Презентація з дисципліни

фінансовий аналіз

на тему : Класифікація методів

фінансового аналізу

Виконала ст. гр. Б5д

Осадча Оксана

Основу будь-якої науки становлять її предмет і метод.

Під методом фінансового аналізу розуміється

діалектичний спосіб підходу до вивчення фінансового

стану і фінансових процесів в їх становленні та розвитку.

До характерних особливостей методу відносяться:

використання системи показників, виявлення і зміна

взаємозв'язку між ними.

У процесі фінансового аналізу застосовується ряд

спеціальних способів, прийомів і використовується

певний інструментарій.

Способи застосування методів фінансового аналізу

можна умовно поділити на дві групи: традиційні та

математичні (кількісні).

Чільні способи, що застосовуються для фінансово-

економічного аналізу - це застосування кількісних

методів. Їх класифікація може бути представлена

наступним чином:

• статистичні методи, що включають:

- метод статистичного спостереження - запис

інформації за певними принципами і з певними

цілями,

- метод абсолютних і відносних показників ,

- метод розрахунку середніх величин - середніхарифметичних простих, зважених, геометричних,

- метод рядів динаміки - визначення абсолютного приросту, відносного приросту, темпів зростання, темпів приросту,

- метод зведення та угрупування економічнихпоказників за певними ознаками,

- метод порівняння - з конкурентами, з нормативами, в динаміці,

- метод індексів - вплив чинників на порівнюваніпоказники,

- метод деталізації,

- графічні методи

Найбільш простий метод - порівняння, коли

фінансові показники звітного періоду

порівнюються або з плановими показниками,

або з показниками за попередній період

(базисними). При порівнянні показників за

різні періоди необхідно домогтися їхньої

сумісності, тобто показники слід перерахувати з

урахуванням однорідності складових елементів,

інфляційних процесів в економіці, методів

оцінки та ін .

Наступний метод - групування, коли показники

згруповують і зводяться в таблиці. Це дає

можливість для проведення аналітичних

розрахунків, виявлення тенденцій розвитку окремих

явищ та їх взаємозв'язку, факторів, що впливають на

зміну показників.

Метод ланцюгових підстановок або елімінування

полягає в заміні окремого звітного показника

базисним. При цьому всі інші показники

залишаються незмінними.

• Бухгалтерські методи, що включають:

- метод подвійного запису,

- метод бухгалтерського балансу,

- інші методи.

• Економіко-математичні методи, що

включають:

- методи елементарної математики,

- класичні методи математичного аналізу -

диференціювання, інтегрування, варіаційне

числення,

- методи математичної статистики - вивченняодномірних і багатомірних статистичнихсукупностей,

- економетричні методи - статистичне оцінюванняпараметрів економічних залежностей,

- методи математичного програмування -оптимізація, лінійне, квадратичне і нелінійнепрограмування, блокове і динамічне програмування,

- методи дослідження операцій - теорія ігор, теоріярозкладу, методи економічної кібернетики,

- евристичні методи,

- методи економіко-математичного моделювання та факторного аналізу

Найбільш часто при проведенні фінансового

аналізу застосовують статистичні та бухгалтерські

методи. Останнім часом широкого поширення набуло

проведення факторного аналізу фінансово-

економічних показників підприємства, заснованого на

застосуванні економіко-математичних методів.

Методи економічної кібернетики і оптимального

програмування, економічні методи, методи

дослідження операцій і теорії прийняття рішення,

безумовно, можуть знайти безпосереднє застосування

в рамках фінансового аналізу.

До традиційних методів належать основні

методи аналізу фінансової звітності:

- горизонтальний аналіз,

- вертикальний аналіз,

- трендовий,

- метод фінансових коефіцієнтів,

- порівняльний аналіз,

- факторний аналіз.

В якості інструментарію для фінансового аналізу широко

використовуються фінансові коефіцієнти - відносні

показники фінансового стану підприємства, які

виражають відносини одних абсолютних фінансових

показників до інших. Фінансові коефіцієнти

використовуються для порівняння показників

фінансового стану конкретного підприємства з

аналогічними показниками інших підприємств чи

середньогалузевими показниками; для виявлення

динаміки розвитку показників і тенденцій зміни

фінансового стану підприємства; для визначення

нормальних обмежень і критеріїв

До них відносяться :

методи фінансового аналізу

традиційні

кількісні

горизонтальний аналіз

вертикальний аналіз

трендовий аналіз

аналіз відносних показників

порівняльний аналіз

факторний аналіз

статистичні методи

метод спостереження

метод абсолютних і відносних показників

метод розрахунку середніх величин

метод рядів динаміки

метод зведення та угрупування

метод порівняння

метод індексів

метод деталізації

графічні методи

бухгалтерські методи

метод подвійного запису

метод бухгалтерського балансу

економіко-математичні методи

формалізовані

неформалізовані

Всі перераховані вище методи аналізу

відносяться до формалізованих методів аналізу.

Однак існують і неформалізовані методи:

експертних оцінок, сценаріїв, психологічні,

морфологічні і т. п., вони засновані на описі

аналітичних процедур на логічному рівні. В даний

час практично неможливо відокремити прийоми і

методи будь-якої науки як властиві винятково їй.

Так і у фінансовому аналізі застосовуються різні

методи і прийоми, раніше не використовувані в

ньому.

Однак, незважаючи на різноманіття методів

фінансового аналізу . Процес фінансового аналізу

здійснюється виходячи із загальних принципів,

застосування яких є важливою передумовою

забезпечення його високого рівня.

Слід зазначити, що не всі з перерахованих

методів економічного аналізу можуть знайти

застосування у всіх випадках фінансового аналізу,

оскільки їх застосування багато в чому залежить від

аналітика.