Mit der BWA zum Erfolg––

Wie kann ich meine Zahlen optimal aufbereiten?Wie kann ich meine Zahlen optimal aufbereiten?

Referent: StB Peter Mannherz

Krisen frühzeitig erkennen und gegensteuernKrisen frühzeitig erkennen und gegensteuern

Handlungsspielraum

Zeitablauf

Insolvenz

Liquiditäts-mangel

Verschuldung

Ergebnisrückgang

Leistungsrückgang

Aufwand

KostensenkungVertriebsoptimierung Re-

Finanzierung

Liquiditäts-beschaffung

Sanierung

Phasen einer Krise

Krisen bewältigen

• Viele Risikofaktoren, die zu Ursachen von Krisen werden können, lassen sich frühzeitig erkennen.

• Krisen nehmen oft einen typischen Verlauf.• Je länger man die Krise aussitzt, umso geringer wird

der Handlungsspielraum.• Je länger man die Krise aussitzt, umso höher werden

die Kosten, um sie zu bewältigen.

Die Standortbestimmung –Die Standortbestimmung –Wie ist das letzte Jahr gelaufen?Wie ist das letzte Jahr gelaufen?

Den Standort bestimmen

• Was wurde im letzten Jahr erwirtschaftet?• Wofür wurde das erwirtschaftete verwendet?• Wie ist die Liquiditätssituation?• Wie hat sich das Insolvenzrisiko entwickelt?

Wofür wird der Erfolg in 2008 verwendet? Erfolgsverwendung

*EBIT: Erfolg vor Zins und Steuern (Earnings Before Interest and Taxes)

Veränderung Eigenkapital

AusschüttungZinsenSteuern vom Einkommen und

Ertrag

EBIT*

279,20,0

88,1

208,9576,3

Wohin ist mein Geld in 2008 geflossen?Entwicklung der flüssigen Mittel (Kasse/Bank)

End-bestandKasse/Bank

SonstigeAus-schüttung

Abschrei-bungen

Anfangs-bestandKasse/Bank

AbbauVerbind-lichkeiten

ZunahmeForde-rungen

Gewinn AbbauVorräte

Kredit-tilgung

AbbauRück-

stellungen

Verkaufvon

Anlage-vermögen

31,5

173,2

150,0

98,658,3

7,12,11,313,5124,3

279,2

11,6

371 %43,1

2004 2005 2006 2007 2008

Wie sieht die Zukunft aus?Bonitätsbeurteilung auf der IFD-Ratingskala

I

IV

II

III

VI

V

Sehr gute bis gute Bonität

Gute bis zufriedenstellende Bonität

Befriedigende bzw. noch gute Bonität

Überdurchschnittliches bis erhöhtes Risiko

Hohes Risiko

Sehr hohes Risiko

IFD: Initiative Finanzstandort Deutschland

Ratingstufe

Kennzahlen-SimulatorKennzahlensimulato

r

Die BWA richtig lesenDie BWA richtig lesen

Wie lese ich die BWA?

• Was sind die entscheidenden Größen?• Welche Beziehungen bestehen zwischen den

einzelnen Werten?• Welche Schlüsse können gezogen werden?• Wieweit kann ich den Zahlen vertrauen?

Bezeichnung

Standard-FIBU Muster

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2008

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30410/2008

% Ges.-

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2008*FAQ

Umsatzerlöse 744.175,77

Vorläufiges Ergebnis 94.001,35

Bezeichnung

Standard-FIBU Muster

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2008

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30410/2008

% Ges.-

09.10.2008

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2008*FAQ

Materialeinsatz-quote 70,08

Personalaufwands-quote

9,45

Umsatzrendite 11,79

12,63

Wie haben sich die Positionen entwickelt?Was ist in der Branche üblich?

Kurzfristige Erfolgsrechnung

• Wie hoch war der Umsatz? € 744• Wieviel haben wir verdient? € 94• Wie hoch waren die Kosten? € 135 • Wie hoch war die Umsatzrentabilität? 12,63%

(prozentualer Anteil des vorläufigen Ergebnisses an der Gesamtleistung)

• ...................... die Materialeinsatzquote? 70,08%

(prozentualer Anteil des Materialeinsatzes an der Gesamtleistung)

• ...................... die Personalaufwandsquote? 9,45%

(prozentualer Anteil der Personalkosten an der Gesamtleistung)

• ...

• Wie haben sich diese Positionen entwickelt?• Was ist in der Branche üblich?• ...

Wissen Sie jeden Monat wo sie stehen?

• Wie hoch war der Umsatz?• Wie hoch waren die Kosten? • Wieviel haben wir verdient?• Haben wir mehr entnommen, als wir verdient haben?

• • Wie haben sich diese Positionen entwickelt?• Was ist in der Branche üblich?• ...

Bezeichnung

Standard-FIBU Muster

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2008

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30410/2008

% Ges.-

09.10.2008

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 454,85 797,97 744.175,77 100,00 550,28 1.057,78 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 260,82 457,58 100,00 521.555,15 70,08 385,66 741,34 100,00 Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.620,62 29,92 164,62 316,43 42,68 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,25 0,48 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 194,02 340,39 74,39 222.960,62 29,96 164,87 316,92 42,75 Kostenarten: Personalkosten 11.464,00 12,53 57,00 100,00 70.352,81 9,45 52,02 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 17,76 31,15 22.598,27 3,04 16,71 32,12 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,98 6,98 800,00 0,11 0,59 1,14 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,50 0,87 667,24 0,09 0,49 0,95 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 875,86 0,96 4,35 7,64 10.047,42 1,35 7,43 14,28 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 5,82 10,21 6.939,89 0,93 5,13 9,86 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,43 0,75 3.793,11 0,51 2,80 5,39 Abschreibungen 0,00 0,00 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,86 1,50 1.120,68 0,15 0,83 1,59 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 9,30 16,32 18.916,85 2,54 13,99 26,89 Gesamtkosten 20.112,19 21,99 100,00 175,44 135.236,27 18,17 100,00 192,23 Betriebsergebnis 18.910,24 20,67 87.724,35 11,79 Zinsaufwand 0,00 8.143,00 1,09 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 0,00 8.143,00 1,09 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 15.000,00 2,02 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 15.020,00 2,02 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern 18.910,24 20,67 94.601,35 12,71 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis 18.910,24 20,67 94.001,35 12,63

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/20068FAQ

Personalkosten?

Abschreibungen?

Zinsaufwand?

sonstige Erträge?

Wareneinsatz?

BV FE/UE?

94 001,35

Was macht die Bank mit der BWA?

Von der klassischen BWA zur Qualitäts-BWA

Die potentiellen Schwachstellen der BWA

• Umsatz Sind alle Leistungen abgerechnet und gebucht?

Bestandsveränderungen??• Wareneinsatz Ist der Wareneinsatz richtig gewählt?

1. Wareneinsatz entspricht dem tatsächlichen Waren/Materialverbrauch

2. Wareneinsatz=Wareneinkauf

Bestandsveränderungen??

3. Wareneinsatz in % vom Umsatz• Sind die wichtigsten jährlich/halbjährlich/vierteljährlich

anfallenden Aufwendungen bereits berücksichtigt?• ...

Die korrigierte BWA

Korrigierte Positionen hier:

• Personalkosten anteiliges Urlaubs-/Weihnachtsgeld• Versich./Beiträge anteilige Jahresprämie• Abschreibungen anteilige Abschreibungen• Zinsaufwand anteilige Zinsen• Sonst. neutr. Ertr. Restbuchwert des verkauften PKWs

1. Mit Wareneinsatz = Wareneinkauf

2. Mit Wareneinsatz in % vom Umsatz

Bezeichnung

FIBU-Plus Test

Monatswert Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

% Ges.- Leistg.

% Ges.- Kosten

% Pers.- Kosten

Auf- schlag

SKR 3 BWA-Nr. 2 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz 740 Blatt 1 Kurzfristige Erfolgsrechnung Juni 2008

Kanzlei-Rechnungswesen 28027/30411/2008

% Ges.-

09.10.2008

kumulierter Wert

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 Gesamtleistung 91.479,31 100,00 371,66 742,89 744.175,77 100,00 453,71 986,28 Wareneinsatz in % 67.694,69 74,00 275,03 549,74 100,00 550.690,07 74,00 335,75 729,85 100,00 Rohertrag 23.784,62 26,00 96,63 193,15 35,14 193.485,70 26,00 117,96 256,43 35,14 So. betr. Erlöse 0,00 340,00 0,05 0,21 0,45 Betriebl. Rohertrag 23.784,62 26,00 96,63 193,15 35,14 193.825,70 26,05 118,17 256,88 35,20 Kostenarten: Personalkosten 12.314,00 13,46 50,03 100,00 75.452,81 10,14 46,00 100,00 Raumkosten 3.571,51 3,90 14,51 29,00 22.598,27 3,04 13,78 29,95 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 3,25 6,50 800,00 0,11 0,49 1,06 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,41 0,81 667,24 0,09 0,41 0,88 Besondere Kosten 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 1,22 4,54 9,08 8.597,44 1,16 5,24 11,39 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 4,76 9,51 6.939,89 0,93 4,23 9,20 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 0,35 0,70 3.793,11 0,51 2,31 5,03 Abschreibungen 3.410,00 3,73 13,85 27,69 25.133,80 3,38 15,32 33,31 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,70 1,40 1.120,68 0,15 0,68 1,49 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 7,60 15,20 18.916,85 2,54 11,53 25,07 Gesamtkosten 24.613,86 26,91 100,00 199,89 164.020,09 22,04 100,00 217,38 Betriebsergebnis -829,24 -0,91 29.805,61 4,01 Zinsaufwand 3.240,00 3,54 17.863,00 2,40 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 3.240,00 3,54 17.863,00 2,40 Zinserträge 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 7.000,00 0,94 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 7.020,00 0,94 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 Ergebnis vor Steuern -4.069,24 -4,45 18.962,61 2,55 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 600,00 0,08 Vorläufiges Ergebnis -4.069,24 -4,45 18.362,61 2,47

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/20068FCE

18.362,61 Vorläufiges Ergebnis

Zinsaufwand 17.863,00

Abschreibungen 25.133,80

Wareneinsatz 550.690,07

Personalkosten 75.452,81

sonstige Erträge 7.000,00

Den Ursachen auf der Spur – der Wertenachweis

BWA-Wertenachweis

• Wie verteilt sich der Umsatz auf die verschiedenen Produkte/Leistungen...? bei dieser Buchhaltung nicht zu sehen ( Umsätze aufteilen und auf unterschiedliche Konten buchen!)

• Was steckt eigentlich in den sonstigen Kosten?• Was steckt in den sonstigen neutralen Erträgen?• ...

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3 Blatt 1 BWA-Wertenachweis Juni 2008 FIBU-Plus Test

28027/30411/2008 Kanzlei-Rechnungswesen 09.10.2008

Zeile Bezeichnung Konto Fkt.Schl. BWA-Werte BWA-Werte Zeile Konten-/Zeilen- beschriftung

Monatswerte Konten/Zeilen

Kumulierte Werte Konten/Zeilen

Steuerfreie Umsätze § 4 Nr. 1a UStG Umsatzerlöse H 1020 8120 0 100,00 91.479,31 100,00 744.175,77 Erlöse 16% USt H 8400 0 2.509,30 13.049,07 Erlöse Produkt A H 8401 0 48.753,88 404.763,47 Erlöse Produkt B H 8402 0 19.377,56 149.567,50 Erlöse Produkt C H 8403 0 21.100,64 179.868,14 Gewährte Skonti 16% USt H 8735 0 -362,07 -3.172,41 Umsatzerlöse Gesamtleistung 1051 1020 1 91.479,31 91.479,31 744.175,77 744.175,77 Fremdleistungen Mat./Wareneinkauf S 1060 3100 25 0,00 52.456,88 1.206,90 521.555,15 Wareneingang 16% Vorsteuer S 3400 25 860,32 4.597,53 WE Produkt A S 3401 25 28.591,26 305.343,77 WE Produkt B S 3402 25 11.843,53 117.761,09 WE Produkt C S 3403 25 11.791,08 96.140,68 Erhaltene Skonti 16% Vorsteuer S 3735 25 -629,31 -3.646,54 Bezugsnebenkosten S 3800 25 0,00 50,86 Zölle und Einfuhrabgaben S 3850 25 0,00 100,86 Gesamtleistung Rohertrag 1080 1051 2 91.479,31 39.022,43 744.175,77 222.620,62 Mat./Wareneinkauf 1060 2 52.456,88 521.555,15 Sonst. Erlöse betr. u. regelmäßig 16% So. betr. Erlöse H 1090 8640 0 0,00 0,00 340,00 340,00 Rohertrag Betriebl. Rohertrag 1092 1080 1 39.022,43 39.022,43 222.620,62 222.960,62 So. betr. Erlöse 1090 1 0,00 340,00 Anteilige Personalkosten Personalkosten S 1100 4109 0 850,00 12.314,00 5.100,00 75.452,81 Gehälter S 4120 0 9.158,00 55.176,00 Gesetzliche Sozialaufwendungen S 4130 0 2.000,00 12.000,00 Freiwillige soziale Aufwendung. LSt-frei S 4140 0 150,00 1.532,81 Vermögenswirksame Leistungen S 4170 0 156,00 936,00 Aushilfslöhne S 4190 0 0,00 590,00 Pauschale Steuer für Aushilfen S 4199 0 0,00 118,00 Miete Raumkosten S 1120 4210 0 3.271,51 3.571,51 20.099,99 22.598,27 Gas, Strom, Wasser S 4240 0 300,00 2.000,00 Reinigung S 4250 0 0,00 489,66 Instandhaltung betrieblicher Räume S 4260 0 0,00 8,62 Kfz-Steuern Betriebl. Steuern S 1140 4510 0 800,00 800,00 800,00 800,00 Beiträge Versich./Beiträge S 1150 4380 0 100,00 100,00 667,24 667,24 Kfz-Versicherungen Kfz-Kosten (o. St.) S 1180 4520 0 241,67 1.117,53 1.450,02 8.597,44 Laufende Kfz-Betriebskosten S 4530 0 875,86 4.631,90

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss -/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2008*FCG

Veränderungen rechtzeitig erkennen I – Der Vorjahresvergleich

Vorjahresvergleich

• Was hat sich im Vergleich zum Vorjahr verändert?• Wie hat sich das Ergebnis verändert?• Wo liegen die Ursachen für die Ergebnisverbesserung?• Wie haben sich die verschiedenen BWA-Positionen verändert?• ...

Bezeichnung

FIBU-Plus Test Blatt 1 SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3

Vorjahr Veränderung

in % kumulierte Werte

aktuelles Jahr Vorjahr Veränderung

absolut in %

Vorjahresvergleich Juni 2008

absolut Monatswerte

aktuelles Jahr

28027/30411/2008

Kanzlei-Rechnungswesen 09.10.2008

-7,46 Umsatzerlöse 91.479,31 90.961,05 518,26 0,57 744.175,77 804.140,10 -59.964,33 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -7,46 Gesamtleistung 91.479,31 90.961,05 518,26 0,57 744.175,77 804.140,10 -59.964,33 -18,42 Mat./Wareneinkauf 52.456,88 65.334,71 -12.877,83 -19,71 521.555,15 639.334,71 -117.779,56 35,08 Rohertrag 39.022,43 25.626,34 13.396,09 52,27 222.620,62 164.805,39 57.815,23 So. betr. Erlöse 0,00 0,00 0,00 340,00 0,00 340,00 35,29 Betriebl. Rohertrag 39.022,43 25.626,34 13.396,09 52,27 222.960,62 164.805,39 58.155,23 Kostenarten: 40,14 Personalkosten 12.314,00 8.344,00 3.970,00 47,58 75.452,81 53.842,00 21.610,81 7,61 Raumkosten 3.571,51 3.500,00 71,51 2,04 22.598,27 21.000,00 1.598,27 Betriebl. Steuern 800,00 0,00 800,00 800,00 0,00 800,00 85,34 Versich./Beiträge 100,00 0,00 100,00 667,24 360,00 307,24 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 -18,12 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 600,00 517,53 86,26 8.597,44 10.500,00 -1.902,56 -14,22 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 500,00 670,79 134,16 6.939,89 8.090,00 -1.150,11 -9,69 Kosten Warenabgabe 86,21 600,00 -513,79 -85,63 3.793,11 4.200,00 -406,89 39,63 Abschreibungen 3.410,00 3.000,00 410,00 13,67 25.133,80 18.000,00 7.133,80 124,14 Reparatur/Instandh. 172,41 0,00 172,41 1.120,68 500,00 620,68 -14,75 Sonstige Kosten 1.871,41 4.040,00 -2.168,59 -53,68 18.916,85 22.190,00 -3.273,15 18,27 Gesamtkosten 24.613,86 20.584,00 4.029,86 19,58 164.020,09 138.682,00 25.338,09 125,62 Betriebsergebnis 14.408,57 5.042,34 9.366,23 185,75 58.940,53 26.123,39 32.817,14 86,11 Zinsaufwand 3.240,00 1.766,00 1.474,00 83,47 17.863,00 9.598,00 8.265,00 -100,00 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00 60,00 -60,00 84,96 Neutraler Aufwand 3.240,00 1.766,00 1.474,00 83,47 17.863,00 9.658,00 8.205,00 Zinserträge 0,00 0,00 0,00 20,00 0,00 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 0,00 0,00 7.000,00 0,00 7.000,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 0,00 0,00 7.020,00 0,00 7.020,00 Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 192,11 Ergebnis vor Steuern 11.168,57 3.276,34 7.892,23 240,89 48.097,53 16.465,39 31.632,14 140,00 Steuern Eink.u.Ertr 0,00 0,00 0,00 600,00 250,00 350,00 192,92 Vorläufiges Ergebnis 11.168,57 3.276,34 7.892,23 240,89 47.497,53 16.215,39 31.282,14

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss -/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Fibu 0/2008*FCG Vorl. Ergebnis +192,92

Material EK -18,42

Umsatzerlöse -7,46

Gesamtkosten +18,27

Zinsaufwand +86,11

Veränderungen rechtzeitig erkennen II – Die Entwicklungsübersicht

Die Entwicklungsübersicht

• Wie haben sich die letzten 12 Monate entwickelt?• Wie stark waren die saisonalen Schwankungen

ausgeprägt?• Welche Erträge und Aufwendungen hängen wie stark

von der saisonalen Schwankung ab?• Gibt es auffällige Monate?• Sind Aufwendungen und Erträge wirklich immer im

richtigen Monat gebucht worden?

Jun/2005 Mai/2005 Apr/2005 Mrz/2005 Feb/2005 Jan/2005 Dez/2004 Nov/2004 Okt/2004 Sep/2004 Aug/2004 Jul/2004 Jun/2004 Bezeichnung

FIBU-Plus Test Entwicklungsübersicht Juni 2008 28027/30511/2008

Blatt 1 09.10.2008

SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3

Umsatzerlöse 90.961,05 107.700,00 120.700,00 84.500,00 150.600,00 174.700,00 163.600,00 87.093,07 105.706,87 236.637,91 126.689,63 96.568,98 91.479,31 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Gesamtleistung 90.961,05 107.700,00 120.700,00 84.500,00 150.600,00 174.700,00 163.600,00 87.093,07 105.706,87 236.637,91 126.689,63 96.568,98 91.479,31

Mat./Wareneinkauf 65.334,71 88.800,00 76.500,00 104.600,00 96.600,00 98.270,00 83.326,00 69.972,38 150.356,85 92.849,10 95.762,21 60.157,73 52.456,88

Rohertrag 25.626,34 18.900,00 44.200,00 -20.100,00 54.000,00 76.430,00 80.274,00 17.120,69 -44.649,98 143.788,81 30.927,42 36.411,25 39.022,43

So. betr. Erlöse 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 2.200,00 1.000,00 0,00 0,00 340,00 0,00 0,00 0,00

Betriebl. Rohertrag 25.626,34 18.900,00 44.200,00 -20.100,00 54.000,00 78.630,00 81.274,00 17.120,69 -44.649,98 144.128,81 30.927,42 36.411,25 39.022,43

Kostenarten: Personalkosten 8.344,00 8.324,00 9.063,61 9.012,00 11.956,00 12.276,00 12.474,39 12.595,35 12.306,00 13.264,00 12.549,46 12.424,00 12.314,00 Raumkosten 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 3.500,00 4.600,00 3.572,27 3.575,26 4.005,69 4.301,12 3.572,42 3.571,51 Betriebl. Steuern 0,00 0,00 0,00 742,00 710,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 800,00 Versich./Beiträge 0,00 0,00 4.500,00 2.400,00 400,00 0,00 1.600,00 517,24 0,00 0,00 50,00 0,00 100,00 Besondere Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 600,00 3.100,00 1.200,00 400,00 2.700,00 4.600,00 3.420,00 1.540,81 1.362,36 1.750,29 1.550,29 1.276,16 1.117,53 Werbe-/Reisekosten 500,00 0,00 1.500,00 300,00 1.400,00 550,00 1.630,00 2.499,99 603,45 353,42 1.533,51 778,73 1.170,79 Kosten Warenabgabe 600,00 300,00 1.600,00 200,00 600,00 800,00 300,00 1.465,51 344,83 0,00 1.508,62 387,94 86,21 Abschreibungen 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 3.000,00 8.400,00 5.152,76 3.927,24 5.134,14 4.099,66 3.410,00 3.410,00 Reparatur/Instandh. 0,00 100,00 0,00 400,00 330,00 800,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 948,27 172,41 Sonstige Kosten 4.040,00 5.400,00 3.500,00 3.400,00 4.540,00 2.900,00 7.650,00 4.133,06 2.165,12 4.575,12 2.865,99 3.306,15 1.871,41 Gesamtkosten 20.584,00 23.724,00 27.863,61 23.354,00 29.136,00 28.426,00 40.074,39 31.476,99 24.284,26 29.082,66 28.458,65 26.103,67 24.613,86

Betriebsergebnis 5.042,34 -4.824,00 16.336,39 -43.454,00 24.864,00 50.204,00 41.199,61 -14.356,30 -68.934,24 115.046,15 2.468,77 10.307,58 14.408,57

Zinsaufwand 1.766,00 2.621,00 2.419,00 2.419,00 3.163,00 3.203,00 3.424,00 2.090,00 2.090,00 2.090,00 5.113,00 3.240,00 3.240,00 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Aufwand 1.766,00 2.621,00 2.419,00 2.419,00 3.163,00 3.203,00 3.424,00 2.090,00 2.090,00 2.090,00 5.113,00 3.240,00 3.240,00

Zinserträge 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 20,00 0,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 0,00 0,00 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 7.000,00 20,00 0,00

Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ergebnis vor Steuern 3.276,34 -7.445,00 13.917,39 -45.873,00 21.701,00 47.001,00 37.775,61 -16.446,30 -71.024,24 112.956,15 4.355,77 7.087,58 11.168,57

Steuern Eink.u.Ertr 0,00 0,00 150,00 0,00 0,00 150,00 1.562,00 0,00 300,00 0,00 0,00 300,00 0,00

Vorläufiges Ergebnis 3.276,34 -7.445,00 13.767,39 -45.873,00 21.701,00 46.851,00 36.213,61 -16.446,30 -71.324,24 112.956,15 4.355,77 6.787,58 11.168,57

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss -/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2008*FAG

Die Liquidität im Griff?Die Liquidität im Griff?

Liquidität

• Ist Ihre Zahlungsfähigkeit gesichert?• Welche Mittel stehen zur Verfügung?• Welche Verbindlichkeiten sind zu bedienen?

• Haben Sie alle Leistungen abgerechnet?• Zahlen Ihre Kunden pünktlich?• Wie sorgen Sie dafür, dass die Forderungen eingehen?• Welche Forderungen sind gefährdet?

• Bezahlen Sie Ihre Lieferanten pünktlich?• Nutzen Sie die Skontierungsmöglichkeiten?

Offene-Posten-Liste

FIBU-Plus Test Fälligkeitsliste Debitoren gkeitsliste

28027/30511/2008 Blatt 1

09.10.2008

Debitoren von 10000 bis 69999 Gesamtzeitraum

Fällig Summe Summe kumuliert Konto Name 1, Name 2 PLZ/Ort Saldo

Staffelung: Monatlich

01.10.20048- 31.10.2008 10105 Muster-Backstag KG 9.900,00 9.900,00 600,00 10311 Muster-Dock KG 8.400,00 11200 Muster-N-Diverse 200,00 11300 Muster-O-Diverse 200,00 11505 Muster-Reff, Roswitha 200,00 11701 20359 Hamburg Muster-Takling, Theodor Seilmacherei 300,00

01.11.2008- 30.11.2008 10301 Muster-Dinghi,Dieter 6.500,00 16.400,00 600,00 10601 Muster-Genua, Gerhard 4.100,00 10605 Muster-Gaffel GmbH 1.800,00

01.12.2008- 31.12.2008 10601 Muster-Genua, Gerhard 6.700,00 23.100,00 4.800,00 10610 Muster-Gleiter, Georg -200,00 11101 68167 Mannheim Muster-Mast, Manfred Bootswerft 1.100,00 11501 Muster-Raumschot, Rudolf 200,00 11605 69502 Hemsbach Muster-Sturmfock, Stefan Offshorebekleidung 800,00

01.01.2008 - 31.01.2008 10601 Muster-Genua, Gerhard 11.374,39 34.474,39 400,00 10615 Muster-Großbaum, Gertrud 100,00 10901 Muster-Kutter, Klaus 100,00 11901 69120 Heidelberg Muster-Xtra Internet-Cafe 10.774,39

01.02.2008 - 28.02.2008 11605 69502 Hemsbach Muster-Sturmfock, Stefan Offshorebekleidung 15.210,00 49.684,39 15.450,00 11901 69120 Heidelberg Muster-Xtra Internet-Cafe -240,00

01.03.2008 - 31.03.2008 10000 Muster-A-Diverse 37.370,00 87.054,39 110,00 10105 Muster-Backstag KG 3.600,00 10110 Muster-Bändsel, Barbara 1.500,00 10605 Muster-Gaffel GmbH 1.800,00 11000 Muster-L-Diverse 12.100,00 11100 Muster-M-Diverse 100,00 11620 Muster-Schwert KG 16.000,00 11701 20359 Hamburg Muster-Takling, Theodor Seilmacherei 300,00 11801 68167 Mannheim Muster-Verdränger OHG Bootsausstatter 2.100,00 11901 69120 Heidelberg Muster-Xtra Internet-Cafe -240,00

01.04.2008 - 30.04.2008 10101 Muster-Balkweger, Bruno -590,00 86.464,39 -600,00 10105 Muster-Backstag KG 200,00 10110 Muster-Bändsel, Barbara 50,00 11901 69120 Heidelberg Muster-Xtra Internet-Cafe -240,00

Die Auswertung entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Währung: Euro Status 0/2008*FAG

Konto 1200 X-Bank 12399123

Kassen-/Bankbericht 01.01.2008 – 30.06.2008 FIBU-Plus Test 28027/30511/2008

Blatt 1 09.10.2008

Datum Anfangsbestand Einnahmen Ausgaben Endbestand Tagessaldo

H H 01.01.2008 59.028,44 0,00 59.028,44

H H H 03.01.2008 59.028,44 73.960,00 88.458,55 14.498,55 73.526,99

H H H 10.01.2008 73.526,99 4.000,00 4.000,00 77.526,99

H S H 30.01.2008 77.526,99 1.508,00 928,00 580,00 76.946,99

H H H 31.01.2008 76.946,99 20.166,00 20.166,00 97.112,99

H H H 04.02.2008 X 97.112,99 89.600,00 195.500,43 105.900,43 203.013,42

H S H 10.02.2008 X 203.013,42 -110,00 110,00 202.903,42

H H H 15.02.2008 X 202.903,42 141,49 30.357,00 30.215,51 233.118,93

H S H 27.02.2008 X 233.118,93 -27.000,00 27.000,00 206.118,93

H H H 28.02.2008 X 206.118,93 5.260,00 13.814,00 8.554,00 214.672,93

H H H 05.03.2008 X 214.672,93 113.800,00 122.300,86 8.500,86 223.173,79

H H H 20.03.2008 X 223.173,79 9.000,00 9.000,00 232.173,79

H S H 25.03.2008 X 232.173,79 10.203,46 10.203,46 221.970,33

H S H 30.03.2008 X 221.970,33 1.160,00 946,00 214,00 221.756,33

H H H 31.03.2008 X 221.756,33 394,40 12.236,00 11.841,60 233.597,93

H H H 01.04.2008 X 233.597,93 430,43 430,43 234.028,36

H S H 04.04.2008 X 234.028,36 23.310,00 5.350,00 17.960,00 216.068,36

H S H 15.04.2008 X 216.068,36 17.400,00 17.400,00 198.668,36

H H H 25.04.2008 X 198.668,36 99.720,00 104.602,00 4.882,00 203.550,36

H H H 30.04.2008 X 203.550,36 1.160,00 54.354,29 53.194,29 256.744,65

H H H 01.05.2008 X 256.744,65 40,00 3.300,00 3.260,00 260.004,65

H S H 03.05.2008 X 260.004,65 117.900,00 62.165,00 55.735,00 204.269,65

H S H 20.05.2008 X 204.269,65 0,01 -132,84 132,85 204.136,80

H S H 25.05.2008 204.136,80 212.240,00 51.300,00 160.940,00 43.196,80

H H H 30.05.2008 43.196,80 1.100,00 1.228,00 128,00 43.324,80

H H H 31.05.2008 43.324,80 3.244,74 18.516,00 15.271,26 58.596,06

H H H 01.06.2008 X 58.596,06 58.440,00 107.530,00 49.090,00 107.686,06

H H H 15.06.2008 X 107.686,06 5.091,31 5.091,31 112.777,37

H H H 20.06.2008 X 112.777,37 250,00 253,92 3,92 112.781,29

H S H 30.06.2008 X 112.781,29 8.660,00 -468,35 9.128,35 103.652,94

Die Auswertung entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Währung: Euro Status 0/2008*FAG

22 Überschreitung(en) der Kreditlinie 100.000,00

Sich Ziele setzen –Sich Ziele setzen –Die Plan-BWADie Plan-BWA

Die Plan-BWA

• Was will ich im laufenden Jahr besser machen als im vorangegangenen?

• Welche Ziele habe ich für mein Unternehmen?• Welche negativen Entwicklungen will ich aufhalten?• Welche messbaren Erfolge verspreche ich mir von

neuen Geschäftsideen / Investitionen / Produkten / Arbeitsprozessen?

Wo stehe ich im Markt? –Wo stehe ich im Markt? –Der BranchenvergleichDer Branchenvergleich

Der Branchenvergleich

• Wo steht mein Unternehmen im Vergleich zu meiner Konkurrenz?

• Wo bin ich gut? Wo bin ich schlecht?• Bin ich überhaupt mit meiner Konkurrenz

vergleichbar (Rechtsform, Größe, Aufbau)?• Welche Gründe können Abweichungen bei BWA-

Positionen und Kennzahlen haben?

Bezeichnung

FIBU-Plus Test Branche Großh. büromasch. EDV-Geräte Umsatzklasse 60.000 - 4.908.000 (Euro) SKR 3 BWA-Nr. 1 BWA-Form DATEV-BWA Wareneinsatz KG3

Blatt 1

Branchenvergleich Juni 2008 09.10.2008 28027/30511/2008

Monatswerte Eigener Betrieb

% % Branche Abweichung Branche Abweichung Eigener Betrieb

kumulierte Werte % %

Umsatzerlöse 91.479,31 100,00 100,00 0,00 0,00 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verdg. FE/UE 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Gesamtleistung 91.479,31 100,00 87.068,20 4.411,11 232.048,57 512.127,20 744.175,77 100,00

Mat./Wareneinkauf 52.456,88 57,34 67,39 -10,05 7,03 63,05 521.555,15 70,08

Rohertrag 39.022,43 42,66 32,61 10,05 -7,03 36,95 222.620,62 29,92

So. betr. Erlöse 0,00 1,86 -1,86 -1,53 1,58 340,00 0,05

Betriebl. Rohertrag 39.022,43 42,66 34,47 8,19 -8,57 38,53 222.960,62 29,96

Kostenarten: Personalkosten 12.314,00 13,46 21,76 -8,30 -11,85 21,99 75.452,81 10,14 Raumkosten 3.571,51 3,90 2,35 1,55 0,53 2,51 22.598,27 3,04 Betriebl. Steuern 800,00 0,87 0,09 0,78 0,06 0,05 800,00 0,11 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,28 -0,17 -0,30 0,39 667,24 0,09 Besondere Kosten 0,00 0,07 -0,07 -0,04 0,04 0,00 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 1,22 1,82 -0,60 -0,93 2,09 8.597,44 1,16 Werbe-/Reisekosten 1.170,79 1,28 0,90 0,38 -0,10 1,03 6.939,89 0,93 Kosten Warenabgabe 86,21 0,09 1,52 -1,43 -1,17 1,68 3.793,11 0,51 Abschreibungen 3.410,00 3,73 0,82 2,91 2,76 0,62 25.133,80 3,38 Reparatur/Instandh. 172,41 0,19 0,13 0,06 0,06 0,09 1.120,68 0,15 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 2,63 -0,58 -0,38 2,92 18.916,85 2,54 Gesamtkosten 24.613,86 26,91 32,36 -5,45 -11,38 33,42 164.020,09 22,04

Betriebsergebnis 14.408,57 15,75 2,11 13,64 2,81 5,11 58.940,53 7,92

Zinsaufwand 3.240,00 3,54 0,70 2,84 1,89 0,51 17.863,00 2,40 Sonst. neutr. Aufw 0,00 0,00 0,00 -0,05 0,05 0,00 Neutraler Aufwand 3.240,00 3,54 0,70 2,84 1,84 0,56 17.863,00 2,40

Zinserträge 0,00 0,07 -0,07 -0,08 0,08 20,00 Sonst. neutr. Ertr 0,00 0,12 -0,12 0,83 0,11 7.000,00 0,94 Verr. kalk. Kosten 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 Neutraler Ertrag 0,00 0,19 -0,19 0,76 0,18 7.020,00 0,94

Kontenklasse 5/6 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Ergebnis vor Steuern 11.168,57 12,21 1,61 10,60 1,72 4,74 48.097,53 6,46

Steuern Eink.u.Ertr 0,00 1,08 -1,08 -0,68 0,76 600,00 0,08

Vorläufiges Ergebnis 11.168,57 12,21 0,52 11,69 2,40 3,98 47.497,53 6,38

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2008*FAG Copyright DATEV eG Nachdruck nur mit ausdrücklicher Genehmigung der DATEV.

Individuelle Fragen – Individuelle Antworten –Individuelle Fragen – Individuelle Antworten –Die individuelle BWADie individuelle BWA

Die individuelle BWA

• Welche Informationen fehlen mir in den Standardauswertungen?

• Was sind die wichtigsten Informationen um mein Unternehmen im Griff zu haben?

Bezeichnung

FIBU-Plus Test

Monatswert % % % % % % % %

SKR 3 BWA-Nr. 8 BWA-Form Individuelle BWA Blatt 1

Individuelle BWA Juni 2008 28027/30511/2008 09.10.2008

kumulierter Wert

Umsatzerlöse Inland 91.741,38 100,29 747.248,18 100,41 Umsatzerlöse EG 0,00 0,00 Umsatzerlöse Drittl. 100,00 0,11 100,00 0,01 SUMME 91.841,38 100,40 747.348,18 100,43 ./. Skonti,Boni u.ä. 362,07 0,40 3.172,41 0,43 UMSATZERLÖSE 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Best.Verändg. FE/UE 0,00 0,00 akt.Eigenleistungen 0,00 0,00 GESAMTLEISTUNG 91.479,31 100,00 371,66 742,89 -328,43 744.175,77 100,00 453,71 986,28 -426,41 eff. Mat.-Verbrauch 0,00 0,00 oder Verbrauch in % 0,00 0,00 Sachbezüge u.ä. 0,00 0,00 BETRIEBL.ROHERTRAG1 91.479,31 100,00 744.175,77 100,00 Fremdleistungen 0,00 1.206,90 0,16 0,74 1,60 BETRIEBL.ROHERTRAG2 91.479,31 100,00 742.968,87 99,84 GESAMTKOSTEN Personalkosten 12.314,00 13,46 50,03 100,00 75.452,81 10,14 46,00 100,00 Miete/ Pacht 3.271,51 3,58 13,29 26,57 20.099,99 2,70 12,25 26,64 Nebenkosten 300,00 0,33 1,22 2,44 2.498,28 0,34 1,52 3,31 Sonst.betr. Steuern 800,00 0,87 3,25 6,50 800,00 0,11 0,49 1,06 Versich./Beiträge 100,00 0,11 0,41 0,81 667,24 0,09 0,41 0,88 Besondere Kosten 0,00 0,00 Werbe-/ Reisekosten 1.170,79 1,28 4,76 9,51 6.939,89 0,93 4,23 9,20 Kosten d.Warenabgabe 86,21 0,09 0,35 0,70 3.793,11 0,51 2,31 5,03 Kfz-Kosten (o. St.) 1.117,53 1,22 4,54 9,08 8.597,44 1,16 5,24 11,39 Rep./Instandhaltg. 172,41 0,19 0,70 1,40 1.120,68 0,15 0,68 1,49 Leasingaufwand 0,00 0,00 Abschreibung AV 3.410,00 3,73 13,85 27,69 25.133,80 3,38 15,32 33,31 Abschreibung UV 0,00 0,00 Übl. Ford.-Verluste 0,00 0,00 Sonstige Kosten 1.871,41 2,05 7,60 15,20 18.916,85 2,54 11,53 25,07 = SUMME KOSTEN 24.613,86 26,91 100,00 199,89 164.020,09 22,04 100,00 217,38

Das vorläufige Ergebnis entspricht dem derzeitigen Stand der Buchführung. Abschluss-/ Abgrenzungsbuchungen können es noch verändern. Währung: Euro Status 0/2008*FAG

Alles auf einen Blick –Alles auf einen Blick –Der ControllingreportDer Controllingreport

Der Controllingreport

• Erfolg• Liquidität• Privatbereich• Die 10 größten Kunden• Die 10 größten Lieferanten• Soll-Ist-Vergleich• Jahreshochrechnung

Controllingreport

Und jetzt? –Und jetzt? –Schlussfolgerungen für Ihren ArbeitsalltagSchlussfolgerungen für Ihren Arbeitsalltag

Aus der Praxis – Wichtige Fragestellungen

Ist das Betriebsergebnis hoch genug, um dem Einzelunternehmer ein ausreichendes Gehalt zu zahlen (kalkulatorischer Unternehmerlohn) ?

Stimmt die Umsatzrentabilität im Vergleich zur Branche?

Ist genügend Liquidität verfügbar ?

Sind die Privatentnahmen angemessen ?

Sind die Debitorenlaufzeiten angemessen ? Wie können sie verkürzt werden ?

Aus der Praxis – Wichtige Fragestellungen

Wie abhängig ist mein Unternehmen von Großkunden ? Was passiert, wenn einer der Großkunden insolvent wird ?

Ist durch den Forderungsausfall die Existenz des Unternehmens gefährdet ?

Wie können rechtzeitig Gegenmaßnahmen getroffen werden? (Kreditausfallversicherung)

Müssen die Großkunden besonders betreut werden, damit sie Kunde bleiben ?

Risiken aus der Kundenstruktur

Was nun?!

Was tun?

• Sorgen Sie selbst für die Vollständigkeit der BWA!

• Lassen Sie sich von Ihrem Steuerberater unterstützen!

• Prüfen Sie Ihre BWA-Werte - für sich - nicht nur für die Bank!

• Informieren Sie Ihre Bank rechtzeitig über Liquiditätsengpässe!

• Beobachten Sie wesentliche Veränderungen und …

• … Reagieren Sie!!!

• Es geht um Ihr Geld!!!

Noch Fragen? Wir helfen Ihnen weiter!Noch Fragen? Wir helfen Ihnen weiter!