ФИНАНСИЈСКО ПЛАНИРАЊЕ - suk.gov.rs · Планирање представља фазу процеса управљања у којој се доносе одлуке

РЕПУБЛИКА СРБИЈА

МИНИСТАРСТВО ФИНАНСИЈА

УПРАВАУПРАВАУПРАВАУПРАВАУПРАВАУПРАВАУПРАВАУПРАВА ЗАЗАЗАЗАЗАЗАЗАЗА ТРЕЗОРТРЕЗОРТРЕЗОРТРЕЗОРТРЕЗОРТРЕЗОРТРЕЗОРТРЕЗОРФинансијскоФинансијскоФинансијскоФинансијскоФинансијскоФинансијскоФинансијскоФинансијско планирањепланирањепланирањепланирањепланирањепланирањепланирањепланирање

ФИНАНСИЈСКО ПЛАНИРАЊЕ

Година 2010 Припремила: Маја Павловић




Законски основ – Закон о буџетском систему (Сл.

гласник, бр. 54/2009)

Члан 50: Усаглашавање са индиректним корисницима; доношење

финансијских планова; распоред средстава од стране директних

корисника ка индиректним, у складу са утврђеним апропријацијама;

доношење финансијских планова директних и индиректних корисника.

Члан 51: Доношење плана извршења буџета у складу са планираним

приходима и примањима и расходима и издацима, у оквиру планова за

извршење буџета директних корисника буџетских средстава




Члан 53: Одређивање обима расхода, односно утврђивање квота у

складу са средствима планираним у буџету за директног корисника

буџетских средстава, у скласу са могућностима буџета.




Зашто уводимо финансијско планирање

Планирање представља фазу процеса управљања у којој се

доносе одлуке о циљевима, програмима, плановима и

стратегијама, којима се усмерава целокупна активност

корисника буџетских средстава. Планирање је и динамички

процес, којим се корисници буџетских средстава прилагођавају

унутрашњим и спољним променама. Планирањем, на основу

анализе прошлости и сагледавања будућности, врши се избор

циљева и начина за њихово остварење путем планова,

програма, стратегија итд.




У овом процесу руководилац корисника буџетских

средстава је носилац планирања, али и лице које је

одговорно за преузете обавезе, у складу са чланом

56. Закона о буџетском систему, који дефинише да:

«Корисници буџетских средстава преузимају обавезе

на основу писаног уговора или другог правног акта,

уколико законом није другачије прописано».




На основу поузданих финансијских планова корисника

буџетских средстава, министарство надлежно за

послове финансија управља средствима буџета тј.

може да планира задуживање у данима када

планирани приходи нису довољни за реализацију

планираних расхода или инвестира у данима када су

оствари приходи већи од планираних расхода.




Начин рада

Планирање се као процес може поделити на:

1. Припремну фазу,

2. Фазу израде плана,

3. Корекција и достављање коригованих планова




Припремнa фаза

Анализа расхода на основу документације и

обавеза које има корисник буџетских

средстава.

Сакупљање и састављање релевантних

података за израду финансијски планова.

Кориговање већ достављених планова са

новим и тачнијим подацима.




Фаза израде плана

Финансијски план се израђује у CSV (comma

delilmited) фајлу на месечном и дневном нивоу, и

доставља Министарству финансија, Управи за

трезор до 15. у месецу за наредна 3 месеца




ПРИМЕР ФАЈЛА ЗА

ФИНАНСИЈСКО ПЛАНИРАЊЕ




18.01.201018.01.2010RSD89.178,004260006

22.01.201022.01.2010RSD17.836,004250001

22.01.201022.01.2010RSD17.836,004230001

18.01.201018.01.2010RSD17.836,004220001

26.01.201026.01.2010RSD100.000,0042100013

19.01.201019.01.2010RSD182.873,004210001

28.01.201028.01.2010RSD90.000,007420004

20.01.201020.01.2010RSD86.900,004120004

05.01.201005.01.2010RSD52.132,004120001

20.01.201020.01.2010RSD455.562,004110001

05.01.201005.01.2010RSD291.240,004110001

ФИНАНСИЈСКИ ПЛАН НА ДНЕВНОМ НИВОУ




• VIEW → TOOLBARS → PIVOT TABLE штиклирамо тј обележимо га, и

PIVOT TABLE ће бити на Toolbar.




• У самој Excel табели, у којој су наши подаци за

финансијско планирање на дневном нивоу, морамо да

изнад реда 1 убацимо нови ред.

• Уписати опис података који се налази испод – Извор,

екон класификација, Износ, Валута, Датум.

• Затим селектујемо све податке (узимамо само једну

колону са датумом), и идемо на Toolbar-у на PIVOT

TABLE.













25.140,00100.000,0035.672,00542.462,00182.873,00107.014,00343.372,00Grand Total

89.178,00426000

17.836,00425000

17.836,00423000

17.836,00422000

100.000,00182.873,00421000

25.140,00415000

86.900,0052.132,00412000

455.562,00291.240,00411000

28.01.201026.01.201022.01.201020.01.201019.01.201018.01.201005.01.2010екон клас

датумSum of износ







План развоја финансијског планирања

Финансијско планирање је основ за управљање средствима

буџета, односно за планирање ликвидности.

Финансијско планирање је процес који се развија и траје.

У току је израда законских и подзаконских аката који ће ближе

регулисати ову материју.

Такође је у току израда програма којим би корисници буџетских

средстава лакше израђивали финансијске планове, али имали

могућност боље анализе достављених планова и упоређење са

стварних извршењем.

Управа за трезор мора да развије сет инструмената који ће му

обезбедити да управља ликвидношћу (overnight depoziti, трезорски

записи нa кратaк рок, краткорочне позајмице од банака….)

Documents

ФИНАНСИЈСКО ПЛАНИРАЊЕ - suk.gov.rs · Планирање представља фазу процеса управљања у којој се доносе одлуке