-bilans stanja 2018 Imosdeviznih pozicija bilansa stanja u dinare, za pojedine glavne valute su bili slede ći: 31.12.2018. 31.12.2017. 1 EUR 118,1946 118,4727 3.4. Troškovi pozajmljivanja

NAPOMENE

UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE ZA 2018. GODINU

„IMOS “ a.d. ŠID

ŠID, 08.04.2019. godine

„IMOS “ a.d.Šid NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2018. godine

2

NAPOMENE UZ FINANSIJSKI IZVEŠTAJ

1. OPŠTE INFORMACIJE »Imos« a.d. Šid je prvobitno osnovan 1947. godine kao preduzeće »Remont« u društvenoj svojini. Do 1993. godine preduzeće je poslovalo kao organizacija za održavanje i remont poljoprivredne i druge mehanizacije u sastavu Poljoprivrednog preduzeća »Šid« iz Šida. Dana 25.02.1993. godine preduzeće je transformisano u Deoničko društvo »Imos« Šid i upisano u registar Privrednog suda u Sremskoj Mitrovici pod brojem 1-667. Marta 1998. godine DD »Imos« započinje novu delatnost – robni terminal. Društvo je 04.08.1998. godine promenilo pravnu formu iz deoničarskog u akcionarsko društvo »Imos« Šid. Registracija kod Agencije za privredne registre I usklađivanje sa Zakonom o privrednim društvima izvršena je u zakonom predvidjenom roku I evidentirana Rešenjem broj BD 74096/2005. Godine 2008. je izvršen prenos akcija društvenog kapitala ili 14.96% akcijskom fondu Republike Srbije, nakon čega je u AD IMOS-u kapital 100 % akcijski. Matični broj društva je 08119066, a PIB 100928971. Osnovnu delatnost AD »Imos« čine usluge izdavanja u zakup poslovnog I skladišnog prostora. Šifra osnovne delatnosti Društva je 4690- Nespecijalizovana trgovina na veliko Sedište društva je u Šidu, ulica Veljka Paunovića 21. Većinski vlasnik akcija ( 51,55 % ) bila je Vojvođanska banka AD Novi Sad do 29.09.2015. god. Nakon čega je prodala 1628 akcija NBG Services doo Beograd. Menja se dotadašnja struktura učešća u ukupnim akcijama pa NBG Services doo postaje vlasnik od 31,93 % ukupnih akcija, a Vojvodjanska banka AD Novi Sad postaje vlasnik od 19,62 % akcija. Od kraja 2017 godine Vojvodjansku banku I NBG Services doo Beograd preuzela je OTP Banka . Ukupan broj zaposlenih na dan sastavljanja bilansa 31.12.2018. je 6, na dan 31.12.2017. bilo je 15. Radnika, a prosečan broj radnika po osnovu stanja krajem svakog meseca prema podacima za 2018 godinu iznosi 11 . Na osnovu podataka iz finansijskih izveštaja za 2017. godinu Društvo je razvrstano u malo pravno lice. Društvo ne sastavlja konsolidovane finansijske izveštaje. Reviziju finansijskih izveštaja za prethodnu godinu izvršio je Euro Audit doo. Beograd i izrazio mišljenje sa rezervom. Finansijski izveštaji za 2018. godinu , koji su sastavni deo ove napomene, odobreni su od strane Ovlašćenog zakonskog zastupnika direktora Društva Obradović Zorana dana 08.04.2019 .

„IMOS“ a.d. Šid NAPOMENE UZ FINANSIJSKE IZVEŠTAJE 31. decembar 2018. godine

3

2. OSNOVE ZA SASTAVLJANJE I PREZENTACIJU FINANSIJSKIH

IZVEŠTAJA

Osnove za sastavljanje finansijskih izveštaja Finansijski izveštaji Društva su sastavljeni u skladu sa Zakonom o računovodstvu (Službeni glasnik RS, br. 62/2013) i drugim računovodstvenim propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji. Na osnovu Zakona o računovodstvu, pravna lica i preduzetnici u Republici Srbiji su u obavezi da vođenje poslovnih knjiga, priznavanje i procenjivanje imovine i obaveza, prihoda i rashoda, sastavljanje, prikazivanje, dostavljanje i obelodanjivanje finansijskih izveštaja vrše u skladu sa zakonskom i profesionalnom regulativom, koja podrazumeva Konceptualni okvir za finansijsko izveštavanje („Okvir“), Međunarodne računovodstvene standarde („MRS“), odnosno Međunarodne standarde finansijskog izveštavanja („MSFI“), kao i tumačenja koja su sastavni deo standarda. Prevod Okvira, MRS, MSFI i tumačenja, izdatih od strane Odbora za međunarodne računovodstvene standarde i Komiteta za tumačenja međunarodnih standarda finansijskog izveštavanja, utvrđuje se rešenjem Ministra finansija i objavljuje u Službenom glasniku RS. Do datuma sastavljanja finansijskih izveštaja za 2018. godinu primenjuju se prevedeni i objavljeni standardi i tumačenja standarda (»Sl. Glasnik RS« br. 35/2014) . Shodno tome, prilikom sastavljanja finansijskih izveštaja Društvo primenjuje MRS, MSFI i tumačenja koja su na snazi za godinu koja se završava 31. decembra 2018. godine. Prezentacija finansijskih izveštaja

Finansijski izveštaji su prikazani u formatu propisanom Pravilnikom o sadržini i formi obrazaca finansijskih izveštaja za privredna društva, zadruge i preduzetnike (Službeni glasnik RS, br. 95/2014).

Finansijski izveštaji su iskazani u hiljadama dinara (RSD), osim ukoliko nije drugačije navedeno. Dinar predstavlja zvaničnu izveštajnu valutu u Republici Srbiji. Uporedni podaci prikazani su u hiljadama dinara (RSD), važećim na dan 31. decembra 2017. godine. Računovodstveni metod

Finansijski izveštaji su sastavljeni po metodu prvobitne nabavne vrednosti (istorijskog troška) za stavke postrojenja i opreme. Društvo je tokom 2011. Godine imalo izmene i dopune Internog akta o računovodstvenim politikama kojim se opredelilo da za evidenciju zemljišta koristi metod revalorizovane vrednosti, i to nakon konverzije prava korišćenja u pravo svojine i procene neovisnog procenitelja. Društvo je i tokom 2018. god. Donelo Odluku o izmeni i dopuni akta o računovodstvenim politikama kojim se opredelilo da nakon početnog priznanja stavke nekretnina se vrednuju po revalorizovanom iznosu koji predstavlja njihovu fer vrednost .


4

3. PREGLED ZNAČAJNIH RA ČUNOVODSTVENIH POLITIKA

3.1. Pravila procenjivanja – osnovne pretpostavke

Finansijski izveštaji su sastavljeni na načelu nastanka poslovnog događaja (načelo uzročnosti) i načelu stalnosti poslovanja. Prema načelu nastanka poslovnog događaja, poslovni događaj se priznaje kada je nastao i uključuje se u finansijske izveštaje u periodu na koji se odnosi, nezavisno od prijema isplate novca u vezi sa tim poslovnim događajem. Finansijski izveštaji su sastavljeni pod pretpostavkom da će Društvo da posluje u neograničenom vremenskom periodu i da će da nastavi sa poslovanjem i u doglednoj budućnosti.

3.2. Priznavanje elemenata finansijskih izveštaja Sredstvo se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će po osnovu korišćenja sredstava buduće ekonomske koristi priticati u Društvo i kada sredstvo ima nabavnu vrednost ili cenu koštanja ili vrednost koja može da se pouzdano izmeri. Obaveza se priznaje u bilansu stanja kada je verovatno da će odliv resursa koji sadrži ekonomske koristi proisteći iz podmirenja sadašnjih obaveza i kada se iznos obaveze koja će se podmiriti može pouzdano da izmeri. Prihod se priznaje u bilansu uspeha kada je povećanje ekonomskih koristi povezano sa povećanjem sredstva ili smanjenjem obaveza koje mogu pouzdano da se izmere, odnosno da priznavanje prihoda nastaje istovremeno sa priznavanjem povećanja sredstava ili smanjenja obaveza. Rashodi se priznaju u bilansu uspeha kada smanjenje ekonomskih koristi koje je povezano sa smanjenjem sredstava ili povećanjem obaveza može pouzdano da se izmeri, odnosno da priznavanje rashoda nastaje istovremeno sa priznavanjem porasta obaveza i smanjenjem sredstava. Kapital se iskazuje u skladu sa finansijskim konceptom kapitala kao uloženi novac ili uložena kupovna moć i predstavlja neto imovinu Društva. Iz finansijskog koncepta kapitala proističe koncept očuvanja kapitala. Očuvanje kapitala meri se nominalnim monetarnim jedinicama – RSD. Po ovom konceptu dobitak je zarađen samo ako finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na kraju perioda premašuje finansijski (ili novčani) iznos neto imovine na početku perioda, nakon uključivanja bilo kakvih raspodela vlasnicima ili doprinosa vlasnika u toku godine.


5

3.3. Preračunavanje stranih sredstava plaćanja i računovodstveni tretman

kursnih razlika Poslovne promene nastale u stranoj valuti su preračunate u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza u Srbiji, koji je važio na dan poslovne promene. Sredstva i obaveze iskazane u stranoj valuti na dan bilansa stanja, preračunati su u dinare po srednjem kursu utvrđenom na međubankarskom tržištu deviza za taj dan. Neto pozitivne ili negativne kursne razlike, nastale prilikom poslovnih transakcija u stranoj valuti i prilikom preračuna pozicija bilansa stanja iskazanih u stranoj valuti, evidentirane su u korist ili na teret bilansa uspeha. Nemonetarne stavke koje se vrednuju po principu istorijskog troška izraženog u stranoj valuti preračunate su po istorijskom kursu važećem na dan inicijalne transakcije. Srednji kursevi za devize, utvrđeni na međubankarskom tržištu deviza, primenjeni za preračun deviznih pozicija bilansa stanja u dinare, za pojedine glavne valute su bili sledeći:

31.12.2018. 31.12.2017. 1 EUR

118,1946 118,4727

3.4. Troškovi pozajmljivanja

Troškovi pozajmljivanja se odnose na kamate i druge troškove koji nastaju u vezi sa pozajmljivanjem sredstava. Troškovi pozajmljivanja koji se mogu neposredno pripisati sticanju, izgradnji ili izradi sredstva (investicije) koje se osposobljava za upotrebu, uključuju se u nabavnu vrednost ili cenu koštanja tog sredstva. Ostali troškovi pozajmljivanja priznaju se kao rashod perioda u kome su nastali.

3.5. Umanjenje vrednosti imovine Na dan svakog bilansa stanja, Društvo preispituje knjigovodstvenu vrednost svoje materijalne i nematerijalne imovine da bi utvrdilo da li postoje indikacije da je došlo do gubitka po osnovu umanjenja vrednosti imovine. Ukoliko takve indikacije postoje, procenjuje se nadoknadivi iznos sredstva da bi se mogao utvrditi eventualni gubitak. Ako nije moguće proceniti nadoknadivi iznos pojedinog sredstva, Društvo procenjuje nadoknadivi iznos jedinice koja generiše novac, a kojoj to sredstvo pripada.

Nadoknadiva vrednost je neto ostvariva vrednost ili vrednost u upotrebi, zavisno od toga koja je viša. Ako je procenjen nadoknadivi iznos sredstva (ili jedinice koja generiše novac) manji od knjigovodstvene vrednosti, onda se knjigovodstvena vrednost tog sredstva umanjuje do nadoknadivog iznosa. Gubici od umanjenja vrednosti priznaju se odmah kao rashod, osim ako sredstvo prethodno nije bilo predmet revalorizacije. U tom slučaju deo gubitka, do iznosa revalorizacije, priznaje se u okviru promena na kapitalu.


6

3.6. Nematerijalna imovina Nematerijalna imovina se priznaje samo kada je verovatno da će od tog ulaganja priticati ekonomske koristi i kada je nabavna vrednost ulaganja pouzdano merljiva, a obuhvataju se: ulaganja u razvoj, koncesije, patenti, franšize, licence, ulaganja u ostalu nematerijalnu imovinu (u okviru kojih su dugoročno plaćeni troškovi zakupa, pravo korišćenja državnog zemljišta). Nematerijalna ulaganja, vrednuju se u skladu sa MRS 38 – Nematerijalna imovina. Početno priznavanje nematerijalne imovine vrši se po nabavnoj vrednosti (paragraf 74 MRS 38). Obračun amortizacije vrši se od početka narednog meseca u odnosu na mesec kada je stavljeno u upotrebu. Amortizacija se obračunava proporcionalnom metodom, primenom stopa koje se utvrđuju na osnovu procenjenog korisnog veka sredstava, po stopi 20%. Nematerijalna imovina čije je vreme utvrđeno ugovorom amortizuje se u rokovima koji proizilaze iz ugovora.

3.7. Nekretnine, postrojenja i oprema

Nekretnine, postrojenja i oprema se inicijalno priznaju po nabavnoj vrednosti, odnosno po ceni koštanja za sredstva izrađena u sopstvenoj režiji. Nabavnu vrednost čini fakturna vrednost uvećana za sve troškove koje se mogu direktno pripisati dovođenju ovih sredstava u stanje funkcionalne pripravnosti. Nekretnine, postrojenja i oprema se kapitalizuju ako je vek njihovog korišćenja duži od jedne godine i ako je njena pojedinačna vrednost u visini i iznad ½ prosečne mesečne bruto zarade po zaposlenom u privredi Republike, a koji je objavljen za mesec kada je nabavka sredstva izvršena. Naknadna ulaganja u nekretnine, postrojenja i opremu, koja imaju za cilj produženje korisnog veka upotrebe ili povećanje kapaciteta, povećavaju knjigovodstvenu vrednost. Nakon početnog priznavanja, postrojenja i oprema se knjiže po njihovoj nabavnoj vrednosti umanjenoj za ukupnu eventualnu akumuliranu amortizaciju i ukupne eventualne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti. Nakon što se priznaju kao sredstvo nekretnine čija se fer vrednost može pouzdano odmeriti, knjiže se po revalorizovanom iznosu, koji predstavlja njihovu fer vrednost na datum revalorizacije umanjenu za naknadnu akumuliranu amortizaciju i naknadne akumulirane gubitke zbog umanjenja vrednosti. Revalorizacija se vrši dovoljno redovno, kako bi se obezbedilo da se knjigovodstvena vrednost bitno ne razlikuje od vrednosti do koje bi se došlo korišćenjem fer vrednosti na kraju izveštajnog perioda. Sredstva, nekretnine se priznaju po fer vrednosti izmenama i dopunama Pravilnika o računovodstvu od 31.12.2018. god. Amortizacija nekretnina, postrojenja i opreme se obračunava na vrednost nekretnina, postrojenja i opreme na početku godine, odnosno na nabavnu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme stavljenih u upotrebu tokom godine, primenom proporcionalne metode u toku procenjenog korisnog veka upotrebe sredstava, koji odražavaju sledeće stope:


7

Građevinski objekti 1,0- 8% Proizvodna oprema 2,5-20% Motorna vozila 15,5% Računari 35% Kancelarijski nameštaj 10-12,5% Ostala oprema 7-20%

Obračun amortizacije počinje od narednog meseca u odnosu na mesec u kojem je sredstvo stavljeno u upotrebu. Amortizacione stope se mogu revidirati svake godine radi obračuna amortizacije koja odražava stvarni utrošak ovih sredstava u toku poslovanja i preostali nameravani vek njihovog korišćenja. Sredstvo se isknjižava iz evidencije u momentu otuđenja ili ukoliko se ne očekuju buduće ekonomske koristi od upotrebe tog sredstva. Dobici ili gubici po osnovu prodaje (kao razlika između neto prodajne vrednosti i knjigovodstvene vrednosti) odnosno gubici od otpisa sredstva (u visini knjigovodstvene vrednosti) priznaju se u bilansu uspeha odgovarajućeg perioda.

3.8. Zalihe Zalihe se vrednuju po nabavnoj vrednosti, odnosno ceni koštanja, ili neto ostvarivoj vrednosti, u zavisnosti koja je niža. Nabavna vrednost uključuje vrednost po fakturi dobavljača, uvozne dažbine, transportne troškove i druge zavisne troškove nabavke. Cena koštanja obuhvata troškove direktnog materijala, direktnog rada i indirektne troškove proizvodnje. Troškovi su uključeni u cenu koštanja na bazi normalnog stepena iskorišćenosti kapaciteta, ne uključujući troškove kamata i troškove perioda. Neto ostvariva vrednost predstavlja vrednost po kojoj zalihe mogu biti prodate u tržišnim uslovima poslovanja, nakon umanjenja za troškove prodaje. Obračun izlaza zaliha utvrđuje se metodom prosečne ponderisane cene.

3.9. Finansijski instrumenti Klasifikacija finansijskih instrumenata Finansijska sredstva uključuju dugoročne finansijske plasmane, potraživanja i kratkoročne finansijske plasmane, gotovinu i gotovinske ekvivalente. Društvo klasifikuje finansijska sredstva u neku od sledećih kategorija: sredstva po fer vrednosti kroz bilans uspeha, investicije koje se drže do dospeća, krediti (zajmovi) i potraživanja i sredstva raspoloživa za prodaju. Klasifikacija zavisi od svrhe za koju su sredstva stečena. Rukovodstvo Društva utvrđuje klasifikaciju finansijskih sredstava prilikom inicijalnog priznavanja. Finansijske obaveze uključuju dugoročne finansijske obaveze, kratkoročne finansijske obaveze, obaveze iz poslovanja i ostale kratkoročne obaveze.

Metod efektivne kamate Metod efektivne kamate je metod izračunavanja amortizovane vrednosti finansijskog sredstva ili finansijske obaveze i raspodele prihoda od kamate i rashoda od kamate tokom određenog perioda. Efektivna kamatna stopa je kamatna stopa koja diskontuje buduće gotovinske isplate ili


8

primanja tokom očekivanog roka trajanja finansijskog instrumenta ili gde je prikladno, tokom kraćeg perioda na neto knjigovodstvenu vrednost finansijskog sredstva ili finansijske obaveze.

Gotovina i gotovinski ekvivalenti Pod gotovinom i gotovinskim ekvivalentima podrazumevaju se novac u blagajni, sredstva na tekućim i deviznim računima kao i kratkoročni depoziti do tri meseca koje je moguće lako konvertovati u gotovinu i koji su predmet niskog rizika od promene vrednosti. Krediti (zajmovi) i potraživanja Potraživanja od kupaca, krediti (zajmovi) i ostala potraživanja i plasmani sa fiksnim ili odredivim plaćanjima koja se ne kotiraju na aktivnom tržištu, klasifikuju se kao potraživanja i krediti (kratkoročni zajmovi) i potraživanja. Krediti i potraživanja vrednuju se po amortizovanoj vrednosti, primenom metode efektivne kamate, nakon umanjenja vrednosti po osnovu obezvređenja. Prihod od kamate se priznaje primenom metoda efektivne kamate, osim u slučaju kratkoročnih potraživanja, gde priznavanje prihoda od kamate ne bi bilo materijalno značajno.

Umanjenja vrednosti finansijskih sredstava Na dan svakog bilansa stanja Društvo procenjuje da li postoje objektivni dokazi da je došlo do umanjenja vrednosti finansijskog sredstva ili grupe finansijskih sredstava (osim sredstava iskazanih po fer vrednosti kroz bilans uspeha). Obezvređenje finansijskih sredstava se vrši kada postoje objektivni dokazi da će, kao rezultat jednog ili više događaja koji su se desili nakon početnog priznavanja finansijskog sredstva, procenjeni budući novčani tokovi sredstava izmenjeni. Obezvređenje (ispravka vrednosti) potraživanja vrši se indirektno ukoliko postoji verovatnoća ne naplatavisti, a direktno ako je nemogućnost naplate izvesna i dokumentovana. Indirektan otpis se utvrdjuje za svaki konkretan slučaj , pri čemu se ima u vidu starost potraživanja, ekonomski položaj i solventnost dužnika, kao i nemogućnost naplate redovnim putem. Predlog indirektnog otpisa daje izvršni odbor direktora ili centralna popisna komisija a konačnu Odluku donosi Nadzorni odbor Društva. Promene na računu ispravke vrednosti potraživanja evidentiraju se u korist ili na teret bilansa uspeha. Naplata otpisanih potraživanja uključuje se u bilansu uspeha kao ostali prihod. Ostale finansijske obaveze Ostale finansijske obaveze, uključujući obaveze po kreditima, inicijalno se priznaju po fer vrednosti primljenih sredstava, umanjene za troškove transakcije. Nakon početnog priznavanja, ostale finansijske obaveze se vrednuju po amortizovanoj vrednosti korišćenjem metoda efektivne kamate. Trošak po osnovu kamata se priznaje u bilansu uspeha obračunskog perioda.

3.10. Porez na dobitak

Tekući porez Porez na dobitak predstavlja iznos koji se obračunava i plaća u skladu sa propisima o oporezivanju Republike Srbije. Konačni iznos obaveze poreza na dobitak utvrđuje se primenom


9

poreske stope od 15% na poresku osnovicu utvrđenu u poreskom bilansu Društva. Poreska osnovica prikazana u poreskom bilansu uključuje dobitak prikazan u zvaničnom bilansu uspeha koji se koriguje za stalne razlike koje su definisane propisima o oporezivanju porezom na dobit Republike Srbije. Republički propisi ne predviđaju da se poreski gubici iz tekućeg perioda mogu koristiti kao osnova za povraćaj poreza plaćenog u prethodnim periodima. Međutim, gubici iz tekućeg perioda mogu se koristiti za umanjenje poreske osnovice budućih obračunskih perioda, ali ne duže od 5 godina. Odloženi porez Odloženi porez na dobitak se obračunava korišćenjem metode utvrđivanja obaveza prema bilansu stanja, za privremene razlike proizašle između knjigovodstvene vrednosti sredstva i obaveza u finansijskim izveštajima i njihove odgovarajuće poreske osnovice korišćene u izračunavanju oporezivog dobitka. Odložene poreske obaveze se priznaju za sve oporezive privremene razlike, dok se odložena poreska sredstva priznaju u meri u kojoj je verovatno da će oporezivi dobici biti raspoloživi za korišćenje odbitnih privremenih razlika. Odloženi porez se obračunava po poreskim stopama za koje se očekuje da će se primenjivati u periodu kada se sredstvo realizuje ili obaveza izmiruje. Odloženi porez se evidentira na teret ili u korist bilansa uspeha, osim kada se odnosi na pozicije koje se evidentiraju direktno u korist ili na teret kapitala, i u tom slučaju se odloženi porez takođe raspoređuje u okviru kapitala.

3.11. Primanja zaposlenih Porezi i doprinosi na zarade i naknade zarada U skladu sa propisima koji se primenjuju u Republici Srbiji, Društvo je u obavezi da plaća doprinose državnim fondovima kojima se obezbeđuje socijalna sigurnost zaposlenih. Ove obaveze uključuju doprinose za zaposlene na teret poslodavca u iznosima obračunatim po stopama propisanim relevantnim zakonskim propisima. Društvo je, takođe, obavezno da od bruto plata zaposlenih obustavi doprinose i da ih, u ime zaposlenih, uplati tim fondovima. Doprinosi na teret poslodavca i doprinosi na teret zaposlenog se knjiže na teret rashoda perioda na koji se odnose. Društvo nije uključeno u druge oblike penzijskih planova i nema nikakvih obaveza po ovim osnovama. Otpremnine U skladu sa Zakonom o radu i Kolektivnim ugovorom i Pojedinačnim Kolektivnim ugovorom , Društvo ima obavezu da zaposlenom isplati otpremninu prilikom odlaska u penziju u iznosu tri prosečne zarade ostvarene u Republici Srbiji prema poslednjem objavljenom podatku Republikčkog organa za poslove statistike. Društvo je izvršilo procenu sadašnje vrednosti ove obaveze i formiralo odgovarajuće rezervisanje po tom osnovu. Efekti procene rezervisanja se ne uključuju u aktuarske dobitke i gubitke, efekti procene se evidentiraju samo preko računa bilansa uspeha.

Jubilarne nagrade Pored toga, Društvo je u obavezi da isplati i jubilarne nagrade za 10, 20 i 30 godina neprekidnog rada u Društvu. Jubilarna nagrada se utvrđuje na osnovu 107 člana Pojedinačnog kolektivnog ugovora, u iznosu prema Odluci direktora.


10

Rezervisanja po prethodnom osnovu nisu izvršena i nisu predviđena Pojedinačnim kolektivnim ugovorom .

3.12. Prihodi i rashodi

Prihodi od prodaje robe, proizvoda i izvršenih usluga priznaju se u bilansu uspeha pod uslovom da su svi rizici i koristi prešli na kupca. Prihodi od prodaje se evidentiraju u momentu isporuke robe i proizvoda ili izvršenja usluge. Prihodi se iskazuju po fakturnoj vrednosti, umanjenoj za odobrene popuste i porez na dodatu vrednost. U poslovnoj godni se priznaju svi prihodi i rashodi koji se odnose na poslovnu godinu bez obzira na datum njihove naplate odnosno isplate.

4. ZNAČAJNE RAČUNOVODSTVENE PROCENE (paragraf 125 MRS 1 – Prezentacija finansijskih izveštaja)

Sastavljanje finansijskih izveštaja zahteva od rukovodstva Društva da vrši procene i utvrđuje pretpostavke koje mogu da imaju efekta na prezentovane vrednosti sredstava i obaveza i obelodanjivanje potencijalnih potraživanja i obaveza na dan sastavljanja finansijskih izveštaja, kao i prihoda i rashoda u toku izveštajnog perioda. Ove procene i pretpostavke su zasnovane na prethodnom iskustvu, tekućim i očekivanim uslovima poslovanja i ostalim raspoloživim informacijama na dan sastavljanja finansijskih izveštaja. Stvarni rezultati mogu da se razlikuju od procenjenih iznosa. Najznačajnija područja koja od rukovodstva zahtevaju vršenje procene i donošenje pretpostavki predstavljena su u daljem tekstu:

4.1. Korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme

Društvo procenjuje preostali korisni vek nekretnina, postrojenja i opreme na kraju svake poslovne godine. Procena korisnog veka nekretnina, postrojenja i opreme je zasnovana na istorijskom iskustvu sa sličnim sredstvima, kao i predviđenom tehnološkom napretku i promenama ekonomskih i industrijskih faktora. Ukoliko se sadašnja procena razlikuje od prethodnih procena, promene u poslovnim knjigama Društva se evidentiraju u skladu sa MRS 8 „Računovodstvene politike, promene računovodstvenih procena i greške“. Ove procene mogu da imaju značajne efekte na knjigovodstvenu vrednost nekretnina, postrojenja i opreme kao i na iznos amortizacije tekućeg obračunskog perioda.

4.2. Umanjenje vrednosti imovine

Na dan bilansa stanja, Društvo vrši pregled knjigovodstvene vrednosti materijalne i nematerijalne imovine i procenjuje da li postoje indikacije za umanjenje vrednosti nekog sredstva. Prilikom procenjivanja umanjenja vrednosti, sredstva koja gotovinske tokove ne generišu nezavisno dodeljuju se odgovarajućoj jedinici koja generiše novac. Naknadne promene u dodeljivanju jedinici koja generiše novac ili u vremenu novčanih tokova mogu da utiču na knjigovodstvenu vrednost odnosne imovine.


11

4.3. Ispravka vrednosti potraživanja

Ispravka vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja je izvršena na osnovu procenjenih gubitaka usled nemogućnosti kupaca da ispune svoje obaveze u roku koji prelazi rok tolerancije naplativosti potraživanja. Procena rukovodstva je zasnovana na starosnoj analizi potraživanja od kupaca, istorijskim otpisima, kreditnoj sposobnosti kupaca i promenama u postojećim uslovima prodaje. Ovo uključuje i pretpostavke o budućem ponašanju kupaca i očekivanoj budućoj naplati. Promene u uslovima poslovanja, delatnosti ili okolnostima vezanim za određene kupce mogu da imaju za posledicu korekciju ispravke vrednosti sumnjivih i spornih potraživanja obelodanjene u priloženim finansijskim izveštajima.

4.4. Sudski sporovi

Prilikom odmeravanja i priznavanja rezervisanja i utvrđivanja nivoa izloženosti potencijalnim obavezama koje se odnose na postojeće sudske sporove rukovodstvo Društva donosi određene procene. Ove procene su neophodne radi utvrđivanja verovatnoće nastanka negativnog ishoda i određivanja iznosa neophodnog za konačno sudsko poravnanje. Usled inherentne neizvesnosti u postupku procenjivanja, stvarni gubici mogu da se razlikuju od gubitaka inicijalno utvrđenih procenom. Zbog toga se procene koriguju kada Društvo dođe do novih informacija, uglavnom uz podršku internih stručnih službi ili spoljnih savetnika. Izmene procena mogu da u značajnoj meri utiču na buduće poslovne rezultate.


12

5. NEKRETNINE, POSTROJENJA I OPREMA

hiljada dinara

Zemljište

Građevinski objekti

Postrojenja i

oprema

Nekr, postr, i oprema u pripremi

Ukupno

Nabavna vrednost na početku godine

25.298 105.226 6.574 19.463 156.561

Povećanje:

Revalorizacija odnosno procena u toku godine

27.077 27.077

Smanjenje:

Rashod u toku godine 908 908

Revalorizacija/procena u toku godine

252 104.318 16.598 121.168

Nabavna vrednost na kraju godine

25.046 27.077 6.574 2.865 61.562

Kumulirana ispravka na početku godine

75.333 5.183 80.516

Povećanje:

Amortizacija 1.745 389 2.134

Smanjenje:

Rashod u toku godine 276 276

Ostalo 76.802 76.802

Stanje na kraju godine 5572 5572

Neto sadašnja vrednost:

31.12.2018. godine 25.046 27.077 1.002 2.865 55.990

Neto sadašnja vrednost:

31.12.2017. godine 25.298 29.893 1.391 19.463 76.045

Gradjevinski objekti , postrojenja i oprema, nekretnine u pripremi su se nakon početnog priznavanja evidentirali po modelu nabavne vrednosti. Od 31.12.2018. godine izmenom računovodstvene politike po kojoj se gradjevinski objekti evidentiraju po modelu fer ili tržišne vrednosti. Nakon izmena računovodstvene politike neto vrednost gradjevinskih objekata 2018. godine je 27.077 hilj.din. što je za 2.816 hilj.dinara manje u odnosu na 2017. Godinu. Izvršeno je i isknjižavanje poslovnog prostora u tržnom centru od 908 hilj. nabavne i 276. hiljada otpisane vrednosti a na osnovu Odluke Nadzornog odbora br.5-7/2019. Tokom 2018.god. je izvršena procena tržišne vrednosti gradjevinskog zemljišta u okviru AD IMOS-a , po kojoj je umanjena njegova vrednost za 252 hilj.dinara u onosu na 2017. godinu. Umanjenje vrednosti je teretilo revalorizacione rezerve a koje su formirane prilikom procene po fer vrednosti u prethodnim godinama. Izvršeno je i obezvredjenje sredstva u pripremi


13

objekat Vašarište za 16.598 hilj.din. u skladu sa MRS 36 nakon čega je preostala vrednost tog objekta 2.865 hiljada dinara . Umanjenje vrednosti objekta Vašarište je teretilo rashode i uvećalo ostvaren gubitak u 2018.god. Računovodstvena politika se nije menjala za sredstva koja pripadaju postrojenju i opremi , ona se nakon početnog priznavanja vrednuju po nabavnoj vrednosti. Društvo nema upisanu hipoteku na nekretninama.

6. POTRAŽIVANJA PO OSNOVU PRODAJE

u hiljadama dinara

Opis Kupci u zemlji Ukupno

1 6 9

Bruto potraživanje na početku godine 4.151 4151

Bruto potraživanje na kraju godine 689 689

Povećanje ispravke vrednosti u toku godine 60 60 Ispravka vrednosti na kraju godine 60 60

NETO STANJE

31.12.2018. godine 629 629 31.12.2017. godine 4151 4151

Umanjenje dugovanja kupaca je usled naplate dugovanja od Savezne Uprave Carina u iznosu od 3930 hilj. dinara nakon sudskog postupka tokom 2018, godine.

u hiljadama dinara

Starost potraživanja u danima Potraživanja do 365 dana

starosti

Potraživanja starija od

godinu dana

Ukupno (2+3)

1 2 3 4 Kupci u zemlji (bruto) 629 629 Ispravka vrednosti Neto potraživanja 629 629

Na dospela nenaplaćena potraživanja Društvo ne vrši obračun zatezne kamate . Naplata potraživanja nije obezbeđena teretom na imovini dužnika, menicama ili bankarskim garancijama. Sa kupcima su sklopljeni Ugovori o pružanju usluga koji predstavljaju način zaštite u slučaju sudskih sporova. Društvo je sa 31.12.2018. godine izvršilo direktan otpis potraživanja od kupaca u iznosu od 60 hilj. dinara usled zastarelosti a prema Izveštaju centralne komisije 2-3/2019 i na osnovu Oduke Nadzornog odbora br.5/19 od 29.01.2019. god.


14

7. DRUGA POTRAŽIVANJA

u hiljadama dinara

31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

1. Potraživanja za više plaćeni porez na dobitak 24 25

UKUPNO 24 25

Druga potraživanja u iznosu od 24 hiljade dinara se odnose na potraživanja za više plaćen porez na dobit.

8. GOTOVINSKI EKVIVALENTI I GOTOVINA

u hiljadama dinara 31. decembra

2018. 31. decembra

2017.

1. Dinarski poslovni račun 5275 8933 2. Dinarska blagajna 1 2

UKUPNO (1 +2) 5276 8935

Sredstva na tekućem poslovnom računu i sredstva u blagajni na dan popisa su usaglašeni sa popisom. Tokom 2018. godine Društvo nije bilo nelikvidno.

9. AKTIVNA VREMENSKA RAZGRANI ČENJA


2018. 31. decembra

2017.

1. Unapred plaćeni troškovi 94 2. Razgraničeni troškovi po osnovu obaveza 32 3. Ostala aktivna vremenska razgraničenja 56

UKUPNO (1 do 3) 56 94

10. KAPITAL Akcijski kapital Društva iskazan na dan 31. decembra 2018. godine u iznosu od 12.235 hilj. RSD , što čini 5.098 običnih akcija, ne razlikuje se od stanja prethodnih godina. Stanje kapitala i broj akcija su registrovani kod Centralnog registra, depoa i kliringa hartija od vrednosti i kod Agencije za privredne registre.


15

Struktura osnovnog kapitala Društva data je u narednom pregledu:

u hiljadama RSD 2018. 2017.

Broj

akcija % učešća Broj akcija %

učešća

Akcije fizičkih lica 1337 26,23% 1337 26,23%

Akcije pravnih lica 2628 51,55% 2628 51,55%

Akcije Republičkog fonda PIO 247 4,85% 247 4,85%

Akcije Akcionarskog fonda 886 17,38% 886 17,38%

5098 100,00% 5098 100,00%

Osnovni kapital Društva ćine udeli osnivača Vojvodjanske banke AD Novi Sad od 19,62 % , udeo OTP Services doo iz Beograda čini 31,93% , zaposleni i bivši zaposleni 26,23 %, Republika Srbija 17,37 %, Republički fond PIO 4,85 %. Kapital Imos a.d. je 100 % kacionarski, osnovni kapital je upisan u Agenciju za privredne registre od 12.235 hilj.din. Nominalna vrednost jedne akcije je 2400 dinara. Akcijama Imos a.d. tokom 2017. I 2018. God. Se nije trgovala na berzi, OTP banka je preuzela Vojvodjansku banku AD I OTP Services doo iz Beograda ali sa 31.12.2018. godine još uvek traje statusna promena pripajanja. Kapital I rezerve Ukupan kapital Društva na dan 31. decembar 2018. godine ima sledeću strukturu 2017. 2018. __________________________ -Osnovni kapital 12.235 12.235 -Rezerve 49.269 49.269 -Revalorizacione rezerve 24.347 24.327 -Nerasporedjeni dobitak 9.278 9.278 -Gubitak 9.757 37.233 __________________________ 85.372 57.876 Promene revalorizacionih rezervi nastale su na osnovu izvršene procene zemljišta i nekretnina u Društvu sa 31.12.2018.godine. Revalorizacione rezerve su smanjene po osnovu smanjenja tržišne vrednosti zemljišta u iznosu od 252 hilj.din. i povećanja tržišne vrednosti pojedinih stavki nekretnina u iznosu od 272 hilj.din. Gubitak od 37.233 hiljade dinara sastoji se od gubitka 2017. godine u iznosu od 9.757 hilj.dinara, obezvredjenja prodajnog centra Vašarište objekata u pripremi u iznosu od 16.598 hilj.dinara i umanjenja knjigovodstvene vrednosti nekretnina u odnosu na njihovu procenjenu, tržišnu vrednost u iznosu od 710 hiljada dinara, zatim 760 hiljada dinara čine gubici od umanjenja imovine usled otpisa/rashodovanja III sprata poslovnog prostora u tržnom centru i 9.408 gubitka koji je nastao poslovanjem Društva.


16

11. DUGOROČNA REZERVISANJA


2018. 31. decembra

2017.

1. Rezervisanja za naknade i druge beneficije zaposlenim u početnom bilansu

204 151

2. Rezervisanja u toku godine 12 53 3. Ukinuta rezervisanja u korist prihoda 126 0

IV. Rezervisanja za naknade i druge benficije zaposlenima na kraju godine (1+2-3) 90 204

12. ODLOŽENE PORESKE OBAVEZE

u hiljadama dinara

31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

Odložene poreske obaveze po osnovu (a do b) 3644 3620 a) razlike između knjigovodstvene vrednosti imovine i

njene poreske osnovice 3620 3620

b) revalorizacije obračunate po stopi poreza na dobitak (paragraf 61 i 62 MRS 12) 24 0

13. OSTALE KRATKORO ČNE OBAVEZE


2018. 31. decembra

2017.

1. Dobavljači u zemlji 122 123 2. Dobavljači ostala povezana lica 6 6

OSTALE KRATKORO ČNE OBAVEZE (1 do 15) 128 129 Ostale kratkoročne obaveze se odnose na obaveze prema dobavljačima u iznosu od 122 hiljada dinara , obaveze za električnu energiju iznose 101 hilj.din. za Ptt usluge 19 hiljada dinara, za vodu 2 hilj.din i obaveze za usluge brokera iznose 6 hilj.dinara. Na početku 2019. Godine sve obaveze su plaćene.

14. OBAVEZE ZA POREZ NA DODATU VREDNOST

u hiljadama dinara

31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

1. Obaveze za porez na dodatu vrednost 131

OBAVEZE ZA PDV 131


17

Društvo na kraju 2018. Godine ima obaveze po osnovu obaveza za PDV u iznosu od 131 hiljada , što je plaćeno u 2019. God. Usaglašavanje dobitka pre oporezivanja i poreske osnovice (obaveze za porez iz rezultata)


2018. 31. decembra

2017.

Dobitak pre oporezivanja Gubitak pre oporezivanja 27.476 9.632 Kapitalni dobici Kapitalni gubici Korekcije za stalne razlike - reprezentacija - ispravke vrednosti pojedinačnih potraživanja kojima se istovremeno i duguje - transferne cene - kamate zbog neblagovremeno plaćenih javnih prihoda (1) (7) - ostale razlike (16.548) - direktan otpis (60) Korekcija za privremene razlike: - računovodstvena i poreska amortizacija 962 830 - otpremnine 114 (53) - dugoročna rezervisanja - obaveze po osnovu javnih prihoda

Poreski gubitak 11943 10.402 Poreska osnovica Obračunati porez (po stopi od 15%) Umanjenja po osnovu poreskih kredita Tekući porez na dobitak U skladu sa Zakonom o porezu na dobit i Pravilnikom o transfernim cenama i metodama koje se po principu ’’van dohvata ruke’’ primenjuju kod utvrđivanja cena transakcija među povezanim licima, poreski obveznici su u obavezi da do 29. juna 2018. godine nadležnom poreskom organu podnesu poresku prijavu poreza na dobit zajedno sa poreskim bilansom za 2018. godinu i Izveštajem (studijom) o transfernim cenama. S obzirom da Društvo ima značajne transakcije sa povezanim stranama i da do dana odobrenja i sastavljanja finanasijskih izveštaja za 2018. godinu nije izvršena predaja poreske prijave poreza na dobit nadležnom poreskom organu, rukovodstvo Društva potvrđuje da nema korekcija finalnog


18

poreskog bilansa po osnovu transakcija sa povezanim stranama i da neće biti izmena utvrđene obaveze za porez na dobit i poreskog rashoda perioda iskazanih u finansijskim izveštajima za 2018. godinu.

Neiskorišćeni poreski krediti Pregled neiskorišćenih poreskih kredita i rokovi do kada mogu da budu iskorišćeni prikazani su kao što sledi:

u hiljadama dinara

31. decembra 2018.

31. decembra 2017.

od jedne do pet godina od pet do deset godina 135 135 135 135

15. PASIVNA VREMENSKA RAZGRANI ČENJA


2018. 31. decembra

2017.

1. Ostala pasivna vremenska razgraničenja PDV u datim avansima

9

2. Ostala pasivna vremenska razgraničenja PDV na rashod

126

PASIVNA VREMENSKA RAZGRANI ČENJA 126 9

Pasivna vremenska razgraničenja se odnose na PDV za isknjižavanje objekta poslovnog prostora u tržnom centru od 96 kvadrata prema odluci Nadzornog odbora sa 31.12.2018.god.


19

16. PRIHODI OD PRODAJE I DRUGI POSLOVNI PRIHODI

u hiljadama dinara 01.01-31.12.

2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Prihodi od prodaje usluga u zemlji 377 489

2. Prihodi od zakupnina 2.420 3.176

UKUPNO POSLOVNI PRIHODI (1 +2) 2.797 3.665

Glavni poslovni prihod Društva je prihod od izdavanja poslovnog prostora- skladišta, kancelarija, parking prostora.

17. TROŠKOVI MATERIJALA


2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Troškovi ostalog (režijskog) materijala 55 115 2. Troškovi jednokratnog otpisa alata i inventara 8

TROŠKOVI MATERIJALA (1 +2) 55 123

18. TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LI ČNI RASHODI


2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Troškovi zarada i naknada (bruto) 5.152 7.245

2. Troškovi poreza i doprinosa na zarade i naknade na teret poslodavca

945 1.331

3. Troškovi naknada po ugovoru o delu 24 24 4. Ostali lični rashodi i naknade 3030 62

TROŠKOVI ZARADA, NAKNADA ZARADA I OSTALI LI ČNI RASHODI (1 do 4)

9.151 8.662

Tokom 2018. Godine u okviru ostalih ličnih rashoda i naknada su isplaćene otpremnine za tehnološki višak za 9 radnika u ukupnom iznosu od 2.977 hilj.dinara.


20

19. TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA I ENERGIJE


2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Troškovi transportnih usluga 142 159 2. Troškovi usluga održavanja 31 45 3. Troškovi ostalih usluga 112 187 4. Troškovi energije 223 453

TROŠKOVI PROIZVODNIH USLUGA (1 do 4) 508 844

20. TROŠKOVI AMORTIZACIJE u hiljadama dinara 01.01.-31.12. 01.01.-31.12. 2018. 2017. ___________________________

- Troškovi amortizacije 2.134 2.288 - Troškovi rezervisanja 12 53 __________________________ UKUPNO 2.146 2.341

21. NEMATERIJALNI TROŠKOVI


2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Troškovi neproizvodnih usluga 561 528 2. Troškovi premije osiguranja 7 3. Troškovi platnog prometa 23 20 4. Troškovi poreza I taksi 1.292 1.218 5. Ostali nematerijalni troškovi 39 3

NEMATERIJALNI TROŠKOVI (1 do 5) 1.915 1.776 Troškovi neproizvodnih usluga obuhvataju -troškove računovodstvene revizije od 213 hilj.din. -troškove procene imovine od 120 hilj.din. -advokataske usluge od 194 hilj. din


21

- ostalo (reg.vozila, komunalne usluge, ostalo) 33 hilj.din. Troškovi poreza obuhvataju - troškovi poreza na imovinu1031 hilj.din -troškovi zaštite životne sredine 89 hilj.din. -troškovi taksi za sudske troškove 169 hilj.din - porez na oružje 3 hilj.din.

22. FINANSIJSKI PRIHODI

u hiljadama dinara

01.01-31.12. 2018.

01.01-31.12. 2017.

Prihod od kamata na oročen depozit 30 Prihod od kamata treća lica 1.093 96 Ukupno 1.093 126 Prihod od kamata treća lica se odnose na naplaćene kamate od dužnika Ministarstvo finansija Uprava Carine u iznosu od 1.093 hilj. din.

23. FINANSIJSKI RASHODI u hiljadama dinara

01.01-31.12. 2018.

01.01-31.12. 2017.

Rashodi kamata prema trećim licima 1 8 ______________________________ Ukupno 1 8

24. RASHODI OD USKLA ĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE KOJA SE ISKAZUJE PO FER VREDNOSTI KROZ BILANS USPEHA

u hiljadama dinara

01.01-31.12. 2018.

01.01-31.12. 2017.

1. Obezvređenje nekretnina, postrojenja i opreme 17.307 0

RASHODI OD USKLA ĐIVANJA VREDNOSTI OSTALE IMOVINE

17.307 0

Rashodi nastali obezvredjivanjem poslovne imovine nekretnina u iznosu od 17.307 hilj. dinara se sastoje od :


22

- obezvredjenje imovine tržini centar na Vašarištu u iznosu od 16.598 hilj.din. - obezvredjenje nekretnina gradjevinski objekti u Imos-u u iznosu od 709 hilj.din., a nakon izvršene procene i uskladjivanja po fer vrednosti.

25. OSTALI PRIHODI


2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Prihodi od ukidanja dugoročnih i kratkoročnih rezervisanja

126

2. Ostali nepomenuti prihodi 395 324

OSTALI PRIHODI (1+2) 521 332 Ostali prihodi se sastoje od ukidanja dugoročnih rezervisanja po osnovu isplate otpremnine za 9 radnika koji su proglašeni kao tehnološki višak u iznosu od 126 hilj.din. a za koje se u prethodnim godinama formirala sredstva za otpremnine prema MRS 19. Ostali nepomenuti prihodi se sastoje od naplaćenih troškova sudskih sporova u iznosu od 395 hilj.din.

26. OSTALI RASHODI


2018. 01.01-31.12.

2017.

1. Gubici po osnovu rashodovanja i prodaje nemater. imovine, nekretnina, postrojenja i opreme

760

2. Rashodi po osnovu direktnih otpisa potraživanja 60 1

OSTALI RASHODI (1 +2) 820 1

Ostali rashodi čini gubitak od isknjižavanja objekta poslovni prostor u tržnom centru u iznosu od 760 hilj.dinara sa obračunatim PDV-om u iznosu od 127 hilj.dinara.

27. ZNAČAJNI DOGAĐAJI NAKON DATUMA BILANSA Imos a.d. Šid nema značajne informacije o događajima nakon datuma bilansa (značajni sudski sporovi, aktiviranje hipoteka ili garancija, statusne promene i dr), prema MRS – 10 .


23

28. POTENCIJALNA SREDSTVA I OBAVEZE

Sudski sporovi

Društvo sa stanjem na dan 31. decembra 2018. godine ne vodi sudske sporove. U toku 2018. Godine Društvo je vodilo sudski spor sa kupcem Ministarstvo finansija Uprava Carina za dug u iznosu od 3.930. hiljada dinara i koji je naplaćen, zajedno sa svim pratećim troškovima sudskog postupka i pripadajućom kamatom.

Data jemstva i garancije

Potencijalne obaveze društva na dan 31. decembra 2018. godine po osnovu datih jemstava i garancija nema. U narednom periodu se ne očekuje da će doći do materijalno značajnih obaveza.

29. UPRAVLJANJE FINANSIJSKIM RIZICIMA Ciljevi upravljanja rizicima finansijskih instrumen ata Poslovanje Društva je izloženo različitim finansijskim rizicima: tržišnom riziku, finansijskom riziku (deviznom i kamatnom), kreditnom riziku i riziku likvidnosti. Finansijski rizici se sagledavaju na vremenskoj osnovi i prevashodno se izbegavaju umanjenjem izloženosti Društva ovim rizicima.

Društvo ne koristi nikakve finansijske instrumente zaštite od efekata finansijskih rizika na poslovanje iz razloga što takvi instrumenti nisu u širokoj upotrebi, niti postoji organizovano tržište takvih instrumenata u Republici Srbiji. Tržišni rizik Društvo je osetljivo na prisustvo sistemskih rizika koji podrazumevaju rizike ekonomskog okruženja u okviru države, privredne grane i sl. na koje Društvo ne može da utiče: inflacija, promena poreskih propisa, carinskih propisa, limitiranje kamatnih stopa, privrednog okruženja, konkurencije, sirovinske baze i sl. Ukoliko postoje nesistemski rizici, oni se identifikuju kroz uspešnost poslovanja uprave Društva. Finansijski rizik U svom poslovanju Društvo je izloženo finansijskim rizicima koji se javlja kao devizni rizik i rizik od promene kamatnih stopa. Zadatak upravljanja tržišnim rizicima jeste da se upravlja i kontroliše izloženost tržišnim rizicima u okviru prihvatljivih pokazatelja, uz optimizaciju prinosa Društva.


24

Devizni rizik Društvo nema devizna sredstva niti bilo koje obaveze i potraživanja izraženih u stranoj valuti. Kamatni rizik

Društvo nije izloženo riziku promene kamatnih stopa na plasmanima i obavezama kod kojih su kamatne stope varijabilne iz razloga što nema finansijskih obaveza niti finansijskih plasmana. Kreditni rizik Društvo je izloženo kreditnom riziku koji predstavlja rizik da dužnici neće biti u mogućnosti da dugovanja prema Društvu izmire u potpunosti i na vreme, što bi imalo za rezultat finansijski gubitak Društva. Kreditni rizik obuhvata kratkoročna potraživanja .

U Republici Srbiji ne postoje specijalizovane rejting agencije koje vrše nezavisnu klasifikaciju i rangiranje privrednih društava. Usled toga, Društvo je prinuđeno da koristi ostale javno dostupne finansijske informacije (npr. podatke o bonitetu koje pruža Agencija za privredne registre) i interne istorijske podatke o saradnji sa određenim poslovnim partnerom u cilju određivanja njegovog boniteta. Na osnovu boniteta kupca, utvrđuje se iznos njegove maksimalne kreditne izloženosti, u skladu sa poslovnom politikom usvojenom od strane rukovodstva Društva. Iznos maksimalne kreditne izloženosti revidira se najmanje jednom godišnje.

U slučaju povećanja iznosa dospelih potraživanja i shodno tome povećane izloženosti kreditnom riziku, Društvo primenjuje mehanizme predviđene poslovnom politikom.

Izloženost Društva kreditnom riziku ograničena je uglavnom na potraživanja od kupaca na dan bilansa. Društvo je sklopilo Ugovore sa kupcima kako bi smanjilo kreditni rizik.

u hiljadama dinara 2018. 2017.

Naziv i sedište kupca Savezna uprava carina Novi Sad 0 3.930 Ostali 629 221

629 4.151


25

Rizik likvidnosti Rukovodstvo Društva upravlja rizikom likvidnosti na način koji mu obezbeđuje da Društvo u svakom trenutku mora da ispunjava sve svoje dospele obaveze. Društvo upravlja rizikom likvidnosti održavajući odgovarajuće novčane rezerve, praćenjem planiranih i stvarnih novčanih tokova i održavanjem adekvatnog odnosa priliva finansijskih sredstava i dospeća obaveza. Ročnost dospeća finansijskih obaveza Društva data je u sledećoj tabeli:

u hiljadama dinara

2018. godina dо 1 godine оd 1 dо 2 godine оd 2 dо 5

godina Ukupno

Dugoročni krediti - - - - Obaveze iz poslovanja

128 - -

128 Krat. finan. obaveze - -

Ostale krat. obaveze 257

- - 257

385 385 - -

2017. godina dо 1 godine оd 1 dо 2 godine оd 2 dо 5

godina Ukupno

Dugoročni krediti - - - -

Obaveze iz poslovanja

129 - -

129 Krat. finan. obaveze - - - -

Ostale krat. obaveze 9 - - 9

138 - -

138 Prikazani iznosi zasnovani su na nediskontovanim novčanim tokovima na osnovu najranijeg datuma na koji će Društvo biti obavezno da takve obaveze namiri (aktuelni anuitetni plan). Obaveze iz poslovanja 2018. U ukupnom iznosu je 385. hilj. din. I odnose se na : - obaveze prema dobavljačima ............................128 hilj.din. - obaveze za porez na dodatu vrednost ................131 hilj.din. - obaveze za porez na dodatu vrednost rashod..... 126 hilj.din. Društvo nema drugih dugoročnih niti kratkoročnih obaveza.


26

INDIKATORI OPŠTE LIKVIDNOSTI 2018. godina

2017. godina

1 OBRTNA IMOVINA / KRATKOROČNE OBAVEZE

15,60 96,30

INDIKATORI UBRZANE LIKVIDNOST

2 OBRTNA IMOVINA BEZ ZALIHA / KRATKOROČNE OBAVEZE

15,60 95,92

INDIKATORI TRENUTNE LIKVIDNOSTI

3 GOTOVINA I GOT. EKVIVALENTI/ DOSPELE KRATKOROČNE OBAVEZE

13,70 64,75

Koeficijent ispod 1 pokazuje prisustvo rizika likvidnosti.

30. UPRAVLJANJE RIZIKOM KAPITALA U postupku upravljanja kapitalnim rizikom, rukovodstvo Društva ima za cilj očuvanje mogućnosti da posluje po principu stalnosti poslovanja, istovremeno maksimizirajući prinose vlasnicima i drugim interesnim stranama putem optimizacije odnosa duga i kapitala. Rukovodstvo Društva pregleda strukturu odnosa dugova i kapitala na godišnjoj osnovi.

Društvo analizira kapital kroz pokazatelj zaduženosti. Ovaj pokazatelj izračunava se kao odnos neto obaveza (zaduženosti) i ukupnog kapitala. Neto zaduženost se obračunava tako što se ukupne finansijske obaveze (kratkoročne i dugoročne) umanje za gotovinu i gotovinske ekvivalente. Ukupan kapital predstavlja zbir svih kategorija kapitala prikazanih u bilansu stanja i neto zaduženosti.

Pokazatelji zaduženosti na dan 31. decembra 2018. i 2017. godine su bili sledeći:

u hiljadama dinara

1. Ukupne obaveze (dugoročne i kratkoročne)

385

138

2. Ukupan sopstveni kapital

57.876

85.372

Pokazatelj zaduženosti (koeficijent 1/2) 0,007 0,002

Kako je koeficijent/stopa zaduženosti ispod 1 nije prisutan rizik zaduženosti jer su ukupne obaveze manje od ukupnog sopstvenog kapitala kao garatne supstance poveriocima.

31. PORESKI RIZICI

Poreski propisi Republike Srbije se često različito tumače i predmet su čestih izmena. Tumačenje poreskih propisa od strane poreskih vlasi u odnosu na transakcije i akktivnosti Društva mogu se razlikovati od tumačenja rukovodstva. Usled toga transakcije mogu biti osprene od strane poreskih vlasti i Društvu može biti odredjen iznos poreza , kazni i kamata. Period zastarelosti poreske obaveza je pet godina, odnosno poreske vlasti imaju pravo da odrede plaćanje neizmirenih obaveza u roku od pet godina od kada je obaveza nastala.


27

32. FER VREDNOST FINANSIJSKIH INSTRUMENATA

Na dan 31.decembra 2017. i 2018. godine Društvo nije imalo finansijskih sredstava i obaveza koja se nakon početnog priznavanja vrednuju po fer vrednosti.

33. POVEZANE STRANE Društvo obavlja poslovne transakcije sa povezanim licima. Društvo je zavisno povezano pravno lice sa Vojvodjanskom Bankom ad Novi Sad i OTP SERVICES doo Beograd. U toku 2018.godine obavljene su transakcije sa povezanim pravnim licima, i to sa Vojvodjanskom Bankom ad Novi Sad u iznosu od 119 hilj. dinara a koje se odnose na brokerske usluge od 96 hilj.din i troškovi bankarske provizije od 23 hilj.din., dok transakcija sa OTP SERVICES-om nije bilo tokom 2018. godine.

u hiljadama dinara 2018. 2017.

FINANSIJSKI PRIHODI

- matično društvo

- zavisna pravna lica

- ostala povezana pravna lica 0 30

0 30

NABAVKE

- matično društvo



119 134

OBAVEZE

Obaveze prema dobavljačima:

- matično društvo



6 6

Ključno rukovodstvo, koje čine članovi Nadzornog odbora i čiji je broj prema Statutu tri, nisu primali naknade tokom 2017. I 2018. godine iz razloga što Društvo ostvaruje gubitak u poslovanju.


28

Documents

-bilans stanja 2018 Imosdeviznih pozicija bilansa stanja u dinare, za pojedine glavne valute su bili slede ći: 31.12.2018. 31.12.2017. 1 EUR 118,1946 118,4727 3.4. Troškovi pozajmljivanja