НДС: изменения НДС: изменения налогового законодательства,налогового законодательства,

поддержка в "1С:Бухгалтерии 8". поддержка в "1С:Бухгалтерии 8". Обязательная Обязательная

электронная отчетность электронная отчетность по НДС с 2014 г.по НДС с 2014 г.

Воробьёв АнтонРуководитель Учебного Центра

2. ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13 (30.06.13)- введение всеобщей электронной отчетности по НДС с 01.01.14

Сегодня мы поговорим о... Сегодня мы поговорим о...

1. ФЗ № 39-ФЗ от 05.04.13 (01.07.13)- уточнение порядка учета премий;- изменение периода отражения корректировок по НДС,- введение единого корректировочного счета-фактуры.

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Пункт 2.1.Пункт 2.1. Премия (поощрительная выплата) покупателю уменьшает уменьшает налоговую базу по НДС тогда и только тогда, когда это предусмотрено предусмотрено договоромдоговором.

Пункт 10.Пункт 10. Изменение в сторону увеличения увеличения стоимости (без учета налога) отгруженных товаров (выполненных работ, оказанных услуг), переданных имущественных прав учитывается при определении

налоговой базы в периоде составления в периоде составления документов-основанийдокументов-оснований для выставления корректировочных счетов-фактур (п. 10 ст. 172 НК РФ).

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ/РАСХОДЫДОХОДЫ/РАСХОДЫ

ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ВНЕРЕАЛИЗАЦИОННЫЕ ДОХОДЫ/РАСХОДЫДОХОДЫ/РАСХОДЫ

1 июля 2013 г. 1 июля 2013 г.

ПОРЯДОК УЧЕТА ПРЕМИЙ ПОРЯДОК УЧЕТА ПРЕМИЙ

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕТОВАРЫТОВАРЫ

ПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕПРОДОВОЛЬСТВЕННЫЕТОВАРЫТОВАРЫ

Уменьшение стоимости Уменьшение стоимости предусмотрено предусмотрено

договором?договором?

Уменьшение стоимости Уменьшение стоимости предусмотрено предусмотрено

договором?договором?КОРРЕКТИРОВКАКОРРЕКТИРОВКА

БАЗЫ ПО НДСБАЗЫ ПО НДС

КОРРЕКТИРОВКАКОРРЕКТИРОВКАБАЗЫ ПО НДСБАЗЫ ПО НДС

да

да

нет нет

1 июля 2013 г. 1 июля 2013 г.

ИЗМЕНЕНИЕ ИЗМЕНЕНИЕ ПЕРИОДА КОРРЕКТИРОВКИ ПЕРИОДА КОРРЕКТИРОВКИ НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС НАЛОГОВОЙ БАЗЫ ПО НДС

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

ПРОДАВЕЦ ПОКУПАТЕЛЬ

Уменьшение стоимости

Вычет разницы НДС в периоде

корректировки:

- Корректировочный СФ;- Книга покупок.

Восстановление разницы НДС

в периоде корректировки:

- Книга продаж

Увеличение стоимости

Увеличение налоговой базы периода отгрузки:

- Корректировочный СФ;

- Книга продаж (доп. лист) за период отгрузки- Пересдача отчетности;- Уплата пени.

Вычет

в периоде корректировки:

- Книга покупок

Начисление НДС в периоде корректировки:

- Корректировочный счет-фактура;- Книга продаж;

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 154 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

1 июля 2013 г. 1 июля 2013 г.

ВВЕДЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ ЕДИНОГО ЕДИНОГО

КОРРЕКТИРОВОЧНОГО КОРРЕКТИРОВОЧНОГО СЧЕТА-ФАКТУРЫСЧЕТА-ФАКТУРЫ

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Пункт 5.2, подпункт 13.Пункт 5.2, подпункт 13. Налогоплательщик вправе

составить единый корректировочный счет-фактуруединый корректировочный счет-фактуру на изменение стоимости, в котором должны быть указаны:

номерномер и датадата;количествоколичество (объем) до и после уточнения;стоимость без налогастоимость без налогадо и после внесенных изменений;стоимость с учетом суммы налогастоимость с учетом суммы налогадо и после изменения стоимости;положительнаяположительная разница разница между показателями после изменения стоимости.

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

I кв. 2013 II кв. 2013 II кв. 2013 III кв. 2013

Корректировка по согласованию

сторон

Исправление в первичных

документах

15.01.13ТОРГ12 № 4

СФ № 4

1 888 р.1 888 р.

08.04.13КР № 1

КСФ № 7

1 935,2 р.1 935,2 р.Единый

корректировочный

счет-фактура

16.01.13ТОРГ12 № 5

СФ № 5

1 888 р.1 888 р.

08.04.13КР № 2

КСФ № 5(исп.1)

1 652 р.1 652 р.17.01.13

ТОРГ12 № 6СФ № 6

1 888 р.1 888 р.

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

Статья 169 НК РФ(в ред. ФЗ от 05.04.2013 № 39-ФЗ).

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

1 января 2014 г. 1 января 2014 г.

ОБЯЗАТЕЛЬНАЯОБЯЗАТЕЛЬНАЯЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬЭЛЕКТРОННАЯ ОТЧЕТНОСТЬ

ПО НДС ПО НДС

ВСЕ плательщики НДС

Налоговые агенты по НДС

Неплательщики НДС в случае выставления

счетов-фактур с выделенной суммой налога

до 20-го числа месяца,следующего за отчетным периодом

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

Посредники, не платящие НДС

Журнал учета счетов-фактур

Налогоплательщики и налоговые агенты

Декларацияпо НДС

С 1 января 2014...С 1 января 2014...

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

...к 1 января 2015....к 1 января 2015.

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

Реализована выгрузкавыгрузка документов по учету НДС в электронном виде.

Спецоператор Спецоператор

Шифрование(криптопровайдер)

Шифрование(криптопровайдер)

КОМПЬЮТЕР ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ

КОМПЬЮТЕР ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ

1С:Бухгалтерия

ОТЧЕТНОСТЬ

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

1С-ОТЧЕТНОСТЬ -1С-ОТЧЕТНОСТЬ -уникальное решение для уникальное решение для

пользователей пользователей 1С:Предприятия1С:Предприятия

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

УППУПП 1.3.26.1

Комплексная автоматизацияКомплексная автоматизация 1.1.22.1

БухгалтерияБухгалтерия 3.0.10.8, 2.0.36.4 ЗУП ЗУП 2.5.51.1

Зарплата и кадры БУ Зарплата и кадры БУ 1.0.41.1

НалогоплательщикНалогоплательщик 3.0.38.1

Бухгалтерия ГУБухгалтерия ГУ 1.0.11.4

Бухгалтерия АУБухгалтерия АУ 2.0.36

ФЗ № 134-ФЗ от 8.06.13

Поддерживаемые конфигурацииПоддерживаемые конфигурации

Уже внутри...Уже внутри...

ФЗ № 134-ФЗ от 28.06.13

Ждем Вас Ждем Вас в нашем в нашем

учебном центре!учебном центре!

(495) 748-06-06

Спасибо за внимание!Спасибо за внимание!

1С:ПервыйБИТwww.1bit.ru

Линия консультаций: + 7 (495) 748-09-99

Воробьёв АнтонВоробьёв АнтонРуководитель Учебного центра

Телефон: +7(495) 748-06-06Телефон: +7(495) 748-06-06E-Mail: AUVorobev@1cbit.ru