· Web viewFideicomiso Turísmo Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016 CONTENIDO Dictamen del Auditor1 Presentación2 Resumen de la Cuenta Pública presentada

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2016 Fideicomiso Turísmo Nuevo León

Fideicomiso Turísmo Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.


CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de 4los resultados generales de la revisión practicada

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al 11desempeño, incluyendo los criterios de s elección y descripción de l os procedimientos de auditoría aplicados

VI. Descripción de l os elementos revisados y resultados obtenidos en l a 14revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables 37

al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en losordenamientos y normativa correspondientes

C. La evaluación del avance o cum plimiento de los programas y 37subprogramas aprobados

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las 37mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas 57por el H. Congreso del Estado

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 58

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones 58promovidas, en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1


I. Dictamen del AuditorOpinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública de Fideicomiso Turismo Nuevo León, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2016, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Organismo fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 02 de agosto de 2017



II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del Fideicomiso Turismo Nuevo León recibida el 04 de mayo de 2017, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 d e la Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2016 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 02 de agosto de 2017 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.



En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de l as Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Turismo Nuevo León, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $7,622,653

Se integra por tres cuentas bancarias en Banca Afirme, S.A. a nombre del Ente Público.

Derechos a recibir efectivo y equivalentes $16,150,934

Corresponde principalmente a las Cuentas por cobrar a corto plazo por $16,084,701 referentes a las aportaciones pendientes de recibir de la Tesorería General del Estado del ejercicio 2015.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $9,727,654

Corresponde principalmente a las cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, necesarios para la promoción de la actividad turística en el Estado de Nuevo León con importe de $4,535,283 así como a las Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo las cuales corresponden al importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística por $4,258,636 ($3,168,769 de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre 2015 y $1,089,867 de los meses de agosto y septiembre 2016).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, $44,484,499

subsidios y otras ayudas

Corresponde a las aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León, derivadas de la recaudación del Impuesto sobre Hospedaje, para solventar el gasto corriente del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $10,400,941



Corresponde a los sueldos del personal del Ente Público, aguinaldo, prima vacacional, vales de despensa y aportaciones de seguridad social.

Materiales y suministros $3,205,002

Corresponde principalmente a Alimentos y utensilios $1,854,445, Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $715,377 y Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $441,680.

Servicios generales $33,762,984

Corresponde principalmente a servicios de arrendamiento $11,892,856, Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $3,020,071, servicios de comunicación social y publicidad$9,794,112, servicios de traslado y viáticos $4,253,734 y servicios oficiales $4,085,394.

Participaciones y aportaciones $4,671,695

En esta cuenta se registran los Pagos efectuados a Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto del 15% del presupuesto para ser utilizados en infraestructura turística, según Convenio de Colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014.




B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2016, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.



GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 4 0 0 7 0 0

FinancieraB 1 2,001,580 0 0 0 1 2,001,580 0ControlInternoE

5 0 1 0 0 4 0 0

Total

17 2,001,580 5 0 0 12 2,001,580 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.



E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 PFRA2 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA10 Normativa 0 PFRA4 Normativa 0 PFRA8 Normativa 0 PFRA11 Normativa 0 PFRA12 Financiera 2,001,580 RG, PFRA5 Control Interno 0 RG6 Control Interno 0 RG7 Control Interno 0 RG9 Control Interno 0 RG

Total 2,001,580

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa PIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación



Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

GESTIÓNFINANCIERA

12 8 5 13 2,001,580

Total 12 8 5 13 2,001,580Monto no

solventado por tipo de acción $

0 2,001,580 0 0 0 0 2,001,580 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntos responsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar el procedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicos del ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos de sus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicien los procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias de control de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación con fondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de un ente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación a los hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadas durante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 10/61


48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congreso del Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer las irregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductas que produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada en términos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.

Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.



IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Turismo Nuevo León es una institución sin fines de lucro, que se constituyó el 14 de abril del 2000, por el Gobierno del Estado de Nuevo León (como fideicomitente y fideicomisario), la Asociación Mexicana de Hoteles y Moteles de N uevo León, A.C. (como fideicomitente y fideicomisario) y Banca Afirme, S. A., Institución de B anca Múltiple (como fiduciario).

Su objetivo es promover la actividad turística en el Estado de Nuevo León y en es pecial de l a Ciudad de Monterrey y su área metropolitana, tanto a nivel local, nacional como internacional.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 02 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2016

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en

Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Turismo Nuevo León 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obr as

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a c argo, con base a la correcta integración y procedencia de l os documentos que i ntegran las etapas de pl aneación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que es tablece la Ley de D esarrollo Urbano del Estado de N uevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de N uevo León cuenta con un l aboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a l os inmuebles en l os que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a ef ecto de pr acticar los ensayos o pr uebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.



5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en v erificar el cumplimiento de l os objetivos y metas contenidos en l os planes y programas, a

través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y

administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2017 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y



c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2017 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2016, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016, que el Fideicomiso Turismo Nuevo León presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Turismo Nuevo León al 31 d e diciembre de 2016, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2016 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2016 y 2015 (Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo León 77 6Concepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2016 2015 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2016 2015

Efectivo y equivalentes $ 7,622,653 $ 8,794,506 Cuentas por pagar a corto plazo $ 9,727,654 $ 14,595,828Derechos a recibir efectivo y equivalentes [sic]1

16,150,933 26,654,329 Documentos por pagar a corto plazo Porción a corto plazo de la deuda pública a

--

--

Derechos a recibir bienes o servicios

- - largo plazoTítulos y valores a corto plazo - -

Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -AlmacenesEstimación por pérdida o

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

- -

deterioro de activos Provisiones a corto plazo - -circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 9,727,654 14,595,828

Total de activos circulantes

23,773,587 35,448,835 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo Pasivos diferidos a largo plazo

--

--

Fondos y bienes de terceros en garantía - -ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a - - Provisiones a largo plazo 1,114,060 1,281,284 largo plazo Total de pasivos no circulantes 1,114,060 1,281,284Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- -Total del pasivo $ 10,841,714 $ 15,877,112

Bienes inmuebles, infraestructura y

- -

construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,384,473 1,913,203 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 2,837 $ 2,837

Activos intangibles - - Aportaciones 2,000 2,000Depreciación, deterioro y 876,039 1,720,059 Donaciones de capital - -amortización acumulada de Actualización de la hacienda pública / 837 837bienes patrimonioActivos diferidos Estimación por pérdida o

228,009-

228,009- Hacienda pública / patrimonio generado 11,920,605 18,245,165

deterioro de activos no Resultados del ejercicio (ahorro / (6,633,862) 3,946,005circulantes desahorro)Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores

Revalúos21,693,941

-17,747,935

-Total de activos no circulantes

736,443 421,153 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios

- (3,139,474)

- (3,448,775)

anteriores

Exceso o insuficiencia en la 1,744,874 1,744,874actualización de la hacienda pública /patrimonioResultado por posición monetaria 1,744,874 1,744,874Resultado por tenencia de activos no - -monetarios

Total hacienda pública / patrimonio $ 13,668,316 $ 19,992,876

Total del activo $ 24,510,030 $ 35,869,988 Total del pasivo y hacienda pública / $ 24,510,030 $ 35,869,988patrimonio



Cuenta Pública 2016Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2016 y 2015(Pesos)

Fideicomiso Turismo Nuevo León 77 6Concepto 2016 2015 Concepto 2016 2015

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 47,368,927 $ 48,175,293

Ingresos de gestión $ - $ - Servicios personales 10,400,941 13,027,568Impuestos - - Materiales y suministros 3,205,002 3,895,335Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 33,762,984 31,252,390

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 15,000Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

- - Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - 15,000Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

44,484,499 60,852,861 Participaciones y aportaciones 4,671,695 8,814,961Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios 4,671,695 8,814,961Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

44,484,499 60,852,861Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 881,115 252,904 Costo por coberturas - -Ingresos financieros [sic]2 151,614 160,129 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

(41,146) 154,506Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

122,050 152,873

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 729,502 92,775 Disminución de inventarios (167,224) -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 45,365,614 $ 61,105,765Otros gastos 4,028 1,633

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 51,999,476 $ 57,159,760

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

$ (6,633,862) $ 3,946,005

[sic]1 En la columna 2016 debe ser $16,150,934[sic]2 En la columna 2016 debe ser $151,613



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 24,510,030b) Pasivo 10,841,714c) Hacienda pública / patrimonio 13,668,316d) Ingresos y otros beneficios 45,365,614e) Gastos y otras pérdidas 51,999,476

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2016 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $24,510,030

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 23,773,587Activo no circulante 736,443

Total $ 24,510,030

ACTIVO CIRCULANTE $23,773,587


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 7,622,653Derechos a recibir efectivo y equivalentes 16,150,934

Total $

Efectivo y equivalentes $7,622,653

Se integra por tres cuentas bancarias a nombre del Ente Público, para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias al 31 de di ciembre de 2016, estados de cuenta y se confirmaron los saldos con la institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público.

Al 31 de diciembre de 2016 las conciliaciones bancarias presentaban cheques en tránsito por la cantidad de $26,373, a enero de 2017 se verificó su cobro.



Derechos a recibir efectivo y equivalentes $16,150,934


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 16,084,701Deudores diversos por cobrar a corto plazo 65,982Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 251

Total $ 16,150,934

Cuentas por cobrar a corto plazo $16,084,701

Corresponde a las aportaciones pendientes de recibir de la Tesorería General del Estado, de los meses de junio, septiembre y octubre de 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de i ngresos, transferencia, oficios de solicitud de recursos, formato de aplicación de recursos solicitados y su adecuado registro contable.

En eventos posteriores al mes de marzo de 2017 se verificó que no han sido cobradas dichas aportaciones.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $65,982

Corresponde principalmente a gastos de viaje por comprobar de Brenda Rodríguez Cárdenas por motivo de v iáticos para hospedaje, transportación e i nscripción para la participación a l a convención anual en Austin, Texas.

En eventos posteriores al 31 de marzo de 2017 fueron comprobados.

ACTIVO NO CIRCULANTE $736,443


ConceptoSaldo al 31/dic/15 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/16

Bienes muebles $ 1,913,203 $ 128,040 $ 656,770 $ 1,384,473Mobiliario y equipo de administración 1,209,630 128,040 639,034 698,636Mobiliario y equipo educacional y recreativo 70,936 - 17,736 53,200Vehículos y equipo de transporte 632,637 - - 632,637

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

(1,720,059) 1,383,993 539,973 (876,039)

Activos diferidos 228,009 - - 228,009

Total $ 421,153 $ 1,512,033 $ 1,196,743 $ 736,443



Mobiliario y equipo de administración $698,636

Los cargos por $128,040 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2016 y se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

8 Hp Probook 440 G3 14 “ 8G $ 112,6041 Impresora Láser a color Xerox 15,436

Total $ 128,040

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, solicitudes de transferencia, facturas, órdenes de c ompra, transferencias electrónicas, inspecciones físicas, resguardos y su correcto registro contable, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Los abonos por $639,034 corresponden a las bajas del ejercicio 2016 y se integran como sigue:


16 Computadoras $ 188,9346 Lap tops 128,0502 Impresoras 55,6053 Compaqs 50,7822 Copiadoras 31,8551 Apco Technologielap 21,7351 Quemador de CD 2,5601 Regulador 2,3001 Monitor Alaska 1,639

Revaluación 155,574

Total $ 639,034

Corresponden principalmente a l a baja de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado en acta del comité técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de activos en desuso, actas del comité donde se aprueba la baja de equipo y su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $53,200

Los abonos por $17,736 corresponden a las bajas del ejercicio 2016 y se integran como sigue:




1 Cámara fotográfica Nikon $ 12,9921 Cámara digital Sony 4,744

Total $

Corresponden principalmente a l a baja de activo en desuso o considerado como chatarra, aprobado en acta del comité técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, relación de activos en desuso, actas del comité donde se aprueba la baja de equipo y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles $(876,039)

Este concepto ampara principalmente el monto de la depreciación considerando el costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o s u vida económica, así como los cargos por concepto de bajas de activos fijos obsoletos y corrección por errores aritméticos en la aplicación de las políticas contables de acuerdo al avalúo de activos.

Nuestra revisión consistió en verificar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Activos diferidos $228,009

Corresponde a v alores en g arantía de renta fija (fianza) con la institución bancaria Afirme por importe de $ 200,000 y a depós itos otorgados en g arantía por arrendamiento de oficina y por adquisición de equipos celulares por importe de $28,009. Para su revisión se verificaron, estados de cuenta y se confirmaron los saldos con la institución bancaria que maneja las cuentas del Ente Público.

b) PASIVO $10,841,714


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 9,727,654Pasivo no circulante 1,114,060

Total $ 10,841,714



PASIVO CIRCULANTE $9,727,654

Corresponde a Cuentas por pagar a corto plazo, el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 626,305Proveedores por pagar a corto plazo 4,535,283Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo 4,258,636Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 307,430

Total $

Servicios personales por pagar a corto plazo $626,305

Corresponde principalmente a l as provisiones para pago de ag uinaldo y prima vacacional por$479,777 a e fectuarse en 20 17. Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y de eg resos, listados de nóminas y su adecuado registro contable.

Proveedores por pagar a corto plazo $4,535,283

Corresponde a cuentas por pagar a proveedores de bienes y servicios, según detalle siguiente:

Proveedor / Concepto Importe

Media Promotions Group MPG México, S.A. de C.V. Campaña de promoción turística del estado de Nuevo León.

$ 1,209,764

Software In Action, S.A. de C.V.Capacitación de pr omoción turística del estado de Nuevo León, impresión de banner campaña de promoción turística Nacional para Monterrey, N.L., periódo de pu blicidad en s esión noticias medio Google.

1,202,920

DGM Consulting México, S.A. de C.V.Campaña de publicidad, campaña de promoción turística Nacional del Estado de Nuevo León.

689,040

00 y Asociados, S.A. de C.V.Campaña Google negocios en Banner, caja de luz en aeropuerto tamaño pantalla digital panorámica.

463,117

Comercializadora y Servicios HUA, S.A. de C.V.Campaña plaza nacional medio revistas (internet Google) sección negocios.

452,289

Esfera Laboral, S.A. de C.V.Servicios exteriores en C oahuila y Guadalajara, espectaculares standard todo color en pr incipales avenidas.

167,040

Proveedora de Tecnología Especializada, S.A. de C.V.Servicios profesionales en consultoría de mercadotecnia de contenidos y administración de estrategias de promoción por medios tradicionales y electrónicos.

149,640

Sequence del Norte, S.A. de C.V.Servicios profesionales de producción de video y fotografía.

84,680

Villa Tours, S.A. de C.V. Boletos de avión.

43,905

Parque Fundidora 38,640




Estacionamiento E10 macroestacionamiento pensiones.Rosa Lila Gonzalez GarzaCamisa y blusa bonanza color charcual con 2 logos y 1 leyenda.

14,001

Abelardo Salazar Tamez Canasta con dulces regionales.

11,400

Maquinas Información y Tecnología Avanzada, S.A. de C.V. Refacciones.

3,648

Fabián Leonardo Garza Massa Servicio de transportación.

2,552

Axtel SAB, S.A de C.V. Servicio telefónico.

1,811

Consultoría Integral de Informática, S.A. de C.V.Compra de AC adaptador (cargador) para computadora HP Pavilión.

836

Total $ 4,535,283

Para su revisión se verificaron pólizas de di ario y de eg resos, contratos, órdenes de compra, facturas, autorización de pagos, solicitudes de transferencia y transferencia bancaria.

Al mes de marzo de 2017, se verificaron pagos por $4,531,385 que representa un 99%.

Participaciones y aportaciones por pagar a corto plazo $4,258,636

Corresponde al importe pendiente de pago a la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León del 15% del presupuesto destinado para infraestructura turística por $3,168,769 de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre 2015 y $1,089,867 de los meses de agosto y septiembre 2016.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y de eg resos, convenio de colaboración, solicitudes de transferencia, estados de cuenta, recibos y su adecuado registro contable.

En revisión de eventos posteriores al 30 de abril de 2017, se liquidó la cantidad de $1,089,867 correspondiente a agosto y septiembre 2016 que representa un 26%.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $307,430

Representa las obligaciones por impuestos y retenciones pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2016, se integra como sigue:

Concepto Importe

ISR sobre nómina $ 214,751Infonavit 48,734Impuesto sobre nómina y otros que se deriven de una relación

30,750



Concepto Importe

laboralAportaciones IMSS 12,833Retención 10% ISR Honorarios 362

Total $ 307,430

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de eg resos, comprobantes de pago de impuestos, recibo bancario de pago de contribuciones federales, listados de nómina, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Al mes de enero de 2017, se verificaron pagos por $307,430 que representan el 100% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $1,114,060

Corresponde a Provisiones a largo plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Provisión para indemnizaciones $ 966,602Provisión para prima de antigüedad 94,955Provisión para pensiones 52,503

Total $ 1,114,060

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, valuación actuarial al 31 de diciembre de 2016 y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $13,668,316


ConceptoSaldo al

31/Dic/15 Cargos AbonosSaldo al

31/Dic/16

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 2,837 $ - $ - $ 2,837Aportaciones 2,000 - - 2,000Actualización de la hacienda pública / patrimonio 837 - - 837Hacienda pública / patrimonio generado 18,245,165 10,579,867 4,255,307 11,920,605Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro) 3,946,005 10,579,867 - (6,633,862)Resultado de ejercicios anteriores 17,747,935 - 3,946,005 21,693,940Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

(3,448,775) - 309,302 (3,139,473)

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

1,744,874 - - 1,744,874

Resultado por posición monetaria 1,744,874 - - 1,744,874

Total hacienda pública / patrimonio $ $ $ $



Durante el ejercicio 2016 la Hacienda pública / patrimonio sólo se vio afectada por el Resultado del presente ejercicio por $(6,633,862) y por la aplicación de l as políticas contables de acuerdo a avalúo de activos por un monto de $309,302.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $45,365,614


Concepto Importe

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 44,484,499

Otros ingresos y beneficios 881,115

Total $

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 100%.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$44,484,499

Corresponde a l as aportaciones del Gobierno del Estado de Nuevo León, derivadas de l a recaudación del Impuesto sobre hospedaje, para solventar el gasto corriente del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de i ngresos, solicitud de recursos, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $881,115


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 151,613Otros ingresos y beneficios varios 729,502

Total $ 881,115

Ingresos financieros $151,613

Corresponde a la cuenta de Intereses bancarios, y se integra de los intereses ganados a tasa de mercado sobre valores de r enta fija en una cuenta de inversión en B anca Afirme, S.A. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.



Otros ingresos y beneficios varios $729,502

Corresponde principalmente al registro de la cancelación de la provisión durante el 2015 por concepto de organización del evento denominado Festival Live Out 2015, el cual será un generador de visitantes al citado evento y al Estado por $702,000, debido a que posteriormente durante el 2016 se firmó convenio de finiquito por la cantidad de $300,000.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, factura, acta, convenios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $51,999,476

Se integran como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 47,368,927Participaciones y aportaciones 4,671,695Otros gastos y pérdidas extraordinarias (41,146)

Total $

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 70%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $47,368,927

Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 10,400,941Materiales y suministros 3,205,002Servicios generales 33,762,984

Total $

Servicios personales $10,400,941




Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 5,620,151Remuneraciones adicionales y especiales 1,059,835Seguridad social 1,130,836Otras prestaciones sociales y económicas 1,520,855Pago de estímulos a servidores públicos 1,069,264

Total $ 10,400,941

Remuneraciones al personal de carácter permanente $5,620,151

En este concepto se registraron las erogaciones efectuadas por el pago de la nómina quincenal a los empleados del Ente Público, el cual al 31 de diciembre de 2016 se integraba por 17 personas. Para su revisión se examinaron pólizas de eg resos, nóminas, recibos firmados por el personal, solicitud de depósito al fiduciario, cálculo del impuesto retenido, prueba global de nóminas y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $1,059,835

En esta cuenta se registró el pago de ag uinaldo equivalente a dos meses de sueldo por año laborado o proporcional al tiempo trabajado y el pago de la prima vacacional que corresponde a 15 días de sueldo por año laborado, estas prestaciones se entregan en dos partes, una en diciembre y la otra en las vacaciones de semana santa del siguiente año.

Para su revisión se examinaron pólizas de egresos y de diario, listados de nómina, cálculos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $1,130,836

En esta cuenta se registraron las aportaciones de s eguridad social establecidas en l a Ley del Seguro Social a c argo del Ente Público. Para su revisión se examinaron pólizas de d iario y de egresos, cédulas de determinación de cuotas, comprobantes de pago SUA electrónico y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,520,855

En esta cuenta se registraron los siguientes gastos:

Concepto Importe

Indemnización por separación laboral pagada a Julio Cesar Martínez González.

$ 533,966

Indemnización por separación laboral pagada a Servando Garza Rocha. 346,638Corresponde al impuesto generado por las compensaciones otorgadas como 320,757



Concepto Importe

estímulos a s ervidores públicos y el complemento salarial exento correspondiente al impuesto retenido del aguinaldo.Vales de despensa para el personal del Ente Público, los cuales se otorgan de manera mensual.

154,417

Indemnización por separación laboral pagada a Wendy Patricia de la O. Castañeda.

91,972

Indemnización por separación laboral pagada a Elisa Daniela Chapa Cano. 73,105

Total $

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de eg resos, facturas, finiquitos, recibos de nómina, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $1,069,264

En esta cuenta se registraron los incentivos otorgados de la siguiente manera:

1.-Dirección y dirección adjunta equivalente a incentivo mensual de 8 días salariales al alcanzar el número de cuartos noches presupuestados mensualmente e incentivo anual al superar los 205,000 cuartos noches de meta anual, se otorgara un incentivo de 7 días salariales de cada uno de los meses que la meta mensual haya sido superada.2.-Gerencia de ventas se le otorgara el equivalente a un i ncentivo mensual neto de $1 ,000 por cada uno de los 7 ejecutivos que superen su presupuesto mensual asignado, siempre y cuando el presupuesto mensual de todo el departamento haya sido superado y un incentivo anual mediante un bono anual neto de $20,000 al superar la meta anual de 205,000 cuartos noches.3.-Se autoriza un pl an de c ompensación para personal de v entas el cual se otorgara una compensación de 3,000 pesos para el ejecutivo de ventas que sobrepase su meta mensual y una compensación adicional de $30,000 pesos al exceder su meta anual.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, actas de Comité Técnico del Ente Público, nómina, recibos, el cumplimiento a los requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $3,205,002


Concepto Importe

Alimentos y utensilios $ 1,854,445Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 715,377Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales 441,680Combustibles, lubricantes y aditivos 193,500

Total $



Alimentos y utensilios $1,854,445Esta cuenta se integra principalmente por las siguientes erogaciones:


Centro Internacional de Negocios Monterrey, A.C. Servicio de alimentos para evento AHR México 2016.

$ 280,550

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Servicio de alimentos y bebidas para congreso internacional de obesidad, metabolismo y nutrición AMEO 2016.

130,000

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Pago de banquete y salones para IX Congreso de la sociedad Mexicana de Cirugía Dermatológica y oncológica 2016.

120,000

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Servicio de Catering para coctel de bienvenida del evento XIX Congreso Nacional Amprofec.

91,756

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Pago de servicio de Catering (meseros, renta de cristalería, mezcladores para barra de bebidas) evento XIX Congreso Nacional Amprofec.

47,724

Alimentos Selectos del Noreste, S.A. de C.V.Servicio de Coffe Breack para Simposium Internacional hacia el 2020: Construyendo una Educación en Ciencias Inclusivas.

83,906

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Pago proporcional de alimentos y bebidas para evento XXI Foro Norte de Investigación en Salud.

80,000

Cinco Catering, S.A de C.V.Pago de cena norteña en quinta con mesa directiva de Asociación de Ingenieros de México para sede de congreso.

48,343

Operadora de Hoteles la Fé S.A. de C.V.Pago de alimentos y bebidas para organizadores del campeonato Torneo Nacional Clasificatorio Prof. Tomoyoshi Tamaguchi Categorias infantiles.

45,640

Tribal de Profesionales, S.CPago de coctel para la Asociación de Ingenieros de Minas, Metalurgisticas y Geólogos de México.

40,000

Cía Explotadora de inmuebles Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de banquete y propina para congreso de la mujer.

40,000

Desarrollo Internacional de Hoteles S. de R.L. de C.V. Consumo de alimentos evento USE Seven Eleven 2016.

38,775

Asesores en Organización de eventos empresariales, S.A. de C.V.Pago de servicios de alimentos y bebidas para evento del 16 de diciembre 2016 ( presentación de resultados 2016).

30,000

Vaca Monterrey, S.A. de C.V.Consumo de alimentos Monterrey a la carta.

27,600

Francisco Javier Caballero TamezPago de banquete cena norteña Monterrey a la Carta.

26,796

Operadora Santo Comedor, S.A.P.I de C.V. Consumo de alimentos Monterrey a la carta.

26,352

Museo del Acero, A.C.Consumo de alimentos Monterrey a la carta.

26,122

Total $ 1,183,564



Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y de eg resos, órdenes de c ompra, facturas, solicitudes de transferencias, estado de c uenta, el cumplimiento a l os requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $715,377

Esta cuenta se integra principalmente por las siguientes erogaciones:


Arte Emblemático, S.A. de C.V.Medalla de 6 cm. Acabados brillantes, con listón sublimado de 38 mm para Campeonato Nacional de Gimnacia Artística Femenil y Varonil.

$ 199,520

Martino Joyas México, S.A. de C.V.Fabricación de 3 50 medallas de 5 c m. de di ámetro con listón barrotado de gancho y 26 trofeos tipo estatuilla vaciado en metal y placa de aluminio personalizada evento: Copa Voleibol Profr. Alejandro Salinas.

45,000

Maricela Córdova Ruiz1000 playeras cuello redondo peso medio, algodón, talla ch, m ,g, xg, blancas con logo impreso 2 tintas solo frente, para torneo de atletismo y pista Enrique Morales.

40,000

Comercializadora y Equipos Industriales RM, S.A. de C.V.Caja de pe lotas, paquete de 100 b ox, tabla tactica de b eisbol, carreta para umpire Primera Copa Mundial Sub 23 2016.

39,994

Distribuidora Liverpool, S.A. de C.V. Blusas y pantalones.

37,194

Reconocimientos creativos, S.A. de C.V.2500 medallas color enegrecido 5 cms con liston para premiación del evento Scratch 6ta edición.

35,003

Martino Joyas México, S.A. de C.V.450 Presea en vidrio con inserto de aluminio sublimado con diseño especial de evento con liston impreso, 30 trofeos en vidrio tipo estatuilla con base en madera con diseño especial de evento con placa personalizada para Copa Nuevo León Regional Curso Largo 2016.

35,000

Arte Emblemático, S.A. de C.V.402 medallas de 85 mm, gravado en 3d, acabado en oro, plata y cobre brillante para campeonato de atletismo sub 23.

34,974

Arte Emblemático, S.A. de C.V.400 medallas de 8 c m. para el Campeonato Nacional de Atletismo, con aplicación de pintura y listón sublimado para Campeonato Nacional de Atletismo Sub 18 y 20

34,800

Martino Joyas México, S.A. de C.V.35 playeras, 350 medallas y 24 trofeos.

32,132

Total $ 533,617

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, solicitud de transferencias, estado de cuenta, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $441,680





Impresión Sifer, S.A. de C.V.2000 ejemplares de l a cuponera turística julio 2016-enero 2017 con promociones especiales para los asistentes eventos atendidos por la oficina.

$ 75,400

Guerra Global Signs, S.A. de C.V.Fabricación de bastidor de perfil, grúa para maniobras utilizada por el proveedor para la instalación de lonas y el bastidor de láminas e impresión digital.

75,391

Impresos Tecnográficos, S.A de C.V.Diplomas tamaño carta por participar como staff organizador de "Expo Maratón Cursos de Cocina, IV edición", Gafets, Posterd, Programas dipticos.

26,912

Impresos Sifer, S.A. de C.V.Impresión de f olletos en ingles con información de des tino promocional para la atracción de eventos al estado.

20,300

Oleo Digital, S.A. de C.V.Lona de 2 x 35 mts. Impresas a color en alta resolución con bastillas y ojilos "Consentración motociclista 2016 # Monterrey sigue".

19,940

César Flores SanchezLona impresa, banner con estructura, equipo de sonido, entarimado, tabloide acabado brillante para publicidad al 2do Congreso Nacional de los Grupos de Autoayuda.

18,161

D.A. Impresores, S.A. de C.V.Bolsas grandes verticales (artículos promocionales).

16,530

Total $ 252,634

Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y de eg resos, órdenes de c ompra, facturas, solicitudes de t ransferencias, el cumplimiento a l os requisitos fiscales y su adecuado registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $193,500

Se registra la compra de vales de gasolina para vehículos del personal de los departamentos de ventas, mercadotecnia, desarrollo y asesoría de grupos, dirección general, además para los dos vehículos oficiales. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, bitácoras, facturas y su adecuado registro contable.

Servicios generales $33,762,984


Concepto Importe

Servicios de arrendamiento $ 11,892,856Servicios de comunicación social y publicidad 9,794,112Servicios de traslado y viáticos 4,253,734Servicios oficiales 4,085,394Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 3,020,071Servicios básicos 374,993Otros servicios generales 291,190



Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación 26,604Servicios financieros, bancarios y comerciales 24,030

Total $

Servicios de arrendamiento $11,892,856



Centro Internacional de Negocios Monterrey, ACRenta de recinto para el Congreso Mexicano del Petróleo 2016.

$ 4,000,000

Troya Eventos y Producciones, S.A. de C.V.Renta de servicios de producción y equipo para evento Tough Mudder.

500,000

Mercat Estudios Comerciales y Estrategias OMG, S.A. de C.V.Material de gradería, servicio de c atering “producción y logística de e vento Karatedo Shitokai Murayama Central, S.C. organizador del 8vo Mundial Karatedo Shitokai RYU en la Arena Monterrey.

500,000

Centro Internacional de Negocios Monterrey, ACRenta de salones para evento "Mextesol 43RD International Convention".

471,500

Cinco Catering, S.A. de C.V.Pago de servicio para evento deportivo Triatlón Monterrey 2016.

280,140

Bio Sistemas, S.A. de C.V.Renta de sanitarios portátiles y renta de remolques para oficina móviles para evento Machaca Festival 2016 en Parque Fundidora.

174,224

Reed Exhibitions México, S.A. de C.V.Renta de metros cuadrados para stand de 36 metros en IBTM 2016 y agenda de citas.

153,364

Productora de eventos M, S de R.L. de C.V.Renta de espacios para evento Congreso Internacional Socime 2016.

150,000

PAANDAV Corporativo Aeronáutico, S.A. de C.V.Transportación aérea para paseo de mesa directiva de Asociación de Ingenieros de México, para sede de congreso, evento Monterrey a la Carte y para familiarización.

133,255

Edson Manuel Rivera RosalesServicio de iluminación y audio para evento Copa Faro 2016.

100,000

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Renta de salones para Congreso de la Sociedad Iberoamericana de Enfermedad Cerebrovascular.

80,000

Milenium Desarrollo Turquesa, S.A. de C.V.Renta de recinto para Convención Nacional Bautista de México.

45,000

Transportes Tamaulipas, S.A. de C.V.Transportación para Campeonato Nacional Infantil de boliche.

29,870

Fabian Leonardo Garza MassaRenta de los servicios de chofer a disposición y traslados de clientes.

29,394

Mariano Barrera LaraPago de t ransporte evento XVIII Congreso Nacional e C irugía para la Obesidad y Enfermedades Metabólicas.

28,072

Total $ 6,674,819



Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, convenios, actas, solicitud de transferencias, estados de cuenta bancarios, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $9,794,112

Esta cuenta se integra principalmente como sigue:


Media Promotions Group MPG México, S.A. de C.V.Campaña de Promoción Turística Nacional del Estado de Nuevo León 2016.

$ 1,209,764

OO y Asociados, S.A. de C.V.Campaña de promoción turística nacional del Estado de Nuevo León, mediante servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León.

1,015,464

DGM Consulting México, S.A. de C.V.Servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León a través de medios televisivos.

1,211,040

Esfera Laboral, S.A. de C.V.Campaña de publicidad en medios exteriores mediante servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León.

1,151,880

Comercializadora y Servicios Hua, S.A. de C.V.Servicios profesionales de medios de c omunicación nacionales en d onde se insertará la campaña Monterrey Negocios, para la Promoción Turística del Destino Nuevo León.

1,200,358

Media Promotions Group MPG México, S.A. de C.V. Servicios Profesionales de Relaciones Públicas.

1,044,000

Software in Action, S.A. de C.V.Campaña de pr omoción turística nacional para Monterrey, Nuevo León, mediante servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León a través de medios digitales.

1,202,920

Total $

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, cotizaciones, contratos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $4,253,734



Operadora Plaza San Agustín, S.A. de C.V.Habitación y alimentos para evento I Congreso de Turismo Deportivo.

$ 229,678

Antarisuite Cintermex, S.A. de C.V.Habitación para Convención Nacional Iglesia Apostólica noviembre 2016.

164,374

Consorcio Hotelero ABE, S.A. de C.V. 147,835




Pago de hospedaje par evento Congreso Internacional de Ciencias políticas.Fideicomiso F/1596Habitaciones para evento Machaca Fest 2016.

138,105

Desarrollo Internacional de Hoteles, S, de R.L. de C.V. Habitaciones para evento Machaca Fest 2016.

65,484

Consorcio Hotelero ABE, S.A. de C.V.Hospedaje para evento Congreso Internacional de Ciencias Políticas.

246,012

Desarrollo Optima, S.A. de C.V.Hospedaje para evento XVIII Congreso Nacional de Cirugía para la Obesidad y Enfermedades Metabólicas.

101,244

Chartwell Inmobiliaria de Monterrey, S de R.L. de C.V. Hospedaje para Simposio Internacional Construyendo una Educación en Ciencias Inclusivas.

87,169

CIA Explotadora de Inmuebles Monterrey, S.A. de C.V. Servicios de hos pedaje y alimentos para Convención Nacional de Iglesia Apostólica.

82,413

CIA Explotadora de Inmuebles Monterrey, S.A. de C.V. Servicio de hospedaje y alimentos para evento Congreso Latinoamericano de Wapor (World Association For Public Opinión Research).

80,000

Turismo Vida, S.A. de C.V.Boletos de avión para visita inspección mesa directiva congreso de Minería.

144,470

Villa Tours, S.A. de C.V.Boletos de avión para visita de inspección, Scouting Conce León, World Hapkido Championchip México 2017, Campaña Nacional de Natación y plan de medios.

114,196

Turismo Vida, S.A. de C.V.Compra de bo letos de avión para XXVI congreso internacional de ciencias políticas.

112,391

Turismo Vida, S.A. de C.V.Compra de boletos de avión para Monterrey a la Carte.

97,513

Total $ 1,810,884

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de eg resos, facturas, comprobaciones de gastos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios oficiales $4,085,394



AS Deporte, S.A. de C.V.Organización del evento “Ironman 70.30” en el municipio de Monterrey, N.L.

$ 1,500,000




Latinamerica Meetings, S.A. de C.V.Organización del evento "World Meeting Forum 2016" en el municipio de Monterrey, N.L.

500,000

50 Producciones, S.A. de C.V.Logística para evento "Festival Live Out 2015".

300,000

Amprofec, ACPatrocinios congreso XIX Amprofec 2016.

232,000

Total $

Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, solicitudes de transferencia, facturas, acta de Comité Técnico del Ente Público, órdenes de compra, comprobación de aplicación de los recursos, convenios de colaboración y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $3,020,071



Proveedora de Tecnología Especializada, S.A. de C.V.Servicios profesionales de c onsultoría de m ercadotecnía de contenidos y administración de estrategias de promoción por medios tradicionales y electrónicos.

$ 1,197,120

Sequence del Norte, S.A. de C.V.Servicios profesionales de producción de video y fotografía.

719,780

Asociación de Voleibol de N.L. A.C.Pago de ar bitraje, de p ersonal de ap oyo, grupo de ambientación de l a inauguración y la cláusula (batucada) para “festival de boleibol infantil Alejandro Salinas”.

100,000

Total $ Para su revisión se examinaron pólizas de diario y de egresos, facturas, cotizaciones, contratos, solicitud de transferencias, órdenes de compra y su adecuado registro contable.

Servicios básicos $374,993



Radio Movil Dipsa, S.A. de C.V.Servicio de telefonía celular utilizado por los empleados del Ente Público.

$ 142,876

Proveedora de Tecnología Especializada, S.A. de C.V.Servicios profesionales de consultoría para la administración y registro de dominio en internet, migración y hospedaje de sitio web de las oficinas de convenciones y visitantes OCV de Monterrey, así como los relacionados con la administración de perfiles en redes sociales.

98,250

Avelino García VarelaProyecto Web, video y redes sociales para congreso de turismo deportivo OCV agosto 2016.

42,920

Total $ 284,046



Para su revisión se examinaron pólizas de egresos, facturas, solicitud de transferencia bancaria, orden de compra, estado de cuenta y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $291,190

En esta cuenta se registra principalmente la cantidad de $282,411 referente a pagos efectuados por el Ente Público destinados a cubrir los pagos del Impuesto sobre nómina, que se derivaron de la relación laboral a cargo de este mismo.

Para su revisión se verificaron pólizas de eg resos, formato único para pago de v entanillas bancarias, depósito bancario, estado de cuenta bancario en el cual se refleja el pago, y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES Y APORTACIONES $4,671,695

En esta cuenta se registran los pagos efectuados a Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto del 15% del presupuesto para ser utilizados en infraestructura turística, según convenio de colaboración firmado el 19 de septiembre de 2014.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, solicitudes de transferencia, estado de cuenta bancario, recibos, facturas, convenio de colaboración y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $(41,146)


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 122,050

Provisiones (167,224)Otros Gastos 4,028

Total $ (41,146)

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $122,050

Este concepto ampara principalmente el monto de la depreciación considerando el costo de adquisición del activo depreciable, menos su valor de desecho, entre los años correspondientes a su vida útil o s u vida económica, así como los cargos por concepto de bajas de activos fijos obsoletos y corrección por errores aritméticos en la aplicación de las políticas contables de acuerdo al avalúo de activos.

Nuestra revisión consistió en revisar el cálculo de la depreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso



B - punto 6 - Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación, avalúo y su adecuado registro contable.

Provisiones $(167,224)

Concepto Importe

Provisiones para indemnizaciones $ (197,906)Provisión prima de antigüedad 3,190Provisiones para pensiones 27,492

Total $

En estas cuentas se registra las provisiones referentes a la valuación actuarial de los beneficios Post-Empleo bajo la NIF D3, que en este ejercicio representó una disminución a la provisión del ejercicio 2015, nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y cálculo actuarial.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Turismo Nuevo León del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Total

Egresos

$ 52,115,141 $ 48,593,841 $ (3,521,300) (7)

Servicios Personales $ 10,452,579 $ 10,400,941 $ 51,638 -Materiales y Suministros 3,208,609 3,205,002 3,607 -Servicios Generales 33,782,259 33,762,984 19,275 -Participaciones y aportaciones

4,671,694 4,671,695 (1) -Otros gastos y pérdidas - (41,146) 41,146 100 (c)extraordinarias

Total $ 52,115,141 $ 51,999,476 $ 115,665 -

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónPresupuesto contra real

al 31 de diciembre de 2016

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

IngresosAportaciones Estatales $ 48,886,914 $ 44,484,499 $ (4,402,415) (9) (a)Otros Ingresos - 881,115 881,115 100 (b)Aportaciones Ejercicios Anteriores 3,228,227 3,228,227 - -

Fideicomiso Turismo Nuevo LeónIndicadores de Gestión Al cierre del ejercicio 2016

Eventos realizados y atendidosPromoción del turismo de negocios en Nuevo León

Cuartos utilizados en los eventos

Eventos 218 35 59 72 77 243

Cuartos noche Cuartos 282,389 67,252 87,008 63,907 60,563 278,730



Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de l as cuales el Fideicomiso Turismo Nuevo León proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos

(a) Durante el ejercicio se hizo una reducción en el presupuesto esto derivado del impacto negativo que sobre los ingresos de la entidad han tenido las actuales condiciones financieras adversas a nivel nacional e internacional.

(b) Corresponde a la cancelación de eventos y a los ingresos financieros que provienen de las inversiones del periódo.

Egresos(c) Corresponde a diferencias por tipo de cambio y cambios en la depreciación del ejercicio.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Indicador ObjetivoUnidad

de medida

Año 2015

Trimestre 2016Total

Primero Segundo Tercero Cuarto



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante oficio ASENL-OPR-AEGE-AP74-AF078/2017-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentara las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología



para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo 36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

d) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

b) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

IV.Transparencia

a) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional a la Iniciativa de la Ley de Ingresos (Artículo 61, fracción I).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para armonizar la presentación de la información adicional del Proyecto del Presupuesto de Egresos (Artículo 61, fracción II)

c) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Ingresos base mensual (Artículo 66).

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura del Calendario de Egresos base mensual (Artículo 66).

Normativa



RespuestaDel Ente Público:

"En cuanto a la observación l. a).- R= En este sentido es conveniente aclarar que este postulado (artículo 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental) precisa con toda claridad lo que debe entenderse por Ingreso Devengado, señalando que es el momento contable que se realiza cuando existe juridicamente el derecho de cobro y, el Gasto Devengado, es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros, independientemente de la fecha de pago.

Asimismo dicha normativa tiene como objeto establecer los criterios generales que regirán la Contabilidad Gubernamental, que para mayor precisión me permito transcribir:

"Artículo 34.- Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, y la del ingreso se registrará cuando exista juridicamente el derecho de cobro"

En apego a lo anterior, los registros contables del Fideicomiso Turismo Nuevo León se realizan siempre con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando existe jurídicamente el derecho de cobro, demostrando lo anterior, conforme a la copia de balanza de comprobación y del ejemplo de un registro de ingreso y de gasto.

Se anexa de manera electrónica el Manual de Contabilidad de este Fideicomiso.

En cuanto a la observación l.b).- En apego a la normativa que rige la contabilidad gubernamental, el Fideicomiso Turismo Nuevo León mantiene un registró histórico de las operaciones en los libros de diario mayor e inventarios y balances, conforme se demuestra con el auxiliar de libro de diario, libro mayor, así como de la impresión de los estados financieros.

En cuanto al numeral 1.II.a - En cuanto a esta observación es conveniente señalar que con la finalidad de facilitar e integrar las operaciones presupuestales automáticamente ligadas a la contabilidad gubernamental este Fideicomiso realiza las operaciones a través del Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental (SAACG.Net ). En este sentido dicha herramienta informática de Contabilidad genera registros automáticos y por única vez en los momentos correspondientes de los procesos administrativos que implican transacciones contables y presupuestarias.

Demostrando lo anterior con el anexo que contiene las pólizas de gastos Comprometido, devengados, ejercidos y pagados, y del ingreso estimado modificado devengado y recaudado en el cual se reflejan los momentos contables y presupuestales



En cuanto al numeral 1.II.b - Conforme a la citada herramienta informática de contabilidad (SAACG.Net). el mismo interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta, conforme se demuestra con las copias de reportes de los meses de Abril y Julio del 2016 en donde se aprecia el grado de avance del gastos contra el presupuesto.

En cuanto al numeral 1.II.c - Las matrices de conversión están disponibles en el manual de contabilidad y en el sistema de contabilidad (SAACG.Net ). que utiliza el fideicomiso. El sistema registra los momentos de las transacciones presupuestarias y contables, generando un registro automático y por única vez, conforme se demuestra con las copias de las matrices de conversión que se adjuntan.

En cuanto al numeral 1.II.d - E l sistema(S AACG.Net ) genera los estados financieros en tiempo real, conforme se demuestra con la copia de los estados financieros que me permito anexar.

En cuanto al numeral 1.III. a).- Si bien es cierto se efectuaron emisiones de pago en diferente esquema de erogación el mismo se dio en base a la Operatividad y agilidad que el caso particular lo requirió, sin embargo dichas erogaciones se efectuaron apegadas a lo señalado en el contrato del Fideicomiso Turismo Nuevo León 776 el cual en el inciso B) de la cláusula cuarta estipula específicamente la forma en que se autorizaran la erogación de pago. Cabe hacer mención que el Fideicomiso en cuestión seguirá erogando a través de emisiones de cheques para cubrir lo referente a los servicios de telefonía y el impuesto sobre nómina ya que como se estipula en el contrato del Fideicomiso, la Fiduciaria es la encargada de emitir los pagos, sin embargo por causas de operatividad y administrativas no es factible para dicha fiduciaria efectuar transferencias o en su caso emitir finiquitos de personal ya que estos últimos se requiere de apersonamiento y entrega en la Junta Local de Conciliación y Arbitraje, por tal motivo se anexa estado de cuenta bancario en los cuales se reflejan dichas operaciones

En cuanto al numeral III. b).- Al respecto se tiene a bien señalar que conforme se demuestra con el contrato del fideicomiso Turismo Nuevo León 776 previamente anexado, el mismo no maneja fondos de aportaciones, programas o convenios , ni recursos federales, por lo tanto no le es sujeta a la aplicación de la norma referida por el Auditor.

1.IV a)Se Anexa hoja y se inserta liga de verificación

http://sgi..nl.gob.mx/Transparencia_2015/Archivos /FTNL 0005 0003 2016 AOO 00000 2.pdf

1.IV b)se anexa hoja y se inserta liga de verificación



http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia 2015/Archivos/FTNL 0005 0004 2016 AOO 00000 2.pdf

1.IV c) y d) En este sentido es conveniente analizar lo referido en el articulado señalado por el Auditor, ya que el supuesto de obligatoriedad que señala el Artículo 66.- evoca a "Las Secretarias de Finanzas o sus equivalentes de las entidades federativas, así como las tesorerías de los municipios"

En el presente caso, la citada norma refiere en principio a la Secretaria de Finanzas o equivalentes de las Entidades Federativas, en consecuencia solo aplica a la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado ya que es la dependencia encargada de la administración financiera, fiscal y tributaria de la Hacienda Pública del Estado y no al Fideicomiso auditado"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente toda vez que se encuentre en proceso de implementación de medidas correctivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, incumpliendo con:

I.Registros contables

a) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

II.Registros administrativos

a) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

b) Cancelar la documentación comprobatoria del egreso con la leyenda "Operado" o como se establezca en las disposiciones locales, identificándose con el nombre del fondo de aportaciones, programa o convenio respectivo (artículo 70 fracción II).

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 19 de julio 2017 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar la Guía de Cumplimiento de la LDF, en los términos especificados en el anexo 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56 y 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En relación a esta Observación se tiene a bien señalar que si bien es cierto la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios establece la publicación de la guia de cumplimiento de la citada Ley también lo es que en el portal vigente (SIET) no se encuentra rubro para su captura por lo que la observación señalada por el Auditor deja al Fideicomiso en estado de indefensión al emitirla sobre un portal no vigente. Asimismo es de señalarse que conforme a la vigencia emitida de manera pública por la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León aunado a las inconsistencias de la plataforma dichos formatos se están robusteciendo a fin de ser capturados en tiempo y forma según lo requerido por la citada Comisión. Sin embargo, se inserta la liga donde se integran los formatos de la LDF

http://sgi.nl.gob.mx/Transparencia 2015/Archivos/FTNL 0006 0001 2016 A00 000003.pdf "



Aálisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no ha sido publicada la Guía de Cumplimiento de la LDF que debió publicar en conjunto con la presentación de la Cuenta Pública del ejercicio, en los términos especificados en el anexo 3 de los "CRITERIOS para la elaboracióny presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y Municipios" incumpliendo con los dispuesto en el punto 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC.


Dictamen (auditores externos)

3. La Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León establece en su artículo 52 que el Estado y sus Organismo Descentralizados y Fideicomisos deberán dictaminar los Estados Financieros relativos a su Cuenta Pública, por auditores externos, previamente a su presentación al Congreso del Estado para su revisión, observando que la Cuenta Pública fue presentada a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Dirección del Centro de Servicios Compartidos y Atención a Organismos Paraestatales) el día 23 de marzo de 2017 y el dictamen fue entregado al Ente Público el día 12 de mayo de 2017.

Normativa


"En cuanto a la observación 3.- Se tiene a bien anexar copia de acta circunstanciada para presentar a través de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, la Cuenta Pública 2016 en tiempo y forma el día 22 del mes de marzo de 2017, sin dictamen elaborado por el despacho externo Baker Tilly México, SC. Cabe hacer mención que el citado dictamen final se recibió en las oficinas del Fideicomiso Turismo Nuevo León el día 5 de Septiembre de 2017, mismo del cual se adjunta copia."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, ya que si bien nos adjuntaron copia de acta circunstanciada y dictamen, esta no cumplió en tiempo para la presentación de los Estados Financieros dictaminados de la cuenta pública 2016, ya que el dictamen fue recibido hasta el 12 de mayo de 2017.



ACTIVO


Activo circulante

Efectivo y equivalentes

Bancos / dependencias y otros

4. El Ente Público realizó el registro de 4 depósitos en diciembre 2016 por $26,372, observando que estos fueron depositados al banco hasta enero de 2017 incumpliendo lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental, en concordancia con el artículo 33 y 34 de la Ley General de contabilidad Gubernamental, a continuación se mencionan dichos registros.

Póliza contable

Fecha Fecha de depósito bancario

Cantidad

D00119 05/12/2016 16/01/2017 $ 530D00124 22/12/2016 18/01/2017 20,547D00125 22/12/2016 19/01/2017 3,948D00114 29/12/2016 06/01/2017 1,347Total $ 26,372

Normativa


"En cuanto a la observación 4.- Si bien es cierto que la erogación señalada por el Auditor se consolido después del registro contable, esto se dio en virtud del periodo vacacional decembrino, sin embargo, cabe aclarar que se efectuó tal registro apegados a la citada norma, según lo establece el articulado referido por el auditor, mismo que para mayor precisión me permito trascribir:

"Del Registro Contable de las Operaciones

Articulo 33.- La contabilidad gubernamental deberá permitir la expresión fiable de las transacciones en los estados financieros y considerar las mejores prácticas contables nacionales e internacionales en apoyo a las tareas de planeación financiera, control de recursos, análisis y fiscalización.



Artículo 34.- Los registros contables de los entes públicos se llevarán con base acumulativa. La contabilización de las transacciones de gasto se hará conforme a la fecha de su realización, independientemente de la de su pago, y la del ingreso se registrará cuando exista jurídicamente el derecho de cobro."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no cumplió con el registro correcto y oportuno tal como lo establece el Postulado número 8)"Devengo contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental.


Derechos a recibir efectivo y equivalentes

5. El Ente tiene una cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por concepto de recaudación del impuesto sobre hospedaje por$16,084,701, con una antigüedad superior a un año, no mostrando el Ente Público evidencia de gestiones para su recuperación.

En revisión de eventos posteriores al 31 de marzo de 2017, no se ha recuperado este saldo.

Control Interno


"Al respecto se tiene a bien informar que como se demuestra con el acta del COMITE TECNICO DEL FIDEICOMISO TURISMO NUEVO LEON 776 de la cual es parteintegrante de dicho comité el Representante de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, en la misma se establece el adeudo que dicha Secretaría tiene para con el Fideicomiso, en ese sentido y toda vez que el citado represente rubrica de conformidad lo acordado, de manera implícita se da por notificado del mismo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa ya que si bien nos adjuntaron acta del Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León esta cuenta no se ha recuperado.



7. El Ente Público tiene una cuenta por pagar al 31 de diciembre de 2016 por $4,258,636 a favor de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León por concepto de 15% de Infraestructura por la recaudación del 2% del Impuesto Estatal sobre Hospedaje por

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones de cobro correspondiente para la recuperación de la cuenta por cobrar a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado.

Activo no circulante

6. El Ente Público no ha celebrado contratos de comodato con el Gobierno del Estado de Nuevo León de las instalaciones que ocupan las oficinas generales y que son utilizadas para el desarrollo de sus actividades, así mismo por el uso de diversos bienes muebles.

Control Interno


"Al respecto se tiene a bien anexar los formatos de alta de mobiliario y equipo de la Subsecretaria de Administración, Dirección de Patrimonio con la descripción de los muebles de Gobierno del Estado con que cuenta el Fideicomiso."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, debido a que no se ha efectuado contrato de comodato entre el Gobierno del Estado y el Fideicomiso Turismo Nuevo León.

PASIVO

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Insistir ante la autoridad de Gobierno del Estado a fin de celebrar el contrato de comodato correspondiente.

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

Participaciones y Aportaciones por Pagar a Corto Plazo



$3,168,769 de los meses de junio, agosto, septiembre y octubre 2015 y $1,089,867 de los meses de agosto y septiembre 2016

En revisión de eventos posteriores al 30 de abril de 2017, se liquidó la cantidad de$1,089,867 correspondiente a los meses de agosto y septiembre de 2016 que representa un 26 %, quedando pendiente lo referente al ejercicio 2015 que presenta una antigüedad superior a un año.

Control Interno


"En cuanto a esta Observación cabe aclarar que ante la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León, se tiene reconocido el adeudo y que el mismo está sujeto a la ministración de recursos que emita la Secretaria de Finanzas y Tesorería General del Estado en virtud del adeudo que a su vez tiene con el Fideicomiso Turismo Nuevo León 776."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público la cual solventa parcialmente, ya que al 30 de abril de 2017 se han efectuado pagos por un total de $1,089,867 que representa un 26%, sin embargo aún se encuentra pendiente de pago $3,168,769.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las gestiones de cobro correspondientes para la recuperación de la cuenta por cobrar a la Sfytge y así poder cubrir el adeudo con la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios Generales

8. En la revisión de contratos celebrados durante el ejercicio 2016, se observó que carecen de algunos de los requisitos establecidos en el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, de acuerdo a lo siguiente:



Fecha del contrato Proveedor Concepto Importe de l

contrato con IVA incluido

Fracciones que incumple

15 abril 2016 Sequence del Norte, S.A. de

C.V.

Servicios de videograbación y fotografía con cobertura audiovisual

$ 719,780 X, XV, XVIII, XXI

28 enero 2016 Media Promotions Group MPG Elaboración de un plan de 1,044,000 II, III, X, XV, XVII, XVIII, XIX,México, S.A. de C.V.

15 abril 2016 Proveedora de TecnologíaEspecializada, S.A. de C.V.

trabajo de comunicación utilizando las herramientas existentes en el Estado y proponiendo la contratación de aquellas no existentesServicios profesionales de mercadotecnia de contenidos

XXI

1,197,120 XVIII, XX

Normativa


"Si bien es cierto el artículo 46 de la Ley de Adquisiciones Arrendamientos y Contratación de Servicios señala el contenido general del contrato, el mismo no constriñe a la aplicabilidad de cada una de las fracciones que lo componen, es decir, el propio articulado establece en su inicio "ARTICULO 46. CONTENIDO GENERAL DEL CONTRATO. - El contrato o pedido contendrá, en lo aplicable, lo siguiente:"

En los contratos que nos ocupan, cada uno fue elaborado de conformidad con lo aplicable para su servicio, sin embargo, esto no significa que el expediente que se integró para cada contrato carezca del soporte legal y administrativo que se requiere por lo que se tiene a bien situar nuevamente a disposición del Auditor tales documentales para su respectivo análisis."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que no se proporcionó evidencia de las acciones que se llevarán a cabo para mejorar el proceso de elaboración de contratos por lo cual se mencionan las fracciones que no fueron cumplidas.




15-abr-16 Sequence del Norte, S.A. de

C.V.

Servicios de videograbación y fotografía con cobertura

audiovisual



$ 719,780 . X, XV, XVIII, XXI






28-ene-16 Media Promotions Group MPG

México, S.A. de C.V.

15-abr-16 Proveedora de TecnologíaEspecializada, S.A. de C.V.

Elaboración de un plan de trabajo de comunicación utilizando las herramientas existentes en el Estado y proponiendo la contratación de aquellas no existentes.Servicios profesionales de mercadotecnia de contenidos

1,044,000 II, III, X, XV, XVII, XVIII, XIX, XXI

1,197,120 XVIII, XX


9. En la revisión a las Adquisiciones registradas en esta cuenta, observamos que las órdenes de compra fueron elaboradas con posterioridad a la emisión de la factura expedida por el proveedor, los casos detectados son los siguientes:

Cuenta No. de orden de compra

Fecha de orden de compra

Proveedor No. de factura Concepto Fecha factura

Importe

Arendamiento de equipo de transporte

524 12-abr-16 Transportes Tamahulipas, S.A. de C.V.

30850 Servicio público camión normal

05-abr-16 29,870


719 19-sep-16 Transportes Tamahulipas, S.A. de C.V.

SL-033142 y SJ008472

Servicio carros, servicio grabable

22 Y 24Agosto 2016

24,266


595 16-abr-16 Fabián Leonardo Garza Masa

A4DD Visita de inspección congreso Nacional de Medicina Interna 2017

08-mar-16 20,361


660 27-jun-16 Fabián Leonardo Garza Masa

FC986E Servicio de vehículos a disposición y tours

24-jun-16 16,414

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

214 08-ago-16 Sequence del Norte, S.A. de C.V.

124 Servicios profesionales de producción y video y fotografía

03-ago-16 84,680

Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

239 05-oct-16 Sequence del Norte, S.A. de C.V.

133 Servicios profesionales de producción y video y fotografía

04-oct-16 84,680

Congresos y convenciones

469 18-ene-16 Latinamérca Mettings, S.A. de C.V

1558 Pago de vuelos para evento

07-ene-16 250,000


527 18-abr-16 Amprofec, A.C. 401 Patrocinios Congreso XIX Amprofec

15-abr-16 232,000






Importe

Arrendamiento de edificios

DASG 17-jun-16 Productora de Eventos MS de RL de C.V.

51 Pago proporcionar de espacios

10-may-16 150,000

Otros arrendamientos

490 17-feb-16 Edson Manuel Rivera Rosales

1517 Pago proporcional de servicios de iluminación ya audio para evento copa faro 2016

16-feb-16 100,000

Otros servicios de traslado y hospedaje

489 17-feb-16 Desarrollo Optima,S.A. de C.V.

132635B Habitación 16-feb-16 1,947


469 18-ene-16 Latinamerica Meetings, S.A. de C.V.

1558 Pago de vuelos para evento World Meetings fórum 2016

07-ene-16 250,000

Congresos y conevnciones

527 18-abr-16 Amprofec, AC 401 Patrocinios congreso xix Amprofec

15 deabril 2016

232,000

Pasajes aereos 708 05-sep-16 Turismo Vida, S.A. 82913, 82914, Compra de boletos 15-ago-16 109,709de C.V. 82915 , 82916, de avión para

82917, 82918, visita e inspección82919, 82920, a la ciudad de82921, 82922, Monterrey de la82923, 82924, mesa directiva para82925, 82944, selección de sede82951, 82952, de la Convención82953. Internacional de

MineríaPasajes aereos 708 05-sep-16 Turismo Vida, S.A. 82994, 82995, Compra de boletos 16-ago-16 26,156

de C.V. 83005, 83006,83007, 83032 y83033

de avión para visita e inspección a la ciudad de Monterrey de lamesa directiva para selección de sede de la Convención Internacional de Minería

Pasajes aereos 708 05-sep-16 Turismo Vida, S.A. de C.V.

82080 y 83081 Compra de boletos de avión para visita e inspección a la ciudad de Monterrey de lamesa directiva para selección de sede de la Convención Internacional de Minería

17-ago-16 8,606

Pasajes aereos 609 18-abr-16 Turismo Vida, S.A. 76821, 76822, Compra de boletos 12-abr-16 19,229de C.V. 76823, 76824 de avión para

Evento Monterrey a la Carte

Pasajes aereos 609 18-abr-16 Turismo Vida, S.A. de C.V.

76882, 76894 Compra de boletos de avión para Evento Monterrey a la Carte

13-abr-16 11,262






Importe


76876 y 76877 Compra de boletos de avión para Evento Monterrey a la Carte

13-abr-16 7,034


76788 Compra de boletos de avión para Evento Monterrey a la Carte

12-abr-16 6,354



13-abr-16 3,517



12-abr-16 3,538


76853 y 76854 Compra de boletos de avión para Evento Monterrey a la Carte

13-abr-16 7,874



04-abr-16 3,337

Pasajes aéreos 653 30-jun-16 Turismo Vida, S.A. 80197, 80200, Compra de vuelos 15-jun-16 32,981de C.V. 80191, 80187, para viaje para

80192 solicitar sede para que el congreso nacional parael análisis de la garantía de la ciudad en ellaboratorio clínico y expoquimica

Control Interno


"Si bien es cierto, las órdenes de compra fueron posterior a la emisión de la factura, esto no es indicativo de error, ya que por el objeto del Fideicomiso y la dinámica de los eventos que dan origen a la contratación de los proveedores, es por lo que posterior a la factura se hace la orden de compra respectiva, haciendo hincapié que el pago se hace una vez que se tiene la orden de compra debidamente requisitada.

Asimismo se informa que se estableció una capacitación al personal que elabora órdenes de compra para fortalecer la elaboración de las mismas y establecer un



control al recibir las facturas correspondientes a fin de que estas estén integradas con su orden de compra respectiva se anexa formato de CI"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que no se proporcionó evidencia de las acciones que se llevarán a cabo para mejorar el control interno del proceso de las adquisiciones mediante una adecuada planeación de las mismas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Dar seguimiento a las acciones implementadas a fin de que cumplan.

Servicios Profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

10. El Ente Público firmó contrato de prestación de servicios el 15 de abril de 2016 con Proveedora de Tecnología Especializada, S. A. de C. V. por servicios profesionales de mercadotecnia de contenidos por un importe total de $1,197,120 de los cuales no fue proporcionada la solicitud de cotización incumpliendo con lo señalado en el artículo 83, fracción II del Reglamento de la Ley de adquisiciones arrendamiento y contratación de servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"El artículo 83, fracción II del Reglamento de la Ley de Adquisiciones Arrendamiento y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, establece el procedimiento de adjudicación directa por tres cotizaciones previsto en el artículo 43 de la Ley, también lo es que en la citada fracción II establece lo siguiente:

"Artículo 83 Fracción II. La solicitud de cotización podrá efectuarse por escrito o por medios remotos de comunicación electrónica y, en su caso, podrá indicarse el plazo para la presentación de la cotización."

En este sentido se tiene que si bien no existe de manera tangible la solicitud señalada por el Auditor conforme a dicha normativa, también lo es que la misma no constriñe a su existencia, dado que faculta a que sea por medios remotos de comunicación



electrónica. En la inteligencia que el marco de aplicación de dichos medios son los dispositivos tecnológicos para efectuar transmisión de datos e información es decir a través de computadoras, líneas telefónicas, enlaces dedicados, entre otros. Aunado a lo anterior, la existencia de las 3 cotizaciones integrantes del expediente hacen constatar que efectivamente se efectúo la solicitud de cotización a cada proveedor."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no se acompañan las 3 cotizaciones a las que hacen referencia.


Servicios de comunicación social y publicidad

11. El Ente Público no proporcionó evidencia de la supervisión, revisión y cumplimiento de los trabajos como área receptora de los servicios, establecidos en la cláusula décima séptima de los contratos, siendo estos los casos detectados:

Proveedor Concepto Cantidad Fecha del contrato Media Promotions Group MPG México,S.A. de .C.V.

Servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León a través de medios impresos.

$ 1,209,764 30 de marzo 2016

DGM Consulting Mexico, S.A. de C.V. Servicios profesionales de inserción depublicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León a través de medios televisivos.

OO y Asociados, S.A. de C.V. Campaña de promoción turística nacionaldel Estado de Nuevo León, mediante servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Desitno Nuevo León.

Comercializadora y Servicios Hua, S.A. de Servicios profesionales de medios de

1,211,040 30 septiembre 2016

1,015,464 30 septiembre 2016

1,200,358 30 septiembre 2016C.V. comunicación nacionales en donde se

insertará la campaña Monterrey Negocios, para la Promoción Turística del Destino Nuevo León.

Esfera Laboral, S.A. de C.V. Campaña de publicidad en mediosexteriores mediante servicios profesionales de inserción de publicidad para la Promoción Turística del Destino Nuevo León.

1,151,880 30 septiembre 2016



Normativa


"Si bien es cierto las referidas clausulas señalan los actos administrativos relativos a la supervisión , revisión y entrega de los trabajos, la misma no indica que será de manera tangible es decir, al emitir la correspondiente orden de pago de manera expresa se manifiesta la conformidad del servicio, aunado a que el Auditor no refiere en su observación que los servicios no fueron efectuados conforme a los correspondientes contratos, solo refiere la evidencia de los actos por parte del área receptora del servicio. Por lo anterior, se anexa la evidencia de la supervisión mediante la orden de pago debidamente firmada por el área receptora."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no fue proporcionada evidencia de la supervisión, revisión, y cumplimiento de los trabajos como área receptora de los servicios, establecidos en la cláusula décima séptima de los contratos.


Participaciones y aportaciones

Convenios

Convenios de descentralización y otros

12. Al comparar las aportaciones registradas de este Ente Público por importe de $4,671,695 a favor de la Corporación para el Desarrollo Turístico se determinó una diferencia de$2,001,580 contra los registros de la Corporación que ascienden a $6,673,275 provocada por la falta de conciliación entre ambos Entes Públicos, incumpliendo con los artículos 19 fracción V, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Financiera - Monto no solventado $2,001,580




"Al respecto se tiene a bien informar que se efectuaron aportaciones a favor de la corporación para el desarrollo turístico por un monto de $4,671,694.78 y la diferencia a que se hace mención fue registrada dentro de la misma partida de Infraestructura (Partida 8000) pero esta se aplicó para cubrir compromisos mencionados en el Acta de la Tercera Reunión de Comité Técnico del Fideicomiso Turismo Nuevo León con fecha 13 de abril del 2016 la cual se anexa."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa toda vez que no se proporcionó evidencia de haber conciliado el saldo con la Corporación para el Desarrollo Turístico.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Levar a cabo la conciliación del saldo con la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud.-Contenida en el acuerdo Legislativo tomado por el Pleno en la sesión del 9 de noviembre de 2015, remitido a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 11 de febrero de 2016 mediante el oficio número C.V. 011/2016, emitido por los CC. Presidenta y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que dentro del análisis y rendición de las cuentas públicas de todos los entes auditados:a) Presente el cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las

variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, así como los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo.

b) Señale, sancione y dé seguimiento al cumplimiento o un cumplimiento de las disposiciones que a par tir del 1 de enero de 2013 entraron en v igor en l a Ley General de C ontabilidad Gubernamental y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable, sobre la operación de los sistemas de registro y contabilidad de los entes auditados.

Objeto de la revisión.-Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó una revisión específica con el objeto de verificar las variaciones del presupuesto que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas, los indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo y si la operación de los sistemas de registro y contabilidad, se encuentran alineados a la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG) y los acuerdos del Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Procedimientos de auditoría realizados.-Para efectuar lo anterior, el procedimiento consistió en solicitar al Ente Público una explicación a las variaciones en el presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, se analizaron los indicadores presentados en la Cuenta Pública y se aplicó un cuestionario basado en las Guías de Revisión para el Cumplimiento de la LGCG y los documentos emitidos por el Conac, recabando evidencia y evaluando el grado de avance en la implementación y observancia de l a normativa vigente en la materia.

Resultados obtenidos.-Los resultados obtenidos de la referida revisión, se reflejan en los incisos A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público (cuadro comparativo del presupuesto ejercido contra el presupuesto autorizado, las variaciones que hayan tenido lugar y las explicaciones de las mismas) y C. La ev aluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados (indicadores de actuación, sus metas y el cumplimiento respectivo), así como en la observación indicada con el número 1, en el apartado VII del presente informe.



IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2012, 2013, 2014 y 2015 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2015 (en adelante IDR 2015), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013, 2014 y 2015

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 3*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 5

2013

Promoción de Fincamiento de ResponsabilidadAdministrativa (PFRA) 4*



2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*





CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 5

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 9Total de acciones y recomendaciones emitidas 14

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2015, presentado al H. Congreso del Estado el día 09 de noviembre de 2016.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2015)AL 31 DE OCTUBRE 2017

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2015 5

ASENL-PFRA-CP2015- AP74-096/2016

Director del Fideicomiso Turismo Nuevo León FTNL-002/2017 17-ene-17

ASENL-PFRA-CP2015- PE01-115/2016

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASP- 077/2017 09-feb-17

RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2015

Director del Fideicomiso

Turismo Nuevo León

Con resolutivo de fecha 16 de diciembre de 2016, emite la siguiente determinación: “No es posible legalmente fincar responsabilidades administrativas a servidores públicos subordinados al Fideicomiso Turismo Nuevo León, respecto a las observaciones señaladas”

Concluido No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, informa inexistencia de responsabilidad administrativa del ex titular

Concluido No sancionó


ac i


RESULTADOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende

la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2015 ASENL-RG-CP2015- AP74-110/2016 23-nov-16 10-ene-17 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue nta

Públ

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público

No atendidas (Sin respuesta del

Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2015Recomendaciones a la gestión o control internoGestión Financiera 9 9 0 0 0 0

Total 9



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracción XV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZALEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HECTOR DAVID RIVERA ALEMANDirector de Auditoría

C.P. MARIANO ANTONIO DE LA FUENTE PÉREZDirector de Auditoria

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· Web viewFideicomiso Turísmo Nuevo León Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2016 CONTENIDO Dictamen del Auditor1 Presentación2 Resumen de la Cuenta Pública presentada