公保養老給付優惠存款改革措施方案說明公務人員退休撫卹基金管理委員會主任秘書王幸蕙 100 年 3 月

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公保養老給付優惠存款改革措施方案說明

公務人員退休撫卹基金管理委員會主任秘書王幸蕙 100 年 3 月

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壹、優惠存款改革過程優惠存款措施是早期政府為彌補公務人員因現職待遇微薄，連帶影響退休所得偏低，為照顧公務人員的退休生活，所建立的政策性福利措施。民國 49 年 10 月發布退休公務人員一次退休金優惠存款辦法， 63 年 12 月頒行公保養老給付金額優惠存款要點為辦理依據。優存利率開辦時為 21.6% ， 59 年修訂為臺灣銀行一年期定存利率加計 50% ( 當時為 14.25%) ， 68 年將 14.25% 訂為

下限保障利率， 72 年再將下限保障利率提高至 18% 並延續至今。 99 年共計 413,264 戶優惠存款戶，存款總額 4,397 億元，平均每戶 106 萬元，年息約 19 萬元，其中 17 萬 7 千 5 百元係由政府補貼，合計 1 年補貼利息金額高達約 730 億元。

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壹、優惠存款改革過程優惠存款措施實施至今，已歷經幾次重大變革：一、 84 年 7 月 1 日的變革：配合退撫新制實施，取消優惠存款措施－公務人員所具 84 年 7 月 1 日以後的年資，均不得再辦理優惠存款。二、 95 年 2 月 16 日的變革：修訂公保養老給付金額優惠存款要點，在優惠存款利率及法定退休金都不變動的前提下，對於退休所得替代率偏高者，調降其公保養老給付辦理優惠存款的額度。

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壹、優惠存款改革過程三、 99 年 8 月 4 日的變革：由於 95 年方案實施結果產生若干不合理現象，爰經重新檢討，改變 95 年方案的計算公式，並於公務人員退休法增定優惠存款之法源，授權由考試院會同行政院訂定退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法，自 100 年 1 月 1 日實施 ( 簡稱 99 年方案 ) 。其計算公式雖然改變，但改革的模式與 95 年方案相同，都以調整優惠存款額度的方式處理。

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壹、優惠存款改革過程四、 100 年 2 月 1 日的變革：部分退休人員依 99 年方案優惠存款額度大幅調增，致外界批評增加政府財政負擔且有退休所得替代率偏高的問題，一般民眾亦認為軍公教人員的福利與其他民眾差距過大。爰對 99 年方案再作調整並於 100 年 2 月 1 日重新訂定退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法，並自同日施行 ( 100 年 1 月 1 日施行之原退休公務人員一次退休金與養老給付優惠存款辦法亦自同日廢止 ) 。

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貳、 95 年推動改革之理由一、退撫新、舊制過渡期間，部分人員退休所得已有超過在職同等級人員現職月薪資所得之情形。在退撫新、舊制過渡期間，部分人員退休所得有超過在職同等級人員現職月薪資所得之不合理現象。以 95 年非主管人員為例，委任第五職等年功俸十級 520俸

點之退休所得替代率為 115.05﹪、薦任第七職等年功俸六級 590俸點為 114.39﹪、薦任第九職等年功俸七級

710 俸點為 114.71﹪，且均將於 99 年時達到最高峯（約 118﹪左右）。

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貳、 95 年推動改革之理由二、 18% 優惠存款差額利息已成為政府沉重財務負擔。近年來國內金融市場低利率之趨勢（ 1-2%），再加通貨膨脹、待遇逐年調整及退休人數增加，政府每年負擔軍公教人員優惠存款差額利息金額，已由 84 年度之 188 億餘元，至 95 年 12 月高達 620 億餘元。辦理優惠存款之人數則由 84 年度之 27 萬餘人，至 95 年 12 月底已逾 38 萬餘人，各級政

府機關積欠之優存差額利息金額已高達 810 億餘元 (96.04) 。另臺銀辦理優惠存款之資金成本 1 年 236 億餘元，亦即優惠存款制度每年總計須花費超過 800 億元。估算至 137 年止，政府總計大約須支付優惠存款差額利息金額約 2兆 3 千 8 百億餘元。

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貳、 95 年推動改革之理由三、退休所得偏高情形，造成公務人力資源無法有效管理運用。由於部分人員退休所得有超過在職同等級人員現職月薪資所得之現象，促使公務人員於退休條件成就後，選擇提前辦理退休。據統計，公務人員平均退休年齡已自 85 年之 61.13歲，至 95 年降低為 56.13歲；退休人員選擇月退休金 (含兼領 ) 之比例，亦自 85 年之 64.02% ，至 95 年提高為 94.01% 。由於平均退休年齡降低，且選擇支領月退休金之人數比例大幅提高，退休金領取年限相對增加，加以臺灣社會高齡化、少子化之趨勢，除不利於公務人力資源之有效運用外，公務人員退休給與經費有不當之代際移轉情形，造成後代之沈重負擔。

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貳、 95 年推動改革之理由四、我國現行公務人員退休所得替代率高於世界主要先進國家，美國 80% ，英國 56.25% ，德國 71.75% ，法國 75-80% 。五、民眾高度企盼軍公教退休所得合理改革，行政院研考會 94 年 9 月民意調查結果 59.5% 認為

退休所得超過現職所得不合理， 57.3%贊成調降軍公教退休所得； 95 年經續會結論亦認為軍公教退休制度應做合理改革。

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各國公務人員月退休金支領情形國別性

別平均壽命

公務人員退休金起支年齡 (職業年金 )

退休金領取年限

第一層退休年金領取年齡 (相當國民年金 )

美國男 75 55歲至 57歲 (任職年資 30年 )；或 62歲 (任職年資 5年 )

13年至 20年 62歲得開始領取減額給付； 65歲領取全額給付，且將繼續延至 67歲

女 81 19年至 26年

英國男 76 60歲 16年男性 65歲女性 60歲2020年將延為 65歲女 81 21年

德國男 75 63歲 12年 ※

女 82 19年日本男 79 一次退職金 ※ 共濟年金給付年齡 61

歲，將繼續延後至 65歲女 86 ※

韓國男 74 2000年修法改為 60歲，並有過渡規定

14年 ※

女 81 21年中華民國

男 75 50 歲 (任職 25年 ) ；60 歲 (任職 15年 )

15 年至 25年 ※

女 82 22 年至 32 年

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80年

公務人員平均退休年齡63.58歲

內政部公布 81年台閩地區兩性人口 63歲平均餘命 17.11年

支領月退休金年限為 17 年

97年

公務人員平均退休年齡55.53歲


支領月退休金年限為 27 年

公務人員月退休金最低起支年齡 50歲


公務人員 50歲退休即開始領取月退休金可領長達31 年

我國公務人員支領月退休金年限之變化情形

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參、 95 年改革之基本原則一、適用對象為月退休所得超過規定之現職待遇所得百分比之兼具新舊制退休年資之支 (兼 )領月退休金人員。二、依公務人員退休法所支領之退休給與不作變動前提下，減少支 (兼 )領月退休金人員公保養老給付得辦理

優存之金額。三、 18﹪優惠存款利率仍予維持，不予取消。四、支領一次退休金人員則不作限制。五、改革措施實施前之已退休人員，亦應一體適用。

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肆、 95 年改革方案計算公式：＊現職待遇（分母值）：含本 ( 年功 )俸、技術或專業加給加權

平均數、主管職務加給及年終工作獎金 1/12 ＊退休所得（分子值）：含月退休金、公保養老給付優惠存款每月利息及年終慰問金 1/12 ，均依退休生效時之待遇標準計算。＊退休所得上限百分比之計算方式月退休金 +公保養老給付優惠存款利息 ( 每月 )+( 年終慰問金／ 12) ______ _________________________________________________________

本 ( 年功 )俸+專業加給 ( 加權平均數 )+主管職務加給 +( 年終工作奬金／ 12)

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各職等技術或專業加給加權平均數標準表

職等專業加給加權平均數職等專業加給加權平均數

14 職等 41280 7 職等 23520

13 職等 38930 6 職等 22640

12 職等 37720 5 職等 19670

11 職等 34400 4 職等 18890

10 職等 32150 3 職等 18630

9 職等 27310 2 職等 18110

8 職等 26240 1 職等 17900

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主管職務加給定額計給標準表

官等職等定額 ( 元 ) 官等職等定額 ( 元 )

簡任 14 6500 薦任 9 4000

簡任 13 6000 薦任 8 3500

簡任 12 5500 薦任 7 3000

簡任 11 5000 薦任 6 2500

簡任 10 4500 委任 5 2000

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肆、 95 年改革方案年資與百分比：一、核定退休年資 25 年以下者，以 85% 為上限；超過 25 年者，每增 1 年增加 1% ，最高增至 95% ，滿 6個月

以上未滿 1 年之畸零年資以 1 年計。二、簡任第 12 職等或相當職等以上支領主管職務加給之人員，核定退休年資 25 年以下者，以 75% 為上限；超過 25 年者，每增 1 年，上限增加 0.5% ，最高增至 80% 。滿 6 個月以上未滿 1 年之畸零年資，以 1 年計。

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伍、 99 年改革方案99 年方案延續 95 年推動之改革，仍以兼具退撫新

制實施前、後年資，且支 (兼 )領月退休金之人員為適

用對象，並針對 95 年方案之缺失依下列原則設計：簡單易懂－計算公式簡單，易於了解。公平合理－退休所得愈高，扣減愈多。縮小影響面－限縮改革措施的影響人數。鼓勵久任－解決年資愈長扣愈多之不合理情形。

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核算公式

上限

退休所得

75%( 年資 25 年 )~95%( 年資 35 年 )年資每增加 1 年，退休所得上限增加 2%(未滿半年，增加 1%；滿半年以上，未滿 1 年者，以 1 年計 )所領退休所得不得高於同等級現職人員待遇

伍、 99 年改革方案月退休金 +公保養老給付優惠存款利息 ( 每

月 )本 ( 年功 )俸X2

同等級現職人員待遇係指每月俸給、考績獎金 (1.5個月俸給總額 /12)、年終工作獎金 (1.5個月俸給總額 /12) 合計金額。

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計算範例一某甲為薦任第九職等年功俸七級 710俸點之人員，核定退休年資 31 年( 舊制 16 年、新制 15 年 ) ，另其退撫新制施行前之公務人員保險年資為16 年。本 ( 年功 )俸 45,665

月退休金舊制： 35,636 新制： 27,399 合計： 63,035

改革前公保養老給付優惠存款

本金： 45,665*32=1,461,280( 百元以下不計 )每月利息： 1,461,200*18%÷12=21,918

99 年方案1. 每月退休所得上限： 45,665*2*87%=79,457

2. 公保養老給付優惠存款每月利息上限： 79,457 -63,035 =16,4223. 公保養老給付優惠存款本金上限： 16,422*12÷18%=1,094,800

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計算範例二某乙為簡任第十二職等年功俸四級 800俸點之人員，核定退休年資 35 年( 舊制 15 年、新制 20 年 ) ，另其退撫新制施行前之公務人員保險年資為15 年。本 ( 年功 )俸 51,480

月退休金舊制： 39,540 新制： 41,184 合計： 80,724


本金： 51,480*31=1,595,880( 百元以下不計 )每月利息： 1,595,800*18%÷12=23,937

99 年方案1. 每月退休所得上限： 51,480*2*95%=97,812

2. 公保養老給付優惠存款每月利息上限： 97,812-80,724=17,088

3. 公保養老給付優惠存款本金上限： 17,088*12÷18%=1,139,200

　　

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計算範例三某丙為簡任第十一職等年功俸五級 790俸點之人員，核定退休年資 25 年( 舊制 12 年、新制 13 年 ) ，另其退撫新制施行前之公務人員保險年資為10 年。本 ( 年功 )俸 50,835

月退休金舊制： 31,431(另支領月補償金： 1,526)新制： 26,435合計： 59,392


本金： 50,835*26=1,321,710( 百元以下不計 )每月利息： 1,321,700*18%÷12=19,826

99 年方案1. 每月退休所得上限： 50,835*2*75%=76,253

2. 公保養老給付優惠存款每月利息上限： 76,253-59,392=16,8613. 公保養老給付優惠存款本金上限： 16,861*12÷18%=1,124,066 　

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99 年方案影響情形表

退休等級

100 年退休生效人員

退休等級年資 25 年年資 30 年年資 35 年

扣減金額退休所得扣減金額退休所得扣減金額退休所得

五功十 1,264 51,349 4,269 61,032 2766 66,207 五功十

七功六 1,309 58,182 4,722 69,177 3015 75,054 七功六

九功七 1,387 69,884 5,497 83,127 3442 90,205 九功七

十一功五 1,438 77,691 6,014 92,433 3726 100,31

2 十一功五

十二功四 1,445 78,665 6,078 93,594 3761 101,57

3 十二功四

備註： 1. 以 100 年退休生效人員為例，新制年資 16 年，並以 99 年度待遇標準計算。

2. 退休所得含月退休金及公保養老給付優惠存款每月利息。

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95 年方案與 99 年方案扣減金額比較表--以 100 年退休生效任職年資 25 年之人員為例

退休等級／退休所得95 年方案 99 年方

案扣減金額增減情形

非主管主管非主管主管五功十／ 51,349 4,298 827 1,264 -3,034 437

七功六／ 58,182 3,723 0 1,309 -2,414 1,309

九功七／ 69,884 5,198 0 1,387 -3,811 1,378

十一功五／ 77,691 1,874 0 1,438 -436 1,438

十二功四／ 78,665 0 0 1,445 1,445 1,445

備註： 1. 以 100 年退休生效任職年資 25 年之人員為例，並以舊制年資 9 年、新制年資 16 年，以 99 年度待遇標準計算。

　　　 2.「扣減金額增減情形」欄標示負號者，表示實施修正方案後，每月退休所得扣減金額減少；未標示者，表示實施修正方案後，每月退休所得扣減金額增加。

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非主管主管非主管主管

五功十／ 61,032 11,214

7,538 4,269 -6,945 -3,269

七功六／ 69,177 11,515

6,463 4,722 -6,793 -1,741

九功七／ 83,127 14,636

6,090 5,497 -9,139 -593

十一功五／ 92,433 12,156

0 6,014 -6,142 6,014

十二功四／ 93,594 9,307 0 6,078 -3,229 6,078



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非主管主管非主管主管

五功十／ 66,207 13,621

9,742 2,766 -10,855-

6,976

七功六／ 75,054 14,189

8,855 3,015 -11,174-

5,840

九功七／ 90,205 17,909

8,889 3,442 -14,467-

5,447

十一功五／ 100,312 15,576

0 3,726 -11,850 3,726

十二功四／ 101,573 12,604

4,487 3,761 -8,843 -726



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99 年方案之配套措施法制化－配合公務人員退休法完成修法程序，與整體

退休法制之改革同步實施。99 年方案與 95 年方案之銜接方式─

已退休人員適用修正方案較有利者：立即改適用修正方案。

已退休人員適用修正方案較不利者：俟當期優惠存款期滿後，一體適用修正方案。

公保養老給付優惠存款金額如有增加，應於修正方案實施前，至臺銀辦理回存手續；逾期回存者，僅得自回存之日起計息。

公教人員整體同步實施。

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陸、 100 年再調整方案100 年再調整方案的基本原則：一、應能有效節省政府財務負擔。二、實質所得替代率應該降低。三、優惠存款的利率雖未降低，但在調整優惠存款的額度後，實質利率自然會下降。100 年再調整方案的適用對象：再調整方案是針對 99年方案再做調整，所以仍以兼具退撫新制實施前、後年資，且支 (兼 )領月退休金之人員為適用對象。調整方式則是對於 99 年方案再加以限制，且維持以調整公保養老給付優惠存款額度的方式辦理。

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陸、 100 年再調整方案100 年再調整方案的內容：公保養老給付優惠存款額度的計算，除了 99 年方案所規定退休人員的每月退休所得不可以超過個人最後在職之本 ( 年功 )俸 2倍的 75%( 年資 25 年 ) 至 95%( 年資 35

年 ) 之外，也不得超過同等級現職人員待遇的 70%( 年資 15 年 ) 至

90%( 年資 35 年 )；超過者，應再調降其公保養老給付辦理

優惠存款之額度。

292929

不得高於同等級現職人員待遇的意涵：每月所領「月退休金」與「公保養老給付優存利息」的合計金額，不得高於下列 4項金額的合計總額的「一定百分比」。一、最後在職的「本（年功）俸」之俸額二、退休職等的「專業或技術加給加權平均數」三、主管職務加給－「最後 36個月的平均金額」及退休職等之「主管職務加給定額」或「主管職務加給定額半數」等 3種四、依據退休當年度或前一年度的年終工作獎金發給規定所計給的「年終工作獎金」的 1/12所謂「一定百分比」，依據個人退休年資訂定如下：一、年資滿 15 者為 70％；此後每滿 1 年，加 1％；最高 35 年為 90％。　（ 20 年 75％； 25 年 80％； 30 年 85％； 35 年 90％）二、畸零月數的取捨：未滿 6個月者不計；滿 6個月以上而未滿 1 年者，以 1 年計。

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100 年再調整方案的計算方式：第 1階段：月退休金 +公保養老給付優惠存款利息 ( 每月 )______________________________________________ 7≦

5%-95%

本 ( 年功 )俸X2

依公務人員退休法第 32條規定，兼具退撫新制實施前、後年資且支 (兼 )領月退休金之公務人員，其所領月退休金及公保養老給付優惠存款每月利息，不得超過最後在職同等級人員本 ( 年功 )俸加 1倍計算之退休所得比率上限 (75%～ 95%) ，以及同等級

現職人員待遇。

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100 年再調整方案的計算方式：第 2階段：月退休金 +公保養老給付優惠存款每月利息 _________________________________________________ ≦

70%-90%

本 ( 年功 )俸 +專業加給加權平均數 +主管職務加給 +年終工作獎金 1/12

依公務人員一次退休金及養老給付優惠存款辦法第 4條規定，公務人員退休法第 32條所稱同等級現職人員待遇，指最後在職之本 ( 年功 )俸、按各類人員適用之技術或專業加給及人數加權平均計算所得之各職等定額技術或專業加給、主管職務加給以及年終工作獎金之 12 分之 1 金額之合計數額之 70%～ 90% 。依上述 2道公式分別計算公保養老給付優惠存款的額度後，再與改革前原來可以辦理優惠存款的額度比較，取最低者，即為實際可辦理優惠存款的金額。

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某甲是委任第五職等年功俸十級 520俸點的非主管人員，任職年資共30 年 ( 舊制 14 年、新制 16 年 ) ，在 100 年退休生效，選擇支領月退

休金，其退休所得計算方式如下：

( 一 ) 公保養老給付優惠存款本金： 33,390*30=1,001,700 元 (A)

( 二 )　 46,007 元 ( 月退休金 )+X( 優惠存款每月利息 ) ≦85%

　　　　 33,390*2

　　X≦10,757 元　公保優惠存款本金≦X*12÷18%=717,100 元 (B)

( 三 )　 46,007 元 ( 月退休金 )+Y( 優惠存款每月利息 ) ≦85%

　　 (33,390+19,670)+(33,390+18,350)*1.5÷12

　　Y≦4,593 元　公保優惠存款本金≦Y*12÷18%=306,153 元 (C)

( 四 ) 公保養老給付辦理優惠存款之金額 =A或 B或C，取最低者

306,153 元　　 ( 與改革前相較，每月利息減少 10,433 元 )

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某乙是簡任第十一職等年功俸五級 790俸點的主管人員，支領專業加給表 ( 一 ) ，任職年資共 32 年 1 月 1( 舊制 24 年、新制 8 年 1 月 ) ，在

92 年退休生效，選擇支領月退休金，其退休所得計算方式如下：

( 一 ) 公保養老給付優惠存款本金： 49,335*36=1,776,060 元 (A)

( 二 )　 60,916 元 ( 月退休金 )+X( 優惠存款每月利息 ) ≦90%

　　　　 50,835*2

　　X≦30,587 元　公保優惠存款本金≦X*12÷18%=2,039,133 元(B)

( 三 )　 60,916 元 ( 月退休金 )+Y( 優惠存款每月利息 ) ≦87%

　　 50,835+34,400+16660+12,589

　　Y≦38,686 元　公保優惠存款本金≦Y*12÷18%=2,579,067 元 (C)

( 四 ) 公保養老給付辦理優惠存款之金額 =A或B或C，取最低者

1,776,060 元　　 ( 與改革前相較，每月利息減少 0 元 )

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陸、 100 年再調整方案特別規定：一、基層已退休人員的保障規定：對於 99 年 12 月 31 日以前退休生效，且依 99 年方案規定得辦理回存之薦任第九職等以下人員，如依 100 年再調整方案計算，優惠存款扣減金額較 95 年方案更多，則可依 95 年方案辦理 (本項保障規定不適用於 100 年以後退休生效之人員，也不適用於 99 年方案中多扣之人員 ) 。二、特任政務人員 (即部長級之人員 ) ：特任政務人員應比照公務人員的規定辦理，並限制其公保養老給付可以優惠存款的金額，由原來的最高 330 萬元，改為最高 200 萬元。

353535

退休等級100 年退休生效人員

年資 25 年年資 30 年年資 35 年扣減金額退休所得扣減金額退休所得扣減金額退休所得

五功十非主管 3,727 47,622 10,433 50,599 12,632 53,575

主管 1,264 50,085 6,963 54,069 8,958 57,250

七功六非主管 3,135 55,046 10,690 58,487 13,127 61,927

主管 1,309 56,873 5,918 63,259 8,074 66,980

九功七非主管 4,437 65,447 13,589 69,538 16,577 73,628

主管 1,387 68,498 5,519 77,608 8,031 82,174

十一功五非主管 1,438 76,253 11,215 81,218 14,317 85,996

主管 1,438 76,253 6,014 86,420 3,726 96,587

十二功四非主管 1,445 77,220 8,519 85,075 11,494 90,079

主管 1,445 77,220 6,078 87,516 3,761 97,812

100 年再調整方案扣減金額表

363636

95 年 99 年方案與 100 年再調整方案扣減金額比較表

--以 100 年退休生效任職年資 25 年之人員為例

退休等級95 年方案 99 年方案 100 年再調整方案

非主管主管非主管主管非主管主管

五功十 4,298 827 1,264 1,264 3,727 1,264

七功六 3,723 0 1,309 1,309 3,135 1,309

九功七 5,198 0 1,387 1,387 4,437 1,387

十一功五 1,874 0 1,438 1,438 1,438 1,438

十二功四 0 0 1,445 1,445 1,445 1,445

＊「扣減金額增減情形」欄標示負號者，表示實施 100 年再調整方案後，每月退休所得　扣減金額減少；未標示者，表示實施 100 年再調整方案後，每月退休所得扣減金額增　加。

373737





五功十 11,214 7,538 4,269 4,269 10,433 6,963

七功六 11,515 6,463 4,722 4,722 10,690 5,918

九功七 14,636 6,090 5,497 5,497 13,589 5,519

十一功五 12,156 0 6,014 6,014 11,215 6,014

十二功四 9,307 0 6,078 6,078 8,519 6,078


383838





五功十 11,214 7,538 2,766 2,766 12,632 8,958

七功六 11,515 6,463 3,015 3,015 13,127 8,074

九功七 14,636 6,090 3,442 3,442 16,577 8,031

十一功五 12,156 0 3,726 3,726 14,317 3,726

十二功四 9,307 0 3,761 3,761 11,494 3,761


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100 年再調整方案之配套措施100 年再調整方案（ 100 方案）與 99 年方案（ 99 方案）及 95 年方案（ 95 方案）之銜接A. 已退休人員適用（ 100 方案）較（ 95 方案）有利者：自 100 年 2

月 1 日改適用（ 100 方案）B. 已退休人員適用（ 100 方案）較不利者：1.100 年 1 月 31 日前優存契約尚未到期而未換約時：　 95 方案較 100 方案不利者，於約滿前，仍適用 95 方案；約滿後適用 100 方案 2. 優存契約於 100 年 1 月間已經依 99 方案辦好換約手續時：

（ 1） 99 方案較 95 方案有利； 100 方案較 99 方案不利者，自 2 月 1 日改適用 100 方案（ 2） 99 方案較 95 方案有利； 100 方案較 95 方案不利者，自 2 月 1 日仍適用 95 方案（限薦任第九職等以下者適用之）（ 3） 99 方案較 95 方案不利； 100 方案又較 99 方案不利，自 2 月 1 日改適用 100 方案

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100 年再調整方案之配套措施已經依據 99 年方案辦理回存者之處理：一、 100 年 1 月 1 日至同月 31 日止，仍依其回存狀況，按

99 年方案之規定計算優存利息； 100 年 2 月 1 日起，回存部分停辦優惠存款 ( 即停付該回存金額之優惠存款利息）。

二、退休人員應預留 20 萬元於臺銀優惠儲蓄綜合存款帳戶內，俟銓敘部依 100 年再調整方案重新核定其優惠存款額度，並於退休人員辦理續存後，再補發其可回存金額之優惠存款利息。

三、 99 年 12 月 31 日以前已退休之薦任第九職等以下退休人員依 99 年方案辦理回存者，如依 100 再調整方案計算後之優惠存款金額低於依 95 年方案之核定金額者，仍依95 年方案辦理。

41

100 年再調整方案之配套措施優惠存款到期續存事宜：一、應俟接獲銓敘部重新核定其優惠存款額度之核定函後，再辦理優存續存，並溯自優存約滿日計息。二、已屆優存期滿日而未接獲銓敘部核定函即辦理續存者，應暫以原依 95 年方案儲存之優存金額辦理續存；惟適用 99 年方案之優存金額如較 95 年方案減少者，先

依銓敘部送臺銀清冊所註記之優存金額辦理續存，俟接獲銓敘部核定函後，再依核定函辦理。

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100 年再調整方案之配套措施應重新辦理續存換約手續之情形：一、已依 99 年方案辦理續存者，於 100 年 2 月 1 日再調整方案實施後，優惠存款額度均可能再調降，銓敘部將儘速重新核定是類人員之優惠存款額度。如優惠存款額度應再調降者，應追溯自 100 年 2 月 1 日調降優惠存款額度，並請退休人員繳還其溢領之優惠存款利息。二、銓敘部將於重新核定其優惠存款額度時，一併載明請其於一定期限內重新辦理續存換約，逾期仍未辦理者，則由臺銀主動依核定函所載額度，逕行變更其優惠存款金額；至於超出可優惠存款額度之其餘金額，則改按一般活期存款利率計息。

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100 年再調整方案之效果一、有「瘦大官，補小吏」的效果：（一）高階文官或特任政務人員的優惠存款利息大扣減（二）低階公務人員會回補少部分優存金額二、實質所得替代率普遍降低了：再調整方案在所得替代率上，年資較長者，較高；年資較短者，較低，以 100 年退休者而言，年資 25 年者，替代率會在 53.73% 至 80% 之內； 30 年者會在 60.

89% 至 85% 之間；年資 35 年者，會在 68.05% 至 90% 之間。

44

100 年再調整方案之效果三、優惠存款利率實際上已經低於 18％：（一）以任職 35 年而言，實施之後的實質利率，最低已降

為 5.03％（ 5等）。（二）以任職 30 年而言，實施之後的實質利率，最低已降

為 5.5％（ 5等）。四、有效節省政府的財務支出：（一）一年可為政府省下 22 億多元財政支出。（二）與 99 年的調整方案比，可再為政府節省 13 億餘元。五、兼顧照顧公務人員與民眾的感受，調整較公平合理相較於 95 年的調整方案，可以使部分人員增加（回存）少部分優存金額；也使所有的高階文官與特任政務人員都大大減少了可優存金額。

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100 年再調整方案影響的對象：新方案是適用於以下人員：一、兼具有新、舊制年資者二、支領或兼領月退休金的退休公務人員三、具有優惠存款資格者四、適用新方案的退休公務人員，總共 63‚887 人比 95 年方案更為不利者：有 9‚044 人。比 95 年方案更有利（可以回存少部分優存金額）者：

有 38‚424 人。不受影響者：有 16‚419 人。

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柒、優惠存款相關規定

一、退休生效日起，始享有優惠存款之權利；以直撥入帳方式辦理者，應於退休生效日起 2 年內辦理優惠存款手續，並溯自退休生效日起計息。其餘人員逾越退休生效日始辦好優存手續者，自辦好優存手續日起計發優存利息。

二、如有誤存於台灣銀行以外之銀行者，得補辦優惠存款手續並自補辦手續完成日起計發優存利息。

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三、如在辦理優存手續時，同意簽具約定書－同意台銀依法定原因，直接從優存帳戶內扣抵溢領金額者，得在儲存約滿時，自動續存，無需每 2 年辦理一次換約。( 但辦理質借或出國者不得自動續存 ) 。

四、優惠存款約滿後，未辦理換約續存者，改按一般活存利率計息；但於 2 年內補辦換約續存者，得溯自優存期滿日起計發優存利息。逾 2 年始補辦換約續存者，自完成補辦手續日起計給優存利息。

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五、辦理優存人員死亡者，自死亡日起終止優存。

六、辦理優存期間得辦理質借；其規定如下：1.質借之額度：最高為優存總額的 90％。2.質借之利率： 18％。3.質借之期限：不得超過契約期滿日。4.質借超過契約期滿日者，可在 2 年內辦理續

存。

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七、優惠存款一經提取解約，即不得再辦理。但如在優存期間被依法扣押，或因其他特殊原因提取者，得在提取之日起 2 年內，申請恢復優惠存款。

八、優惠存款期間，如發生法定原因必須停辦優惠存款或有溢領優存利息者，應主動通知權責機關停辦或停支，否則除會被追繳之外，還必須加付利息。

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報告完畢敬請指教

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公保養老給付優惠存款 改革措施方案說明 公務人員退休撫卹基金管理委員會 主任秘書 王幸蕙 100 年 3 月

公保養老給付優惠存款改革措施方案說明公務人員退休撫卹基金管理委員會主任秘書王幸蕙 100 年 3 月