新北市政府稅捐稽徵處

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淺談地方稅

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國稅

稅捐區分

地方稅


各級政府租稅劃分


使用牌照稅開徵期間自用車 :4 月 1 日至 4 月 30日

營業用 : ＜上期＞ 4 月 1 日至 4 月 30日

＜下期＞ 10 月 1 日至 10 月 31日


免徵使用牌照稅免徵使用牌照稅計程車計程車

150cc150cc 以下機以下機車車

完全以電能之電動汽車101 年 1 月 6 日 -104 年 1 月 5 日

免徵使用牌照稅免徵使用牌照稅


身心障礙者可申請免徵使用牌照稅身心障礙者可申請免徵使用牌照稅

有駕照：專供本人使用的車輛 1 輛無駕照：同戶親屬的車輛 1 輛免徵使用牌照稅

申請免稅情況應備證件有駕照( 車輛必須為所有 )

身障手冊、行照、駕照、身分證或戶口名簿、私章

無駕照身障手冊、戶口名簿、行照、駕照、車主私章（車主與身障者應設籍同址有親屬關係）


罰則罰則

車輛逾期未完稅使用公共道路被查獲，除補稅外處應納稅額 1 倍罰鍰

車籍已被監理機關註銷行駛道路被查獲，除補稅外處應納稅額 2 倍罰鍰


檢附相關資料向公路監理機關辦理車輛失竊註銷登記

車輛失竊時

當年期之使用牌照稅可按實際使用日數計

算

節稅小叮嚀節稅小叮嚀


房屋稅課徵標準


房屋稅

住家用： 1.2%

營業用： 3%

非住非營： 2%

每年 5 月份開徵： 5/1-5/31 繳納( 當年 7 月 1 日起至次年 6 月 30 日止 )


節稅小撇步

房屋按月比例計課

使用情形變更 - 當月 15日以前申請 ---當月起適用當月 16日以後申請 ---次月起適用


減免房屋稅房屋遭受損害，可申請減免房屋稅受重大災害，毀損面積達 3 成以上的房屋例如 : 地震、火災、水災造成房屋受損

毀損面積房屋稅減免3 成以上未及 5 成者減半課徵5 成以上，須修復始可使用者全免


地價稅課徵期間 :1 月 1 日至 12月 31日繳納期限 :11月 1 日至 11月 30日繳稅的人 : 持有土地之人 (8月 31日 )

節稅方法 :9 月 22日前申請適用自用住宅用地稅率 : 一般用地 : 累進千分之 10至 55

特別稅率 : 自用住宅千分之 2

工業用地千分之 10

公共設施保留地千分之 6


地價稅 - 自用住宅土地所有權人或配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記

無出租或供營業用土地所有權人與配偶及未成年受扶養親屬以 1 處為限

都市土地面積以 300平方公尺 ( 約 90坪 )

非都市土地面積以 700平方公尺 ( 約 210坪 )

土地所有權移轉後 ( 買賣、繼承、贈與等 ) ，應從新申請

戶籍遷出或出租、營業用，適用條件消滅，應主動申報改按一般用地稅率課徵

地價稅 - 自用住宅

直系親屬：直系血親與姻親


直系尊親屬：祖父母、父母、養父母、岳父母

本人、配偶

直系卑親屬：子女、孫子女、

養子女


志明有 4 間房子，要如何適用自用住宅地價稅率？甲房子：本人、配偶及未成年子女設籍乙房子：父或母設戶籍丙房子：岳父或岳母設戶籍丁房子：成年子女設戶籍核准面積限制：都市土地不超過 300平方公尺 ( 約 90坪 ) 非都市土地不超過 700平方公尺 ( 約 210坪 )

節稅小撇步


土地增值稅土地移轉時（公告現值）

按土地漲價總數額徵收土地增值稅稅率：累進 20%、 30%、 40%等三級稅率

長期持有土地達 20年以上者，有減徵優惠納稅義務人 : 賣方；贈與 : 受贈人免徵：繼承

配偶贈與

被徵收

農業用地移轉

優惠稅率： 10%

條件：出售前一年內未曾供營業或出租之住宅用地土地所有權人或配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記都市土地面積以 300平方公尺 ( 約 90坪 )

非都市土地面積以 700平方公尺 ( 約 210坪 )

一人一生享用 1 次為限

一人一生一次自宅土增稅

重購退稅土地出售後 2 年內重購或先購買土地 2 年內出售土地

出售及重購土地所有權人須同一人土地所有權人或配偶、直系親屬在該地辦竣戶籍登記

重購，都市土地面積以 300平方公尺 ( 約 90坪 ) ，非都市土地面積以 700平方公尺 ( 約210坪 ) ，出售土地不受限制

出售前一年內未曾供營業或出租之住宅用地


一生一屋自宅土增稅「一生一屋，不限次數」，優惠稅率 10 ％適用條件

持有自用住宅滿 6 年以上•連續在此住宅設籍達 6 年以上

出售前 5 年未做營業或出租使用面積限制

都市土地： 1.5公畝 ( 約 45坪 ) 為限非都市土地： 3.5公畝 ( 約 105坪 ) 為限超出部分，以 20％至 40％累進稅率計算

新制以家戶為主如一家有兩戶以上房子，就不適用此優惠


土地增值稅額試算網址估算土地增值稅額

本處稅捐服務網網站（ http:// www.tax.ntpc.gov.tw）

•線上申辦／線上立即試算／試算土地增值稅新北市不動產買賣交易服務網 (http://e-land.landntpc.gov.tw)

•線上查詢／土地增值稅試算•公告現值 ( 含公告地價 ) 查詢

土地增值稅額試算

土地增值稅額試算

買賣房地產


房屋買方 -契稅

土地賣方 -土地增值稅

稅單區別A 君在新北市有 3 棟房子

房屋稅：每年收到 3 張房屋稅單以每一門牌開立房屋稅單

地價稅：每年只會收到 1 張稅單總歸戶制及累進稅率計算

租稅宣導很貼心

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本處各網站瀏覽人次成長圖

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網站點閱率逐年成長

網路抽獎

44網路服務問卷調查抽獎活動5/1-6/30最高禮卷 5,000元不等

555/1-6/30稅稅 e 指通網路有獎徵答禮券最高 1,500元

666 月份開課二梯次每梯次為 50人節稅 OPEN租稅教室免費課程

77暑假租稅研習營新北市 3-6年級小朋友10月組隊參賽租稅話劇競賽

網路繳稅抽好禮

轉帳納稅

網路繳稅

101 年參加抽獎 11 萬 4,925 人

100 年參加抽獎 10 萬 3,746 人

增加 1 萬 1,179 人，成長 11%

稅稅 e 指通網路有獎徵答

5/1-6/30禮券最高獎金 1,500元

100年 101年

19,927

1,862

23,440

6,879

0

5,000

10,000

15,000

20,000

25,000

30,000

人次

年度

e稅稅指通網路有獎徵答活動

瀏覽人次闖關成功人次

學校教育 - 租稅研習營

暑假期間為期 2天租稅研習營新北市 3-6 年級小朋友

10 月組隊參賽租稅話劇競賽

學校教育送好禮

租稅宣導活動

宣導品買得用心，民眾換得開心

全年捐贈 22萬張發票 -創世基金會

為民服務稅捐很用心

簡政便民六合一戶政、地政、監理、社會、教育及稅捐建立機關通報資料平臺一處送件六機關完成服務

101 年服務件數 6 萬 6,273 件每件節省 3 小時，約可節省 19萬 8,000 小時

稅捐服務好便利，簡政又便民

102 年新增服務單位

臺灣電力公司

臺北自來水事業處

稅捐服務好便利，簡政又便民


稅務好貼心

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稅務發速特

預約到府

零等待預約

話務中心

為解決民眾停車問題：貼心規劃行車動線，輕鬆辦竣簡易稅捐服務

地下室設置 30分鐘洽公面費停車服務

稅務發速特 (Fast)免下車服務

無法出門或出門有困難民眾，稅捐人員到府服務

70歲已上長者身心障礙生產 2 個月內產婦家有重症親屬需專人照顧

預約到府服務

約定時間至指定總分處服務櫃檯取件

服務項目：房屋稅籍證明地價稅課稅明細房屋、地價及使用牌照稅繳納證明

零等待預約服務

免付費電話： 0800-580-739

專人專線，即時服務

話務中心「我幫您，輕鬆繳」

轉接率降低 8.7% ，減少 1萬通轉接電話

100 年 67.8% 101 年 59.1%

「家己辦嘛ㄟ通」

買賣、繼承、贈與、及拍賣

申辦流程暨應檢附證件，設計「第一次買賣 ( 繼承 / 贈與 / 拍賣 )不動產就上手」

不動產移轉登記


民眾不得不知訊息

11 24H電話語音補單 - 8952-8555

22反詐騙諮詢專線 - 165

33便利商店繳稅最方便 - 2 萬元為限

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LOGOQ ＆ A1. 使用牌照稅幾月開徵？2. 房屋稅幾月開徵？3. 地價稅幾月開徵？4. 地價稅自用住宅優惠稅率需每年何時辦理？5. 無車無駕照身心障礙者可否享有免使用牌照稅？

LOGOQ ＆ A

6. 甲有 3 家房子，房屋及地價稅單有何不同 ?7. 稅捐有哪些網站 ?8. 話務中心免付費電話 ?08009. 便利商店繳稅最高金額 ?10. 今天講課是什麼單位 ?

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