Исследование акцизной нагрузки на отдельные категории алкогольных продуктов (вино, пиво, крепкий алкоголь) в разных странах мира

Июнь 2013 г.

Этапы исследования работы

o Определение структуры потребления o Мониторинг уровня ставок акцизов o Определение ценовой доступности o Анализ структуры поступлений акцизовo Рекомендации

ОПРЕДЕЛЕНИЕ СТРУКТУРЫ ПОТРЕБЛЕНИЯ ПИВА И КРЕПКОГО АЛКОГОЛЯ В МИРЕ

0

2

4

6

8

10

12

14

16Бе

лору

ссия

Коре

яСл

овен

ияРо

ссия

Слов

акия

Исп

ания

Бель

гия

Авст

рали

яП

ольш

аФ

инля

ндия

Укра

ина

Нов

ая З

елан

дия

США

Кана

даШ

веци

яКа

захс

тан

Нор

веги

яМ

екси

ка

Чехи

яФ

ранц

ияАв

стри

яИ

рлан

дия

Герм

ания

Венг

рия

Пор

туга

лия

Дан

ияВе

лико

брит

ания

Шве

йцар

ияН

идер

ланд

ыГр

еция

Япон

ияИ

тали

яИ

зраи

льТу

рцияли

тры

чис

того

спи

рта

на ч

елов

ека

в во

зрас

те 1

5 ле

т и

стар

ше

в го

д

2000 2007-2010

р а с т у щ а я т е н д е н ц и я понижающая тенденция

Источник: Всемирная организация здравоохранения

Страны СНГ и Восточной Европы находятся в группе стран с растущей динамикой. Меры активной антиалкогольной кампании в России пока не проявились статистически.

0

2

4

6

8

10

12

14

16

Че

хия

Авс

трия

Гер

ма

ния

Ир

ланд

ияП

оль

ша

Бель

гия

Исп

ани

яРо

ссия

Сло

вени

яА

встр

али

яФ

инля

ндия

Нид

ер

ланд

ыСШ

АВ

енг

рия

Ме

ксик

аК

ана

да

Да

ния

Ве

лико

брит

ани

яСл

ова

кия

Но

вая

Зела

ндия

По

рту

гали

яУк

ра

ина

Шве

йца

рия

Но

рве

гия

Шве

ция

Бело

рус

сия

Ка

захс

тан

Ко

ре

яГр

ец

ияФ

ра

нция

Япо

ния

Ита

лия

Изр

аил

ьТу

рц

ия

литр

ы ч

ист

ого

спи

рта

на

чело

века

в в

озра

сте

15 л

ет и

ста

рше

в го

д

крепкоалкогольные напиткивинопиво

Источник: Всемирная организация здравоохранения

В развитых странах спрос смещен в сторону слабоалкогольных напитков. В России уровень потребления крепких напитков практически равен объему потребления пива и вина в совокупности. Оценки потребления крепких напитков явно занижены, поскольку не учитывают нелегальное производство

0

2

4

6

8

10

12

14

1970

1972

1974

1976

1978

1980

1982

1984

1986

1988

1990

1992

1994

1996

1998

2000

2002

2004

2006

2008

литр

ы ч

ист

ого

спи

рта

на

чело

века

в

возр

асте

15

лет

и с

тарш

е в

год

крепкоалкогольные напиткивинопиво

Источник: Всемирная организация здравоохранения

Крепкий алкоголь всегда доминировал в российской структуре, хотя последние 20 лет растет доля пива.

«ИДЕАЛЬНАЯ» СТРУКТУРА ПОТРЕБЛЕНИЯ (Г.Эдвардс, П.Андерсон, Т.Бабор и др.)ПИВО (50%) : ВИНО (35%) : КРЕПКИЕ НАПИТКИ (15%)

Бельгия

«Пивной» тип потребления (более 50%)

Чехия

Австрия

Германия

Ирландия

Мексика

«Винный» тип потребления (более 40%)

ИталияФранция

ПортугалияДанияГрецияШвеция

ШвейцарияНовая Зеландия

Потребление, ориентированное на крепкий

алкоголь (более 40%)Белоруссия

УкраинаРоссия

КазахстанКорея

СловакияСловения

Промежуточный тип потребления

ФинляндияВеликобритания

СШАКанадаПольшаВенгрия

Промежуточный тип потребления Нидерланды

НорвегияИспания

Австралия

Ориентация на «идеальную» структуру потребления алкогольной продукции оправдана минимизацией негативных последствий для здоровья населения.

0,0 2,0 4,0 6,0 8,0 10,0 12,0

РоссияУкраина

ФинляндияАвстралия

ШвецияЯпонияКанадаПольша

ДанияНорвегия

СШАНидерланды

Новая ЗеландияФранцияВенгрия

СловакияАвстрия

ГерманияИталия

ЧехияБельгия

ШвейцарияВеликобритания

ИрландияПортугалия

Испания

соотношение "off-trade" и "on-trade" для пива

0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0

РоссияПольша

ФинляндияШвеция

НорвегияКанада

ФранцияУкраина

ШвейцарияГермания

БельгияДания

АвстралияВеликобритания

СШААвстрияЯпония

ВенгрияИрландия

НидерландыНовая Зеландия

ЧехияСловакия

ПортугалияИталия

Испания

соотношение "off-trade" и "on-trade" для крепких напитков

В России, практически весь алкоголь, особенно крепкие напитки, реализуется через розничные сети. Причины: слишком большие надбавки к цене алкоголя, реализуемого в барах, ресторанах и проч., неудовлетворительное развитие туризма, а также качество и доступность питейных заведений в стране.

Между акцизами и уровнем потребления пива отсутствует отрицательная зависимость, причем зачастую наблюдается ситуация, когда большими объемами потребления пива характеризуются страны с высокими акцизами на пиво.

Зависимость между акцизами на крепкий алкоголь и объемами потребления явно отрицательная.

Зависимая переменная: логарифм потребления

Модель для пива

Модель для крепкого алкоголя

Комментарий

Величина акцизного налога (в логарифмах)

-0.0438 -0.283*** Величина акцизной ставки на пиво влияет на объем потребления пива незначимо, величина акциза на крепкий алкоголь влияет значимо и отрицательно на объем потребления крепкого алкоголя

(0.0598) (0.0387)

Остаточная цена (в логарифмах) -0.208** -0.142*** Издержки производства и др. факторы, не связанные с величиной акциза, влияют значимо и отрицательно на уровень потребления алкоголя.

(0.0977) (0.0286)

ВВП на душу населения (в логарифмах)

0.325*** 0.249*** ВВП на душу населения влияет на потребление алкоголя значимо и положительно (0.0701) (0.0425)

Возраст, начиная с которого разрешено употребление

-0.0821** 0.0350 Мера в отношении пива влияет малозначимо и отрицательно, в отношении крепкого алкоголя статистически незначима

(0.0355) (0.0297)

Наличие утвержденной алкогольной политики

-0.00913 0.0713*** Мера в отношении пива статистически незначима, в отношении крепкого алкоголя влияет малозначимо и положительно

(0.0368) (0.0216)

Наличие в рекламе предупреждений о вреде потребления пива

-0.304*** 0.0970 Мера в отношении пива влияет значимо и отрицательно, в отношении крепкого алкоголя статистически незначима

(0.0715) (0.0816)

Необходимость получения лицензии для производства

0.171 0.304*** Мера в отношении пива статистически малозначима, в отношении крепкого алкоголя влияет значимо и положительно

(0.161) (0.0757)

Необходимость получения лицензии для продажи

0.186 -0.725*** Мера в отношении пива статистически малозначима, в отношении крепкого алкоголя влияет значимо и отрицательно

(0.121) (0.0767)

Страновые эффекты есть есть Константа 2.344* -0.697 (1.221) (0.449) Число наблюдений 285 289 R-квадрат 0.877 0.968

В скобках указаны стандартные ошибки. * – значимость на 10%-м уровне;** – значимость на 5%-м уровне; *** – значимость на 1%-м уровне.

ВЫВОДЫo Россия характеризуется крайне высоким уровнем удельного

потребления алкогольных напитков, даже по сравнению с другими странами северных широт.

o Высокая доля неучтенного потребления алкогольных напитков говорит о необходимости ужесточения борьбы с нелегальным производством алкоголя (преимущественно крепких напитков).

o Проведенные расчеты подтвердили крайне негативное влияние высокого потребления крепкоалкогольных напитков на здоровье населения в России в связи с развитием хронических заболеваний.

o Попытки изменить структуру спроса на алкоголь в России в пользу слабоалкогольных напитков осложняются культурными особенностями (реализация практически всего алкоголя осуществляется через розничные сети).

МОНИТОРИНГ УРОВНЯ СТАВОК АКЦИЗОВ ПРИ ОБЛОЖЕНИИ АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКОВ В МИРЕ

Норве

гия

Израи

ль

Япони

я

Финлян

дия

Австр

алия

Канад

а

Велик

обри

тани

я

Шве

ция

Новая

Зел

андия

Ирлан

дия

Словен

ия

Дания

Нидер

ланды

Грец

ия

Росси

я

Италия

Австр

ия

Венгр

ия

Польш

а

Бельг

ия

Порту

галия

Словак

ия

Чехия

Белор

усси

я

Шве

йцар

ия

Франц

ияСШ

А

Испан

ия

Герм

ания

Украи

на

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.02000 2012

евр

о /

ли

тр п

ива

0

5

10

15

20

25

30

35

2000 2012

евр

о /

ли

тр

кре

пко

ал

кого

льн

ого

на

питк

а

По уровню акцизного налогообложения пива Россия относится к странам со средним уровнем ставки, превышая уровень в странах СНГ и признанных лидеров по производству и потреблению пива (Германия, США, Чехия), тогда как в отношении крепких напитков – к странам с минимальным уровнем налогообложения, что нехарактерно для других стран северных широт.

Непропорциональный рост ставок акцизов на два вида алкогольной продукции (рост ставок акциза на крепкий алкоголь в реальных ценах 2000 по 2012 гг составил 17%, для пива средней крепости – в 3,8 раза) привел к тому, что ставки в сопоставимых единицах к 2012 году практически были уравнены.

Источник: Налоговый Кодекс РФ

2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 20150

100

200

300

400

500

600Пиво с нормативным содержанием доли этилового спирта 5%

Алкогольная продукция с долей спирта свыше 9%, в т.ч. напитки, изготавливаемые на основе пива, произведенные с добавлением спирта

руб

/ли

тр ч

ист

ого

спи

рта

Источник: расчеты авторов на основании данных Европейской Комиссии и ОЭСР

В России акцизная нагрузка на крепкий алкоголь и пиво отличается на ¼ (в пересчёте на чистый спирт), что не обеспечивает ценовых предпосылок к переключению потребления на слабоалкогольную продукцию.

Ситуация заметно ухудшилась вследствие индексирования ставок акциза на пиво с 2010 г.Япония

КанадаРоссия (2012)

СловенияИталия

ВеликобританияФинляндия

Россия (2015)Белоруссия

НорвегияНовая Зеландия

АвстралияВенгрия

ИрландияАвстрия

НидерландыПольшаУкраина

ПортугалияДания

СловакияШвеция

СШАРоссия (2000)

ЧехияГреция

БельгияИспанияФранция

ГерманияШвейцария

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9

ВЫВОДЫo Уровень акцизной нагрузки и регулирования алкогольной отрасли

в зависимости от крепости алкогольных напитков существенно различается среди стран-членов ОЭСР, ЕС и участниц Таможенного Союза.

o Одним из основных аспектов международной практики в отношении налогообложения является сохранение разрыва между уровнем ставок акцизов на слабые и крепкие напитки в расчете на изменение структуры потребления алкоголя.

o Соотношение ставок на алкоголь в России не создает стимулов для изменения структуры его потребления в сторону слабоалкогольных напитков.

o В России установлен гораздо больший уровень акцизного налогообложения по сравнению с другими странами-участницами ТС, однако дальнейший рост будет сдерживаться планами относительно гармонизации акцизной политики в рамках ТС в течение ближайших нескольких лет.

ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЦЕНОВОЙ ДОСТУПНОСТИ ОТДЕЛЬНЫХ КАТЕГОРИЙ АЛКОГОЛЬНЫХ ПРОДУКТОВ В МИРЕ

0,00

1,00

2,00

3,00

4,00

5,00

6,00

Но

рве

гия

Авс

трал

ия

Фи

нл

янд

ия

Яп

он

ия

Ве

ли

коб

ри

тан

ия

Кан

ада

Изр

аил

ьД

ани

яН

ова

я Зе

лан

ди

яИ

рл

анд

ия

Тур

ци

яШ

вец

ия

Шве

йц

ари

яГр

ец

ия

Фр

анц

ия

Авс

три

яП

ор

туга

ли

яИ

тал

ия

Бе

льг

ия

Ро

сси

яН

ид

ер

лан

ды

СШ

АЮ

жн

ая К

ор

ея

Ме

кси

каВ

ен

гри

яИ

спан

ия

Сл

ова

кия

Чи

ли

Че

хия

Гер

ман

ия

По

льш

аУ

краи

на

Бе

ло

рус

сия

ев

ро

/ л

итр

пи

ва

2000 2011

Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора

В настоящее время Россию, в отличие от других стран северных широт, следует отнести к группе стран со средним уровнем цен, тогда как десятилетие назад цены на пиво были минимальными по сравнению со странами ОЭСР и даже некоторыми странами СНГ.

0

10

20

30

40

50

60Н

ор

ве

гия

Шв

ец

ия

Но

ва

я З

ел

ан

ди

яА

вст

ра

ли

яИ

рл

ан

ди

яГр

ец

ия

Ка

на

да

Фи

нл

ян

ди

яД

ан

ия

Ве

ли

ко

бр

ита

ни

яШ

ве

йц

ар

ия

Изр

аи

ль

Ту

рц

ия

Ни

де

рл

ан

ды

Бе

ль

гия

Фр

ан

ци

яА

вст

ри

яП

ор

туга

ли

яВ

ен

гри

яИ

спа

ни

яС

ША

Ме

кси

ка

Ита

ли

яС

ло

ва

ки

яЧ

ех

ия

Гер

ма

ни

яП

ол

ьш

аЧ

ил

иР

осс

ия

Яп

он

ия

Ук

ра

ин

аБ

ел

ор

усс

ия

Юж

на

я К

ор

ея

ев

ро

/ л

итр

кр

еп

ко

ал

ко

гол

ьн

ого

на

пи

тка

2000 2011

.Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора

Ситуация в ценообразовании на крепкий алкоголь в России идет вразрез с мировой практикой: на крепкий алкоголь установились крайне низкие цены, сопоставимые только лишь с другими странами СНГ.

0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70%

ШвейцарияФранция

СШАИспанияУкраина

ПортугалияГреция

ГерманияДания

БельгияАвстрия

ЧехияНидерланды

ИталияСловакия

РоссияВенгрия

Новая ЗеландияПольша

ИрландияВеликобритания

КанадаШвеция

ФинляндияАвстралия

БелоруссияНорвегия

ЯпонияИзраиль

доля акциза в цене пива0% 10% 20% 30% 40% 50% 60%

КанадаЯпонияГреция

СШАВенгрия

ИспанияИталия

АвстрияРоссия

ПортугалияНовая Зеландия

ДанияУкраина

НидерландыИрландияСловакия

ШвейцарияЧехия

ФранцияБелоруссия

ПольшаБельгия

ВеликобританияГермания

АвстралияШвеция

НорвегияФинляндия

доля акциза в цене крепкоалкогольного напитка

Доля акциза в структуре цены на пиво в России превышает средний уровень среди стран ОЭСР, тогда как акциз на крепкий алкоголь занимает гораздо меньшую долю в розничной цене, чем в странах с успешными примерами антиалкогольной кампании.

Австралия

Чехия

Израиль

Германия

Норвегия

Швейцария

Белоруссия РОССИЯ

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

0,00 1,00 2,00 3,00 4,00 5,00 6,00

сре

дн

ем

еся

чн

ая

за

ра

бо

тна

я п

ла

та, е

вр

о

средняя розничная цена, евро за 1 литр пива

Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР

В настоящее время цена на пиво в России сопоставима с развитыми странами при том, что уровень доходов населения существенно ниже аналогичных показателей в ОЭСР.

Австралия

Корея

Чехия

Израиль

Германия

Греция

Норвегия

Испания

Швеция

Швейцария

БелоруссияРОССИЯ

0

1000

2000

3000

4000

5000

6000

0,00 10,00 20,00 30,00 40,00 50,00 60,00

сре

дн

ем

еся

чн

ая

за

ра

бо

тна

я п

ла

та, е

вр

о

средняя розничная цена, евро за 1 литр крепкоалкогольного напитка

Источник: расчеты авторов на основании данных Евромонитора и ОЭСР

Розничная цена крепкоалкогольных напитков в России примерно в два раза ниже среднего уровня среди стран ОЭСР

ВЫВОДЫo Регулирование цен на алкогольную продукцию признается в мире

эффективным инструментом для решения проблемы чрезмерного потребления алкоголя и включает установление минимальных цен, индексацию на уровне не ниже инфляции, дифференциацию мер регулирования исходя из содержания алкоголя в готовом продукте.

o В России с усредненными мировыми показателями совпадает только уровень и структура розничной цены пива, в отношении крепкоалкогольных напитков Россия относится к странам с низкой долей акциза в цене.

o Во многих странах, в том числе в России, наблюдается отставание роста розничных цен от инфляции, что снижает эффективность использования ценового инструмента.

o Высокая ценовая доступность крепкоалкогольных напитков в России говорит о наличии значительного потенциала роста их розничной цены, при этом потенциал повышения средней цены на пиво относительно бюджетных возможностей потребителей крайне незначителен.

АНАЛИЗ РОЛИ АКЦИЗОВ НА АЛКОГОЛЬ В ОБЩЕМ ОБЪЕМЕ НАЛОГОВЫХ ПОСТУПЛЕНИЙ

Чехия

Эстония

Финляндия

Германия

Греция

Ирландия

Италия

Новая Зеландия

Польша

Словения

РОССИЯ

-0,35%

-0,30%

-0,25%

-0,20%

-0,15%

-0,10%

-0,05%

0,00%

0,05%

0,0% 0,1% 0,2% 0,3% 0,4% 0,5% 0,6% 0,7% 0,8% 0,9% 1,0% 1,1%

сни

же

ни

е н

ало

говы

х п

ост

упл

ени

й о

т ак

ци

зов

на

алко

гол

ь п

о

отн

ош

ен

ию

к В

ВП

в п

ро

це

нтн

ых

пун

ктах

доля налоговых поступлений от акцизов на алкоголь, % ВВП

Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ

В России уменьшение доли налоговых поступлений связано не со снижением поступлений в денежном эквиваленте, а с опережающим ростом ВВП по сравнению с темпами изменения налоговой базы и динамикой ставок.

Динамика доли налоговых поступлений от акцизов на пиво в России идет вразрез с мировой тенденцией, которая демонстрирует снижение.

0.0%

0.1%

0.2%

0.3%

0.4%

0.5%2000 2011

дол

я на

лог

овы

х по

ступ

лен

ий

от а

кциз

ов н

а пи

во, %

ВВ

П

Словак

ия

Финлян

дия

Велик

обри

тани

я

Чехия

Грец

ия

Ирлан

дия

Росси

я

Шве

ция

Новая

Зел

андия

Франц

ия

Герм

ания

Испан

ия

Бельг

ия

Дания

Нидер

ланды

Порту

галия

Австр

ия

Италия

0.0%

0.1%

0.2%

0.3%

0.4%

0.5% 2000 2011

дол

я на

лог

овы

х по

ступ

лен

ий

от а

кциз

ов н

а кр

епки

е ал

кого

льн

ые

напи

тки,

% В

ВП

Источник: Европейская Комиссия, ОЭСР, Федеральное казначейство РФ

0%

20%

40%

60%

80%

100%С

ло

вен

ия

Авс

три

я

Ро

сси

я (2

01

1)

Ита

ли

я

Ве

нгр

ия

По

рту

гал

ия

Фи

нл

янд

ия

Че

хия

Ни

де

рл

анд

ы

Ир

лан

ди

я

Ве

ли

коб

ри

тан

ия

Но

вая

Зел

анд

ия

По

льш

а

Дан

ия

Бе

льг

ия

Исп

ани

я

Шве

ци

я

Гре

ци

я

Эст

он

ия

Гер

ман

ия

Сл

ова

кия

Ро

сси

я (2

00

5)

Фр

анц

ия

акцизы на прочие алкогольные напитки

акцизы на крепкоалкогольные напитки

акцизы на вино

акцизы на пиво

Источник: расчеты авторов по данным ОЭСР, Европейской комиссии и Федерального казначейства РФ

В России к 2011 г. произошло перераспределение акцизных сборов от крепкого алкоголя в пользу пива, и сейчас доля пива составляет почти половину всех акцизов на алкоголь, что нехарактерно для большинства стран-членов ОЭСР.

Высокое значение коэффициента собираемости в России говорит о достаточно высоком качестве налогового администрирования и, косвенно, о незначительности теневого сектора в данном сегменте рынка. Однако начало негативной динамики коэффициента совпало с трехкратным ростом акцизов в 2010 году.

Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ

В России традиционно остро стоит проблема неформальных продаж крепкоалкогольных напитков, так как теневой сектор сопоставим с официальными продажами крепких напитков.

Источник: расчеты авторов на основании данных ЕС, Налогового Кодекса РФ и Федерального казначейства РФ

2005 2006 2007 2008 2009 2010 20110%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

7.4% 8.1% 7.1% 5.0% 3.9% 2.7% 1.8%

0.4% 0.6% 0.5% 0.0% 0.3% 0.1% 0.1%

7.3% 5.6% 5.3%5.4% 5.3% 4.5%

4.9%

16.2% 19.1% 19.3% 24.8% 27.9%

47.4% 48.4%

62.6% 62.0% 63.2% 60.8% 58.5%

42.1% 41.4%

1.3% 2.0% 1.3% 1.3% 1.3% 1.2% 1.2%4.9% 2.6% 3.3% 2.7% 2.8% 1.9% 2.3%

акцизы на спирт этиловый

акцизы на спиртосодержащую продукцию

акцизы на вина

акцизы на пиво

акцизы на алкогольную продукцию с о.д. спирта этилового свыше 25%

акцизы на алкогольную продукцию с о.д. спирта этилового свыше 9 до 25%

акцизы на алкогольную продукцию с о.д. спирта этилового до 9%

В 2010 г. впервые акцизные отчисления с пива превысили аналогичные поступления от обложения крепкого алкоголя.

Источник: расчеты авторов на основании данных Федерального казначейства РФ

0%

2%

4%

6%

8%

10%

12%

14%

0

1 000

2 000

3 000

4 000

5 000

6 000

Гор

од

Са

нкт-П

етер

бур

г

Но

воси

би

рск

ая

об

ла

сть

Яр

осл

авс

кая

об

ла

сть

Са

ма

рск

ая

об

ла

сть

Ро

сто

вска

я о

бл

аст

ь

Тул

ьска

я о

бл

аст

ь

Рес

пуб

ли

ка Б

аш

кор

тост

ан

Мо

ско

вска

я о

бл

аст

ь

Чел

яби

нск

ая

об

ла

сть

Ка

луж

ска

я о

бл

аст

ь

Ни

жег

ор

од

ска

я о

бл

аст

ь

Све

рд

ло

вска

я о

бл

аст

ь

Ха

ба

ро

вски

й К

ра

й

Пер

мск

ий

кр

ай

Во

лго

гра

дск

ая

об

ла

сть

Ир

кутс

кая

об

ла

сть

Рес

пуб

ли

ка М

ор

до

вия

Пен

зен

ска

я о

бл

аст

ь

Кр

асн

ояр

ски

й К

ра

й

Во

ро

неж

ска

я о

бл

аст

ь

Ул

ьян

овс

кая

об

ла

сть

Том

ска

я о

бл

аст

ь

Ал

тай

ски

й К

ра

й

Чув

аш

ска

я Р

есп

убл

ика

Ива

но

вска

я о

бл

аст

ь

Ряз

ан

ска

я о

бл

аст

ь

Ста

вро

по

льс

кий

Кр

ай

Кур

ска

я о

бл

аст

ь

Рес

пуб

ли

ка Х

ака

сия

Ли

пец

кая

об

ла

сть

Ки

ро

вска

я о

бл

аст

ь

Но

вго

ро

дск

ая

об

ла

сть

Бр

янск

ая

об

ла

сть

до

ля а

кци

зов

, %

по

ступ

лен

ия

от

акц

изо

в, т

ыс

ру

б

Акцизы на пиво, производимые на территории РФ (левая шкала)Доля акцизов на пиво в налоговых и неналоговых доходов (правая шкала)

средний уровень - 1,39%

Акциз на пиво, производимое в территории России, полностью поступает в региональные бюджеты. По итогам 2011 года имели поступления от акцизов 73 субъекта РФ, и только в 7 из них поступления от акцизов в совокупных доходах регионального бюджета превысили 5%.

ВЫВОДЫo Было обосновано, что фискальная функция акцизной

политики не является основным фактором, влияющим на изменение уровня ставок.

o Структура поступлений от акцизов по видам алкогольных напитков в России существенно отличается от общемировой практики.

o Для бюджетов субъектов РФ поступления от акцизов на алкогольные напитки малозначимы.

o Индексация акцизных ставок должна сопровождаться принятием действенных мер администрирования, чтобы снизить вероятность дальнейшего роста теневого сектора и, как следствие, сокращения общих налоговых поступлений отрасли.

ОБЗОР ЗАКОНОДАТЕЛЬНЫХ ТРЕБОВАНИЙ И ОГРАНИЧЕНИЯ ПРИ ПРОИЗВОДСТВЕ И ПРОДАЖЕ АЛКОГОЛЬНЫХ НАПИТКОВ В МИРЕ

Среди стран с высоким уровнем строгости алкогольной политики выделяются страны северной Европы, однако Россия вошла в группу со средним уровнем строгости алкогольной политики, в которую были отнесены страны с наибольшим удельным потреблением пива и вина.

Источник: WHO «Alcohol Policy Report», 2011

Группирование осуществлялось по 6 основным факторам:

• наличие контроля за производством и распространением;

• контроль дистрибуции;

• наличие минимального возраста для продажи алкоголя;

• контроль в области рекламы и продвижения продукции на рынок;

• общественный контроль (движение трезвенников, социальная реклама и т.д.);

• наличие государственной политики в области ограничения употребления алкоголя.

Контроль производства

Контроль дистрибуции

Минимальный возраст

Контроль маркетинга

Контроль водителей

Общественный контроль

0.0

0.5

1.0

1.5

2.0

2.5

3.01950 2008

Ужесточение политики в области увеличения минимального возраста употребления алкоголя, контроля маркетинга, общественного контроля, проверки водителей и одновременное снижение уровня контроля за производством и дистрибуцией алкоголя стали следствием, с одной стороны, экономического роста, увеличения производства и развития новых форм рекламы, а с другой стороны, сильными общественными движениями.

Примечание: 0 баллов - это низкий уровень внимания к проблеме, а 3 балла - высокий.Источник: по данным Еврокомиссии

• Греция• Италия• Испания16+

•Австралия• Новая Зеландия•Финляндия•Великобритания•Швеция•Норвегия•Чехия•Венгрия•Польша•Словакия•Чили•Мексика•Израиль•Франция•Ирландия•Португалия•Белоруcсия• Украина•Россия•Германия•Бельгия•Голландия•Австрия•Казахстан

18+

• США• Исландия• Канада• Южная Корея• Япония

19-21+

• Германия• Бельгия• Италия• Голландия• Испания• Австрия• Греция

16+

•Австралия• Новая Зеландия•Финляндия•Великобритания•Швеция•Чехия•Венгрия•Польша•Словакия•Чили•Мексика•Израиль•Франция•Ирландия•Португалия•Белоруcсия• Украина•Россия•Казахстан

18+

•США•Норвегия•Исландия•Канада• Южная Корея•Япония

19-21+

Пиво и Вино Крепкоалкогольные напитки

Страна монополия на производство

монополия на продажу лицензия на производство лицензия на продажу

пиво вино алкоголь пиво вино алкоголь пиво вино алкоголь пиво вино алкоголь

Австралия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Канада нет нет нет нет нет да да да да да да да США нет нет нет нет нет нет да да да да да да Финляндия нет нет нет нет да да да да да да да да Норвегия нет нет да нет да да да да да да да да Швеция нет нет нет да да да да да да н/д н/д н/д Чехия нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Венгрия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Бельгия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Германия нет нет да нет нет нет нет нет нет нет нет нет Россия нет нет нет нет нет нет да да да да да да Австрия нет нет нет нет нет нет да да да нет нет нет Греция нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Казахстан нет нет нет нет нет нет да да да да да да

В условиях открытости мировой экономики, совершенствующейся логистики и модернизации таможенных правил монополии теряют смысл, терпя убытки и страдая от рынка нелегального распространения алкоголя. Лицензия на производство и продажу действует в большинстве стран, в том числе России.

Страна Часы продажи Дни продажи Места продажи Плотность точек

продаж Пиво Вино Алкоголь Пиво Вино Алкоголь Пиво Вино Алкоголь Пиво Вино Алкоголь

Австралия да да да да да да да да да нет нет нет Канада да да да нет нет нет да да да нет да нет США да да да нет нет нет да да да да да да Финляндия да да да нет да да да да да да нет нет Швеция да да да да да да да да да да да да Чехия нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Венгрия да да да да да да да да да нет нет нет Германия да да да нет нет нет да да да нет нет нет Россия да да да нет нет нет да да да нет нет нет Австрия нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Греция нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет нет Казахстан нет нет нет нет нет нет да да да нет нет нет

В странах с низким уровнем алкогольной политики практически полностью отсутствуют ограничения в области розничной продажи алкогольных напитков. Однако в настоящее время происходит ужесточение данных ограничений в большинстве стран мира, что обусловлено устоявшимся мнением о том, что лишь жесткие меры могут оградить общество от чрезмерного употребления алкоголя.

ВЫВОДЫo Строгость алкогольной политики неразрывна связана с

типом потребления и должна отражать запрос общества на те ограничения, которые могут быть применимы в зависимости от социальных, культурных, исторических и религиозных факторов.

o Ограничения в области рекламы и продажи алкоголя доказали свою эффективность, за исключением установления государственной монополии в области продажи и производства алкоголя.

o Опыт применения ограничений в области алкогольной политики в России соответствует мировым тенденциям, однако применимость большинства ограничений затруднена из-за сложностей законодательства, правового нигилизма и низкого уровня государственного контроля за их исполнением этих ограничений.

РЕКОМЕНДАЦИИ ПО ПОВЫШЕНИЮ ЭФФЕКТИВНОСТИ АКЦИЗНОЙ ПОЛИТИКИ В РОССИИ

• Потенциал повышения ставок на пиво без существенной потери потребителей варьируется в пределах 1,2-1,5 раз в сопоставимых ценах к уровню 2012 года. Избыточная акцизная нагрузка приведет к падению производства пива и, как следствие, сокращению спроса на изделия смежных отраслей.

• Опережающими темпами оправдано индексировать ставки акциза на крепкий алкоголь (повысить ставку в 2,3-2,8 раза в сопоставимых ценах к уровню 2012 г.). Такая модель обложения будет способствовать сокращению объемов потребления крепкого алкоголя и в итоге может привести к сжатию отрасли за счет переориентации легального производства на более дорогой товарный сегмент. Однако в отсутствие эффективной системы контроля за оборотом спирта и крепкого алкоголя возможно расширение доли теневого сектора.

• В отношении вина представляется оправданным либо не повышать ставки акциза в ближайшие 3-5 лет, либо индексировать ставку на уровне инфляции, что будет способствовать развитию отечественного виноделия и повышению объема потребления вина.

• Минимально оправданное соотношение ставки акцизов на пиво и крепкий алкоголь за 1 литр готовой продукции составляет 1:11, желательное соотношение 1:18.

• Потенциал повышения средней розничной цены для пива не более 20%, для крепких напитков – 1,5-2,0 раза.

 

 Сценарий

1-я пол. 2012

2-я пол. 2012

2013 2014 2015 2016

Пиво (руб. за литр готовой продукции)

Налоговый Кодекс РФ

12 15 18 20

22*

Предлагаемый вариант

индексации21

Крепкий алкоголь (руб.

за литр этилового

спирта)

Налоговый Кодекс РФ

254 300 400

500 600 700*

Предлагаемый вариант

индексации 600 800 950

* согласно логике индексации по НК РФ.Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ

      2013 2014 2015 2016

Объем реализации, млн дал

Пиво Налоговый кодекс РФ

940,9 919,5

948 949,5

Предлагаемый вариант индексации

948 955,1

Крепкий алкоголь

Налоговый кодекс РФ

139,3

128,8 121,9 117,5

Предлагаемый вариант индексации

119,9 108,2 102,7

Объем поступлений от акцизов, млрд руб.

Пиво Налоговый кодекс РФ

126,5 148,3

169,9 187,2

Предлагаемый вариант индексации

169,9 179,7

Крепкий алкоголь

Налоговый кодекс РФ

111,9

129,3 146,9 165,1

Предлагаемый вариант индексации

144,5 173,8 195,9

Источник: расчеты авторов, Налоговый Кодекс РФ