ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ по дисциплине «Налоги и налогообложение»

для студентов 2 курса специальности «Экономика и бухгалтерский учет»

2017 /2018 учебный год

Логинова Оксана Владимировна

Раздел 1 Экономическая сущность налогов и налогообложения.

1. Предмет и задачи налогообложения. 2. Сущность и функции налогов и сборов. 3. Основные и дополнительные элементы налогов и сборов. 4. Классификация налогов и сборов. 5. Понятие и структура налоговой системы Р.Ф. 6. Права, обязанности и ответственность налогоплательщика за нарушение

налогового законодательства. 7. Раскрытие основных понятий: избежание налогов, корпоративное налоговое

планирование, налоговый домициль, персональное налоговое планирование, уклонение от уплаты налогов, двойное налогообложение, косвенные налоги, налоговая декларация, налоговая ставка, налоговые убежища,налог, сборы, чистый процент, прямые налоги, чрезвычайный налог.

Практические задания по 1 разделу:

1. Задача. При формировании бюджета в Российской Федерации учитывают прогнозируемые на следующий год факторы: уровень инфляции в стране, курс доллара и стоимость барреля нефти на мировом рынке.Объясните, почему эти факторы влияют на уровень доходов бюджета? Как изменение этих факторов в течение года сказывается на доходах государственного бюджета?

2. Задача. Налоговое бремя – это величина налоговой суммы, взимаемой с налогоплательщика в зависимости от его дохода. Американский экономист А. Таффер в 1980-х годах доказывал, что рост налогового бремени может приводить к увеличению доходов только до какого-то предела, пока не начнет сокращаться облагаемая налогом часть национального производства. Когда этот предел будет превышен, рост налоговой ставки приведет не к увеличению, а к сокращению доходов бюджета. В связи с этим укажите, как влияет изменение налогового бремени на факторы, приведенные в таблице.

Экономический фактор При уменьшении налогового бремени

снижается повышается

1 .Расходы бюджета 2. Уклонение от уплаты нал

огов

3. Уровень жизни населения

4. Предпринимательская ак

тивность 5. Прибыль предприятий

Дайте подробные разъяснения.

3. Практическое задание. Определите уровни регулирования, впишите их названия, документы, регулирующие учет, органы государственной власти, организации, лица, которые принимают и утверждают эти документы. Применение хозяйствующими субъектами документов системы нормативного регулирования налогообложения

Уровень регулирования

Документы, регулирующие учет

Источник регулирования

Область воздействия

4. Подберите имеющуюся в вашем распоряжении информацию о налоговых проверках, о месте проведения проверок, о целях, задачах, об используемых мероприятиях налогового контроля при проведении налоговых проверок, и, внесите в таблицу в соответствующий столбец по видам налоговых проверок. Внесите в таблицуи другую дополнительную информацию, проведите сравнительный анализ видов учета по различным признакам: целям, задачам учета, пользователям, форме представления информации и др.

Элементы проверок. Показатели Налоговая проверка

Камеральная Выездная

1. Цель проведения

2. Место проведения

3. Субъекты

4. Объекты

5. Основание для проведения

6. Периодичность

7. Категория проверяемых налогоплательщиков

8. Используемые мероприятия налогового контроля

9. Проверяемые документы

10. Сроки представления документов

11. Дата начала проверки

12. Дата окончания проверки

13. Оформление результатов проверки (обязательность)

14. Составление акта

5. Задание.Законодательными органами субъектов РФ установлен новый региональный налог на граждан, не имеющих детей. Правомерны ли эти действия? Обоснуйте свой ответ.

6. Задача. Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно исходя из фактической прибыли. В январе 2016 года были произведены хозяйственные операции:

- выручка от реализации 5020000 руб., в т.ч. НДС

- выручка от реализации станка 240000 руб., в т.ч. НДС

- первоначальная стоимость станка составляет 300000 руб., амортизация – 220000 руб.

- оплачен счет- фактура за транспортировку станка к месту реализации 18000,

- оплачен счет- фактура за материалы на сумму 60000 руб

- оплачен счет- фактура 6000 руб.

- оплачен счет- фактура за аренду склада за 1 квартал на сумму 24000

В 1 квартале ежемесячно исчисляли амортизацию по 10000 руб.

- начислена заработная плата 800000 руб.

- командировочные расходы 10000, в пределах установленной нормы – 7000.

- получен штраф от покупателей за нарушение срока уплаты за товары (НДС 18%) 9000 руб.

- получены дивиденды по ценным бумагам 11000 руб.

Определить ННП за январь.

Раздел 2 Прямые и косвенные налоги Р.Ф. 8. Налог на добавленную стоимость: понятие, плательщики. Документы,

освобождающие от уплаты НДС.Объект налогообложения и порядок уплаты НДС.

9. Акцизы: понятие, налогоплательщики, перечень подакцизных товаров,объект налогообложения и налоговая база.

10. Государственная пошлина: понятие, объект, плательщики.Налоговые льготы при уплате государственной пошлины.

11. Налог на доходы физических лиц: понятие, плательщики, объект. Механизм уплаты НДС.

12. Налог на имущество организаций: понятие, плательщики, объект. Налоговая база.Объект налогообложения и порядок уплаты налога на имущество организаций.

13. Единый социальный налог: : понятие, плательщики, объект.Объект налогообложения и порядок уплаты единого социального налога. Налоговая база.

14. Таможенные пошлины: понятие, плательщики, объект, порядок уплаты. 15. Транспортный налог: : понятие, плательщики, объект.Объект налогообложения и

порядок уплаты транспортного налога. Налоговая база. 16. Налог на имущество физических лиц: понятие, плательщики, объект.Объект

налогообложения и порядок уплаты налога на имущество физических лиц. Налоговая база.

1. Налог на имущество организаций: : понятие, объект, ставки, налоговая база, налоговые льготы

2. Организация налогового учета по налогу на прибыль. 3. Особенности налогообложения иностранных организаций. 4. Устранение двойного налогообложения.

Практические задания ( задачи) по 2 разделу:

7. Организация оптовой торговли закупила новогодние подарки у индивидуального

предпринимателя на сумму 8 000 руб. (НДС не предусмотрен) и у фирмы

(юридического лица) — на сумму 90000 руб. (в том числе включая НДС 18 %).

Торговая наценка составила 15 %. Новогодние подарки были реализованы пол-

ностью через собственный магазин розничной торговли площадью 200 м.

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в отчетном периоде

организацией.

8. Завод производит телевизоры. В отчетном периоде было реализовано 600

телевизоров по цене 2 720 руб. при себестоимости изготовления 1 850 руб. (в том

числе НДС 18%). Рыночная цена изделия в отчетном периоде составила 3 100 руб.

(включая НДС). Кроме реализации продукции оптовому покупателю, завод 10

телевизоров передал подшефной школе, 30 телевизоров было передано по

себестоимости в качестве натуральной оплаты труда сотрудникам. Завод также

реализовал ранее приобретенные запчасти к телевизорам на сумму 15 млн руб.,

стоимость закупки которых составляла 12 млн руб. (в том числе НДС 18 %).

Необходимо определить сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет.

9. В отчетном месяце организация произвела 840 единиц продукции при

себестоимости изготовления 2 060 руб. (в том числе НДС 18%). Из них 200 единиц

были реализованы по цене 4600 руб., 140 единиц — по цене 5 350 руб., 423

единицы обменяли по бартеру, и договорная цена единицы обмена составила 3 100

руб., 20 единиц передали безвозмездно (оценка стоимости продукции, указанная в

акте приемки-передачи — 3500 руб.), 57 единиц испортились из-за неправильного

хранения и были проданы по сниженной цене 2 300 руб. Необходимо определить

сумму НДС.

10. Организация получила от своего покупателя безвозмездно сырье на сумму 3 000

руб. Она уплатила штрафы за нарушение договоров на сумму 3 000 руб. и

получила выручку в размере 5 000 руб. Необходимо определить сумму НДС.

11. Оптовая фирма приобрела товары в количестве 5 000 шт. по цене 200 руб. (с

учетом НДС) за 1 шт. и полностью реализовала их в отчетном периоде. Торговая

надбавка составила 20,5 %. Необходимо определить сумму НДС, подлежащую

уплате в бюджет оптовой фирмой за отчетный месяц. 12. Организация выпускает подакцизный товар. Себестоимость производства — 340

руб. Организация рассчитывает получить прибыль в объеме не менее 15% от

себестоимости. Ставка акциза — 6 руб. с единицы товара. Необходимо определить

минимальную отпускную цену товара с учетом НДС и акциза.

13. Организация «Луч», производитель акцизной продукции, реализовала 450 л

алкогольной продукции с объемной долей этилового спирта 25 % акцизному

складу оптовой организации «Чемпион» и 300 л в розничную торговлю. Ставка

акциза — 146 руб. за 1 л безводного спирта. Необходимо определить сумму акциза,

которую должна уплатить организация «Луч».

14. Организация произвела 60 000 бутылок водки (вместимость каждой 0,5 л, крепость

40 %) и реализовала в отчетном периоде 55 000 бутылок. В отчетном периоде было

закуплено 30 000 л 96%-ного спирта, который был полностью оплачен и списан в

производство. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в

бюджет за отчетный период.

15. В отчетном периоде автомобильный завод произвел 100 джипов и 120 легковых

автомобилей. Отпускная цена без учета акциза составила 780 000 руб. за 1 джип и

270 000 руб. за 1 легковой автомобиль. Вся произведенная продукция была

реализована. Мощность двигателя джипа — 200 л.е., а легкового автомобиля —

100 л. с. Необходимо определить сумму акциза, подлежащую уплате в бюджет за

отчетный период.

16. Гражданин А. Р. Петров продал свою квартиру, которая находилась в его

собственности в течение двух с половиной лет, за 1,6 млн руб. Его заработок по

основному месту работы составляет 6 ООО руб. в месяц (72 ООО руб. в год).

Петров имеет на иждивении двоих детей в возрасте 15 и 16 лет. Необходимо

определить его годовой налог на доходы физического лица.

17. Гражданин К. С. Богачев продал свой частный дом, который находился в его

собственности ровно 5 лет, за 1 млн 200 тыс. руб. Его заработок по основному

месту работы составляет 8 000 руб. в месяц, или 96 тыс. руб. в год. У него на

иждивении находятся двое несовершеннолетних детей. Необходимо определить

сумму его налога с доходов физического лица.

18. Работник банка с ежемесячной зарплатой 25 000 руб. в марте текущего года продал

за 200 000 руб. собственный автомобиль, который был приобретен год назад за 150

ООО руб. (все документы в порядке).Необходимо определить сумму его налога на

доходы физических лиц. 19. Организацией в 2015 г. был получен совокупный доход по всем операциям и видам

деятельности 40 млн руб., в том числе доход от деятельности, переведенной на

уплату единого налога на вмененный доход, — 10 млн руб. Общий размер

расходов организации составил 9 млн руб. Необходимо определить сумму налога

на прибыль.

20. Организация в июле 2015 г. приобрела оргтехнику стоимостью 20 000 руб. В

соответствии с Классификацией основных средств объект входит в первую

амортизационную группу, приказом руководства ему установлен срок полезного

использования в 18 мес. Необходимо рассчитать сумму амортизационных

отчислений по линейному методу за 2015 г. 21. Гражданин подает кассационную жалобу на решение суда. Оспариваемая сумма

равна 130 000 руб., а сумма искового заявления с учетом компенсации морального

ущерба составляет 790 000 руб. Необходимо рассчитать сумму государственной

пошлины.

22. Нотариус удостоверяет договор поручения. Сумма принимаемых по договору

обязательств равна 30000 руб. Необходимо рассчитать размер пошлины за

нотариальные действия.

23. Сумма иска — 600 000 руб., размер удовлетворенных арбитражным судом исковых

требований — 50 000 руб. Истец освобожден от уплаты пошлины. Необходимо

рассчитать размер пошлины для плательщика.

24. Гражданка обратилась в суд с исковым заявлением о расторжении брака и о

разделе имущества (дачи), находящегося в совместной собственности супругов.

Стоимость дачи оценена в 460 000 руб. Необходимо рассчитать размер

госпошлины с данного искового заявления.

25. Организация уплачивает налог на прибыль ежемесячно, исходя из фактически

полученной прибыли. Имеются данные:

- выручка 960000 руб. НДС в том числе;

- счет- фактура 80000 руб. за материалы, НДС в том числе;

- расходы на оплату труда 100000 руб. страховые выплаты во внебюджетные фонды - 30%;

- амортизация за квартал –20000 руб., транспортные расходы – 30000 руб., НДС (счет-фактура), штраф 9000 руб.;

- командировочные расходы по факту 12000 руб., в пределах установленных норм- 10000 руб.

Определить налог на прибыль.

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Литература Основная:

1. Налоги и налоговая система Российской Федерации : учебник и практикум для

академического бакалавриата / под науч. ред. Л. И. Гончаренко. — М. : Издательство

Юрайт, 2015.

2. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение. Практикум : учебное пособие для вузов /

В. Г. Пансков, Т. А. Левочкина. — М.: Издательство Юрайт, 2015.

3. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для прикладного

бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт,

2016.

4. Налоги и налогообложение : учебник для СПО / под ред. Л. Я. Маршавиной, Л. А.

Чайковской. — М.: Издательство Юрайт, 2016.

5. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение: учебник и практикум для СПО / Л. Н.

Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015.

6. Ордынская, Е. В. Организация и методика проведения налоговых проверок: учебник

и практикум для СПО / Е. В. Ордынская ; под ред. Л. С. Кириной. — М.:

Издательство Юрайт, 2015.

7. Лыкова, Л. Н. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для академического

бакалавриата / Л. Н. Лыкова. — М.: Издательство Юрайт, 2015.

8. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Г. Б. Поляка.

— 2-е изд., перераб. и доп. — М.: Издательство Юрайт, 2015.

9. Налоговая политика государства : учебник и практикум для академического

бакалавриата / под ред. Н. И. Малис. — М.: Издательство Юрайт, 2015.

10. Налоги и налогообложение : учебник и практикум для СПО / под ред. Д. Г. Черника,

Ю. Д. Шмелева. — 2-е изд., перераб. и доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016.

11. Зозуля, В. В. Налогообложение природопользования : учебник и практикум для

прикладного бакалавриата / В. В. Зозуля. — М. : Издательство Юрайт, 2015.

12. Черник, Д. Г. Теория и история налогообложения : учебник для академического бака-

лавриата / Д. Г. Черник, Ю. Д. Шмелев ; под ред. Д. Г. Черника. — М.: Издательство

Юрайт, 2016.

13. Пансков, В. Г. Налоги и налогообложение: теория и практика. В 2 т. Т. 1 : учебник

и практикум для академического бакалавриата / В. Г. Пансков. — 5-е изд., перераб. и

доп. — М. : Издательство Юрайт, 2016.

Дополнительная:

1. Куликова Л.И. Учет расчетов по налогу на прибыль: комментарии к ПБУ 18/02. -М.:

Бухгалтерский учет, 2013.

2. Налоги и налоговая система Российской Федерации: учебное пособие для студентов

вузов, обучающихся по направлению «Экономика» / Под ред. Б.Х. Алиева, Х.М.

Мусаевой. –М.: Изд. «Юнити-Дана», 2014.

3. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю. Методология и методика

государственного налогового контроля (экономико-правовой аспект) / под общей

редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. –М.: МЭСИ, 2014.

4. Шувалова Е.Б., Шувалов А.Е., Солярик М.А., Федоров П.Ю., Ермаков В.В., Аксенова

А.А., Самуйлов И.В., Михайловская Д.М. Теория и практика государственного

налогового контроля на этапе инновационного развития экономики Российской

Федерации/под общей редакцией д.э.н., проф. Шуваловой Е.Б. – М.: МЭСИ, 2011.

5. Горбунова Ю.Н. Свободные экономические зоны: проблемы формирования и

развития. –СПб.: изд. СПбСЭУ. 2011.

6. Сонин А.С. Свободные экономические зоны (опыт, проблемы, перспективы). М.:изд.

«Профиздат», 2014.

7. Малое и среднее предпринимательство в России. 2012: Статистический сборник

Федеральной службы государственной статистики. –M., 2012.

8. Борисов А.Н. Защита прав налогоплательщика при проведении налоговых проверок. –

М.: изд. «Юстицинформ», 2012.

9. Комментарий к Конституции Российской Федерации / под ред. В.Д. Зорькина. 2-е

изд., пересмотр. -М., 2011.

10. Кучеров И.И. Налоговое право России: курс лекций. 4-е изд., перераб. и доп. -М.,

2013.

ВОПРОСЫ К ЭКЗАМЕНУ по дисциплине «Основы бухгалтерского учета»

для студентов 2 курса специальности «Экономика и бухгалтерский учет»

2017 /2018 учебный год

Бишаева Галина Александровна

Раздел 1 Общая характеристика бухгалтерского учета. 1. Основные задачи бухгалтерского учета. 2. Формы оплаты труда. 3. Счета бухгалтерского учета. 4. Методы бухгалтерскогоучета. 5. Метод двойной записи на счетах. 6. Готовая продукция и ее оценка. 7. Характеристика основных форм бухгалтерской отчетности. 8. Учет материально – производственных запасов предприятия. 9. Повременная оплата труда. 10. Предметы и объекты бухгалтерского учета. 11. Открытие счета. Состав и строение. 12. Первоначальная стоимость основных средств. 13. План счетов бухгалтерского учета. Основные счета. 14. Касса. Сальдо начальное. 15. Налоговая отчетность. 16. Расчетный счет. Платежное поручение 17. Платежная ведомость.Порядок заполнения. 18. Актив и пассив баланса предприятия. Практические задания по 1 разделу: 1. Отразить на счетах суммы произведенной хозяйственной операции. 2. Составить бухгалтерскую проводку на счетах учета. 3. Заполнить акт приема передачи основных средств на основании задач. 4. Документальное оформление движения нематериальных активов. 5. Произвести расчет с покупателями на основании задач и заполнить товарно-

транспортную накладную, счет фактуру.

Раздел 2 Учет денежных средств. 1. Износ основных средств. 2. Аналетические счета бухгалтерского учета. 3. Подотчетные лица. 4. Расчет с учредителями. 5. Учет добавочного капитала. 6. Назовите основные формы оплаты труда. 7. Учет материалов. Счет №10. 8. Права и обязанности главного бухгалтера. 9. Сводная бухгалтерская отчетность. 10. Расчеты с покупателями и поставщиками. 11. Учет готовой продукции. 12. Прибыль организации.

Практические задания по 2 разделу: 1. Документальное оформление движения материалов на складе на основании задач. 2. Рассчитать сумму по счету № 71 «Подотчетные лица» и заполнить авансовый отчет. 3. Начислить заработную плату и оформить расчетную ведомость. 4. Отразить на счетах учета сумму доходов и расходов на основании примера. 5. Составить бухгалтерский баланс на основании счетов учета. Задача № 1 Экономисту Романову (оклад 19000 руб.) с 20 сентября предоставлен очередной трудовой

отпуск на 29 календарных дней, а 13 сентября по 16 сентября он находился на

больничном, что подтверждается листком о временной нетрудоспособности.

ЗАДАНИЯ:

1.Начислить зар.плату Романову за сентябрь месяц.

2.Рассчитать сумму отпуска на 29 календарных дней.

3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности.

4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции.

Задача № 2

Экономисту Семенову (оклад 22000 руб.) с 27 декабря предоставлен очередной

трудовой отпуск на 30 календарных дней, а 13 декабря по 17 декабря он находился на

больничном, что подтверждается листком о временной нетрудоспособности.

ЗАДАНИЯ:

1.Начислить зар.плату Павлову за декабрь месяц.

2.Рассчитать сумму отпуска на 30 календарных дней.

3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности.

4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции.

Задача № 3

Экономисту Юдиной (оклад 19000 руб.) с 26 июля предоставлен очередной трудовой

отпуск на 30 календарных дней, а 19 июля по 23 июля он находился на больничном, что

подтверждается листком о временной нетрудоспособности.

ЗАДАНИЯ:

1.Начислить зар.плату Юдиной за июль месяц.

2.Рассчитать сумму отпуска на 30 календарных дней.

3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности.

4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции.

Задача №4 Составить бухгалтеркие проводки по следующим хозяйственным

операциям:

1. Поступила выручка от покупателей в кассу - 86 000 руб.

2. Механику предприятия выплачена задолженность за командировку – 13 000 руб.

3. Поступило сырье на производство продукции – 31 200 руб.

4. Из производства возвращены на склад материалы - 14 000 руб.

5. Выпущена из производства готовая продукция на сумму – 45 000 руб.

ЗАДАЧА № 5. Ситуация. ПО «Лес» имеет свидетельство о постановке на учет в исполнительных

органах власти от 14 мая 2008 года, а 2 сентября 2015 года предприятие прекратило свое

существование. Определите налоговые периоды для Потребительского общества «Лес» по

всем налогам.

ЗАДАЧА № 6. Ситуация. Коммерческое предприятие «С» создано 2 декабря 2015 года, а 26 декабря

осуществлять коммерческую деятельность до 15 декабря 2014 года, когда прекратило

свое существование. Определите налоговые периоды предприятия по всем налогам.

ЗАДАЧА № 7. Ситуация. Физическое лицо Иванов К.С. имеет в своей собственности легковой

автомобиль. В январе 2008 года автомобиль был продан частному предпринимателю

Васечкину К. Л.. Определите субъекты, объект и периоды налогообложения для каждого

налогоплательщика. Назовите способы бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

ЗАДАЧА № 8. Ситуация.В составе основных средств ЗАО «Луч» имеется катер стоимостью 198,6

тыс. руб. В июне 2015 катер был продан частному предпринимателю Сидорову А.С.

Определите субъекты, объект и периоды налогообложения, для каждого

налогоплательщика.

Назовите способы бухгалтерского и налогового учета и отчетности.

ЗАДАЧА № 9.

Ситуация. В январе 2015 года коммерческим предприятием было реализовано 5 тонн

сахара по цене 20 руб., яблок в количестве 48 кг по цене 45 руб., вермишель «Спагетти»

106 шт. по цене 18 руб. Определить налогооблагаемую базу для предприятия. Определите

этапы налоговой регистрации юридического лица.

ЗАДАЧА № 10.

Ситуация.В собственности предприятия имеется легковой автомобиль стоимостью

234 тыс. руб. с мощностью двигателя внутреннего сгорания 150 лошадиных сил. Назвать

и определить величину налогооблагаемой базы при расчете транспортного налога для

предприятия. Определите этапы налоговой регистрации юридического лица.

Задача № 11. ЭкономистуПавлову (оклад 25000 руб.) с 23 августа предоставлен очередной трудовой

отпуск на 28 календарных дней, а 09 августа по 13 августа он находился на больничном,

что подтверждается листком о временной нетрудоспособности.

ЗАДАНИЯ:

1.Начислить зар.плату Павлову за август месяц.

2.Рассчитать сумму отпуска на 28 календарных дней.

3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности.

4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции.

Задача № 12. На основе данных определить:

1. Составить бухгалтерский баланс швейной фабрики ОАО «Силуэт» на 1 апреля 200_ г. по

следующей форме.

Бухгалтерский баланс на_____________________200_ г.

Актив Сумма, руб. I.Внеоборотные активы Нематериальные активы Основные средства (остаточная стоимость) Незавершенное строительство Долгосрочные финансовые вложения

Отложенные налоговые активы Прочие внеоборотные активы Итого по разделу I II. Оборотные активы Запасы, в том числе: – сырье и материалы – животные на выращивании и откорме – затраты в незавершенном производстве – готовая продукция и товары для перепродаж – товары отгруженные – расходы будущих периодов – налог на добавленную стоимость – прочие запасы и затраты Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются более чем через 12

покупатели и заказчики Дебиторская задолженность (платежи по которой ожидаются в течение 12 месяцев после

покупатели и заказчики Краткосрочные финансовые вложения Денежные средства Прочие оборотные активы Итого по разделу II Баланс

Пассив Сумма, руб. III. Капитал и резервы Уставный капитал Собственные акции, выкупленные у акционеров Добавочный капитал Резервный капитал Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) Итого по разделу III IV. Долгосрочные обязательства Займы и кредиты Отложенные налоговые обязательства Прочие долгосрочные обязательства Итого по разделу IV V. Краткосрочные обязательства Займы и кредиты Кредиторская задолженность, в том числе: – поставщики и подрядчики – задолженность перед персоналом организации – задолженность перед государственными внебюджетными фондами – задолженность по налогам и сборам • прочие кредиторы Задолженность перед участниками (учредителями) по выплате доходов Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов Прочие краткосрочные обязательства Итого по разделу V Баланс Задача № 13. На основе типового плана счетов осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию в виде таблицы.

Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию

Группа Подгруппа Код счета Наименование счета

Счета для учета хозяйственных средств

Счета для учета основных средств Счета для учета нематериальных активов Счета для учета оборотных средств

Счета для учета источников формирования хозяйственных

Счета для учета источников собственных средств Счета для учета источников за-емных средств

Счета для учета хозяйственных процессов

Счета для учета процесса снаб-жения Счета для учета процесса производства

Счета для учета процесса реализации

Задача №14. На основании приведенных операций по кассе за октябрь 200_ г. заполните приходные и расходные кассовые ордера, проставьте корреспондирующие счета по каждой операции.

Хозяйственные операции за октябрь 200_ г.

№ опера-ции

Дата

Документ и содержание хозяйственной Операции Сумма, руб.

Частная Общая Остаток на 01.10.200_ г. 500 1 02.10 Расходный кассовый ордер № 381

Выдана инженеру Иванову В. П. сумма пе-рерасхода по авансовому отчету № 46

60 2 02.10 Приходный кассовый ордер № 75

Получено в банке по чеку № 093615: – для выплаты зарплаты – командировочные

122 600 4000

126 600 3 02.10 Приходный кассовый ордер № 76

Сдан в кассу агентом Максимовым И. П. остаток подотчетных сумм 50

4 03.10 Расходный кассовый ордер № 382 По платежным ведомостям № 71–78 выпла-чена зарплата рабочим и служащим 122 600

5 05.10 Расходный кассовый ордер № 383 Выдан аванс на командировку инженеру Васильеву М. Й. 4000

6 05.10 Приходный кассовый ордер № 77 Сдан в кассу инженером Васильевым М. И. остаток неиспользованных подотчетных сумм согласно авансовому отчету № 48 от 15 октября 40

7 10.10 Приходный кассовый ордер № 78 Получено в банке по чеку № 083616: – для выдачи заработной платы – для выдачи депонентам – на хозяйственные расходы

30 400 2200 800 33 400

8 10.10 Расходный кассовый ордер № 384 Выдан аванс на хозяйственные нужды маши-нистке Петровой В. С. 100

9 10.10 Расходный кассовый ордер № 85 Выдан аванс на хозяйственные нужды агенту Максимову И. П. 300

10 11.10 Расходный кассовый ордер № 386 По платежным ведомостям выплачена зара-ботная плата рабочим и служащим 30 400

11 11.10 Расходный кассовый ордер № 387 Выдана заработная плата депонентам 2200

12 11.10 Расходный кассовый ордер № 388 Выдан аванс на хозяйственные расходы агенту Максимову И. П. 400

Задача №15.Записать в журнал–ордер № 2 и ведомость № 2 данные из выписок банка «Восток» по расчетному счету за каждый день.

Дата

Содержание хозяйственных операций

Сумма, руб. Дебет Кредит

03.04 Остаток на 1 апреля Оплачен счет № 787 базы «Металлосбыт» за материалы

25 400

8700

03.04 Зачислен краткосрочный кредит банка 30 000 03.04 Оплачен счет № 510 ОАО «Маяк» за материалы 15 200

15.04 Получено по чеку в кассу на выплату: зарплаты рабочим и служащим на командировки 21 000 500

15.04 Поступило от покупателей по счету № 760: за продукцию, в том числе НДС железнодорожный тариф

72 100 1800

15.04 Возвращен банку краткосрочный кредит 20 000 22.04 Оплачен счет № 820 АТП № 10 за автоуслуги 720 22.04 Поступило от покупателя по счету № 1020: за продукцию,

в том числе НДС железнодорожный тариф 102 100

4500 22.04 Оплачен счет № 650 базы «Угольсбыт» за топливо 8200 30.04 Поступили наличные деньги из кассы 400 30.04 Перечислено в Пенсионный фонд РФ 2000 30.04 Перечислены взносы в Фонд социального страхования 1500 Сальдо ? Задача № 16. На основе данных для выполнения задания отразить на счетах операции по движению нематериальных активов, принадлежащих предприятию на правах собственности, и начислению амортизации по ним. Данные для выполнения задачи Хозяйственные операции

Номер операции

Содержание операции Сумма, руб.

1 Внесено учредителем в счет вклада в уставный капитал право на использование изобретения по согласованной стоимости Оприходовано право на использование изобретения по первоначальной стоимости

164 500 ?

2 Отражается в учете приобретение нематериальных активов за плату у других организаций: – договорная стоимость – НДС по утвержденным ставкам

124 600 ?

3 Приходуются нематериальные активы, приобретенные у других организаций ? 4 Произведена оплата обязательств по приобретенным НМА ? 5 Отражаются на счетах безвозмездное получение исключительного

права от ОАО «Эрудит» и принятие его к учету в составе НМА Ежегодная амортизация определяется из расчета его 3–летнего использования (сумму рассчитать линейным способом)

? ?

6 Приходуются нематериальные активы, полученные организацией от государства в качестве субсидии правительственного органа

40 000

7 Переданы безвозмездно другой организации нематериальные активы: – первоначальная стоимость – сумма начисленной амортизации за период эксплуатации – остаточная стоимость

57 980 48 460

? 8 Начислен в бюджет НДС по безвозмездно переданным НМА

Списывается финансовый результат от безвозмездной передачи НМА ? ?

9 Отражается в бухгалтерском учете продажа объектов нематериальных активов: – первоначальная стоимость – амортизация на момент продажи – остаточная стоимость – отражена выручка от продажи, в том числе НДС – начислен НДС с выручки – списан финансовый результат продажи

125 000 56 900

? 88 500

? ?

10 Переданы в счет вклада в уставный капитал другой организации нематериальные активы по согласованной стоимости

150 000

11 Списываются с баланса нематериальные активы, переданные в уставный капитал другой организации: – первоначальная стоимость – амортизация на момент передачи – остаточная стоимость

92 000 32 000

? 12 Списывается финансовый результат от вложений НМА в уставный капитал

других организаций ?

13 Приняты на учет нематериальные активы в порядке бартера: – договорная цена – НДС

80 000 14 400

14 Списывается стоимость нематериальных активов, переданных другой организации в порядке бартера: – договорная стоимость, в том числе НДС – начислен НДС с переданных в порядке бартера НМА – первоначальная стоимость – амортизация на момент передачи – остаточная стоимость

94 400 ?

72 000 14 600

? 15 Списывается финансовый результат от передачи НМА в порядке бартера ? 16 Отражен взаимозачет по бартеру ? Задача № 17.

1. На основании счетов поставщиков оформить поступившие на склад материалы приходным ордером № 5 (типовая форма М–4).

2. Оформить актом о приемке материалов № 3 (типовая форма М–7) материалы, принятые по железнодорожной накладной № 134 (без счета поставщика).

3. Отпуск материалов для изготовления станка оформить лимитно–заборной картой № 42/1 (типовая форма М–8).

4. Отпуск материалов на текущий ремонт здания офиса оформить требованием–накладной на отпуск материалов № 63 (типовая форма М–11).

2. На ремонт здания офиса было затребовано и отпущено: олифы (номенклатурный номер 105005, цена – 52 руб.) – 18,7 кг; белил (номенклатурный номер 105001, цена – 75 руб.) – 24,3 кг; краски зеленой (номенклатурный номер 105002, цена – 70 руб.) – 8,5 кг. Материал отпустил Таран В.А, получил Малик Г. С. Задача № 18. На основании исходных данных сделать необходимые расчеты и отразить бухгалтерскими проводками предоставление краткосрочного займа у заимодавца, поступление и возврат у заемщика. Исходные данные

Между предприятиями ООО «Моррос» и ЗАО «Омега» заключен договор об использовании временно свободных денежных средств.

Согласно договору ООО «Моррос» предоставило заем с 01.03.200_ г. в сумме 500 000 руб. сроком на 9 месяцев ЗАО «Омега» из расчета 20% годовых. Срок погашения займа и процен-тов – единовременно путем перечисления на расчетный счет заимодавца. Обязательства по договору займа выполнены в срок. Задача № 19.На основе данных для выполнения задачи рассчитать сумму заработка рабочего–повременщика.

Рабочий 3–го разряда Котов В. Б. отработал в марте 17 рабочих дней. Месячная тарифная ставка – 8000 руб., количество рабочих дней в месяце – 22.

Задача № 20.Бухгалтер Жукова О. А. работает на предприятии с 10 января 2004 г., с 5 по 15 апреля 2007 г. болела, что подтверждается листком нетрудоспособности. Оклад бухгалтера – 5000 руб. Страховой стаж работы – 9 лет. Расчетный период отработан полностью. Начислить пособие по временной нетрудоспособности и заработную плату за апрель. Задача № 21.Рассчитать налог на доходы физических лиц с рабочих и служащих цеха № 1 за январь 200_ г. на основании следующих данных:

Табельный номер Ф. И. О.

Заработок за январь,

руб.

Кол–во детей до 18 лет

Примечание

1101 Попов А. В. 10 000 – Инвалид ВОВ 1102 Котов П. С. 8000 – Ребенок 6 лет 1103 Сергеев С. К. 8000 1 Герой РФ, ребенку 5 лет 1104 Павлова А. В. 6600 2 Возраст детей – 7 лет и 19 лет (студент дневного отделения) 1105 Хохлова Л. Н. 5000 1 Ребенку 3 года, мать–одиночка 1106 Сомов В. А. 4600 – Выплачивает алименты на ребенка в возрасте 6 лет

. Задача №22. Составить расчетную ведомость № 62 на заработную плату рабочим цеха № 1 ОАО «Горизонт» за июнь 200_ г. 1. Записать в бланк расчетной ведомости фамилии и табельные номера рабочих: Соболев С. В. – № 1534 Романов Б. В. – № 1535 Рощина Р. А – № 1536 Машков В. Н. – № 1537 1. Данные для составления ведомости:

Справочные данные С. В. Соболев Б. В. Романов Р.А. Рощина В. Н. Машков 1 2 3 4 5

Год рождения 1969 1964 1978 1957 Справка о наличии детей 2 2 1 1 Семейное положение Женат Женат Разведена Алименты 25%, холост

3. Сделать расчет удержаний по каждому работнику, определить сумму к выдаче на руки, начислить взносы на обязательное пенсионное страхование. Задача №23.На основе данных для выполнения задачи сгруппировать затраты на производство по экономическим элементам и статьям калькуляции.

Группировку по экономическим элементам осуществить в табл. 1, и группировку по статьям калькуляции в табл. 2.

Таблица 1 Затраты на производство по экономическим элементам

№ п/п Элементы затрат Сумма, руб. 1 Материальные затраты 2 Затраты на оплату труда 3 Отчисления на социальные нужды (ЕСН) 4 Амортизация основных средств 5 Амортизация нематериальных активов 6 Прочие затраты Списано на непроизводственные счета Итого: производственная себестоимость

Начислено за июнь: по сдельным расценкам 6500 6700 4560 5850 Доплата за работу в ночное время

350 180 210 Доплата за работу в сверхурочное время 110 100 Премия

700 740 312 570 Аванс за первую половину месяца

3400 3480 2500 2400

Таблица 2 Затраты на производство продукции по калькуляционным статьям расходов

№ п/п Статья расходов Сумма, руб. 1 Сырье и материалы 2 Возвратные отходы 3 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера

4 Топливо и энергия на технологические цели 5 Основная заработная плата производственных рабочих 6 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 7 Отчисления на социальные нужды (ЕСН) 8 Расходы на подготовку и освоение производства 9 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 10 Общепроизводственные расходы 11 Общехозяйственные расходы 12 Потери от брака 13 Прочие производственные расходы 14 Производственная себестоимость Исходные данные Перечень элементов затрат и статей расходов

№ п/п Наименование расходов Сумма, руб. 1 Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования 17 850 2 Материальные затраты 95 195 3 Прочие затраты 15 900 4 Прочие производственные расходы 16 890 5 Сырье и материалы 44 652 6 Возвратные отходы 650 7 Общепроизводственные расходы 25 350 8 Потери от брака 1200 9 Общехозяйственные расходы 38 400 10 Основная заработная плата производственных рабочих 125 640 11 Дополнительная заработная плата производственных рабочих 65 160 12 Отчисления на социальные нужды (ЕСН) 49 608 13 Топливо и энергия на технологические цели 14 250 14 Амортизация основных средств 11 960 15 Амортизация нематериальных активов 5980 16 Расходы на подготовку и освоение производства 8750 17 Затраты на оплату труда 190 800 18 Покупные изделия, полуфабрикаты и услуги производственного характера

23 100

Списано затрат на непроизводственные счета – 14760 руб. Задача № 24.Составить приемо–сдаточную накладную на сданную на склад готовую продукцию на основании следующих данных:

17 апреля мастер сборочного цеха завода «Станок» Маслов П. А. сдал кладовщику склада № 3 Рогову К. Н. пять сверлильных станков марки ССУ–1 по учетной цене 440 000 руб. Станки приняты начальником цеха Марковым О. В. и контролером ОТК Вороновым П. К. Задача № 25.Отразить на счетах операции по учету прочих доходов и расходов и формированию финансовых результатов.

Хозяйственные операции за месяц

№ операции Содержание операции Сумма,

руб. 1 Списана прибыль, полученная от продажи товарной продукции 150 000 2 Списывается прибыль, полученная от продажи основных средств 17 000 3 Списывается прибыль от продажи нематериальных активов 20 000 4 Получены штрафы, пени, неустойки 6000 5 Поступила дебиторская задолженность, ранее списанная на убытки 15 000

6 Поступили средства от сдачи в аренду объектов основных средств 12 000 7 Уплачены неустойки за нарушение договорных обязательств 8000 8 Начислены проценты по краткосрочным кредитам 11 000 9 Отражается сумма положительной курсовой разницы от операций с валютой 5000 10 Списываются убытки по аннулированным производственным заказам 8000

11 Списываются потери от стихийных действий: – материалов – готовой продукции – расходов на оплату труда по ликвидации последствий стихийных бедствий

9000 3000 2000

12 Отражаются доходы, полученные от долевого участия в других предприятиях 10 000 13 Списываются убытки по недостачам и хищениям 30 000 14 Отражаются отрицательные курсовые разницы 7000 15 Зачислены на валютный счет доходы от сдачи имущества в аренду 10 000 16 Начислен налог на прибыль ? 17 Списываются прочие доходы и расходы ? 18 Списывается финансовый результат заключительными записями декабря (при реформации баланса) ?

Задача № 26ЭкономистуПавлову (оклад 25000 руб.) с 23 августа предоставлен очередной трудовой отпуск на 28 календарных дней, а 09 августа по 13 августа он находился на больничном, что подтверждается листком о временной нетрудоспособности. ЗАДАНИЯ: 1.Начислить зар.плату Павлову за август месяц. 2.Рассчитать сумму отпуска на 28 календарных дней. 3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности. 4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции Задача № 27Составить бухгалтеркие проводки по следующим хозяйственным операциям:

1.Погашена частично задолженность поставщикам – 15 100 руб.

2.Отпущены материалы на основное производство – 46 250 руб.

3.Поставщиком перечислена на расчетный счет задолженность за возвращенную тару – 25 000 руб.

4.Получена вычислительная техника от поставщика – 54 000 руб.

5. Оплачено поставщику за материалы с расчетного счета – 46 900 руб Задача № 28 Экономисту Галкиной (оклад 19000 руб.) с 26 июля предоставлен очередной трудовой отпуск на 30 календарных дней, а 19 июля по 23 июля он находился на больничном, что подтверждается листком о временной нетрудоспособности. ЗАДАНИЯ: 1.Начислить зар.плату Галкиной за июль месяц. 2.Рассчитать сумму отпуска на 30 календарных дней. 3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности. 4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции Задача № 29 Экономисту Тапкину (оклад 22000 руб.) с 27 декабря предоставлен очередной трудовой отпуск на 30 календарных дней, а 13 декабря по 17 декабря он находился на больничном, что подтверждается листком о временной нетрудоспособности.

ЗАДАНИЯ: 1.Начислить зар.плату Тапкину за декабрь месяц. 2.Рассчитать сумму отпуска на 30 календарных дней. 3.Начислить пособие по временной нетрудоспособности. 4.Составить бухгалтерские проводки по каждой хозяйственной операции Задача № 30 На основе типового плана счетов осуществить группировку счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию в виде таблицы.

Классификация счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию Группа Подгруппа Код счета Наименование

счета Счета для учета хозяйственных средств

Счета для учета основных средств Счета для учета нематериальных активов Счета для учета оборотных средств

Счета для учета источников формирования хозяйственных

Счета для учета источников собственных средств Счета для учета источников за-емных средств

Счета для учета хозяйственных процессов

Счета для учета процесса снаб-жения Счета для учета процесса производства Счета для учета процесса реализации

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ

Литература Основная:

1. Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств. Утверждены приказом Минфина России от 13.06.95г. №49.

2. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия». ПБУ №1 1998г. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 09.12.1998г. №60-II с изменениями и дополнениями.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации». ПБУ №4 1999г. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 06.07.1999г. №43-н с изменениями и дополнениями.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств». ПБУ №6/01. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 30.03.2001г. №26-п с изменениями и дополнениями.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет нематериальных активов». ПБУ №1/2007. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от 27.12.2007г. №153-н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Материально-производственные запасу». ПБУ №5/01. Утверждено приказом Министерства Финансов Российской Федерации от (19.06.2001г. №44-н.

7. Методические указания по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов.

8. План счетов бухгалтерского учёта финансово-хозяйственной деятельности предприятий и Инструкция по его применению. Утверждены приказом Министерства

финансов РФ от 31.10.2000 г. №94н // Нормативные акты для бухгалтера. - 2000. - №23.

9. Брыкова Н.В, Анализ бухгалтерской отчётности, ОИЦ «Академия» , 2010. Брыкова Н.В, Бухгалтерская отчётность, ОИЦ «Академия» , 2010. Бычкова С. М. , Бадмаева Д. Г. Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие Эксмо, 2008

10. Голубева Т.М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: ОИЦ «Академия», 2008.

11. Денисов Н.Л., Сапожникова Н.Г. Бухгалтерский учет. Бухгалтерская финансовая отчетность. Учебник Изд. Финансы и статистика, 2008

12. Каморджанова НА., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Понятия и правила; Бухгалтерская отчетность; Документирование операций Изд. 3-е Питер, 2008

13. Левина Г.Г., Бочкарева И.И. Бухгалтерский финансовый учет. Изд. Магистр, 2008 14. Лемеш В.Н. Ревизия и аудит Практикум Учеб. пособие для вузов. Изд.2, доп. и

переработанное Изд. Гревцова, 2010 15. Маренков Н.Л., Веселова Т.Н. Международные стандарты бухгалтерского учета,

финансовой отчетности и аудита в российских фирмах. Изд. Едиториал УРСС 2005 16. Мельник М. В., Герасимова Е. Б. Анализ финансово-хозяйственной деятельности

предприятия: Учебник - ООО Издательство «Форум», 2007. Дополнительная:

1. Журналы Главбух и Бухгалтерский учет, МСФО. 2. Финансовая газета.

3. Козлова Е.П., Бабченко Т.Н., Таланина Е.Н.. Бухгалтерский учет в организациях. - М. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. 3-е издание. - М.: Инфра-М, 2006. Ковалев В.В., Патров В.В., Быков В.А.. Как читать баланс. 5-ое издание. -М.: Финансы и статистика, 2007