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ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA
A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE DESODORANTES
ORGÁNICOS EN CREMA EN LA CIUDAD DE CALI
LEIDY JHOANA ZAPATA AMBUILA
SAIDY CORTÉS PRECIADO
TANIA MARCELALÓPEZCÁRDENAS
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
ESTUDIO DE VIABILIDAD PARA LA CREACIÓN DE UNA EMPRESA DEDICADA
A LA PRODUCCIÓN Y COMERCIALIZACIÓN DE DESODORANTES
ORGÁNICOS EN CREMA EN LA CIUDAD DE CALI
LEIDY JHOANA ZAPATA AMBUILA
SAIDY CORTÉS PRECIADO
TANIA LÓPEZ CÁRDENAS
Anteproyecto presentado para optar al título de administrador de empresas.
Director de trabajo de grado:
Cristian Bedoya Dorado
FUNDACIÓN UNIVERSITARIA CATÓLICA LUMEN GENTIUM
FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES
PROGRAMA DE ADMINISTRACIÓN DE EMPRESAS
SANTIAGO DE CALI
2018
NOTA DE ACEPTACIÓN
__________________________
__________________________
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__________________________
Firma del jurado
__________________________
Firma del jurado
Cali, 08 de Octubre de 2018
TABLA DE CONTENIDO
Pág.
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO ................................................. 18
1.1 TÍTULO DEL PROYECTO ........................................................................... 18
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN ....................................................................... 18
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN ............................................................. 18
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN ........................................................ 25
1.5 MARCO TEÓRICO. ..................................................................................... 26
1.6 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN ................................................. 34
1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS ................................................................ 35
2 ESTUDIO DE MERCADO ........................................................................... 39
2.1 ANÁLISIS DE SECTOR .............................................................................. 41
2.2 ESTRUCTURA DE MERCADO ................................................................... 47
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO ..................................................... 52
2.4 PLAN DE MERCADEO ............................................................................... 58
2.5 POLÍTICAS DE SERVICIO .......................................................................... 63
2.6 TÁCTICAS DE VENTA ................................................................................ 63
3 ESTUDIO TÉCNICO ................................................................................... 65
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO ................................................................... 65
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO ............................................................. 76
3.3 TAMAÑO DEL MERCADO .......................................................................... 79
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL.................................................... 80
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO ............................................... 80
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL ........................................................... 81
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL ..................................... 86
4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL ............................................ 87
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN ............................................................... 87
4.6 PROCESO DE CAPACITACIÓN Y ENTRETENIMIENTO .......................... 88
4.7 MARCO LEGAL .......................................................................................... 88
5 ANÁLISIS FINANCIERO ............................................................................. 93
5.1 DEPRECIACIÓN EN PESOS ...................................................................... 95
5.2 BALANCES INICIALES SIN Y CON FINANCIACIÓN ................................. 96
5.3 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS ......................................... 99
5.4 LEASING FINANCIERO EN PESOS ........................................................ 100
5.5 PARÁMETROS GENERALES .................................................................. 101
5.6 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS .......................................... 104
5.7 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN EN PESOS .............. 106
5.8 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS ................................................... 108
5.9 VENTAS Y COSTOS EN PESOS ............................................................. 110
5.10 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS .................................................. 115
5.11 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS ... 116
5.12 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS ...................... 118
5.13 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN
PESOS ................................................................................................................ 120
5.14 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ................................................................................ 122
5.15 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ................................................................................ 125
5.16 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTAOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ................................................................................ 128
5.17 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS ................................................................................ 131
5.18 RAZONES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN .......................... 134
5.19 PUNTO DE EQUILIBRIO .......................................................................... 135
5.20 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD ................................................................... 136
6 CONCLUSIONES ...................................................................................... 138
7 ANEXOS ................................................................................................... 140
8 REFERENCIAS ......................................................................................... 142
LISTA DE IMÁGENES
Pág.
Imagen 1. Crecimiento industria del hogar ............................................................ 22
Imagen 2. Crecimiento discriminado en productos de aseo .................................. 23
Imagen 3. Triangulo invertido................................................................................. 32
Imagen 4. Fortalezas del estudio mixto ................................................................. 36
Imagen 5. Sector y subsectores de los desodorantes y antitranspirantes ............. 47
Imagen 6. Distribución directa de la empresa Desorganico S.A.S. ........................ 62
Imagen 7. Envase en crema de 100 gramos ......................................................... 67
Imagen 8. Escritorio de oficina ............................................................................... 71
Imagen 9. Silla secretarial ...................................................................................... 72
Imagen 10. Computador de mesa .......................................................................... 72
Imagen 11. Teléfono inalámbrico ........................................................................... 73
Imagen 12. Impresora multifuncional ..................................................................... 73
Imagen 13. Gramera .............................................................................................. 74
Imagen 14. Bascula electrónica ............................................................................. 74
Imagen 15. Licuadora industrial ............................................................................. 75
Imagen 16. Comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali ............................................ 77
Imagen 17. Estratificación de la comuna 2 de la ciudad Santiago de Cali ............. 77
LISTA DE CUADRO
Pág.
Cuadro 1. Formula de la muestra .......................................................................... 39
Cuadro 2. Discriminado del mercado objetivo........................................................ 40
Cuadro 3. Ficha técnica de la encuesta ................................................................. 41
Cuadro 4. Cantidad de personas que utilizan desodorante ................................... 42
Cuadro 5. Tipo de desodorante tradicional ............................................................ 42
Cuadro 6.Conocimiento de la nueva tendencia orgánica ....................................... 43
Cuadro 7. Uso de desodorantes orgánicos ............................................................ 43
Cuadro 8. Frecuencia de compra ........................................................................... 44
Cuadro 9. Frecuencia de uso al día ....................................................................... 44
Cuadro 10. Lugar de adquisición de productos ..................................................... 45
Cuadro 11. Precio de aceptación en el mercado ................................................... 45
Cuadro 12. Relación de edad y género ................................................................. 48
Cuadro 13. Mercados de la empresa de desodorantes en crema ......................... 49
Cuadro 14. Tasa de participación en el mercado de la empresa ........................... 50
Cuadro 15. Proyección de la demanda de Desorganico S.A.S. ............................. 50
Cuadro 16. Emphaty Map ...................................................................................... 54
Cuadro 17. Conclusiones del Emphaty Map .......................................................... 55
Cuadro 18. Segmentación del cliente .................................................................... 56
Cuadro 19. Costeo de los productos de los desodorantes orgánicos en crema .... 58
Cuadro 20. Políticas de la empresa Desorganico S.A.S. ....................................... 63
Cuadro 21. Componentes de producción y función ............................................... 65
Cuadro 22. Preparación del desodorante en crema orgánico ................................ 66
Cuadro 23. Materia prima e insumos requeridos de Desorganico S.A.S. .............. 76
Cuadro 24. Características del Barrio Santa Rosa de la comuna 2 de Cali ........... 78
Cuadro 25. Descripción del puesto de administrador ............................................ 82
Cuadro 26. Descripción del puesto del contador ................................................... 83
Cuadro 27. Descripción del puesto de asesor comercial 781.242 ........................ 84
Cuadro 28. Descripción del puesto de jefe de producción ..................................... 85
Cuadro 29. Descripción del puesto de operarios ................................................... 86
Cuadro 30. Ficha técnica de la empresa Desorganico S.A.S. ............................... 89
Cuadro 31. Beneficios de constitución de una S.A.S. ............................................ 89
Cuadro 32. Constitución SAS ................................................................................ 90
Cuadro 33. Requisitos de constitución SAS .......................................................... 91
Cuadro 34. Tramites de constitución ..................................................................... 92
Cuadro 35. Razones financieras .......................................................................... 134
LISTA DE TABLA
Pág.
Tabla 1. Precio de venta de los productos de la empresa Desorganico S.A.S. ..... 60
Tabla 2. Promoción de 2 unidades por el precio de 1 ............................................ 61
Tabla 3. Muebles y enseres ................................................................................... 70
Tabla 4. Equipo de cómputo y comunicación ........................................................ 71
Tabla 5. Maquinaria y equipo ................................................................................. 71
Tabla 6. Activos fijos .............................................................................................. 93
Tabla 7. Activos diferidos ....................................................................................... 94
Tabla 8. Capital de trabajo ..................................................................................... 95
Tabla 9. Inversión total ........................................................................................... 95
Tabla 10. Depreciación en pesos ........................................................................... 96
Tabla 11. Balance inicial sin financiación en pesos ............................................... 97
Tabla 12. Balance inicial con financiación en pesos .............................................. 98
Tabla 13. Amortización en pesos ........................................................................... 99
Tabla 14. Leasing financiero en pesos ................................................................ 100
Tabla 15. Parámetros económicos ...................................................................... 101
Tabla 16. Parámetros laborales ........................................................................... 101
Tabla 17. Parámetros de recaudos y pagos ........................................................ 102
Tabla 18. Parámetros de gastos de administración ............................................. 102
Tabla 19. Parámetros de venta ............................................................................ 103
Tabla 20. Gastos de administración en pesos ..................................................... 105
Tabla 21. Nómina de administración en pesos .................................................... 106
Tabla 22. Nómina de producción en pesos .......................................................... 107
Tabla 23. Costo de mano de obra ........................................................................ 108
Tabla 24. Costos indirectos de fabricación .......................................................... 108
Tabla 25. Costo de Materia prima e insumos ...................................................... 108
Tabla 26. Costo unitario del portafolio de la empresa .......................................... 109
Tabla 27. Unidades .............................................................................................. 111
Tabla 28. Precio de venta .................................................................................... 111
Tabla 29. Costo unitario ....................................................................................... 112
Tabla 30: Precio de venta total ............................................................................ 112
Tabla 31. Costo total ............................................................................................ 113
Tabla 32. Costo unitario sin mano de obra y CIF ................................................. 113
Tabla 33. Costo total sin mano de obra y CIF ...................................................... 114
Tabla 34. IVA, recaudos y pagos en pesos ......................................................... 115
Tabla 35. Estado de resultados sin financiación en pesos .................................. 116
Tabla 36. Estado de resultados con financiación en pesos ................................. 117
Tabla 37. Flujo de caja sin financiación en pesos ................................................ 118
Tabla 38. Flujo de caja con financiación en pesos............................................... 119
Tabla 39. Balance general proyectado sin financiación en pesos........................ 120
Tabla 40. Balance general proyectado con financiación en pesos ...................... 121
Tabla 41. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación ................... 123
Tabla 42. Análisis vertical del estado de resultados con financiación .................. 124
Tabla 43. Análisis vertical del balance general sin financiación ........................... 126
Tabla 44. Análisis vertical del balance general con financiación.......................... 127
Tabla 45. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación ............... 129
Tabla 46. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación .............. 130
Tabla 47. Análisis horizontal del balance general sin financiación....................... 132
Tabla 48. Análisis horizontal del balance general con financiación ..................... 133
Tabla 49. Razones financieros sin financiación ................................................... 135
Tabla 50. Razones financieros con financiación .................................................. 135
Tabla 51. Punto de equilibrio ............................................................................... 136
Tabla 52. Análisis de sensibilidad ........................................................................ 136
LISTA DE GRAFICA
Pág.
Grafico 1. Logo y slogan de la empresa Desorganico S.A.S. ................................ 60
Grafico 2. Solicitud de respuesta de los requerimientos de los clientes ................ 68
Grafico 3. Diagrama de pedido de clientes ............................................................ 69
Grafico 4. Diagrama de desinfección de ambientes ............................................... 69
Grafico 5. Diagrama de desinfección de superficies .............................................. 70
LISTA DE FIGURA
Pág.
Figura 1. Estructura de la organización Desorganico ............................................ 81
LISTA DE ANEXOS
Pág.
Anexo 1. Encuesta estructurada .......................................................................... 140
RESUMEN
El presente proyecto tiene como iniciativa impulsar un producto de consumo
masivo como son los desodorantes, la diferencia de este a los productos
convencionales existentes en el mercado son sus componentes orgánicos que son
amigables con el medio ambiente y la salud del consumidor final. El desodorante
orgánico brinda para su portador los mismos beneficios que los productos
existentes en el mercado con la diferencia que posee responsabilidad social
empresarial con sus procesos de producción y brindan mayor comodidad a sus
portadores.
Palabras claves: desodorantes orgánicos, beneficios de salud, procesos de
producción amigables.
SUMMARY
The present project has as an initiative to promote a product of mass consumption
such as deodorants, the difference of this to the conventional products existing in
the market are its organic components that are friendly to the environment and the
health of the final consumer. The organic deodorant provides for its bearer the
same benefits as the existing products in the market with the difference that it has
corporate social responsibility with its production processes and provides greater
comfort to its carriers.
Keywords: organic deodorants, health benefits, friendly production processes.
17
INTRODUCCIÓN
En el siguiente proyecto de estudio de viabilidad para la creación de una empresa
dedicada a la producción y comercialización de desodorantes orgánicos en crema
en la ciudad de Cali en el año 2018, con el fin de incorporarnos en un mercado de
gran crecimiento y aceptación por parte de los consumidores, como es sector
cosmético, el cual en la actualidad a denotado ser uno de los más importantes
para la economía global. Teniendo en cuenta que en el mundo se hacen diferentes
campañas enfocadas en el cuidado y la preservación del medio ambiente las
empresas han demostrado suvínculo con el medio ambiente y sus proporciones
positivas a la salud para crear diferentes productos que apoyen esta causa y
además aporten al cuidado de la piel permitiendo utilizarse como estrategia para
atraer un gran mercado.
Los desodorantes tradicionales independiente de sus diferentes presentaciones
como roll-on, espray, crema y antitranspirantes, poseen componentes perjudiciales
para la salud, generando así, graves complicaciones a la misma a lo largo
periodos de consumo para las personas, se ha planteado desarrollar una idea
diferenciadora que permita producir un desodorante en crema económico y con
productos biodegrables que no son perjudiciales y que aportan de manera
considerada al cuidado delmedio ambiente.
Para los que desarrollan este proyecto de emprendimiento, aportar al desarrollo
económico de la cuidad de Santiago de Cali, mediante un producto que busca
satisfacer las necesidades de una población de clientes, con una idea firme de
alcanzar un desarrollo sostenible, proyectados hacia un futuro de oportunidades
gracias a la globalización.
18
1 CONTEXTUALIZACIÓN DEL PROYECTO
1.1 TÍTULO DEL PROYECTO
Estudio de viabilidad para la creación de una empresa dedicada a la producción y
comercialización de desodorantes orgánicos en crema en la ciudad de Cali
1.2 LÍNEA DE INVESTIGACIÓN
Emprendimiento.
1.3 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
Un desodorante es una sustancia que se aplica en el cuerpo, especialmente en las
axilas, para reducir el olor a la transpiración. La transpiración no tiene olor, el olor
es provocado por una bacteria que aparece en entornos propicios de calor y
humedad.
La emisión de la transpiración es natural y necesaria, el cuerpo humano elimina
las toxinas para un buen funcionamiento de él mismo, por eso no es
recomendable el uso de antitranspirantes que bloquea las glándulas sudoríparas e
impiden que liberen el sudor. El principio activo antitranspirante más utilizado es el
clorhidrato de aluminio (aluminio chlorohydrate).
Los productos de desodorización convencional contienen gran cantidad de
químicos que pueden dañar la salud, entre ellos parabenos (sustancias sintéticas
que se usan como conservadores en la industria cosmética), fragancias, además
del clorhidrato de aluminio (que culpan del aumento del alzhéimer). La mezcla de
las toxinas no desechadas a través de las axilas y las sustancias químicas derivan
en mutaciones de las células en células cancerígenas.
19
Dentro de la investigación se ha dado a conocer también contraindicaciones
producidas por los usos de antitranspirantes y desodorantes convencionales tales
como: El efecto patógeno del aluminio presente en todos los desodorantes
antitranspirantes en cualquiera de sus presentaciones, desconocido hasta el
presente, es el de producir arritmias cardíacas, el cual demostramos clínica y
electrocardiográficamente este producto de uso generalizado produce
extrasístoles ventriculares(latidos prematuros) debido a la acción de las sales de
aluminio que contiene(clorhidrato, sulfato y otras), de acción constrictora sobre el
músculo liso, incluyendo el de los vasos arteriales y en el folículo piloso, entre
otros. Como consecuencia de esta última es el efecto antisudoral y desodorante al
disminuir la acidez que provoca el sudor, y en consecuencia evitar la destrucción
bacteriana, causa principal, junto con otras sustancias y toxinas eliminadas por
este medio, del mal olor axilar. Hasta hace treinta años aproximadamente se
consideraba al aluminio como un metal pesado inocuo para el organismo humano,
sin embargo, en los últimos años se ha relacionado con la producción de radicales
libres de oxígeno, con daño de la corteza cerebral por su acumulación y por ello
con la demencia senil. Esta relación patógena se ha visto como consecuencia de
la diálisis crónica, con aparición de demencia aguda (convulsiones, afasia,
muecas, parálisis y coma) y refractaria acompañada de osteomalacia intensa. El
tratamiento en estos casos se realiza evitando el exceso de aluminio en la diálisis
y empleando un quemante de aluminio (desferrioxamina).Otras confirmaciones de
su patogenicidad son los siguientes hallazgos:
• Enfermedad de Shaver, caracterizada por reacción pulmonar tóxica debido a la
inhalación de polvo y humo que contengan 80 por ciento de óxido dealuminio y
sílice.
• Inflamación local del aparato digestivo por el uso de grandes dosis dealuminio
(antiácidos que lo contengan) administradas por tiempo prolongado y por vía
oral Osteomalacia adinámica resistente al tratamiento con dihidroxivitamina.
20
• Anemia microcítica
• Lesión renal y hepática irreversible a dosis tóxica (5 gr por kg)(1).
SegúnMaynard, el aluminio está presente en el tejido humano normalmente
hasta 0.1mg por 100 gr de tejido fresco.
• Obstrucción intestinal
• Enfermedad de Alzheimer
• Trastornos óseos y dentales
• Enfermedades en el feto
• Tumores cerebrales
• Enfermedades renales.
Vivimos en una sociedad donde la tendencia de los consumidores es cuidar el
medio ambiente El comportamiento del consumidor en Colombia y en el mundo
está cambiando. Ahora se piensa más en el medio ambiente, en comida saludable
y en ahorrar recursos naturales, lo que para algunos sectores se denomina
“consumo responsable”Orlando Saavedra, experto en marketing, asegura que los
colombianos están volcándose a la moda de exigir y adquirir productos y servicios
que no atenten contra la ecología ni la sociedad, y generen hábitos más
saludables.
“Las empresas se han visto obligadas a esas prácticas también para poder
sobrevivir; por ejemplo, están impulsando la bolsa reutilizable en vez de la
tradicional de plástico; invitan a rellenar la botella de agua para ahorrar plástico y
se promueven apagones para ahorrar energía”, asegura.
21
Un estudio realizado por la firma Edelman sobre hábitos de consumo en América
Latina, reveló por ejemplo que, en San Pablo, México, Buenos Aires y Bogotá, son
cada vez más comunes los movimientos para el cuidado de la salud física y
mental; el interés en un mayor consumo ecológico y un aumento de la población
con acceso a Internet. Sin embargo, también hay una fuerte cultura de comida de
la calle en la región.
Euromonitor International en el estudio de ‘Las 10 principales tendencias de
consumo para 2017’, destaca la participación de productos y servicios saludables,
la tecnología al igual que los alimentos naturales y los viajes.
De acuerdo con el estudio, los consumidores demandan más de los productos,
servicios y marcas, y usan herramientas digitales para articular y satisfacer sus
necesidades. Desean autenticidad y esperan elementos de personalización tanto
en bienes producidos en masa como en artículos de lujo”.
Precisamente este mercado, altamente consumidor, ha generado la necesidad de
cambiar la forma de mirar la producción.De acuerdo a expertos de mercadeo en
Lafayette Colombia, para esta generación no solo es importante el momento de la
compra, sino además se les hace relevante conocer el origen de las materias
primas que componen, en el caso de la ropa, las prendas que adquieren. También
les interesa conocer cómo y quiénes las fabrican, pues no validan ni desean en lo
absoluto contribuir con la explotación y la contratación de mano de obra infantil en
las maquilas de moda.
Esta política se debe a la ética, conciencia social y ambiental, y al consumo
responsable que identifica a los Millennials, una de las razones que ha hecho que
las industrias replanteen muchos de sus procesos de producción a fin de obtener
certificaciones que comprueben que sus materiales son amigables con el
ambiente y que gozan de una cadena de suministros responsable”, aseguran.
22
El país continúa presentando un panorama económico favorable con crecimiento
de 2.8% en el PIB, una reducción de -4pp en la tasa de desempleo con respecto al
mismo periodo de 2017 cerrando el primer semestre en 9.4%.
Imagen 1. Crecimiento industria del hogar
Fuente: (Procolombia, 2015, fig. 1)
La industria HPC que pese a que aún presenta una leve contracción de -0.7% en
el YTD, en algunas canastas presenta muy buenos resultados como aseo del
hogar en cadenas sacrificando precios y tocador en la tienda vía innovaciones y
foco en mejora de la ejecución en el canal y el comportamiento por casta nos
arroja.
23
Imagen 2. Crecimiento discriminado en productos de aseo
Fuente: (Procolombia, 2015, fig. 2)
Aseo del Hogar es una canasta donde la decisión de compra se concentra en la
búsqueda de ahorro, perdiendo relevancia la calidad, el empaque o el
reconocimiento de la marca.
Es importante para la empresa desorganico S.A.S. dar una conocer una
alternativa diferente, Sudar es una necesidad fisiológica esencial para que
nuestro organismo pueda eliminar toxinas y mantener buenos niveles de
hidratación, temperatura corporal y PH.
Es increíble cómo la industria ha conseguido, a golpe de anuncio, convencernos
de algunas cuestiones completamente absurdas, innecesarias y, en muchos
casos, aberrantes. Por ejemplo, nos ha convencido de que nuestros fluidos
corporales son algo sucio que debe ser ocultado, ignorado, camuflado y detestado
cuando, la pura verdad, es que esos fluidos corporales son permiten seguir vivos y
tener salud. La menstruación no es nada que deba esconderse y el sudor no es
nada que deba impedirse. Al contrario, sudar es esencial pero así mismo existe la
posibilidad de aprovechar el medio ambiente y sus propiedades para la dar una
solución a la problemática la buena noticia es que existen soluciones y alternativas
saludables y ecológicas.
24
Una de las opciones más cómodas es comprar desodorantes ecológicos
elaborados artesanalmente con sustancias naturales y saludables “El uso de
desodorantes es común y se ha convertido en esencial para la vida de muchas
personas. Sin embargo, su uso ha estado rodeado de controversias en los últimos
años, no sólo por su potencial para dañar el medio ambiente, sino también la
salud. Existen informes que los relacionan con el cáncer y otras enfermedades.
Actualmente, los desodorantes naturales están disponibles y se puede obtener un
buen olor, mientras se evita cualquier riesgo para la salud.
Los desodorantes convencionales por lo general contienen aluminio, que está
relacionado con diferentes enfermedades. Investigaciones han demostrado que el
circonio de aluminio y el clorhidrato de aluminio pueden causar enfermedad de
Alzheimer, cáncer de mama y otros trastornos relacionados con el cerebro. Las
mujeres pueden evitar estas enfermedades mediante el uso de desodorantes
naturales en lugar de los comerciales. Reduce el riesgo de cáncer de Mamá, no
obstruye los poros de axilas, conserva el aroma, no provoca manchas en la ropa”.
(Nielsen, 2016, párr. 1-2).
25
1.3.1 Formulación del problema. ¿Cuál es la viabilidad para la creación de
una empresa dedicada a la producción y comercialización de desodorantes
orgánicos en crema en la ciudad de Cali para el año 2018?
1.3.2 Formulación del problema. ¿Cuál es la viabilidad para la creación de
una empresa dedicada a la producción y comercialización de desodorantes
orgánicos en crema en la ciudad de Cali en el año 2018?
1.3.3 Sistematización del problema.
• ¿cómo determinar mediante un estudio cual es demanda de los consumidores
para un desodorante orgánico en el mercado de la ciudad de Cali?
• ¿Cuáles son los aspectos legales que se deben tener en cuenta para la
creación de una empresa de desodorantes orgánicos?
• ¿Cuál es la descripción del producto para la elaboración de desodorantes
orgánicos en el mercado que permita describir un medio de publicidad para
ofertar en el mercado?
• ¿Qué viabilidad financiera tiene la creación de la empresa productora y
comercializadora de desodorantes orgánicos?
1.4 OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIÓN
1.4.1 Objetivo general. Determinar la viabilidad de crear una empresa
dedicada a la fabricación y la comercialización de desodorantes orgánicos en la
ciudad de Santiago De Cali en el año 2018.
26
1.4.2 Objetivo específico.
• Realizar un estudio de mercado donde se recopile, procese y analice
información de los clientes que requieren desodorante orgánico en crema en
la ciudad de Cali.
• Realizar actividades de producción y publicidad cuya finalidad sea dar a
conocer el producto principalmente en el sector y los alrededores de donde
estará ubicada la empresa.
• Efectuar el análisis jurídico y legal que permita identificar los requisitos
necesarios para este tipo de negocio y los factores a tener en cuenta para la
constitución y funcionamiento del mismo.
• Realizar un estudio financiero completo que permita cuantificar la inversión
necesaria estableciendo los costos, gastos, ingresos y beneficios del proyecto,
y de esta manera definir cómo financiar dicho proyecto y que nivel de
rentabilidad presenta para socios la elaboración de un desodorante orgánico
en crema en la ciudad de Cali.
1.5 MARCO TEÓRICO.
ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIÓN
Con más de dos siglosde existencia, el desodorante es uno de los productos
imprescindibles para la higiene personal. Además de evitar situaciones
incomodas y proporcionar una sensación de frescor, estos productos aportan a la
piel el equilibrio perfecto gracias a sus componentes naturales.
27
Mucho antes de que fueran fabricado el primer desodorante, los hombres del
imperio romano tenían sus propias fórmulas para conseguir los mismos efectos.
Así, después de lavarse se colocaban en las axilas unas almohadillas con
sustancias aromáticas. Varios siglos después, a finales del siglo XlX, surgió el
desodorante como producto de higiene personal gracias a mezcla de sulfato de
potasio y aluminio. Referente del desodorante
Antes de que existiera el desodorante, la gente trató por siglos crear alguna
manera para camuflar su olor corporal. Los egipcios fueron los más destacados en
este aspecto al inicio de los tiempos, en donde la utilización de mezclas cítricas y
canela fue la clave para acabar con los olores rancios. Otros perfumes que se
utilizaron fueron el incienso y el algarrobo.
Ya años más adelante, en la edad media, el tema del olor corporal no fue muy
importante debido a que la higiene personal era casi solo para los más adinerados
debido a los exclusivos perfumes, barriles de madera y agua caliente, que no
estaban a la disposición para el resto del pueblo (el cual tenía que conformarse
simplemente con refregarse con agua helada para limpiarse y nada más).
Todo cambió ya cuando en 1888 apareció el primer antitranspirante hecho de
cloruro de zinc, el cual tenía por nombre Mum, y era más que nada una cera
pastosa que se aplicaba bajo el brazo.
Luego en 1890, una nueva variedad de antitranspirantes hechas de cloruro de
aluminio aparecieron, dando inicio a la variada producción tanto de cremas, talcos,
roll-ons y pads, para combatir el mal olor.
28
En 1950, la aparición de productos en aerosol, dieron el puntapié para que
aparecieran los primeros desodorantes en spray, los cuales tenían como
principales componentes el circonio de aluminio, y el clorofluorocarbono (CFC).
Estos nuevos desodorantes se volvieron tan populares que para los ’70,
representaban el 80% de las ventas de este tipo de productos. Sin embargo, en
1977, el gobierno estadounidense prohibió el uso del circonio de aluminio debido a
los problemas que podría producir en la salud humana al ser inhalado. Además el
uso del CFC también fue prohibido por los daños que podía producir en la capa de
ozono. Esto produjo como consecuencia la disminución del uso de desodorantes
en spray y, por otro lado, el incremento de productos roll-on y en barra, mientras
se buscaban alternativas a los químicos prohibidos.
NUEVAS FORMULACIONES PARA PREOCUPACIONES ESPECÍFICAS.
Los desodorantes se consideran esenciales a diario, sin embargo, las propiedades
antitranspirantes o desodorantes de estos productos ya no se consideran
suficientes. Las compras generalmente son impulsadas y promovidas por la
eficacia, con una protección más duradera y rangos clínicos populares entre los
consumidores, sin embargo, ahora incorporan sustancias hidratantes y curativas,
fortificadas con vitaminas, aceites, minerales, extractos y nuevos elementos
presentes en los productos para el cuidado de la piel para productos duales. Úselo
en todas las presentaciones (palos, sprays, roll-ons, geles y cremas) para mujeres
y hombres.
Los desodorantes son una categoría madura y los productores están obligados a
mejorar la combinación actual de productos con productos innovadores que
ofrecen resultados rápidos. Con la expectativa de la recuperación económica
colombiana, se proyecta que la categoría genere un crecimiento saludable en los
próximos años impulsado por los fabricantes que entregan productos específicos
para cada género a través de todos los canales e invirtiendo principalmente en los
formatos de rociado y roll-on y crema.
29
LAS EMPRESAS INTERNACIONALES LIDERAN LA INNOVACIÓN.
Los jugadores internacionales lideran la categoría; Rexona y Dove (Unilever),
Speed Stick (Colgate-Palmolive) y Balance (Henkel) están respaldados por redes
de distribución multinacionales y extensas carteras. Speed Stick ha mantenido una
línea cohesiva de productos tanto para mujeres como para hombres con diferentes
lanzamientos 24/7, versiones Derma + Omega y Derma + Vitamin E, que afirman
beneficios de blanqueamiento e hidratación.
POCAS MARCAS PREMIUM Y LÍNEAS DE MARCA PRIVADA.
A diferencia de otras categorías de belleza y cuidado personal, los desodorantes
comprenden un segmento premium significativo o una etiqueta privada debido a la
amplia distribución y asequibilidad inherentes a los desodorantes en masa que
limitan la expansión de los premium. La selección de marcas dermocosméticas /
farmacéuticas continúa creciendo, con Vichy el único jugador en esta subcategoría
y apoyando la tendencia entre los consumidores más conscientes que prestan
mucha atención a las formulaciones potencialmente irritantes.
SOSTENIBILIDAD Y MEDIO AMBIENTE
Muchas empresas hoy en día están haciendo un esfuerzo para poner en acción
prácticas de sustentabilidad. Son muy conscientes de que al hacerlo no sólo
ayudan al medio ambiente y la sociedad, sino que también puede crearles una
buena reputación y contribuir positivamente a la salud y desempeño de sus
marcas, reducción de los materiales de envasado, minimización de los costos de
transporte y la instalación de iluminación de bajo consumo son sólo algunas de las
maneras en que las empresas están reduciendo costos.
30
Pero el resultado final no es sólo acerca de la rentabilidad, se trata también de un
cambio de cultura. Pero, ¿Los consumidores realmente se preocupan por el
capitalismo cuando se trata de decisiones de compra? ¿Están dispuestos a pagar
más por productos y servicios que provienen de empresas que realizan acciones
por el bien social? Para un número cada vez mayor de los consumidores de todo
el mundo, la respuesta es sí. Usted estaría bajo presión para encontrar un
consumidor que dijo que él o ella no se preocupan por el medio ambiente o la
pobreza extrema en el mundo. Pero, ¿el cuidado puede convertir en acción
cuando se trata de decisiones de compra? Suponiendo una relación positiva entre
la voluntad declarada de pagar y una voluntad real de abrir su billetera, la
encuesta encontró que la respuesta es sí para un número cada vez mayor de los
consumidores de todo el mundo.
Desde una perspectiva globalizada. se entiende por medio" ambiente" a todo el
entorno querodea al hombre, adoptando el sentido omnicomprensivo que utilizo
inicialmente la ComisiónEconómica para Europa al definirlo en 1978 como " el
conjunto de sistemas compuesto de objetosy condiciones físicamente definibles
que comprenden, particularmente, ecosistemas equilibradosbajo la forma en que
los conocemos o que son susceptibles adoptar un futuro en un futuroprevisible, y
con los que el hombre , en cuanto punto focal dominante ha establecido relaciones
directas". De lo expuesto, el ambiente comprende dos sectores claramente
identificables ycontrapuestos: el ambiente natural (aire, agua, suelo, flora y fauna)
y el ambiente artificial, el cual incluye a su vez al ambiente construido por el
hombre edificios, fábricas, vías de comunicación,etc.) Y al ambiente social
(sistemas sociales, económicos, políticos, culturales).
31
El daño ambiental afecta los elementos del patrimonio ambiental derivada de toda
actividad humana individual o colectiva, causan un daño social por afectar los
llamados "intereses difusos" que no son individuales, pertenecen a la comunidad y
no tienen por finalidad la tutela del interés de un sujeto en particular, sino de un
interés general o indeterminado en cuanto a su individualidad. El daño así es más
apropiado llamarlo "daño ambiental", por ser más amplio y comprensivo del
ecológico reservando aquella expresión para daño que ataca los elementos
bióticos y abióticos de la biosfera.
La ciencia médica ha puesto en evidencia. Uno de los principales factores o
condiciones que afectapositiva o negativamente a la salud pública es el ambiente
natural, pues de su calidad dependeno solo la conservación de los recursos
naturales, sin que a través de ellos se protege también lavida y la salud de los de
los seres humanasen general, más aun si se tiene presente el
caráctermodernamente antropocéntrico que impone la constitución.
TRIANGULO INVERTIDO
El éxito es el fruto del sacrificio de un emprendedor, sin dudas emprender va más
allá de saber cómo llevar una idea de negocio por buen camino, conseguir que la
inversión de un capital se recupere en el menor tiempo posible y garantizar el
sostén de la empresa es apenas la punta del iceberg para conseguir el éxito de
un proyecto. Hay muchos expertos, estudiosos y entre grandes emprendedores
creadores de su propio imperio que han dado múltiples definiciones y fórmulas que
ayuden a describir el trayecto de un emprendimiento exitoso, cada uno dando su
punto de vista a partir de sus experiencias personales. En este caso contamos con
la famosa teoría de El Triángulo Invertido de Andy Freire, un conocido
economista argentino y emprendedor que diseñó un sencillo gráfico que explica
los puntos más esenciales de lograr lo que todo emprendedor quiere para su idea.
32
Imagen 3. Triangulo invertido
Fuente: (Imolko, 2017, fig. 1)
El triángulo invertido consta de 3 aspectos importantes a considerar tales como
una idea de proyecto, la cual consta de establecer una necesidad en el mercado
por medio de la ausencia de servicios o productos que requiere un sector o varios
en específicos, generando de igual forma varias interrogantes con la finalidad de
alcanzar la solución de las hipótesis planteadas por medio de variables cualitativas
y cuantitativas para establecer sus mercado, procesos operativos, parámetros
legales basados en la constitución de cada una de las localidades o sector en el
cual se encuentre y un análisis de variables financieras que permitan establecer
los diferentes estados financieros para obtener un proyecto.
Con base a lo anterior, una vez determinado el proyecto a realizar según la
necesidad del sector planteado y sus estudios determinados es necesario obtener
el capital con la finalidad de establecer el financiamiento propio o apalancamiento
de este para ser llevado a cabo del papel al sector.
La creación de este desodorante cuenta con un estudio financiero basado en el
ingreso por parte de los socios y catalogándonos con un grupo peqeño pero
consistente de personas entregadas, seguras y motivadas para sacar adelante
un proyecto que no genera altos costos de producción pero si una gran
satisfacción tanto económica como ambiental para la sociedad.
33
1.5.1 Marco legal. Se presenta a continuación las normas que están sujetas
al debido funcionamiento para la creación de desodorantes en crema orgánico en
la ciudad de Santiago de Cali.
Constitución política Colombiana. En Colombia como el resto del mundo el
problema de salud está regulado por las normatividades y leyes en prevención y
protección de los ciudadanos, estableciendo medidas sancionatorias a personas
naturales y jurídicas que por diferentes razones se conviertan en infractores de la
normatividad, en este caso se considera el artículo 78 de la constitución política
Colombia en la cual es de prioridad del derecho social fundamental para así
garantizar la salud y derecho de la vida.
Artículo 78. La ley regulará el control de calidad de bienes y servicios ofrecidos y
prestados a la comunidad, así como la información que debe suministrarse al
público en su comercialización. Serán responsables, de acuerdo con la ley,
quienes en la producción y en la comercialización de bienes y servicios, atenten
contra la salud, la seguridad y el adecuado aprovisionamiento a consumidores y
usuarios. El Estado garantizará la participación de las organizaciones de
consumidores y usuarios en el estudio de las disposiciones que les conciernen.
Para gozar de este derecho las organizaciones deben ser representativas y
observar procedimientos democráticos internos.
Ley 1014 de 2006 del Ministerio de Educación Nacional. La presente ley
promueve el espíritu emprendedor de todo colombiano con el apoyo del estado,
con un modelo de negocios innovador que pretenda brindar al mercado una
sostenibilidad y crecimiento personal, laboral, social y económico de la sociedad
con el fomento de empleo sostenible en un mercado creciente.
34
Decreto 1545 de 1998 registro Invima. Por medio de esta se establecen los
requisitos sanitarios que se deben cumplir para la fabricación, elaboración,
envase, almacenamiento, distribución, transporte, comercialización para los
productos de higiene doméstica, productos absorbentes de higiene personal y
cosméticos.
En las NORMAS ISO 14000 es un conjunto de normas internacionales que incluye
la Norma ISO 14001 que expresa cómo establecer un Sistema de Gestión
Ambiental (SGA) efectivo. La norma ISO 14001 es aplicable a cualquier
organización, de cualquier tamaño o sector, que esté buscando reducir los
impactos en el ambiente y cumplir con la legislación en materia ambiental.
En las NORMAS ISO 9000 es un conjunto de normas sobre calidad y gestión de
calidad. Se pueden aplicar en cualquier tipo de organización o actividad orientada
a la producción de bienes o servicios. El ISO 9000 especifica la manera en que
una organización opera sus estándares de calidad, tiempos de entrega y niveles
de servicio.
Normatividad para los productos de aseo personal. Los productos cosméticos
utilizados tanto en los servicios personales de estética ornamental (Peluquería)
como en los de facial y corporal se encuentran actualmente reglamentados por la
Decisión 516 de 2002de la Comunidad Andina de Naciones, CAN, al cual
establece la Armonización de Legislaciones en Materia de Productos Cosméticos.
1.6 JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
35
Este proyecto de emprendimiento busca dar a conocer una nueva alternativa para
la protección y cuidado de las axilasadaptándose de manera natural a sus
necesidades y exigencias, con el fin de incentivar a las personas al uso de
productos que ayuden a preservación del medio ambiente además de brindarles
seguridad, hidratación y sobre todo sin mal olor, la utilización de desodorantes a
base de ingredientes orgánicos y naturales, siendo un producto efectivo, novedoso
y económico, es importante para nosotros incursionar en un mercado existente
como el cosméticopero con un factor diferenciador quepermita reducir los agentes
contaminantes que se han venido presentando con este tipo de productos en el
mercado, causando perjuicios ala salud de su consumidor.
Día a día nos encontramos con la problemáticade sudoración severa, la
incomodidad y la irritación que afecta a adolescente y adultos, debido a la
utilización de los desodorantes ya existentes en el mercado que contienen un alto
grado de químicos encargados de generar alteraciones de agentes en el cuerpo
humano además de liberar toxinas contaminantes para el mundo que nos rodea.
Al culminar este trabajo se requiere hallar y desarrollar las estrategias indicadas
para un funcionamiento y desarrollo de la empresa dedicada a la producción y
comercialización de desodorantes orgánicos y así brindar un aporte al sector
laboral y económico de la ciudad de Cali para el año 2018.
1.7 ASPECTOS METODOLÓGICOS
1.7.1 Tipo de estudio. El estudio a realizar es un diseño mixto no es
reemplazar a la investigación cuantitativa ni a la investigación cualitativa, sino
utilizar las fortalezas de ambos tipos de indagación, combinándolas y tratando de
minimizar sus debilidades potenciales.
36
Imagen 4. Fortalezas del estudio mixto
37
Fuente: (Nielsen, 2016, fig. 3)
Debido a que el estudio cualitativo, permite determinar las características del
mercado y sus clientes, por medio de los gustos y preferencias de estos a lo hora
de establecer su preferencia de compra en el mercado, se establece la relación
entre los productos existentes en el mercado y los convencionales. Mientras que el
cuantitativo permite medir por valores numéricos el consumo, perfil del consumidor
y precios de la variedad de los productos para así determinar la demanda de la
empresa de desodorante orgánico en crema y spray en la ciudad de Cali.
1.7.2 Método de la investigación. El método descriptivo permite establecer
la relación de los tipos de estudios y describir sus cualidades y cantidades en
procesos de elaboración de los desodorantes en crema orgánicos, permitiendo
definir la correlación entre los aspectos y fenómenos que no sean posible
cuantificar del estudio cualitativo y establecer un análisis estadístico de los datos
recopilados.
1.7.3 Técnicasde recolección de la información. La información
recolectada será recopilada mediante la estructura de una encuesta dirigida al
público meta de desodorantes orgánicos en crema de la ciudad de Cali, con la
finalidad de establecer las estrategias de mercadeo que permitan definir
estrategias de mercado claras para la comercialización de estos productos.
1.7.4 Fuentes de recolección de la información.
1.7.4.1 Fuente primaria. Se realiza un encuesta con preguntas cerradas y
relacionadas con la composición de producción de beneficios de los desodorantes
orgánicos en crema, la finalidad de esto, es tabular la información recopilada en la
investigación establecer por medio del estudio cuantitativo la aceptación del
producto en el mercado.
38
1.7.4.2 Fuente secundaria. La información diagnosticada es relacionada de
diferentes páginas web que permitan una construcción del presente trabajo tales
como:
• Alcaldía Santiago de Cali.
• Cámara de la industria de cosméticos.
• Colgate Palmolive y Unilever
• Revista de Dinero, El tiempo y el portafolio.
• Blogs académicos tales como (El problema de los desodorantes y los
antitranspirantes, Tóxicos en aromatizantes o ambientadores: que hay de
nuevo, Compradores cada vez más impulsivos, Inversión en el sector
Cosméticos y Productos de Aseo en Colombia, Los cinco componentes más
polémicos de los desodorantes)
1.7.5 Tratamiento de la información. La información recopilada en los
estudios anteriores son evaluados y analizada detalladamente con la finalidad de
plasmar cada uno de sus componentes por medio de tabulaciones y registros que
permitan el desarrollo de la información continua con una lectura coherente y
relacionada en el tema investigado.
39
2 ESTUDIO DE MERCADO
El estudio de mercado permite visualizar en entorno y el producto para la empresa
y sus consumidores, perfilando estrategias que permitan alcanzar las metas
planteadas en el mercado.
Con la finalidad de determinar el estudio de mercado es necesario establecer un
estudio estadístico de muestreo que permita definir la población exacta a la que se
realizara las encuestas.
Cuadro 1. Formula de la muestra
Fuente: Autores
Los resultados obtenidos mediante la muestra estadística son de 187 ciudadanos
a entrevistar.
El tamaño de mercado es determinado según la cantidad de ciudadanos en la
ciudad de Santiago de Cali, este es establecido por personas hombres y mujeres
que comprenden la edad entre 10 y 60 años. A continuación se presenta la
relación de cantidad de personas por edad y género.
40
Se tomara como referencia personas entre los 10 y 60 años de edad que son
todos aquellos que consumen en su mayoría desodorantes para el desarrollo de
sus diferentes actividades físicas. Los cuales suman un total de 2’249.478
mientras que el mercado objetivo establecido son todos aquellos ciudadanos que
se encuentran son todos entre el rango de edad de 10 a 60 años debido que estos
son todos aquellos que requieren las propiedades de este producto en su
consumo.
Cuadro 2. Discriminado del mercado objetivo
Fuente (DANE, 2018, pág. 45)[p1]
Con la finalidad de establecer la estructura de la encuesta es necesario realizar la
ficha técnica con la finalidad de establecer a quienes va dirigida.
Hombre Mujeres
0 a 5 años 129.735 58.381 71.354 129.735
5 a 10 años 246.334 110.850 135.484 246.334
10 a 20 años 356.754 160.539 196.215 356.754
20 a 30 años 356.335 160.351 195.984 356.335
30 a 40 años 374.572 168.557 206.015 374.572
40 a 50 años 620.851 279.383 341.468 620.851
50 a 60 años 294.632 132.584 162.048 294.632
60 a 70 años 43.984 19.793 24.191 43.984
mayores de 70 22.084 9.938 12.146 22.084
TOTAL 2.445.281 1.100.376 1.344.905
Total por
genero
Discriminación por edad y genero según DANE
Discriminacion por generoRango de edades
41
Cuadro 3. Ficha técnica de la encuesta
Fuente: Autores
2.1 ANÁLISIS DE SECTOR
El análisis del sector permite visualizar el crecimiento del mercado en un sector y
subsector independientemente, su aporte económico y consumo per cápita de los
ciudadanos frente a las diferentes marcas. (Procolombia, 2015)
Resultados de la encuesta y entrevista
42
La entrevista realizada arrojo la descripción de la producción de los desodorantes
en crema orgánicos, generando así una guía y mayor conocimiento de este
producto para mayor discriminación ver cuadro 22.
La encuesta realizada a 187 personas del mercado objetivo brindo los siguientes
resultados.
1. ¿Utiliza usted algún tipo de desodorante o antitranspirante? ¿Si su
respuesta es sí marque cuál?
Cuadro 4. Cantidad de personas que utilizan desodorante
Fuente: Autores
El cuadro anteriordetermina la cantidad la aceptación de los usuarios que usan
antitranspirantes y desodorantes en el mercado con un 89% en el mercado.
Mientras que la 2 figura determina la preferencia de los consumidores de una
presentación a otra, teniendo como preferencia la crema frente a los otros.
2. ¿Sabe usted que el tipo de desodorante tradicional que usa son
perjudiciales para la salud?
Cuadro 5. Tipo de desodorante tradicional
SI 167 46
NO 20 77
TOTAL 187 21
23
167TOTAL
1. ¿Utiliza usted algún tipo de desodorante o
antitranspirante? ¿Si su respuesta es sí marque cuál?
ANTITRASPIRANTE
CREMA
ROLL-ON
GEL
2. ¿Sabe usted que el tipo de
desodorante tradicional que usa son
perjudiciales para la salud?
SI
NO
45
142
43
Fuente: Autores
El cuadro anterior determina el desconocimiento del mercado sobre el contenido
de los desodorantes tradicionales frente a su salud, generando una estrategia de
mercado que permita establecer al mercado concientización del uso de este tipo
de productos y el daño generado en la salud y el medio ambiente.
3. ¿Conoce la nueva tendencia de desodorantes orgánicos amigables
con el medio ambiente y su salud?
Cuadro 6.Conocimiento de la nueva tendencia orgánica
Fuente: Autores
El cuadro anterior brinda conocimiento sobre la tendencia nueva de los
consumidores de desodorantes y las alternativas de uso, los productos amigables
con el medio ambiente y la salud de estos generan, brindando la posibilidad de
generar estrategias en el mercado que permitan crear publicidad sobre el uso y los
beneficios de los productos naturales orgánicos como el desodorante para generar
mayor impacto en el mercado.
4. ¿Le gustaría probar este tipo de desodorantes orgánicos?
Cuadro 7. Uso de desodorantes orgánicos
Fuente: Autores
3. ¿Conoce la nueva tendencia de
desodorantes orgánicos amigables con
el medio ambiente y su salud?
SI
NO
93
94
4. ¿Le gustaría probar este tipo de
desodorantes orgánicos?
SI 139
48NO
44
El cuadro anterior permite visualizar que los usuarios en su mayoría están
dispuestos adquirir productos naturales orgánicos que permitan reducir los
agentes contaminantes en su producción y utilización, generando también la
posibilidad de generar estrategias de venta que permita el producto de
Desorganico S.A.S. estar al acceso de la mayoría del público del mercado.
5. ¿Con que frecuencia adquiere estos productos en el mercado?
Cuadro 8. Frecuencia de compra
Fuente: Autores
El cuadro muestra el consumo de los ciudadanos con los desodorantes
tradicionales y orgánicos, brindando estrategias de presentación y contenido para
un mes, brindando también una proyección de compra para una distribución en
diferentes lugares con inventarios de producción abastecidos para satisfacer la
necesidad en el mercado.
6. ¿Con que frecuencia utiliza usted este tipo de productos al día?
Cuadro 9. Frecuencia de uso al día
Fuente: Autores
NINGUNO 20
134
24
9
0
5. ¿Con que frecuencia adquiere estos
productos en el mercado?
DIARIO
SEMANAL
QUINCENAL
MENSUAL
20TRES
NINGUNO 0
6. ¿Con que frecuencia utiliza usted
este tipo de productos al día?
UNO
DOS
78
89
45
El cuadro anterior muestra que el uso de los diferentes desodorantes al día por
sus consumidores, determinando así una demanda alta diaria y brindando para la
empresa una oportunidad de ofertar sus productos en el mercado con diferentes
estrategias de venta tales como el uso excesivo de estos productos son
perjudiciales para la salud con programas de concientización en el mercado.
7. ¿Dónde le gustaría adquirir este tipo de producto en el mercado?
Cuadro 10. Lugar de adquisición de productos
Fuente: Autores
El cuadro anterior muestra los lugares de preferencia de los consumidores para la
adquisición de productos orgánicos, brindando así estrategias de mercado que
permitan la ejecución de generar alianzas de distribución con diferentes cadenas
de mercado grandes superficies que permita la comercialización de esta clase de
productos en el mercado.
8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un producto natural en el mercado?
Cuadro 11. Precio de aceptación en el mercado
Fuente: Autores
45
Supermercados
Droguerias
80
62
Tiendas naturistas
7. ¿Dónde le gustaría adquirir este tipo
de producto en el mercado?
4.500 a 5.000
7.000 a 8.000
9.000 a 12.000
68
95
24
8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar
por un producto natural en el mercado?
46
El cuadro anterior muestra el rango de precios que está dispuesto a pagar el
mercado por un producto natural que permita establecer un margen de ganancia
en el para la empresa Desorganico S.A.S. y sus diferentes estrategias de
promociones descuentos y terceros que le permitan su distribución.
2.1.1 Mercado de cosméticos y productos de aseo en Colombia. Colombia
es el quinto mercado de cosméticos y Artículos de Aseo en Latinoamérica. Las
ventas del sector crecieron a una tasa de 7% entre 2013 y 2017, y se espera que
a 2018 el sector alcance un crecimiento promedio anual de 4% frente a 2017. El
consumo per cápita de productos de cosméticos del país alcanzó los US$ 79,8
cifra que supera a países como Perú (US$ 74,9), y representa un tercio del
consumo de países como Estados Unidos y Francia. (Procolombia, 2017, pág. 1)
El crecimiento de productos de cosméticos y artículos de aseo para hogar y
corporal en Colombia han impulsado el crecimiento del país a nivel per-capital y el
laboral. Brindando en Colombia un creciente en la participación femenina en el
mercado laboral en un 54% de mujeres, este mercado cuenta con una
participación del 22% para la economía colombiana.(Procolombia, 2017)
Colombia es uno de los principales proveedores de cosméticos y productos de
aseo de la región, la industria ha mostrado un crecimiento sostenible los últimos 8
años en cuanto a producción, ventas y exportaciones. Las ventas de maquillaje,
tratamientos para la piel, cremas, jabones, desodorantes y shampoo colombianos
gozan de gran prestigio en el exterior por su calidad y sus ingredientes
naturales.Debido a que Las empresas colombianas cuentan con certificaciones
internacionales de calidad que respaldan sus procesos productivos, como ISO
9001, Registros INVIMA, Buenas Prácticas de Manufactura – BPM y sus procesos
logísticos, con la Certificación BASC.
47
Imagen 5. Sector y subsectores de los desodorantes y antitranspirantes
Fuente: (Cámara de la Industria Cosmética y de Aseo, 2015, fig. 1)
2.2 ESTRUCTURA DE MERCADO
La estructura permite determinar la cantidad de clientes de la empresa de
desodorante orgánico en crema y spray en el mercado, desde el punto de vista de
la oferta y demanda para así contribuir al crecimiento de la empresa.
48
2.2.1 Análisis de la demanda. Según el departamento de Planeación de
la Alcaldía Santiago de Cali, la ciudad cuenta con una población total promedio de
residentes de 2´674.973 ciudadanos. Lo cual esto sirve, para determinar la
demanda de la empresa de desodorante orgánico en crema y spray.
Con base a loa anterior se determinaron los mercados de la empresa expuestos a
continuación:
Según la proyección de población del DANE para el 2018 la ciudad de Santiago de
Cali cuenta con una población de 2’445.281 los cuales están discriminados por
edad y género.
Cuadro 12. Relación de edad y género
Fuente (DANE, 2018, pág. 45)
Hombre Mujeres
0 a 5 años 129.735 58.381 71.354 129.735
5 a 10 años 246.334 110.850 135.484 246.334
10 a 20 años 356.754 160.539 196.215 356.754
20 a 30 años 356.335 160.351 195.984 356.335
30 a 40 años 374.572 168.557 206.015 374.572
40 a 50 años 620.851 279.383 341.468 620.851
50 a 60 años 294.632 132.584 162.048 294.632
60 a 70 años 43.984 19.793 24.191 43.984
mayores de 70 22.084 9.938 12.146 22.084
TOTAL 2.445.281 1.100.376 1.344.905
Total por
genero
Discriminación por edad y genero según DANE
Discriminacion por generoRango de edades
49
Cuadro 13. Mercados de la empresa de desodorantes en crema
Fuente: Autores
El cuadro anterior brinda información detallada de los mercados los cuales sirven
para determinar la aproximación de la demanda. Por medio de este se estipulado
la participación en el mercado de la empresa, lo cual fue logrado al consumo de
los clientes de desodorante orgánico en crema en el mercado.
Con la finalidad de establecer la tasa de participación del producto desodorante
orgánico en crema es necesario determinar la frecuencia de consumo de estos en
unidades en el mercado mensual (1) el promedio de las personas que residen en
los hogares caleños (4) esto es con la finalidad de calcular por medio del mercado
objetivo 2.033.144 en la ciudad de Cali que son personas de 10 a 60 años, la
demanda global en el mercado mensual. 2.033.144 x 1 x 4 = 7.319.318 unidades
mensuales de consumo en todos los tipos de desodorantes y antitranspirantes en
el mercado.
Una vez determinado el mercado global 7.319.318 se establece la capacidad de
producción de la empresa según la mano de obra, tiempos de ejecución y
producción por desodorantes y maquinaria y equipo requerido para esta actividad,
la cual se proyecta una producción de 3.000 unidades mensuales.
Al determinar la capacidad de producción y la demanda global en el mercado se
determina porcentualmente la tasa de participación de los desodorantes orgánicos
en crema en la ciudad de Cali la cual es del 4% mensual.
Mercado Global Mercado Potencial Mercado Objetivo
2.445.281 2.249.478 2.033.144
DESORGANICÓ S.A.S.
DEMANDA
Proyeccion de ciudadanos según el Dane
para el 2018
Proyeccion de ciudadanos
desde 10 hasta 60 años de
edad que requieren
desodorantes
poblacion entre 20 a 60
activo economicamente para
adquirir los productos de la
empresa
50
Cuadro 14. Tasa de participación en el mercado de la empresa
Fuente: Autores
En el cuadro se visualiza la demanda global del mercado objetivo en consumo de
desodorante orgánico en crema en el mercado, lo cual permite cuantificar un
mercado a futuro en la ciudad Santiago de Cali. El cuadro también permite
visualizar la tasa de participación de la empresa en el mercado frente a sus
competidores posicionados y reconocidos en el mercado.
Establecido el mercado objetivo
Cuadro 15. Proyección de la demanda de Desorganico S.A.S.
Fuente: Autores
Frecuencia de adquisición de desodorante
al mes por persona en unidades1
Cantidad de personas que consumen
requieren desodorante y antitranspirantes
en un hogar promedio 4 personas
4
Demanda global del mercado objetivo en
consumo de desodorantes y
antitranspirantes
7.319.318
Capacidad de produccion de los empleados
de la empresa Desorganicó S.A.S.
mensual
3.000
Tasa de participación 0,04%
PENETRACIÓN
DE MERCADO
Tipo de Cliente Mercado objetivoTasa de
Participación Mensual
Clientes que consumen desodorante y
antitranspirantes2.033.144 0,04% 833
ANÁLISIS
PROYECCIÓN DE LA DEMANDA
51
Según la población de Santiago de Cali el mercado objetivo que requiere
desodorante orgánico en crema son 2´033.144 con una tasa de participación de
4% por ser una empresa nueva en el mercado y pretende estrategias de
innovación para generar atención al público meta. Mientras genera una proyección
de la demanda de 833 unidades a vender mensual.
2.2.2 Análisis de la oferta. El sector de cosmético colombiano va en ascenso.
Según Daniel Arango, vicepresidente de la cámara de desarrollo empresarial, el
país alcanzó un crecimiento del 9,1% y un reporte en ventas de 1.800 millones de
dólares en 2016, destacándose como una de las industrias más promisorias de
Latinoamérica.
Según el vicepresidente de Desarrollo Empresarial del Ministerio de Comercio,
Daniel Arango recientemente nombrado entre la lista del Foro Económico Mundial
como uno de los jóvenes líderes mundiales del 2015se espera que el país sea
reconocido en 2032 como líder mundial en la producción y exportación de
cosméticos y productos de aseo para personal - hogar.
El sector le ha generado al país 16.000 empleos directos y ha impulsado el
comercio minorista en 11 %, según cifras reveladas por Fenalco. La producción
cosmética en los últimos siete años ha cumplido con las expectativas propuestas,
superando el promedio latinoamericano.En ventas, los tres productos que más
destacados fueron los de higiene, fragancias y cuidado de la piel. Colombia se
ubica en el cuarto lugar de productores de América Latina después de países
como Brasil, México y Argentina, según Euromonitor International. El sector
cosmético, ampliamente beneficiado por los nuevos tratados comerciales que
están y entrarán en vigencia, se afianza como un renglón sólido dentro de la
emergente economía colombiana. (Ministerio de Comercio, Industria y Turismo,
2016, párr. 3)
52
2.3 CARACTERIZACIÓN DEL PRODUCTO
Eldesodorante orgánico en crema no sólo ayuda a combatir el mal olor de la
sudoración, sino que lo hace respetando la piel y sin la necesidad de agentes
externos agresivos. Esto se debe a que a diferencia de los desodorantes
comerciales, los desodorantes caseros no utilizan ningún tipo de componente
químico o tóxico. Los ingredientes deldesodorante orgánico en crema casero son
naturales, por lo que aportan sus propiedades medicinales innatas a las recetas de
naturales.
Ventajas del desodorante orgánico en crema
Los múltiples beneficios del desodorante orgánico en crema son útiles para todas
las partes del cuerpo, por eso también está recomendado el uso de para los pies.
Este tipo de producto no sólo nos garantiza la ausencia de tóxicos y químicos sino
que al hacer orgánico y casero brinda un ahorro económico y la oportunidad de
personalizar el olor de este, entre otras muchas ventajas:
• Evita la obstrucción de los poros de la axila. La mayoría de desodorantes
comerciales son también, lo que significa que no dejan salir el sudor. Esto es
contraproducente porque el sudor sirve para eliminar las toxinas, y con los
componentes no se puede debido a que los poros están taponados.
• Libres de aluminio. Esa capa antitranspirante de los desodorantes comerciales
suele estar basada en algún componente de aluminio, el cuál es altamente
tóxico. Sin embargo, esto no significa que un desodorante natural no pueda ser
antitranspirante. La diferencia es que en lugar de obstruir, el desodorante
natural sin aluminio emplea ingredientes astringentes como la piedra de
alumbre. De esta forma no taponan la sudoración, sino que ayudan a reducirla.
53
• Aptos para pieles sensibles. Las fragancias de los desodorantes naturales se
obtienen de aceites esenciales y de aceites vegetales en lugar de sustancias
químicas. Esto unido a la ausencia de componentes de aluminio evita que la
piel se irrite o sufra reacciones alérgicas.
• Mantienen el aroma. La combinación de aceites naturales no sólo aporta
aroma sino que lo conserva durante más tiempo al penetrar en la piel, pero sin
riesgos para la salud.
• Menos manchas en la ropa. Con los desodorantes naturales no hay problema
de manchas en la ropa, ya que no contienen aluminio, el principal causante de
manchas de los desodorantes comerciales al reaccionar con el sudor.
• Permite ahorrar. Elaborar un desodorante orgánico en crema natural resulta
más económico debido a que permitir hacer varias veces la receta y en mayor
cantidad.
• Es más ecológico. Dado que también podemos hacer desodorante orgánico en
crema, evita el uso de antitranspirantes comerciales que contienen y expulsan
gases y químicos al medio ambiente.
• Reduce el riesgo de cáncer de mama. Según el Instituto de Cáncer de la
Nación, los desodorantes comerciales pueden contribuir al desarrollo de cáncer
de mama. Aunque no hay evidencia concluyente se cree que los compuestos
de aluminio que se utilizan regularmente en la piel cerca de la mama pueden
ser absorbidos por la piel, causando efectos hormonales similares a los del
estrógeno lo que puede estimular el desarrollo de células cancerígenas. (Bio-
Beauty, 2018)
2.3.1 Clientes. Son todos aquellos ciudadanos de la ciudad Santiago de
Cali de la edad de 10 a 60 años de edad activamente económicos que requieren
desodorante orgánico en crema para adquirir los productos de la empresa.
54
Cuadro 16. Emphaty Map
Fuente: Autores
Con base a la percepción del cliente es necesario describir el cliente en el
mercado y sus necesidades a la hora de adquirir productos en el mercado de
desodorante orgánico en crema.
55
Cuadro 17. Conclusiones del Emphaty Map
Fuente: Autores
Por otra parte, es necesario realizar una segmentación del cliente geográfica y
demográfica que permita la descripción e información previa de este para la
adquisición de estos productos de desodorante orgánico en crema en el mercado.
56
Cuadro 18. Segmentación del cliente
Fuente: Autores
2.3.2 Competencia. “Las empresas componen el sector a nivel nacional está
compuesto por 1.090 empresas, de las cuales aproximadamente el 40% son de
cosméticos y el 60% de aseo y absorbentes según las empresas vigiladas y
registradas en el INVIMA. Dentro de las empresas del sector hay productoras,
comercializadoras, maquiladoras y proveedoras de insumos. Alrededor del 40% de
las empresas están ubicadas en Bogotá, seguido de Antioquia con el 23% y del
Valle del Cauca con el 13%.”(Cámara de la Industria Cosmética y de Aseo, 2015,
p. 6)
Con base a la información anterior, los desodorantes orgánicos en crema están
enmarcados en el sector de cosméticos con el subsector de productos de aseo
personal. Debido a al análisis del sector realizado en el mercado de la ciudad
Santiago de Cali se encuentran los siguientes competidores directos e indirectos.
57
Uno de los grandes competidores en el mercado a nivel nacional en el mercado es
la empresa Unilever con más de 400 marcas de productos de aseo en el mercado
y a nivel mundial.
UnileverLos consumidores buscan alimentos nutritivos equilibrados o helados
indulgentes, jabones asequibles que combaten la enfermedad, champús lujoso o
productos de cuidado de la casa todos los días, hay una buena probabilidad de
que la marca que escogen es una de las nuestras. Siete de cada diez hogares en
todo el mundo contienen al menos un producto Unilever, y nuestra gama de
marcas líderes en el mundo, Lipton, Knorr, Dove, Axe, Hellmann's y Omo. Las
marcas locales de confianza diseñadas para satisfacer las necesidades
específicas de los consumidores en su mercado doméstico incluyen Blue Band,
Pureit y Suave. (Unilever, 2017, p. 1)
Sea cual sea la marca, dondequiera que se compre, Unilever trabaja para
garantizar el desempeño de un papel en ayudar a cumplir nuestro propósito como
un negocio.
Colgate PalmoliveEmpresa con más de 200 años de trayectoria y más de 38.000
empleados a nivel mundial ofrece una variedad de productos de aseo personal,
como higiene bucal, jabones de baño, jabón para platos, fragancias para pisos,
jabón para ropa y desodorantes. (Colgate Palmolive, 2017, p. 7)
Tiendas naturistasSon todas aquellas tiendas que venden productos naturales a
favor del medio ambiente y en pro de la salud de sus consumidores, generando
beneficios en mejoras en contexto de la salud física y el deterioro en los procesos
de producción de productos contaminantes en el ambiente, por esto las tiendas
naturistas como comercializadoras son las principales competidores del
desodorante orgánico en crema a desarrollar.
58
2.4 PLAN DE MERCADEO
Son todas aquellas estrategias planteadas por la empresa de producción y
comercialización de desodorante orgánico en crema en la ciudad de Santiago de
Cali, que le permita cumplir el objetivo de las metas planteadas de las ventas y el
reconocimiento de esta en el mercado.
2.4.1 Estrategia de precio. La empresa determina el precio de sus productos
en el mercado con base al precio establecido por los competidores de
desodorante orgánico en crema en el mercado.
Lo anterior con el fin de realizar una fijación de precios del producto y garantizar
una regulación de este por medio de los costos de producción y mano de obra de
los empleados requeridos para la presente producción. El precio establecido por la
empresa para sus productos se presenta a continuación.
Cuadro 19. Costeo de los productos de los desodorantes orgánicos en crema
Desodorante en crema con aroma a limon VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a lavanda VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 185
aroma a limon 0,05 125 aroma a lavanda 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 736 Mano de obra directa * Min. 3 736
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.219 TOTAL 3.219
Desodorante en crema con aroma a arpegie VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a jázmin VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 185
aroma a arpegie 0,05 125 aroma a jázmin 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 736 Mano de obra directa * Min. 3 736
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.219 TOTAL 3.219
59
Fuente. Autores
Desodorante en crema con aroma a chipre VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a marino VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 185
aroma a chipre 0,05 125 aroma a marino 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 736 Mano de obra directa * Min. 3 736
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.219 TOTAL 3.219
Desodorante en crema con aroma a pino VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a lila VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 550
aroma a pino 0,05 125 aroma a lila 0,05 185
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 2.200
Mano de obra directa * Min. 3 736 Mano de obra directa * Min. 3 736
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.219 TOTAL 3.644
Desodorante en crema con aroma a colonia VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185
aroma a colonia 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 736
CIF 708
TOTAL 3.219
60
Tabla 1. Precio de venta de los productos de la empresa Desorganico S.A.S.
Fuente: Autores
2.4.2 Estrategia de venta. El desodorante orgánico en crema genera una
presentación de sus productos por medio de un logo y slogan que permita la
diferenciación de la empresa a otras marcas, las cuales brindan a sus productos
composición de químicos.
Grafico 1. Logo y slogan de la empresa Desorganico S.A.S.
Fuente: Autores
PRODUCTOS COSTO MARGENPRECIO DE
VENTA
Desodorante en crema con aroma a limon 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a arpegie 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a chipre 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a lavanda 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a lila 3.644 135% 8.564
Desodorante en crema con aroma a marino 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a jázmin 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a colonia 3.219 135% 7.566
Desodorante en crema con aroma a pino 3.219 135% 7.566
61
Por otra parte los supermercados y grandes superficies que mayoristas y
menoristas que adquieran más de 50 productos de la empresa la publicidad pre-
operativa para dar a conocer el producto en el mercado y una impulsadora por 2
días la cual se encargara de la organización del producto donde se requiera por
parte del cliente y promocionarlo, mostrando así los beneficios y características de
este tipo de desodorante orgánico en crema en el mercado.
Por otra parte la empresa tendrá diferentes mecanismos de publicitarios como las
redes sociales, canales radiales, publicidad pre-operativa (flayers, volantes y
pendones) que les permitan el conocimiento de estos productos a los clientes del
mercado.
2.4.3 Estrategia promocional. La empresa Desorganico S.A.S. brindará
descuentos y promociones de 2x1 de diferentes referencias que le permitan al
cliente cautivar y motivar la decisión de compra de estos.
Tabla 2. Promoción de 2 unidades por el precio de 1
Fuente: Autores
PRODUCTOS
PRECIO
DE
VENTA
DESCUENTO
Desodorante en crema con aroma a limon en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a arpegie en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a chipre en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a lavanda en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a lila en barra 8.200 12.847
Desodorante en crema con aroma a marino en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a jázmin en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a colonia en barra 7.350 11.349
Desodorante en crema con aroma a pino en barra 7.350 11.349
62
Por los diferentes mecanismos de publicidad empleados por la empresa se realiza
promociones y descuentos que permitan al cliente llamar su atención con rebajas
del 5, 10 y 15 por ciento de su valor comercial. También este servirá para ofertar el
producto al mercado más bajo que la competencia con una publicidad de
responsabilidad social empresarial debido a que sus materiales son 100%
orgánicos.
2.4.4 Estrategia de distribución. La empresa cuenta con un Stan comercial
el cual le permita realizar una distribución directa de los productos vendidos en el
mercado a sus clientes. Por otra parte realizara estrategias comerciales con
centros comerciales, farmacias, puntos naturistas, tiendas y supermercados. Que
brinden la posibilidad de ofertar estos productos en el mercado, generando así la
distribución directa por medio de repartidores sin costo adicional a la venta
realizada en el mercado.
Imagen6. Distribución directa de la empresa Desorganico S.A.S.
Fuente: (Pyme, 2017, fig. 2)
La ilustración anterior permite visualizar por medio de los diferentes colores los
clientes de la empresa y la forma de distribución personalizada para cada uno de
ellos sin costos adicionales y garantizando así la entrega oportuna y la calidad de
estos en la recepción de su buen estado.
63
2.5 POLÍTICAS DE SERVICIO
El desodorante orgánico en crema cuenta con diferentes mecanismos que
proporcionen la fidelización de los clientes y el posicionamiento en el mercado de
la empresa desorganico S.A.S.
Cuadro 20. Políticas de la empresa Desorganico S.A.S.
Fuente: Autores
2.6 TÁCTICAS DE VENTA
La empresa Decorganicó S.A.S. cuenta con un Stan el cual proporciona por medio
de la fuerza de venta de la empresa la impulsión del desdesodorante orgánico en
crema en el mercado. Brindando así incentivos que brinden la motivación a los
empleados a promover los productos de la empresa por diferentes medios con el
fin de obtener una comisión de las ventas realizadas.
64
Por otra parte se brindara impulsión de los productos en centros comerciales y
establecimientos que lo requieran con el fin de mostrarle al público los beneficios
de un desodorante orgánico en crema ecológico en el mercado y la contribución a
la salud y medio ambiente.
65
3 ESTUDIO TÉCNICO
3.1 INGENIERÍA DEL PROYECTO
3.1.1 Producto. La empresa brinda en el mercado un producto innovador
con la producción y comercialización de desodorante orgánico en crema en la
ciudad de Cali, que permita el cuidado y prevención de irritaciones y alergias
debido a que no posee en su proceso de producción componentes a base de
aluminio. Los componentes para la producción de los diferentes productos de la
empresa se presenta a continuación.
Cuadro 21. Componentes de producción y función
Fuente: Autores
66
Según entrevista con persona capacitada en la producción de desodorantes
orgánicos en crema se relaciona la preparación discriminada continuación según
experto.
Preparación según experto entrevista en desodorante en crema
En esta segunda opción, se propone otro tipo de crema desodorante utilizando las
beneficiosas propiedades de la arcilla. Sigue estos pasos:
Prepara un recipiente vacío de cristal para guardar, aproximadamente, 50 ml de
crema.
Cuadro 22. Preparación del desodorante en crema orgánico
Fuente: Autores
67
Como se puede visualizar en el cuadro anterior, los componentes para la
fabricación de los productos del portafolio de Desorganico S.A.S. son 100%
naturales y determinados como minerales, que proporcionan un debido
funcionamiento para las axilas y cuidado en el medio ambiente.
Por otra parte los recipientes utilizados para la comercialización de los
desodorante orgánico en crema orgánicos de 100 gr C/u. en el mercado.
Imagen7. Envase en crema de 100 gramos
Fuente: (Allbiz, 2018, fig. 6)
3.1.2 Metodología del estudio de la ingeniería del proyecto. La
empresa Desorganico S.A.S. estará ubicada en la comuna 3 especialmente en el
barrio Santa Rosa, eldesodorante orgánico en crema en el mercado. Por otra parte
la gran variedad de productos de aseo que se comercializan en el sector brindan
la oportunidad de entrar a competir y conocer un producto 100% natural en el
mercado.
La comuna 3 cuenta con diferentes vías de acceso de buen estado lo que facilita
el ingreso y salida de los diferentes clientes de la ciudad al sector para adquirir y
comercializar los diferentes productos de la empresa. Por otra parte la empresa
cuenta con una local en el sector debido a su estrato económico 3 y reducción en
costos de arrendamiento y servicios domiciliarios. Lo cual cuenta con una
distribución de 80 mts los cuales están repartidos para el área administrativa,
comercial y de producción de la empresa.
68
El Stan proporcionado por la empresa para visualizar los diferentes productos del
portafolio brinda la información necesaria a los clientes de brindar y determinar un
criterio propio para la salud de su cuerpo y sus familiares cercanos con el
desodorante orgánico en crema, que proporcionan humectación, eliminación de
mal olor e hidratación de los poros de las axilas.
3.1.3 Diagramas de planes de desarrollo. Los diagramas y planes de
desarrollo de la empresa Desorganico S.A.S. proporcionan los modelos de
ejecución de actividades comerciales para el posicionamiento en el mercado de
los diferentes productos de la empresa.
Grafico 2. Solicitud de respuesta de los requerimientos de los clientes
Fuente: Autores
La grafica anterior proporciona el desarrollo de las actividades comerciales de
empresa frente a la venta de los productos y contribución de respuesta a los
requerimientos solicitados por parte de los clientes en la empresa.
69
Grafico 3. Diagrama de pedido de clientes
Fuente: Autores
Grafico4. Diagrama de desinfección de ambientes
Fuente: Autores
70
Grafico5. Diagrama de desinfección de superficies
Fuente: Autores
3.1.4 Tecnología y selección de equipos requeridos. La tecnología de la
empresa son todos los activos requeridos para la ejecución de actividades
administrativas, comerciales y de producción de la empresa Desorganico S.A.S.
los cuales se componen de la siguiente manera:
Tabla 3. Muebles y enseres
Fuente: Autores
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio 1 70.000 70.000
Silla ergonomica 2 55.000 110.000
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 180.000
DESORGANICÓ S.A.S.
INVERSIÓN TOTAL EN PESOS
71
Tabla 4. Equipo de cómputo y comunicación
Fuente: Autores
Tabla 5. Maquinaria y equipo
Fuente: Autores
Una vez descrita los activos de la empresa se detallan a continuación con sus
respectivas características en el mercado.
Imagen8. Escritorio de oficina
Fuente: (Bodegademuebles, 2017, fig. 5)
• Escritorio secretarial en L
• Cajones 2 base metálica antioxidante.
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN
Computador o Portatil de Mesa hp 1 650.000 650.000
Telefono inalambrico LG 1 60.000 60.000
Impresora LEXMARK MS810dn 1 100.000 100.000
TOTAL EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 810.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Gramera 1 616.896 616.896
Bascula electronica 1 70.000 70.000
Licuadora industrial 1 1.000.000 1.000.000
Estufa industrial 1 740.000 740.000
2.426.896TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
72
• Color café oscuro en madera prensada
Imagen9. Silla secretarial
Fuente: (Pedidos, 2017, fig. 6)
• Silla secretarial ergonómica de color negro
• Espaldar reclinable hasta de 45 grados
• Palanca de elevación de estatura
Imagen10. Computador de mesa
Fuente: (Notebookcheck, 2017, fig. 7)
• Computador de mesa secretarial
• Memoria RAM de 516 Gb.
• Disco duro de 80 Megas
73
Imagen11. Teléfono inalámbrico
Fuente: (Euronics, 2017, fig. 8)
• Teléfono inalámbrico con lux LED naranja
• Control de volumen y de intensidad de luz
Imagen12. Impresora multifuncional
Fuente: (Quieninvento, 2017, fig. 9)
• Impresora multifuncional color negro HP
• Color de tinta en cinta y recargable
• Resolución de impresión 1080 x 678 MPP
74
Imagen13.Gramera
Fuente: (Éxito; 2017, fig. 10)
• Gramera digital color blanco
• Con pantalla de solicitud de peso
• Control y base de memoria de pesos
Imagen14. Bascula electrónica
Fuente: (Kuipment, 2017, fig. 11)
• Bascula electrónica con capacidad de 10 kg
• Modalidad de memoria por códigos y peso
• Memoria de precio por gramaje y calculadora por defecto.
75
Imagen15. Licuadora industrial
Fuente: (Equiprox, 2017, fig. 12)
• Licuadora industrial con base fija en acero inoxidable
• Palanca de 3 velocidades
• 4 cuchillas intercambiables
• Capacidad de 10 litros
3.1.5 Materia prima e insumos. El inventario mensual de la empresa
Desorganico S.A.S. se presenta a continuación el cual permite determinar las
cantidades a utilizar de cada uno de los insumos. Este será solicitado a los
diferentes proveedores del mercado que manejen los precios más bajos y
productos de calidad 100% orgánicos para contribuir con el medio ambiente y
garantizar un producto de calidad al público.
76
Cuadro 23. Materia prima e insumos requeridos de Desorganico S.A.S.
Fuente: Autores
3.2 LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO
La localización del proyecto permite determinar la viabilidad de la empresa en el
mercado, debido a que el sector donde esté ubicado tenga acceso a los diferentes
clientes de la empresa y reconocimiento de estos.
3.2.1 Macro localización. La empresa Desorganico S.A.S. está ubicada en
la ciudad de Cali especialmente en la comuna 3 de esta, la cual cuenta con gran
infinidad de establecimientos de comercio a su alrededor y proporciona una
distribución más fácil en el mercado. Debido a la cercanía con los proveedores,
distribuidores minoristas y mayoristas, gran influencia de clientes en el mercado y
gran cantidad de estratos socioeconómicos de la ciudad.
MATERIA PRIMA EN GR Y LITROS CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
Almidon de maíz 40 9.500 380.000
Bicarbonato de sodio 50 2.500 125.000
Aceite esencial de menta 5 15.000 75.000
aceite esencial de madera de sandalo 5 11.000 55.000
antimicoticos 5 3.700 18.500
aroma a limon 5 2.500 12.500
aroma a arpegie 5 2.500 12.500
aroma a chipre 5 2.500 12.500
aroma a lavanda 5 2.500 12.500
aroma a lila 5 2.500 12.500
aroma a marino 5 2.500 12.500
aroma a jázmin 5 2.500 12.500
aroma a colonia 5 2.500 12.500
aroma a pino 5 2.500 12.500
Tarro para desodorante 100 gr ecrema 450 800 360.000
TOTAL 1.126.000
INVENTARIO DESORGANICÓ S.A.S. MENSUAL
77
Imagen16. Comuna 3 de la ciudad Santiago de Cali
Fuente: (Alcaldía Santiago de Cali, 2010, p. 3)
La comuna 2 está situada en el occidente de la ciudad de Cali, la cual cuenta con
15 barrios. Esta comuna representa el 6,1% del total de los barrios de la ciudad,
con 379 manzanas.
La estratificación de la comuna 2 representada por medio de las viviendas del
sector es 1, 2, 3, 4, 5 y 6 con su estrato moda 3 con una participación del 74%
seguida del estrato 2 con el 13%.
Imagen17. Estratificación de la comuna 2 de la ciudad Santiago de Cali
Fuente: (Alcaldía Santiago de Cali, 2010, p. 7)
78
Desde el aspecto de servicios publico este sector cuenta con una cobertura total
de acueducto y alcantarillado del 81,7% en energía del 77,7% y gas natural del
82,7%.
3.2.2 Micro localización. La empresa Desorganico S.A.S. está ubicada
especialmente en el barrio Santa Rosa, la cual posee una estratificación 3 en el
sector y posee una cobertura de servicios públicos domiciliarios del 91%. Se
determinó este lugar, debido a la gran influencia de clientes en el sector y
diferentes puestos de comercio en sus alrededores. Por otra parte, este barrio es
conocido como el centro de la ciudad donde la infinidad de comerciantes de toda
clase de productos y servicios en el mercado de la ciudad de Cali abunda. (El
Tiempo, 2008)
Se determinó el barrio Santa Rosa debido a las siguientes características en el
mercado.
Cuadro 24. Características del Barrio Santa Rosa de la comuna 2 de Cali
Fuente: Autores
79
3.3 TAMAÑO DEL MERCADO
Para la empresa Desorganico S.A.S. la producción y comercialización de
desodorante orgánico en crema proporcionan en el mercado la reducción de
productos de aseo personal con químicos que pueden llegar a producir alergias,
irritaciones, taponamiento de las glándulas sudoríparas y dermatitis en la piel a su
consumidor final debido a las sales de aluminio o zirconio. Por lo anterior, se
pretende crear un producto que sea amigable no solamente con el medio
ambiente, a su vez brinde la protección y cuidado en las axilas con productos
100% orgánicos en el mercado. Proporcionando las propiedades de sus
componentes a cabalidad como duración de olor, humectación en la piel y control
de bacterias sudoríparas en las axilas.
Por otra parte desde el ámbito estructura la empresa aporta en el mercado laboral
5 vacantes fijas con contrato a término fijo. Con el fin, de brindar una estabilidad
laboral y económica con el fin. De proporcionar al mercado una reducción de la
tasa de desempleo y aumentar la motivación por la estabilidad a los trabajadores
de la empresa.
Desde el ámbito económico la empresa para ejecutar actividades laborales en el
mercado, establece una inversión de 16.561.996 requerida para adquirir los
activos de la empresa, los diferidos de constitución y el capital de trabajo
necesario para la ejecución de actividades comerciales en el mercado. Otorgando
por otra parte, una solicitud de un préstamo bancario del 40% de la inversión total,
con el fin de poseer un apalancamiento financiero en la ejecución de producción y
comercialización de desodorante orgánico en crema en la ciudad de Santiago de
Cali.
80
4 ESTUDIO ORGANIZACIONAL Y LEGAL
4.1 DESCRIPCIÓN DE LA IDEA DE NEGOCIO
4.1.1 Misión. Desorganico es una empresa productora y comercializadora de
desodorante orgánico en crema natural, comprometida en ofrecer en el mercado
productos de calidad a precio justo con la premisa del cuidado de la salud y el
medio ambiente.
4.1.2 Visión. Desorganico brinda con su portafolio de productos orgánicos para
las axilas consolidarse como un competidor grande en el mercado y reconocido a
nivel departamental, con productos innovadores y soluciones prácticas para el
cuidado de la salud y el medio ambiente con calidad.
4.1.3 Valores corporativos. Servicio, compromiso, honestidad, confianza y
responsabilidad en la ejecución de actividades y desarrollo de los productos en el
mercado.
4.1.4 Filosofía de trabajo. El trabajo, constancia, orden y disciplina es el
factor del éxito de la empresa Desorganico. Siendo una empresa que seesfuerza
día a día para dar a los clientes la mejor y cordial atención. Y así copar todas sus
necesidades dentro del rubro en el cual hemos desarrollado. Estamos dispuestos
a emplear todo nuestro potencial, conocimiento y calidad humana para cumplir
nuestros objetivos.
4.1.5 Competencias organizacionales. Las competencias de Desorganico
son las siguientes.
81
• Intimidad con el consumidor: Es la sensibilidad y disposición permanente de
todos los colaboradores de la organización para comprender, orientar y
satisfacer de forma decidida las necesidades y deseos de los consumidores
logrando generar especiales momentos de vida a través del desodorante
orgánico en crema.
• Creatividad: Es la capacidad para descubrir y desarrollar propuestas
ingeniosas, innovadoras y de impacto, rompiendo paradigmas para enfrentar
los retos exigencias y oportunidades relacionadas con el mercado, la
organización y el rol de cada colaborador.
• Pasión: La pasión es la fuerza vital más poderosa que surge del interior de
cada colaborador, y toma formas diversas como entrega, pujanza,
compromiso, vigor y determinación por lo que se hace.
4.2 ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
La estructura de la empresa Desorganico brinda la determinación de jerarquía en
la organización y la limitación de los colaboradores frente a sus competencias en
esta.
Figura 1. Estructura de la organización Desorganico
Fuente: Autores
82
4.2.1 Descripción de puestos. Se presenta una breve descripción de los
puestos laborales de la empresa, con el fin de establecer detalladamente la
vacante necesaria de la empresa.
Cuadro 25. Descripción del puesto de administrador
Fuente: Autores
83
Cuadro 26. Descripción del puesto del contador
Fuente: Autores
84
Cuadro 27. Descripción del puesto de asesor comercial 781.242
Fuente: Autores
85
Cuadro 28. Descripción del puesto de jefe de producción
Fuente: Autores
86
Cuadro 29. Descripción del puesto de operarios
Fuente: Autores
4.3 MODELO DE RECLUTAMIENTO DE PERSONAL
El modelo de la empresa Desorganico S.A.S. es de carácter externo, debido a que
la empresa es nueva en el mercado se enfocara a realizar un proceso de
selección, el cual consta de publicar las vacantes necesarias en diferentes medios
tales como:
• Redes sociales.
• Periódicos de la ciudad.
• Página web de la empresa (www.desorganico.com)
• Bolsas de empleo
Lo anterior con el fin, de obtener la mayor cantidad de aspirantes a la vacante
necesaria por la empresa.
87
4.4 PROCESO DE SELECCIÓN DE PERSONAL
Una vez realizar el reclutamiento del personal el administrador de la empresa,
brinda el proceso de selección de este, debido a los 3 factores a presentar a
continuación.
4.4.1 Solicitud de empleo. La solicitud del empleo es realizado por el
administrador de la empresa en las diferentes herramientas existentes como las
bolsas de empleo, redes sociales y periódicos. Con el fin, de obtener la mayor
cantidad de aspirantes al cargo y realizar un debido proceso de selección de este.
4.4.2 Entrevista. La entrevista a realizar determina las actitudes de los
aspirantes al cargo y a desempeñar funciones en la empresa, esto con el fin de
establecer una relación del aspirante y su comportamiento en la ejecución de
funciones. Por otra parte, brinda la información necesaria para establecer el
conocimiento del aspirante y revisión del currículo presentado.
4.4.3 Exámenes o pruebas. Se realiza una prueba la cual consta del
conocimiento del aspirante frente a la ejecución de las actividades de la empresa.
Evaluando los conocimientos adquiridos en el recorrido laboral de este teóricos y
prácticos.
4.5 PROCESO DE CONTRATACIÓN
El proceso de contratación es la formalización de vinculación del aspirante a la
empresa. Este es realizado por el administrador y es avalado por los socios de la
empresa, este proceso se lleva a cabo de manera escrita donde se redactan las
obligaciones del empleado, funciones, cargo, salario, tiempo laboral y tipo de
contrato. Con el fin de dar claridad al aspirante en la empresa y sus
responsabilidades con esta.
88
4.5.1 Inducción personal. La inducción consta de la presentación de las
instalaciones de Desorganico S.A.S. su estructura organizacional y áreas de
trabajo correspondiente. Para definir las responsabilidades y limitaciones de los
empleados en la empresa.
4.6 PROCESO DE CAPACITACIÓN Y ENTRETENIMIENTO
La capacitación es realizada por parte del jefe de cada área, bajo la supervisión
del administrador con el fin de garantizar una excelente práctica y desarrollo de
este en las tareas a realizar y herramientas a utilizar para lograr los objetivos de la
empresa y la prevención de accidentes en la empresa.
4.6.1 Capacitación. La capacitación es realizada a los trabajadores de la
empresa en temas relacionados con las competencias organizacionales de la
empresa, con el fin de motivar y establecer los objetivos de la empresa,
propuestas y medios para brindar una armonía y desarrollo de nuevos mecanismo,
que permita la interacción de los empleados con las directivas de la empresa.
4.7 MARCO LEGAL
La empresa cuenta con modelo de tipo de Sociedad Anónima Simplificada S.A.S.
la cual es de fácil constitución en el mercado y permite la ejecución de actividades
comerciales por una persona natural o jurídica en el mercado. Se presenta a
continuación el proceso de constitución de este tipo de sociedad.
89
Cuadro 30. Ficha técnica de la empresa Desorganico S.A.S.
Fuente: Autores
Los beneficios de constituir una Sociedad Anónima Simplificada se Presentan a
continuación.
Cuadro 31. Beneficios de constitución de una S.A.S.
Fuente: Autores
90
Tipo de sociedad por Acciones simplificadas
La empresa basada en el Acuerdo 08 de la Comisión Reguladora en Salud
(CRES) en el artículo 8 define la atención domiciliaria como la atención que se
brinda en el domicilio o residencia del paciente con el apoyo de profesional,
técnica y/o auxiliar del área de la salud y la participación de su familia o cuidador.
Programa de atención a las necesidades y actividades asistenciales, sanitarias y
sociales que se desarrollan en el domicilio de aquellas personas de cualquier
edad, con enfermedades crónicas y/o terminales de diagnóstico y tratamiento
establecido o con discapacidades que les impidan el acceso a los servicios de
salud por sus propios medios, y permitir la continuidad de los procesos de
recuperación en casa.
En concordancia a lo anterior el Homecare se clasifica como una empresa
prestadora de servicios en salud, con ánimo de lucro y para este caso será una
Sociedad Anónima Simple, (SAS).
Cuadro 32. Constitución SAS
Fuente: Autores
91
Cuadro 33. Requisitos de constitución SAS
Fuente: Autores
92
Cuadro 34. Tramites de constitución
Fuente: Autores
93
5 ANÁLISIS FINANCIERO
La inversión necesaria de la empresa Desorganico S.A.S.se determina por medio
de los activos fijos, activos diferidos y capital de trabajo para su respectivo
funcionamiento en el mercado. A continuación se presenta la composición de cada
uno de estos:
Activos fijos
Los activos fijos son todos aquellos bienes de la empresa necesarios para la
realización de actividades administrativas, comerciales y de producción que a
medida que pasa el tiempo pierden valor comercial.
Tabla 6. Activos fijos
Fuente: Autores
ACTIVOS FIJOS CANTIDAD VALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
MUEBLES Y ENSERES
Escritorio 1 70.000 70.000
Silla ergonomica 2 55.000 110.000
TOTAL MUEBLES Y ENSERES 180.000
EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN
Computador o Portatil de Mesa hp 1 650.000 650.000
Telefono inalambrico LG 1 60.000 60.000
Impresora LEXMARK MS810dn 1 100.000 100.000
TOTAL EQUIPOS DE CÓMPUTO Y COMUNICACIÓN 810.000
MAQUINARIA Y EQUIPO
Gramera 1 616.896 616.896
Bascula electronica 1 70.000 70.000
Licuadora industrial 1 1.000.000 1.000.000
Estufa industrial 1 740.000 740.000
2.426.896
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896
DESORGANICÓ S.A.S.
INVERSIÓN TOTAL EN PESOS
TOTAL MAQUINARIA Y EQUIPO
94
Activos diferidos
Los activos diferidos son todos aquellos gastos necesarios por adelantado para la
debida ejecución de actividades comerciales de la empresa en el mercado.
Tabla 7. Activos diferidos
Fuente: Autores
ACTIVOS DIFERIDOS
GASTOS DE CONSTITUCIÓN
Registro Mercantil 1 880.000 880.000
Uso De Suelos 1 150.000 150.000
Bomberos 1 167.000 167.000
Higiene y Sanidad 1 105.000 105.000
Sayco y asimpro 1 92.000 92.000
TOTAL GASTOS CONSTITUCIÓN 1.394.000
ADECUACIONES
Instalaciones eléctricas (iluminacion, tomas, mano de
Obra para máquinas) 5 25.000 125.000
Remodelación (m2) 80 15.000 1.200.000
TOTAL ADECUACIONES 1.325.000
ACTIVOS NO DEPRECIABLES
recipientes de vidrio de 1000 gr 1 25.000 25.000
Vasos plasticos 1 10.000 10.000
Cucharas de plastico 1 50.000 50.000
Papeleras 1 10.000 10.000
Extintor 1 55.000 55.000
TOTAL ACTIVOS NO DEPRECIABLES 150.000
ACTIVOS INTANGIBLES
Software paquete de Office 1 330.000 330.000
Antivirus 1 90.000 90.000
Diseño página web (Dominio, Hosting, Marketing Online) 1 400.000 400.000
TOTAL ACTIVOS INTANGIBLES 820.000
PUBLICIDAD PREOPERATIVA
Volantes 1.000 100 100.000
Flyer 1.000 1.500 1.500.000
Tarjetas 5.000 50 250.000
TOTAL PUBLICIDAD PREOPERATIVA 1.850.000
PÓLIZAS
Seguro todo riesgo 1 780.000 780.000
780.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000
TOTAL PÓLIZAS
95
Capital de trabajo
Se compone de la liquidez para cubrir sus gastos administrativos, nominas, gastos
de venta, inventarios en diferentes periodos.
Tabla 8. Capital de trabajo
Fuente: Autores
A continuación se presenta la inversión total de la empresa, su valor a financiar
con entidades financieras y la cantidad de meses a diferir la obligación financiera.
Tabla 9. Inversión total
Fuente: Autores
5.1 DEPRECIACIÓN EN PESOS
Es la pérdida de valor comercial en el mercado de cada uno de los activos fijos
adquiridos por esta, a continuación se presenta la depreciación lineal, que es
aquella que pierde valor comercial de acuerdo a un tiempo establecido del bien en
el mercado laboral.
CAPITAL DE TRABAJO
Nomina de Administración 1 2.667.870 2.667.870
Nomina de Produccion y servicios 1 3.573.771 3.573.771
Gastos de Administración 1 653.820 653.820
Gastos de Venta 1 68.815 68.815
Inventarios trimestral 1 1.126.000 1.126.000
TOTAL CAPITAL DE TRABAJO 8.090.276
TOTAL INVERSIÓN 17.826.172
% INVERSION A FINANCIAR 40,00%
INVERSION A FINANCIAR 7.130.469
MESES A DIFERIR 12
VALOR A DIFERIR 526.583
96
Tabla 10. Depreciación en pesos
Fuente: Autores
5.2 BALANCES INICIALES SIN Y CON FINANCIACIÓN
El balance inicial de la empresa Desorganico S.A.S. realiza el balance inicial sin y
con financiación para determinar los montos de iniciación de actividades de los
activos, pasivos y patrimonios.
ITEMS AÑOSDEPRECIACIÓN
MENSUALAÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
MUEBLES Y ENSERES 3 5.000 60.000 60.000 60.000 0 0
EQUIPOS DE COMPUTO Y COMUNICACIÓN 5 13.500 162.000 162.000 162.000 162.000 162.000
MAQUINARIA Y EQUIPO 5 40.448 485.379 485.379 485.379 485.379 485.379
58.948 707.379 707.379 707.379 647.379 647.379
MESES AÑO 12
DEPRECIACION EN PESOS
TOTAL
DESORGANICÓ S.A.S.
97
Tabla 11. Balance inicial sin financiación en pesos
Fuente: Autores
Caja Bancos 8.090.276
C x C 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.090.276
Muebles y enseres 180.000
Equipos de cómputo y comunicación 810.000
Maquinaria y equipo 2.426.896
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896
Diferidos 6.319.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896
TOTAL ACTIVOS 17.826.172
C x P 0
Cesantías x pagar 0
Interés a las cesantías x pagar 0
Impuesto de renta x pagar 0
IVA x pagar 0
ICA x pagar 0
INC x pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
Obligaciones financieras 0
Leasing financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0
TOTAL PASIVOS 0
Capital social 17.826.172
Utilidad acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 17.826.172
PASIVOS + PATRIMONIO 17.826.172
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
PASIVOS NO CORRIENTES
PATRIMONIO
DESORGANICÓ S.A.S.
BALANCE INICIAL SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
ACTIVOS DIFERIDOS
98
Tabla 12. Balance inicial con financiación en pesos
Fuente: Autores
Caja Bancos 8.090.276
C x C 0
Inventarios 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.090.276
ACTIVOS FIJOS
Muebles y enseres 180.000
Equipos de cómputo y comunicación 810.000
Maquinaria y equipo 2.426.896
(-) Depreciación acumulada
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896
Diferidos 6.319.000
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896
TOTAL ACTIVOS 17.826.172
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0
Cesantías x pagar 0
Interés a las cesantías x pagar 0
Impuesto de renta x pagar 0
IVA x pagar 0
ICA x pagar 0
INC x pagar 0
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones financieras 7.130.469
Leasing financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 7.130.469
TOTAL PASIVO 7.130.469
Capital social 10.695.703
Utilidad acumulada 0
Reserva legal acumulada 0
TOTAL PATRIMONIO 10.695.703
PASIVOS + PATRIMONIO 17.826.172
DESORGANICÓ S.A.S.
BALANCE INICIAL CON FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
PATRIMONIO
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS DIFERIDOS
PASIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
99
5.3 AMORTIZACIÓN DEL PRÉSTAMO EN PESOS
La amortización del préstamo bancario de la empresa Desorganico S.A.S.es la
división de la obligación financiera con el banco Davivienda en el crédito de libre
inversión por cuotas mensuales con una cuota de interés del 0,95% mensual.
Tabla 13. Amortización en pesos
Fuente: Autores
VALOR PRÉSTAMO 7.130.469
TASA EFECTIVA ANUAL (TEA) 12,01%
TASA NOMINAL MENSUAL 11,40%
TASA MENSUAL 0,95%
MESES AÑO 12
No. DE CUOTAS 36
No. CUOTA CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO
0 7.130.469
1 234.780 67.713 167.067 6.963.402
2 234.780 66.127 168.654 6.794.748
3 234.780 64.525 170.255 6.624.492
4 234.780 62.908 171.872 6.452.620
5 234.780 61.276 173.504 6.279.116
6 234.780 59.628 175.152 6.103.964
7 234.780 57.965 176.815 5.927.149
8 234.780 56.286 178.494 5.748.654
9 234.780 54.591 180.189 5.568.465
10 234.780 52.880 181.901 5.386.564
11 234.780 51.152 183.628 5.202.936
12 234.780 49.409 185.372 5.017.565
13 234.780 47.648 187.132 4.830.432
14 234.780 45.871 188.909 4.641.523
15 234.780 44.077 190.703 4.450.820
16 234.780 42.266 192.514 4.258.306
17 234.780 40.438 194.342 4.063.964
18 234.780 38.593 196.188 3.867.776
19 234.780 36.730 198.051 3.669.725
20 234.780 34.849 199.932 3.469.794
21 234.780 32.950 201.830 3.267.964
22 234.780 31.034 203.747 3.064.217
23 234.780 29.099 205.682 2.858.535
24 234.780 27.146 207.635 2.650.900
25 234.780 25.174 209.607 2.441.294
26 234.780 23.183 211.597 2.229.697
27 234.780 21.174 213.607 2.016.090
28 234.780 19.145 215.635 1.800.455
29 234.780 17.098 217.683 1.582.773
30 234.780 15.030 219.750 1.363.023
31 234.780 12.944 221.837 1.141.186
32 234.780 10.837 223.943 917.243
33 234.780 8.710 226.070 691.173
34 234.780 6.564 228.217 462.956
35 234.780 4.396 230.384 232.572
36 234.780 2.209 232.572 (0)
DESORGANICÓ S.A.S.
PRIMER AÑO
SEGUNDO AÑO
TERCER AÑO
AMORTIZACIÓN EN PESOS
AÑOS
100
5.4 LEASING FINANCIERO EN PESOS
Es un contrato unilateral establecido con la empresa Desorganico S.A.S. de
alquiler de una activo en el cual una vez terminado el tiempo establecido con las 2
partes se da la opción de compra del activo a un valor mucho más bajo.
Tabla 14. Leasing financiero en pesos
Fuente: Autores
VALOR ACTIVO 3.416.896
% OPCIÓN DE COMPRA 10,00%
VALOR OPCIÓN COMPRA 341.690
DTF (EA) 6,48%
SPREAD (EA) 7,01%
DTF + SPREAD (EA) 13,94%
TASA NOMINAL MENSUAL 13,13%
TASA MENSUAL 1,09%
MESES AÑO 12
No. DE CUOTAS 36
VALOR PRESENTE OPCIÓN DE COMPRA 230.969
VALOR A AMORTIZAR 3.185.927
No. CUOTA CUOTA INTERÉS AMORTIZACIÓN SALDO
0 3.416.896
1 107.539 37.373 70.166 3.346.730
2 107.539 36.605 70.933 3.275.797
3 107.539 35.829 71.709 3.204.088
4 107.539 35.045 72.493 3.131.594
5 107.539 34.252 73.286 3.058.308
6 107.539 33.451 74.088 2.984.220
7 107.539 32.640 74.898 2.909.322
8 107.539 31.821 75.718 2.833.604
9 107.539 30.993 76.546 2.757.058
10 107.539 30.156 77.383 2.679.675
11 107.539 29.309 78.229 2.601.446
12 107.539 28.454 79.085 2.522.361
13 107.539 27.589 79.950 2.442.411
14 107.539 26.714 80.824 2.361.587
15 107.539 25.830 81.708 2.279.878
16 107.539 24.936 82.602 2.197.276
17 107.539 24.033 83.506 2.113.771
18 107.539 23.120 84.419 2.029.352
19 107.539 22.196 85.342 1.944.009
20 107.539 21.263 86.276 1.857.734
21 107.539 20.319 87.219 1.770.514
22 107.539 19.365 88.173 1.682.341
23 107.539 18.401 89.138 1.593.203
24 107.539 17.426 90.113 1.503.090
25 107.539 16.440 91.098 1.411.992
26 107.539 15.444 92.095 1.319.897
27 107.539 14.437 93.102 1.226.795
28 107.539 13.418 94.120 1.132.675
29 107.539 12.389 95.150 1.037.525
30 107.539 11.348 96.191 941.334
31 107.539 10.296 97.243 844.092
32 107.539 9.232 98.306 745.785
33 107.539 8.157 99.382 646.404
34 107.539 7.070 100.469 545.935
35 107.539 5.971 101.567 444.368
36 107.539 4.860 102.678 341.690
TERCERO AÑO
DESORGANICÓ S.A.S.
LEASING FINACIERO EN PESOS
AÑOS
PRIMER AÑO
SEGUNDO AÑO
101
5.5 PARÁMETROS GENERALES
5.5.1 Parámetros económicos. Son todos aquellos indicadores de
mercado establecidos por el estado colombiano de acuerdo a la situación
economía.
Tabla 15. Parámetros económicos
Fuente: Autores
5.5.2 Parámetros laborales.
Tabla 16. Parámetros laborales
ECONÓMICOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Inflación (IPC) 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%
TRM ($/U$$) 3.250 3.071 3.316 3.200 2.846
VARIACION % TRM 9,31% -5,51% 7,98% -3,50% -11,06%
% Incremento en precios 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%
% Incremento en costos 4,00% 3,57% 4,20% 4,20% 4,95%
% Incremento en productos 8,95% 8,95% 8,95% 8,95% 8,95%
ICA (tarifa x mil) 0,0088 0,0088 0,0088 0,0088 0,0088
IVA 19,00% 19,00% 19,00% 19,00% 19,00%
Impuesto de renta 34,00% 34,00% 34,00% 34,00% 34,00%
Reserva legal 10,00% 10,00% 10,00% 10,00% 10,00%
DESORGANICÓ S.A.S.
PARÁMETROS ECONÓMICOS
SMMLV 781.242
Auxilio de transporte 88.211
Cesantías 8,33%
Intereses a las Cesantías 1,00%
Primas 8,33%
Vacaciones 4,17%
Pensiones 12,00%
Salud 0,00%
ARL 0,5226%
Caja de Compensación 4,00%
ICBF 0,00%
SENA 0,00%
LABORALES
102
Fuente: Autores
5.5.3 Parámetros de recaudos y pagos.
Tabla 17. Parámetros de recaudos y pagos
Fuente: Autores
5.5.4 Parámetros de gastos de administración.
Tabla 18. Parámetros de gastos de administración
Contado 100,00%
Crédito 0,00%
Plazo (días) 0
RECAUDOS
Contado 100,00%
Crédito 0,00%
Plazo (días) 0
PAGOS
103
Fuente: Autores
5.5.5 Parámetros de gastos deventa. Los gastos de venta son todas
aquellas herramientas que utiliza la empresa para poder ofertar su portafolio de
productos en el mercado.
Tabla 19. Parámetros de venta
Fuente: Autores
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN % PARTIC. V. UNITARIO V. TOTAL
Arrendamiento 20% 400.000 83.200
Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 20% 110.000 22.880
Servicio de Teléfono e Internet 80% 80.000 66.560
TOTAL 172.640
INSUMOS DE PAPELERÍA CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Resmas de Papel 1 7.000 7.280
Cinta grande Ancha TESA (x 6 Unids.) 1 4.000 4.160
Cinta Transparente Delgada TESA (x 12 Unids.) 1 7.200 7.488
Lapiceros (Caja x 12) 1 3.350 3.484
Sobre de Manila x20 1 1.550 1.612
Recarga Tinta de Impresora 1 5.000 5.200
Grapa Estandar Ofixpress 26/6 (Caja 5000) 1 2.800 2.912
Chinches Metálicos (Caja x 50) 1 2.500 2.600
Portaminas 0.5 1 1.800 1.872
Minas 0.5 1 1.200 1.248
TOTAL INSUMOS DE PAPELERÍA 37.856
IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA CANTIDAD V. UNITARIO V. TOTAL
Toallas Absorbentes (1 Rollo) 1 7.500 7.800
Aromáticas (Caja x 50) 1 5.500 5.720
Jabón en polvo (Bolsa x 1,5 Kg) 1 5.800 6.032
Límpido (1 Litro) 1 1.750 1.820
Jabón Liquido Manos (1 Litro) 1 5.000 5.200
Papel Higienico (Paq. X 12 unid.) 1 4.500 4.680
Bolsa de Basura (Paq. X 30)
1 400 416
Vasos Desechables 1 5.500 5.720
Ambientador (1 Galón) 1 1.000 1.040
Café (Bolsa x kilos) 1 4.000 4.160
Azucar (Bolsas x 100 unid.) 1 2.700 2.808
Servilletas (Paq. X 100 unid.) 1 1.200 1.248
INSUMOS DE ASEO Y CAFETERÍA 46.644
HONORARIOS
Contador 1 396.680
TOTAL HONORARIOS 396.680
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 653.820
GASTOS DE VENTAS CANTIDADVALOR
UNITARIO
VALOR
TOTAL
Portales de empleo 1 32.268 33.559
Publicidad en Prensa El País 1 33.900 35.256
TOTAL GASTOS VENTAS 68.815
104
5.6 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS
Son todos aquellos gastos utilizados por la empresa mensualmente para su
debido funcionamiento sin contar la materia prima e insumos requeridos para la
elaboración de los productos.
105
Tabla 20. Gastos de administración en pesos
Fuente: Autores
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Arrendamiento 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 83.200 998.400 1.034.043 1.077.473 1.122.727 1.178.301
Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 22.880 274.560 284.362 296.305 308.750 324.033
Servicio de Teléfono e Internet 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 66.560 798.720 827.234 861.978 898.181 942.641
Resmas de Papel 7.280 0 0 0 0 0 0 7.280 0 0 0 0 14.560 15.080 15.713 16.373 17.184
Cinta grande Ancha TESA (x 6 Unids.) 4.160 0 0 4.160 0 0 4.160 0 0 4.160 0 0 16.640 17.234 17.958 18.712 19.638
Cinta Transparente Delgada TESA (x 12 Unids.) 7.488 0 7.488 0 7.488 0 7.488 0 7.488 0 7.488 0 44.928 46.532 48.486 50.523 53.024
Lapiceros (Caja x 12) 3.484 0 0 0 3.484 0 0 0 3.484 0 0 0 10.452 10.825 11.280 11.754 12.335
Sobre de Manila x20 1.612 0 0 0 0 0 0 1.612 0 0 0 0 3.224 3.339 3.479 3.625 3.805
Recarga Tinta de Impresora 5.200 0 0 0 0 0 5.200 0 0 0 0 0 10.400 10.771 11.224 11.695 12.274
Grapa Estandar Ofixpress 26/6 (Caja 5000) 2.912 0 0 0 0 2.912 0 0 0 0 0 0 5.824 6.032 6.285 6.549 6.873
Chinches Metálicos (Caja x 50) 2.600 0 0 0 0 0 0 0 0 2.600 0 0 5.200 5.386 5.612 5.848 6.137
Portaminas 0.5 1.872 0 0 0 0 0 0 0 0 1.872 0 0 3.744 3.878 4.041 4.210 4.419
Minas 0.5 1.248 0 0 0 0 0 0 1.248 0 0 0 0 2.496 2.585 2.694 2.807 2.946
Toallas Absorbentes (1 Rollo) 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 7.800 93.600 96.942 101.013 105.256 110.466
Aromáticas (Caja x 50) 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 5.720 68.640 71.090 74.076 77.187 81.008
Jabón en polvo (Bolsa x 1,5 Kg) 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 6.032 0 36.192 37.484 39.058 40.699 42.713
Límpido (1 Litro) 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 1.820 21.840 22.620 23.570 24.560 25.775
Jabón Liquido Manos (1 Litro) 5.200 0 0 0 0 0 5.200 0 0 0 0 0 10.400 10.771 11.224 11.695 12.274
Papel Higienico (Paq. X 12 unid.) 4.680 0 0 0 0 0 4.680 0 0 0 0 0 9.360 9.694 10.101 10.526 11.047
Bolsa de Basura (Paq. X 30) 416 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 416 431 449 468 491
Vasos Desechables 5.720 0 5.720 0 5.720 0 5.720 0 5.720 0 5.720 0 34.320 35.545 37.038 38.594 40.504
Ambientador (1 Galón) 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 1.040 12.480 12.926 13.468 14.034 14.729
Café (Bolsa x kilos) 1.040 0 0 0 0 0 0 1.040 0 0 0 0 2.080 2.154 2.245 2.339 2.455
Azucar (Bolsas x 100 unid.) 1.040 0 0 0 0 1.040 0 0 0 0 0 2.080 2.154 2.245 2.339 2.455
Servilletas (Paq. X 100 unid.) 1.040 0 0 0 0 0 0 0 1.040 0 0 0 2.080 2.154 2.245 2.339 2.455
Contador 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 396.680 4.760.160 4.930.098 5.137.162 5.352.923 5.617.892
TOTAL GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 7.501.364 7.816.421 8.144.711 8.547.874
GASTOS DE VENTAS
Portales de empleo 0 0 35.256 0 0 0 35.256 0 0 0 35.256 0 70.512 73.029 76.097 79.293 83.218
Publicidad en Prensa El País 33.559 0 0 0 33.559 0 0 0 33.559 0 0 33.559 100.676 104.270 108.650 113.213 118.817
TOTAL GASTOS DE VENTAS 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 171.188 177.300 184.746 192.505 202.035
TOTAL GASTOS DE DEPRECIACIÓN 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 707.379 707.379 707.379 647.379 647.379
TOTAL GASTOS DIFERIDOS 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 6.319.000 807.846 812.760 812.760 818.610
TOTAL GASTOS ESTADO DE RESULTADOS 1.267.814 1.171.232 1.225.728 1.175.392 1.227.514 1.175.184 1.244.968 1.182.412 1.228.554 1.179.864 1.225.728 1.204.790 14.440.363 9.193.889 9.521.306 9.797.355 10.215.898
TOTAL GASTOS FLUJO DE CAJA 682.283 585.700 640.196 589.860 641.983 589.652 659.436 596.880 643.023 594.332 640.196 619.259 7.413.984 7.678.663 8.001.167 8.337.216 8.749.908
DESORGANICÓ S.A.S.
GASTOS EN PESOS
INSUMOS DE PAPELERÍA
IMPLEMENTOS DE ASEO Y CAFETERIA
HONORARIOS
106
5.7 NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN Y PRODUCCIÓN EN PESOS
A continuación se presenta la nómina de administración detallada para el flujo de caja y estado de resultados.
Tabla 21. Nómina de administración en pesos
Fuente: Autores
CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Administrador 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 1.000.000 12.000.000 12.428.400 12.950.393 13.494.309 14.162.278
asesor comercial 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 9.374.904 9.709.588 10.117.391 10.542.321 11.064.166
TOTAL 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 21.374.904 22.137.988 23.067.784 24.036.630 25.226.444
No. Personas Aux. Transp. 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2
SALARIOS 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 21.374.904 22.137.988 23.067.784 24.036.630 25.226.444
Auxilio de transporte 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 2.117.064 2.192.643 2.284.734 2.380.693 2.498.537
Cesantías 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 163.139 1.957.664 2.027.553 2.112.710 2.201.444 2.310.415
Intereses a las Cesantías 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 19.577 234.920 243.306 253.525 264.173 277.250
Primas 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 163.073 1.956.881 2.026.742 2.111.865 2.200.563 2.309.491
Vacaciones 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 74.217 890.607 922.401 961.142 1.001.510 1.051.085
Pensiones 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 2.564.988 2.656.559 2.768.134 2.884.396 3.027.173
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 111.705 115.693 120.552 125.615 131.833
Caja de Compensación 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 854.996 885.520 922.711 961.465 1.009.058
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 32.063.729 33.208.404 34.603.157 36.056.490 37.841.286
SALARIOS 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 1.781.242 21.374.904 22.137.988 23.067.784 24.036.630 25.226.444
Auxilio de transporte 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 176.422 2.117.064 2.192.643 2.284.734 2.380.693 2.498.537
Cesantías 0 1.957.664 2.027.553 2.112.710 2.201.444
Intereses a las Cesantías 0 234.920 243.306 253.525 264.173
Primas 978.440 978.440 1.956.881 2.026.742 2.111.865 2.200.563 2.309.491
Vacaciones 445.303 445.303 890.607 922.401 961.142 1.001.510 1.051.085
Pensiones 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 213.749 2.564.988 2.656.559 2.768.134 2.884.396 3.027.173
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 9.309 111.705 115.693 120.552 125.615 131.833
Caja de Compensación 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 71.250 854.996 885.520 922.711 961.465 1.009.058
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 3.675.715 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 3.675.715 29.871.146 33.130.129 34.507.781 35.957.108 37.719.238
DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA
DATOS QUE VAN AL ESTADO DE RESULTADOS
DESORGANICÓ S.A.S.
NÓMINA DE ADMINISTRACIÓN EN PESOS
107
A continuación se presenta la nómina de producción detallada para el flujo de caja y estado de resultados.
Tabla 22. Nómina de producción en pesos
Fuente: Autores
CARGO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Jefe de producción 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 800.000 9.600.000 9.942.720 10.360.314 10.795.447 11.329.822
Operario 1 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 9.374.904 9.709.588 10.117.391 10.542.321 11.064.166
Operario 2 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 781.242 9.374.904 9.709.588 10.117.391 10.542.321 11.064.166
TOTAL 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 28.349.808 29.361.896 30.595.096 31.880.090 33.458.154
No. Personas Aux. Transp. 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3 3
SALARIOS 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 28.349.808 29.361.896 30.595.096 31.880.090 33.458.154
Auxilio de transporte 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 3.175.596 3.288.965 3.427.101 3.571.040 3.747.806
Cesantías 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 218.926 2.627.117 2.720.905 2.835.183 2.954.261 3.100.497
Intereses a las Cesantías 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 26.271 315.254 326.509 340.222 354.511 372.060
Primas 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 218.839 2.626.066 2.719.817 2.834.049 2.953.079 3.099.256
Vacaciones 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 98.435 1.181.223 1.223.393 1.274.775 1.328.316 1.394.067
Pensiones 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 3.401.977 3.523.428 3.671.411 3.825.611 4.014.979
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 148.156 153.445 159.890 166.605 174.852
Caja de Compensación 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 1.133.992 1.174.476 1.223.804 1.275.204 1.338.326
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 3.579.932 42.959.190 44.492.833 46.361.532 48.308.716 50.699.997
SALARIOS 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 2.362.484 28.349.808 29.361.896 30.595.096 31.880.090 33.458.154
Auxilio de transporte 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 264.633 3.175.596 3.288.965 3.427.101 3.571.040 3.747.806
Cesantías 0 2.627.117 2.720.905 2.835.183 2.954.261
Intereses a las Cesantías 0 315.254 326.509 340.222 354.511
Primas 1.313.033 1.313.033 2.626.066 2.719.817 2.834.049 2.953.079 3.099.256
Vacaciones 590.612 590.612 1.181.223 1.223.393 1.274.775 1.328.316 1.394.067
Pensiones 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 283.498 3.401.977 3.523.428 3.671.411 3.825.611 4.014.979
Salud 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
ARL 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 12.346 148.156 153.445 159.890 166.605 174.852
Caja de Compensación 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 94.499 1.133.992 1.174.476 1.223.804 1.275.204 1.338.326
ICBF 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
SENA 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 3.017.461 3.017.461 3.017.461 3.017.461 3.017.461 4.921.105 3.017.461 3.017.461 3.017.461 3.017.461 3.017.461 4.921.105 40.016.819 44.387.790 46.233.540 48.175.349 50.536.213
DESORGANICÓ S.A.S.
NÓMINA PRODUCCIÓN EN PESOS
DATOS QUE VAN AL ESTADO DE RESULTADOS
DATOS QUE VAN AL FLUJO DE CAJA
108
5.8 COSTOS DEL PRODUCTO EN PESOS
Los costos de producción se componen por medio de la mano de obra, costos
indirectos de fabricación e inventarios. Lo anterior con el fin de establecer el valor
unitario de cada uno de los productos de la empresa y su marguen de ganancia.
Tabla 23. Costo de mano de obra
Fuente: Autores
Tabla 24. Costos indirectos de fabricación
Fuente: Autores
Tabla 25. Costo de Materia prima e insumos
Fuente: Autores
MANO DE OBRA VALOR TOTAL VALOR POR MES VALOR HORA VALOR MINUTOS
Mano de Obra Producción. 3.534.988 117.833 14729,11 245,49
DESORGANICÓ S.A.S.
COSTOS
COSTOS INDIRECTOS FABRICACIÓN
Arrendamiento 400.000 450
Servicios Públicos (Energía, agua y alcantarillado) 110.000 124
Servicio de Teléfono e Internet 80.000 90
TOTAL 664
MATERIA PRIMA EN GR Y LITROS CANTIDAD VALOR UNITARIO TOTAL
Almidon de maíz 40 9.500 380.000
Bicarbonato de sodio 50 2.500 125.000
Aceite esencial de menta 5 15.000 75.000
aceite esencial de madera de sandalo 5 11.000 55.000
antimicoticos 5 3.700 18.500
aroma a limon 5 2.500 12.500
aroma a arpegie 5 2.500 12.500
aroma a chipre 5 2.500 12.500
aroma a lavanda 5 2.500 12.500
aroma a lila 5 2.500 12.500
aroma a marino 5 2.500 12.500
aroma a jázmin 5 2.500 12.500
aroma a colonia 5 2.500 12.500
aroma a pino 5 2.500 12.500
Tarro para desodorante 100 gr en crema 450 800 360.000
TOTAL 1.126.000
INVENTARIO DESORGANICÓ S.A.S. MENSUAL
109
A continuación se presenta el valor del costo total de los productos de la empresa
en el mercado.
Tabla 26. Costo unitario del portafolio de la empresa
Desodorante en crema con aroma a limon VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a lavanda VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 185
aroma a limon 0,05 125 aroma a lavanda 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 746 Mano de obra directa * Min. 3 746
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.229 TOTAL 3.229
Desodorante en crema con aroma a arpegie VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a jázmin VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 185
aroma a arpegie 0,05 125 aroma a jázmin 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 746 Mano de obra directa * Min. 3 746
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.229 TOTAL 3.229
Desodorante en crema con aroma a chipre VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a marino VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 185
aroma a chipre 0,05 125 aroma a marino 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 746 Mano de obra directa * Min. 3 746
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.229 TOTAL 3.229
Desodorante en crema con aroma a pino VALOR TOTAL Desodorante en crema con aroma a lila VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665 Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50 Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750 Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185 antimicoticos 0,05 550
aroma a pino 0,05 125 aroma a lila 0,05 185
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775 TOTAL MATERIA PRIMA 2.200
Mano de obra directa * Min. 3 746 Mano de obra directa * Min. 3 746
CIF 708 CIF 708
TOTAL 3.229 TOTAL 3.654
110
Fuente: Autores
5.9 VENTAS Y COSTOS EN PESOS
A continuación se presentan las ventas y costos de los productos de la empresa
en el mercado.
Desodorante en crema con aroma a colonia VALOR TOTAL
MATERIA PRIMA
Almidon de maíz 0,07 665
Bicarbonato de sodio 0,02 50
Aceite esencial de menta 0,05 750
antimicoticos 0,05 185
aroma a colonia 0,05 125
TOTAL MATERIA PRIMA 1.775
Mano de obra directa * Min. 3 746
CIF 708
TOTAL 3.229
111
Tabla 27. Unidades
Fuente: Autores
Tabla 28. Precio de venta
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Desodorante en crema con aroma a limon 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 99 1.188 1.230 1.282 1.336 1.402
Desodorante en crema con aroma a arpegie 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 102 1.224 1.268 1.321 1.376 1.445
Desodorante en crema con aroma a chipre 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87 87 1.044 1.081 1.127 1.174 1.232
Desodorante en crema con aroma a lavanda 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 98 1.176 1.218 1.269 1.322 1.388
Desodorante en crema con aroma a lila 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 95 1.140 1.181 1.230 1.282 1.345
Desodorante en crema con aroma a marino 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 91 1.092 1.131 1.178 1.228 1.289
Desodorante en crema con aroma a jázmin 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 1.008 1.044 1.088 1.134 1.190
Desodorante en crema con aroma a colonia 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 84 1.008 1.044 1.088 1.134 1.190
Desodorante en crema con aroma a pino 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 93 1.116 1.156 1.204 1.255 1.317
TOTAL 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 833 9.996 10.353 10.788 11.241 11.797
UNIDADES
Desodorante en crema con aroma a limon 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a arpegie 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a chipre 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a lavanda 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a lila 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.586 8.893 9.267 9.656 10.134
Desodorante en crema con aroma a marino 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a jázmin 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a colonia 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
Desodorante en crema con aroma a pino 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.588 7.859 8.189 8.533 8.955
PRECIOS DE VENTA
112
Tabla 29. Costo unitario
Fuente: Autores
Tabla 30: Precio de venta total
Fuente: Autores
Desodorante en crema con aroma a limon 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a arpegie 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a chipre 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a lavanda 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a lila 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.654 3.784 3.943 4.109 4.312
Desodorante en crema con aroma a marino 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a jázmin 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a colonia 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
Desodorante en crema con aroma a pino 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.229 3.344 3.485 3.631 3.811
COSTOS UNITARIOS
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Desodorante en crema con aroma a limon 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 751.185 9.014.218 9.669.321 10.498.601 11.399.003 12.555.435
Desodorante en crema con aroma a arpegie 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 773.948 9.287.376 9.962.331 10.816.740 11.744.427 12.935.902
Desodorante en crema con aroma a chipre 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 660.132 7.921.585 8.497.282 9.226.043 10.017.306 11.033.564
Desodorante en crema con aroma a lavanda 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 743.597 8.923.165 9.571.651 10.392.554 11.283.862 12.428.612
Desodorante en crema con aroma a lila 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 815.715 9.788.582 10.499.962 11.400.481 12.378.232 13.634.006
Desodorante en crema con aroma a marino 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 690.483 8.285.796 8.887.962 9.650.229 10.477.871 11.540.854
Desodorante en crema con aroma a jázmin 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 7.648.427 8.204.273 8.907.904 9.671.881 10.653.096
Desodorante en crema con aroma a colonia 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 637.369 7.648.427 8.204.273 8.907.904 9.671.881 10.653.096
Desodorante en crema con aroma a pino 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 705.658 8.467.901 9.083.302 9.862.322 10.708.154 11.794.499
TOTAL 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
VENTAS TOTALES
113
Tabla 31. Costo total
Fuente: Autores
Tabla 32. Costo unitario sin mano de obra y CIF
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Desodorante en crema con aroma a limon 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 319.653 3.835.837 4.114.605 4.467.490 4.850.640 5.342.738
Desodorante en crema con aroma a arpegie 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 329.340 3.952.075 4.239.290 4.602.868 4.997.629 5.504.639
Desodorante en crema con aroma a chipre 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 280.907 3.370.887 3.615.865 3.925.976 4.262.683 4.695.134
Desodorante en crema con aroma a lavanda 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 316.424 3.797.091 4.073.043 4.422.364 4.801.643 5.288.771
Desodorante en crema con aroma a lila 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 347.113 4.165.354 4.468.069 4.851.268 5.267.333 5.801.705
Desodorante en crema con aroma a marino 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 293.823 3.525.871 3.782.111 4.106.480 4.458.669 4.911.002
Desodorante en crema con aroma a jázmin 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 3.254.650 3.491.180 3.790.597 4.115.694 4.533.232
Desodorante en crema con aroma a colonia 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 271.221 3.254.650 3.491.180 3.790.597 4.115.694 4.533.232
Desodorante en crema con aroma a pino 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 300.280 3.603.362 3.865.235 4.196.733 4.556.661 5.018.936
TOTAL 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 35.140.577 38.154.374 41.426.646 45.629.389
COSTOS TOTALES
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Desodorante en crema con aroma a limon 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a arpegie 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a chipre 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a lavanda 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a lila 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a marino 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a jázmin 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a colonia 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
Desodorante en crema con aroma a pino 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.775 1.838 1.916 1.996 2.095
COSTOS UNITARIOS SIN MOD Y SIN CIF
114
Tabla 33. Costo total sin mano de obra y CIF
Fuente: Autores
PRODUCTO ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Desodorante en crema con aroma a limon 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 175.725 2.108.700 2.261.949 2.455.942 2.666.574 2.937.099
Desodorante en crema con aroma a arpegie 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 181.050 2.172.600 2.330.493 2.530.365 2.747.379 3.026.101
Desodorante en crema con aroma a chipre 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 154.425 1.853.100 1.987.773 2.158.252 2.343.353 2.581.087
Desodorante en crema con aroma a lavanda 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 173.950 2.087.400 2.239.101 2.431.135 2.639.639 2.907.431
Desodorante en crema con aroma a lila 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 168.625 2.023.500 2.170.557 2.356.712 2.558.834 2.818.428
Desodorante en crema con aroma a marino 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 161.525 1.938.300 2.079.165 2.257.482 2.451.093 2.699.757
Desodorante en crema con aroma a jázmin 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 1.789.200 1.919.229 2.083.830 2.262.548 2.492.084
Desodorante en crema con aroma a colonia 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 149.100 1.789.200 1.919.229 2.083.830 2.262.548 2.492.084
Desodorante en crema con aroma a pino 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 165.075 1.980.900 2.124.861 2.307.097 2.504.963 2.759.093
TOTAL 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 17.742.900 19.032.356 20.664.647 22.436.930 24.713.162
COSTOS TOTALES SIN MOD Y SIN CIF
115
5.10 IVA, RECAUDOS Y PAGOS EN PESOS
Tabla 34. IVA, recaudos y pagos en pesos
Fuente: Autores
ÍTEM ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5 AÑO 6
IVA Cobrado 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 14.627.241 15.690.268 17.035.928 18.496.997 20.373.522
IVA Pagado 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 3.371.151 3.616.148 3.926.283 4.263.017 4.695.501
IVA Causado 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 938.007 11.256.090 12.074.120 13.109.645 14.233.981 15.678.021
IVA al Flujo de Caja 3.752.030 3.752.030 7.504.060 8.049.413 8.739.763 9.489.320 10.452.014
IVA Año siguiente 0 3.752.030 4.024.707 4.369.882 4.744.660 5.226.007
IVA TOTAL FLUJO DE CAJA 0 0 0 0 3.752.030 0 0 0 3.752.030 0 0 0 7.504.060 11.801.443 12.764.470 13.859.202 15.196.675 5.226.007
Meses Año 12
IVA pagado por año 8
IVA por pagar por año 4
DESORGANICÓ S.A.S.
IVA EN PESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Contado 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
Meses Año 12
Meses Pagados 11
DESORGANICÓ S.A.S.
RECAUDOS EN PESOS
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Contado 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 17.742.900 19.032.356 20.664.647 22.436.930 24.713.162
Crédito 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 1.478.575 17.742.900 19.032.356 20.664.647 22.436.930 24.713.162
Meses Año 12
Meses Pagados 11
DESORGANICÓ S.A.S.
PAGOS EN PESOS
116
5.11 ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
Tabla 35. Estado de resultados sin financiación en pesos
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
Costos 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 35.140.577 38.154.374 41.426.646 45.629.389
UTILIDAD BRUTA 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 44.225.699 47.439.780 51.508.405 55.925.972 61.599.676
Nómima 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 32.063.729 33.208.404 34.603.157 36.056.490 37.841.286
Gastos de administración 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 7.501.364 7.816.421 8.144.711 8.547.874
Gastos de ventas 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 240.003 177.300 184.746 192.505 202.035
Depreciación 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 707.379 707.379 707.379 647.379 647.379
Diferidos 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 6.319.000 807.846 812.760 812.760 818.610
ICA 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 677.472 726.707 789.032 856.703 943.616
TOTAL EGRESOS 3.996.248 3.899.665 3.954.161 3.903.825 3.955.948 3.903.617 3.973.401 3.910.845 3.956.988 3.908.297 3.954.161 3.933.224 47.250.380 43.129.000 44.913.496 46.710.548 49.000.800
UTILIDAD OPERACIONAL (310.773) (214.190) (268.686) (218.350) (270.473) (218.142) (287.926) (225.370) (271.513) (222.822) (268.686) (247.749) (3.024.680) 4.310.779 6.594.909 9.215.423 12.598.876
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros Préstamo 0
Gastos financieros Leasing 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (310.773) (214.190) (268.686) (218.350) (270.473) (218.142) (287.926) (225.370) (271.513) (222.822) (268.686) (247.749) (3.024.680) 4.310.779 6.594.909 9.215.423 12.598.876
Impuesto de Renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.465.665 2.242.269 3.133.244 4.283.618
UTILIDAD NETA (310.773) (214.190) (268.686) (218.350) (270.473) (218.142) (287.926) (225.370) (271.513) (222.822) (268.686) (247.749) (3.024.680) 2.845.114 4.352.640 6.082.179 8.315.258
Reserva Legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 284.511 435.264 608.218 831.526
UTILIDAD DEL EJERCICIO (310.773) (214.190) (268.686) (218.350) (270.473) (218.142) (287.926) (225.370) (271.513) (222.822) (268.686) (247.749) (3.024.680) 2.560.603 3.917.376 5.473.961 7.483.732
Utilidad Acumulada (3.024.680) (464.077) 3.453.299 8.927.260 16.410.992
Reserva Legal Acumulada 0 284.511 719.775 1.327.993 2.159.519
ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
117
Tabla 36. Estado de resultados con financiación en pesos
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Ventas 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
Costos 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 35.140.577 38.154.374 41.426.646 45.629.389
UTILIDAD BRUTA 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 44.225.699 47.439.780 51.508.405 55.925.972 61.599.676
Nómima 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 32.063.729 33.208.404 34.603.157 36.056.490 37.841.286
Gastos de administración 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 7.501.364 7.816.421 8.144.711 8.547.874
Gastos de ventas 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 240.003 177.300 184.746 192.505 202.035
Depreciación 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 707.379 707.379 707.379 647.379 647.379
Diferidos 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 6.319.000 807.846 812.760 812.760 818.610
ICA 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 677.472 726.707 789.032 856.703 943.616
TOTAL EGRESOS 3.996.248 3.899.665 3.954.161 3.903.825 3.955.948 3.903.617 3.973.401 3.910.845 3.956.988 3.908.297 3.954.161 3.933.224 47.250.380 43.129.000 44.913.496 46.710.548 49.000.800
UTILIDAD OPERACIONAL (310.773) (214.190) (268.686) (218.350) (270.473) (218.142) (287.926) (225.370) (271.513) (222.822) (268.686) (247.749) (3.024.680) 4.310.779 6.594.909 9.215.423 12.598.876
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
Gastos financieros Préstamo 67.752 66.165 64.562 62.944 61.311 59.663 57.998 56.318 54.622 52.910 51.182 49.437 704.866 450.960 166.560 0
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 67.752 66.165 64.562 62.944 61.311 59.663 57.998 56.318 54.622 52.910 51.182 49.437 704.866 450.960 166.560 0 0
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (378.525) (280.355) (333.248) (281.295) (331.784) (277.805) (345.925) (281.689) (326.135) (275.732) (319.868) (297.186) (3.729.546) 3.859.819 6.428.349 9.215.423 12.598.876
Impuesto de Renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 1.312.339 2.185.639 3.133.244 4.283.618
UTILIDAD NETA (378.525) (280.355) (333.248) (281.295) (331.784) (277.805) (345.925) (281.689) (326.135) (275.732) (319.868) (297.186) (3.729.546) 2.547.481 4.242.710 6.082.179 8.315.258
Reserva Legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 254.748 424.271 608.218 831.526
UTILIDAD DEL EJERCICIO (378.525) (280.355) (333.248) (281.295) (331.784) (277.805) (345.925) (281.689) (326.135) (275.732) (319.868) (297.186) (3.729.546) 2.292.733 3.818.439 5.473.961 7.483.732
Utilidad Acumulada (3.729.546) (1.436.813) 2.381.626 7.855.587 15.339.319
Reserva Legal Acumulada 0 254.748 679.019 1.287.237 2.118.763
DESORGANICÓ S.A.S.
ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
118
5.12 FLUJO DE CAJA SIN Y CON FINANCIACIÓN EN PESOS
El flujo de caja de la empresa Desorganico S.A.S. brinda información detallada de la liquidez de la empresa en un
periodo determinado de ejecución de actividades comerciales.
Tabla 37. Flujo de caja sin financiación en pesos
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Recaudos 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
IVA Cobrado 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 14.627.241 15.690.268 17.035.928 18.496.997 20.373.522
TOTAL INGRESOS 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 91.612.717 98.270.625 106.698.707 115.849.615 127.602.587
Nómina 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 3.675.715 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 3.675.715 29.871.146 33.130.129 34.507.781 35.957.108 37.719.238
Gastos de administración 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 7.501.364 7.816.421 8.144.711 8.547.874
Gastos de ventas 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 240.003 177.300 184.746 192.505 202.035
Pagos 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 35.140.577 38.154.374 41.426.646 45.629.389
IVA Pagado 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 3.371.151 3.616.148 3.926.283 4.263.017 4.695.501
IVA Total al Flujo de Caja 0 0 0 0 3.752.030 0 0 0 3.752.030 0 0 0 7.504.060 11.801.443 12.764.470 13.859.202 15.196.675
ICA 0 677.472 726.707 789.032 856.703
Diferidos 807.846 812.760 812.760 818.610
Impuesto de Renta 0 0 1.465.665 2.242.269 3.133.244
TOTAL EGRESOS 5.945.165 5.848.582 5.903.078 5.852.742 9.656.895 7.276.278 5.922.318 5.859.762 9.657.935 5.857.214 5.903.078 7.305.885 80.988.933 92.852.279 100.359.208 107.687.250 116.799.268
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 1.689.228 1.785.811 1.731.315 1.781.651 (2.022.502) 358.115 1.712.075 1.774.631 (2.023.542) 1.777.179 1.731.315 328.508 10.623.785 5.418.346 6.339.499 8.162.364 10.803.319
Gastos financieros Préstamo 0
Gastos financieros Leasing 0
Amortización Préstamo 0
Amortización Leasing 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 1.689.228 1.785.811 1.731.315 1.781.651 (2.022.502) 358.115 1.712.075 1.774.631 (2.023.542) 1.777.179 1.731.315 328.508 10.623.785 5.418.346 6.339.499 8.162.364 10.803.319
SALDO INICIAL DE CAJA 8.100.545 9.789.773 11.575.584 13.306.899 15.088.550 13.066.048 13.424.163 15.136.238 16.910.869 14.887.327 16.664.506 18.395.821 8.100.545 18.724.329 24.142.675 30.482.174 38.644.539
SALDO FINAL DE CAJA 9.789.773 11.575.584 13.306.899 15.088.550 13.066.048 13.424.163 15.136.238 16.910.869 14.887.327 16.664.506 18.395.821 18.724.329 18.724.329 24.142.675 30.482.174 38.644.539 49.447.858
DESORGANICÓ S.A.S.
FLUJO DE CAJA SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
EGRESOS
119
Tabla 38. Flujo de caja con financiación en pesos
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Recaudos 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 82.580.357 89.662.779 97.352.617 107.229.065
IVA Cobrado 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 1.218.937 14.627.241 15.690.268 17.035.928 18.496.997 20.373.522
TOTAL INGRESOS 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 7.634.393 91.612.717 98.270.625 106.698.707 115.849.615 127.602.587
Nómina 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 3.675.715 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 2.251.971 3.675.715 29.871.146 33.130.129 34.507.781 35.957.108 37.719.238
Gastos de administración 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 7.501.364 7.816.421 8.144.711 8.547.874
Gastos de ventas 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 240.003 177.300 184.746 192.505 202.035
Pagos 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 35.140.577 38.154.374 41.426.646 45.629.389
IVA Pagado 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 280.929 3.371.151 3.616.148 3.926.283 4.263.017 4.695.501
IVA Total al Flujo de Caja 0 0 0 0 3.752.030 0 0 0 3.752.030 0 0 0 7.504.060 11.801.443 12.764.470 13.859.202 15.196.675
ICA 0 677.472 726.707 789.032 856.703
Diferidos 807.846 812.760 812.760 818.610
Impuesto de Renta 0 0 1.312.339 2.185.639 3.133.244
TOTAL EGRESOS 5.945.165 5.848.582 5.903.078 5.852.742 9.656.895 7.276.278 5.922.318 5.859.762 9.657.935 5.857.214 5.903.078 7.305.885 80.988.933 92.852.279 100.205.881 107.630.620 116.799.268
FLUJO DE CAJA OPERACIONAL 1.689.228 1.785.811 1.731.315 1.781.651 (2.022.502) 358.115 1.712.075 1.774.631 (2.023.542) 1.777.179 1.731.315 328.508 10.623.785 5.418.346 6.492.826 8.218.995 10.803.319
Gastos financieros Préstamo 67.752 66.165 64.562 62.944 61.311 59.663 57.998 56.318 54.622 52.910 51.182 49.437 704.866 450.960 166.560 0
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Amortización Préstamo 167.164 168.751 170.353 171.971 173.604 175.253 176.917 178.597 180.293 182.005 183.734 185.478 2.114.121 2.368.027 2.652.427 0
Amortización Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
TOTAL FLUJO DE CAJA FINANCIERO 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 234.916 2.818.987 2.818.987 2.818.987 0 0
FLUJO DE CAJA NETO 1.454.313 1.550.895 1.496.399 1.546.735 (2.257.417) 123.199 1.477.159 1.539.715 (2.258.457) 1.542.263 1.496.399 93.593 7.804.797 2.599.358 3.673.838 8.218.995 10.803.319
SALDO INICIAL DE CAJA 8.100.545 9.554.857 11.105.753 12.602.152 14.148.887 11.891.470 12.014.669 13.491.829 15.031.544 12.773.087 14.315.350 15.811.749 8.100.545 15.905.342 18.504.700 22.178.538 30.397.533
SALDO FINAL DE CAJA 9.554.857 11.105.753 12.602.152 14.148.887 11.891.470 12.014.669 13.491.829 15.031.544 12.773.087 14.315.350 15.811.749 15.905.342 15.905.342 18.504.700 22.178.538 30.397.533 41.200.852
FLUJO DE CAJA FINANCIERO
EGRESOS
INGRESOS
DESORGANICÓ S.A.S.
FLUJO DE CAJA CON FINANCIACIÓN EN PESOS
120
5.13 BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN Y CON FINANCIACIÓN EN
PESOS
El balance general proyectado determina la composición de los activos, pasivos y
patrimonios de la empresa después de la ejecución de actividades en un periodo
determinado.
Tabla 39. Balance general proyectado sin financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8.100.545 18.724.329 24.142.675 30.482.174 38.644.539 49.447.858
C x C 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.100.545 18.724.329 24.142.675 30.482.174 38.644.539 49.447.858
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 180.000 180.000 180.000 180.000 180.000 180.000
Equipos de Cómputo y Comunicación 810.000 810.000 810.000 810.000 810.000 810.000
Maquinaria y equipos 2.426.896 2.426.896 2.426.896 2.426.896 2.426.896 2.426.896
(-) Depreciación Acumulada 707.379 1.414.758 2.122.138 2.769.517 3.416.896
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896 2.709.517 2.002.138 1.294.758 647.379 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.319.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896 2.709.517 2.002.138 1.294.758 647.379 0
TOTAL ACTIVOS 17.836.441 21.433.846 26.144.813 31.776.933 39.291.918 49.447.858
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0 0 0
Cesantías x pagar 0 1.957.664 2.027.553 2.112.710 2.201.444 2.310.415
Interés a las cesantías x pagar 0 234.920 243.306 253.525 264.173 277.250
Impuesto de Renta x pagar 0 0 1.465.665 2.242.269 3.133.244 4.283.618
IVA x pagar 0 3.752.030 4.024.707 4.369.882 4.744.660 5.226.007
ICA x pagar 0 677.472 726.707 789.032 856.703 943.616
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6.622.086 8.487.938 9.767.418 11.200.224 13.040.906
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0
Leasing Financiero 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS 0 6.622.086 8.487.938 9.767.418 11.200.224 13.040.906
Capital Social 17.836.441 17.836.441 17.836.441 17.836.441 17.836.441 17.836.441
Utilidad Acumulada 0 (3.024.680) (464.077) 3.453.299 8.927.260 16.410.992
Reserva Legal Acumulada 0 0 284.511 719.775 1.327.993 2.159.519
TOTAL PATRIMONIO 17.836.441 14.811.761 17.656.875 22.009.515 28.091.694 36.406.952
PASIVOS + PATRIMONIO 17.836.441 21.433.846 26.144.813 31.776.933 39.291.918 49.447.858
DESORGANICÓ S.A.S.
ACTIVOS
PATRIMONIO
PASIVOS
BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
121
Tabla 40. Balance general proyectado con financiación en pesos
Fuente: Autores
AÑO 0 AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8.100.545 15.905.342 18.504.700 22.178.538 30.397.533 41.200.852
C x C 0 0 0 0 0 0
Inventario 0 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.100.545 15.905.342 18.504.700 22.178.538 30.397.533 41.200.852
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 180.000 180.000 180.000 180.000 180.000 180.000
Equipos de Cómputo y Comunicación 810.000 810.000 810.000 810.000 810.000 810.000
Maquinaria y equipos 2.426.896 2.426.896 2.426.896 2.426.896 2.426.896 2.426.896
(-) Depreciación Acumulada 707.379 1.414.758 2.122.138 2.769.517 3.416.896
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896 2.709.517 2.002.138 1.294.758 647.379 0
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.319.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000 0 0 0 0 0
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896 2.709.517 2.002.138 1.294.758 647.379 0
TOTAL ACTIVOS 17.836.441 18.614.859 20.506.838 23.473.297 31.044.912 41.200.852
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0 0 0
Cesantías x pagar 0 1.957.664 2.027.553 2.112.710 2.201.444 2.310.415
Interés a las cesantías x pagar 0 234.920 243.306 253.525 264.173 277.250
Impuesto de Renta x pagar 0 0 1.312.339 2.185.639 3.133.244 4.283.618
IVA x pagar 0 3.752.030 4.024.707 4.369.882 4.744.660 5.226.007
ICA x pagar 0 677.472 726.707 789.032 856.703 943.616
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6.622.086 8.334.611 9.710.788 11.200.224 13.040.906
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.134.576 5.020.455 2.652.427 0
Leasing Financiero 0 0 0 0 0 0
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 7.134.576 5.020.455 2.652.427 0 0 0
TOTAL PASIVOS 7.134.576 11.642.541 10.987.039 9.710.788 11.200.224 13.040.906
Capital Social 10.701.864 10.701.864 10.701.864 10.701.864 10.701.864 10.701.864
Utilidad Acumulada 0 (3.729.546) (1.436.813) 2.381.626 7.855.587 15.339.319
Reserva Legal Acumulada 0 0 254.748 679.019 1.287.237 2.118.763
TOTAL PATRIMONIO 10.701.864 6.972.318 9.519.799 13.762.509 19.844.688 28.159.946
PASIVOS + PATRIMONIO 17.836.441 18.614.859 20.506.838 23.473.297 31.044.912 41.200.852
PASIVOS
DESORGANICÓ S.A.S.
ACTIVOS
PATRIMONIO
BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
122
5.14 ANÁLISIS VERTICAL DEL ESTADO DE RESULTADOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Los análisis verticales determinan la ganancia monetaria de un ítem frente a su
cuenta mayor en porcentaje. Es decir, que cuantifican porcentualmente el valor de
la moneda de la empresa Desorganico S.A.S.
Para el caso del estado de resultados sin financiación los ingresos están en las
ventas totales para el primer año son de 87.589.920 equivalentes al 100% con
unos costos de 43.794.960 que corresponden al 50,00% para una utilidad bruta de
43.794.960 que equivale al 50,00%. Mientras que los egresos brindan un total
de47.061.707 equivalentes a 53,73% del análisis vertical. Dando como resultado
una utilidad del ejercicio para el primer año negativa después de la utilidad neta de
impuesto de -3.266.747 correspondiente a (3,73%).
Para el caso con financiación la empresa para el primer año brinda utilidades
negativas debido a sus gastos financieros que son 657.664 que es equivalen al
0,75%del análisis vertical con una utilidad del ejercicio.
123
Tabla 41. Análisis vertical del estado de resultados sin financiación
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
Ventas 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 100,00% 82.580.357 100,00% 89.662.779 100,00% 97.352.617 100,00% 107.229.065 100,00%
Costos 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 42,55% 35.140.577 42,55% 38.154.374 42,55% 41.426.646 42,55% 45.629.389 42,55%
UTILIDAD BRUTA 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 44.225.699 57,45% 47.439.780 57,45% 51.508.405 57,45% 55.925.972 57,45% 61.599.676 57,45%
Nómima 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 32.063.729 41,65% 33.208.404 40,21% 34.603.157 38,59% 36.056.490 37,04% 37.841.286 35,29%
Gastos de administración 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 9,41% 7.501.364 9,08% 7.816.421 8,72% 8.144.711 8,37% 8.547.874 7,97%
Gastos de ventas 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 240.003 0,31% 177.300 0,21% 184.746 0,21% 192.505 0,20% 202.035 0,19%
Depreciación 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 707.379 0,92% 707.379 0,86% 707.379 0,79% 647.379 0,66% 647.379 0,60%
Diferidos 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 6.319.000 8,21% 807.846 0,98% 812.760 0,91% 812.760 0,83% 818.610 0,76%
ICA 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 677.472 0,88% 726.707 0,88% 789.032 0,88% 856.703 0,88% 943.616 0,88%
TOTAL EGRESOS 3.996.248 3.899.665 3.954.161 3.903.825 3.955.948 3.903.617 3.973.401 3.910.845 3.956.988 3.908.297 3.954.161 3.933.224 47.250.380 61,38% 43.129.000 52,23% 44.913.496 50,09% 46.710.548 47,98% 49.000.800 45,70%
UTILIDAD OPERACIONAL -310.773 -214.190 -268.686 -218.350 -270.473 -218.142 -287.926 -225.370 -271.513 -222.822 -268.686 -247.749 -3.024.680 (3,93%) 4.310.779 5,22% 6.594.909 7,36% 9.215.423 9,47% 12.598.876 11,75%
Gastos financieros Préstamo 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -310.773 -214.190 -268.686 -218.350 -270.473 -218.142 -287.926 -225.370 -271.513 -222.822 -268.686 -247.749 -3.024.680 (3,93%) 4.310.779 5,22% 6.594.909 7,36% 9.215.423 9,47% 12.598.876 11,75%
Impuesto de Renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 1.465.665 1,77% 2.242.269 2,50% 3.133.244 3,22% 4.283.618 3,99%
UTILIDAD NETA -310.773 -214.190 -268.686 -218.350 -270.473 -218.142 -287.926 -225.370 -271.513 -222.822 -268.686 -247.749 -3.024.680 (3,93%) 2.845.114 3,45% 4.352.640 4,85% 6.082.179 6,25% 8.315.258 7,75%
Reserva Legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 284.511 0,34% 435.264 0,49% 608.218 0,62% 831.526 0,78%
UTILIDAD DEL EJERCICIO -310.773 -214.190 -268.686 -218.350 -270.473 -218.142 -287.926 -225.370 -271.513 -222.822 -268.686 -247.749 -3.024.680 (3,93%) 2.560.603 3,10% 3.917.376 4,37% 5.473.961 5,62% 7.483.732 6,98%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
124
Tabla 42. Análisis vertical del estado de resultados con financiación
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
Ventas 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 6.415.456 76.985.477 100,00% 82.580.357 100,00% 89.662.779 100,00% 97.352.617 100,00% 107.229.065 100,00%
Costos 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 2.729.981 32.759.777 42,55% 35.140.577 42,55% 38.154.374 42,55% 41.426.646 42,55% 45.629.389 42,55%
UTILIDAD BRUTA 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 3.685.475 44.225.699 57,45% 47.439.780 57,45% 51.508.405 57,45% 55.925.972 57,45% 61.599.676 57,45%
Nómima 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 2.671.977 32.063.729 41,65% 33.208.404 40,21% 34.603.157 38,59% 36.056.490 37,04% 37.841.286 35,29%
Gastos de administración 648.724 585.700 604.940 589.860 608.424 589.652 624.180 596.880 609.464 594.332 604.940 585.700 7.242.796 9,41% 7.501.364 9,08% 7.816.421 8,72% 8.144.711 8,37% 8.547.874 7,97%
Gastos de ventas 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 0 33.559 0 35.256 33.559 240.003 0,31% 177.300 0,21% 184.746 0,21% 192.505 0,20% 202.035 0,19%
Depreciación 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 58.948 707.379 0,92% 707.379 0,86% 707.379 0,79% 647.379 0,66% 647.379 0,60%
Diferidos 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 526.583 6.319.000 8,21% 807.846 0,98% 812.760 0,91% 812.760 0,83% 818.610 0,76%
ICA 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 56.456 677.472 0,88% 726.707 0,88% 789.032 0,88% 856.703 0,88% 943.616 0,88%
TOTAL EGRESOS 3.996.248 3.899.665 3.954.161 3.903.825 3.955.948 3.903.617 3.973.401 3.910.845 3.956.988 3.908.297 3.954.161 3.933.224 47.250.380 61,38% 43.129.000 52,23% 44.913.496 50,09% 46.710.548 47,98% 49.000.800 45,70%
UTILIDAD OPERACIONAL -310.773 -214.190 -268.686 -218.350 -270.473 -218.142 -287.926 -225.370 -271.513 -222.822 -268.686 -247.749 -3.024.680 (3,93%) 4.310.779 5,22% 6.594.909 7,36% 9.215.423 9,47% 12.598.876 11,75%
Gastos financieros Préstamo 67.752 66.165 64.562 62.944 61.311 59.663 57.998 56.318 54.622 52.910 51.182 49.437 704.866 0,92% 450.960 0,55% 166.560 0,19% 0 0,00% 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 67.752 66.165 64.562 62.944 61.311 59.663 57.998 56.318 54.622 52.910 51.182 49.437 704.866 0,92% 450.960 0,55% 166.560 0,19% 0 0,00% 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS -378.525 -280.355 -333.248 -281.295 -331.784 -277.805 -345.925 -281.689 -326.135 -275.732 -319.868 -297.186 (3.729.546) (4,84%) 3.859.819 4,67% 6.428.349 7,17% 9.215.423 9,47% 12.598.876 11,75%
Impuesto de Renta 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 1.312.339 1,59% 2.185.639 2,44% 3.133.244 3,22% 4.283.618 3,99%
UTILIDAD NETA -378.525 -280.355 -333.248 -281.295 -331.784 -277.805 -345.925 -281.689 -326.135 -275.732 -319.868 -297.186 (3.729.546) (4,84%) 2.547.481 3,08% 4.242.710 4,73% 6.082.179 6,25% 8.315.258 7,75%
Reserva Legal 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0,00% 254.748 0,31% 424.271 0,47% 608.218 0,62% 831.526 0,78%
UTILIDAD DEL EJERCICIO -378.525 -280.355 -333.248 -281.295 -331.784 -277.805 -345.925 -281.689 -326.135 -275.732 -319.868 -297.186 (3.729.546) (4,84%) 2.292.733 2,78% 3.818.439 4,26% 5.473.961 5,62% 7.483.732 6,98%
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS VERTICAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
EGRESOS
125
5.15 ANÁLISIS VERTICAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Como bien sabe el análisis vertical cuantifica porcentualmente el valor del peso de
un ítem frente a su total. Con base a esto el balance general proporciona el estado
de la empresa después de actividades comerciales de un periodo a otro.
Para el caso de sin financiación los activos corrientes para el año 0 es de
6.906.100,equivalentes al 41,50% mientras que para el año 1 incrementan
17.504.963correspondientes a 86,60%. Mientras que para el año 0 los pasivos
corrientes nocuentan con egresos, para el año 1 este incrementa a 6.839.231
equivalentes a 33,83%.
Para el caso del balance general con financiación en pesos los activos corrientes
son menores por el préstamo bancario para el año 1 es de 14.874.754 equivalente
a84,59%, para el caso de los pasivos no corrientes tienen una participación en
estaherramienta financiera, para el año 1 es de 4.684.252 que corresponde al
26,64%,mientras que para el año 3 ya se ha cancelado el total de la obligación.
126
Tabla 43. Análisis vertical del balance general sin financiación
Fuente: Autores
AÑO 0ANÁLISIS
VERTICALAÑO 1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8.100.545 45,42% 18.724.329 87,36% 24.142.675 92,34% 30.482.174 95,93% 38.644.539 98,35% 49.447.858 100,00%
C x C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.100.545 45,42% 18.724.329 87,36% 24.142.675 92,34% 30.482.174 95,93% 38.644.539 98,35% 49.447.858 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 180.000 1,01% 180.000 0,84% 180.000 0,69% 180.000 0,57% 180.000 0,46% 180.000 0,36%
Equipos de Cómputo y Comunicación 810.000 4,54% 810.000 3,78% 810.000 3,10% 810.000 2,55% 810.000 2,06% 810.000 1,64%
Maquinaria y Equipos 2.426.896 13,61% 2.426.896 11,32% 2.426.896 9,28% 2.426.896 7,64% 2.426.896 6,18% 2.426.896 4,91%
(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 707.379 3,30% 1.414.758 5,41% 2.122.138 6,68% 2.769.517 7,05% 3.416.896 6,91%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896 19,16% 2.709.517 12,64% 2.002.138 7,66% 1.294.758 4,07% 647.379 1,65% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.319.000 35,43% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000 35,43% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896 54,58% 2.709.517 12,64% 2.002.138 7,66% 1.294.758 4,07% 647.379 1,65% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 17.836.441 100,00% 21.433.846 100,00% 26.144.813 100,00% 31.776.933 100,00% 39.291.918 100,00% 49.447.858 100,00%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 0,00% 1.957.664 9,13% 2.027.553 7,76% 2.112.710 6,65% 2.201.444 5,60% 2.310.415 4,67%
Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 234.920 1,10% 243.306 0,93% 253.525 0,80% 264.173 0,67% 277.250 0,56%
Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 0 0,00% 1.465.665 5,61% 2.242.269 7,06% 3.133.244 7,97% 4.283.618 8,66%
IVA x pagar 0 0,00% 3.752.030 17,51% 4.024.707 15,39% 4.369.882 13,75% 4.744.660 12,08% 5.226.007 10,57%
ICA x pagar 0 0,00% 677.472 3,16% 726.707 2,78% 789.032 2,48% 856.703 2,18% 943.616 1,91%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 6.622.086 30,90% 8.487.938 32,47% 9.767.418 30,74% 11.200.224 28,51% 13.040.906 26,37%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 0,00% 6.622.086 30,90% 8.487.938 32,47% 9.767.418 30,74% 11.200.224 28,51% 13.040.906 26,37%
Capital Social 17.836.441 100,00% 17.836.441 83,22% 17.836.441 68,22% 17.836.441 56,13% 17.836.441 45,39% 17.836.441 36,07%
Utilidad Acumulada 0 0,00% (3.024.680) (14,11%) (464.077) (1,78%) 3.453.299 10,87% 8.927.260 22,72% 16.410.992 33,19%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 0 0,00% 284.511 1,09% 719.775 2,27% 1.327.993 3,38% 2.159.519 4,37%
TOTAL PATRIMONIO 17.836.441 100,00% 14.811.761 69,10% 17.656.875 67,53% 22.009.515 69,26% 28.091.694 71,49% 36.406.952 73,63%
PASIVOS + PATRIMONIO 17.836.441 100,00% 21.433.846 100,00% 26.144.813 100,00% 31.776.933 100,00% 39.291.918 100,00% 49.447.858 100,00%
ACTIVOS
PATRIMONIO
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
PASIVOS
127
Tabla 44. Análisis vertical del balance general con financiación
Fuente: Autores
AÑO 0ANÁLISIS
VERTICALAÑO 1
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 2
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 3
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 4
ANÁLISIS
VERTICALAÑO 5
ANÁLISIS
VERTICAL
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8.100.545 45,42% 15.905.342 85,44% 18.504.700 90,24% 22.178.538 94,48% 30.397.533 97,91% 41.200.852 100,00%
C x C 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Inventario 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.100.545 45,42% 15.905.342 85,44% 18.504.700 90,24% 22.178.538 94,48% 30.397.533 97,91% 41.200.852 100,00%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 180.000 1,01% 180.000 0,97% 180.000 0,88% 180.000 0,77% 180.000 0,58% 180.000 0,44%
Equipos de Cómputo y Comunicación 810.000 4,54% 810.000 4,35% 810.000 3,95% 810.000 3,45% 810.000 2,61% 810.000 1,97%
Mauinaria y equipos 2.426.896 13,61% 2.426.896 13,04% 2.426.896 11,83% 2.426.896 10,34% 2.426.896 7,82% 2.426.896 5,89%
(-) Depreciación Acumulada 0 0,00% 707.379 3,80% 1.414.758 6,90% 2.122.138 9,04% 2.769.517 8,92% 3.416.896 8,29%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896 19,16% 2.709.517 14,56% 2.002.138 9,76% 1.294.758 5,52% 647.379 2,09% 0 0,00%
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.319.000 35,43% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000 35,43% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896 54,58% 2.709.517 14,56% 2.002.138 9,76% 1.294.758 5,52% 647.379 2,09% 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS 17.836.441 100,00% 18.614.859 100,00% 20.506.838 100,00% 23.473.297 100,00% 31.044.912 100,00% 41.200.852 100,00%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 0,00% 1.957.664 10,52% 2.027.553 9,89% 2.112.710 9,00% 2.201.444 7,09% 2.310.415 5,61%
Interés a las cesantías x pagar 0 0,00% 234.920 1,26% 243.306 1,19% 253.525 1,08% 264.173 0,85% 277.250 0,67%
Impuesto de Renta x pagar 0 0,00% 0 0,00% 1.312.339 6,40% 2.185.639 9,31% 3.133.244 10,09% 4.283.618 10,40%
IVA x pagar 0 0,00% 3.752.030 20,16% 4.024.707 19,63% 4.369.882 18,62% 4.744.660 15,28% 5.226.007 12,68%
ICA x pagar 0 0,00% 677.472 3,64% 726.707 3,54% 789.032 3,36% 856.703 2,76% 943.616 2,29%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 0,00% 6.622.086 35,57% 8.334.611 40,64% 9.710.788 41,37% 11.200.224 36,08% 13.040.906 31,65%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.134.576 100,00% 5.020.455 26,97% 2.652.427 12,93% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 7.134.576 100,00% 5.020.455 26,97% 2.652.427 12,93% 0 0,00% 0 0,00% 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 7.134.576 100,00% 11.642.541 62,54% 10.987.039 53,58% 9.710.788 41,37% 11.200.224 36,08% 13.040.906 31,65%
Capital Social 10.701.864 100,00% 10.701.864 57,49% 10.701.864 52,19% 10.701.864 45,59% 10.701.864 34,47% 10.701.864 25,97%
Utilidad Acumulada 0 0,00% (3.729.546) (20,04%) (1.436.813) (7,01%) 2.381.626 10,15% 7.855.587 25,30% 15.339.319 37,23%
Reserva Legal Acumulada 0 0,00% 0 0,00% 254.748 1,24% 679.019 2,89% 1.287.237 4,15% 2.118.763 5,14%
TOTAL PATRIMONIO 10.701.864 100,00% 6.972.318 37,46% 9.519.799 46,42% 13.762.509 58,63% 19.844.688 63,92% 28.159.946 68,35%
PASIVOS + PATRIMONIO 17.836.441 100,00% 18.614.859 100,00% 20.506.838 100,00% 23.473.297 100,00% 31.044.912 100,00% 41.200.852 100,00%
ACTIVOS
PATRIMONIO
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS VERTICAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
PASIVOS
128
5.16 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL ESTADO DE RESULTAOS SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
Como se sabe el estado de resultados o bien llamado estado de pérdidas o
ganancias determina la rentabilidad de la empresa de un periodo a otro, las ventas
frente a los costos. Mientras que el análisis horizontal determina por su variación
absoluta el incremento en pesos de un periodo a otro y la relativa brinda el mismo
incremento pero porcentual del mismo periodo.
Para el caso del estado de resultados sin financiación en pesos para el año 1 la
utilidad bruta fue de 43.794.960 y para el año 2 de 46.977.736, brindando así
unavariación absoluta de 3.182.776 y una relativa de 7,27%. Brindando para el
final delejercicio en el año 1 un valor de (3.266.747) y para el año 2 un valor de
2.400.172conuna variación absoluta de 5.666.919 y una relativa de 173,47%.
En el caso del estado de resultados con financiación la utilidad del ejercicio para el
primer año es negativa con una valor de (3.924.410), mientras que para el año 2
elincremento es considerable con un valor de 2.150.240 brindando así una
variaciónabsoluta de 6.074.651 y una variación relativa de 154,79%.
129
Tabla 45. Análisis horizontal del estado de resultados sin financiación
Fuente: Autores
AÑO 1 AÑO 2VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
Ventas 76.985.477 82.580.357 5.594.880 7,27% 89.662.779 7.082.422 8,58% 97.352.617 7.689.839 8,58% 107.229.065 9.876.447 10,15%
Costos 32.759.777 35.140.577 2.380.800 7,27% 38.154.374 3.013.796 8,58% 41.426.646 3.272.272 8,58% 45.629.389 4.202.744 10,15%
UTILIDAD BRUTA 44.225.699 47.439.780 3.214.080 7,27% 51.508.405 4.068.625 8,58% 55.925.972 4.417.567 8,58% 61.599.676 5.673.704 10,15%
Nómima 32.063.729 33.208.404 1.144.675 3,57% 34.603.157 1.394.753 4,20% 36.056.490 1.453.333 4,20% 37.841.286 1.784.796 4,95%
Gastos de administración 7.242.796 7.501.364 258.568 3,57% 7.816.421 315.057 4,20% 8.144.711 328.290 4,20% 8.547.874 403.163 4,95%
Gastos de ventas 240.003 177.300 -62.703 (26,13%) 184.746 7.447 4,20% 192.505 7.759 4,20% 202.035 9.529 4,95%
Depreciación 707.379 707.379 0 0,00% 707.379 0 0,00% 647.379 (60.000) (8,48%) 647.379 0 0,00%
Diferidos 6.319.000 807.846 -5.511.154 (87,22%) 812.760 4.914 0,00% 812.760 0 0,00% 818.610 5.850 0,00%
ICA 677.472 726.707 49.235 7,27% 789.032 62.325 8,58% 856.703 67.671 8,58% 943.616 86.913 10,15%
TOTAL EGRESOS 47.250.380 43.129.000 -4.121.379 (8,72%) 44.913.496 1.784.496 4,14% 46.710.548 1.797.052 (4,00%) 49.000.800 2.290.251 4,90%
UTILIDAD OPERACIONAL (3.024.680) 4.310.779 7.335.460 (242,52%) 6.594.909 2.284.129 52,99% 9.215.423 2.620.515 39,74% 12.598.876 3.383.453 36,72%
Gastos financieros Préstamo 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (3.024.680) 4.310.779 7.335.460 (242,52%) 6.594.909 2.284.129 52,99% 9.215.423 2.620.515 39,74% 12.598.876 3.383.453 36,72%
Impuesto de Renta 0 1.465.665 1.465.665 #¡DIV/0! 2.242.269 776.604 52,99% 3.133.244 890.975 0,00% 4.283.618 1.150.374 0,00%
UTILIDAD NETA (3.024.680) 2.845.114 5.869.795 (194,06%) 4.352.640 1.507.525 52,99% 6.082.179 1.729.540 39,74% 8.315.258 2.233.079 36,72%
Reserva Legal 0 284.511 284.511 #¡DIV/0! 435.264 150.753 52,99% 608.218 172.954 0,00% 831.526 223.308 0,00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (3.024.680) 2.560.603 5.585.283 (184,66%) 3.917.376 1.356.773 52,99% 5.473.961 1.556.586 39,74% 7.483.732 2.009.771 36,72%
EGRESOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
130
Tabla 46. Análisis horizontal del estado de resultados con financiación
Fuente: Autores
AÑO 1 AÑO 2VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
Ventas 76.985.477 82.580.357 5.594.880 7,27% 89.662.779 7.082.422 8,58% 97.352.617 7.689.839 8,58% 107.229.065 9.876.447 10,15%
Costos 32.759.777 35.140.577 2.380.800 7,27% 38.154.374 3.013.796 8,58% 41.426.646 3.272.272 8,58% 45.629.389 4.202.744 10,15%
UTILIDAD BRUTA 44.225.699 47.439.780 3.214.080 7,27% 51.508.405 4.068.625 8,58% 55.925.972 4.417.567 8,58% 61.599.676 5.673.704 10,15%
Nómima 32.063.729 33.208.404 1.144.675 3,57% 34.603.157 1.394.753 4,20% 36.056.490 1.453.333 4,20% 37.841.286 1.784.796 4,95%
Gastos de administración 7.242.796 7.501.364 258.568 3,57% 7.816.421 315.057 4,20% 8.144.711 328.290 4,20% 8.547.874 403.163 4,95%
Gastos de ventas 240.003 177.300 (62.703) (26,13%) 184.746 7.447 4,20% 192.505 7.759 4,20% 202.035 9.529 4,95%
Depreciación 707.379 707.379 0 0,00% 707.379 0 0,00% 647.379 (60.000) (8,48%) 647.379 0 0,00%
Diferidos 6.319.000 807.846 (5.511.154) (87,22%) 812.760 4.914 0,00% 812.760 0 0,00% 818.610 5.850 0,00%
ICA 677.472 726.707 49.235 7,27% 789.032 62.325 8,58% 856.703 67.671 8,58% 943.616 86.913 10,15%
TOTAL EGRESOS 47.250.380 43.129.000 (4.121.379) (8,72%) 44.913.496 1.784.496 4,14% 46.710.548 1.797.052 4,00% 49.000.800 2.290.251 4,90%
UTILIDAD OPERACIONAL (3.024.680) 4.310.779 7.335.460 (242,52%) 6.594.909 2.284.129 52,99% 9.215.423 2.620.515 39,74% 12.598.876 3.383.453 36,72%
Gastos financieros Préstamo 704.866 450.960 (253.906) (36,02%) 166.560 (284.400) (63,07%) 0 (166.560) (100,00%) 0 0 0,00%
Gastos financieros Leasing 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL OTROS INGRESOS Y EGRESOS 704.866 450.960 -253.906 (36,02%) 166.560 (284.400) (63,07%) 0 (166.560) (100,00%) 0 0 0,00%
UTILIDAD NETA ANTES DE IMPUESTOS (3.729.546) 3.859.819 7.589.366 (203,49%) 6.428.349 2.568.529 66,55% 9.215.423 2.787.075 43,36% 12.598.876 3.383.453 36,72%
Impuesto de Renta 0 1.312.339 1.312.339 #¡DIV/0! 2.185.639 873.300 0,00% 3.133.244 947.605 0,00% 4.283.618 1.150.374 0,00%
UTILIDAD NETA (3.729.546) 2.547.481 6.277.027 (168,31%) 4.242.710 1.695.229 66,55% 6.082.179 1.839.469 43,36% 8.315.258 2.233.079 36,72%
Reserva Legal 0 254.748 254.748 #¡DIV/0! 424.271 169.523 0,00% 608.218 183.947 0,00% 831.526 223.308 0,00%
UTILIDAD DEL EJERCICIO (3.729.546) 2.292.733 6.022.279 (161,47%) 3.818.439 1.525.706 66,55% 5.473.961 1.655.522 43,36% 7.483.732 2.009.771 36,72%
EGRESOS
OTROS INGRESOS Y EGRESOS
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS HORIZONTAL ESTADO DE RESULTADOS CON FINANCIACIÓN EN PESOS
INGRESOS
131
5.17 ANÁLISIS HORIZONTAL DEL BALANCE GENERAL SIN Y CON
FINANCIACIÓN EN PESOS
El balance general proyectado determina la composición de los activos, pasivos y
patrimonio de un periodo a otro con una proyección de 5 años con respecto a los
indicadores financieros.
Para el caso de sin financiación los activos para el año anterior corresponden a
16.641.996, mientras que para el año 1 es de 20.214.480con una variación
absolutade 3.572.484 y una variación relativa de 21,47%. Mientras que para el año
5 es superiorcon 47.312.507 con una variación absoluta de 9.905.594 y una
relativa de 26,48%.
132
Tabla 47. Análisis horizontal del balance general sin financiación
Fuente: Autores
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8.100.545 18.724.329 10.623.785 131,15% 24.142.675 5.418.346 28,94% 30.482.174 6.339.499 26,26% 38.644.539 8.162.364 26,78% 49.447.858 10.803.319 27,96%
C x C 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.100.545 18.724.329 10.623.785 131,15% 24.142.675 5.418.346 28,94% 30.482.174 6.339.499 26,26% 38.644.539 8.162.364 26,78% 49.447.858 10.803.319 27,96%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 180.000 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00%
Equipos de Cómputo y Comunicación 810.000 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00%
Maquinaria y equipo 2.426.896 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00%
(-) Depreciación Acumulada 0 707.379 707.379 0,00% 1.414.758 707.379 100,00% 2.122.138 707.379 50,00% 2.769.517 647.379 30,51% 3.416.896 647.379 23,38%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896 2.709.517 (707.379) (20,70%) 2.002.138 (707.379) (26,11%) 1.294.758 (707.379) (35,33%) 647.379 (647.379) (50,00%) 0 (647.379) (100,00%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.319.000 0 (6.319.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000 0 (6.319.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896 2.709.517 (7.026.379) (72,17%) 2.002.138 (707.379) (26,11%) 1.294.758 (707.379) (35,33%) 647.379 (647.379) (50,00%) 0 (647.379) (100,00%)
TOTAL ACTIVOS 17.836.441 21.433.846 3.597.406 20,17% 26.144.813 4.710.967 21,98% 31.776.933 5.632.120 21,54% 39.291.918 7.514.985 23,65% 49.447.858 10.155.940 25,85%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 1.957.664 1.957.664 0,00% 2.027.553 69.889 3,57% 2.112.710 85.157 4,20% 2.201.444 88.734 4,20% 2.310.415 108.971 4,95%
Interés a las cesantías x pagar 0 234.920 234.920 0,00% 243.306 8.387 3,57% 253.525 10.219 4,20% 264.173 10.648 4,20% 277.250 13.077 4,95%
Impuesto de Renta x pagar 0 0 0 0,00% 1.465.665 1.465.665 #¡DIV/0! 2.242.269 776.604 52,99% 3.133.244 890.975 39,74% 4.283.618 1.150.374 36,72%
IVA x pagar 0 3.752.030 3.752.030 0,00% 4.024.707 272.677 7,27% 4.369.882 345.175 8,58% 4.744.660 374.779 8,58% 5.226.007 481.347 10,15%
ICA x pagar 0 677.472 677.472 0,00% 726.707 49.235 7,27% 789.032 62.325 8,58% 856.703 67.671 8,58% 943.616 86.913 10,15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6.622.086 6.622.086 0,00% 8.487.938 1.865.852 28,18% 9.767.418 1.279.480 15,07% 11.200.224 1.432.806 14,67% 13.040.906 1.840.682 16,43%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS 0 6.622.086 6.622.086 0,00% 8.487.938 1.865.852 28,18% 9.767.418 1.279.480 15,07% 11.200.224 1.432.806 14,67% 13.040.906 1.840.682 16,43%
Capital Social 17.836.441 17.836.441 0 0,00% 17.836.441 0 0,00% 17.836.441 0 0,00% 17.836.441 0 0,00% 17.836.441 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 (3.024.680) (3.024.680) 0,00% (464.077) 2.560.603 (84,66%) 3.453.299 3.917.376 (844,12%) 8.927.260 5.473.961 158,51% 16.410.992 7.483.732 83,83%
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0,00% 284.511 284.511 #¡DIV/0! 719.775 435.264 152,99% 1.327.993 608.218 84,50% 2.159.519 831.526 62,62%
TOTAL PATRIMONIO 17.836.441 14.811.761 (3.024.680) -16,96% 17.656.875 2.845.114 19,21% 22.009.515 4.352.640 24,65% 28.091.694 6.082.179 27,63% 36.406.952 8.315.258 29,60%
PASIVOS + PATRIMONIO 17.836.441 21.433.846 3.597.406 20,17% 26.144.813 4.710.967 21,98% 31.776.933 5.632.120 21,54% 39.291.918 7.514.985 23,65% 49.447.858 10.155.940 25,85%
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO SIN FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
PATRIMONIO
PASIVOS
133
Tabla 48. Análisis horizontal del balance general con financiación
Fuente: Autores
BALANCE
INICIALAÑO 1
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 2
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 3
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 4
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVAAÑO 5
VARIACIÓN
ABSOLUTA
VARIACIÓN
RELATIVA
ACTIVOS CORRIENTES
Caja Bancos 8.100.545 15.905.342 7.804.797 96,35% 18.504.700 2.599.358 16,34% 22.178.538 3.673.838 19,85% 30.397.533 8.218.995 37,06% 41.200.852 10.803.319 35,54%
C x C 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Inventario 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 8.100.545 15.905.342 7.804.797 96,35% 18.504.700 2.599.358 16,34% 22.178.538 3.673.838 19,85% 30.397.533 8.218.995 37,06% 41.200.852 10.803.319 35,54%
ACTIVOS NO CORRIENTES
ACTIVOS FIJOS
Muebles y Enseres 180.000 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00% 180.000 0 0,00%
Equipos de Cómputo y Comunicación 810.000 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00% 810.000 0 0,00%
Maquinaria y equipo 2.426.896 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00% 2.426.896 0 0,00%
(-) Depreciación Acumulada 0 707.379 707.379 0,00% 1.414.758 707.379 100,00% 2.122.138 707.379 50,00% 2.769.517 647.379 30,51% 3.416.896 647.379 23,38%
TOTAL ACTIVOS FIJOS 3.416.896 2.709.517 (707.379) (20,70%) 2.002.138 (707.379) (26,11%) 1.294.758 (707.379) (35,33%) 647.379 (647.379) (50,00%) 0 (647.379) (100,00%)
ACTIVOS DIFERIDOS
Diferidos 6.319.000 0 (6.319.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS DIFERIDOS 6.319.000 0 (6.319.000) (100,00%) 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 9.735.896 2.709.517 (7.026.379) (72,17%) 2.002.138 (707.379) (26,11%) 1.294.758 (707.379) (35,33%) 647.379 (647.379) (50,00%) 0 (647.379) (100,00%)
TOTAL ACTIVOS 17.836.441 18.614.859 778.418 4,36% 20.506.838 1.891.979 10,16% 23.473.297 2.966.459 14,47% 31.044.912 7.571.616 32,26% 41.200.852 10.155.940 32,71%
PASIVOS CORRIENTES
C x P 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
Cesantías x pagar 0 1.957.664 1.957.664 0,00% 2.027.553 69.889 3,57% 2.112.710 85.157 4,20% 2.201.444 88.734 4,20% 2.310.415 108.971 4,95%
Interés a las cesantías x pagar 0 234.920 234.920 0,00% 243.306 8.387 3,57% 253.525 10.219 4,20% 264.173 10.648 4,20% 277.250 13.077 4,95%
Impuesto de Renta x pagar 0 0 0 0,00% 1.312.339 1.312.339 #¡DIV/0! 2.185.639 873.300 0,00% 3.133.244 947.605 0,00% 4.283.618 1.150.374 0,00%
IVA x pagar 0 3.752.030 3.752.030 0,00% 4.024.707 272.677 (7,27%) 4.369.882 345.175 8,58% 4.744.660 374.779 8,58% 5.226.007 481.347 10,15%
ICA x pagar 0 677.472 677.472 0,00% 726.707 49.235 7,27% 789.032 62.325 8,58% 856.703 67.671 8,58% 943.616 86.913 10,15%
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 0 6.622.086 6.622.086 0,00% 8.334.611 1.712.526 25,86% 9.710.788 1.376.176 16,51% 11.200.224 1.489.436 15,34% 13.040.906 1.840.682 16,43%
PASIVOS NO CORRIENTES
Obligaciones Financieras 7.134.576 5.020.455 (2.114.121) (29,63%) 2.652.427 (2.368.027) (47,17%) 0 (2.652.427) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
Leasing Financiero 0 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00% 0 0 0,00%
TOTAL PASIVOS NO CORRIENTES 7.134.576 5.020.455 (2.114.121) (29,63%) 2.652.427 (2.368.027) (47,17%) 0 (2.652.427) (100,00%) 0 0 #¡DIV/0! 0 0 #¡DIV/0!
TOTAL PASIVOS 7.134.576 11.642.541 4.507.964 63,18% 10.987.039 (655.502) (5,63%) 9.710.788 (1.276.251) (11,62%) 11.200.224 1.489.436 (15,34%) 13.040.906 1.840.682 (16,43%)
Capital Social 10.701.864 10.701.864 0 0,00% 10.701.864 0 0,00% 10.701.864 0 0,00% 10.701.864 0 0,00% 10.701.864 0 0,00%
Utilidad Acumulada 0 (3.729.546) (3.729.546) 0,00% (1.436.813) 2.292.733 (61,47%) 2.381.626 3.818.439 (265,76%) 7.855.587 5.473.961 229,84% 15.339.319 7.483.732 95,27%
Reserva Legal Acumulada 0 0 0 0,00% 254.748 254.748 #¡DIV/0! 679.019 424.271 166,55% 1.287.237 608.218 89,57% 2.118.763 831.526 64,60%
TOTAL PATRIMONIO 10.701.864 6.972.318 (3.729.546) (34,85%) 9.519.799 2.547.481 36,54% 13.762.509 4.242.710 44,57% 19.844.688 6.082.179 44,19% 28.159.946 8.315.258 41,90%
PASIVOS + PATRIMONIO 17.836.441 18.614.859 778.418 4,36% 20.506.838 1.891.979 10,16% 23.473.297 2.966.459 14,47% 31.044.912 7.571.616 32,26% 41.200.852 10.155.940 32,71%
DESORGANICÓ S.A.S.
ANÁLISIS HORIZONTAL BALANCE GENERAL PROYECTADO CON FINANCIACIÓN EN PESOS
ACTIVOS
PATRIMONIO
PASIVOS
134
5.18 RAZONES FINANCIEROS SIN Y CON FINANCIACIÓN
Las razones financieras están diseñadas para determinar el estado general de la
empresa en resumen, esto con el fin de establecer el comportamiento de la
empresa en el mercado.
Cuadro 35. Razones financieras
Fuente: Autores
135
Tabla 49. Razones financieros sin financiación
Fuente: Autores
Tabla 50. Razones financieros con financiación
Fuente: Autores
5.19 PUNTO DE EQUILIBRIO
Es el punto donde la empresa establece su margen de no perdida de ganancia
para el caso de la empresa Desorganico S.A.S. el punto de equilibrio sin
financiación es de 827 artículos vendidos en el mercado y con financiación son de
842 unidades.
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital de Trabajo Neto 12.102.244 15.654.737 20.714.756 27.444.315 36.406.952
Razón Corriente 2,83 2,84 3,12 3,45 3,79
Prueba Ácida 2,83 2,84 3,12 3,45 3,79
Endeudamiento 30,90% 32,47% 30,74% 28,51% 26,37%
Rendimiento sobre Activos (14,11%) 9,79% 12,33% 13,93% 15,13%
Rendimiento sobre Patrimonio (20,42%) 14,50% 17,80% 19,49% 20,56%
Margen Bruto 57,45% 57,45% 57,45% 57,45% 57,45%
Margen Operacional (3,93%) 5,22% 7,36% 9,47% 11,75%
Margen Neto (3,93%) 3,45% 4,85% 6,25% 7,75%
DESORGANICÓ S.A.S.
RAZONES FINANCIERAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS SIN FINANCIACIÓN EN
PESOS
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Capital de Trabajo Neto 9.283.256 10.170.089 12.467.751 19.197.309 28.159.946
Razón Corriente 2,40 2,22 2,28 2,71 3,16
Prueba Ácida 2,40 2,22 2,28 2,71 3,16
Endeudamiento 62,54% 53,58% 41,37% 36,08% 31,65%
Rendimiento sobre Activos (20,04%) 11,18% 16,27% 17,63% 18,16%
Rendimiento sobre Patrimonio (53,49%) 24,08% 27,75% 27,58% 26,58%
Margen Bruto 57,45% 57,45% 57,45% 57,45% 57,45%
Margen Operacional (3,93%) 5,22% 7,36% 9,47% 11,75%
Margen Neto (4,84%) 3,08% 4,73% 6,25% 7,75%
DESORGANICÓ S.A.S.
RAZONES FINANCIERAS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS CON FINANCIACIÓN EN
PESOS
136
Tabla 51. Punto de equilibrio
Fuente: Autores
5.20 ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD
El análisis de sensibilidad brinda información oportunidad para la toma de
decisiones de la empresa en una re-inversión o adquisición de nuevos
inversionistas para esta.
Tabla 52. Análisis de sensibilidad
Fuente: Autores
ENE FEB MAR ABR MAY JUN JUL AGO SEP OCT NOV DIC AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
Punto de equilibrio ERSF 771 749 761 750 762 750 766 752 762 751 761 757 9.092 9.401 9.558 9.725 9.924
Punto de equilibrio ERCF 786 764 776 764 776 763 779 764 774 763 773 768 9.251 9.466 9.581 9.725 9.924
PUNTO DE EQUILIBRIO
DESORGANICÓ S.A.S.
VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO VALOR ORIGINAL VALOR MODIFICADO
VPN ($) 10.603.332 (896.570) 11.294.882 (207.672)
TIR (%) 36,43% 11,63% 48,74% 13,02%
B/C (Veces) 1,59 0,95 2,06 0,98
Disminución del margen de 9 puntos genera perdidas
FLUJO DE CAJA SIN FIN. FLUJO CAJA CON FIN.
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
DESORGANICÓ S.A.S.
137
Para el caso del flujo de caja sin financiación en su valor original brinda
información del Valor Presente Neto VPN proporciona la ganancia económica
obtenida a una proyección de 5 años de la empresa en su actividad comercial,
esto debido a una margen de ganancia del 100%. Mientras que la Tasa Interna de
Retorno TIR proporciona esta misma ganancia porcentualmente al mercado y la
Relación Costo – Beneficio B/C determina la ganancia en el mercado por cada
peso invertido. Es decir, por cada peso que invierte la empresa al final de la
actividad esta obtiene 1,59 y un beneficio 0,59. En el caso del flujo de caja con
financiación la TIR es de 36,43% con una Relación Beneficio – Costo de 2,06. Es
decir, un beneficio de 1,06 pesos en una proyección de 5 años.
En el caso de una disminución del margen de ganancia de 100% a 91% la
empresa no tendría rentabilidad en el mercado con una proyección de 5 años, esto
quiere decir que en el flujo de caja sin financiación tendría una pérdida económica
de (896.570) al Valor presente Neto, mientras que su Tasa Interna de Retorno
equivale al 8,79%, con una Relación Costo – Beneficio que por cada peso
invertido retornaran 0,88 centavos del peso. En el caso de con financiación se
retornaran 0,86 centavos, otorgando una perdida mayor.
138
6 CONCLUSIONES
• El estudio realizado en el sector cosmético para los desodorantes orgánicos en
crema, brinda la satisfacción de una gran variedad de producto de necesidad y
demandado en el mercado. Ya que, la producción de los diferentes catálogos y
formas de elaboración, presenta un modelo de responsabilidad social
empresarial el cual también establece una aceptación por parte de los clientes
a costo favorable y estrategias efectivas que favorecen la captación de la
mayor cantidad de clientes posibles. Estableciendo el perfil de los clientes y las
estrategias de marketing mix para impulsar el producto en el mercado con
tácticas de ventas y políticas de servicio innovadoras y relacionadas con los
competidores para impulsar el producto en el mercado.
• El estudio técnico operativo proporciona para la empresa Desorganico los
diferentes productos de desodorante orgánico en crema ofertados con sus
características específicas, también se determinó por medio de este la
maquinaria requerida y las cantidades definidas de materia prima e insumos
para cubrir la demanda proyectada. Por otro lado, la localización brindo
beneficios debido a la cercanía con la mano de obra, distribuidores de
materiales primos, permitiendo así impulsar los productos de la empresa,
generando estrategias de reducción de costos que permitan obtener mayores
beneficios en la producción y comercialización del producto en el mercado.
139
• El estudio organizacional y legal permite definir el direccionamiento estratégico
de la empresa, el cual permite diseñar un parámetro de a cada uno de los
trabajadores, estableciendo los modelos de contratación de la empresa y los
requisitos específicos de cada una de las vacantes, con el fin, de brindar un
modelo estructural sólido y un tipo de sociedad acorde a la actividad comercial
y con los beneficios de constitución por ser una empresa pyme nueva en el
mercado con productos innovadores generando oportunidades de crecimiento
y apoyo por parte del estado Colombiano con los beneficios aportados.
• Desde el ámbito financiero la empresa Desorganico estableció los costos del
productos según su materia prima requerida, mano de obra y costos indirectos
de fabricación, los cuales permiten establecer el margen de ganancia en el
mercado según el precio establecido promedio en el mercado, con la finalidad
de cubrir los gastos administrativos mensuales del funcionamiento de todas las
partes de la empresa con una rentabilidad proyectada a 5 años de 10.603.332
y 11.294.882 en sin y con financiación respectivamente para los socios con
base a la proyección de la inflación.
140
7 ANEXOS
Anexo 1. Encuesta estructurada
Estructura de la encuesta
La presente idea con la finalidad de establecer la percepción de los ciudadanos
sobre los desodorantes orgánicos en el medio ambiente y para la salud humana.
Marque con una (x) la respuesta que considere más apropiada.
1. ¿Utiliza usted algún tipo de desodorante o antitranspirante? ¿Si su
respuesta es sí marque cuál?
a. SI__
b. NO__
Que tipo. Antitranspirante__ Roll-on___ Crema__ Gel___
2. ¿Sabe usted que el tipo de desodorante tradicional que usa son
perjudiciales para la salud?
a. SI__
b. NO__
3. ¿Conoce la nueva tendencia de desodorantes orgánicos amigables con el
medio ambiente y su salud?
a. SI__
b. NO__
4. ¿Le gustaría probar este tipo de desodorantes orgánicos?
a. SI__
141
b. NO__
5. ¿Con que frecuencia adquiere estos productos en el mercado?
a. Diario__
b. Semanal__
c. Quincenal__
d. Mensual__
c. Ninguno
6. ¿Con que frecuencia utiliza usted este tipo de productos al día?
a. Una__
b. Dos__
c. Tres__
d. Ninguna__
7. ¿Dónde le gustaría adquirir este tipo de producto en el mercado?
a. Supermercados__
b. Droguerías__
c. Tiendas naturistas__
8. ¿Cuánto estaría dispuesto a pagar por un producto natural en el mercado?
a. Entre 4.500 – 5.000
b. Entre 7.000 – 8.000
c. Entre 9.000 – 12.000
Muchas gracias por su colaboración.
Fuente: Autores
142
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