1

PRESUPUESTO MUNICIPAL

MGP. Freddy Aliendre España

2

Prever los montos y fuentes de recursos

Asignar recursos a los requerimientos de la programación de operaciones

Sujeción a los límites legales de las entidades que cuenten recursos provenientes de tributación, aportes a la seguridad social, otros aportes o transferencias de los tesoros del estado Presupuesto indicativo para las empresas y entidades públicas

Artículo 8vo. Ley 1178

Ley SAFCOSistema de Presupuesto (SDP)

3

a) Políticas Presupuestariasb) Directrices de formulaciónc) Programa de Operaciones

a) Programación de la ejecución presupuestaria

b) Modificaciones presupuestarias

a) Emitir y presentar información física y financiera

b) Análisis de información c) Informe de seguimiento y evaluación

SUBSISTEMAS

PRINCIPIOS DEL

PRESUPUESTO

FORMULACION PRESUPUESTARIA

COORDINACION DELA EJECUCION

PRESUPUESTARIA

SEGUIMIENTO YEVALUACION

PRESUPUESTARIA

Equilibrio, Universalidad, Unidad, Exclusividad, Claridad y Transparencia, Periodicidad, Continuidad, Flexibilidad

Equilibrio, Universalidad, Unidad, Exclusividad, Claridad y Transparencia, Periodicidad, Continuidad, Flexibilidad

NORMAS BASICAS R.S. 217095

Ley SAFCO

Sistema de Presupuesto (SDP)

4

Presupuesto: Programa de Operaciones en términos

financieros

5

a) Acto Legislativo

b) Instrumento de Gestión Municipal

c) Instrumento de Administración.

d) Instrumento de Control

e) Documento de Difusión Pública

CARACTERÍSTICAS Y UTILIDADES DEL PRESUPUESTO MUNICIPAL

6

2. Ley 1178 de Administración y Control Gubernamentales

1. Constitución Política del Estado

6. Ley Marco de Autonomía y Descentralización

7. D.S 28421 y otros IDH

10. Directrices de Formulación de Programación de Operaciones y Presupuesto, Clasificadores Presupuestarios.

3. Normas Básicas de los Sistemas de Programación de Operaciones y Presupuesto

4. Ley de Municipalidades

5. Ley del Diálogo 2000

8. Ley del gasto municipal

MARCO NORMATIVO

PRESUPUESTO

9. Seguro Universal Materno Infantil, Seguro de vejez, ley del deporte

7

Instrumentos para la elaboración del POA y Presupuesto

NBSPOA

N. PLANIFICACIÓN PARTICIPATIVA NBSP

P.D.M.

EJECUCIÓN PRESUPUESTARI

AFORMULARIOS Y

SOFTWARE

TECHOS PRESUPUESTARIOS

DIRECTRICES

8

ETAPAS DEL CICLO PRESUPUESTARIO

4. Control y Evaluación

1. Formulación

2. Discusión y aprobación

3. Ejecución

9

PROCESO DE FORMULACIÓN PRESUPUESTARIAEMISIÓN DE LA POLÍTICA

PRESUPUESTARIA:

•De acuerdo a instrumentos, normas e instructivos emitidos por el Ministerio de Economía y Finzas. Pub.

•De acuerdo a políticas del Alcalde y del Concejo sobre los recursos, gastos, endeudamiento , etc.

ELABORACIÓN DEL ANTEPROYECTO:•Se determina los objetivos de gestión del Gobierno Municipal.•Se establece la red de objetivos, por unidades, del Gobierno Municipal, sus actividades y recursos (humanos, materiales y servicios).•Se estiman los recursos por fuente de financiamiento.•Se construye la estructura programática presupuestaria.•Se ajusta el Anteproyecto de presupuesto con la Prefectura Departamental.

PROYECTO DE PRESUPUESTO MUNICIPAL:

Una vez elaborado, debe ser presentado al Comité de Vigilancia.

PRESENTACIÓN DEL PROYECTO DE PRESUPUESTO AL CONCEJO:

Debe ser presentado por el Alcalde Municipal.

10

Responsables de la elaboración del POA y Presupuesto Municipal

a) Políticas Presupuestarias

b) Anteproyecto de Presupuesto

c) Proyecto de presupuesto

d) Presentación del Proyectos de Ppto.

e) Análisis y aprobación

• Concejo Municipal, Alcalde

• Oficialías y DAF

• Alcalde

• Alcalde y Comité de Vigilancia

• Concejo Municipal

11

Relación POA - Presupuesto

OBJETIVOS DE GESTIÓN

•Operaciones de Inversión

•Operaciones de funcionamiento

•Recursos:

- Humanos

- Servicios

- Materiales

- Activos fijos

Programa Presupuestario

• Proyecto

• Actividad

• Partidas presupuestarias

- 10.000

- 20.000

- 30.000

- 40.000

12

PRESUPUESTO POR PROGRAMAS

El Presupuesto por Programas es un instrumento adecuado y útil para reflejar de forma organizada y sistemática las actividades, obras y

proyectos que realizará en una gestión, y la relación de estos con los objetivos planteados

Los Gobiernos Municipales: MISION: producir bienes y prestar servicios de acuerdo a las necesidades de la población.

bienes o servicios

Intermedios.

Terminales

El presupuesto es el instrumento idóneo de asignación de recursos físicos y financieros para la producción de bienes y servicios

13

PRODUCTO TERMINAL:

SERVICIO DE SALUD

INSUMOS:BIEN O SERVICIO

TERMINAL

BIEN O SERVICIO INTERMEDIO

14

15

Acciones Presupuestarias: “Son centros de programación y asignación de los recursos necesarios para la producción de bienes y servicios. Sus elementos son:

• Insumos (recursos reales y financieros)

• Producto (necesariamente excluyentes)

• Centro de gestión productiva o

asignación de recursos

Servicios de Salud

Servicios de Educación

Saneamiento Básico, etc.

16

17

ProductoTerminal

P3

ProductoTerminal

P1

ProductoTerminal

P2

N

H

F

E

D

I

G

J

L

B

A

C

ProgramasActividadesEspecificas

ActividadesCentrales

ActividadesComunes

RED DE ACCIONES PRESUPUESTARIAS

K

M

Proyectos

18

CATEGORIAS PROGRAMATICAS• PROGRAMA ESPECIFICOS.- Está relacionado a un objetivo

especifico de gestión, que responde a un línea estratégica. Se conforma por la producción de bienes o servicios (actividades) y la construcción de infraestructura (proyectos)

• ACTIVIDAD.- Muestra la producción institucional de bienes y servicios de acuerdo a sus competencias dentro de un Programa Especifico.

• PROYECTO.- Es la producción de bienes de capital (caminos, edificios, mercados), de uso publico o institucional. Se conforma por obras y actividades (por ejemplo supervisión contratada a un tercero)

• PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS DE GESTIÓN ADMINISTRATIVA, para la asignación de recursos a gastos administrativos no distribuibles a otros Programas Presupuestarios Específicos.

• PROGRAMAS PRESUPUESTARIOS NO INHERENTES A GASTOS ADMINISTRATIVOS ni a otros Programas, para la asignación de recursos destinados al pago de deudas, transferencias y otras asignaciones no distribuibles.

19

Codificación de categorías programáticas

Las categorías programáticas de gasto deberán regirse a la siguiente codificación:

I. Para el Programa Central se utilizará el código “00”.II. Para los Programas Específicos, se utilizará el rango

entre “10” y “89”.III.Para los Programas Presupuestarios no inherentes a

gastos administrativos ni a la generación directa de Programas Presupuestarios Específicos, que comprenden pago de deudas, aplicaciones financieras, transferencias y otros, se utilizará el Rango entre “90” y “99”.

IV.Para la identificación de Proyectos de Inversión Pública se asignarán los códigos entre “0001” y “9999”.

V.Para la identificación de Actividades se asignaran los códigos entre “001” y “049”.

VI.Para la identificación de las Obras, se asignarán los códigos entre “050” y “999”.

20

PROGRAMA PROYECTO ACTIVIDAD / OBRA

IDENTIFICAN

00 Actividades Centrales (*)

01 al 09 Actividades Comunes (*)

10 al 98 Programas

99 Partidas no Asignables a Programas

0001 al 9999

Proyectos

001 al 049 Actividades

050 al 999 Obras

CODIFICACIÓN DE LA ESTRUCTURA PROGRAMÁTICA

21

22

El Gobierno Municipal de Pucarani se ha propuesto como objetivos de gestión:

• a) Incrementar la cobertura de educación• b) mejorar la infraestructura urbana, e• c) Mejorar la capacidad productiva del municipio. Para este propósito se ha definido realizar las siguientes operaciones:• Construcción de un sistema de riego para la zona Este• Apoyar la asistencia técnica en actividades pecuarias vacuna y ovina a

los productores del municipio• Dotación de semillas para forraje de animales• Enlosetado de avenidas Simón Bolivar y Eduardo Abaroa• Refacción de la Alcaldía Municipal• Desayuno escolar para los niñ@s del municipio• Construcción de 5 aulas en 5 comunidades diferentes• Dotación de materiales educativos a las unidades educativas del

municipio• Estudio de alcantarillado para la capital de PucaraniEl Gobierno Municipal cuenta con instancias y acciones presupuestarias: el

Concejo Municipal que Norma y Fiscaliza la gestión, y el Ejecutivo Municipal que mediante su Administración Municipal ejecuta el POA. Elaborar la red de acciones presupuestarias y estructura programática correspondiente

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EDUCACIÓN

DESARROLLOPRODUCTIVO

INFRAESTRUCTURA URBANA

PROGRAMAPROYECTOACTIVIDAD/ OBRA

ACTIVIDADCENTRAL

ACTIVIDADCOMUN

SISTEMA DE RIEGO

ASISTENCIA TÉCNICA

DOTACION DE SEMILLAS

ENLOSETADO DE CALLES

AV. S. BOLIVAR

AV. E. ABAROAREFACCIÓN ALCALDÍA

DESAYUNO ESCOLAR

CONSTRUCCION DE AULAS

COMUNIDAD 1

COMUNIDAD 5

COMUNIDAD 4COMUNIDAD 3COMUNIDAD 2

EST. ALCANT.

MAT. EDUCAT

C. MPAL

ADM MPAL

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EDUCACIÓN

DESARROLLOPRODUCTIVO

INFRAESTRUCTURA URBANA

PROGRAMAPROYECTOACTIVIDAD/ OBRA

ACTIVIDADCENTRAL

ACTIVIDADCOMUN

SISTEMA DE RIEGO

ASISTENCIA TÉCNICA

DOTACION DE SEMILLAS

ENLOSETADO DE CALLES

AV. S. BOLIVAR

AV. E. ABAROAREFACCIÓN ALCALDÍA

DESAYUNO ESCOLAR

CONSTRUCCION DE AULAS

COMUNIDAD 1

COMUNIDAD 5

COMUNIDAD 4COMUNIDAD 3COMUNIDAD 2

EST. ALCANT.

MAT. EDUCAT

C. MPAL

ADM MPAL

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11

0000

0000

0001

0001

0002

0003

0001

002

001

001

002

050

051

050051052053054

001

002

00

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PRG PYT A/O DENOMINACION00 0000 000 Actividades Centrales00 0000 001 Concejo Municipal00 0000 002 Administración Municipal10 0000 000 Educación10 0000 001 Desayuno Escolar10 0000 002 Material Educativo10 0001 000 Construcción de Escuelas10 0001 050 Const. Esc. Comunidad 110 0001 051 Const. Esc. Comunidad 210 0001 052 Const. Esc. Comunidad 310 0001 053 Const. Esc. Comunidad 410 0001 054 Const. Esc. Comunidad 511 0000 000 Infraestructura Urbana11 001 000 Enlosetado de calles11 001 050 Av. Simón Bolivar11 001 051 Av. Eduardo Abaroa11 002 000 Refacción de Alcaldía11 003 000 Estudio de alcantarillado12 0000 000 Desarrollo Productivo12 0000 001 Asistencia técnica12 0000 002 Dotación de semillas12 0001 000 Sistema de riego

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CÓDIGO DENOMINACIÓN

100001100011100117002000030000400005000060000700008000090000

SERVICIOS PERSONALES (grupo)Empleados permanentes (Subgrupo)Haberes Básicos (partida presupuestaria)Sueldos (partida presupuestaria)SERVICIOS NO PERSONALESMATERIALES Y SUMINISTROSACTIVOS REALESACTIVOS FINANCIEROSSERVICIO DE LA DEUDA PÚBLICA Y DISM. DE PASIVOSTRANSFERENCIASIMPUESTOS, REGALÍAS Y TASASOTROS GASTOS

CLASIFICADOR POR OBJETO DEL GASTO

27

CLASIFICADOR DE RECURSOS POR RUBROS

•11000 INGRESOS DE OPERACION Este rubro NO debe ser utilizado por los Gobiernos Municipales, ya que esta destinado específicamente al sector empresarial y al sector público financiero

•12000 VENTA DE BIENES Y SERVICIOS DE LAS ADMINISTRACIONES PUBLICAS•13000 INGRESOS TRIBUTARIOS•14000 REGALÍAS•15000 OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS PROPIOS•16000 INTERESES Y OTRAS RENTAS DE LA PROPIEDAD•17000 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL•18000 DONACIONES CORRIENTES•19000 TRANSFERENCIAS CORRIENTES•21000 RECURSOS PROPIOS DE CAPITAL•22000 DONACIONES DE CAPITAL•23000 TRANSFERENCIAS DE CAPITAL•31000 VENTA DE ACCIONES •32000 RECUPERACIÓN DEPRESTAMO ECORTO PLAZO•33000 RECUPERACIÓN DE PRESTAMOS A LARGO PLAZO•34000 VENTA DE TÍTULOS Y VALORES•35000 DISMINUCION DE OTROS ACTIVOS FINANCIEROS•36000 OBTENCIÓN DE PRESTAMOS INTERNOS•38000 INCREMENTO DE OTROS PASIVOS

28

COD. DESCRIPCIÓN

100110130150170200280300310340410500510540640670700710

ORGANISMOS FINANCIADORES INTERNOSGobiernoIngresos propios de OperaciónBancosFondos de FinanciamientoOrganismos de Recursos EspecíficosOtros Organismos Financiadores InternosORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS MULTILOrganismos RegionalesOrganismos Extra- regionalesOrganismos FinancierosORGANISMOS FINANCIADORES EXTERNOS BILATERALESAgencias FinancierasGobiernosOrganismos No gubernamentalesBancos Privados y ProveedoresOTROS ORGANISMOS FINANCIEROS EXTERNOSOtros Organismos Financiadores Externos

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Código Nombre Sigla

1011204041424344457080909192939495

Tesoro General de la NaciónTesoro General de la Nación -Otros IngresosRecursos EspecíficosTransferenciasTransferencias T.G.N.Transferencias de Recursos EspecíficosTransferencias de Crédito ExternoTransferencias de DonacionesTransferencias de Crédito InternoCrédito externoDonaciones ExternasCrédito InternoCrédito Interno del T.G.N.Crédito Interno de Recursos EspecíficosCrédito Interno de Crédito ExternoCrédito Interno de DonacionesCrédito Interno de Crédito Interno

TGNTGN-OTRECESPTRANSFTRANSF-TGNTRANSF-ESPTRANSF-CREEXTRANSF-DONTRANSF-CREINCREDEXDONACIONESCREDINTCREINT-TGNCREINT-ESPCREINT-CREEXCREINT-DONCREINT-CREIN

30

Procedimiento para la elaboración del POA y Presupuesto Municipal

1. Estimación de Recursos Municipales:1. Coparticipación,2. Propios (impuestos, tasas, patentes, venta

de bienes y servicios),3. HIPC II,4. IDH5. FPS (Convenios suscritos)6. FNDR (créditos aprobados)7. Créditos y donaciones8. Aportes de la Comunidad9. Saldos de Caja y Banco y cobro de activos

31

Procedimiento para la elaboración del POA y Presupuesto Municipal

2. Distribución de los recursos en gastos corrientes, saldos de la deuda y gastos de inversión

3. Asignación de los recursos a “gastos “fijos”:1. Gastos de funcionamiento,2. Deudas pendientes de pago3. Proyectos en curso4. SUMI5. Seguro de Vejez6. Fondo de control Social7. Apoyo al funcionamiento de salud8. Apoyo al funcionamiento de Educación9. Contraparte de Proyectos cofinanciados

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Procedimiento para la elaboración del POA y Presupuesto Municipal

4. Incorporación de Nuevos Proyectos insertos en el PDM5. Incorporación de los requerimientos de Salud y

Educación evaluados técnica y económicamente6. Incorporación de Proyectos priorizados por

organizaciones territoriales y funcionales evaluados técnica y económicamente

7. Elaboración de la estructura programática8. Determinación de las partidas presupuestarias para los

proyectos y actividades definidas, montos y fuentes de financiamiento

9. Elaboración de los formularios del POA (Objetivos de Gestión sectoriales, Operaciones de funcionamiento y Operaciones de inversión)

10. Elaboración formulario resumen de presentación del POA al Ministerio de Hacienda

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Presentación del PresupuestoEl presupuesto de la gestión siguiente, debidamente aprobado por el Concejo Municipal y con el pronunciamiento del Comité de Vigilancia, debe ser presentado al Ministerio de Economía y Finanzas Públicas, conteniendo lo siguiente:1.Presupuesto de Recursos, ordenados según los Clasificadores de Recursos por Rubros, por Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador .2.Cálculo del Gasto de Funcionamiento .3.Estructura Programática.4.Presupuesto de Gastos, ordenados según los Clasificadores por Objeto del Gasto, por Fuente de Financiamiento, Organismo Financiador y Entidad de Transferencia.5.Presupuesto del Gasto de Funcionamiento y de Inversión por Categoría Programática, Fuente de Financiamiento y Organismo Financiador.6.Plan de Inversión con recursos del Impuesto Directo a los Hidrocarburos, según lo establece el D.S. Nº 28421.