การจดทำารายงานการเงน

เงนนอกงบประมาณ

2

การเบกจายเงนจากคลงองคประกอบของเงนแผนดน

เงนรายไดแผนดนเงนงบประมาณรายจายเงนนอกงบประมาณ

ตามระเบยบการเบกจายเงนจากคลง การเกบรกษาเงนและการนำาเงนสงคลง พ.ศ. 2551 ขอ 4

เงนทงปวงทอยในความรบผดชอบของสวนราชการ นอกจาก

เงนงบประมาณรายจายเงนรายไดแผนดนเงนเบกเกนสงคนเงนเหลอจายปเกาสงคน

ความหมายของเงนนอกงบประมาณ

เงนนอกงบประมาณรบเงนนอกงบประมาณ

เกบรกษา เอกสาร ลงบญช

นำาฝาก

ฝากคลง ฝากธนาคาร

อยางนอยเดอนละ 1 ครง

GLRP

RP GL

การจดทำารายงานการรบและการใชจายเงน ตามบทบญญตของรฐธรรมนญฯ

พทธศกราช 2550 มาตรา 170

• หนงสอ ตร. ท 0010.32/ว 34 ลง 8 เม.ย. 2554• หนงสอ ตร. ท 0010.32/ว 066 ลง 18 ม.ย. 2555• หนงสอ สงป. ท 0010.323/3803 ลง 3 ก.ค. 2556

ความเปนมา

เนองจากรฐธรรมนญแหงราชอาณาจกรไทย พ.ศ.2550 มาตรา 170 กำาหนดใหเงนรายไดของหนวยงานของรฐทไมตองนำาสงเปนรายไดแผนดน ใหหนวยงานนนทำารายงานการรบและ การใชจายเงนดงกลาวเสนอตอคณะรฐมนตร เมอสนปงบประมาณทกป และใหคณะรฐมนตรทำารายงานเสนอตอสภาผแทนราษฎรและวฒสภาตอไป โดยการใชจายเงนรายไดดงกลาวตองอยภายใตกรอบวนยการเงนการคลงตามหมวดนดวย

หนงสอสงการ ตร. ทเกยวของ * หนงสอ ตร. ท 0010.32/ว 34 ลง 8

เม.ย. 2554 - ผมหนาทจดทำารายงาน - รปแบบรายงาน - ระยะเวลาในการดำาเนนการ จดทำา

รายงานเปนผลสะสมสงเปนรายไตรมาส * หนงสอ ตร. ท 0010.32/ว 066

ลง 18 ม.ย. 2555 - วธการจดทำารายงาน

หนงสอสงการ ตร. ทเกยวของ (ตอ) * หนงสอ ตร. ท 0010.323/3803

ลง 3 ก.ค. 2556 การจดทำารายงานการเงนของเงนนอก

งบประมาณ ประเภทเงนรายรบสถานศกษา

ระเบยบสำานกงานตำารวจแหงชาตวาดวยประมวลระเบยบการตำารวจไมเกยว

กบคดลกษณะท 36 (เดม)

การเงนและบญชบทท 70/1

“ เงนรายไดสถานศกษา หมายความ”วา บรรดารายได ผลประโยชนทเกดจากการจดหาประโยชนในทราชพสด ซงไดดำาเนนการตามกฎหมายทราชพสดและเงนหรอผลประโยชนอนทสถานศกษาไดรบไวเปนกรรมสทธ แตไมรวมถงเงนงบประมาณรายจาย

1.ผมหนาทจดทำารายงานหนวยงานทมเงนรายไดทไมตองนำาสงคลง

เปนรายไดแผนดน ดงน 1. หนวยงานทมทนหมนเวยนในการ

กำากบดแล ตามนยมาตรา 3 และมาตรา 12 แหงพระราชบญญตเงนคงคลง พ.ศ. 2491

2. หนวยงานทมเงนนอกงบประมาณไวในกำากบดแล ตามนยมาตรา 4 แหงพระราชบญญตเงนคงคลง พ.ศ. 2491 และมาตรา 24 แหงพระราชบญญตวธการงบประมาณ พ.ศ. 2502 ไดแก

1. เงนชวยเหลอจากตางประเทศ2. เงนบรจาค/เงนอดหนน3. เงนรายรบสถานศกษา4. เงนรายรบสถานพยาบาล5. เงนบรณะทรพยสน6. เงนคาใชจายเกบภาษทองถน7. เงนรายไดจากการดำาเนนงาน8. เงนประกนสญญา/เงนมดจำา9. เงนดอกเบยกลางศาล/คาธรรมเนยม

ศาล/คาธรรมเนยม ในการบงคบคด

10.เงนก11.เงนผลพลอยได12.เงนเพอประโยชนการศกษา13. เงนสนบนรางวล14. เงนฝากตาง ๆ15. เงนรบฝากเพอรอจดสรร/ถอนคน16. เงนนอกงบประมาณตามวตถประสงค

อน

เงนชวยเหลอจากตางประเทศ (หมวด 100)

หมายถง เงนทไดรบจากรฐบาลตางประเทศ องคการสหประชาชาต ทบวงการชำานญพเศษฯ องคการระหวางประเทศ หรอบคคลใด ไมวาจะเปนเงนกหรอเงนใหเปลา

เงนบรจาค/เงนอดหนน (หมวด 200)

หมายถง เงนซงมผมอบใหสวนราชการโดยมวตถประสงคเพอใหสวนราชการใชจายในกจการของสวนราชการนน หรอเปนเงนทเกดจากทรพยสนทมผมอบให เพอหาดอกผลใชจายในกจการของสวนราชการนน

เงนรายรบสถานศกษา (หมวด 300)

หมายถง เงนทงปวงทสถานศกษาไดรบไวเปนกรรมสทธ เพอบำารงการศกษานอกเหนอจากเงนงบประมาณรายจาย

เงนรายรบสถานพยาบาล (หมวด 400)

หมายถง เงนทงปวงทสถานบรการการสาธารณสขไดรบไวเปนกรรมสทธ เนองจากการดำาเนนงานในกจการของสถานบรการการสาธารณสขตามหนาท นอกเหนอจากเงนงบประมาณรายจาย

เงนบรณะทรพยสน (หมวด 500)

หมายถง เงนทไดรบในลกษณะชดใชความเสยหาย หรอสนเปลองแหงทรพยสน และจำาเปนตองจายเพอบรณะทรพยสนหรอจดใหไดทรพยสนคนมา

เงนคาใชจายเกบภาษทองถน (หมวด 600)

หมายถง เงนทกรมจดเกบรายได คอ กรมศลกากร กรมสรรพสามต และกรมสรรพากร ไดรบตามกฎหมายวาดวยรายไดเทศบาล รายไดสขาภบาล พระราชกฤษฎกา วาดวยรายไดจงหวด ประกาศคณะปฏวตวาดวยภาษสราและภาษเครองดม ฯลฯ (เงนทกรมจดเกบรายไดตาง ๆ สามารถหกไวใชจายไดโดยไมตองนำาสงเปนรายไดแผนดน)

เงนรายไดจากการดำาเนนงาน (หมวด 700)

หมายถง เงนรายไดจากการดำาเนนงานทสวนราชการไดรบไวและกฎหมายหรอผมอำานาจตามกฎหมายอนญาต ใหสวนราชการนนสามารถเกบไวเปนคาใชจายในการดำาเนนงานตามภารกจของสวนราชการนน ๆ เชน เงนคาธรรมเนยมการสอบแขงขนบคคลเปนเจาหนาทของรฐ เงนคาธรรมเนยมขาวสารของทางราชการ เงนรายไดสถานวทย เปนตน

เงนประกนสญญา/เงนมดจำา (หมวด 800)

หมายถง เงนทสวนราชการไดรบจากผขายหรอ ผรบจางเมอทำาสญญาจางเพอเปนการประกนความเสยหายทอาจจะเกดขนจากการทผขายหรอผรบจาง ไมปฏบตตามสญญา หรอเปนหลกฐานวาไดมการทำาสญญากนแลว

เงนดอกเบยกลางศาล/คาธรรมเนยมศาล/คาธรรมเนยมในการบงคบคด (หมวด 900)

หมายถง คาธรรมเนยมความและคาใชจายในการดำาเนนคดของหนวยงานศาลยตธรรมตาง ๆ เงนดอกผลทเกดจากเงนกลางศาล ซงมเฉพาะกระทรวงยตธรรมและสำานกงานศาลยตธรรม

เงนก (หมวด 1000)

หมายถง เงนทไดรบตามสญญากหรอไดรบจากการออกพนธบตรหรอตราสารอน และนำาไปใชจายตามวตถประสงคในการกนน

เงนผลพลอยได (หมวด 1200)

หมายถง เงนทไดรบเปนผลพลอยไดจากภารกจ/หนาทตามระเบยบ/ขอบงคบ/กฎหมายของสวนราชการนน

เงนเพอประโยชนการศกษา (หมวด 1300)

หมายถง เงนซงสวนราชการไดรบไวเปนกรรมสทธ เกยวกบการศกษานอกเหนอจากเงนงบประมาณรายจาย (เชน เงนทไดรบจากการใหบรการ/การดำาเนนการตาง ๆ เพอการศกษา) ของกรมและสวนราชการทมฐานะเปนกรมในสงกดกระทรวงศกษาธการ แตไมรวมถง หนวยงานทเปนสถานศกษา

เงนสนบนรางวล (หมวด 1500)

หมายถง เงนตอบแทนเจาหนาทในการปฏบตหนาทตามอำานาจทกำาหนดในระเบยบนน

เงนฝากตาง ๆ (หมวด 1700)

หมายถง เงนนอกงบประมาณประเภทตาง ๆ ทสวนราชการไดรบไวเปนกรรมสทธ และระเบยบ/ขอบงคบของเงนเหลานนไมมขอกำาหนดใหหนวยงานตองเปดบญชเงนฝากแยกเปนการเฉพาะ สวนราชการจงนำามารวมไวเปนยอดเดยวกน โดยมไดแจกแจงประเภทเงนไวอยางชดเจน

เงนรบฝากเพอรอจดสรร/ถอนคน (หมวด 1800)

หมายถง เงนทสวนราชการรวบรวมเกบรกษาไว เพอรอการจดสรรไปสวนราชการตาง ๆ ทเกยวของตามขอบงคบ/ระเบยบของเงนนน เชน เงนฝาก อบจ.ประเภทภาษมลคาเพม ตามประมวลรษฎากรเพอรอจายคน

เงนนอกงบประมาณตามวตถประสงคอน (หมวด 1900)

หมายถง เงนนอกงบประมาณทไมสามารถจดเขากลมประเภททกลาวมาขางตน

ประเภทเงนนอกงบประมาณทจดทำารายงานแยกตางหาก

1 กองทนคาใชจายในการดำาเนนงาน (รายไดจากการดำาเนนงาน) 2 เงนกองทนเพอการสงคนตางดาว

กลบออกไป นอกราชอาณาจกร (เงนบรจาค/เงน

อดหนน)

2. รปแบบรายงาน รปแบบรายงานทง 4 แบบ ไดแก

2.1.รายงานแสดงฐานะการเงน 2.2.รายงานแสดงผลการดำาเนนงาน

2.3.รายงานการรบ-จายเงน เปนรายงานทแสดงผลการรบและ

การใชจายเงน2.4.รายงานการรบ-จายเงนและเงนคงเหลอเปนรายงานทแสดงผลการรบและการใชจายเงนโดยใชเกณฑเงนสด **

กรณการจดทำารายงานการรบ-จายเงน ตามขอ 2.4

การจดทำารายงานการรบ-จายเงน เปนการแสดงยอดการรบ และการจายเงนของรอบระยะเวลาบญช โดยเกบยอดจากบญชแยกประเภทเงนสดในมอ เงนฝากธนาคาร เงนฝากคลง

3. ระยะเวลาในการดำาเนนการ จดทำารายงานเปนผลสะสมโดยสงเปนรายไตรมาส ดงน3.1 ไตรมาสท 1 ผลสะสมขอมลตงแต 1 ต.ค.-31 ธ.ค.

สงขอมลภายในวนท 31 ม.ค.3.2 ไตรมาสท 2 ผลสะสมขอมลตงแต 1 ต.ค.-31 ม.ค.

สงขอมลภายในวนท 30 เม.ย.3.3 ไตรมาสท 3 ผลสะสมขอมลตงแต 1 ต.ค.-30 ม.ย.

สงขอมลภายในวนท 31 ก.ค.3.4 ไตรมาสท 4 ผลสะสมขอมลตงแต 1 ต.ค.-30 ก.ย.

สงขอมลภายในวนท 31 ต.ค.

4. วธการจดทำารายงาน (หนงสอ ตร. ท 0010.32/ว 066 ลง 18 ม.ย.2555)

4.1 ขอมลประจำาไตรมาสท 1-3 ใหหนวยงานผเบกรวบรวมขอมลเงนนอกงบประมาณแยกตามประเภทเงน สงขอมลให กช.สงป. เปนผลสะสมตามแบบ บ 170

4.2 ขอมลไตรมาสท 4 ดำาเนนการ ดงน

4.2 รายงานประจำาปงบประมาณ (ประจำาไตรมาสท 4 )

เงนนอกงบประมาณฯ ประเภททไมมการจดทำางบการเงน ใหดำาเนนการตามแบบ บ 170 เชนเดยวกบไตรมาสท 1 – 3

เงนนอกงบประมาณฯ ประเภททมการจดทำางบการเงน สงขอมลดงน

- รายงานแสดงฐานะการเงน - รายงานแสดงผลการดำาเนนงาน - รายงานการรบ-จายเงน

4.2 รายงานประจำาปงบประมาณ (ประจำาไตรมาสท 4 ) ตอ

เงนนอกงบประมาณฯ ประเภททมการจดทำางบการเงน

- เงนรายรบสถานพยาบาล รพ.ตร. ดร.รพ.ตร.

- เงนรายรบสถานศกษา รร.นรต. ศฝร.ศชต. วพ.ตร.

บก.ฝรก. บช.ศ. ศฝร.ภ.1-8 ศฝร.บชน.

และ โรงเรยนตำารวจตระเวนชายแดน

- กองทนเพอการสบสวนและสอบสวนคดอาญา กง.สงป.

จดทำาและนำาสงกรมบญชกลางโดยตรง

4.2 รายงานประจำาปงบประมาณ (ประจำาไตรมาสท 4 )

• ใหหนวยงานผเบก เปรยบเทยบขอมลปปจจบนกบปกอนทละบรรทด ยกเวนในสวนของรายละเอยดประกอบเรองเงนคงเหลอ หากพบวารายการใดมผลตางเพมขนหรอลดลง ตงแตรอยละ 20 ใหแจงสาเหตการเปลยนแปลงดงกลาว

• หากเงนนอกงบประมาณใดมผลการประเมนการดำาเนนงานซงอาจดำาเนนการโดยบคคลท 3 หรอบคคลภายนอก ใหหนวยงานผเบกทรบผดชอบ สงผลประเมนดงกลาวประกอบรายงาน เชน กรณทนหมนเวยนทเขาสระบบประเมนผลจากกรมบญชกลางใหนำาผลประเมนไปใชในรายงานดวย

การคำานวณรอยละของการเพมขน/ลดลง โดยมวธการคำานวณ ดงน

“เพมขน/ลดลง รอยละ ”

= (จำานวนเงนของชอง (ปปจจบน) - จำานวนเงนของชอง (ปกอน) X 100

จำานวนเงนของชอง (ปกอน)

รายงานการรบและการใชจายเงนฯ เงนบรณะทรพยสนรายการ ปงบประมาณ

พ.ศ. 2556ปงบประมา

ณพ.ศ. 2555

เพมขน(ลดลง)

1. รายรบ     1.1 รายรบจากงบประมาณ     1.2 รายรบจากการดำาเนนงาน     1.3 รายรบดอกเบยเงนฝาก    

1.4 รายรบอน ๆ

5,000 9,000 -44.44

1.5 รวมรายรบ 5,000 9,000 -44.44

2. รายจาย       2.1 รายจายบคคล       2.2 รายจายจากการดำาเนนงาน(คาตอบแทนใชสอยและวสด)

3,000 6,000 -50.00

2.3 คาครภณฑ       2.4 คาทดนและสงกอสราง       2.5 รายจายอน ๆ      

2.6 รวมรายจาย 3,000 6,000 -50.00

การวเคราะห เชน เงนบรณะทรพยสน ใน

ปงบประมาณ พ.ศ. 2556 สำานกงานตำารวจแหงชาต มยอดรายรบ ประเภทรายรบอนๆ จำานวน 5,000 บาท โดยลดลงจากปงบประมาณ พ.ศ. 2555 คดเปนรอยละ 44.44

รายจายจากการดำาเนนงาน เปนคาจางเหมาทำาความสะอาด จำานวนเงน 3,000 บาท ลดลงจากปงบประมาณ พ.ศ. 2555 คดเปนรอยละ 50

การเรยกรายงาน เพอตรวจสอบบญชเงนฝากคลงทหนวยใชงาน (เพอตรวจสอบบญชเงนฝากคลงทหนวยเปดไว)

ใชคำาสงงาน

ZGL_RPT015

การยกเลกการบนทกบญชตามเกณฑคงคางดวยมอ(Manual)

ประเดนนำาเสนอ

ประโยชนจากการยกเลกการบนทกบญชเกณฑคงคางดวยมอ (Manual)

หนงสอและแนวทางการปฏบต แบบฟอรมการยกเลกการบนทกบญชเกณฑคง

คางฯ ทะเบยนคมการปฏบตงานดานงบประมาณ การ

เงน และบญช ปญหาอปสรรค

การยกเลกการบนทกบญชตามเกณฑคงคาง - หนงสอ สงป. ท 0010.323/5898 ลง 25 ก.ย.56 - หนงสอ กรมบญชกลาง ท กค 0423.3/ว 384 ลง 18 ต.ค.56 - หนงสอ ตร.ดวนทสด ท 0010.323/4728 ลง 5 พ.ย. 56 ใหทกหนวยงานผเบก จดทำาแบบฟอรม

การยนยนขอมลรายการบญช ณ 30 ก.ย. 56 สงให กช.สงป.ภายในวนท 15 พ.ย. 56 เพอรวบรวมขอมลนำาเรยน ตร. กอนขออนมตกรมบญชกลางยกเลกฯ

1 . ดำาเนนการบนทกรายการและปรบปรงขอมล งปม.2556 ในระบบ GFMIS ใหครบถวนถกตอง ทกรายการทกบญช

2. หากพบขอผดพลาดในปงบประมาณกอนและปงบประมาณ ปจจบน หนวยงานตองดำาเนนการปรบปรงแกไขใหถกตอง

3. ดำาเนนการปรบปรงรายการทางบญช ณ สนปงบประมาณ

- หนวยงานผเบกตองดำาเนนการตาม ขอ 1-3 ใหถกตองครบถวนกอน จงจะจดทำาแบบฟอรมยนยนขอมลฯ

แนวทางการกรอกแบบฟอรมการยนยนขอมลฯ ณ 30 ก.ย.56

แบบฟอรมแนบการยกเลกการบนทกบญชตามเกณฑคงคางดวยมอ(MANUAL)