臺灣集中保管結算所臺灣集中保管結算所中華民國 101 年 5月

證券商集保作業內控相關業務

綱 要壹、前言貳、集保作業常見缺失參、案例說明肆、其他注意事項伍、結論

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壹、前 言一、簡報資料係依據本公司輔導證券商集保

作業所見缺失，及日常作業應行注意事項，經本公司討論結果編撰而成。

二、簡報資料內容期能提供證券商人員作業之參考，以提升內稽內控效能。

壹、前言 (續 )-集保作業缺失比例圖

42%

4%4%

18%

31%

內稽作業

管制卡控管

存券業務其他重要控管 客戶基本資料

100 年度 7-12 月

貳、集保作業常見缺失一、稽核報告查核結果不確實二、自行查核人員查核自己經辦之業務三、未依規定編製查核工作底稿及查核明細表四、內稽人員辦理登記範圍以外之業務

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內稽作業常見缺失

貳、集保作業常見缺失 (續 )管制卡管理常見缺失

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一、管制卡未由登記之持卡人保管及使用二、管制卡持卡人請假缺勤管制卡移交時，未留存

代理移交紀錄三、管制卡持有人資格不符四、未詳實登載管制卡領用情形五、控制卡或主管卡持有人與櫃員卡持有人為同一

人

貳、集保作業常見缺失 (續 )一、繼承轉帳或領回未檢附相關證明文件二、存券領回申請書未由受託買賣主管簽章三、客戶填寫之開戶資料與電腦認證資料不符四、現券償還或抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶

申請書填寫內容不符

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其他缺失

參、案例說明 -授權交易傳票簽章主管與主管卡登記之持有人不符 C2

C1

孫

高

孫C2

9

參、案例說明 (續 )-抵繳擔保品轉帳認證內容與客戶申請不符抵繳擔保品 (720)

蓋客戶原留印鑑申請方式電腦認證： 2(非當面申請 )

參、案例說明 (續 )-稽核報告查核結果不確實

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參、案例說明 (續 )-稽核報告查核結果不確實

11

簽蓋原留印鑑：不適用 簽具免簽章同意書：不適用

參、案例說明 (續 )- 轉帳使用時機不符

穩懋贈與稅

參、案例說明 (續 )- 轉帳使用時機不符

參、案例說明 (續 )-債券議價買賣轉帳 使用時機不符議價買賣交易查詢單 (237)

自營商輸入錯誤帳號 #12753正確帳號為 #12737

參、案例說明 (續 )-債券議價買賣轉帳使用時機不符

正確的轉帳作業 (235)

參、案例說明 ( 續 )- 債券議價買賣轉帳 使用時機不符

錯誤的轉帳作業 (A72)

應辦理 #12737 之 235 交易，因與237 比對不符，改辦理 A72 交易

提醒： 235 交易內容與 237 查詢不符時，請客戶與自營商確認

參、案例說明 (續 )-債券議價買賣轉帳 使用時機不符議價買賣交易查詢單 (237)

撥轉註記

參、案例說明 (續 )- 債券議價買賣轉帳 使用時機不符一、櫃買中心 99.1.28 證櫃債字第 0990400046 號辦理客戶透過營業處所議價買賣可轉債匯入債券自營商提醒事項：(一 )操作「議價賣出交易」（交易代號 237）查詢「通知轉帳數額」( 二 )操作「櫃檯證券議價買賣」交易（交易代號235）或「櫃檯證券議價附條件買賣撥轉通知」交易（交易代號 225）二、非屬營業處所議價買賣之可轉債，轉出至債券自營商者，操作「債券議價買賣轉帳資料通知」（交易代號 A72）

肆、其他注意事項一、客戶填寫申請書案例說明二、證券商建議事項

肆、其他注意事項 (續 ) 一、客戶填寫申請書案例說明( 一 )客戶填具集保作業申請書，申請書填寫欄位或內容有疑問時，經辦人員應協助說明，若客戶填寫錯誤另得請客戶重新填具申請書

(二 )經辦人員操作交易後，應詳實核對申請書印錄之認證資料與客戶填寫內容是否相符

(三 )主管或覆核人員應再次核對申請書內容與認證資料

肆、其他注意事項 (續 ) 一、客戶填寫申請書案例說明 (續 )

經辦代填「 3582」 主管發現請客戶更正為「 3682」

認證之證券代號「 3582」

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項

100／ 10／ 20上線

客戶集保帳戶移轉作業簡化： ( 一 )客戶屬同一證券商不同分支據點間之帳戶移轉(二 )客戶填製同意書，將原有徵信及開戶資料移轉至新營業據點並開立帳戶(三 )於原分支據點開立一般帳戶或內部人員帳戶，則免填具同意書

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項

100／ 10／ 20上線

增訂繼承人申請調閱被繼承人帳戶資料作業(交易代號 K67)( 一 )應由繼承人持身分證正本 (二 )檢附「公開發行股票公司股務處理準則」規定之繼承相關證明文件(三 )繼承人未能辦理時，應填具委託書，由受託人持委託書及上述規定之文件辦理

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項整戶存券匯撥 (交易代號 513) 作業畫面增加提醒功能

100／ 10／ 24上線

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項繼承轉帳申請作業畫面增加「 F12連續」功能鍵

100/10/31上線

3. 第 1、 2欄位保留 第 1欄位不可修改第 2欄位可修改為其他受讓人

1.主管卡授權前按下 F12連續鍵後按鈕會變橘色2.按下 F12按鈕後會同時亮紅燈

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項調整證券圈存及解圈作業 (交易代號 152 、 153) 證券存摺登載之摘要內容 ( 一 )證券商辦理證券圈存或解圈時，客戶存摺摘要欄原以「賣出申請」或「證券賣出撤銷」登摺，改以「證券圈存」或「證券解除圈存」登載(二 )客戶當日登摺資料查詢 (交易代號 C44) 及證券存摺資料附表查詢 (交易代號 347) ，其摘要欄亦改以「證券圈存」或「證券解除圈存」登載

101／ 4／ 30上線

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項調整證券圈存或解圈作業 (交易代號 152 、 153) 證券存摺登載之摘要內容 原「賣出申請」

原「證券賣出撤銷」

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項調整客戶當日登摺資料查詢 (交易代號 C44) 登載之摘要內容

原「賣出申請」原「證券賣出撤銷」

肆、其他注意事項 (續 ) 二、證券商建議事項調整證券存摺資料附表查詢 (交易代號 347)

原「賣出申請」

原「證券賣出撤銷」 「證券解除圈存」

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伍、結論一、確實依內部控制制度作業程序與規範，執

行集保作業二、落實管制卡分層控管機制三、有效執行稽核作業，詳實編製內稽報告四、證券商集保日常作業如有疑義，於平時即

可與本公司做溝通及建議，使集保作業更臻完善

聯絡窗口總機代表號 ： (02)27195805

主辦單位 ：稽核室聯聯聯聯聯 聯聯聯聯

聯聯聯 242

報告結束敬請指教