LINTERNA TOOLCRAF 7 LEDS RECARGABLE 3,59 193,86

21 UNIDAD LINTERNA TOOLCRAF 7-19 LEDS RECARGABLE C/AGARRAD. 7,80 163,80

26 UNIDAD LINTERNA TOOLCRAF 15 LED C/ROJO 6,43 167,18

18 UNIDAD LIQUIDO PENETRANTE W-40 5,5 ONZ 3,30 59,40

24 UNIDAD LLAMA ROJA 1/20 0,91 21,84

17 UNIDAD LLANA BELLOTA M/NEGRO 6,90 117,30

15 UNIDAD LLANA T/ALEMANA LISA 1,90 28,50

19 UNIDAD LLANA LISA PROFECIONAL (3361) 4,69 89,11

58 UNIDAD LLANTA SOLIDA 13" P/CARRETILLA 5,00 290,00

16 UNIDAD LLANTAS 195/55R15 17,28 276,48

35 UNIDAD LLAVE FV GRIFO PESADA 7,04 246,40

24 UNIDAD LLAVE LAVAMANOS POMO ACRILICO REF 1367 4,98 119,52

26 UNIDAD LLAVE P/ FREGADERO COELLO DE GANZO 5,98 155,48

26 UNIDAD LLAVE P/BROQUERO DE 1/2" 1,19 30,94

27 UNIDAD LLAVE CAPRI E220/71 LAVAMANOS 6,97 188,19

21 UNIDAD LLAVE DE PASO FV 1/2" ALTA MANIJA 6,06 127,26

26 UNIDAD LLAVE DE TUBO 12 " JEM 4,00 104,00



48 UNIDAD LLAVE ESFERICA PVC 1" ROSCBLE 1,27 60,96



47 UNIDAD LLAVE FV CORTADORA PESADA E471,04 BR 6,47 304,09

61 UNIDAD LLAVE LAVAMANOS P/CROMAD. TCY 5,70 347,70



SUMAN Y PASAN: 108.220,13 182.954,43


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

315

VIENEN: 108.220,13 182.954,43




42 UNIDAD LLAVE P/ JARDIN 1//2 P/ROSC 0,80 33,60

52 UNIDAD LLAVE P//DUCHA POMO CROMADO 5,27 274,04

21 UNIDAD LLAVE P/BEBEDERO O DISPENSADOR 1,00 21,00

36 UNIDAD LLAVE P/COC.PARED POMO CRUZ 5,88 211,68

36 UNIDAD LLAVE P/MANGUERA 1/2 LIVIANA 4,30 154,80

54 UNIDAD LLAVE PASO CREIN P/DUCHA 10,64 574,56

22 UNIDAD LLAVE TORK CMD 9 PC T/BLIT 5,50 121,00

29 UNIDAD LLAVES ALLEN 8 PZAS MM ARGOLLA 0,90 26,10

45 UNIDAD LUSTRE FINO Nº 4 0,35 15,75

95 UNIDAD MACHETE BARRIGON 18" HERRAGRO 2,40 228,00

64 UNIDAD MACHETE BELLOTA 24" 2,60 166,40

38 UNIDAD MACHETE GAVILAN COLORADO 191H24 MANGO NARANJA 2,27 86,26

134 UNIDAD MACHETE HANSA GALLO 3 CANAL. 24" 2,17 290,78

34 UNIDAD MACHETE HERRAGRO 24 " 2,73 92,82

32 UNIDAD MACHETE RULA 24" C/ROJA HERRAGRO 2,60 83,20

12 LITRO MADEROL 3,53 42,36

18 GALON MADEROL GLN 9,78 176,04

540 METRO MALLA EXAGONAL 1*30/100 12,31 6.647,40

680 METRO MALLA EXAGONAL 1*1,5*30 M 10,25 6.970,00

56 METRO MALLA P/TUMBADO IDEAL 21,04 1.178,24

150 UNIDAD MANERAL P/ RODILLO VIKINGOÇ 0,92 138,00

122 METRO MANGUE ANILLADA 3/8 0,13 15,86

45 METRO MANGUERA COFLEX LAVADORA 4,25 191,25

51 METRO MANGUERA LAVABO 16" FV 3,34 170,34

220 METRO MANGUERA ANACONDA 1/2X 10,5 KG 0,29 63,80

SUMAN Y PASAN: 126.202,30 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


316

VIENEN: 126.202,30 182.954,43

185 METRO MANGUERA BICOLOR 0,32 59,20

100 METRO MANGUERA BRASILERA 10 KGS 0,29 29,00

350 METRO MANGUERA DE 1/2 VERDE 0,48 168,00

40 METRO MANGUERA DE JARDÍN 1/2" REF. 8 KG. 1,72 68,80

248 METRO MANGUERA ESTRIADA 0,22 54,56

154 METRO MANGUERA FV LAVAMANOS 3,20 492,80

58 METRO MANGUERA LISA TRANSP. 0,22 12,76

12 METRO MANGUERA NEGRA ANACONDA 0,29 3,48

584 METRO MANGUERA P/INODORO 16" FV 3,34 1.950,56

580 METRO MANGUERA PARA GAS 50 M. COLOR NARANJA 0,81 469,80

789 METRO MANGUERA TEJIDA HECORT 1/2 1,15 907,35

20 METRO MANGUERA TEJIDA TRANSPARENTE 0,41 8,20

140 METRO MANGUERA TEJIDA VERDE 0,44 61,60

35 UNIDAD MANIJA INODORO PLASTICO CROMADO PAOLO 1,22 42,70

580 UNIDAD MANIJA ROJA PARA LLAVE DE PASO 0,40 232,00

16 UNIDAD MAQUINA MANULA PARA EMBALAR 1,97 31,52

25 UNIDAD MAQUINA MULTIUSO PLAST. 8,50 212,50

19 UNIDAD MARTILLO DE UÑA BELLOTA 29 MM 4,67 88,73

17 UNIDAD MARTILLO FAMASTIL DURAS 27 MM. 2,85 48,45

21 UNIDAD MARTILLO STANLEY 29 MM 4,92 103,32

15 LITRO MASA CORRIDA LITRO ADHEPLAST 1,10 16,50

32 UNIDAD MASCARILLA AZUL 0,37 11,84

26 LITRO MASILLA MUSTANG LTR 4,11 106,86

22 UNIDAD MASILLA P/ MADERA 4,40 96,80

28 LITRO MASILLA PLASTICA MUSTANG LTR 4,45 124,60

50 UNIDAD MAXITECHO 9,36 468,00

28 UNIDAD MEZCLADORA DUCHA FV 30,00 840,00

48 UNIDAD MULTIPLUG COMANDO 6 SERV. 2,70 129,60

SUMAN Y PASAN: 133.041,83 182.954,43

VALOR PARCIALVALOR

TOTAL

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR

UNITARIO


INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

317

VIENEN: 133.041,83 182.954,43

12 LITRO MURIAQUIN LTR 2,38 28,56

98 UNIDAD NEPLO 10 MM X 1" 0,32 31,36

83 UNIDAD NEPLO 10 MM X 1/2" 0,26 21,58

59 UNIDAD NEPLO 10 MM X 3/4" 0,29 17,11

126 UNIDAD NEPLO 15 MM X 1/2" 0,30 37,80

159 UNIDAD NEPLO 15 MM X 1" 1,12 178,08

102 UNIDAD NEPLO 15 MM X 3/4" 0,73 74,46

99 UNIDAD NEPLO CINTURA 1" 0,60 59,40



17 UNIDAD NIVEL AL. 18" AMARILLRO/NEGRO 4,33 73,61

12 UNIDAD NIVEL AL. 450 MM 2,68 32,16

16 UNIDAD NIVEL DE ALUMINIO TRUPER 18" 6,03 96,48

2 UNIDAD NIVEL DE PIOLA 3" TRUPER 1,05 2,10

5 UNIDAD NIVEL METAL USA C/AMARILLO 18" 2,97 14,85





8 UNIDAD NYLON VERDE 0,50 MM X 1000M 4,80 38,40

17 UNIDAD PALA BELLOTA )LAMPA) 5,05 85,85

9 UNIDAD PALA PUNTONA TOMBO JAPON 14,75 132,75

5 UNIDAD PANEL MONOFASICO G&E 2-4 9,94 49,70

3 UNIDAD PANEL MONOFASICO G&E 4 - 8 14,81 44,43

420 PAR PAR BISAGRAS 2" S/TORN 0,10 42,00

42 UNIDAD PASADOR PLANO LATON 2" 0,28 11,76

64 UNIDAD PASADOR PLANO LATON 21/2" 0,31 19,84

16 UNIDAD PASTA 3,68 58,88

SUMAN Y PASAN: 134.512,41 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


318

VIENEN: 134.512,41 182.954,43

79 UNIDAD PEGA BIOPLAST ESCOLAR 200 GR. 0,17 13,43

46 UNIDAD PEGAMENTO 2 TON 2,75 126,50

89 UNIDAD PEGAMENTO 3G MATRIX MAGIC 0,15 13,35

46 UNIDAD PEGAMENTO SUPER GLUE ABRO 3 GR. 0,47 21,62

68 1/2 LITRO PEGATUBO 1/2 LTR. 1,65 112,20

89 LITRO PEGATUBO 1 LTR 2,91 258,99

46 LITRO PEGATUBO 1/2 LTR. 1,93 88,78

26 LITRO PEGATUBO LTR. 3,44 89,44

21 UNIDAD PEGATUBO PVC ADHEPLAST 1/32 0,45 9,45

64 ONZA PERMATEX 1,5 ONZ 1,09 69,76

12 ONZA PERMATEX 3 ONZ 1,35 16,20

569 UNIDAD PERNO TIRAFONDO P/MADERA 1/4 X 1-1/2" 0,07 39,83

800 UNIDAD PERNO CABEZA DE COCO 0,12 96,00

251 UNIDAD PERNO NEG. HEX. C/T 1/2 X 2 1/2"· 0,02 5,02

165 UNIDAD PERNOS ANCLAJE TAZA-PISO 0,02 3,30

452 UNIDAD PERNOS ANCLAJE TAZA-TANQUE 0,05 22,60

135 UNIDAD PERNOS NEGR. HEX C/T 0,07 9,45

562 UNIDAD PICAPÒRTE PLANO LATONADO 60MM REFORZ. CONSUM 0,27 151,74

120 UNIDAD PIE D/AMIGO 8X10 0,69 82,80

165 UNIDAD PIE DE AMIGO 6X8 0,54 89,10




78 UNIDAD PIEDRA 5" P/ ESMERIL MANUAL 1,35 105,30



42 UNIDAD PILA BATERIA P/TIMBRE 0,30 12,60

5 GALON PINTURA AMARILLA GALON 15,79 78,95

SUMAN Y PASAN: 136.279,02 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


319

VIENEN: 136.279,02 182.954,43

8 GALON PINTURA BLANCO GALON 15,79 126,32

9 GALON PINTURA BLANCO HUESO GALON 15,79 142,11

10 GALON PINTURA CELESTE GALON 15,79 157,90

29 1/2 LITRO PINTURA DE CAUCHO PLASC. 1/2 LTRO. 0,93 26,97

17 LITRO PINTURA DE CAUCHO PLASC. LTRO. VARIOS COLORES 3,17 53,89

10 GALON PINTURA DURAZNO GALON 15,79 157,90

15 LITRO PINTURA ESMALTE AMARILLO LTRO. 2,78 41,70

19 LITRO PINTURA ESMALTE AZUL LTRO. 2,78 52,82

14 LITRO PINTURA ESMALTE BLANCO HUESO LTRO. 2,78 38,92

37 LITRO PINTURA ESMALTE BLANCO LTRO. 2,78 102,86

11 LITRO PINTURA ESMALTE CELESTE LTRO. 2,78 30,58

8 LITRO PINTURA ESMALTE DURAZNO LTRO. 2,78 22,24

12 LITRO PINTURA ESMALTE FUCCIA LTRO. 2,78 33,36

28 LITRO PINTURA ESMALTE ROJO LTRO. 2,78 77,84

18 LITRO PINTURA ESMALTE ROSADO LTRO. 2,78 50,04

36 LITRO PINTURA ESMALTE VERDE AGUA LTRO. 2,78 100,08

40 LITRO PINTURA ESMALTE VERDE LTRO. 2,78 111,20

68 1/2 LITRO PINTURA ESMLT.DURACOLOR VARIOS 1/2 LITRO 0,74 50,32

2 GALON PINTURA NARANJA GALON 15,79 31,58

189 UNIDAD PINTURA SPRAY VARIOS COLORES 1,20 226,80

6 GALON PINTURA VERDE AGUA GALON 15,79 94,74

170 UNIDAD PINTURASPRAY METALICO CROMADO 1,50 255,00

32 UNIDAD PINTURASPRY ABRO NEGRO 1,30 41,60

27 UNIDAD PIOLA DE NYLON CAFÉ Y NEGRA 4,34 117,18





SUMAN Y PASAN: 138.725,77 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


320

VIENEN: 138.725,77 182.954,43

26 UNIDAD PIOLA PONTESEL+D1039:D1057VA 200 GR. NO 2 1,69 43,94

19 UNIDAD PISTOLA DE SILICON 2,34 44,46

7 UNIDAD PISTOLA ECTRICA P/SILICON 5/16 4,33 30,31

12 UNIDAD PISTOLA P/PINTAR SPRYIT 12,20 146,40

4 UNIDAD PISTOLA P/PINTAR REFORZADA 9,00 36,00

5 UNIDAD PISTOLA T/SPRAY TOTY 1000 ML 10,86 54,30

23 UNIDAD PLACA COOPER ( INDUCCION ) 1,23 28,29

65 UNIDAD PLACA BAQ. EAGLE P/TOMA CTE MARFIL 0,30 19,50

41 UNIDAD PLACA BAQ. T/EAGLE 2/S P/TOMA 0,12 4,92

95 UNIDAD PLACA OVALADA DOBLE P/TOMAC. 0,10 9,50

19 UNIDAD PLASTICOP STRECH 25 CM 6,00 114,00

12 UNIDAD PLAYO DE PRESION STANLEY 6,04 72,48

14 UNIDAD PLOMADA MAESTRO 1,31 18,34



100 UNIDAD PLUG P / TELF TW /6P 0,04 4,00

78 UNIDAD PLUS RJ45 0,09 7,02

10 UNIDAD POCETA ALMETAL 48X43 10,38 103,80

24 LITRO PODUCRIL INTENSO LTR 2,82 67,68

50 KILOGRAMOPOLVO MINERAL CAOBA 0,66 33,00

16 UNIDAD PONCHADORA P/3 SERV. COMANDO 5,40 86,40

27 UNIDAD PORCELANA BLANCA 0,85 22,95

156 UNIDAD PORTA ELECTRODO 500 W 1,21 188,76

36 UNIDAD PUNTA C/OPROTECTOR 10" 1,48 53,28

46 UNIDAD PUNTA ESTRELLA DEWALT 0,58 26,68

26 UNIDAD PUNTA ESTRELLA STANLEY 0,37 9,62

38 UNIDAD RASTRILLO M/MADERA 14 DIENTES TOOLCRAF 6,55 248,90

27 UNIDAD RECOGEDOR DE FRUTAS TRUPER S/MANGO 4,03 108,81

SUMAN Y PASAN: 140.505,91 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


321

VIENEN: 140.505,91 182.954,43

52 UNIDAD REDUCCION DESAGUE 75 MM X 50 MM RIVAL 1,05 54,60



31 UNIDAD REFLECTOR HALOGENO PAR 30 75 W 5,15 159,65

37 UNIDAD REFLECTOR LE 20 W 21,12 781,44

33 UNIDAD REFLECTORES 10 W 10,50 346,50

789 UNIDAD REGATON DE CAUCHO 3/4 - 7/8- 1" 0,05 39,45

65 UNIDAD REGULADOR DE GAS UNIC 3,00 195,00

88 UNIDAD REGULADOR INDUSTRIAL KELGAS 8,12 714,56

234 UNIDAD REJ/PVC P/TETEN DESPERDICIOS D/LAVAPLATOS 0,33 77,22



77 UNIDAD REJILLA P/FREGADERO METAL 3 1/2 2,39 184,03

69 UNIDAD REMACHES POP 3/16 X 1/2 0,88 60,72

57 UNIDAD REMACHES POP 3/16 X3/4 1,19 67,83

29 UNIDAD REPUESTO P/RODILLO DON PEPE 0,87 25,23

144 UNIDAD REPUESTO SEGUETA 21" 1,24 178,56

109 UNIDAD REPUESTO SEGUETA BELLOTA 21" 1,04 113,36

152 UNIDAD PISTOLA DE SI+D1039:D1057LICON 2,00 304,00


16 UNIDAD RODILLO DE FELPA 2,52 40,32

4 UNIDAD RODILLO FELPA DON PEPE 9" 1,19 4,76


7 UNIDAD RODILLO GOYA M/ROJO 9" C/REPUESTO 1,75 12,25

2 UNIDAD RODILLO P/PINTAR DE 8" FELPA MEDIANA 1,18 2,36



28 UNIDAD RUEDA CAUCHO 125 MM SOLA 0,95 26,60

SUMAN Y PASAN: 145.680,03 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


322

VIENEN: 145.680,03 182.954,43

36 UNIDAD RUEDA SOLA 4" (100MM) 0,57 20,52

80 UNIDAD SAPITO COFLEX SILIC.TRANSP. 2,00 160,00

32 UNIDAD SEGUETA MANUAL HECORT 18 0,71 22,72

8 UNIDAD SELLANTE DEN BRAVEN 290 HIGH TACK NEGRO 5,20 41,60

5 UNIDAD SELLANTE DEN BRAVENPU FOAM 6,80 34,00

60 UNIDAD SELLO ROJO 0,96 57,60

19 UNIDAD SENSOR DE M,OVIMIENTO TUMBADO 360 º 6,70 127,30

20 UNIDAD SERRUCHO DE PODA CURVO FAMASTIL 3,28 65,60

16 UNIDAD SERRUCHO PROFESIONAL COMANDO 18" 4,20 67,20

19 UNIDAD SIERRA CIRCULAR CORTE AL HILO 36 DIENTES 3,93 74,67

21 UNIDAD SIERRA CIRCULAR DEWALT 7 1/4" 138,40 2.906,40

13 UNIDAD SIERRA CIRCULAR DEWALT 7 1/4" 24 D 10,66 138,58

17 UNIDAD SIERRA HECORT BIMETAL 0,81 13,77

145 UNIDAD SIFON MULTIUSO P/LAVABO 1,06 153,70

135 UNIDAD SIFON DE 3" 0,83 112,05

121 UNIDAD SIFON DOBLE BLANCO 4,16 503,36

142 UNIDAD SIFON FV 1 1/4" C/ACOP 2,93 416,06

58 UNIDAD SIFON PVC 1-1/2" 1,32 76,56

60 UNIDAD SIFON PVC 1-1/4" 1,16 69,60

18 UNIDAD SIKADUR 32 PRIMER 0,5 KG 10,11 181,98

15 UNIDAD SIKADUR 32 PRIMER LTR 16,65 249,75

11 UNIDAD SIKAFILL 5 GRIIS 1 KG 4,22 46,42

2 UNIDAD SIKAFILL 5 LTR 4,31 8,62


105 UNIDAD SILICON ABRO 1200 BLANCO 2,38 249,90

76 UNIDAD SILICON ABRO 1200 NEGRO 2,38 180,88

56 UNIDAD SILICON ABRO 1200 TRANSP. CARTUCHO 2,72 152,32


SUMAN Y PASAN: 152.003,17 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


323

VIENEN: 152.003,17 182.954,43

28 UNIDAD SILICON ABRO 40ML TRANSP. BLISTER 1,23 34,44

49 UNIDAD SILICON BLANCO 1200 TUBO 2,70 132,30

43 UNIDAD SILICON TRANS DEN BRAVEN 310 2,35 101,05

50 UNIDAD SILICON TRANSPARENTE CARTUCHO 2,37 118,50

25 UNIDAD SINTESOLDA RAPIDO 14 GR 1,30 32,50

80 UNIDAD SOPORTE 3/4 0,25 20,00

120 UNIDAD SOPORTES EN U 0,25 30,00

79 UNIDAD SOPORTES PLAFON 0,25 19,75

69 UNIDAD SPLITER VOLTECH 3 X1 0,58 40,02



42 UNIDAD SPRY ABRO 1,40 58,80

29 UNIDAD SPRY NEGRO 1,45 42,05

19 UNIDAD SUELDA ESTAÑO ROLLO 1,5 MM 4,69 89,11

21 UNIDAD SUPER GLUE ABRO 0,42 8,82

32 UNIDAD SUPER GLUE ABRO 3 GR 0,54 17,28

38 UNIDAD SUPERCACUCHO INTENSO 0,78 29,64

26 UNIDAD SUPERGLUE 2 GR. BISON 0,75 19,50

18 UNIDAD SUPERTECHO / M 3,30 59,40

7 UNIDAD SURGE PROTECTOR 6 SERV. 4,46 31,22

9 UNIDAD SWITCH DE LOZA 2X30 2P 0,66 5,94

26 UNIDAD TACHUELA Y/O ESTOPEROL DORADA 5/8 1,95 50,70

8000 UNIDAD TACO FISHER Nº 10 GRISS 0,03 240,00






SUMAN Y PASAN: 153.331,38 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


324

VIENEN: 153.331,38 182.954,43

3 UNIDAD TALADRO PERCUTOR RYOBI 1/2" X 650 W 50,54 151,62

2 UNIDAD TALADRO PETRUL 1/2" 500W 28,80 57,60

65 UNIDAD TAPA PLASTICA OCTOGONAL GRANDE 0,10 6,50

278 UNIDAD TAPA CAJETIN OCTOGONAL GRANDE 0,17 47,26

384 UNIDAD TAPA P/CAJA 4X4 INDUMA 0,23 88,32

462 UNIDAD TAPON HEMBRA 1/2" 0,27 124,74

324 UNIDAD TAPON HEMBRA 1" 0,60 194,40

278 UNIDAD TAPON HEMBRA 3/4" 0,37 102,86

363 UNIDAD TAPON MACHO 1" 0,59 214,17

124 UNIDAD TAPON MACHO 1/2" 0,26 32,24



2 UNIDAD TARRAJA 4 DADOS 21,15 42,30

10 UNIDAD TARRAJA P/TUBOS 1/2" - 1" BESVALUE 4,58 45,80

20 UNIDAD TARRAJAS PLASTICAS P/TUBOS 1/2" - 1" 2,66 53,20

282 UNIDAD TEE 1" 1,40 394,80

354 UNIDAD TEE 3/4 " 0,51 180,54

615 UNIDAD TEE 1/2" 0,42 258,30

521 UNIDAD TEE COAXIAL RG 59 0,17 88,57

215 UNIDAD TEE REDUC. FLEX 1"X1/2" 0,19 40,85

655 UNIDAD TEE REDUCC.FLEX P/MANG. 0,20 131,00

490 UNIDAD TEE RIVAL DESAGUE 110 MM 2,14 1.048,60

581 UNIDAD TEE RIVAL DESAGUE 50 MM 0,59 342,79

784 UNIDAD TEFLON ADHESIVO 20Y AMARILLO 0,60 470,40

69 UNIDAD TERMIAL 3/4 0,25 17,25




SUMAN Y PASAN: 158.118,87 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


325

VIENEN: 158.118,87 182.954,43
















13 UNIDAD TIJERA 2 MANOS 12 " TRUPER 8,53 110,89

9 UNIDAD TIJERA CORT/CESPED FAMASTIL # 10 3,10 27,90

17 UNIDAD TIMBRE DOMESTIC BLISTER 2,60 44,20

9 UNIDAD TIMBRE INALAMBRICO 100 M COAMNDO 5,83 52,47

10 UNIDAD TIMBRE INHALAMBRICO COMANDO 5,76 57,60

24 UNIDAD TIRADERA NIQUELADAS 1,15 27,60

198 UNIDAD TIRAFONDO 1/4" X 2 1/2" 0,03 5,94




258 UNIDAD TIRAFONDO 1/4 X 5" 0,05 12,90



SUMAN Y PASAN: 160.085,68 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


326

VIENEN: 160.085,68 182.954,43


97 UNIDAD TOMA CTE P/COCINA P/GALLINA P/E 20 A EAGLE 4,18 405,46

68 UNIDAD TOMA DE INCRUSTAR TRIFILAR 3,91 265,88

57 UNIDAD TOMA MULTIPLE SYLVANIA C/PICO 5,53 315,21

46 UNIDAD TOMA SOBREP DOBLE POLARIZADO 1,33 61,18

75 UNIDAD TOMA TLF+TOMA C. 1,64 123,00

44 UNIDAD TOMA TRIF.P/SOLDADORA 220 V 2,67 117,48

65 UNIDAD TOMA TV+TOMA C. 1,62 105,30

25 UNIDAD TOMA/BTICINO TRIPLE /SOBREPONER 0,87 21,75

35 UNIDAD TOMACORRIENTE COOPER )INDUCCION) 3,42 119,70

62 UNIDAD tope de puerta medi luna oro c/tornillo 1,00 62,00



1465 UNIDAD TORN. P/ALUMINIO AVELLANAD. 1/2 X 6 0,07 102,55

1353 UNIDAD TORN. P/ALUMINIO AVELLANAD. 3/4 X 6 0,10 135,30

1463 UNIDAD TORN.P/BROCA C/EXAG.C/ARANDEL 12X1" 0,03 43,89

1365 UNIDAD TORNILLO P/BROCA 12X 1" C/EXAG. C/ARAND 0,02 27,30

1256 UNIDAD TORNILLO NEGRO 8X2" 0,17 213,52

1455 UNIDAD TORNILLO NEGRO P/ MADERA 8X2 MDF 0,01 14,55

1246 UNIDAD TORNILLO NEGRO P/ MADERA 9X10 0,01 12,46

1568 UNIDAD TORNILLO P/ MDF 2" 0,02 31,36

1789 UNIDAD TORNILLO P/AGLOM. 2X8 0,01 17,89

1334 UNIDAD TORNILLO P/BROCA C-EXAG.C/CAUCHO 10 3/16X1 0,02 26,68

1445 UNIDAD TORNILLO P/DE BROCA 12X 2-1/2" 0,04 57,80

1516 UNIDAD TORNILLO P/DE BROCA 12X 3" 0,04 60,64

1224 UNIDAD TORNILLO P/MDF 8X2" 0,01 12,24

1626 UNIDAD TORNILLO PUNTA DE BROCA 12 X 1" 0,28 455,28

1323 UNIDAD TORNILLO. P/AGLOM. 1X8 NEGRO 0,04 52,92

SUMAN Y PASAN: 163.114,36 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


327

VIENEN: 163.114,36 182.954,43

1425 UNIDAD TORNILLO. PUNTA BROCA 2X12 0,03 42,75

1568 UNIDAD TORNILLOS MDF NEGRO 8X2 0,02 31,36

10 UNIDAD TRABADOR P/SERUCHO 190MM 9,11 91,10

6 UNIDAD TRAMPA P/RATON GRANDE NAC. 1,25 7,50

7 UNIDAD TRAMPILLA DE BRONCE 3" 2,73 19,11

21 UNIDAD TRATAMIENTO DIESEL ABRO 12 ONZ 2,49 52,29

38 UNIDAD TRIANGULO SEG. SOPORT METAL 4,00 152,00

46 UNIDAD TUBO 1/2" PLASTIGAMA 5,61 258,06



280 UNIDAD TUBO 3/4 5,90 1.652,00


54 UNIDAD TUBO ANILLADO 1 1/4 GFRIS 0,65 35,10

12 UNIDAD TUBO CONDUIT 1/2 PACIFICO 0,51 6,12

54 UNIDAD TUBO DE ABASTO PAOLO 1/2 x 1/2 x 16" 1,73 93,42





78 UNIDAD TUBO OVALADO CROMADO 1,71 133,38

85 UNIDAD TUBO RIVAL 2 1,42 120,70

79 UNIDAD TUBOS ROJO AC 1/2 6,10 481,90

54 UNIDAD UNETAS PLASTICAS P/LAVABO KIT 1,30 70,20

265 UNIDAD UNIÓN 1" 0,89 235,85

54 UNIDAD UNION 1/2" 0,36 19,44

62 UNIDAD UNION P/MANG. DE GAS 0,41 25,42

523 UNIDAD UNION 3/4 0,47 245,81

620 UNIDAD UNION REDUCC. FLEX 1 X 1/2 0,09 55,80

SUMAN Y PASAN: 168.349,83 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL


328

VIENEN: 168.349,83 182.954,43

120 UNIDAD UNIVERSAL 1" 3,11 373,20

84 UNIDAD UNIVERSAL 1/2" 0,74 62,16

75 UNIDAD UNIVERSAL 3/4" 1,40 105,00

38 UNIDAD VÁLVULA CHECK 1/2 RED WHITE 6,58 250,04

42 UNIDAD VALVULA ESFERICA 2" 2,45 102,90

50 UNIDAD VALVULA CHECK FV 1/2" 12,12 606,00

42 UNIDAD VALVULA DE ADMISION P/CORTA BL 2,15 90,30

61 UNIDAD VALVULA DE DESCARGA DUAL PLUSH PAOLO 5,10 311,10

34 UNIDAD VALVULA ESFERICA D/BRONCE 1/2" 2,36 80,24

62 UNIDAD VALVULA ESFERICA PASO TOTAL 1/2" NIQ. GEM 1,70 105,40

79 UNIDAD VALVULA FLOTADOR 1/2 HELBERT 16,96 1.339,84

93 UNIDAD VALVULA FLOTADOR 3/4 HELBERT 21,79 2.026,47

120 UNIDAD VALVULA INDUSTRIAL KEELGAS AZUL 2,38 285,60

72 UNIDAD VALVULITA FV 1/2" 1,03 74,16

63 UNIDAD VALVULITA 1/2" 0,88 55,44

76 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8 X 1,2M 4,04 307,04

39 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8" 1.5 M. + CONERTOR DE COBRE 4,91 191,49

58 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8" X 1.2M. INTEL 4,02 233,16

65 UNIDAD VARILLA COOPERWELL 5/8" X 1.8M. INTEL 4,76 309,40

35 LIBRA ZAPAPICO BELLOTA 4,5 LBRAS 8,66 303,10

49 LIBRA ZAPAPICO HERRAGRO 5 LBRS 5,42 265,58

38 LIBRA ZAPAPICOS 4,5 LBRS 4,35 165,30

813 UNIDAD ZINC COLOMBIANO 2,40 M 3,36 2.731,68



TOTAL 182.954,43 182.954,43

INVENTARIO FINAL



CÓDIGO CANTIDAD

UNIDAD

DE

MEDIDA

DETALLEVALOR


VALOR

TOTAL

Loja, 30 de Junio del 2016

GERENTE CONTADORA


329

SUELDO TOTAL INGRESOS APORTE PERSONAL

9,45% TOTAL EGRESOS

1 Carlos Poma 1101958617 GERENTE 500,00 500,00 47,25 47,25 452,75

2 Elvia Pardo 1900297746 VENDEDORA 366,00 366,00 34,59 34,59 331,41

866,00 866,00 81,84 81,84 784,16

N° NOMBRES Y APELLIDOS CARGO SUELDO DÉCIMO TERCER

SUELDO

DÉCIMO CUARTO

SUELDO FONDO DE RESERVA

APORTE PATRONAL

12,15%TOTAL PROVISIÓN

1 Carlos Poma GERENTE 500,00 41,67 30,50 41,65 60,75 174,57

2 Elvia Pardo VENDEDORA 366,00 30,50 30,50 30,49 44,47 135,96

866,00 72,17 61,00 72,14 105,22 310,52

INGRESOS EGRESOSLIQUIDO A PAGAR FIRMA


ROL DE PAGOS

MES DE ABRIL

TOTAL

N° NOMBRES Y APELLIDOS N° CÉDULA CARGO


PROVISIONES SOCIALES

MES DE ABRIL

TOTAL

GERENTE CONTADORA

330


9,45% TOTAL EGRESOS



866,00 866,00 81,84 81,84 784,16


SUELDO

DÉCIMO CUARTO


APORTE PATRONAL




866,00 72,17 61,00 72,14 105,22 310,52

LIQUIDO A PAGARNOMBRES Y APELLIDOS N° CÉDULA CARGO

INGRESOS EGRESOS

GERENTE CONTADORA

TOTAL


ROL DE PAGOS

MES DE MAYO

FIRMA

TOTAL



MES DE MAYO

N°

331


9,45% TOTAL EGRESOS



866,00 866,00 81,84 81,84 784,16


SUELDO

DÉCIMO CUARTO


APORTE PATRONAL




866,00 72,17 61,00 72,14 105,22 310,52


ROL DE PAGOS

MES DE JUNIO

N° NOMBRES Y APELLIDOS N° CÉDULA CARGO

INGRESOS EGRESOSLIQUIDO A PAGAR

GERENTE CONTADORA

FIRMA

TOTAL



MES DE JUNIO

TOTAL

332

EMPRESA COMERCIAL "CENTRO FERRETRO "

CUADRO DE DEPRECIACIONES

BIENES VALOR % DE

DEPRECIACIÓN ANUAL

AÑOS DE VIDA UTIL

MUEBLES Y ENSERES 2.870,00 10% 10 años

EQUIPO DE OFICINA 100,00 10% 10 años

EQUIPO DE COMPUTACIÓN 870,00 33% 3 años

VEHÍCULO 12.000,00 20% 5 años

MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE OFICINA

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =(𝟐. 𝟖𝟕𝟎, 𝟎𝟎 – 𝟐𝟖𝟕)

𝟏𝟎

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟐. 𝟓𝟖𝟑, 𝟎𝟎

𝟏𝟎

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟐𝟓𝟖, 𝟑𝟎

𝟏𝟐

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟐𝟏. 𝟓𝟑 ∗ 𝟑

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟔𝟒. 𝟓𝟖 // TRIMESTRAL

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =(𝟏𝟎𝟎, 𝟎𝟎 – 𝟏𝟎, 𝟎𝟎)

𝟏𝟎

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟗𝟎, 𝟎𝟎

𝟏𝟎

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟗

𝟏𝟐

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟎, 𝟕𝟓 𝒙 𝟑

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟐, 𝟐𝟓 // TRIMESTRAL

EQUIPO DE COMPUTACIÓN VEHÍCULO

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =(𝟖𝟕𝟎, 𝟎𝟎– 𝟐𝟖𝟗. 𝟗𝟕)

𝟑

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟓𝟖𝟎, 𝟎𝟑

𝟑

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟏𝟗𝟑. 𝟑𝟒

𝟏𝟐

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟏𝟔, 𝟏𝟏 𝒙 𝟑

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟒𝟖. 𝟑𝟒 // TRIMESTRAL

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =(𝟏𝟐. 𝟎𝟎𝟎, 𝟎𝟎– 𝟐. 𝟒𝟎𝟎, 𝟎𝟎)

𝟓

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟗. 𝟔𝟎𝟎, 𝟎𝟎

𝟓

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 =𝟏. 𝟗𝟐𝟎, 𝟎𝟎

𝟏𝟐

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟏𝟔𝟎, 𝟎𝟎 𝒙 𝟑

𝑫𝑬𝑷𝑹𝑬𝑪𝑰𝑨𝑪𝑰𝑶𝑵𝑬𝑺 = 𝟒𝟖𝟎, 𝟎𝟎 // TRIMESTRAL

333


CUADRO DE PROVISIONES Y CONSUMO

BIENES VALOR %

(PORCENTAJE)

VALOR DE PROVISIONES /

CONSUMO

PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES 7.981,19

1% anual 19,95

CONSUMO DE SUMINISTROS DE OFICINA 31.27

10% en 3 meses 3,13

PROVISIÓN CUENTAS INCOBRABLES CONSUMO DE SUMINISTROS DE

OFICINA

𝐏. 𝐃𝐄 𝐂𝐔𝐄𝐍𝐓𝐀𝐒 𝐈𝐍𝐂𝐎𝐁𝐑𝐀𝐁𝐋𝐄𝐒

= 𝟕. 𝟗𝟖𝟏, 𝟏𝟗 𝐗 𝟏%


=𝟕𝟗, 𝟖𝟏𝟏𝟗

𝟏𝟐


= 𝟔, 𝟔𝟓 X 3


= 𝟏𝟗. 𝟗𝟓

1 RESMA DE PAPEL BOND 2,80

1 LAPIZ 0,33

TOTAL $ 3,13

𝐂. 𝐃𝐄 𝐒𝐔𝐌𝐈𝐍𝐈𝐒𝐓𝐑𝐎𝐒 𝐃𝐄 𝐎𝐅𝐈𝐂𝐈𝐍𝐀

= 𝟑, 𝟏𝟑

31, 27 100%

3,13 .?

𝟑,𝟏𝟑 𝐗 𝟏𝟎𝟎%

𝟑𝟏,𝟐𝟕=10%

334

25.577,34 27.822,72

35,04 -

78,00 -

175.418,90 175.418,90

25.620,30 25.620,30

182.954,43

VENTAS NETAS 27.822,72

COSTO DE VENTAS 18.084,77

UBV= VN - CV

UBV= 27822,72 + 18084,77

UBV= 9.737,95

UTILIDAD BRUTA

MDV= 201.039,20 CV= 18.084,77

MERCADERIAS INV.FINAL

MDV=MII + CN CV = MII + CN - MIF

MDV= 175.418,90 + 25.620,30 CV = 175.418,90 + 25.620,30 - 182.954,43

MERCADERÍA DISPONIBLE PARA LA

VENTA COSTO DE VENTA

MERCADERIAS INV. INICIAL MERCADERIAS INV. INICIAL

COMPRAS NETAS COMPRAS NETAS

CN = 25.577,34 - 35,04 + 78,00

CN = 25.620,30

VENTAS BRUTAS

DESCUENTO EN VENTAS

DEVOLUCIÓN EN VENTAS

VN = VB - Dv. V - Ds. V

VN = 27.822,72 - 0 - 0

VN = 27.822,72

CN = CB - Dv. C - Ds. C + TC

COMPRAS BRUTAS

DESCUENTO EN COMPRAS


COMPRAS NETAS


CUADRO DE REGULACIÓN DE LA CUENTA MERCADERÍAS

VENTAS NETAS

335

206,95

11.227,70

1.347,32

1.280,39

1.331,63

%FP=

FP=

FP=

FP=

CT=

CT=

CT=

GFP =

GFP =

GFP =

1347,32 - 1.257,21

IVA EN COMPRAS - CT

90,11

1.280,39 - 1.257,21

23,18

EMPRESA COMERCIAL "CENTRO FERRETRO"

CUADRO DE LIQUIDACIÓN DEL IVA

ABRIL 2016

%FP=

%FP=

VENTAS 12%

IVA EN VENTAS

11.227,70

11.227,70 + 206,95

DATOS

IVA EN COMPRAS X %FP

1.281,39 X 0,9819

1.257,21

IVA COMPRAS

CRÉDITO TRIB. ANT.

VENTAS 12%

VENTAS 12% + VENTAS 0%

VENTAS 0%

0,9819

IVA EN VENTAS - FP

336

96,05

9.079,59

1.089,57

1.293,29

1.241,52

%FP=

FP=

FP=

FP=

CT=

CT=

CT=

GFP =

GFP =

GFP =

IVA COMPRAS

CRÉDITO TRIB. ANT.



DATOS

VENTAS 0%

VENTAS 12%

IVA EN VENTAS

0,9895


1293,29 X 0,9895

1.279,71

IVA EN VENTAS - FP

1089,57 - 1.279,71

190,14

1293,29 - 1.279,71

13,58

IVA EN COMPRAS - CT

%FP=VENTAS 12%


%FP=9.079,59

9.079,59 + 96,05

MAYO 2016

337

31,50

7.180,93

1.005,33

643,64

7,24

1.431,66

%FP=

FP=

FP=

FP=

CT=

CT=

CT=

CT=

GFP =

GFP =

GFP =



DATOS


643,64 X 0,9956

640,68

IVA EN VENTAS - FP

1.005,33 - 640,68

JUNIO 2016

RET. IVA

0,9956

%FP=VENTAS 12%


%FP=7.180,93

7.180,93 + 51,50

VENTAS 0%

VENTAS 12%

IVA EN VENTAS

IVA COMPRAS

CRÉDITO TRIB. ANT.

364,65 - 7,24

IVA EN COMPRAS - CT

643,64 - 640,68

2,96

357,41

UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA

ÁREA JURÍDICA, SOCIAL Y ADMINISTRATIVA

CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

AUTORA:

Carmen María Moncayo Guarnizo

LOJA – ECUADOR

2016

PROYECTO DE TESIS PREVIO A OPTAR EL

GRADO Y TÍTULO DE INGENIERA EN

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA, CONTADOR

PÚBLICO AUDITOR

“IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE

EN LA EMPRESA COMERCIAL CENTRO

FERRETERO DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO ABRIL A JUNIO 2016”.

339

a. TEMA

IMPLANTACIÓN DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL CENTRO FERRETERO DE LA CIUDAD DE LOJA,

PERIODO ABRIL A JUNIO 2016.

b. PROBLEMÁTICA

La crisis económica a nivel mundial, crea en las empresas por más grandes

o pequeñas que estas sean, la necesidad de contar con información actual

y oportuna que refleje su comportamiento económico y financiero en el

trascurso de un determinado periodo. Por todo esto, es fundamental que

en la actualidad, las empresas reflejen una imagen positiva tanto a los

consumidores, proveedores, empresarios, inversionistas y otros,

permitiendo así una valorización pertinente al momento de tomar

decisiones. Claramente los resultados financieros son importantes porque

reflejan la situación económica (utilidad o pérdida) y financiera de un

determinado negocio.

De esta manera en el Ecuador la complejidad de las empresas que se

dedican a la compra y venta de toda clase de productos terminados,

desempeñan un rol fundamental en el desarrollo económico y social del

país, y a su vez generan riqueza a través de los factores humanos,

materiales y financieros, teniendo así, que la comercialización es uno de

los componentes de la economía nacional, que ha permitido el desarrollo

de los pueblos y de importantes sectores de la economía, en las principales

ciudades del país; y, especialmente en nuestra ciudad de Loja.

340

Loja, es reconocida por su actividad comercial, en estos últimos años ha

experimentado aún más su crecimiento a nivel comercial y financiero,

existen innumerables negocios dedicados al comercio de bienes de

consumo, servicios, vestimenta, electrodomésticos, de construcción,

repuestos y lubricantes entre otros, cada uno de ellos enfrentan problemas

en el aspecto organizacional, financiero y contable.

Estos negocios a medida que van creciendo con el tiempo se van

enfrentando a innumerables obligaciones ante organismos de control como

es el Servicio de Rentas Internas (SRI), Ministerio de Trabajo, Instituto

Ecuatoriano de Seguridad Social (IESS), entre otros, por lo cual es

prescindible que cuenten con una estructura contable definida ya que al no

tenerla se demuestra el desarrollo ilimitado de los mismos.

En esta realidad económica-financiera se encuentra la Empresa Comercial

“CENTRO FERRETERO”, ubicada en la avenida Gran Colombia y Ancón,

junto al cajero del Banco de Loja, dedicada a la venta de artículos de

ferretería, de propiedad del Señor Ingeniero Carlos Hernán Poma

Curimilma, quien inició sus actividades el 22 de febrero de 1995, a esta

empresa le corresponde el Registro Único de Contribuyentes Nro.

1101958617001, y no está obligado a llevar contabilidad, teniendo en

cuenta que existen a su alrededor algunos negocios similares al citado.

Por medio de la observación, entrevista y conversación con el propietario

de la ferretería se detectó los siguientes aspectos problemáticos

La Empresa no cuenta con un sistema contable, que le permita conocer

con exactitud la situación económica – financiera de la ferretería y la

341

rentabilidad que genera, a pesar de tener un significativo número de

transacciones.

El propietario no lleva un adecuado manejo del efectivo de la empresa,

ya que este dinero es utilizado también para cubrir gastos personales,

dando lugar que la empresa no cuente con el efectivo suficiente para

cubrir emergencias.

La Falta de un adecuado control en el Inventario de Mercadería, origina

que el propietario desconozca el nivel de existencias máximas y mínimas

de los artículos de ferretería, provocando el desabastecimiento de

ciertos productos necesarios para cubrir el mercado local.

El registro de Cuentas por Cobrar y Pagar que lleva el propietario es

inadecuado ya que esta información se encuentra desordenada y en una

sola carpeta, lo que ocasiona que las deudas con mayor vencimiento

pasen por desapercibidas convirtiéndose en cuentas incobrables y

provocando así el incumplimiento con algunos proveedores.

No se realiza procedimientos de provisiones, depreciaciones como

determina el marco legal vigente, por lo cual no se conoce el saldo real

de los activos y la compensación de la pérdida contable.

No se efectúa facturación de todas las ventas que realiza, llegando a

tener un registro inexacto de todas las transacciones diarias, por lo que

ésta inobservancia de la Ley de Régimen Tributario Interno (LRTI) puede

ocasionar sanciones de tipo tributario.

La presencia de un profesional contable es ocasional ya que solo cumple

con fines tributarios y no realiza una Contabilidad General de la

ferretería, por lo que la aplicación correcta y exacta de normas contables

342

a través de registro en libros, formulación de información financiera y

económica y el análisis e interpretación oportuna de dicha información

no existe, ocasionando toma de decisiones erróneas.

Teniendo como referencia lo señalado anteriormente, puedo sintetizar la

problemática de la siguiente manera:

“LA FALTA DE UN SISTEMA CONTABLE EN LA EMPRESA

COMERCIAL “CENTRO FERRETERO”, DE LA CIUDAD DE LOJA,

LIMITA LA POSIBILIDAD QUE CUENTE CON ESTADOS FINANCIEROS

REALES Y OPORTUNOS QUE GARANTICEN SU GESTIÓN

EMPRESARIAL Y LA TOMA DE MEDIDAS APROPIADAS PARA SU

BUEN FUNCIONAMIENTO.”

c. JUSTIFICACIÓN

El desarrollo sostenido de las sociedades es el resultado de la

preocupación constante y el aporte intelectual, ético, moral y académico de

sus habitantes que a través de la realización de investigaciones como la

presente se logrará obtener alternativas viables de solución de un objeto o

fenómeno de la realidad.

Por tal razón, la elaboración del presente proyecto de tesis, se justifica

académicamente, en primera instancia por ser un requisito indispensable

para la obtención del título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría,

Contador Público Auditor (CPA), teniendo en cuenta que su desarrollo es

enfocando en el Reglamento de Régimen Académico vigente en la

Universidad Nacional de Loja, permitiéndome así como segunda instancia,

343

reforzar y poner en práctica los conocimientos adquiridos en el trascurso

de mi carrera estudiantil, y con ello, ayudándome en un mejor

desenvolvimiento tanto en mi vida personal como profesional.

De esta forma la Empresa Comercial “Centro Ferretero”, requiere la

implementación de un sistema contable que le permita determinar los

diferentes comportamientos financieros y económicos; enfrentando con

anticipación los problemas internos y externos propios de la actividad y

sirviendo de instrumento para que su propietario planteé estrategias

encaminadas a garantizar un servicio de calidad a sus clientes y generar

una mejor rentabilidad económica de la empresa.

Este trabajo me permitirá aportar conclusiones y recomendaciones válidas

que servirán de orientación para las personas que se interesen en ampliar

los conocimientos en el ámbito de la Contabilidad Comercial, a la vez que

brindará un aporte significativo para los nuevos y futuros contadores, y, a

todas las personas interesadas en conocer cómo se utiliza los recursos

contables necesarios para la comercialización.

d. OBJETIVOS

Objetivo General

Implementar un Sistema Contable en la Empresa Comercial Centro

Ferretero de la ciudad de Loja, periodo Abril a Junio 2016.

344

Objetivos Específicos

Realizar el inventario de todos los bienes, valores y obligaciones que

posee la ferretería, a través de una constatación física, con el

propósito de determinar la situación inicial.

Elaborar un plan y manual de cuentas que permita identificar las

operaciones económicas y financieras que se desarrollan en la

Empresa Comercial “Centro Ferretero”, según los principios, normas

y leyes establecidas.

Desarrollar el control de las mercaderías por el sistema de cuenta

múltiple, diseñando los registros y documentos contables que

permitan mostrar los movimientos para conocer al final del periodo

la disponibilidad de las existencias para la venta.

Aplicar el proceso contable para la elaboración y presentación de los

Estados Financieros que reflejen la situación real de la Empresa

para la toma de medidas apropiadas.

e. MARCO TEÓRICO

EL COMERCIO

“El comercio es la negociación que se realiza en la compra y venta de

bienes o servicios. El origen de la palabra COMERICO se deriva de los

vocablos CUM que significa con y MERX que significa mercadería”.54

54 http://ley.exam-10.com/law/2453/index.html

345

Teniendo así que el comercio es la actividad socio económica que se

dedica a la venta de bienes y servicios, sea para el consumo o para la su

trasformación.

IMPORTANCIA DEL COMERCIO

El comercio es muy importante porque mediante la oferta y la demanda de

los sectores de producción y consumo, permiten el desarrollo de las

actividades Socio-Económicas de una nación.

CLASIFICACIÓN DEL COMERCIO

“El comercio se puede clasificar de la siguiente forma:

1. Por la naturaleza del bien: Se refiere a la compra y venta de bienes

muebles (se pueden trasladar) y de bienes inmuebles (no se pueden

trasladar).

2. Según los medios de pago: Esto puede ser al contado (con cheque,

monedas, dólares) o a crédito (con letras de cambio o pagaré).

3. Según los medios de trasporte: Es marítimo, aéreo, fluvial, terrestre y

ferroviario.

4. Según el lugar donde se realiza: Puede ser interno (dentro del país) o

externo (fuera del país)”.55

55 http://ley.exam-1}0.com/law/2453/index.html

346

EMPRESA

“Se entiende por empresa, toda unidad de explotación económica realizada

por personas naturales o jurídicas, en actividades agropecuarias,

industriales, comerciales o de servicios, en el área rural o urbana.

Toda empresa, grande o pequeña, debe tener tres factores para que pueda

realizar su actividad: personas, capital y trabajo”.56

CLASIFICACIÓN DE LAS EMPRESAS

Existen muchas formas de clasificar las empresas entre las que tenemos

las siguientes:

“Según su objetivo

Con ánimo de lucro: Con el desarrollo de su objeto social pretenden

una utilidad; ejemplos: persona natural, persona jurídica, instituciones

del sector financiero, instituciones del mercado de valores.

Sin ánimo de lucro: El objeto social se fundamenta en la prestación de

un servicio específico, como salud educción y otros; ejemplos: Sector

cooperativo, cajas de compensación familiar, fondos mutuos de

inversión, sindicatos, corporaciones civiles, fundaciones de

beneficencia, otros.

Otras: Con el desarrollo de su objetivo social pretenden una utilidad. Sin

embargo, desde el punto de vista legal, no se encuentran constituidas

como sociedades; ejemplos: sociedades de hecho, cuentas en

participación, patrimonio autónomo, consorcios, uniones temporales.

56 CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma Lucía; Contabilidad Universitaria; Pág.3

347

Según su actividad económica

Empresas agropecuarias: Son aquellas que producen bienes agrícolas

y pecuarios en grandes cantidades; ejemplos: granjas avícolas y

porcinas, invernaderos y haciendas de producción agrícola.

Empresas mineras: Son las que tiene como objetivo principal la

explotación de los recursos del subsuelo; ejemplos: empresas de

petróleo, auríferas, de piedras preciosas y otros minerales.

Empresas industriales: Son las que se dedican a transformar la materia

prima en productos terminados o semielaborados; ejemplos: fábricas de

telas, camisas, muebles y calzado.

Empresas comerciales: Son las que se dedican a la compra y venta de

productos; estas colocan en los mercados los productos naturales,

semielaborados, y terminados a mayor precio del comprador, con lo que

obtienen una ganancia; ejemplos: empresas distribuidoras de productos

farmacéuticos, supermercados y almacenes de electrodomésticos.

Empresa de servicios: Son los que buscan prestar un servicio para

satisfacer las necesidades de la comunidad, como salud, educación,

transporte, recreación, servicios públicos, seguros y otros servicios;

ejemplos: empresas de aviación, centros de salud, universidades,

compañías de seguros, corporaciones recreativas y editoriales.

Según la procedencia del capital

Empresas privadas: Son las que para su constitución y funcionamiento

necesitan aportes de personas o entidades particulares; ejemplos:

centros educativos privados y supermercados de propiedad de un

familiar.

348

Empresas oficiales o públicas: Son las que para su funcionamiento

reciben aportes del Estado; ejemplos: hospitales departamentales e

instituciones educativas oficiales.

Empresas de economía mixta: Son las que reciben aporte de los

particulares y del Estado; ejemplo: universidades semioficiales.

Según el número de propietarios

Persona natural: También son denominadas empresas de propietario

único.

Persona jurídica: Es una persona ficticia, capaz de ejercer derechos y

contraer obligaciones civiles, y de ser representada judicial y

extrajudicialmente.

Empresas unipersonales: Son constituidas por una persona natural o

jurídica que, al reunir los requisitos legales para ejercer una actividad

mercantil o no, destina parte de sus activos para la realización de la

misma. Una vez inscrita en el registro mercantil, la empresa unipersonal

forma una persona jurídica.

Las sociedades: Son organizaciones constituidas por dos o más

personas llamadas socios; ejemplo: Davis & Vélez, Cía. Ltda., de

propiedad de Jaime David y Julio Vélez.

Según el tamaño

Microempresas: Son unidades económicas con no más de diez

trabajadores.

Pequeñas empresas: Son unidades económicas que tienen entre 11 y

50 trabajadores.

349

Medianas empresas: Son unidades económicas que tienen entre 51 y

200 trabajadores.

Gran empresa: Es la unidad económica que supera los parámetros

anteriores, es decir tienen más de 200 trabajadores”.57

CONTABILIDAD

“Es la ciencia, el arte y la técnica que permite análisis, clasificación, registro,

control e interpretación de las transacciones que se realiza en una empresa

con el objeto de conocer su situación económica y financiera al término de

un ejercicio económico o periodo contable”.58

“La contabilidad es un proceso para la elaboración de información de las

empresas de producción, de comercio y de servicios, que comprende tres

conceptos básicos:

Causación o devengo de todas las operaciones independientemente

sean en efectivo o crédito.

Efectivo, cuando se recibe el efectivo por concepto de cartera.

Acumulación de todos los valores causados, menos los valores

recuperados.

El concepto se resume en tres estados financieros simultáneamente: la

causación es por excelencia para el Estado de Resultados, el efectivo es

57CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma Lucía; Contabilidad Universitaria; Págs.3-5 58 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Pág.1

350

para el Flujo de Caja, como la acumulación lo es para el Balance

General”.59

OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD

“La Contabilidad tiene como principales objetivos los siguientes:

El conocimiento del patrimonio de la empresa, entendiendo por

patrimonio el conjunto de bienes y derechos con que cuenta la empresa

para el desarrollo de sus actividades, así como las obligaciones a que

debe hacer frente.

El registro de las operaciones que la empresa realiza en el curso de sus

actividades.

El cálculo de los resultados de la actividad, dado que la obtención de un

beneficio es la razón por la que actúa un empresario y, por tanto, su

estimación lo más exacta posible es de gran importancia para la toma de

decisiones futuras, así como para el control administrativo,

fundamentalmente de tipo fiscal”.60

IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD

“En la práctica cotidiana de las empresas o negocios es sumamente

importante tener un control eficiente, que permita, por una parte, analizar y

revisar las operaciones contables y por otra dar la confianza necesaria a

59 FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María; Contabilidad General; Pág.21 60 ACEDO MUÑOZ, Gemma; JIMÉÑEZ, Elena; LEGASA RODRIGUEZ, Marta; Contabilidad General; Pág. 23

351

los dueños o socios de la empresa, a los clientes y a los acreedores. Es allí

donde radica la importancia de la contabilidad por las razones siguientes:

La contabilidad presenta la situación financiera de la empresa bajo un

enfoque realista y técnico, considerando todos los elementos

necesarios para la presentación de cada valor monetario en cada

cuenta que se presenta en los Estados Financieros. Eso genera la

confianza necesaria para que los dueños, inversionistas, acreedores,

clientes y el público en general, valoren a la empresa en su accionar

interno, su productividad o capacidad de generación de ingresos y

utilidades y su posicionamiento económico y social en su accionar

operativo.

La contabilidad permite conocer los costos reales de sus productos o de

cada uno de sus proceso internos donde se generan esos costos lo que

permite que se puedan establecer valores de venta de los productos,

ajustar sus gastos operativos, de ventas, de mano de obra, para lograr

una administración más eficientes de sus recursos y aumentar su nivel

de productividad y competitividad.

La contabilidad permite hacer la revisión a los estados financieros de la

empresa (Auditoria), para conocer factores de aplicación correcta, de

principios de contabilidad generalmente aceptados,

normas internacionales de información contable, el correcto uso,

aplicación y manejo de los recursos humanos y económicos de la

empresa, permitiendo de esa manera un correcto control interno

evitando perdidas en los proceso internos y la detección de posibles

fraudes que puedan ocasionar déficit en la empresa.

La contabilidad nos permite hacer planes para el futuro, para

proponernos objetivos y metas concretas en función de desarrollar cada

vez más la empresa, buscando elevar los niveles de competitividad y la

352

obtención de mayores utilidades buscando siempre la Responsabilidad

social empresarial que hoy es algo fundamental para el desarrollo

empresarial.

La contabilidad nos muestra la historia completa del quehacer de la

empresa en cada una de sus actividades desarrolladas, y permite a sus

dueños realizar planes para el futuro en función de cumplir sus metas y

objetivos”.61

CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD

“El campo de acción de la contabilidad es tan amplio, como las actividades

del quehacer humano. Según el tipo de empresa en la que se aplique, la

contabilidad puede ser:

Contabilidad Pública: Proporciona los mecanismos para registrar las

actividades económicas de las empresas estatales y se rige por las

normas que para el efecto expida su organismo rector, la Contaduría

General de la Nación.

Contabilidad de Servicios: Registra las actividades económicas

desarrolladas por las empresas dedicadas a la prestación de servicios.

Entre ella se encuentra la bancaria, la hotelera y la de seguros.

Contabilidad Comercial: Registra y controla las actividades que giran

alrededor de la compra y venta de mercancías en las empresas

comerciales.

Contabilidad de Costos: Registra las operaciones económicas que

determinan el costo de los productos semielaborados y terminados en

las empresas industriales.

61 http://micursodecontabilidad.com/blogs/la-importancia-de-la-contabilidad/

353

Contabilidad Social: Es un subsistema de contabilidad que mide,

registra y comunica la información relacionada con los esfuerzos

sociales y el impacto de la entidad en la sociedad, tanto en la empresa

como la comunidad.

Contabilidad Ambiental: Es un sistema que permite identificar el

impacto de las actividades del negocio sobre el ambiente, con el fin de

establecer programas y prácticas en cumplimiento de las políticas

medioambientales”.62

“Contabilidad Financiera: Se considera una rama de la contabilidad,

centrada en los informes de uso general que describen la situación

financiera y los resultados de las operaciones, los cuales se conocen

como Estados Financieros.

Contabilidad Administrativa: Como su nombre lo indica, la misión

principal de la contabilidad administrativa es la de proporcionar al

gerente y a los demás ejecutivos de la empresa todos los medios para

lograr una eficiente administración, a fin de tomar decisiones oportunas

y efectivas”.63

ECUACIÓN CONTABLE

“La ecuación contable representa la posición financiera de una entidad o

negocio y constituye un importante punto de partida para el análisis de la

información financiera.

Se trata de una igualdad matemática en la cual se reflejan los recursos que

posee una entidad en un momento determinado y a través de quiénes se

han obtenido, si por parte de los dueños, socios o accionistas y/o los

62 CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma Lucía; Contabilidad Universitaria; Págs.10- 11 63 NIÑO ÁLVAREZ, Raúl; MONTOYA PÉREZ, José de Jesús; Contabilidad Intermedia I; Págs.15- 16

354

llamados terceros los cuales podrán ser personas naturales o jurídicas tales

como proveedores, entidades financieras, etc.

La ecuación contable se define así:

Técnicamente los elementos de esta ecuación se definen así:

Activos: Representan los recursos que son propiedad de la empresa o

negocio.

Pasivos: Son las obligaciones que la empresa ha adquirido con terceros

los cuales han financiado la adquisición de activos.

Patrimonio: Está dado por los aportes de capital que realizan en forma

directa los dueños, socios o accionistas, así como por las utilidades o

pérdidas que le negocio genera”.64

PARTIDA DOBLE

“La partida doble es considerada como el método matemático de la

contabilidad, esta teoría expone que en toda transacción intervienen

mínimo: la cuenta que recibe y la cuenta que entrega para una operación

sencilla. Pueden suceder operaciones múltiples donde sean varias las

cuentas que reciben (se debitan) y varias las cuentas que entregan (se

acreditan) como si fuera una balanza”.65

64 OLANO ASUAD, Franklin; Contabilidad General; Págs.25-26. 65 FIERRO MARTINEZ, Ángel María; Contabilidad General; Pág. 45.

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

355

La partida doble tiene los siguientes principios:

No hay deudor si acreedor o viceversa.

Las cuenta que recibe o entra va al debe y la cuenta que entrega o sale

va al haber.

Lo que ingresa se debita y lo que egresa se acredita.

Las sumas de debe son iguales al haber.

Las cuentas primero ingresas antes de salir, excepto cuentas y

documentos por pagar.

Las pérdidas van la debe y las ganancias al haber.

Las cuentas ingresan y egresan con el mismo nombre durante el periodo

contable.

PRINCIPIOS DE LA CONTABILIDAD

“Principio Fundamental o Postulado Básico

15. Equidad

Principios de fondo o de valuación

16. Devengado

17. Valuación al Costo

18. Realización

Principios que hacen a las cualidades de la información

19. Objetividad

20. Exposición

356

21. Prudencia ( Conservadurismo)

22. Uniformidad

23. Materialidad ( Significancia Relativa)

Principios dados por el medio socioeconómico

24. Ente

25. Bienes Económicos

26. Empresa en Marcha

27. Unidad de Medida

28. Período (Ejercicio)”66

NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD (NIC)

“Las Normas Internacionales de Contabilidad son un conjunto de

estándares creados en Londres, por el IASB que establecen la información

que deben presentarse en los estados financieros y la forma en que esa

información debe aparecer, en dichos estados”.67

NIC 1 Presentación de Estados Financieros

NIC 2 Existencias

NIC 7 Estado de Flujos de Efectivo

NIC 16 Propiedad, planta y equipo (material inmovilizado)

NIC 17 Arrendamientos

NIC 18 Ingresos ordinarios

NIC 36 Deterioro del valor de los activos

66 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 12 67 https://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilidad

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC01%20Presentacion%20de%20Estados%20Financieros.pdf

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC02%20Existencias.pdf

http://www.contadoresguayas.org/descargas/NIC/NIC07%20Estados%20de%20Flujo%20de%20Efectivo.pdf






357

SISTEMAS DE REGISTRO Y CONTROL DE LA CUENTA

MERCADERIAS

“Los Sistemas de Control de la Cuenta de la Cuenta Mercaderías son:

3. Sistema de Cuenta Múltiple o de Inventarios Periódico

4. Sistema de Inventario Permanente o Inventario Perpetuo

SISTEMA DE CUENTA MÚLTIPLE

Denominado también Sistema de Inventario Periódico, consiste en

controlar el movimiento de la Cuenta Mercaderías en varias o múltiples

cuentas que por su nombre nos indican a que se refiere cada una de ellas,

además se requiere la elaboración de inventarios periódicos o

extracontables que se obtienen mediante la toma o constatación física de

la mercadería que existe en la empresa en un momento determinado.

El Inventario Final Extracontable se realiza contando, pesando, midiendo y

valorando el costo de las mercaderías o artículos destinados para la venta.

En este sistema se utilizan varias cuentas y al final del periodo contable se

realiza la Regulación o Ajuste correspondiente. Estas cuentas son:

Mercaderías

Compras

Devolución en Compras

Descuento en Compras

Ventas

358

Devolución en Ventas

Descuento en Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas

Pérdida en Ventas

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE

Denominado también Sistema de Inventario Perpetuo consiste en controlar

el movimiento de la cuenta Mercaderías mediante la utilización de tarjetas

kárdex las mismas que permiten conocer el valor y la existencia física de

mercaderías en forma permanente.

Se requiere de una tarjeta kárdex para el control de cada uno de los

artículos destinados a la venta.

En este sistema se controla el movimiento de la cuenta Mercaderías a

través de las siguientes cuentas:

Inventario de Mercaderías

Ventas

Costo de Ventas

Utilidad Bruta en Ventas o Pérdida en Ventas”68

68 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 107

359

ASPECTOS TRIBUTARIOS

SERVICIO DE RENTAS INTERNAS (SRI)

“El Servicio de Rentas Internas (SRI) es, en Ecuador, la entidad que tiene

la responsabilidad de recaudar los tributos internos establecidos por Ley.

Su finalidad es la de consolidar la cultura tributaria en el país para

incrementar el cumplimiento voluntario de las obligaciones tributarias de los

contribuyentes.

El SRI tiene a su cargo la ejecución de la política tributaria del país en lo

que se refiere a los impuestos internos. Para ello cuenta con las siguientes

facultades:

Determinar, recaudar y controlar los tributos internos.

Difundir y capacitar al contribuyente respecto de sus obligaciones

tributarias.

Preparar estudios de reforma a la legislación tributaria.

Aplicar sanciones”.69

OBLIGACIÓN TRIBUTARIA

“La obligación tributaria es una exigencia legal con el Estado y las entidades

acreedoras, un vínculo establecido por precepto de Ley que sujeta a las y

los ecuatorianos a pagar tributos.

69 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Pág. 38

360

ELEMENTOS DE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA CONCEPTUALMENTE

La obligación tributaria está constituida por varios elementos:

5. La Ley: para establecer, modificar o extinguir un tributo, el Estado tiene

la potestad exclusiva de emitir leyes; todo tributo se determina a través

de leyes, no hay tributo sin ley. Las leyes tributarias tienen como objetivo

financiar al Estado ecuatoriano. Estos fondos serán destinados a la

producción y el desarrollo social procurando siempre la adecuada

distribución de la riqueza. Las leyes tributarias determinarán los bienes

o servicios gravados con impuestos, los sujetos activo y pasivo que

intervienen en la tributación, la cuantía del tributo y la forma de

establecerla, las exenciones, las deducciones y los reclamos o recursos

que deban concederse.

6. El hecho generador: es el momento o la actividad que la Ley establece

para que se configure cada tributo.

7. El sujeto pasivo: es toda persona natural o jurídica a quien la Ley exige

tributos, es en quien reside la obligación tributaria. El sujeto pasivo puede

ser contribuyente o responsable.

8. El sujeto activo: es la contraparte del sujeto pasivo, el ente acreedor

de los tributos, es el Estado, como gobierno nacional representado por

el Servicio de Rentas Internas o como gobierno seccional, consejos

provinciales, municipios y otros acreedores fiscales locales”.70

70 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Págs. 36 -37

361

TIPOS DE CONTRIBUYENTES

“En nuestro país son contribuyentes tanto los individuos como las

empresas, organizaciones o instituciones. El nivel de ingresos que obtiene

anualmente cada contribuyente indica si deben o no llevar contabilidad. Los

tipos de contribuyentes son:

1. Personas naturales: Son todos los individuos nacionales y extranjeros

que realizan actividades económicas en nuestro país. Aquellas personas

naturales obligadas a llevar contabilidad, son todos los individuos

nacionales y extranjeros que realizan actividades económicas en nuestro

país y cuyos ingresos son mayores a $ 100 000 al año, o su capital de

trabajo sea mayor a los $ 60 000, o cuyos costos y gastos anuales hayan

sido superiores a $ 80 000.

2. Personas jurídicas: Son las sociedades; este grupo comprende a todas

las instituciones del sector público, a las personas jurídicas bajo control

de las Superintendencias de Compañías y de Bancos, las

organizaciones sin fines de lucro, los fideicomisos mercantiles, las

sociedades de hecho y cualquier patrimonio independiente del de sus

miembros”.71

REGISTRO ÚNICO DE CONTRIBUYENTE (RUC)

“El Registro Único de Contribuyentes (RUC) es el punto de partida en el

funcionamiento de la administración tributaria, es un instrumento que sirve

para registrar e identificar a los sujetos pasivos: personas naturales y

sociedades. El Registro Único de Contribuyentes permite a la

administración tributaria configurar una base de datos en donde se

71 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Pág. 44

362

encuentra la información necesaria sobre las personas naturales o

sociedades que ejercen actividades económicas en el territorio ecuatoriano

y son sujetos de imposición”.72

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

“El Impuesto al Valor Agregado (IVA) grava al valor de la transferencia de

dominio o a la importación de bienes muebles de naturaleza corporal, en

todas sus etapas de comercialización, así como a los derechos de autor,

de propiedad industrial y derechos conexos; y al valor de los servicios

prestados. Existen básicamente dos tarifas para este impuesto que son

12% y tarifa 0%”.73

“Este impuesto se declara de forma mensual si los bienes que se

transfieren o los servicios que se prestan están gravados con tarifa 12%.

Para su declaración se debe utilizar el formulario 104 A”74

Noveno Dígito Fecha máxima de declaración











72 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Pág. 52 73 http://www.sri.gob.ec/de/iva 74 http://www.forosecuador.ec/forum/ecuador/econom%C3%ADa-y-finanzas/10928-declaraci%C3%B3n-mensual-de-iva-para-personas-naturales-no-obligadas-a-llevar-contabilidad

363

CRÉDITO TRIBUTARIO

“El crédito tributario se define como la diferencia entre el IVA cobrado en

ventas menos el IVA pagado en compras. En aquellos casos en los que la

declaración arroje saldo a favor (el IVA en compras es mayor al IVA en

ventas), dicho saldo será considerado crédito tributario, que se hará

efectivo en la declaración del mes siguiente.

Como regla de aplicación general y obligatoria, se tendrá derecho a crédito

tributario por el IVA pagado en la utilización de bienes y servicios gravados

con este impuesto, siempre que tales bienes y servicios se destinen a la

producción y comercialización de otros bienes y servicios gravados”.75

IMPUESTO A LA RENTA (IR)

“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los ingresos o rentas, producto

de actividades personales, comerciales, industriales, agrícolas, en general,

actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos, percibidos durante

un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para obtener o

conservar dichas rentas. El impuesto a la renta es directo porque afecta el

ingreso económico de las personas”.76

“Las personas naturales que realicen actividades empresariales y que

operen con un capital u obtengan ingresos inferiores a los previstos en el

inciso anterior, así como los profesionales, comisionistas, artesanos,

agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar

una cuenta de ingresos y egresos para determinar su renta imponible. Los

75 http://www.sri.gob.ec/de/credito-tributario 76 BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Pág. 92

364

plazos para la presentación de la declaración, varían de acuerdo al noveno

dígito de la cédula o RUC, de acuerdo al tipo de contribuyente. Para su

declaración se debe utilizar el formulario 102 A”.77

Noveno Dígito Personas Naturales

1 10 de marzo

2 12 de marzo

3 14 de marzo

4 16 de marzo

5 18 de marzo

6 20 de marzo

7 22 de marzo

8 24 de marzo

9 26 de marzo

0 28 de marzo

Para el año 2016 la tabla vigente para liquidar el Impuesto a la Renta es la

siguiente:

Año 2016 - En dólares

Fracción Básica Exceso Hasta Impuesto

Fracción Básica Impuesto Fracción

Excedente

0 11.170 0 0%

11.170 14.240 0 5%

14.240 17.800 153 10%

17.800 21.370 509 12%

21.370 42.740 938 15%

42.740 64.090 4.143 20%

64.090 85.470 8.413 25%

85.470 113.940 13.758 30%

113.940 En adelante 22.299 35%

77 http://www.sri.gob.ec/de/impuesto-a-la-renta

365

PLAN DE CUENTAS

“Denominado también Catálogo de Cuentas, es la enumeración de cuentas

ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio concreto, que

proporciona los nombres y el código de cada una de las cuentas”.78

“El plan de cuentas es un instrumento de consulta que permite presentar a

la gerencia estados financieros y estadísticos de importancia trascendente

para la toma de decisiones, y posibilitar un adecuado control. Se diseña en

función de las necesidades de información y el control que desea la

gerencia de la empresa y se elabora atendiendo los conceptos de

contabilidad generalmente aceptados y las normas de contabilidad”.79

ESTRUCTURA DEL PLAN DE CUENTAS

El plan de cuentas está estructurado a partir de los siguientes niveles:

Clase El primer digito

Grupo Los dos primeros dígitos

Cuenta Los cuatro primeros dígitos

Subcuenta Los seis primeros dígitos

Auxiliares Con siete o más dígitos

Fuente: Contabilidad Universitaria, séptima edición Elaborado Por: Lucy Coral y Emma Gudiño

78 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 24 79 ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial McGraw-Hill- Interamericana; Séptima Edición; Bogotá – Colombia; Año 2011.

366

MANUAL DE CUENTAS

“Es un instrumento que explica detalladamente el concepto y el significado

de cada cuenta, los motivos de sus débitos y de sus créditos, que

representa su saldo y otros datos que sirven para enriquecer el

funcionamiento del sistema de información contable del ente”.80

Un manual de cuentas debe tener las siguientes características:

“Descripciones: Expresan o detallan los conceptos de las diferentes

clases, los grupos y cuentas incluidos en el catálogo e indican las

operaciones que deben registrar en cada una de las cuentas.

Dinámicas: Señalan las formas en que deben utilizarse las cuentas y

realizarse los diferentes movimientos contables que las afectan”.81

PROCESO CONTABLE

“Denominado también Ciclo Contable constituye la serie de pasos o la

secuencia que sigue la información contable desde el origen de la

transacción (comprobantes o documentos fuente) hasta la presentación de

los Estados Financieros”.82

El ciclo contable también es definido como el proceso ordenado y

sistemático de registros contables, desde la elaboración de comprobantes

de contabilidad y su registro en libros hasta la preparación de estados

financieros.

80 http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html 81 DÍAZ MORENO, Hernando; Contabilidad General; pág. 25 82 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 33

367

PARTES DEL PROCESO CONTABLE

El proceso contable consta de las siguientes partes:

“Apertura : Al constituirse la empresa, se inicia el proceso contable con

los aportes del dueño, los accionistas o los socios registrados en la

escritura de constitución, con la que se elabora el inventario general

inicial, el balance general inicial y le comprobante diario de contabilidad,

denominado comprobante de apertura, que sirve para abril los libros

principales y auxiliares.

Movimiento: Las transacciones comerciales que a diario realiza una

empresa deben estar respaldadas por un soporte que permita su

registro en el comprobante diario y su traslado a los libros principales y

auxiliares de contabilidad. El registro del movimiento operativo de la

empresa, de acuerdo con sus necesidades, se pueden realizar de forma

diaria, semanal, quincenal o mensual, en el comprobante diario y en los

libros.

Cierre: En esta etapa se elabora lo siguiente:

Asiento de ajuste: Registrado en el comprobante de contabilidad, se

denomina comprobante de ajustes, y se traslada a los libros principales

y auxiliares.

Hoja de trabajo: Se realiza opcionalmente cada mes y sirve de base

para preparar los estados financieros: el balance general y el estado e

resultados.

Comprobante de cierre: Se elabora anualmente para cancelar las

cuentas nominales o de resultado y se traslada a los libros principales y

auxiliares.

368

El inventario general final y el balance general consolidado, elaborados en

etapas de cierre, constituyen el inventario inicial y el balance general inicial

para comenzar un nuevo periodo contable”.83

CICLO CONTABLE

83 CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma Lucía; Contabilidad Universitaria; pág. 381

COMPROBANTES

DOCUMENTOS

INVENTARIO


LIBRO DIARIO

LIBRO MAYOR LIBROS AUXILIARES


AJUSTES

CIERRE DE LIBROS

ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE SITUACIÓN ECONÓMICA


ESTADO DE

SITUACIÓN FINANCIERA

BALANCE GENERAL

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

HOJA DE TRABAJO

FUENTE: Contabilidad de Mercedes B.

ELABORADO POR: La autora

369


“Los comprobantes son la fuente u origen de los registros contables,

respaldan todas y cada una de las transacciones que se realizan en la

empresa, los documentos mercantiles son de gran importancia por cuanto

proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros

contables; los documentos comerciales son utilizados como referencia y

como comprobantes en caso de desacuerdo legal”.84

Los documentos mercantiles se dividen en:

Documentos Negociables: Son aquellos que sustituyen al dinero en

efectivo; ejemplos: cheques, letras de cambio, pagaré, bonos, acciones,

hipotecas, etc.

Documentos no Negociables: Son aquellos que sirven de registro en

los libros de contabilidad y para sustentar transacciones mercantiles;

ejemplos: facturas, comprobante de ingreso, comprobante de egreso,

nota de débito, nota de crédito, papeleta de depósito, rol de pago, etc.

INVENTARIO INICIAL

El inventario inicial representa el valor de las existencias de mercaderías

en la fecha de inicio del ejercicio contable. Esta cuenta se abre con el

importe que se da al valorar el inventario y no vuelve a tener movimiento

hasta finalizar el periodo cuando se cerrará a costo de ventas o bien por

ganancias y pérdidas.


370


INVENTARIO INICIAL AL ….…….................

EXPRESADO EN USD FOLIO #

CANTIDAD UNIDAD DE

MEDIDA DETALLE

VALOR UNITARIO

VALOR PARCIAL

VALOR TOTAL

Loja………………………………………

____________________ _________________



“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que

conformaran el Activo, el Pasivo, y el Patrimonio de la misma”.85


371

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL.........................................

EXPRESADO EN USD

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxx

BANCOS xxxx


MERCADERIAS xxxx

SUMINISTROS DE OFICINA xxxx

SUMINISTROS DE LIMPIEZA xxxx

TOTAL ACTIVO CORRIENTE xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

EQUIPO DE OFICINA xxxx

EQUIPO DE COMPUTACION xxxx

MUEBLES Y ENSERES xxxx

VEHICULO xxxx

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL ACTIVO xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE


IESS POR PAGAR xxxx

IVA POR PAGAR xxxx

RETENCIONES POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

PATRIMONIO

CAPITAL xxxx

APORTE DE CAPITAL xxxx

TOTAL PATRIMONIO xxxx

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO xxxx

Loja……………………………………


372

LIBRO DIARIO

“Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se registra en

forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se

realiza mediante asientos, a lo que se denomina también jornalización”.86

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” LIBRO DIARIO

EXPRESADO EN USD FOLIO N°......

FECHA CÓDIGO DETALLE REF. DEBE HABER

LIBRO MAYOR

“Pertenece al grupo de los libros principales, en ese libro se registra en

forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados previamente

en el Diario.

Los valores registrados en él Debe Diario pasan al Debe de una Cuenta de

Mayor y los valores registrados en el Haber del Diario pasan al Haber de

una Cuneta de Mayor, este paso se denomina MAYORIZACIÓN.

El libro Mayor tendrá tantas cuentas como números de cuentas utilice la

empresa de acuerdo a la codificación prevista en el “Plan o Catálogo de

Cuentas”.87

86 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 50 87 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 52

373


EXPRESADO EN USD CUENTA: .............................................. CÓDIGO: ........

FECHA DETALLE N°


LIBROS AUXILIARES

“Para efectos de control es conveniente que le Libro Mayor (General) se

subdivida en los Mayores Auxiliares necesarios para cada una de las

cuentas. Este registro se realiza utilizando subcuentas e individualizando la

información contable especialmente la que se refiere a Cuentas y

Documentos por Cobrar y por Pagar”.88


MAYOR AUXILIAR EXPRESADO EN USD

CUENTA: .............................................. CÓDIGO: ...... SUBCUENTA......................................... CÓDIGO: ….…

FECHA DETALLE N°



374


“Permite resumir la información contenida en los registros realizados en el

Libro Diario y en el Libro Mayor; a la vez que permite comprobar la exactitud

de los mencionados registros. Verifica y demuestra la igualdad numérica

entre él Debe y el Haber. Se puede presentar:

1. Balance de Comprobación de Sumas

2. Balance de Comprobación de Saldos

3. Balance de comprobación de Sumas y Sados” 89


BALANCE DE COMPROBACIÓN DEL….……......... AL....................

EXPRESADO EN USD

FECHA DETALLE CÓDIGO SUMAS SALDOS


AJUSTES

“Se elaboran al término de un periodo contable o ejercicio económico. Los

ajustes contables son estrictamente necesarios para que las Cuentas que

han intervenido en la Contabilidad de la empresa demuestren su saldo real

o verdadero y faciliten la preparación de los Estados Financieros. Los

ajustes que con más frecuencia se presentan son aquellas que se refieren

a:


375

Depreciaciones

Consumos

Provisiones

Otros Ajustes

Los ajustes se jornalizan en el Libro Diario y se procede a la respectiva

mayorización”.90

HOJA DE TRABAJO

“Es una herramienta contable que permite al contador presentar en forma

resumida y analítica gran parte del proceso contable.

Se elabora a partir de los saldos del Balance de Comprobación y contiene

ajustes, Balance Ajustado, Estado de Pérdidas y Ganancias, Estado de

Superávit – Ganancias Retenidas y Estado de Situación Financiera”.91


HOJA DE TRABAJO DEL….……......... AL....................

EXPRESADO EN USD

FECHA DETALLE SALDO AJUSTES

BALANCE AJUSTADO


ECONÓMICA


FINANCIERA

DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER

____________________ _________________


90 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 55 91 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 56

376

ESTADOS FINANCIEROS

“Los Estados Financieros se elaboran al final de un periodo contable, con

el objeto de proporcionar información sobre la situación económica y

financiera de la empresa. Esta información permite examinar los resultados

obtenidos y evaluar el potencial el potencial futuro de la empresa a través

de:

El Estado de Resultados, de Situación Económica o Estado de Pérdidas

o Ganancias.

Estado de Situación Financiera o Balance General.

Estado de Flujo del Efectivo”.92

1. ESTADO DE RESULTADOS O ESTADO DE PÉRDIDAS O

GANANCIAS

“Denominado también Estado de Situación Económica, Estado de Renta y

Gastos, Estado de Operaciones, etc., se elabora al finalizar el periodo

contable con el objeto de determinar la situación económica de la empresa.

El Estado de Pérdidas o Ganancias se pueden presentar de dos formas:

1. En forma de reporte o vertical

2. En forma de T u horizontal”93

92 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; pág. 191 93 BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; págs. 191-193

377

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” ESTADO DE RESULTADOS

DEL….……......... AL.................... EXPRESADO EN USD

VENTAS NETAS xxxx

COSTO DE VENTAS xxxx

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS xxxx

OTROS GASTOS OPERATIVOS xxxx

GASTOS ADMINISTRATIVOS xxxx

GASTOS DE VENTAS xxxx

GASTOS FINANCIEROS xxxx

UTILIDAD OPERACIONAL xxxx

PARTICIPACÓN DE TRABAJADORES (%) xxxx

IMPUESTO A LA RENTA (%) xxxx

UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO xxxx

Loja……………………………………

__________________ _____________________


2. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

“Denominado también Balance General se elabora al finalizar el periodo

contable para determinar la situación financiera de la empresa en una fecha

determinada.

El Balance General se puede presentar de dos formas:

3. En forma de T u horizontal

4. En forma de reporte o vertical”94


378

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL................................... EXPRESADO EN USD

ACTIVO

ACTIVO CORRIENTE

CAJA xxxx


ESTIAMCIÓN PARA CUENTAS POR COBRAR xxxx

INVENTARIO xxxx

GASTOS PAGADOS POR ADELANTADO xxxx

TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxx

ACTIVO NO CORRIENTE

PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxx

DEPRECIACIÓN xxxx

TOTAL DE ACTIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL DE ACTIVO xxxx

PASIVO

PASIVO CORRIENTE

PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx

PORCIÓN CORRIENTE DE LA DEUDA A LARGO PLAZO xxxx


IMPUESTOS POR PAGAR xxxx

OTRAS CUENTAS POR PAGAR xxxx

TOTAL PASIVO CORRIENTE xxxx

PASIVO NO CORRIENTE

DEUDA A LARGO PLAZO xxxx

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE xxxx

TOTAL PASIVO xxxx

PATRIMONO

CAPITAL PAGADO Xxxx

RESERVAS Xxxx

UTILIDAD ( PERDIDA) DEL PERIODO Xxxx

TOTAL PATRIMONIO Xxxx

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO Xxxx

Loja……………………………………

_______________ ______________


379

3. ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO

“Este estado financiero se elabora al término del ejercicio económico o

periodo contable para evaluar con mayor objetividad la liquidez o solvencia

de la empresa”.95

EMPRESA COMERCIAL “CENTRO FERRETERO” ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DEL….…......... AL.................... EXPRESADO EN USD

1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDAD DE OPERACIÓN

EFECTIVO RECIBIDO DE CLIENTES xxxx

VENTA DE MERCADERÍA xxxx

CLIENTES xxxx

EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES xxxx

(-) PAGO A PROVEEDORES xxxx

EFECTIVO PARA GASTOS OPERATIVOS Y ADMINISTATIVOS xxxx

(-) PAGO AL SRI xxxx

(-) PAGO LOCAL COMERCIAL xxxx

(-) PAGO DE SERVICIOS BÁSICOS xxxx

(-) PAGO DE TRANSPORTE DE MERCADERÍA xxxx

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE OPERACIÓN xxxx

2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN

COMPRA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxx

COMPRA DE MUEBLES Y ENSERES xxxx

COMPRA DE EQUIPO DE OFICINA xxxx

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx

3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO xxxx

EFECTIVO NETO USADO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx

4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERIODO xxxx

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERIODO xxxx

Loja……………………………………

_______________ _______________



380

f. METODOLOGÍA

Científico

La aplicación de este método permitirá sustentar mi investigación a través

de los conocimientos teóricos como prácticos, a la vez que me llevará a la

búsqueda de nuevos conocimientos que explicarán el hecho de la falta de

implantación de un sistema contable en la Empresa Comercial “Centro

Ferretero” y llegar así a cumplir con todos los objetivos planteados.

Deductivo

Permitirá explicar las particularidades de la contabilidad, mediante la

recolección, estudio e interpretación de conceptos, principios, leyes, entre

otros aspectos que serán aplicados en el desarrollo del proceso contable

de la Empresa Comercial.

Inductivo

Se utilizará en la aplicación en los procedimientos y aspectos particulares

de la actividad comercial del negocio, sintetizando todas las transacciones

comerciales en cada uno de los libros contables hasta la presentación de

los estados financieros en el periodo determinado.

Analítico

Éste método se aplicará en el análisis e interpretación de cada uno de los

movimientos económicos para la correcta aplicación de la contabilidad y el

381

cumplimiento de las obligaciones ante los organismos de control, así como

para determinar la situación económica-financiera.

Sintético

Facilitará resumir toda la información obtenida por los diferentes medios,

para la sustentación y elaboración del presente trabajo, así como la

socialización de los principales resultados obtenidos, con el fin de dar a

conocer al propietario sobre las debilidades y fortalezas existentes en el

negocio a través de la formulación de las conclusiones y recomendaciones.

Matemático

Este método lo utilizaré para realizar los cálculos de las operaciones

económicas que se pueden dar en el proceso contable de la ferretería, de

la misma forma se lo utilizará en el control del inventario de mercaderías.

TÉCNICAS

Observación

Esta técnica será utilizada para verificar y analizar la documentación

soporte que sustenten las transacciones diarias de las actividades que se

desarrollan en la empresa.

Entrevista

Se aplicará al propietario de la ferretería mediante una conversación, la cual

me permitirá obtener información directa en forma global del

382

funcionamiento de la empresa, logrando así conocer el manejo interno y las

operaciones económicas - financieras que se producen en ésta entidad.

Revisión Bibliográfica

Ésta técnica será de utilidad al momento de recopilar y organizar la

información obtenida de los libros, revistas, folletos, leyes, páginas web y

demás documentos relacionados con el tema propuesto, con el fin de que

sirva de sustento al trabajo investigativo.

383

g. CRONOGRAMA

Años 2016

2017

Actividades

Abril Mayo

Junio Julio Agosto Septiembr

e Octubre Noviembre Diciembre Enero Febrero

3 4 1 2 3

4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4 1 2 3 4

Proyecto x x x x

x x x

Revisión de Literatura.

x x x

Resultados

x x x x x x x x x

Audiencia Privada

x x x x x x x x x x x x x

Audiencia Pública

x x x x x x x x

384

h. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO.

Talento Humano

Aspirante: Carmen Maria Moncayo Guarnizo

Docente Tutor: Dra. Yolanda Celi Vivanco Mg. Sc.

Propietario de la Empresa: Ing. Carlos Hernán Poma Curimilma

Recursos Materiales

En la ejecución del trabajo de tesis los materiales que se emplea son los

siguientes:

Material Bibliográfico: Libros, internet, documentos contables,

leyes y reglamentos.

Materiales de Oficina: Esfero, cuadernos, lápices, resma de papel

bond, borrador.

Equipo Informático: Flash memory, cartuchos, computadora e

impresora.

385

PRESUPUESTO

INGRESOS

Carmen Maria Moncayo Guarnizo $ 810,00

TOTAL INGRESOS $ 810,00

GASTOS

Materiales de Oficina $ 120,00

Material Bibliográfico $ 80,00

Cartuchos $ 80,00

Impresión $ 280,00

Movilización y Transporte $ 100,00

Imprevistos $ 150,00

TOTAL GASTOS $ 810,00

Financiamiento: Todo el financiamiento que se genere en el desarrollo del

presente trabajo de tesis, serán asumidos en su totalidad por la aspirante.

386

i. BIBLIOGRAFÍA

ACEDO MUÑOZ, Gemma; JIMÉÑEZ, Elena; LEGASA

RODRIGUEZ, Marta; Contabilidad General; Editorial Anaya

Multimedia; Primera Edición, Madrid – España; Año 2012

BALSECA MOSCOSO, María Rosa; Equidad y Desarrollo; Editorial

Departamento de Servicios Tributarios Dirección Nacional - SRI;

Quinta Edición; Quito - Ecuador; Año 2012

BRAVO VALDIVIESO, Mercedes; Contabilidad General; Editorial

Escobar; Décima Edición; Quito – Ecuador; Año 2011

CORAL DELGADO, Lucy del Carmen; GUDIÑO DÁVILA, Emma

Lucía; Contabilidad Universitaria; Editorial Mc Graw Hill Educación;

Séptima Edición; Bogotá – Colombia; Año 2013

DÍAZ MORENO, Hernando; Contabilidad General; Editorial Pearson;

Tercera Edición; Bogotá – Colombia; Año 2011

FIERRO MARTÍNEZ, Ángel María; Contabilidad General; Editorial

ECOE EDICIONES; Cuarta Edición; Bogotá – Colombia; Año 2011

NIÑO ÁLVAREZ, Raúl; MONTOYA PÉREZ, José de Jesús;

Contabilidad Intermedia I; Editorial Trillas; Novena Edición; México;

Año 2014

387

OLANO ASUAD, Franklin; Contabilidad General un Sistema de

Información; Editorial Ediciones de la U; Primera Edición; Bogotá –

Colombia; Año 2012

ZAPATA SÁNCHEZ, Pedro; Contabilidad General; Editorial

McGraw-Hill- Interamericana; Séptima Edición; Bogotá – Colombia;

Año 2011.

https://es.wikipedia.org/wiki/Normas_Internacionales_de_Contabilid

ad

http://ley.exam-10.com/law/2453/index.html

http://micursodecontabilidad.com/blogs/la-importancia-de-la-

contabilidad/

http://www.sri.gob.ec

http://www.forosecuador.ec/forum/ecuador/econom%C3%ADa-y-

finanzas/10928-declaraci%C3%B3n-mensual-de-iva-para-

personas-naturales-no-obligadas-a-llevar-contabilidad

http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-

contabilidad-i.html



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http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html

http://www.apuntesfacultad.com/plan-y-manual-de-cuentas-contabilidad-i.html

388

INDICE

Carátula i

Certificación ii

Autoría iii

Carta de autorización iv

Dedicatoria v

Agradecimiento vi

a. Titulo 1

b. Resumen 2

c. Introducción 6

d. Revisión de la literatura 8

Contabilidad 8

Ecuación Contable 13

Partida Doble 14

Principios de la Contabilidad 15

Normas Internacionales de Contabilidad 18

Sistemas de Cuenta Múltiple 21

Plan de Cuentas 30

Manual de Cuentas 32

Proceso Contable 33

Obligaciones Tributarias 63

e. Materiales y Métodos 73

f. Resultados 76

g. Discusión 236

h. Conclusiones 239

i. Recomendaciones 241

j. Bibliografía 243

k. Anexos 245

Indice 388

Documents

carrera de contabilidad y auditoría