Contabilidad Financiera

Conceptos bsicos

Estados Financieros

Informar al pblico

Situacin financiera de la empresa en un momento especfico

Acciones de un momento especfico

Caractersticas de la informacin:

Confiable, equitativa, comprensible, til, ntegra, objetiva, lgica, oportuna, razonable y verificable!

Tipos:

Propsito general y propsito especfico

Ecuacin

Fundamental

Ecuacin Fundamental

ActivoPasivo +

Patrimonio

Recursos de la

empresa

Forma de financia-cin de

los recursos

Financiacin de los recursos

Obligaciones con terceros

Obligaciones financierasPasivo

Obligaciones con los dueos/sociosPatrimonio

MaPla Ltda. - Inicio (Manufacturas Plsticas Ltda.)

Usted tiene actualmente

$100000,000 (en efectivo o en su banco) y

un automvil de $40000,000

Los va a invertir en el negocio que se plantea a

continuacin:

Aportes de Capital

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Efectivo (+) Capital (+)

* En efectivo

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Activos fijos (+) Capital (+)

* En especie

MaPla Ltda. Inversiones en PPE(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Propiedad, planta y equipo:

Se plantea el montaje de una fbrica de un tipo deempaque plstico. La infraestructura del proyecto secompone de una bodega en la que se instalar lamquina de produccin y funcionarn las oficinas.

La bodega tiene un costo de $350000,000, la mquinaun costo de $34000,000 y los muebles un costo de$12000,000.

La vida til de la bodega es de 12 aos con un valor desalvamento del 20%, la vida til de la mquina es de 6aos sin valor de salvamento y la vida til de los muebleses de 4 aos.

Compra de PPE

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Efectivo (-)

PPE (+)

* En efectivo

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

PPE (+) Obligacin bancaria (+)

* Con deuda

MaPla Ltda. Intangibles(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Inversiones en intangibles:

Para poder producir, compra y paga una patente cuyo

valor es de $24.000.000, se paga el da 1 del mes 1 y

otorga dos aos de derechos de produccin.

Compra de Intangibles

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Efectivo (-)

Intangible(+)

* En efectivo

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Intangible(+) Obligacin bancaria (+)

* Con deuda

MaPla Ltda. Caja de Arranque(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Este negocio debe arrancar con una caja de $20000,000que se depositan en una cuenta corriente a nombre de la

empresa.

MaPla - Recopilando los hechos

Al recopilar todos los hechos anteriores de MaPla Ltda.,

Cunto suma

El Patrimonio?

El Pasivo?

El Activo?

Se cumple la ecuacin fundamental?

Cunto suma la caja?

MaPla Ltda. Deuda(Manufacturas Plsticas Ltda.)

Dnde se consigue el resto del dinero?

Para poder completar el valor de las necesidades de

efectivo antes descritas, se consigue un prstamo a

5 (cinco) aos con

10 amortizaciones a capital semestrales vencidas iguales

Tasa de inters del 2.5% mensual, que se paga al final de cada mes sobre saldos.

Estos dineros se reciben el da 1 del mes 1

(NOTA: no es necesario manejar la porcin corriente del prstamo de largo plazo)

Inicio de negocio con deuda

ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO

Efectivo (+)

Activos fijos (+)

Obligacin bancaria (+)

Capital (+)

31/07/2015

Estado de la situacin financiera

(esf FPS)

Balance General

31/07/2015

Esquema de presentacin

Recursos

Activos

Financiacin

Pasivos

Patrimonio

Temporalidad

Desde el inicio de la empresa!

Normalmente: No se especifica desde cuando

Hasta la fecha de corte

Ejemplo:

ESF a diciembre 31 de 2013

Esquema del Activo

Fcil realizacin e Intencin de convertirlo en efectivo en el corto plazo; con fines de negociacin.

Ejemplos: Efectivo, Cartera, Inventarios, etc.

Activos Corrientes

Carcter de permanencia y utilizados en operaciones normales

Ejemplos: PPE, inversiones, intangibles, biolgicos, etc.

Activos no corrientes

Activos Corrientes

Disponible Caja, Bancos

Inversiones financieras

Temporales, ttulos y valores, prstamos otorgados

Deudores CxC Comerciales, otras CxC,

anticipos, gastos pagados por anticipado, crditos a empleados

Inventarios Productos (terminados y en

proceso), mercancas, materias primas

Activos No Corrientes

PPE

No depreciable: Terreno, construcciones en curso, maquinara en montaje

Depreciable: Edificios, maquinara equipos

Agotables : Recursos Naturales (Minas Pozos)

Intangibles Patentes, concesiones,

aplicaciones informticas, derechos de autor

Activos No Corrientes

Documentos y financieros

CxC LP, Dividendos x cobrar, reclamos a seguros, etc.

Activos biolgicos

Semovientes, cultivos

Propiedades de inversin

Terrenos, edificaciones (dados en arriendo)

Inversiones Acciones en filiales

Otros Seguros pagados por anticipado,

intereses pagados por anticipado, etc.

Esquema del Pasivo

Exigibles en un perodo no mayor a un ao.

Ejemplos: Cuentas por pagar, prestaciones por pagar, obligaciones bancarias cp, etc.

Pasivos Corrientes

Exigibles en el largo plazo

Ejemplos: Deudas bancarias lp, provisin restauracin ambiental, etc.

Pasivos no corrientes

Pasivos Corrientes

Obligaciones bancarias

Sobregiros, prstamos a CP, pagars, intereses x pagar, etc.

Obligaciones NO

bancarias

Cuentas x pagar (proveedores)

Otras CxP (accionistas, empleados, etc.)

Obligaciones tributarias

Obligaciones laborales

Obligaciones legales

Otros (anticipos de clientes, etc.)

Pasivos NO Corrientes

Obligaciones Bancarias

Hipotecas, pagars, prstamos LP, etc

Obligaciones No Bancarias

CxP LP

Laborales

Esquema del Patrimonio

Aportes de capital (acciones? participacin?)

Capital

Utilidades acumuladas/retenidas.

ReservasResultados y

reservas

Especficos requeridos por NIIF(IFRS).

Ingresos/Egresos*