การอ่านงบการเงิน Financial Manual

7/16/2019 Financial Manual

http://slidepdf.com/reader/full/-financial-manual 1/29

1

การอานงบการเงน



2

งบการเงน

ประกอบดวย 5 องคประกอบหลัก คอ 1. งบแสดงฐานะการเงน

2. งบรายไดคาใชจาย (งบกาไรขาดทน) 3. งบแสดงการเปล ยนแปลงสนทรัพยสทธ 4. งบกระแสเงนสด

5. หมายเหตประกอบงบการเงน

งบการเงนตองไดรับการตรวจสอบจากผ สอบบัญช



3

รายงานของผ สอบบัญช

ประเภทของรายงานผ สอบบัญช ม 4 ประเภท ไดแก 1. “แบบไมมเง อนไข”

- งบการเงนของบรษัทจัดท าข นถกตอง

2. “แบบมเง อนไข”

-ผ สอบบัญชพบความไมแนนอนอยางมสาระสาคัญเกยวกับการรั บร รายงานทเกดข น

3. “ไมแสดงความเหน”

- ผ สอบบัญชไมแสดงความเหนเนองจากมขอมลไมเพยงพอ

4. “ไมถกตอง” - ผ สอบบัญชแสดงความเหนวา งบการเงนท ตรวจสอบไมถกตอง



4

รายงานของผ สอบบัญช

สานักงานการตรวจเงนแผนดน (สตง.) ไดแสดงความเหนแบบไมมเง อนไข

ตองบการเงนสาหรับป ส นสดวันท 31 ธันวาคม 2554



5

สานักงานการตรวจเงนแผนดน (สตง.)แสดงความเหนวา งบการเงนรวมขางตนน แสดงฐานะการเงน

ณ วันท 31 ธันวาคม 2554 และ 2553 ผลการดาเนนงานและกระแสเงนสด สาหรับปส นสดวันเดยวกันของแตละป ของกองทนบาเหนจบานาญขาราชการ โดยถกตองตามท ควร

ในสาระสาคัญตามหลักการบัญชท รับรองทั วไป

ความเหนผ สอบบัญช



6

• สภาวชาชพบัญชประกาศใหกจการท มสวนไดเสยสาธารณะ ตองจัดทาบัญช โดย

ใชมาตรฐานการบัญชของไทย (TFRS) โดยอางองจากมาตรฐานการบัญชระหวางประเทศ (IFRS) ฉบับปรับปรงป 2009

• มาตรฐานการบัญชฉบับท 27 เร องงบการเงนรวมและงบการเงนเฉพาะกจการ

• ป 2554 กบข. เร มจัดท างบการเงนรวม เน องจากเปนหนวยงานท มสวนไดเสย

สาธารณะ (Publicly Accountable Entities)

หลักการจัดทางบการเงนป 2554



7

งบการเงนรวม

•

งบการเงนของกล มกจการท นาเสนอเสมอนวาเปนงบการเงนของหนวยงานเดยว

- นาสนทรัพย หน สน ผลการดาเนนงาน ของบรษัทยอยทกบรษัทมารวมกับงบการเงนของบรษัทใหญ ใหเปรยบเสมอนวาบรษัทใหญและบรษัทยอยเหลาน ันเปนบรษัทเดยวกัน

• เพ อสะทอนฐานะการเงนท แทจรงของธรกจ

> 50%



8

การจัดทางบการเงนรวม

• กบข. ตองนางบการเงนของกจการท กบข. มอานาจควบคมมาจัดทางบการเงนรวม โดยมกจการตาง ๆ ดังน

ช อบรษัท รอยละท ลงทน ลักษณะธรกจ

บรษัท

• บรษัท ไทย แอดมนสเทรช ัน เซอรวสเซส จากัด 100.00 งานทะเบยนสมาชก

• บรษัท จพเอฟ พรอพเพอรต แมเนจเมนท จากัด 100.00 บรหารอสังหารมทรัพย

• บรษัท ไทยพรอสเพอรต แอดไวซอร จากัด 51.00 ท ปรกษาการลงทน

กองทน

• TAF1 - อาคารอับดลราฮม 100.00 กองทนรวมอสังหารมทรัพย

• TAF 2 – โครงการซัมเมอรเซท เลคพอยท 100.00 กองทนรวมอสังหารมทรัพย

• GPF(Thailand)Investment Fund–ตราสารหน ตางประเทศ 100.00 กองทนตราสารหน

• GPF(Thailand)Investment Fund–ตราสารทนตางประเทศ 100.00 กองทนตราสารทน

• กองทนเปด ไทยทวทน 50.00 กองทนตราสารทน Private

Equity



9

เปรยบเทยบมลคาสนทรัพยสทธป 2554 งบเฉพาะ กบข.กับงบรวม

มลคาสนทรัพยสทธ

(ลานบาท)

คดเปนรอยละ

กบข. 519,451 99.31

บรษัทยอยตาง ๆ 3,604 0.69

รวม 523,055 100.00

99.31%

0.69%

กบข.



10


ประกอบดวย 5 องคประกอบหลัก คอ 1. งบแสดงฐานะการเงน

2. งบรายไดคาใชจาย (งบกาไรขาดทน) 3.

งบแสดงการเปล ยนแปลงสนทรัพยสทธ

4. งบกระแสเงนสด




งบแสดงฐานะการเงน

คอ งบท แสดงฐานะการเงนของกจการ ณ เวลาใดเวลาหน ง

สนทรัพย หน สน

ทน





เงนกองทน

สนทรัพย = หน สน + ทน สนทรัพย – หน สน = ทน

สนทรัพยสทธ = เงนกองทน

สนทรัพย สทธ



สรปงบแสดงฐานะการเงนอยางยอ


รายละเอยด หมายเหต 31 ธ.ค. 54 31 ธ.ค. 53 ผลตาง (%) สนทรัพย

เงนลงทน 2 7 508,205 460,360 10.39

หลักทรัพย ใหยมตามสัญญาใหยมหลักทรัพย 3 8 6,832 17,413 -60.76

เงนสดและรายการเทยบเทาเงนสด 12 5,166 3,043 69.77

ลกหน - จากเงนปนผลและดอกเบ ย 13 4,879 4,139 17.88

- จากการขายเงนลงทน 13 1,269 681 86.34

- จากการใหเชาและบรการ 13 14 11 27.27

อาคารและอปกรณ - สทธ 16 49 50 -2.00

สนทรัพย ไมมตัวตน - สทธ 17 27 27 -

อ น ๆ 74 94 -21.28

รวมสนทรัพย 526,515 485,818 8.38

หนวย : ลานบาท



หมายเหตขอ 7 : เงนลงทน

-

31 2554

:

.

4,048.65 - 4,048.65 - 4,048.65

208,758.27 47,776.53 256,534.80 131,842.98 388,377.78

11,625.53 23,581.69 35,207.22 - 35,207.22

220,383.80 71,358.22 291,742.02 131,842.98 423,585.00

24,886.16 15,073.98 39,960.14 - 39,960.14

9,202.68 17,889.64 27,092.32 - 27,092.32

34,088.84 32,963.62 67,052.46 - 67,052.46

12,868.80 - 12,868.80 - 12,868.80

649.81 - 649.81 - 649.81

13,518.61 - 13,518.61 - 13,518.61

272,039.90 104,321.84 376,361.74 131,842.98 508,204.72





หมายเหต 31 ธ.ค. 54 31 ธ.ค. 53 ผลตาง (%) หน สน

เจาหน จากการลงทน 2,469 937 163.50

คาใชจายคางจาย 19 241 200 20.50

เงนท สมาชกไมมสทธ ไดรับรอจายคนกระทรวงการคลัง 20 146 158 -7.59

เงนรอจายคนสมาชก 21 325 224 45.09

อ น ๆ 279 279 -

รวมหน สน 3,460 1,798 92.44

รวม สนทรัพยสทธ 523,055 484,020 8.06






เงนกองทน

สนทรัพย = หน สน + ทน สนทรัพย – หน สน = ทน

สนทรัพยสทธ = เงนกองทน

สนทรัพย สทธ





หมายเหต 31 ธ.ค. 54 31 ธ.ค. 53 ผลตาง (%) สนทรัพยสทธ

เงนทนท รับเขาบัญชสมาชกรายบคคล 1, 23 253,631 237,173 6.94

เงนสมาชกท พนสมาชกภาพ 679 401 69.33

เงนสารอง 105,427 90,102 17.01

เงนกองกลาง 3 0

รวมเงนทนท ไดรับ 359,740 327,675 9.79

รวมผลประโยชนของ กบข. 162,656 155,277 4.75

อ นๆ 659

1,068-

38.30

รวม สนทรัพยสทธ 523,055 484,020 8.06





ประกอบดวย 5 องคประกอบหลัก คอ

1. งบแสดงฐานะการเงน

2. งบรายไดคาใชจาย (งบกาไรขาดทน) 3.






งบรายไดคาใชจาย

คอ งบท แสดงผลการดาเนนงานของกจการในรอบระยะเวลาบัญชหน ง ๆรายได – คาใชจาย = ผลประโยชนสทธ



สรปผลการดาเนนงานรวมอยางยอ

งบการเงนรวม ผลตาง

รายละเอยด 2554 2553 จานวนเงน %

รายไดเงนปนผล 1 (ขอ 1) 2,457 2,344 113 4.82

ดอกเบ ยและสวนลดรับ 1 (ขอ 2) 14,460 12,693 1,767 13.92

รายไดคาเชาและบรการจากอสังหารมทรัพย 1,116 1,069 47 4.40

อ น ๆ 92 100 (8) -8.00

รายไดรวม 18,125 16,206 1,919 11.84

คาใชจายในการดาเนนงาน 851 886 (35) -3.95

คาใชจายในการบรหารอสังหารมทรัพยท ม ไว ใหเชา 380 349 31 8.88

คาใชจายรวม 1,231 1,235 (4) -0.32

รายไดสงกวาคาใชจาย

16,894

14,971

1,923

12.84

กาไร(ขาดทน)สทธจากอัตราแลกเปล ยน 619 (611) 1,230 -201.31

กาไร(ขาดทน)สทธจากการจาหนายเงนลงทน 9,760 7,461 2,299 30.81

กาไร(ขาดทน)สทธท ยังไมเกดข นจากการปรับมลคา (12,208) 14,911 (27,119) -181.87

ผลประโยชนสทธ 15,065 36,732 (21,667) -58.99







2. งบรายไดคาใชจาย (งบกาไรขาดทน)

3.







คอ งบท แสดงการเปล ยนแปลงของสนทรัพยสทธ ซ งจะสะทอนใหเหนถงการเพ มข นหรอลดลงของเงนกองทนในระหวางงวด


2554

สนทรัพยสทธตนงวด 484,020

บวก : เงนรับจากสมาชก 28,855

เงนสารอง 15,325

ผลประโยชนสทธ 15,065

หัก : เงนจายคนสมาชก (19,613) จายคนกระทรวงการคลัง (597)

สนทรัพยสทธปลายงวด 523,055






2. งบรายไดคาใชจาย (งบกาไรขาดทน) 3. งบแสดงการเปล ยนแปลงสนทรัพยสทธ





งบกระแสเงนสด

คอ งบท แสดงการเปล ยนแปลงของเงนสดในระหวางงวด โดยจะแสดงถงรายการท มาและใช ไปของเงนสด หรอ รายการท เทยบเทาเงนสดจากกจกรรมตาง ๆ


กระแสเงนสดจากกจกรรมด าเนนงาน • ผลประโยชนสทธ 15,065

• สนทรัพยสทธ (เพ ม) ลด (36,912)

เงนสดสทธ ใช ไปในกจกรรมดาเนนงาน (21,847)

กระแสเงนสดจากกจกรรมจัดหาเงน

• เงนรับจากสมาชกและอ น ๆ 44,225

•

เงนจายคนสมาชกและอ น ๆ (20,255) เงนสดสทธ ไดมาจากกจกรรมจัดหาเงน 23,970

3,043 เงนสด/รายการเทยบเทาเงนสด ตนงวด

เงนสด/รายการเทยบเทาเงนสด ส นงวด 5,166






2. งบรายไดคาใชจาย (งบกาไรขาดทน) 3. งบแสดงการเปล ยนแปลงสนทรัพยสทธ 4. งบกระแสเงนสด




หมายเหตประกอบงบการเงน

คอ ขอมลสาคัญอ นท เพ มเตมจากท แสดงในงบการเงน เชน - การจัดตั ง วัตถประสงค และลักษณะของกจการ

- มาตรฐานการบัญช - รายละเอยดของตัวเลขตาง ๆ ในงบการเงน

- ภาระผกพัน/หน สนท อาจเกดข นในอนาคต

- อ น ๆ



A di 1 ใ ใ



Appendix 1 : รายละเอยดคาใชจายในการดาเนนงาน

งบการเงนรวม ผลตาง

2554 2553 จานวนเงน % คาธรรมเนยมผ จัดการกองทน 114 151 (37) -24.50

คาธรรมเนยมผ เกบรักษาทรัยพสน 37 32 5 15.63

คาใชจายดานลงทนอ น ๆ 62 34 28 82.35

คาใชจายบรหารงานสมาชก 12 13 (1) -7.69

คาใชจายงานประชาสัมพันธ 40 47 (7) -14.89

คาธรรมเนยมวชาชพ 42 29 13 44.83

คาใชจายสานักงาน 487 496 (9) -1.81

คาเส อมราคา 23 28 (5) -17.86

คาใชจายดาเนนงานอ นๆ 34 56 (22) -39.29

รวมคาใชจายในการดาเนนงาน 851 886 (35) -3.95


A di R li d & li d G i



Appendix 2 : Realized & Unrealized Gain

2554 2553

กาไร (ขาดทน) จากการจาหนายตราสารหน (349) 719

กาไรจากการจาหนายตราสารทน 10,109 6,742

รวม 9,760 7,461

หนวย : ลานบาท กาไรสทธท เกดข นจากการจาหนายเงนลงทน (Realized)

2554 2553

กาไรจากการปรับมลคาตราสารหน 3,460 2,079

กาไร (ขาดทน) จากการปรับมลคาตราสารทน (15,668) 12,832

รวม (12,208) 14,911

หนวย : ลานบาท กาไร (ขาดทน) สทธท ยังไมเกดข นจากการปรับมลคาเงนลงทน (Unrealized)

Documents

การอ่านงบการเงิน Financial Manual