1 COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA – RELACIÓN EFICAZ Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno - 2007 Oscar A. Luna Díaz, CIA, CGAP, CFE Gerente de

1

COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA – RELACIÓN

EFICAZAdiestramiento de Auditores Internos del Gobierno - 2007

Oscar A. Luna Díaz, CIA, CGAP, CFEGerente de Auditoría Interna

Estado Libre Asociado de Puerto Rico

OFICINA DEL CONTRALOR

2Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de AuditoresInternos del Gobierno 2007

Objetivo

• Proveer información general sobre las funciones del Comité de Auditoría y su interacción con la Actividad de Auditoría Interna en la Organización.


Contenido

• Marco de Referencia (Normas del IAI)• Recomendación del IAI• Funciones Básicas del Comité• Aportación de la Actividad de Auditoría

Interna como asesor del Comité• ¿Cómo mantener una relación eficáz con el

Comité?• Comunicación con el Comité


Marco de Referencia

Normas Internacionales para el EjercicioProfesional de la Auditoría Interna

• Normas sobre Atributos:– 1100 – Independencia y Objetividad

La actividad de Auditoria Interna debe ser independiente y los auditores deben ser objetivos en el cumplimiento de su trabajo.

– 1110 – Independencia de la OrganizaciónEl DAI debe responder a un nivel

jerarquico en la organización que le permita cumplir con su responsabilidad.


Marco de Referencia

Cont. Normas

• Normas sobre Desempeño:

- 2060 – Informe al Consejo y a la DirecciónEl DAI debe informar periódicamente al Consejo y a la Dirección sobre la Actividad de Auditoría Interna en lo que refiere a Propósito, Autoridad y Desempeño del Plan de Trabajo Anual.


Independencia

• Funcionalmente– Comité de Auditoría

• Administrativamente– Nivel más alto en la organización

¿A quién debe responder la Actividad de ¿A quién debe responder la Actividad de Auditoría Interna en la Organización?Auditoría Interna en la Organización?


Comité de Auditoría

– Tamaño– Designación– Estatuto

El Instituto recomienda que toda El Instituto recomienda que toda entidad del sector público entidad del sector público establezca un Comité de establezca un Comité de Auditoría.Auditoría.


Funciones Básicas del Comité

Relacionadas con la AdministraciónRelacionadas con la Administración• Información Financiera

– Proveer seguridad de que los datos registrados por la gerencia reflejan razonablemente la situación financiera de la organización.

• Control Interno– Entendimiento y monitoría de la estructura de control interno.

• Gobierno Corporativo (Cumplimiento)– Cumplimiento con leyes y reglamentos pertinentes


Cont. Funciones Básicas

Relacionadas con Auditoría InternaRelacionadas con Auditoría Interna

• Revisar y aprobar el estatuto de A.I. • Nombramiento o cesantía del Director • Revisión de planes y presupuestos• Revisión de los resultados de Auditoría• Solicitud de trabajos o Proyectos Especiales• Revisión de la Evaluación de Aseguramiento

de Calidad• Mantener la Comunicación

10

Contraloría a sus órdenes … Adiestramiento de AuditoresInternos del Gobierno 2007

Trabajando con el Comité

¿¿CCóómo fomentar una relación eficaz con el mo fomentar una relación eficaz con el comité?comité?

– Colaborar con el Comité de Auditoría

– Conocer y entender el estatuto, rol y actividades del Comité

– Mantener la comunicación

– Ayudar al Comité a revisar periódicamente sus actividades y sugerirle mejoras

11


Cont. Trabajando con el Comité

Actividades que debe realizar realizar DAI Actividades que debe realizar realizar DAI en su rol de asesor del Comité: en su rol de asesor del Comité:

•Revisar el estatuto del Comité

•Mantener la agenda de las reuniones y preparar las minutas

•Fomentar que se realicen revisiones periódicas de sus actividades

12



Cont. Actividades rol de asesor:

• Coordinar reuniones periódicas con el Presidente

• Identificar necesidades de educación e información de los miembros (nuevos)

• Dedicarle el tiempo suficiente

13



• Lograr el entendimiento de las operaciones de la entidad

• Convertirse en su asesor de confianza

COMITECOMITEAUDITOR AUDITOR INTERNOINTERNO

14



Otras iniciativas como asesor:Otras iniciativas como asesor:Solicitar que se revise y apruebe el estatuto

– responsabilidad de informar oportunamente cualquier sospecha de fraude

• Revisar junto al Comité la ubicación en el organigrama

• Colaborar con el Comité en la evaluación de los recursos, alcance y resultados de las actividades de Auditoría Interna

15



Cont. Otras Iniciativas

• Preparar el plan anual de auditoría– Informar periódicamente el estatus

• Informar sobre las evaluaciones externas de calidad (cada 5 años)

16


Comunicación con el Comité

• Realizar reuniones periódicas• Informar periódicamente el resultado de las

actividades• Someter el Informe Anual • Proveer información sobre nuevas tendencias• Revisar información y documentos

¿Cómo se puede lograr?¿Cómo se puede lograr?

17


Conclusión

• Ayuda a fortalecer la independencia, integridad y efectividad de la actividad de auditoría interna en el gobierno.

• Contribuye a que los resultados de las auditorías, las recomendaciones y las acciones correctivas sean consideradas y atendidas.

18


CONTAMOS CON SU COOPERACIÓN

PARA MEJORAR LA FISCALIZACIÓN

Y LA ADMINISTRACIÓN DE LA PROPIEDAD Y DE LOS FONDOS

PÚBLICOS

19


Documents

1 COMITÉ DE AUDITORÍA INTERNA – RELACIÓN EFICAZ Adiestramiento de Auditores Internos del Gobierno - 2007 Oscar A. Luna Díaz, CIA, CGAP, CFE Gerente de