Escuela de Administración y Negocios

Guía de ejercicios

Nombre de la Actividad: Determinación de la renta Líquida Imponible

Nombre Asignatura: Auditoría de Renta Sigla AUA7104

Actividad Nº 1_2_P Lugar Presencial

APRENDIZAJES ESPERADOS:

Aprendizaje 1 Identifica los documentos que acreditan los ingresos y gastos en la determinación del impuesto a la renta

Guía de ejercicios: Determinación de Renta Líquida Imponible

Antecedentes:

La Ferretería “Los Clavitos Ltda” Rut 76.300.800-8, de propiedad de don Alan Brito Delgado (50%) y de su esposa Doña Clavelinda Fierro (50%)

Los antecedentes tributarios de la Ferretería para el año 2012 son los siguientes:

Estado de Resultado al 31.12.2012

Ingresos por venta $ 95.400.620 Intereses por depositos bancario $ 1.400.067 Utilidad en venta de activo (camioneta de reparto de materiales) $ 5.730.580 Dividendos percibidos SA ubicada en Valdivia $ 1.760.070 Dividendos percibidos de SA ubicada en Perú $ 3.819.200 Dividendos devengados de SA ubicada en Nicaragua $ 6.239.080 Participación percibida de utilidades en sociedad de personas en Argentina $ 5.261.540 Participación percibida de utilidades en sociedad de personas Chilena $ 938.500 Corrección monetaria activos en Leasing $ 345.710 Corrección monetaria intereses diferidos en Leasing $ 63.900 Mayor valor venta de acciones adquiridas el 01.04.1983 $ 5.280.000 Indemnización de compañía de seguros por pérdida total de camioneta de reparto $ 4.525.000 Costos de venta $ 38.592.000 Provisión indemnización años de servicios $ 2.680.300 Reajuste, multa e interés atraso en pago de IVA $ 839.210 Gasto por publicidad $ 2.481.390 Impuesto de primera categoría pagado en abril 2010 $ 1.692.500 Depreciación normal de activos $ 4.180.600 Depreciación de activos en Leasing $ 939.600 Corrección monetaria obligaciones por Leasing $ 254.900 Provisión gastos de Agua y teléfono de diciembre (vencimiento 10.01.2013) $ 105.380 Corrección monetaria depreciación acumulada de activos en Leasing $ 71.800 Donación a Universidad de Chile $ 2.000.000 Pagos de derechos municipales de basura (23.000 trimestrales) $ 92.000 Contribuciones pagadas por local comercial de panadería (25.000 cada cuota) $ 100.000 Estimación de deudores incobrables $ 1.943.800 Seguro contratado contra accidentes para camioneta en leasing ($12.500 mensuales) $ 150.000 Provisión impuesto 1º categoría $ 2.600.000 Gastos generales documentados $ 939.200 Utilidad según balance $ 12.794.500

Antecedentes:

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1. La utilidad en venta de activo corresponde a una camioneta chocada e indemnizada por la cía de seguros en el mes de Agosto de 2012.

2. Un 80% de las PIAS del año corresponden a eventuales pagos por indemnización y un 20% están pactadas en contratos individuales con cada trabajador. No existe convenio colectivo.

3. Las multas, reajuste e intereses corresponden al atraso en el pago de IVA del mes de Marzo, que fue vía internet el 17 de Mayo de 2012

4. El gasto por publicidad corresponde dos letreros luminosos comprados en Abril, más publicidad pegada en camioneta de reparto en Julio.

5. La depreciación acumulada de activos en leasing a diciembre 2012 es $3.739.500 (incluida la dep. del ejercicio 2012)

6. Los gastos comunes son para el pago del guardia y mantención de jardines comunes.7. Estimación de deudores incobrables determinados según Boletín técnico del Colegio de Contadores.8. Contribuciones fueron pagadas al día.9. La cuenta activo por leasing corresponde a un furgón comprado para el reparto de pan, contrato

04.05.201010. Las cuotas pagadas del año ascienden a $ 2.940.000 ($245.000 mensuales)

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