АРЕСГАЗ АД МЕЖДИНЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ 30 юни 2017€¦ · Л-462-12/18.03.2016 г. за снабдяване с природен газ от краен

АРЕСГАЗ АД

МЕЖДИНЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ

30 юни 2017

АРЕСГАЗ АД

Пояснителни приложения към Междинния финансов отчет

за годината, приключваща на 30 юни 2017 година

Всички суми са в хиляди български лева, освен ако не е посочено друго

5

ОБЩА ИНФОРМАЦИЯ

1.Наименование на предприятието, седалище и адрес на управление

Дружеството осъществява дейността си под наименованието “Аресгаз” АД считано от 07.07.2016г.

(предишно наименование „Черноморска Технологична Компания“ АД) и е вписано в Търговския регистър

при Агенцията по вписванията с ЕИК 813101815, седалище и адрес на управление в гр.София, ул.

„Алабин” №36. Електронен сайт: www.aresgas.bg, e-mail: [email protected].

На 07.07.2016 завърши процедурата по преобразуване чрез вливане на „Рила газ“ ЕАД в „Аресгаз“ АД,

вписано в Търговския регистър на 07.07.2016 г., с което е прекратено съществуването на „Рила газ“ ЕАД

без ликвидация.

2. Собственост и управление

Аресгаз е акционерно дружество. Няма публично търгувани дългови или капиталови ценни книжа и не е

публично регистрирано дружество.

Към 30.06.2017 година разпределението на акционерния капитал на дружеството е както следва:

- АчегазАпсАмга С.п.А - 99,97 %

- Други юридически лица- 1 бр. – 0,03 %

Дата на изтичане на мандата: до приемане на Годишния финансов отчет за 2017 г.

“Аресгаз” АД се представлява и управлява от Масимо Бонато – Изпълнителен Директор.

3. Междинен финансов отчет

Междинния финансов отчет е изготвен съгласно изискванията на Закона за счетоводството (ЗСч) и

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). Отчетната

рамка „МСФО, приети от ЕС” по същество е определената национална счетоводна база МСС, приета със

Закона за счетоводството и дефинирана в т. 8 от Допълнителните разпоредби. Одобрен е за издаване от СД

на 28.02.2017 г.

Дружеството няма да изготвя консолидиран финансов отчет, на основание пар.4 от МСФО 10.

Междинния финансовият отчет е съставен в български лева, което е функционалната валута на

Дружеството. Всички суми са представени в хиляди лева (‘000 лв.) (включително сравнителната

информация за 2016 г, освен ако не е посочено друго.

4. Структура на дружеството

“Аресгаз”АД няма регистрирани клонове в страната или чужбина. Участията в дъщерни дружества са

представени в бележка 30.

5. Предмет на дейност и основна дейност на предприятието

Предметът на дейност е изграждане и управление на газоразпределителни мрежи, както и пренос,

разпределение и снабдяване с природен газ, включително всички свързани с това дейности,

присъединяване, развитие и поддръжка на мрежите и всякаква второстепенна производствена дейност

АРЕСГАЗ АД




6

и/или дейност, свързана с посочената, доставка и пренос с камион на компресиран газ на крайни клиенти,

както и всяка друга сходна дейност, незабранена от закона.

През настоящата година Дружеството е реализирало своите приходи от основния си предмет на дейност.

6. Притежавани лицензи, търговски марки, сертификати и други

Дружеството притежава следните лицензии, издадени му от КЕВР:

Л–131-08/10.02.2004 г. за разпределение на природен газ за обособена територия Мизия и Община

Бяла Слатина.

Л-131-12/27.04.2009 г. за снабдяване с природен газ от краен снабдител за обособена територия

Мизия и Община Бяла Слатина.

Л-132-08/27.05.2013 г. за разпределение на природен газ за обособена територия Добруджа.


Добруджа.

Л-332-08/12.07.2010 г. за разпределение на природен газ на територията на община Хисар

Л-332-12/12.07.2010 г. за снабдяване с природен газ от краен снабдител на територията на община

Хисар.

Л-333-08/12.07.2010 г. за разпределение на природен газ на територията на община Сопот.

Л-333-12/12.07.2010 г. за снабдяване с природен газ от краен снабдител на територията на община

Сопот.

Л-462-08/18.03.2016 г. за разпределение на природен газ за обособена територия Запад.


Запад.

С решение на КЕВР - № Л-462 от 18.03.2016 г. дава разрешение за преобразуване на лицензиант чрез

вливане на дружество „Рила газ“ ЕАД в дружество „Аресгаз“ АД („Черноморска технологична компания“

АД) и издава съответните лицензии и одобрения в тази връзка.

Дружеството е сертифицирано по ISO 9001:2008, ISO 14001:2005 и ISO 18001:2007,

обединени в интегрирана система.

ДЕЙСТВАЩО ПРЕДПРИЯТИЕ

Към датата на изготвяне на настоящия финансов отчет ръководството е направило преценка на

способността на Дружеството да продължи своята дейност като действащо предприятие на база на

наличната информация за предвидимото бъдеще. След извършения преглед на дейността на Дружеството

ръководството очаква, че Дружеството има достатъчно финансови ресурси, за да продължи оперативната

си дейност в близко бъдеще и продължава да прилага принципа за действащо предприятие при изготвянето

на финансовия отчет. На 07.07.2016 е извършено вливане на "Рила Газ" ЕАД в "ЧТК" АД. и

АРЕСГАЗ АД




7

преструктуриране на дружеството е завършено. От тази дата дружеството е преименувано на "Аресгаз"

АД.

Получено е писмо за подкрепа от дружеството майка, в което дружеството майка АчегазАпсАмга С.п.А

потвърждава намерение и неотменим ангажимент, че ще продължи да подкрепя финансовата и

икономическата дейност на Аресгаз АД в обозримо бъдеще.

БАЗА ЗА ИЗГОТВЯНЕ НА ГОДИШНИЯ ФИНАНСОВ ОТЧЕТ И ПРИЛАГАНИ СЪЩЕСТВЕНИ

СЧЕТОВОДНИ ПОЛИТИКИ

1.База за изготвяне

Междинния финансов отчет е изготвен съгласно изискванията на Закона за счетоводството (ЗСч) и

Международните стандарти за финансово отчитане (МСФО), приети от Европейския съюз (ЕС). Отчетната

рамка „МСФО, приети от ЕС” по същество е определената национална счетоводна база МСС, приета със

Закона за счетоводството и дефинирана в т. 8 от Допълнителните разпоредби. Одобрен е за издаване от СД

на 28.02.2017 г.

Базата за оценяване на този годишен финансов отчет е историческата стойност, комбинирана с

другаоценъчна база по отношение на материалните запаси и клас активи имоти, машини и съоръжения,

представени по-долу в този годишен финансов отчет.

2.Промени в счетоводната политика и грешки от предходни периоди

Възприетата счетоводна политика е последователна с прилаганата през предходната година.

3. Нови и изменени стандарти и разяснения

Първоначално прилагане на нови изменения към съществуващи стандарти, влезли в сила през

текущия отчетен период

Следните изменения към съществуващи стандарти и нови разяснения, издадени от Съвета за

Международни счетоводни стандарти (СМСС) и приети от ЕС са влезли в сила за текущия отчетен период:

Изменения на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети, МСФО 12 Оповестяване на дялове

в други предприятия и МСС 28 Инвестиции в асоциирани и съвместни предприятия –

Инвестиционни предприятия: Прилагане на изключението за консолидация, приети от ЕС на 22

септември 2016 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2016);

Изменения на МСФО 11 Съвместни споразумения – Счетоводно отчитане на придобиване на

участия в съвместна дейност – приети от ЕС на 24 ноември 2015 (в сила за годишни периоди,

започващи на или след 1 януари 2016);

Изменения на МСС 1 Представяне на финансови отчети – Инициатива за оповестяване – приети

от ЕС на 18 декември 2015 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2016);

Изменения на МСС 16 Имоти, машини и съоръжения и МСС 38 Нематериални активи –

Изясняване на допустимите методи за амортизация – приети от ЕС на 2 декември 2015 (в сила за

годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2016);

АРЕСГАЗ АД




8

Изменения на МСС 16 Имоти, машини и съоръжения и МСС 41 Земеделие – Плододайни

растения – приети от ЕС на 23 ноември 2015 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1

януари 2016);

Изменения на МСС 19 Доходи на наети лица - Планове с дефинирани доходи: Вноски от наетите

лица – приети от ЕС на 17 декември 2014 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1

февруари 2015);

Изменения на МСС 27 Индивидуални финансови отчети – Метод на собствения капитал в

индивидуалните финансови отчети – одобрени от ЕС на 18 декември 2015 (в сила за годишни

периоди, започващи на или след 1 януари 2016);

Изменения на различни стандарти „Подобрения на МСФО (цикъл 2010-2012)“, произтичащи от

годишния проект за подобрения на МСФО (МСФО 2, МСФО 3, МСФО 8, МСФО 13, МСС 16, МСС

24 и МСС 38) основно с цел отстраняване на противоречия и изясняване на формулировки – приети

от ЕС на 17 декември 2014 (измененията са приложими за годишни периоди, започващи на или след 1

февруари 2015);


годишния проект за подобрения на МСФО (МСФО 5, МСФО 7, МСС 19 и МСС 34) основно с цел

отстраняване на противоречия и изясняване на формулировки – приети от ЕС на 15 декември 2015

(измененията са приложими за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2016).

Приемането на тези изменения към съществуващи стандарти не е довело до промени в счетоводната

политика на Дружеството.

Стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, които

все още не са влезли в сила

Към датата на одобряване на настоящия финансов отчет следните нови стандарти и изменения на

съществуващи стандарти, издадени от СМСС и приети от ЕС, все още не са влезли в сила:

МСФО 9 Финансови инструменти – приет от ЕС на 22 ноември 2016 (в сила за годишни периоди,

започващи на или след 1 януари 2018),

МСФО 15 Приходи от договори с клиенти и изменения на МСФО 15 “Дата на влизане в сила на

МСФО 15” - приет от ЕС на 22 септември 2016 (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1

януари 2018).

Нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти, издадени от СМСС, които все още не са

приети от ЕС

Понастоящем, МСФО, приети от ЕС не се различават съществено от тези, приети от СМСС, с изключение

на следните нови стандарти, изменения на съществуващи стандарти и нови разяснения, които все още не са

одобрени от ЕС към датата на одобряване на настоящия финансов отчет (датите на влизане в сила,

посочени по-долу са за пълните МСФО):

МСФО 14 Разчети за регулаторни отсрочени сметки (в сила за годишни периоди, започващи на

или след 1 януари 2016) – ЕС е взел решение да не започва процеса по приемане на този междинен

стандарт и да изчака окончателния стандарт;

МСФО 16 Лизинг (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2019);

АРЕСГАЗ АД




9

Изменение на МСФО 2 Плащане на базата на акции – Класифициране и измерване на сделки на

базата на акции (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2018);

Изменение на МСФО 4 Застрахователни договори – Приложение на МСФО 9 Финансови

инструменти с МСФО 4 Застрахователни договори (в сила за годишни периоди, започващи на или

след 1 януари 2018 или при първоначално приложение на МСФО 9 Финансови инструменти);

Изменение на МСФО 10 Консолидирани финансови отчети и МСС 28 Инвестиции в асоциирани

и съвместни предприятия - Продажба или вноска на активи между инвеститор и негово асоциирано

или съвместно предприятие и последващи изменения (датата на влизане в сила е отложена за

неопределен период до приключване на проекта за оценка на метода на собствения капитал);

Изменение на МСФО 15 Приходи от договори с клиенти – Изясняване на МСФО 15 Приходи от

договори с клиенти (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2018);

Изменение на МСС 7 Отчет за паричните потоци - Инициатива за оповестяване (в сила за

годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2017);

Изменение на МСС 12 Данъци върху дохода – Признаване на активи по отсрочени данъци за

нереализирани загуби (в сила за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2017).

Изменение на МСС 40 Инвестиционни имоти – Прехвърляне на инвестиционни имоти (в сила за

годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2018),


годишния проект за подобрения на МСФО (МСФО 1, МСФО 12 и МСС 28) основно с цел

отстраняване на противоречия и изясняване на формулировки (измененията на МСФО 12 са

приложими за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2017, а измененията на МСФО 1 и

МСС 28 са приложими за годишни периоди, започващи на или след 1 януари 2018),

КРМСФО 22 Сделки в чуждестранна валута и авансови плащания (в сила за годишни периоди,

започващи на или след 1 януари 2018).

Дружеството очаква приемането на тези нови стандарти и изменения на съществуващи стандарти да не

окаже съществен ефект върху финансовия отчет на Дружеството в периода на първоначалното им

прилагане.

Отчитането на хеджирането, отнасящо се до портфейли от финансови активи и пасиви, чиито принципи не

са приети от ЕС, е все още нерегулирано.

Според преценката на Дружеството, прилагането на отчитане на хеджирането за портфейли от финансови

активи и пасиви съгласно МСС 39: Финансови инструменти: Признаване и оценяване, няма да окаже

съществен ефект върху финансовия отчет, ако се приложи към отчетната дата.

4. Функционална валута и признаване на курсови разлики

Функционалната валута на предприятието е българският лев. Валутата на представяне във финансовия

отчет е български лев. Точността на числата в финансовия отчет е хиляди български лева. Чуждестранна

валута е всяка валута различна от функционалната валута на Дружеството. Сделките в

чуждестранна валута се вписват първоначално във функционална валута, като към сумата на

чуждестранната валута се прилага централния курс на Българска Народна Банка (БНБ) за съответната

валута, към датата на сделката. Курсовите разлики, възникващи при уреждането на парични позиции или

при преизчисляването на тези парични позиции по курсове, различни от тези, по които са били заведени

АРЕСГАЗ АД




10

или преизчислени първоначално, се отчитат като финансови приходи или финансови разходи в отчет за

печалбата или загубата и другия всеобхватен доход за периода, в който възникват.

Предприятието прави преоценка на парични позиции в чуждестранна валута към датата на годишния

финансов отчет за периода и текущо през отчетния период на месечна база.

Позициите в чуждестранна валута към 30 юни 2017 година са оценени в настоящия финансов отчет по

заключителния курс на БНБ.

Дружеството извършва дейността си изцяло на българския пазар и сключва сделки само в официалната

българска валута или общата европейска валута Евро. Считано от 01.01.1999г. българският лев е с

фиксиран курс към еврото: 1.95583 лева за 1 евро.

5. Използване на оценки и преценки

Изготвянето на финансовия отчет в съответствие с МСС изисква ръководството да прави оценки,

предвиждания и допускания, които влияят на прилагането на политиките и на отчетените суми на активи и

пасиви, приходи и разходи. Реалният резултат може да бъде различен от тези очаквания.

Очакванията и основните допускания се преразглеждат във всеки отчетен период. Повторното

преразглеждане на счетоводните оценки се признава в периода, в който оценката е преразгледана, когато

преразглеждането засяга само този период, или в периода на преразглеждането и бъдещи периоди, ако

преразглеждането оказва влияние на сегашния и на бъдещи периоди.

Преценки от определящо значение при прилагане счетоводната политика на Дружеството. Ключови

приблизителни оценки и предположения с висока несигурност.

Обезценка на инвестиции в акции и дялове в дъщерни и асоциирани предприятия

Дългосрочните инвестиции в дъщерни предприятия се оценяват по себестойност, защото не съществуват

достатъчно надеждни източници за определянето на техните справедливи стойности.

На всяка дата на баланса ръководството прави оценка дали съществуват индикатори за обезценка на

неговите инвестиции.

Обезценка на имоти, машини, оборудване и лицензии

Към датата на всеки отчет ръководството на Дружеството преценява дали съществуват индикации за

възникнала за обезценка на имоти, машини, оборудване, транспортни средства и лицензии.

МСС 36 предвижда, че за целите на теста за обезценка на актив се взема предвид и следва да се разглеждат

паричните потоци произтичащи от отделни активи или комбинация на всички тях. В настоящия случай за

единица генерираща парични потоци се приема цялото дружество Аресгаз АД и са били взети под

внимание паричните потоци, произтичащи от целия план одобрен и от Дружеството-майка, както и от

развитието на същия до изтичането на лицензиите (до 2041 г.).

Стойността на дълготрайните активи на Аресгаз АД към 30 юни 2017 г. възлиза на над 145 милиона лева

(виж бел. 28 и 29). С цел да се установи поддържането на възстановимата им стойност са анализирани

прогнозираните бъдещите входящи и изходящи парични потоци, които ще се получат от продължаващата

АРЕСГАЗ АД




11

употреба на актива и от освобождаването в крайна сметка от него и прилагането на подходящ дисконтов

процент към тези бъдещи парични потоци, въз основа на продължителността на лицензиите до 2041 г.

Оценката за търговското развитие е извършена от ръководството на Аресгаз АД (одобрена и от

Дружеството-майка), въз основа на предположения, които то счита за разумни, аргументирани и

устойчиви, предвиждайки нормални условия на работа на съответния пазар. Всичко това е съобразено и в

съответствие с възможностите за развитие на бизнеса в лицензираните територии, имайки предвид както и

натрупания към момента опит от страна на компаниите принадлежащи към същата корпоративна група,

така и на темповете на развитие на навлизане на пазара и динамиката на цените.

Основните допускания на Дружеството в теста си за обезценка за периода 2017 – 2041 г. представляват

увеличение на клиентската база с около 49 000 бр.клиенти, с увеличение на общото продадено количество

газ с около 95 млн.куб.метри.

Ръководството на дружеството е наясно за съществуващата неизбежна несигурност, произтичаща от един

енергиен пазар и по-специално на природен газ, който би могъл да бъде подложен на значителни

изменения на цените на суровината, които макар да не оказват пряко влияние върху маржа на дружеството,

биха могли да се отразят на привлекателността на предлагания и продаван продукт и следователно на

възприемчивостта на пазара.

Отбелязва се, че при разработването на плана, са отчетени и бъдещи съвместни увеличания на тарифи, в

съответствие с действащите нормативи и отговарящи на признатите досега тарифи от компетентния орган.

От техническа гледна точка, не се налага предвиждане на такива изменения, които да повлияят негативно

на пазарната стойност на активите, тъй като са предвидени инвестиции насочени, както към развитието на

газоразпределителната мрежа, така и към нейната подръжка (намалявайки по този начин, нормалното

износване поради възраст и употреба).

Данъчната тежест по отношение на данъците върху печалбата е калкулирана прилагайки действащата

ставка от 10%.

Настоящата стойност е определена използвайки метода на дисконтираните парични потоци,

дисконтирайки нетните парични потоци от оперативна дейност с помощта на процент за дисконтиране

(WACC) в размер на 5.32%, който отразява текущите оценки на пазара отчитайки настоящата стойност на

парите и специфичните рискове, свързани с дейността.

От прилагането на процедурата за тест за обезценка е видно, че в съответствие с очакванията на

ръководството, остатъчната балансова стойност, не се е обезценила по време на разглеждания период.

Не се е установила никаква загуба от обезценка (на стойност) по време на теста за обезценка, тъй като

възстановимата стойност на активите надвишава тяхната балансова стойност.

За допълнително потвърждение на направените заключения, ръководството е сметнало за целесъобразно да

извърши анализ на чувствителността, което допълнително потвърждава резултатите от извършения тест,

АРЕСГАЗ АД




12

основно въз основа на предположения, които ръководството счита за разумни, взимайки предвид

критичните аспекти на енергийния пазар.

Към 31.12.2016 г. е извършен аналогичен преглед за обезценка на дълготрайните материални активи, въз

основа на който ръководството е преценило, че не съществуват индикации за възникнала обезценка.

Обезценка на вземания

Приблизителна оценка за загуби от съмнителни и несъбираеми вземания се прави от ръководството в края

на всяка финансова година. Обезценка на търговски вземания се формира, когато са налице обективни

доказателства, че Дружеството няма да може да събере цялата сума по тях съгласно оригиналните условия

на вземанията. При оценката на събираемостта на вземанията ръководството прилага следните критерии:

просрочените вземания над 360 дни се третират като несъбираеми и се обезценяват изцяло, доколкото се

преценява, че е налице висока несигурност за тяхното събиране в бъдеще.

Стойността на обезценката е разликата между балансовата стойност на даденото вземане и сегашната

стойност на прогнозираните бъдещи парични потоци, дисконтирани по оригинален ефективен лихвен

процент.

Балансовата стойност на вземанията, за които е преценено, че е необходимо да се направи обезценка, се

коригира чрез използването на корективна сметка, в която се натрупват всички обезценки. Загубите от

обезценка и последващото им възстановяване се признават в отчета за печалбата или загубата и другия

всеобхватен доход към “други доходи / други разходи от дейността”.

6. Класификация на текущи и нетекущи активи

Актив се класифицира като текущ, когато отговаря на един от следните критерии:

Очаква се да бъде реализиран или е държан с цел продажба или употреба в нормалния оперативен

цикъл на предприятието;

Държан е предимно с цел търгуване;

Очаква се да бъде реализиран в срок от дванадесет месеца от датата на финансовия отчет;

Е пари или парични еквиваленти, освен ако за тях няма ограничение да бъдат разменяни или

използвани за уреждане на пасив в продължение най-малко на дванадесет месеца от датата на

финансовия отчет;

Актив се класифицира като нетекущ ако не отговаря на критериите за класифициране като текущ.

7. Имоти, машини и съоръжения

Имотите, машините и съоръженията се отчитат по цена на придобиване, намалена с натрупаната

амортизация и загуби от обезценка. Цената на придобиване включва разходите, които директно са

свързани с придобиване на актива, както и разходи пряко отнасящи се до привеждане на актива до

местоположението и състоянието, необходими за неговата експлоатация.

Ръководството на Дружеството е възприело политика на капитализиране на активи с цена на придобиване

по-висока от 50лв. за газоизмервателни уреди и 200лв. за всички останали активи. Активите, които имат

цена на придобиване по-ниска от посочената, се отчитат като текущи разходи за периода на придобиване.

АРЕСГАЗ АД




13

В стойността на изграждащите се газопроводи Дружеството капитализира разходи за заплати и

осигуровки на персонал, пряко ангажиран с инвестиционната дейност. и разходи за лихви по

инвестиционен заем от контролиращото дружество.

Балансовата стойност на даден имот, машина и съоръжение се отписва :

-при продажба на актива;

-когато не се очакват никакви бъдещи икономически изгоди от използването на актива;

или

-при освобождаване от актива;

Печалбите или загубите, възникващи при отписване на атив, се включват в годишния отчет за доходите,

когато активът бъде отписан.

Амортизация

Имотите, машините и съоръженията се амортизират по линейния метод за периода на очаквания

икономически полезен живот. Амортизация се начислява от момента, в който активът е наличен за

употреба. Амортизацията на активите се преустановява на по-ранната от двете дати :

-датата на която са класифицирани като държани за продажба съгласно МСФО 5 Нетекущи активи,

държани за продажба и преустановени дейности;

-датата на отписване на активите.

Амортизацията не се преустановява в периоди на престои или изваждане от активна употреба. Земята не се

амортизира.

Очакваният полезен живот в години за основните групи дълготрайни материални активи, е както следва :

сгради 25 г.

газопроводи с полезния живот на лицензията

разходомери 6 г. и 8 месеца

съобщителна техника 2 г.

компютърна техника 2 г.

офис обзавеждане 6 г. и 8 месеца

транспортни средства 4 г.

В края на всяка финансов период се извършва преглед на остатъчните стойности, полезния живот и

прилаганите методи на амортизация на активите и ако очакванията се различават от предходните

приблизителни оценки, последните се променят в бъдещи периоди.

Последващи разходи

Разходите за ремонти и поддръжка се признават за текущи в периода, през който са направени. Извършени

последващи разходи, свързани с имоти, машини и оборудване, които имат характер на подмяна на

определени възлови части и агрегати, или на преустройство и реконструкция, се капитализират към

балансовата стойност на съответния актив и се преразглежда остатъчния му полезен живот към датата на

капитализация.

АРЕСГАЗ АД




14

Обезценка на Имоти, машини и съоръжения

Съгласно изискванията на МСС 36 Обезценка на активи към датата на изготвяне на финансовия отчет

ръководството на дружеството оценява дали съществуват индикации, че стойността на даден актив от

Имотите, машините и съоръженията е обезценена. В случай на такива индикации, дружеството изчислява

възстановимата стойност на актива и се определя загубата от обезценка.

Печалби и загуби от продажба

Материалните дълготрайни активи се отписват, когато се извадят трайно от употреба и не се очакват от тях

бъдещи стопански изгоди или се продадат. Печалбите или загубите от продажби на отделни активи от

групата на “имоти, машини и оборудване” се определят чрез сравняването на приходите от продажбата и

балансовата стойност на актива към датата на продажбата. Те се посочват нетно, към “други

печалби/(загуби) от дейността“ в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход. Частта от

“преоценъчния резерв”, отнасяща се за продадения актив, се прехвърля директно към “неразпределена

печалба”.

8. Нематериални активи

Дружеството отчита разграничимите непарични активи без физическа субстанция като нематериални

активи, когато отговарят на критериите за признаване формулирани в МСС 38 Нематериални активи.

Първоначално нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване.

Цената на придобиване на отделно придобит нематериален актив се определя съгласно МСС38

Нематериални активи и включва:

-покупната цена, вносните мита и невъзстановимите данъци върху покупката

и

- раходи, свързани с подготовката на актива за неговото очаквано използване;

След първоначалното признаване нематериалните активи се отчитат по цена на придобиване, намалена с

натрупаната амортизация и натрупаните загуби от обезценка.

При придобиването на нематериален актив Дружеството оценява дали полезния живот на този актив е

ограничен или неограничен. Нематериален актив се разглежда като имащ неограничен полезен живот,

когато, на базата на анализ на съответните фактори, не съществува предвидимо ограничение за периода,

през който се очаква активът да генерира нетни парични потоци за Дружеството.

Нематериалните активи с ограничен полезен живот се амортизират, а нематериалните активи с

неограничен полезен живот не се амортизират.

Нематериалните активи, които подлежат на амортизация се амортизират по линейния метод за срока на

определения полезен живот.

Амортизацията започва да се начислява, когато активът е на разположение за ползване, т.е. когато той е на

мястото и в състоянието, необходимо за способността му да работи по начин, очакван от ръководството.

Амортизацията се прекратява на по-ранната от:

АРЕСГАЗ АД




15

- датата, на която активът е класифициран като държан за продажба (или включен в групата за

освобождаване, която е държана за продажба) в съответствие с МСФО 5 Нетекущи активи, държани за

продажба и преустановени дейности;

и

- датата, на която активът е отписан.

Очакваният полезен живот в години за основните групи амортизируеми нематериални активи, е както

следва:

програмни продукти 2г.

лиценции за разпр. и общ.снабдяване и за срока на лицензията (обикновено 35г.)

свързаните с тях други документации

преустройства на офис помещения 6г и 8 месеца

В края на всяка финансова година се извършва преглед на остатъчните стойности, полезния живот и

прилаганите методи на амортизация на активите и ако очакванията се различават от предходните

приблизителни оценки, последните се променят в бъдещи периоди.

Обезценка на нематериални дълготрайни активи

Съгласно изискванията на МСС36 Обезценка на активи към датата на изготвяне на финансовия отчет се

прави преценка дали съществуват индикации, че стойността на нематериалните дълготрайни активи е

обезценена. В случай на такива индикации се изчислява възстановимата стойност на активите и се

определя загубата от обезценка.

9. Инвестиции в дъщерни дружества

Всички инвестиции първоначално се признават по метода на цена на придобиване/себестойност.

Дружеството признава дохода от инвестицията единствено до степента, в която то получава разпределения

от натрупаните печалби на предприятието, в което е инвестирано, възникнали след датата на

придобиването.

Инвестициите в дъщерни предприятия се отчитат и представят по цена на придобиване /себестойност/.

Дружеството притежава едно дъщерно предприятие - „Черноморска Газова Компания” ЕООД с дейност

изготвяне на проектна документация, изграждане на газопроводи и сградни и вътрешни инсталации и

производство на газоизмервателни уреди.

10. Материални запаси

Материални запаси са активи, държани за продажба в обичайния ход на стопанската дейност или

материални запаси, които се израходват при предоставяне на услуги;/материали, суровини/.

Материалните запаси се оценяват по по-ниската от себестойността или нетната реализируема стойност.

Нетната реализируема стойност е предполагаемата продажна цена в нормалния ход на стопанската дейност

минус приблизително оценените разходи, необходими за осъществяване на продажбата.

АРЕСГАЗ АД




16

Себестойността на материалните запаси представлява сумата от всички разходи по закупуването,

преработката, както и други разходи, направени във връзка с доставянето им до настоящето състояние и

местоположение.

Разходите по закупуване на материалните запаси включват покупната цена, вносните мита и други

невъзстановими данъци, транспортните разходи и др., които директно могат да се отнесат към

придобиването на стоките, материалите и услугите. Търговските отстъпки, рабати и др. подобни

компоненти се приспадат при определяне на покупната стойност.

Себестойност при предоставяне на услуги

Дотолкова, доколкото при предоставянето на услуги се ползват материални запаси, то те се включват в

себестойността на услугите. Себестойността се състои главно от разходите за труд и другите разходи за

персонала, зает в предоставянето на услугата, включително служителите, изпълняващи надзорна дейност,

и съответната част от общите разходи за тях. Трудът и други разходи, свързани с продажбите и общия

административен персонал, не се включват, а се признават за разходи в периода, в който са възникнали.

Потреблението на материални запаси се оценява по средно претеглена стойност.

При продажба на материални запаси, балансовата сума на тези материални запаси се признава като разход

през периода, през който съответният приход е признат.

Сумата на всяка обезценка на материални запаси до нетната им реализируема стойност, както и всички

загуби от материални запаси се признават като разходи за периода на обезценката или на възникването на

загубите. Сумата на евентуалното обратно възстановяване на стойността на обезценката на материалните

запаси, възникналa в резултат на увеличението на нетната реализируема стойност, се признава като

намаляване на сумата на признатите разходи за материални запаси през периода, през който

възстановяването е възникнало.

Някои материални запаси могат да бъдат отнесени по сметките на други активи, като например материални

запаси, които се използват като компонент на създадените от самото предприятие собствени имоти,

съоръжения и оборудване. Материалните запаси, отнесени към друг актив, се признават за разход в

продължение на полезния живот на актива.

11. Финансови инструменти

а) Финансови активи

Финансов актив е всеки актив който е:

- парични средства;

- инструмент на собствения капитал на друго предприятие;

-договорно право:

да се получат парични средства или друг финансов актив от друго предприятие ;

или

да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които

са потенциално благоприятни за Дружеството.

АРЕСГАЗ АД




17

Финансовите активи, с които Дружеството разполага, са пари и парични еквиваленти, търговски и други

вземания и заеми.

Дружеството първоначално признава финансовите активи на датата, на която те са възникнали. Всички

други финансови активи (включително активи предназначени по справедлива стойност през печалба и

загуба) се признават първоначално на тяхната дата на търгуване на която Дружеството е станало страна по

договорните условия на инструмента.

Заеми, търговски и други вземания

Заеми и вземания са финансови активи с фиксирани или определяеми плащания които не са котирани на

активен пазар. Такива активи се признават първоначално по справедлива стойност плюс всички директно

съотносими разходи по сделката. След първоначално признаване заеми и вземания се оценяват по

амортизирана стойност, като се използва метода на ефективния лихвен процент, намалена със загуби от

обезценка.

Като заеми и вземания се класифицират финансови активи възникнали от директно предоставяне на стоки,

услуги, пари или парични еквиваленти/търговски вземания и заеми/.

Търговските вземания се отчитат по стойността на оригинално издадената фактура, намалена с размера на

обезценката за несъбираеми суми.

Предплатените разходи, които касаят следващи отчетни периоди се представят като авансово преведени

суми на доставчици и се включват в търговските вземания.

Пари и парични еквиваленти

Паричните средства включват парични средства в брой, парични средства по банкови сметки и срочни

депозити, съответно в лева и във валута. Направени са съответните преизчисления за целите на отчета за

паричните потоци.

б) Финансови пасиви

Финансов пасив е всеки пасив, който е договорно задължение:

да се предоставят парични средства или друг финансов актив от друго предприятие ;

или

да се разменят финансови активи или финансови пасиви с друго предприятие при условия, които

са потенциално неблагоприятни за предприятието.

Дружеството първоначално признава финансовите пасиви на тяхната дата на търгуване, на която

Дружеството е станало страна по договорните условия на инструмента. Дружеството отписва финансов

пасив когато неговите договорни задължения са изпълнени или са отменени или не са валидни. Финансови

активи и пасиви се нетират и нетната стойност се представя в отчета за финансово състояние тогава и само

тогава, когато Дружеството има правно основание да нетира сумите и има намерение или да урежда на

нетна база или да реализира актива и да уреди пасива едновременно.

Финансови пасиви на Дружеството се състоят от търговски и други задължения и заеми. Такива

финансови пасиви се признават първоначално по справедлива стойност плюс всички директно свързани

АРЕСГАЗ АД




18

разходи. След първоначално признаване тези финансови пасиви се оценяват по амортизирана стойност,

като се използва метода на ефективния лихвен процент.

Обезценка на финансови активи

Финансов актив, който не се отчита по справедлива стойност в печалби и загуби, се преразглежда към

всяка отчетна дата, за да се прецени дали не съществуват признаци за обезценка. Един финансов актив се

счита за обезценен в случай, че има обективни доказателства за едно или повече събития имащи негативен

ефект върху очакваните бъдещи парични потоци от този актив и този ефект може да бъде надеждно

оценен.

Обективно доказателство че финансов актив е обезценен може да включва неизпълнение или просрочие от

длъжника, преструктуриране на дължимата сума за Дружеството при условия, които Дружеството не би

разглеждало при други обстоятелства, индикации, че длъжникът или емитентът ще влезе в

несъстоятелност, липсата на активен пазар за дадена ценна книга. В допълнение, за инвестиция в

капиталова ценна книга, значителен или продължителен спад в справедливата стойност под неговата цена

на придобиване е обективно доказателство за обезценка.

Дружеството взема предвид доказателства за обезценка на вземания за конкретен актив, така и на

колективно равнище. Всички индивидуално значими вземания се оценяват за специфична обезценка.

Всички индивидуално значими вземания, за които няма специфична обезценка, след това се оценяват

колективно за обезценка, която е възникнала, но все още не е идентифицирана. Вземанията, които не са

индивидуално значими са колективно оценени за обезценка като са групирани заедно вземания със сходни

характеристики на риска.

При оценяването на колективната обезценка Дружеството използва историческите трендове на

вероятността за неизпълнение на задълженията, времето за възстановяване и размера на възникналите

загуби, коригирани с преценката на мениджмънта дали сегашните икономически и кредитни условия са

такива, че реалните загуби има вероятност да бъдат по-големи или по-малки от предложеното от

историческите тенденции.

Загубата от обезценка за финансов актив, отчитан по амортизирана стойност, се изчислява като разликата

между неговата отчетна стойност и настоящата стойност на очакваните бъдещи парични потоци,

дисконтирани с оригиналния ефективен лихвен процент. Загуба от обезценка се признава в печалби и

загуби и се отразява в специална сметка намаляваща вземанията. Когато последващо събитие намалява

загубата от обезценка, това намаление се отразява през печалби и загуби.

Компенсиране на финансови инструменти

Финансови активи и пасиви се нетират и нетната стойност се представя в отчета за финансово състояние

тогава и само тогава, когато Дружеството има правно основание да нетира сумите и има намерение или да

урежда на нетна база или да реализира актива и да уреди пасива едновременно.

Дружеството има следните недеривативни финансови активи: заеми и вземания.

АРЕСГАЗ АД




19

Отписване на финансови инструменти

Дружеството отписва финансов актив когато договорните права за паричните потоци от актива са изтекли

или Дружеството прехвърли правата да получи договорените парични потоци от финансовия актив в

сделка според която значителна част от всички рискове и изгоди от собствеността на финансовия актив са

прехвърлени. Всяко участие в прехвърлен финансов актив, който е създаден или задържан от Дружеството

е признат отделен актив или пасив.

Финансов пасив се отписва, когато той е погасен, т.е. когато задължението определено в договора е

отпаднало или е анулирано, или срокът му е изтекъл.

12. МСФО 13 Оценяване на справедлива стойност

Справедливата стойност на финансовите инструменти и нефинансови активи, които се оценяват по

справедлива стойност, се оценява съгласно МСФО 13 Оценяване по справедлива стойност към всяка

балансова дата.

Справедлива стойност е цената, която би била получена при продажбата на един актив или платена при

прехвърлянето на задължение при обичайна сделка между пазарните участници при датата на оценката.

Оценяване на справедливата стойност се базира на предположението, че продажбата на актива или

прехвърлянето на задължението се осъществява:

На основния пазар за актива или пасива или,

При липса на основен пазар, на най-благоприятния пазар за актива или пасива

Основният или най-благоприятният пазар следва да бъдат достъпни за Дружеството.

Справедливата стойност на актива или пасива се оценява като се допуска, че участниците на пазара ще

използват тази стойност при оценката на актива или пасива, и че те ще действат съгласно най-добрия

икономически интерес.

Справедливата стойност на нефинансовите активи се определя като се вземе предвид способността на

участниците да генерират икономически ползи като използват актива или като го продадат на друг пазарен

контрагент, който ще използва актива по най-добрия и ефективен начин.

Дружеството прилага техники за оценка, подходящи при съответните обстоятелства, и за които са налице

достатъчно данни за оценка на справедливата стойност, като максимизира използването на обозрими

параметри и свежда до минимум използването на необозрими параметри.

Всички активи и пасиви, за които се използва при оценката им или се оповестява справедлива стойност, се

делят на следните три нива на йерархия на базата на хипотезите на техниките на оценяване:

Ниво 1 — Котирани (некоригирани) цени на активни пазари за идентични активи или пасиви

Ниво 2 — Техники за оценка, при които параметрите за оценка на справедливата стойност могат да бъдат

наблюдавани пряко или косвено

Ниво 3 — Техники за оценка, при които параметрите за оценка на справедливата стойност не могат да

бъдат наблюдавани пряко или косвено

Към всяка балансова дата, Ръководството прави анализ на промените в справедливата стойност на активите

и пасивите и следи за отражението им във финансовите отчети съгласно приетата счетоводна политика.

АРЕСГАЗ АД




20

Дружеството прави преценка дали е настъпила промяна в категоризирането на активите или пасивите

съгласно хипотезите на техниките на оценяване. С помощта на сертифицирани оценители, в случай на

необходимост, Ръководството сравнява всяка от промените в справедливата стойност на активите и

пасивите с обозримите параметри за да се потвърди, че промените са разумни.

Дружеството определя активите и пасивите, за които следва да бъдат направени оповестявания във връзка

със справедливата им стойност, на базата на техния характер, рискове и нивото на йерархия, в което те

попадат, посочено по-горе.

13. Текущи и нетекущи пасиви

Пасив се класифицира като текущ, когато отговаря на някой от следните критерии:

очаква се да бъде уреден в рамките на нормалния оперативен цикъл на Дружеството;

Държи се предимно с цел търгуване;

Следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от датата на годишния финансов отчет;

Дружеството няма безусловно право да отсрочва уреждането на пасива за период най-малко

дванадесет месеца от датата на годишния финансов отчет;

Пасив се класифицира като нетекущ, ако не отговаря на критериите за класифициране като текущ.

Пасив се класифицира като текущ, когато следва да се уреди в рамките на дванадесет месеца от датата

на баланса, дори ако:

първоначалният срок е бил за период по-дълъг от дванадесет месеца, и

след датата на баланса и преди годишния финансов отчет да се одобри за публикуване е сключено

споразумение за рефинансиране или за нов погасителен план на дългосрочна база.

Пасив се класифицира като нетекущ, ако не отговаря на критериите за класифициране като текущ.

14. Лизинг

Съгласно МСС 17 Лизинг лизингов договор се класифицира като финансов лизинг, ако прехвърля по

същество всички рискове и изгоди от собствеността върху актива. Лизингов договор се класифицира като

оперативен лизинг, ако не прехвърля по същество всички рискове и изгоди от собствеността върху актива.

Признаване и отчитане на финансов лизингов договор, по който Дружеството е лизингополучател

В началото на лизинговия срок финансовият лизинг се признава като актив и пасив в баланса в размер на

по-ниската стойност от справедливата стойност на наетият актив и настоящата стойност на минималните

лизингови плащания.. Дисконтовият процент, който се използва при изчисляване на настоящата стойност

на минималните лизингови плащания е лихвеният процент, заложен в лизинговия договор, доколкото той

практически може да бъде определен; ако това е невъзможно – използва се ефективният лихвен процент по

задължението на лизингополучателя. Първоначалните преки разходи се прибавят към сумата, призната

като актив. Минималните лизингови плащания се разпределят между финансовия разход и намалението на

неплатеното задължение. Финансовият разход се разпределя по периоди за срока на лизинговия договор,

така че да се получи постоянен периодичен лихвен процент по остатъчното салдо на задължението.

АРЕСГАЗ АД




21

Амортизационната политика по отношение на амортизируемите наети активи съвпада с тази на

собствените амортизируеми активи, а признатата амортизация се включва в отчета за печалбата или

загубата и други всеобхватен доход. Ако не е сигурно в голяма степен, че Дружеството ще придобие

собственост до края на срока на лизинговия договор, активът изцяло се амортизира през по-краткия от

двата срока – срока на лизинговия договор или полезния живот на актива.

Признаване и отчитане на оперативен лизингов договор, по който Дружеството е лизингополучател

Лизинговите плащания по оперативен лизинг се признават като разход в отчета за печалбата или загубата

и другия всеобхватен доход по линейния метод за целия срок на лизинговия договор.

15.Задължения към персонала и провизии за дългосрочни доходи на персонала

Планове за дефинирани вноски

Правителството на България носи отговорността за осигуряването на пенсии по планове за дефинирани

вноски. Разходите по ангажимента на Дружеството да превежда вноски по плановете за дефинирани

вноски се признават в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход при тяхното

възникване.

Платен годишен отпуск

Дружеството признава като задължение недисконтираната сума на оценените разходи по платен годишен

отпуск, очаквани да бъдат заплатени на служителите в замяна на труда им за изминалия отчетен период.

Други дългосрочни доходи

Дружеството има задължението за изплащане на доход при напускане на тези свои служители, които се

пенсионират в Дружеството, в съответствие с изискванията на Кодекса на труда (КТ), член 222 параграф 3.

Съобразно тези разпоредби на КТ, при прекратяване на трудовия договор на служител на Дружеството,

придобил право на пенсия, Дружеството му изплаща обезщетение в размер на две или шест брутни

работни заплати. Към всяка дата на изготвяне на отчета ръководството оценява приблизителния размер на

потенциалните разходи платими при текущото ниво на възнагражденията.

Краткосрочни доходи на наети лица

Задължения за краткосрочните доходи на наети лица се оценяват на недисконтирана база и са отчетени

като разход когато свързаните с тях услуги се предоставят. Задължения към персонал включват

задължения на Дружеството по повод на минал труд положен от наетия персонал и съответните

осигурителни вноски, които се изискват от законодателството. Размерите на осигурителните вноски се

утвърждават конкретно със Закона за бюджета на ДОО за съответната година. Вноските се разпределят

между работодателя и осигуреното лице в съотношение, което се променя ежегодно и се утвърждава също

със Закона за бюджета на ДОО.

Съгласно разпоредбите на Кодекса на труда, работодателят има задължение да изплати при прекратяване

на трудовия договор следните обезщетения:

При неспазено предизвестие от работодателя – до една брутна работна заплата;

АРЕСГАЗ АД




22

Поради закриване на Дружеството или част от него, съкращения в щата, намаляване обема на

работа и спиране на работа за повече от 15 дни- до една брутна работна заплата;

За неползван платен годишен отпуск – обезщетение за неползваните дни

След изплащане на тези обезщетения не произтичат други задължения за работодателя.

Краткосрочните доходи на персонала (изискуеми в рамките на 12 месеца след края на отчетния период, в

който персоналът е положил труд за тях) се признават като разход в отчета за печалбата или загубата и

другия всеобхватен доход и като текущо задължение, след приспадане на платените вече суми и

полагащите се удръжки. Съгласно изискванията на МСС19 Доходи на наети лица се включват и

начислените краткосрочни доходи на персонала с произход неползвани отпуски на персонала и

начислените на база на действащите ставки за осигуряване, осигурителни вноски върху тези доходи.

16.Провизии

Провизия се признава в индивидиуалния отчет за финансовото състояние когато Дружеството има правно

или конструктивно задължение в резултат на минало събитие, и има вероятност определен изходящ поток,

съдържащ икономически ползи, да бъде необходим за покриване на задължението. Провизиите се

дисконтират, когато ефектът от времевата стойност на парите е съществен, като се използва дисконтовата

норма преди облагане с данъци, отразяваща текущите пазарни оценки на времевата стойност на парите и,

ако е подходящо, специфичните за задължението рискове. Признатите суми на провизии се преразглеждат

на всяка дата на годишния финансов отчет и се преизчисляват с цел да се отрази най-добрата текуща

оценка.

Съдебни спорове

Където е вероятно определен изходящ поток, съдържащ икономически ползи, да бъде необходим за

покриване на задължение по съдебен спор, Дружеството признава провизия. Провизията се базира на най-

добрата оценка дадена от юридическите съветници на Дружеството. В случаите, когато не може да бъде

направена надеждна оценка на размера на задължението се оповестява като условен пасив.

17. Данъци

Данъкът върху печалбата за годината представлява текущи и отсрочени данъци. Данъкът върху печалбата

се признава в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход с изключение на този, отнасящ

се до бизнес комбинации или до статии, които са признати директно в собствения капитал, или в друг

всеобхватен доход.

Текущият данък са очакваните данъчни плащания върху облагаемата печалба за годината, прилагайки

данъчните ставки в сила към датата на изготвяне на баланса, и някои корекции на дължимия данък,

отнасящи се за предходни години.

Сумата на отсрочените данъци се базира на очакването те да се реализират или приспаднат, използвайки

приложимите към датата на баланса данъчни ставки. Отсрочените данъчни активи и пасиви се нетират ако

има правно основание за нетиране на текущи данъчни активи и пасиви и те се отнасят до данъци върху

печалбата наложени от същите данъчни власти на същото дружество или на различни дружества но те

АРЕСГАЗ АД




23

възнамеряват да уредят данъчните пасиви и активи на нетна база или техните данъчни активи и пасиви ще

се реализират едновременно.

Отсрочен данъчен пасив се признава за всички дължими в бъдещи периоди суми на данъци свързани с

облагаеми временни разлики.

Актив по отсрочени данъци се начислява само до размера, до който е възможно бъдеща облагаема печалба

да бъде налична при условие, че неизползваните данъчни загуби и кредити могат да бъдат използвани.

Отсрочените данъчни активи се преглеждат към всяка отчетна дата и се намаляват доколкото бъдещата

изгода не е повече вероятно да бъде реализирана.

Дружеството преразглежда непризнатите отсрочени данъчни активи към края на всеки отчетен период.

Дружеството признава непризнатите в предходен период отсрочени данъчни активи до степента, до която

се е появила вероятност бъдещата облагаема печалба да позволява възстановяването на отсрочен данъчен

актив.

18. Акционерен капитал

Акционерният капитал на дружеството се състои единствено от записаните и напълно внесени дялове на

съдружниците. Тези дялове се отчитат като обикновени акции. Обикновените акции се класифицират като

собствен капитал. Разходите директно свързани с издаването на обикновените акции и опции върху акции

се признават като намаление на собствения капитал, нетно от всички данъчни ефекти. Капиталът на

Дружеството е представен по историческа стойност към датата на регистрация.

Дружеството не е издавало преференциални акции и не е извършвало обратно изкупуване на акции.

19.Приходи

Приход е брутен поток от икономически ползи през периода, създаден в хода на обичайната дейност на

Дружеството, когато тези потоци водят до увеличаване на собствения капитал, различни от увеличенията,

свързани с вноските на акционерите.

Дружеството отчита текущо приходите от обичайната дейност по видове дейности.

Приходите се оценяват по справедливата стойност на полученото или подлежащото за получаване плащане

или възнаграждение.

Признаването на приходите се извършва при спазване на приетата счетоводна политика за следните видове

приходи:

Приходът от продажбата на природен газ се признава, когато са били изпълнени всички следващи

условия:

Дружеството е прехвърлило на купувача съществени рискове и ползи от собствеността върху

стоките;

Дружеството не запазва продължаващо участие в управлението на стоките, доколкото то

обикновено се свързва със собствеността, нито ефективен контрол над продаваните стоки;

сумата на прихода може надеждно да бъде оценена;

вероятно е икономическите ползи, свързани със сделката, да се получат от Дружеството;

АРЕСГАЗ АД




24

направените разходи или тези, които ще бъдат направени във връзка със сделката, могат надеждно

да бъдат оценени;

Приходът от продажба на услуги се признава когато резултатът от една сделка може да се оцени надеждно.

Приходът, свързан със сделката, се признава в зависимост от етапа на завършеност на сделката към датата

на баланса. Резултатът от една сделка може да се оцени надеждно, когато са изпълнени всички следващи

условия:

сумата на прихода може да бъде надеждно оценена;

вероятно Дружеството ще има икономически ползи, свързани със сделката;

етапа на завършеност на сделката към датата на баланса може надеждно да се оцени;

и

разходите, направени по сделката, както и разходите за завършване на сделката може надеждно да

бъдат оценени;

Приходът, създаден от използването от други лица на активи на предприятието, което носи лихви,

възнаграждения за права и дивиденти, се признава, когато:

е възможно предприятието да има икономически ползи, свързани със сделката;

и

сумата на приходите може надеждно да бъде оценена.

Приходите се признават, както следва:

възнагражденията за права се признават, на база на счетоводния принцип на начисляване съгласно

съдържанието на съответното споразумение;

дивидентите се признават, когато се установи правото на акционера да получи плащането;

Когато възникне несигурност около събирането на сума, която вече е включена в прихода, несъбираемата

сума или сумата, за която възстановяването вече не е вероятно, се признава за разход, а не за корекция на

сумата на първоначално признатия приход.

Приходите от наеми се признават на времева база за срока на договора.

20.Разходи

Дружеството отчита текущо разходите за дейността по икономически елементи и след това отнася по

функционално предназначение с цел формиране размера на разходите по направления и дейности.

Признаването на разходите за текущия период се извършва тогава, когато се начисляват съответстващите

им приходи. Разход се признава незабавно в отчета за печалбата или загубата и другия всеобхватен доход,

когато разходът не създава бъдеща икономическа изгода или когато и до степента, до която бъдещата

икономическа изгода не отговаря на изискванията или престане да отговаря на изискванията за признаване

на актив в баланса.

Разходите се отчитат на принципа на текущо начисляване. Оценяват се по справедливата стойност на

платения или предстоящия за плащане разход.

АРЕСГАЗ АД




25

21. Финансови приходи и разходи

Финансовите приходи включват приходи от лихви по инвестирани средства, приходи от дивиденти,

промени в справедливата стойност на финансови активи отчитани по справедлива стойност, когато

промяната се отчита като печалба или загуба, и печалба от операции в чуждестранна валута. Приход от

лихви се признава в момента на начисляването му по метода на ефективната лихва. Приход от дивиденти

се признава на датата, на която е установено правото на Дружеството да получи плащането, която в случая

на котирани/търгуеми ценни книжа е датата, след която акциите стават без право на получаване на

последния дивидент.

Финансови разходи включват разходи за лихви по заеми и други разходи, извършени от Дружеството във

връзка със заемането на финансови средства. Разходите по заеми , които са свързани с оперативната

дейност на Дружеството се признават като разход в периода, в който са извършени. Разходи по заеми,

които пряко могат да се отнесат към придобиването, строителството или производството на отговарящ на

условията квалифициран актив се капитализират в стойността на актива.

Печалби и загуби от валутни курсови разлики се отчитат на нетна база.

22.Свързани лица и сделки с тях

Дружеството спазва разпоредбите на МСС24 Оповестяване на свързани лица при определяне и

оповестяване на свързаните лица. Сделка между свързани лица е прехвърляне на ресурси, услуги или

задължения между свързани лица без значение на това, дали се прилага някаква цена.

23.Нетна печалба на акция

Основната нетна печалба на акция се изчислява като се раздели печалбата или загубата за периода,

подлежаща на разпределение между притежателите на обикновени акции, на среднопретегления брой на

държаните обикновени акции за периода.

24. Промяна в счетоводната политика, рекласификации и грешки

Грешки от минал период са пропуски или неточно представяне в годишния финансов отчет на

Дружеството за един или повече минали отчетни периоди произтичащи от неизползване или неправилно

използване на надеждна информация, която:

е била налична към момента, в който годишния финансов отчет за тези периоди са били одобрени

за публикуване;

и

е можело, при полагането на разумни усилия, да бъде получена и взета предвид при изготвянето и

представянето на тези годишни финансови отчети;

Тези грешки включват ефектите от математически грешки, грешки при прилагане на счетоводна политика,

недоглеждане или неточно представяне на факти и измами.

АРЕСГАЗ АД




26

Грешки по смисъла на МСС8 Счетоводни политики, промени в счетоводните приблизителни оценки и

грешки могат да възникнат във връзка с признаването, оценяването, представянето или оповестяването на

компоненти от годишния финансов отчет. Потенциалните грешки за текущия период, открити в същия, се

коригират преди годишния финансов отчет да се одобри за публикуване. Въпреки това, грешки понякога

се откриват в последващ период и тези грешки от предходни периоди се коригират.

Дружеството коригира със задна дата съществените грешки от предходни периоди в първия годишен

финансов отчет, одобрен за публикуване след като са открити чрез:

преизчисляване на сравнителните суми за представения предходен период, в които е възникнала

грешка;

или

в случай, че грешката е възникнала преди най-ранно представения предходен период,

преизчисляване на началното салдо на активите, пасивите и капитала за този период.

Грешка от предходен период се коригира посредством преизчисляване с обратна сила, освен ако е

практически неприложимо да се определи някой от специфичните ефекти за периода или комулативнен

ефект от тази грешка.

25.Условни активи и пасиви

Условен пасив е:

възможно задължение, което произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде

потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи

събития, които не могат да бъдат изцяло контролирани от Дружеството;

или

настоящо задължение, което произлиза от минали събития, но не е признато, защото не е вероятно

за погасяването му да бъде необходим изходящ поток от ресурси, съдържащи икономически ползи

или сумата на задължението не може да бъде определена с достатъчна степен на надеждност;

Условен актив е възможен актив, който произлиза от минали събития и чието съществуване ще бъде

потвърдено само от настъпването или ненастъпването на едно или повече несигурни бъдещи събития,

които не могат да бъдат изцяло контролирани от Дружеството.

Условните активи и пасиви не се признават в отчета за финансовото състояние, но се оповестяват, ако са

съществени.

Към 30.06.2017г. има издадена банкова гаранция в размер на 2,431 хил. лв. (31.12.2016: 2, 431 хил. лв.).

26.Събития след датата на баланса

Събития след датата на баланса са онези събития, които възникват между датата на баланса и датата, на

която индивидулния финансови отчет е одобрен за публикуване.

Разграничават се два вида събития:

такива, които доказват условия, съществували към датата на баланса (коригиращи събития след

датата на баланса);

АРЕСГАЗ АД




27

и

такива, които са показателни за условия, възникнали след датата на баланса (некоригиращи

събития след датата на баланса).

Дружеството коригира сумите, признати в годишния финансов отчет, за да отрази коригиращите събития

след датата на баланса и осъвременява оповестяванията.

Дружеството не коригира сумите, признати в годишния финансов отчет, за да отрази некоригиращите

събития след датата на баланса. Когато некоригиращите събития след датата на баланса са толкова

съществени, че неоповестяването би повлияло на способността на потребителите на годишния финансов

отчет да вземат стопански решения, Дружеството оповестява следната информация за всяка съществена

категория на некоригиращото събитие след датата на баланса:

-естеството на събитието;

и

-приблизителна оценка на финансовия му ефект или изявление, че такава оценка не може да бъде

направена.

27. Управление на финансовия риск

В хода на обичайната си стопанска дейност дружеството е изложено на различни финансови рискове, най-

важните от които са: пазарен риск (включващ валутен риск, риск от промяна на справедливата стойност и

лихвен риск), кредитен риск и ликвиден риск. Общото управление на риска е фокусирано върху

трудностите при прогнозиране на финансовите пазари и постигане минимизиране на потенциалните

отрицателни ефекти, които могат да се отразят върху финансовите резултати и състояние на дружеството.

Текущо финансовите рискове се идентифицират, измерват и наблюдават с помощта на различни контролни

механизми, въведени, за да се определят адекватни цени на продажбите на дружеството и на привлечения

от него заемен капитал, както и да се оценят адекватно пазарните обстоятелства и формите на поддържане

на свободните ликвидни средства, без да се допуска неоправдана концентрация на даден риск.

Управлението на риска в дружеството се осъществява текущо от оперативното ръководство на

дружеството, съгласно политиката определена от Съвета на директорите.

Съветът на директорите е приел основните принципи на общото управление на финансовия риск и за

управление на отделните специфични рискове, като пазарен, кредитен, ликвиден и капиталов.

Пазарен риск

Пазарен риск е рискът при промяна на пазарните цени, като курс на чуждестранна валута, лихвени

проценти или цени на капиталови инструменти, доходът на дружеството или стойността на неговите

инвестиции да бъдат засегнати. Целта на управлението на пазарния риск е да управлява и контролира

експозицията на пазарен риск в приемливи граници като се оптимизира възвръщаемостта.

Лихвен риск

Дружеството управлява своя лихвен риск, като се стреми да договори лихвите по кредитите да са с

фиксирана лихва, както и лихвите по предоставените заеми. Лихвения процент по предоставените заеми е

леко по-висок от това на получените такива..

АРЕСГАЗ АД




28

Валутен риск

Въпреки, че Дружеството има отрицателна нетна позиция в евро, ръководството счита, че то не е изложено

на валутен риск, тъй като курсът на българският лев към еврото е фиксиран на нива 1,95583 лв. за евро.

Кредитен риск

Кредитният риск за Дружеството се състои от риск от финансова загуба в ситуация, при която клиент или

страна по финансов инструмент не успее да изпълни своите договорни задължения. Кредитният риск

произтича основно от вземания от клиенти и инвестиции във финансови инструменти.

Вземания от клиенти

Експозицията към кредитен риск е в резултат на индивидуалните характеристики на отделните клиенти.

Тази експозиция също така може да зависи от риск от неплащане присъщ за индустрията или за вътрешния

пазар, на който Дружеството оперира. Приходите се реализират само на вътрешния пазар.

Кредитната политика на Дружеството предвижда всеки нов клиент да се проучва за кредитоспособност

преди да се предложат стандартните условия на доставка и плащания.

Дружеството отчита обезценка, която представлява очакваните загуби по отношение на търговските и

други вземания и инвестиции. Обезценката се състои основно от компонент, който се отнася за

индивидуално значими експозиции и колективен компонент за загуба за групи сходни активи по

отношение на загуби, които са възникнали, но все още не са идентифицирани. Колективният компонент се

определя на база исторически данни за плащанията по сходни финансови активи.

Ликвиден риск

Ликвидният риск се изразява в негативната ситуация дружеството да не бъде в състояние да посрещне

безусловно всички свои задължения съгласно техния падеж.

Дружеството генерира и поддържа достатъчен обем на ликвидви средства. Вътрешен източник на

ликвидни средства за дружеството е основната му стопанска дейност, генерираща достатъчни оперативни

потоци. Външни източници на финансиране са банките и други постоянни партньори. С цел изолиране

евентуалния ликвиден риск, дружеството работи със система от алтернативни механизми за действие и

прогнози, крайният ефект от които е поддържането на добра ликвидност, респективно способност за

финансиране на стопанската си дейност. Това се допълва текущо с наблюдение на падежите на активите и

пасивите и контрол върху изходящите парични потоци. Ликвидността на различните елементи на отчета за

финансовото състояние към 30.06.2017г. и към 31.12.2016г.е посочена по-долу в бележките.

Капиталов риск

С управлението на капитала дружеството цели да създава и поддържа възможности то да продължи да

функционира като действащо предприятие и да осигурява съответната възвръщаемост на инвестираните

средства на акционерите, стопански ползи на другите заинтересовани лица и участници в неговия бизнес,

както и да поддържа оптимална капиталова структура, за да се редуцират разходите за капитала.

Дружеството текущо наблюдава осигуреността и структурата на капитала на база съотношението на

АРЕСГАЗ АД




29

задлъжнялост. Това съотношение се изчислява между нетния дългов капитал към общата сума на

капитала. Нетният дългов капитал се определя като разлика между всички привлечени средства

(краткосрочни и дългосрочни) така, както са посочени в отчета за финансовото състояние и паричните

средства и парични еквиваленти. Общата сума на капитала е равна на собствения капитал и нетния дългов

капитал.

АРЕСГАЗ АД




30

28. Дълготрайни материални активи

28.1 Имоти, машини и съоръжения

Категория Земи Сгради Газопроводи

и

измервателно

оборудване

Техника и

оборудване

Транспортни

средства

Други

активи

Общо

Отчетна стойност

Салдо към 31.12.2015 15 24 64 832 141 1 57 65 070

Постъпили 53 613 115 868 204 388 665 117 791

Излезли 0 0 15 56 0 192 263

Салдо към 31.12.2016 68 637 180 685 289 389 530 182 598

Постъпили 0 0 1 884 8 0 2 1 894

Излезли 0 0 8 0 42 0 50

Салдо към 30.06.2017 68 637 182 561 297 347 532 184 442


Салдо към 31.12.2015 0 12 22 410 128 1 45 22 596

Постъпили 0 126 18 595 174 380 572 19 847

Излезли 0 0 11 56 0 192 259

Салдо към 31.12.2016 0 138 40 994 246 381 425 42 184

Постъпили 0 12 3 445 15 6 27 3 505

Излезли 0 0 8 0 42 0 50

Салдо към 30.06.2017 0 150 44 431 261 345 452 45 639

Балансова стойност


към 31.12.2016 68 499 139 691 43 8 105 140 414


към 30.06.2017 68 487 138 130 36 2 80 138 803

През 2017г. не са настъпили събития, които да налагат обезценка на имоти, машини, съоръжения и

оборудване.

Придобитите през годината дълготрайни материални активи са с цел разширение на

газоразпределителната мрежа и включване на нови клиенти..

АРЕСГАЗ АД




31

28. 2 ДМА в процес на изграждане

Категория Разх. за придобиване на

ДМА


Към 31.12.2015 1 917

Постъпили 8 111

Излезли 3 873

Към 31.12.2016 6 155

Постъпили 964

Излезли 1 472

Към 30.16.2017 5 647

През 2017г. не са настъпили събития, които да налагат обезценка на ДМА в процес на изграждане.

Към 30.06.2017г. разходите за придобиване на дълготрайни материални активи представляват

неприключени етапи от новоизграждаща се газоразпределителна мрежа в лицензионните региони на

Дружеството. В стойността на изграждащите се газопроводи се отнасят разходи за заплати и

осигуровки на персонал, пряко ангажиран с инвестиционната дейност.

Дружеството не е заложило имоти, машини и съоръжения като обезпечение по свои задължения.

29.Нематериални активи

Категория Лицензии Програмни

продукти

Други Общо

Отчетна стойност

Салдо към 31.12.2015 2 115 756 114 2 985

Постъпили 65 170 21 256

Излезли 0 165 0 165

Салдо към 31.12.2016 2 180 761 135 3 076

Постъпили 0 0 0 0

Излезли 0 0 0 0

Салдо към 30.06.2017 2 180 761 135 3 076


Салдо към 31.12.2015 734 506 72 1 312

Постъпили 75 384 13 472

Излезли 0 165 0 165

Салдо към 31.12.2016 809 725 85 1 619

Постъпили 31 36 7 74

Излезли 0 0 0 0

Салдо към 30.06.2017 840 761 92 1 693


Балансова стойност към 31.12.2016 1 371 36 50 1 457

Балансова стойност към 30.06.2017 1 340 0 43 1 383

АРЕСГАЗ АД




32

30.Дялове и участия

Инвестиции в дъщерни предприятия 30.06.2017 г. 31.12.2016 г.

размер стойност размер стойност

Черноморска Газова Компания ЕООД 5 5 5 5

Общо 5 5 5 5

През първите шест месеца на 2017 г. и 2016 г. Дружеството не е получило дивиденти.

Дружеството няма условни задължения или други поети ангажименти, свързани с инвестиции в дъщерни

дружества.

31. Краткосрочни вземания по заеми

Черноморска Компания за Компресиран газ ЕООД

Салдо към 1 януари 2017г.

Валута Лихва (%)

Сума

Хил.лева Падеж

Лева 3.00% 398 апр.18

Главница

360

Лихва 38

Плащания:

4

Предоставени заеми

0

Начислена лихва

4

Постъпления:

(100)

Погасени заеми

(100)

Получена лихва -0

Към 30 юни 2017г.

302

Главница

260

Лихва 42

32.Търговски и други вземания

Категория 30.6.2017 31.12.2016

Вземания от свързани предприятия 568 449

Вземания по продажби 347 1 896

Вземания по предоставени аванси 706 854

Общо търговски вземания 1 053 2 750

Предплатени разходи 12 11

Вземания по съдебни спорове 234 129

Надвнесен корпоративен данък 22 22

Предоставени гаранции 373 457

Други текущи вземания 320 17

Общо други вземания и предплатени разходи 961 636

Общо 2 582 3 835

Експозицията на дружеството към кредитен и валутен риск и загуби от обезценки, свързани с търговски

вземания е представена в Бележка 51.

АРЕСГАЗ АД




33

За 2017 и 2016 след преглед на търтовските и други вземания, ръководството е преценило, че не са на

лице условия за обезценка.

33.Парични средства

Категория 30.6.2017 31.12.2016

Парични средства в брой 3 13

в лева 2 8

във валута 1 5

Парични средства в разплащателни сметки 753 96

в лева 749 93

във валута 4 3

Общо 756 109

Дружеството няма блокирани пари и парични еквиваленти.

За целите на Отчета за паричните потоци, парите и паричните еквиваленти включват следното:

Пари и парични еквиваленти към 30.06.2017 г. – 756 х.лв. (към 31.12.2016 г. – 109 х.лв.)

34.Активи и пасиви по отсрочени данъци

31.дек.16

Движение на отсрочените данъци за

2017

30.юни.17 увеличение намаление

Данъчн

а

основа

Временн

а

разлика

Данъчн

а

основа

Временн

а

разлика

Данъчн

а

основа

Временн

а

разлика

Данъчн

а

основа

Временн

а

разлика

Активи по отсрочени данъци

Компенсируми отпуски 42 4 0 0 0 0 42 4

Провизии по съдебни

дела 99 10 0 0 0 0 99 10

Неизпл. доход на физ

лица 74 7 0 0 0 0 74 7

Обезценки 0 0 0 0 0 0 0 0

Общо активи: 215 21 0 0 0 0 215 21

Пасиви по отсрочени данъци Разлика между

балансови стойност по

ДАП и САП 1853 185 0 0 0 0 1853 185

Общо пасиви: 1853 185 0 0 0 0 1853 185

Отсрочени данъци

(нето) (1638) (164) 0 0 0 0 (1638) (164)

АРЕСГАЗ АД




34

34.Активи и пасиви по отсрочени данъци (продължение)

Движение в отсрочените данъци

Активи по отсрочени данъци Данъчни временни разлики

Хил.лева

63 Баланс към 1 януари 2016г.

Отчет за дохода (42)

Баланс към 31 декември 2016г. 21

Баланс 31 декември 2016/ 1 януари 2017г. 21

Отчет за дохода

Баланс към 30 юни 2017г. 21

Пасиви по отсрочени данъци Данъчни временни разлики

Хил. лева

159 Баланс към 1 януари 2016г.

Отчет за дохода -26



Отчет за дохода


35. Основен капитал 30.6.2017 30.6.2017 31.12.2016 31.12.2016

Брой акции Хил. лева Брой акции Хил. лева

Размер на капитала 22 572 241 22 752 22 572 241 22 572

Емитиран и внесен

Баланс към 1 януари 2017 22 572 241 22 752 15 905 235 15 905

Емитирани нови дялове 0 0 6 667 006 6 667

Баланс към 30 юни 2017 22 572 241 22 752 22 572 241 22 752

Собственият капитал на Дружеството се състои от:

Основен капитал включващ :

Регистриран капитал – представен по номинална стойност съгласно съдебно решение за

регистрация

Политика на Дружеството е да поддържа силна капиталова база, така че да запази доверието на

инвеститорите, кредиторите и пазара като цяло.

АРЕСГАЗ АД




35

Основният капитал е представен по неговата номинална стойност и съответства на актуалната му

съдебна регистрация. Към 30.06.2017г. внесеният напълно основен капитал е в размер на 22 572 хил.лв. и е

разпределен в 22 572 хил. броя поименни акции с номинална стойност по 1лев всяка.

36. Законови резерви Законови резерви

Хил.лева

Баланс към 1 януари 2016г. 1178

Увеличение в следствие на разпределение на печалбата 254



Увеличение в следствие на разпределение на печалбата 70


Законовите резерви са образувани от разпределение на печалба съгласно изискванията на Търговския

закон на Р. България и учредителния акт на Дружеството. През 2017г. Дружеството е разпределило 10%

от печалбата за предходната година като законови резерви.

37. Банкови заеми

Банка 1 Валута Сума Хил.лева Падеж

Салдо към 1 януари 2017г. Лева 4 410 фев.17

Главница

4 410

Лихва 0


18

Получени заеми

Начислен лихва

18

Плащания:

(3597)


(3579)

Погасена лихва (18)


831 фев.18

Главница

831

Лихва 0

АРЕСГАЗ АД




36

Банка 2 Валута Сума Хил.лева Падеж

Салдо към 1 януари 2017г. Лева 10 000 ное.17

Главница

10 000

Лихва 0


71

Получени заеми

0

Начислен лихва

71

Плащания:

(71)


(71)

Погасена лихва -0


10 000 ное.18

Главница

10 000

Лихва 0

Дружеството ползва кредити от водещи банки в страната, както за финансиране на текущата си

дейност, така и за финансиране на инвестиционната си програма. Кредитите от търговските банки са

гарантирани от компанията майка. Средната годишна лихва по кредитите от финансови институции

през 2017 година е 1.5 %.

38. Задължения

Категория 31.12.2016 31.12.2016

Нетекущи задължения

Дългосрочни задължения към финансови институции

0

Задължения към свързани лица 81 167 81 167

Отсрочени данъчни пасиви 164 164

Всичко нетекущи задължения 81 331 81 331

Задължения към свързани лица 7 849 7 386

Краткосрочни задължения към финансови институции 10 831 14 410

Задължения към доставчици 2 496 3 889

Аванси към клиенти 175

Общо търговски задължения: 2 671 3 889

Задължения към персонала 66 112

Задължения към осигурителни институции 24 40

Общо задължения към персонала: 90 152

Корпоративен анък за внасяне 122 0

Задължения към данъчна администрация 142 388

Провизии 620 620

Други текущи задължения 214 203

Общо провизии и други задължения: 834 823

Всичко текущи задължения 22 539 27 048

Общо 103 870 108 379

АРЕСГАЗ АД




37

На база на миналия си опит и извършен анализ на конкретната фактическа обстановка, ръководството на

предприятието потвърждава направени в миналото провизии на стойност 620 х.лв.

Предоставено е писмо за подкрепа от дружеството майка, гарантиращо задълженията по договора за заем.

39. Задължения към данъчна администрация

Категория 30.6.2017 31.12.2016

Данък върху добавената стойност 123 366

Данък върху доходите на физическите лица 17 18

Други данъци 2 4

Общо 142 388

40.Приходи от дейността

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Продажби на газ 18 724 13 538

Продажби на услуги в т.ч. 809 125

Цени за присъединяване 548 115

Други услуги 261 10

Други приходи в т.ч. 75 10

Неустойки по договори (неприети количества) 2 1

Излишъци и продажба на материални активи 2 0

Други приходи 71 9

Общо други приходи и приходи от услуги 884 135

Общо 19 608 13 673

41. Балансова стойност на продадени стоки

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Балансова стойност на продаден природен газ (11866) (9292)

42.Разходи за суровини, материали и консумативи

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Горивни и смазочни материали (8) (4)

Канцеларски материали (16) (15)

Одорант (13) (7)

Всичко Разходи за материали (37) (26)

АРЕСГАЗ АД




38

43.Разходи за външни услуги

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Поддръжка и преглед газопроводи (480) (296)

Телекомуникационни услуги (15) (8)

Такси за ползване газопроводи (5) (4)

Ремонт ДМА (вкл.автомобили) (7) (1)

Реклама (14) (6)

Наеми (89) (63)

Консултантски и др.проф. услуги (26) (26)

Застраховки (36) (23)

Компютърна и програмна поддръжка (12) (11)

Пощенски и куриерски услуги (22) (16)

Поддръжка офиси (11) (7)

Други услуги (30) (30)

Общо (747) (491)

44.Разходи за амортизации

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Разходи за амортизации на:

дълготрайни материални активи (3505) (1352)

дълготрайни нематериални активи (74) (144)

Общо (3579) (1496)

45.Разходи за заплати и осигуровки

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Разходи за заплати на в т.ч.

Трудови възнаграждения (215) (175)

Договори за управление -102 19

Граждански договори (18) (17)

Компенсируеми отпуски - -

Общо Заплати (335) (173)

Разходи за социални осигуровки в т.ч.

Държавно обществено осигуряване (27) (20)

Здравно осигуряване (12) (10)

Компенсируеми отпуски

Общо Осигуровки (39) (30)

Общо Разходи за персонал (374) (203)

АРЕСГАЗ АД




39

46.Други разходи

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Разходи за командиравки (13) (7)

Разходи представителни (9) (6)

Разходи за обучение персонал (5) (12)

Разходи за дарения (2) -0

Социални разходи (1) -0

Разходи за обезценки и отписани вземания (1) (34)

Провизии -0 -0

Лицензионни такси (20) (18)

Данъци и такси (11) (7)

Други разходи (91) (7)

Общо (153) (91)

47. Финансови приходи и разходи

Финансови приходи 30.6.2017 30.6.2016

Приходи от лихви и неустойки за закъснели плащания 9 6

Приходи от лихви по предоставени заеми и депозити 4 6

Общо 13 12

Финансови разходи 30.6.2017 30.6.2016

Разходи за лихви в т.ч. (1357) (117)

По краткосрочни заеми (1356) (117)

По търговски задължения (1) 0

Такси и комисионни (79) (90)

Общо (1436) (207)

48.Разход за данъци

Съгласно действащото законодателство печалбите се облагат с корпоративен данък в размер 10%. За

изчисляване размера на отсрочените данъци е ползвана ставка 10%, която се очаква да е валидна при

обратното им проявление.

Категория 30.6.2017 30.6.2016

Данъци от печалбата (122) (180)

Отсрочени данъци

Общо (122) (180)

Обяснение на ефективната данъчна ставка

2017г. 2016г.

Счетоводна печалба/ (загуба) преди данъци 1 429 1 879

Корпоративен данък, базиран на законовата данъчна ставка (10%) (142) (187)

Непризнати разходи за данъчни цели и промени в сч.политика 20 7

АРЕСГАЗ АД




40

Текущ (приход)/разход за данъци (122) (180)

49.Свързани лица и сделки със свързани лица

През 2017 и 2016 година Дружеството има следните свързани лица:

Свързано лице Вид на свързаност

АчегазАпсАмга S.p.A., Контролиращо дружество

„Черноморска Газова Компания” ЕООД Дъщерно дружество

„Черноморска компания за Дъщерно дружество на

Компресиран газ” ЕООД Контролиращото дружество

През отчетния период са извършени следните сделки със свързани лица:

49.1 Сделки със свързани лица

Покупки 30.6.2017 30.6.2016

АчегазАпсАмга S.p.A.

Преотстъпен персонал 102 56

ОбщоАчегазАпсАмга S.p.A. 102 56

Черноморска Газова Компания ЕООД

Проектантски услуги 172 107

По договори за строителство и поддръжка 900 787

Изработка на табла 162 101

Изработка на вертикални щрангове 104 24

Покупка материали 98 193

Други 15 12

Общо Черноморска Газова Компания ЕООД 1 451 1 224

Черноморска Компания за Компресиран Газ ЕООД

Доставка на природен газ 160 127

Общо Черноморска Компания за Компресиран Газ ЕООД 160 127

Общо покупки от свързани лица 1 713 1 407

Продажби


Продажба материали и ДА - -

Наеми и други услуги 18 2

Общо Черноморска Газова Компания ЕООД 18 2


Лихви по заем 4 6


АРЕСГАЗ АД




41

Общо продажби на свързани лица 22 8

49.2 Разчети със свързани лица

Търговски задължения към свързани лица 30.6.2017 31.12.2016

АчегазАпсАмга S.p.A.

Гаранции по заем - 264

Преотстъпен персонал 665 563

Други 917 917

Общо АчегазАпсАмга S.p.A. 1 582 1 744


По строителство на газопроводи и съоражения към тях 596 1 175

Продажба материали 1 4

Други 2 3

Общо Черноморска Газова Компания ЕООД 599 1 182


Доставка на природен газ 2 63


Общо Търговски задължения към свързани лица 2 183 2 989

Вземания

Изпълнителен директор 30.6.2017 31.12.2016

Вземания свързани с внесен данък физически лица 20 11

Общо изпълнителен директор 20 11


Материали и услуги 548 438

Общо Черноморска Газова Компания ЕООД 548 438

Общо вземания от свързани лица 548 438

49.3 Предоставени заеми на свързани лица

Предоставени краткосрочни заеми на свързани лица 30.6.2017 31.12.2016


Главница по заем 260 360

Лихви по заем 42 38

Общо вземания свързани лица по краткосрочни заеми 302 398

АРЕСГАЗ АД




42

49.4 Получени заеми на свързани лица

АчегазАпсАмга S.p.A. 30.6.2017 31.12.2016

Главница по заем 81 167 81 167

Лихви по заем 5 665 4 397

Общо Получени заеми към свързани лица 86 832 85 564

50.Нетна печалба на акция

Емитирани

акции

Изкупени

собствени

акции

Акции в

обръщение

Брой дни в

обръщение

Средно

претеглен

брой

акции

Салдо към 01.01.2017 22 572 241

22 572 241 181 22 572 241

Салдо към 30.06.2017 22 572 241 22 572 241 181 22 572 241

Всичко среднопретеглен брой

акции

22 572 241

30.6.2016 30.6.2016

Нетен Резултат за периода: 1 307 1 699

Средно претеглен брой акции 22 572 241 15 905 235

Нетна Печалба на акция в лв. 0.06 0.11

51.Управление на финансовия риск

Пазарен риск

Валутен риск

Въпреки, че Дружеството има отрицателна нетна позиция в евро, ръководството счита, че то не е

изложено на валутен риск, тъй като курсът на българския лев към еврото е фиксиран на нива 1,95583 лв.

за евро.

Лихвен риск

В структурата на активите на Дружеството има известен брой лихвоносни активи с фиксирана лихва.

От друга страна, привлечените средства на Дружеството под формата на банкови заеми, са с

променлив лихвен процент. Това обстоятелство частично поставя паричните потоци на Дружеството в

зависимост от лихвен риск. Ако лихвата се увеличи/намали с 0.5 % разхода за лихви би се

увеличил(респективно намалил) с 99 х.лв.Към 30.06.2017г. структурата на активите и пасивите

изложени на лихвен риск е както следва:

Финансови инструменти с фиксиран лихвен процент 30.6.2017 31.12.2016

Финансови активи 302 398

Финансови пасиви (89 016) (88553)

(88 714) (88155)

Финансови инструменти с променлив лихвен процент 30.6.2017 31.12.2016

Финансови активи 0 0

АРЕСГАЗ АД




43

Финансови пасиви (10 831) (14410)

(10 831) (14410)

Кредитен риск

Балансовата стойност на финансовите активи представляват максималната експозиция на Дружеството към кредитен риск както следва:

Категории 30.6.2017 31.12.2016

Вземания по заеми от свързани предприятия 302 398

Търговски и други вземания 2 280 3 835

Парични средства и парични еквиваленти 756 109

Максимална кредитна експозиция 3 338 4 342

Ликвиден риск

Ликвидността на различните елементи на отчета за финансовото състояние към 30.06.2017 г. и 31.12.2016

г. е както следва:

30.06.2017 г. до 1 м. 2-3 м. 4-12 м. до 2 г. без

матуритет

Общо

Нетекущи пасиви 0 0 0 0 0 0

Нетен ликвиден дисбаланс -

дългосрочен 0 0 0 0 0 0

Текущи активи 2 180 100 302 0 756 3 338

Текущи търговски и други вземания 2 180 100 0 0 0 2 280

Вземания по заеми 0 0 302 0 0 302

Парични средства и парични еквиваленти 0 0 0 0 756 756

Текущи пасиви 3 300 300 18 939 0 0 22 539

Текущи финансови пасиви (заеми и

задължения по финансов лизинг) 0 0 10 831 0 0 10 831

Текущи търговски и други задължения

към свързани лица 1 200 0 6 649 0 0 7 849

Текущи търговски и други задължения 2 100 300 1 459 0 0 3 859


краткосрочен (1120) -200 (18637) 0 756 (19201)

Общо финансови активи 2 180 100 302 0 756 3 338

Общо финансови пасиви 3 300 300 18 939 0 0 22 539

Общо Нетен ликвиден дисбаланс (1120) -200 (18637) 0 756 (19201)

АРЕСГАЗ АД




44

31.12.2016 г. до 1 м. 2-3 м. 4-12 м. до 2 г. без

матуритет

Общо

Нетекущи пасиви 0 0 0

81

167 0 81 167


дългосрочен 0 0 0 81167 0 81167

Текущи активи 2 750 636 398 0 109 3 893

Текущи търговски и други вземания 2 750 636 0 0 0 3 386

Вземания по заеми 0 0 398 0 0 398

Парични средства и парични еквиваленти 0 0 0 0 109 109

Текущи пасиви 540 8 286 15 233 0 0 24 059

Текущи финансови пасиви (заеми и

задължения по финансов лизинг) 0 4 397 14 410 0 0 18 807

Текущи търговски и други задължения

към свързани лица 0 0 0 0 0 0

Текущи търговски и други задължения 540 3 889 823 0 0 5 252


краткосрочен 2 210 (7650) (14835) 0 109 (20166)

Общо финансови активи 2 750 636 398 0 109 3 893

Общо финансови пасиви 540 8 286 15 233

81

167 0

105

226

Общо Нетен ликвиден дисбаланс 2 210 (7650) (14835)

81

167 109 61 001

52.Събития след края на отчетния период Не са възникнали коригиращи събития или значителни некоригиращи събития между датата на годишния

финансов отчет и датата на одобрението му за публикуване.

Documents

АРЕСГАЗ АД МЕЖДИНЕН ФИНАНСОВ ОТЧЕТ 30 юни 2017€¦ · Л-462-12/18.03.2016 г. за снабдяване с природен газ от краен