11-1 Ce--7. '90571 · Para la administración del fideicomiso fue designado el Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. en calidad de fiduciario. El capital fideicometido inicial está

11-1 Gobierno de Guatemala ~do Agnkultura. Ganadería y Arenentandn

Ce--7. '90571 Unidad de Auditoría Interna

OFICIO UDAI-0-208-2015

Guatemala, 17 de junio de 2015

Ingeniero José Sebastián Marcucci Ruiz Ministro de Agricultura, Ganadería y Alimentación Su Despacho

Señor Ministro:

Respetuosamente me dirijo a usted, para trasladarle el Informe No. UDAI-015-2015, CUA 44181, correspondiente a la Auditoría Financiera al "Fideicomiso Formación de Recurso Humano", correspondiente al período del 1 de enero 2014 al 31 de enero 2015, para su conocimiento y efectos consiguientes.

Sin otro particular, me suscribo de usted.

Atentamente,

L . Mamerto C i ar Cotton Auditor terno

Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentació

n

Adjunto: Informe UDAI-015-2015 en 47 folios Resumen Gerencial en 3 folios

C.c. Dra. Ingrid Quevedo de Ortíz, Directora DCPF (Informe) Liada. Rozzana Pappa Poveda, Presidente Subcomité Fideicomiso Recurso Humano (Informe) Archivo

MCCIosm

7a. Avenida 12-90 zona 13, Edificio Monja Blanca, Oficina 407, cuarto nivel, tel. 2413-7220 www.maga.gob.gt

Gobierno de Guatemala Unidad de Auditoría Interna

MínisbagedeAwfaltura, GatudedaY~ación

MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y ALIMENTACIÓN

AUDITORÍA INTERNA

CUA No.: 44181

AUDITORÍA FINANCIERA

FIDEICOMISO FORMACIÓN DE RECURSO HUMANO

DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015

INFORME No. UDAI-015-2015

GUATEMALA, JUNIO DE 2015

7a. Avenida 12-90 zona 13, Edificio Monja Blanca, Oficina 407, cuarto nivel, teL 2413-7220

www.maga.gob.gt

INDICE

ANTECEDENTES 1

OBJETIVOS 3

GE-NERALES 3

ESPECIFICOS 3

ALCANCE 4

INFORMACION EXAMINADA 4

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA 9

HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOS 15

LEGALES

HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO 23

COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS 25

Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA 28

ENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA 29

ANEXOS 30

1 MI


ANTECEDENTES

El Acuerdo Gubernativo número 338-2010 de fecha 19 de noviembre de 2010, contiene el Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA-, en su estructura organizacional se encuentra la Dirección de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos, cuyo objetivo es la gestión de recursos internos y externos para el fortale-' - • • • - -'= • •- • ••camas y proyectos Pn

el marco de las políticas sectoriales.

El Estado de Guatemala, mediante el Acuerdo Gubernativo número 951-99 del 29 de diciembre de 1999, a través del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, -MAGA-, y el Ministerio de Finanzas Públicas, -MINFIN- constituyó el fideicomiso denominado "FORMACIÓN DE RECURSO HUMANO", el cual fue formalizado por medio de la escritura número 864 del 14 de noviembre de 2001. Para la administración del fideicomiso fue designado el Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. en calidad de fiduciario. El capital fideicometido inicial está conformado por un fondo dotal de Q.16,523,974.44, provenientes de los préstamos número PL-480/98 y PL480/99 suscritos entre el Gobierno de la República de Guatemala y el Gobierno de los Estados Unidos de América y remanentes de años anteriores. Este patrimonio podrá incrementarse con otras aportaciones del Gobierno de la República, donaciones y préstamos con cooperantes nacionales e internacionales hasta por la suma de Q.150,000,000.00 sin necesidad de que se emita un nuevo Acuerdo Gubernativo.

Por medio de la escritura de modificación número 867 del 30 de noviembre de 2002 el capital fideicometido fue incrementado en Q.3,977,192.69, recursos provenientes de los rendimientos de las inversiones del patrimonio fideicometido inicial, en consecuencia el patrimonio fideicometido formalizado asciende a

Q.20,501,167.13.

En la escritura de modificación número 234 del 8 de abril de 2003, se modificó la cláusula Sexta relacionada con los elementos personales del fideicomiso, quedando establecido que el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación es el único fideicomitente. Asimismo, se designó al Consejo Directivo en calidad de Comité Técnico, con el objeto de coordinar las actividades del fideicomiso.

ELEMENTOS PERSONALES DEL FIDEICOMISO

Fideicomitente: El Estado de Guatemala, representado por el Ministro de

Agricultura, Ganadería y Alimentación -MAGA-.

Fiduciario: Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. -BAM-.

1

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Pág. 1

PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015


Fideicomisario: El Estado de Guatemala.

CONSEJO DIRECTIVO

El Consejo Directivo es el ente que tiene por objeto coordinar las actividades, establecer políticas, así como, emitir y aprobar la reglamentación de administración y funcionamiento del fideicomiso, sus funciones están establecidas

en el "Reglamento de Administración y Funcionamiento del Fideicomiso", está

integrado de la forma siguiente:

1. Ministro o Viceministro de Agricultura, Ganadería y Alimentación.

2. Dos representantes designados por la Escuela Nacional Central de

Agricultura -ENCA-. 3. Dos representantes designados por la Asociación Guatemalteca para la

Educación Agropecuaria -AGROBECAS-.

4. Dos representantes del Programa Nacional de Oportunidades de Aprendizaje Avanzado y Desarrollo Académico Máximo.

SUBCOMITÉ TÉCNICO OPERATIVO

El Subcomité Técnico Operativo -STO-, es el órgano que proporciona el soporte técnico-operativo al Consejo Directivo, sus funciones están contempladas en el "Reglamento de Administración y Funcionamiento del Fideicomiso", está integrado

de la forma siguiente:

1. Un representante titular y suplente de las Escuelas de Formación Agrícola

-EFAs-. 2. Un representante titular y suplente de la Escuela Nacional Central de

Agricultura -ENCA-. 3. Un representante titular y suplente de la Escuela Agrícola Panamericana El

Zamorano. 4. Presidente, Vicepresidente y Secretario.

PLAZO Y VENCIMIENTO

El plazo estipulado del fideicomiso es de 15 años a partir de la fecha de la escritura de constitución, por lo que su vencimiento será el 13 de noviembre de

2016.

FINES DEL FIDEICOMISO

• Apoyar la formación de recursos humanos estratégicos del sector

1

Pág. 2

AUDITORIA FINANCIERA - CUA, 44181 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015


agropecuario, forestal e hidrobiológico en su nivel básico, técnico y universitario, preferentemente de las Escuelas de Formación Agrícola -EFAs-, Escuela Nacional Central de Agricultura -ENCA-; y Escuela Agrícola

Panamericana el Zamorano. • Celebrar convenios de cooperación con entidades nacionales o

internacionales, interesados en apoyar la formación de recursos humanos estratégicos del sector agropecuario, forestal e hidrobiológico; y

• Diseñar políticas y estrategias de inversión con el fin 4:1g-obtenerlos maxirnos

rendimientos de los fondos fideicometidos.

Con base en lo establecido en el artículo 33 del Reglamento Orgánico Interno del Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación, y el nombramiento UDAI-015-2015, CUA: 44181-1-2015 del 18 de febrero de 2015, suscrito por el Auditor Interno, se realizó Auditoría Financiera al fideicomiso "Formación de

Recurso Humano".

OBJETIVOS

GENERALES

Comprobar que la administración de los recursos financieros asignados al fideicomiso "Formación de Recurso Humano", se destinan a los proyectos y fines del fideicomiso y se aplican bajo los principios de probidad, eficacia, eficiencia,

transparencia, economía y equidad.

ESPECIFICOS

• Determinar la estructura y ambiente de control Interno;

• Comprobar la existencia e integridad de los fondos y valores;

• Determinar la razonabilidad de los gastos;

• Determinar que las transacciones se realizan conforme procedimientos

escritos; • Comprobar la adecuada administración de los activos fijos;

• Comprobar que la suscripción de contratos se apegue a las disposiciones

legales; • Evaluar las afirmaciones de los estados financieros;

• Dar seguimiento a las recomendaciones de los hallazgos presentados en los informes de auditoría anteriores de la Unidad de Auditoría Interna del MAGA;

• Dar seguimiento a las recomendaciones de los hallazgos presentados en los informes de auditorías anteriores por parte de la Contraloría General de Cuentas; y

• Dar seguimiento a las recomendaciones de los hallazgos presentados en los

1 rI

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Pág.



informes de auditoría externa.

ALCANCE

La Auditoría se efectuó por el período comprendido del 1 de enero de 2014 al 31 de enero de 2015, de conformidad con Normas de Auditoría para el Sector

bub"érr cni e. .. • , e •osiciones

emitidas por la Junta Monetaria, el Banco de Guatemala y la Superintendencia de Bancos, asimismo, de acuerdo a la documentación presentada por el fiduciario Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. -BAM-, y el Subcomité Técnico Operativo -STO-. El trabajo de campo se realizó del 16 al 27 de marzo de 2015.

INFORMACION EXAMINADA

En el transcurso de la auditoría financiera practicada al fideicomiso, se verificaron

los aspectos siguientes:

• Estructura de Control Interno.

• Bases legales de la creación del fideicomiso.

• Escrituras de constitución y modificaciones del fideicomiso.

• Cumplimiento del "Reglamento de Administración y Funcionamiento del

Fideicomiso". • Cumplimiento de otros reglamentos relacionados con otorgamiento de

becas. • Cumplimiento de manuales relacionados con procedimientos administrativos.

• Verificación de registros auxiliares administrativos.

• Razonabilidad de las cuentas del balance general y del estado de resultados.

• Integración del patrimonio fideicometido.

• Integración de otras cuentas del Balance General y Estado de Resultados.

• Diario mayor general, balance general analítico, etc.

• Los registros auxiliares y estados de cuentas de las disponibilidades.

• Conciliaciones bancarias. • Pólizas contables (muestra). • Documentación de respaldo de las operaciones contables.

• Cumplimiento de obligaciones tributarias.

• Seguimiento a auditorías practicadas con anterioridad por otros entes

fiscalizadores.

1. AREA FINANCIERA 1.1 BALANCE GENERAL CONDENSADO EJERCICIO FISCAL 2014

El Balance General Condensado del fideicomiso, que a continuación se presenta,

liglm

1



MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y ALIMENTACION

contiene las cifras de los estados financieros presentados por el fiduciario "Banco Agromercantil de Guatemala, S.A., -BAM-.

FIDEICOMISO "FORMACIÓN DE RECURSO HUMANO"

BALANCE GENERAL CONDENSADO

AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

DESCRIPCION

,_____ ___ PARCIAL TOTAL

ACTIVO

DISPONIBILIDADES

Bancos 633,940.56

_ Depósitos a la Vista 35894.43

Depósitos de Ahorro 598,046.13

Depósitos a Plazo 21,973,413.11

Cuentas por Cobrar 53,575.82

Muebles 309.75

Mobiliario y Equipo 2,655.00

(-) Depreciación Acumulada (2,345.25)

SUMA EL ACTIVO 22,661,239.24

PASIVO

Cuentas Por Pagar 20,072.22

SUMA EL PASIVO 20,072.22

PATRIMONIO FIDEICOMETIDO 22,641,167.02

CAPITAL: 20,501,167.13

APORTE 1 16,523,974.44

APORTE 2 3,977,192.69

Resultados Ejercicios Anteriores: 2,330,433.24

Perdidas de ejercicios anteriores 2,854,519.63

Ganancias de ejercicios anteriores 5,184952.87

Resultados del Ejercicio (190,433.35)

SUMA PASIVO, CAPITAL Y SUPERAVIT 22,661,239.24

Fuente: Elaboración propia con datos de los estados financieros proporciona os por e

1.1.1 BALANCE GENERAL CONDENSADO ENERO 2015

El Balance General Condensado del fideicomiso, que a continuación se presenta, contiene las cifras de los estados financieros presentados por el fiduciario "Banco Agromercantil de Guatemala, S.A., -BAM-.

1 1

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Págs




BALANCE GENERAL CONDENSADO

AL 31 DE ENERO DE 2015

(Cifras en Quetzales)

DESCRIPCION PARCIAL TOTAL

ACTIVO

1,159,097.81

DISPONIBILIDADES

Bancos

Depósitos a la Vista 165,690.31

Depósitos de Ahorro 993,407.50

Depósitos a Plazo 21,687,677.15

Muebles 265.50

Mobiliario y Equipo 2,655.00

(-) Depreciación Acumulada (2,389.50)

SUMA EL ACTIVO 22,847,040.46

PASIVO

Cuentas Por Pagar 20,072.22

SUMA EL PASIVO 20,072.22

PATRIMONIO FIDEICOMETIDO 22,826,968.24

CAPITAL: 20,501,167.13

APORTE 1 16,523,974.44

APORTE 2 3,977,192.69

Resultaos Ejercicios Anteriores: 2,139,999.89

Perdidas de ejercicios anteriores 3,044,952.98

Ganancias de ejerccios anteriores 5,184,952.87

Resultados del Ejercicio 185,801.22

SUMA PASIVO, CAPITAL Y SUPERAVIT 22,847,040.46

Fuente: Elaboración propia con datos de los estados financieros proporcionados por el fiduciario.

1.2 ESTADO DE RESULTADOS, EJERCICIO FISCAL 2014

El Estado de Resultados Condensado del fideicomiso que a continuación se presenta, contiene las cifras de los estados financieros presentados por el

fiduciario 'Banco Agromercantil de Guatemala, S.A., -BAM-.

1

111 1



DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL

PRODUCTOS DEL EJERCICIO

Intereses depósitos 17,585.52 ,

Negociación Títulos valores 2,646,00

Variación tipo de cambio 170,067.66 : 4

Productos de Ejercicios Anteriores 1,435.78 :

(-) GASTOS DEL EJERCICIO 4

2.709.68 Honorarios Profesionales 4.

Depreciaciones y Amortizaciones 44.25

Gastos de Ejercicios Anteriores 1,156.68 :

ISR/Rentas de Capital 2,023.13 :

Utilidad Neta

Fuente: Prepara ión propia con Estados Financieros proporcionados por el Fiduciario.

91,734.96

5,933.74

185,801.22



ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014


DESCRIPCION PARCIAL TOTAL

1 030 196.39 -PRODUCTOS-DEL-EJERCICIO

Intereses depósitos

Negociación titulos valores

(-) GASTOS DEL EJERCICIO

23,426.61

1,006,769 78 :

1,220,629.74

Variación Tipo de Cambio 707,516.68 : 4

Gastos por Servidos 229.40 :

4 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones 175.00 :

Honorarios Profesionales -f 17,500.00 :

Depreciaciones y Amortizaciones 531.00

Gastos Varios 387,107.58 :

4 Gastos de Ejercidos Anteriores 4,550.23

ISRJ Rentas de Capital 103,019.85

Pérdida Neta (190,433.35)

Fuente: Preparación propia con Estados Financieros proporcionados por el Fiduciario.

t2.1 ESTADO DE RESULTADOS, DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO 2015

El Estado de Resultados Condensado del fidericomiso que a continuación se presenta, contiene las cifras de los estados financieros presentados por el fiduciario "Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. -BAM-.


ESTADO DE RESULTADOS CONDENSADO

DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015


1 ERA

Pág. 7

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015

TOTAL aE-s-c4u-P-ca-ó-ht PARCIAL


1.3. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO, EJERCICIO FISCAL 2014


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



(190,433.35) I.

531.00 •

20,072.22 l• 43,755.67

35,063.86 .

u. (147,348.74)f

(97,066.97) 1:

4.

(126,074.46)

(209,351.85)

(335,426.31)

22,942,779.98

(335,426.31)

22,607,353.67

Efectivo al inido del período

Disminución Neta en el efectivo al final del período

Efectivo al final del período

Fuente: Preparación propia con Estados Financieros proporcionados par el Fiduciario.

Flujo de efectivo de las Actividades de Operación

Pérdida del ejercicio

Depreciaciones

Provisiones para prestaciones de becas

Otros productos

Cambios Netos en Activos y Pasivos

Cuentas por Cobrar

Cuentas por Pagar

Impuestos Pagados

Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operación

1.3.1 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO

DE 2015


ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO



Nal AUDITORIA FINANCIERA - CIJA 44181 Pág. 8


Fuente: Preparación propia con Estados Financieros proporcionados por el Fiduciario.

1

DESCRIPCIÓN PARCIAL TOTAL

188,091.38 Flujo de efectivo de las Actividades de Operación

185,801.22 1

44..25

2,245.91 1.

53,353.04

(2,023.13) I-

Efectivo al fi nal del periodo 22,846,774.96

Ganancia del Ejercicio

Depreciaciones

Otros productos

Cambios Netos en Activos y Pasivos

Cuentas por Cobrar

Impuestos Pagados

Efectivo Neto Provisto por Actividades de Operación

Efectivo al inicio del período

Aumento Neto en el efectivo al final del periodo

51,329.91

239,421.29

22.607,353.67

239,421.29


Los Estados Financieros, Balance General al 31 de diciembre de 2014 y Balance General al 31 de enero de 2015 (Anexo I); Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014 y Estado de Resultados del 1 de enero al 31 de enero de

2015 (Anexo II); Estado de Flujo de Efectivo del 1 de enero al 31 de diciembre de

2014 y Estado de Flujo de Efectivo del 1 de enero al 31 de enero de 2015 (Anexo III); y Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre 2014 (Anexo IV), se

adjuntan al presenté-informe.

NOTAS A LA INFORMACION EXAMINADA

1. Estructura de Control Interno

Se realizó evaluación a la estructura de control interno del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, se determinó que la misma se encuentra razonable a excepción del hallazgo de control interno que se indica en el presente informe.

2. Disponibilidades

Las disponibilidades del fideicomiso, están depositadas en cuentas de ahorro y monetarios en quetzales y dólares de los Estados Unidos de América en el Banco Agromercantil de Guatemala, S.A, como se indica a continuación:


No. Cuenta Moneda Clase Cuenta Nombre Saldo

49-0316484-2 Quetzal Monetarios FFRH/Becas 0.00

49-0316485-9 Quetzal Monetarios FFRH-Gastos Operativos y Administrativos 35,860.90

49-0316486-7 Quetzal Monetarios FFRH-Act y Mejoramiento Pensum 177.59

40-6001441-3 Quetzal Ahorros FFRH/Mejoramiento de Pensum 605,322.83

16-0900282-1 Dólares Monetarios FFRH 127,404.05

31-4000008-1 Dólares Monetarios FFRH/Becas 2,247.77

41-6000349-0 Dólares Ahorros FFRH/Becas 388,084.67

TOTAL 1,159,097.81

Fuente: Estados de cuenta y conciliaciones bancarias, proporcionadas por el uelano.

Los saldos de las cuentas están debidamente conciliados con los registros contables y los estados de cuenta bancarios.

3. Patrimonio Fideicometido

El patrimonio fideicometido está integrado con los recursos monetarios transferidos al fiduciario y el saldo tiene variación de acuerdo con los resultados (utilidades y/o pérdidas) que se obtienen al final de cada ejercicio contable, la

1

Pág. 9


No. de CDPF

INSTITUCIÓN FECHA DEPÓSITO

VENCIMIENTO PLAZO EN DIAS

TASA DE INTERÉS ANUAL

PAGO DE INTERESES

MONTO

09668 Banco Industrial 07/03/2015 01/03/2016 365 4.50% Mensuales $1,300,000.00

5826 BAM 20/02/2014 20/02/2015 365 4.50% Mensuales $1,532,998.12

TOTAL $2,832,998.12

Tipo de cambio Q.7.65538x $1.00 Q. 21,687,677.15

Fuente: Certificados proporcionados por el fiduciario.

Pág. 10 AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015

1 91111111


integración al 31 de enero de 2015, es la siguiente:


PATRIMONIO FIDEICOME11DO


INTEGRACION PARCIAL TOTAL

14 noviembre 2001 aporte inicial 16,523,974.44

3977 192 69 20.501.,167.13 -30—diciembre 2092 incremento

Resultados de los ejercicios contables anteriores:

2002 Utilidad 579,804.60

2003 Utilidad 706,027.28

2004 Pérdida (909,694.34)

2005 Pérdida (183,937.11)

2006 Utilidad 522,929.28

2007 Utilidad 368,081.81

2008 Utilidad 783,334.45

2009 Utilidad 1,968,989.44

2010 Pérdida (918,173.46)

2011 Pérdida (842,714.72)

2012 Utilidad 252,075.64

2013 Utilidad 3,710.37

2014 Pérdida (190,433.35)

2015 (enero) Utilidad 185,801.22 2,325,801.11

TOTAL .--

22,826,968.24

Fuente: Elaboración propia con los Estados Financieros del fiduaano.

4. Depósitos a Plazo

En esta cuenta se registran las inversiones que el fideicomiso tiene colocadas en Certificados de Depósito a Plazo. El Consejo Directivo del fideicomiso es quien aprueba en que instituciones financieras conviene depositarlas en función de las tasas de rendimiento que convengan al fideicomiso; los certificados están expresados en dólares de los Estados Unidos de América, al 31 de enero de 2015 el saldo es de $ 2,832,998.12 que al tipo de cambio (Q.7.65538 x $1.00) asciende a Q.21,687,677.15, los certificados se detallan a continuacion:


5. Mobiliario y Equipo

El mobiliario y equipo a cargo del Subcomité Técnico Operativo del fideicomiso, al 31 de enero de 2015 asciende a un monto de Q.36,786.95. Los registros contables se realizan en libro autorizado por la Contraloría General de Cuentas con registro número 060991 de fecha 18 de febrero de 2015. En los estados financieros del mismo periodo, el saldo que reporta esta cuenta es de Q.2,655.00, valor del equipo en proceso de depreciación, para este registro se utiliza el método de

depreciación en linea recta.

6. Cuentas por Pagar

En esta cuenta se provisionaron los gastos del ejercicio fiscal 2014, pendientes de erogar al 31 de diciembre de 2014, el saldo de Q.20,072.22, está integrado por siete (7) becas para los estudiantes de las Escuelas de Formación Agrícola ubicadas en San Marcos, Sololá, Jacaltenango y Cobán, otorgadas en el año 2012 y culminaron en el año 2014. El valor de cada beca es de $375.00, tipo de cambio (Q.7.64656 por $ 1.00 X 7)= Q.20,072.22. Se realizó visita de campo a las Escuelas de Formación Agrícola EFA'S, ubicadas en los departamentos de Alta Verapaz y Sololá, se entrevistó a los alumnos becados y sus representantes indicando que ya recibieron por parte del Fideicomiso Formación de Recurso Humano el pago de la beca correspondiente al año 2014.

7. Gastos del Ejercicio

Los gastos totales del fideicomiso del 01 de enero al 31 de enero de 2015, ascendieron a Q.3,910.61, los cuales están integrados por el pago de servicios técnicos del asistente del Subcomité Técnico Operativo por valor de Q.2,709.68; depreciaciones por 0.44.25; y gastos de ejercicios anteriores por Q.1,156.68.

8. Productos del Ejercicio

Los productos del fideicomiso se obtienen por los intereses generados por las cuentas de depósitos monetarios y de ahorro, en quetzales y dólares de los Estados Unidos de América, aperturadas en el Banco Agromercantil de Guatemala, S.A., y de las inversiones en certificados de depósito a plazo en los bancos Agromercantil de Guatemala, S.A., e Industrial, S.A. Los ingresos por estos conceptos y productos de ejercicios anteriores, del 01 de enero al 31 de enero de 2015, ascienden a 0.191,734.96.

1 111111,111

AUDITORIA FINANCIERA - CIJA 441131 Pág. 11



9. Sesiones del Consejo Directivo del Fideicomiso

Para dejar constancia de las sesiones realizadas por el Consejo Directivo, se suscriben actas en hojas movibles, que fueron autorizadas por la Contraloría General de Cuentas con número de registro L2 18667 del 15 de marzo de 2012, durante el año 2014 y enero de 2015, se celebraron las sesiones siguientes:

Acta No. Fecha Sesión Puntos relevantes de la agenda

01-2014 08/01/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de la Agenda. 3) Aprobación de la propuesta de 2 becas parciales para estudiantes en la Escuela Agrícola Panamericana, El

Zamorano; 4) Despedida y agradecimiento.

02-2014 17/02/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de la agencia; 3) Conocer las propuestas que se han tenido de los diferentes bancos del sistema sobre la inversión del Fideicomiso de Formación de Recurso Humano; 4) Aprobación del Consejo para dar de baja a 2 activos fijos que están depreciados contablemente, derivado del requerimiento de la Auditoria Externa

realizada al Fideicomiso; 5) Vados; 6) Despedida y agradecimiento.

03-2014 03/07/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de la agenda; 3) Análisis de Escritura Constitutiva del Fideicomiso Formación de Recurso Humano; 4) Información sobre entrega

de becas 2013 (Zamorano, EFA y ENCA; 5) Información de la integración del Subcomité Técnico Operativo -STO- (nombres, cargos, mail y teléfonos, sede y nombre del asistente); 6) Presentación del Plan para uso del presupuesto de Mejora de Pensum, que no se realizó en

febrero; 7) Puntos varios; 8) Despedida y agradecimiento.

04-2014 20/11/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de la agenda; 3) Hallazgos de Auditoria Interna; 4 ) Modificación de Reglamento de Administración y Funcionamiento del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano"; 5) Proyección de ingresos 2015; 6) Aprobación de número

de becas de la Escuela Agrícola Panamericana El Zamorano; 7) Modificación del

Otorgamiento de becas; 8) Despedida y Agradecimiento.

05-2014 06/12/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de la agenda; 3) Aprobación de la propuesta de 3 becas para estudiantes de la Escuela Agrícola Panamericana El Zamorano; 4 )

Despedida y agradecimiento.

01.2015 17/02/2015 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de la agenda; 3) Conocer las propuestas que se han tenido de los diferentes bancos del sistema sobre la inversión del Fideicomiso de Formación de Recurso Humano; 4) Despedida y agradecimiento.

Fuente: Copias de actas.

El Reglamento de Administración y Funcionamiento del Fideicomiso Formación de Recurso Humano" en el artículo 6 se indica: "El Consejo se reunirá cuantas veces

sea necesario".

10. Sesiones del Subcomité Técnico Operativo

Para dejar constancia de las sesiones realizadas por el Subcomité Técnico Operativo se suscriben actas en hojas movibles, documentos que fueron autorizados por la Contraloría General de Cuentas, con el registro No. L2 22523 del 4 de septiembre de 2013, durante el año 2014 y enero de 2015, se celebraron

las sesiones siguientes:

Acta No. Fecha Sesión Puntos relevantes de la agenda

01-2014 08/01/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de Agenda; 3) Preparación de la propuesta de

2 becas parciales para estudiantes en la Escuela Agrícola Panamericana, El Zamorano; 4)

Despedida y agradecimiento.

02-2014 17/02/2014 1) Bienvenida; 2) Revisión de Quórum y aprobación de agencia; 3) presentación de los nuevos

representantes de las Escuelas de Formación Agrícola y ENCA, ante el STO; 4) Designación de

cargos Presidente, Vicepresidente y Secretaria entre los miembros del STO y representantes de

las instituciones; 5) Varios; 6). Despedida y agradecimiento.

0372014 10/03/2014 A) No hay asistente del Subcomité Técnico Operativo, desde el 01 de noviembre de 2013, por

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impase en el nombramiento de la presidencia. B) Que es fundamental que el nuevo presidente contrate al asistente y consulte con la Licda. Judith Vásquez, Representante del Fiduciario -Banco Agrícola Mercantil BAM-.

04-2014 31/03/2014 "...Se acordó que las reuniones ordinarias y extraordinarias continuarán realizándose como lo estipula el reglamento del fideicomiso en el Capitulo II, articulo 10, inciso 7".

05-2014 22/04/2014 Resolución STO-01-05-2014. Los miembros del STO acordaron, esperar a conocer la resolución del Consejo Directivo de la ENCA (con dictamen favorable), para canalizar la propuesta del Asistente Técnico ante el Consejo directivo del Fideicomiso...

06-2014 13/05/2014 Resolución STO-02-06-2014. Los miembros de STO, acordaron que el presidente debe solicitar ante el Consejo Directivo del Fideicomiso, la solicitud y el planteamiento para que se convoque al consejo Directivo del Fideicomiso para conocimiento y ratificación de los cargos...

07-2014 18/07/2014 a) Pago de becas; b) El BAM, está solicitando que se le entreguen los contratos firmados por los dos becarios de Zamorano que ingresaron en 2014. c) Con relación al POA para las actividades de mejoras de pensum, los representantes de ENCA y EFA, informan que en 2014 no se presentarán propuestas a manera de acumular fondos para actividades significativas para 2015...

08-2014 04/09/2014 Dentro de los puntos varios se indicó que: Se debe elaborar un Programa Operativo Anual Administrativo, en el cual se deben incluir las auditorias internas y externas, debido a que a la fecha

no se cuenta con el mismo y es requerido por la Contraloría General de Cuentas... 09,2014 _. 23/10/2014. _ En el punto primero del acta 09,2014:::Alicia Álvarez presentó el informe del BancdAgromercantil

(en adelante el BAM) sobre los fondos disponibles para becas del 2015 y la proyección para ese año...".

10-2014 04/11/2014-- En el punto Quinto del azta 10-2014: "Se-le solicitó a-Alicia-Álvarez que presente una-propuesta-de--plan operativo administrativo 2015 dentro del cual debe agregarse el plan de auditoría anual, tomando en cuenta la disponibilidad de presupuesto del FFRH. Con respecto al Plan Operativo de Mejora de Pensum para el 2015 por parte de las EFA y ENCA, estos deben ser entregados a finales del mes de enero para poder conocerlos y posteriormente presentarlo al Consejo Directivo para su aprobación. El asistente técnico proporcionará los montos respectivos para poder trabajar dichos planes".

11-2014 05/12/2014 En el punto Primero del acta 11-2014, se aprobó el único punto agendado: "Elaboración de propuesta de estudiantes para obtener becas FFRH 2015-2018, de las cuales el FFRH cubrirá la matrícula de los dos primeros años (2015-2016) y Zamorano la de los siguientes dos años (2017-2018) para estudiar en la Escuela Agrícola Panamericana Zamorano".

01-2015 13/05/2014 Nombramiento de la institución a quien corresponda la presidencia, la Vicepresidencia y la Secretaría del STO; Seguimiento Hallazgos auditoria Interna; Seguimiento a la Modificación al Reglamento de Administración y Funcionamiento del FFRH; Auditoria Externa y Análisis y discusión del Presupuesto del año 2015.

Fuente: Copias de actas.

El Reglamento de Administración y Funcionamiento del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, en el artículo 10 numeral 7, indica que el Subcomité Técnico Operativo se reunirá ordinariamente una vez por mes y extraordinariamente cuantas veces sea necesario; por lo que en el año 2014, faltó celebrar 1 sesión ordinaria.

11. Registro Tributario Unificado -RTU-

El fideicomiso está inscrito en la Superintendencia de Administración Tributaria -SAT-, con número de identificación tributaria 2725834-3, está afiliado al Impuesto Sobre la Renta -ISR- en el régimen opcional simplificado sobre Ingresos, declaración jurada y pago mensual; al Impuesto al Valor Agregado -IVA- en el régimen general de pagos mensuales. Durante el año 2014 y enero de 2015, fueron presentadas a la SAT las declaraciones del ISR e IVA.

12. Plan Anual de Compras -PAC-

El Decreto Número 13-2013 de fecha 24 de octubre de 2013, Reformas al Decreto Número 101-97 del Congreso de la República, Ley Orgánica del

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AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Pág. 13 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015

MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y AL1MENTACION

Presupuesto, establece en el artículo 79. "Durante los próximos tres ejercicios fiscales consecutivos a partir del primero de enero del ejercicio fiscal inmediato siguiente al de la aprobación de esta Ley, se exceptuará la aplicación del artículo 33 Ter a las entidades incluidas en la literal g) del artículo 2 de la Ley Orgánica del Presupuesto". En consecuencia, lo establecido por la Ley Orgánica del Presupuesto, exime a los Fideicomisos constituidos con fondos públicos de los requerimientos contenidos en el Decreto Número 57-92 Ley de Contrataciones del

Estado. ()1

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HALLAZGOS MONETARIOS Y DE INCUMPLIMIENTO DE ASPECTOS

LEGALES

Hallazgo No.1

Falta de Plan Operativo Anual, años 2014 y 2015.

Condición Se observó en los registros administrativos del Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, la inexistencia del Plan Operativo

Anual -POA-, del ejercicio fiscal 2014 y 2015.

Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas, en el numeral 4.2 establece: "PLAN OPERATIVO ANUAL. La máxima autoridad de cada ente público, debe promover la elaboración técnica y objetiva de los planes operativos anuales. El Plan Operativo Anual, constituye la base técnica para una adecuada formulación presupuestaria, por lo tanto, las unidades especializadas de cada entidad, deben elaborar anualmente en forma técnica y objetiva, sus respectivos planes operativos, reflejando los alcances y las metas según su finalidad, a fin de que en su anteproyecto de presupuesto sean contemplados los recursos financieros que harán posible alcanzar las metas propuestas, por lo que deberá existir interrelación entre ambos. Copia de dicho Plan debe ser enviado a la Contraloría General de Cuentas, una semana después de haber sido aprobado su presupuesto, para efectos de la evaluación de la calidad del gasto y su impacto en la gestión pública".

Causa Falta de supervisión de las autoridades del fideicomiso al Subcomité Técnico Operativo, en la aplicación y cumplimiento de la normativa que establece la

elaboración del Plan Operativo Anual.

Efecto No se tiene la certeza del cumplimiento de metas, debido a la falta de un instrumento de medición donde se reflejen las actividades a desarrollar con recursos del fideicomiso, durante cada ejercicio fiscal.

Recomendación Para la Directora de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos del MAGA

Gestionar ante el Consejo Directivo del Fideicomiso, a efecto se elabore y apruebe el Plan Operativo Anual -POA- del Fideicomiso Formación de Recurso Humano,

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PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015 1

MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERA Y ALIMENTACION

correspondiente al Ejercicio Fiscal 2015. Asimismo, se indique el motivo por el

cual no se elaboró el POA, para el año 2014.

Comentario de los Responsables Mediante Oficio DCPF-0518-2014 de fecha 15 de mayo de 2015, emitido por la

Dirección de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos, la Licenciada Vilma Lucrecia

Rodríguez Peñalba, Asesora de la Dirección en referencia, manifiesta literalmente

lo siguiente: "La Dirección de Planeamiento -DIPLAN- y la Administración

Financiera -UDAF- cuando elaboran el POA y el anteproyecto de presupuesto del

MAGA, no han considerado al fideicomiso; por dicha razón, no tiene su POA y

presupuesto de ingresos y egresos". Con Oficio SIN de fecha 16 de mayo de 2015, el Subcomité Técnico Operativo del

Fideicomiso Formación de Recurso Humano, manifiesta literalmente lo siguiente:

"...En el Ejercicio fiscal 2014 no se presentaron Programas Operativos Anuales,

debido a que los representantes de las instituciones, EFA, y ENCA, consideraron

oportuno realizar una propuesta para actividades más significativas para el 2015,

...Para el Ejercicio Fiscal 2015, ya se aprobaron los Planes Operativos Anuales en reunión de Subcomité Técnico Operativo y la aprobación definitiva de los mismos

se realizará en la reunión de Consejo Directivo que está programada para el 25 de

mayo de 2015".

Comentario de Auditoría Los argumentos presentados no son suficientes para desvanecer el hallazgo, sin

embargo la recomendación se considera en proceso de implementación, en tanto

el Plan Operativo Anual para el Ejercicio Fiscal 2015, esté aprobado por el

Consejo Directivo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano.

Hallazgo No.2

No se han realizado regularizaciones de gastos e ingresos del fideicomiso

Condición e o•servo que •es•e a consiiiCiorid-grndeicomiso FormacioridéRecurso

Humano, establecida por medio de la escritura número 864 de fecha 14 de

noviembre de 2001, al 31 de enero de 2015, no se han realizado regularizaciones

de las operaciones realizadas por el fideicomiso.

Criterio

• El Acuerdo Ministerial 403-2013 del 26 de diciembre de 2013, en el artículo

2, establece: "Autorizar a las Unidades Ejecutoras de Fieicomisos que

tengan saldos pendientes de regularizar en la cuenta contable 1214 Fondos


en Fideicomiso, desde la fecha de constitución hasta el 31 de diciembre de 2012, por concepto de anticipos, productos, intereses, rendimientos, capitalizaciones, recuperaciones de cartera, desembolsos de préstamos y/o donaciones recibidas, así como los gastos financiados con estas fuentes, para que realicen los registros en forma contable, sin afectación presupuestaria. Para tal efecto, las citadas unidades ejecutoras serán las responsables de depurar, calificar y resguardar los documentos de legítimo abono que respaldan los registros efectuados, utilizando para el efecto la herramienta que dispone el sistema. En caso de no contar con Unidad Ejecutora, corresponderá a los responsables de conformidad con la ley

realizar los registros. • Con el Acuerdo Ministerial número 25-2010 "A", del-27 de abril de 2010, se

aprobó el Manual para la Administración de Fondos Públicos en Fideicomiso, el mismo establece en el numeral 8 lo siguiente: "Ejecución y registro presupuestario del fideicomiso. La ejecución real de los gastos, según la escritura y presupuesto vigente del fideicomiso, se registrará y solicitará en la etapa de regularización en el SIGES y se aprobará en el SICOIN, con lo cual se actualiza automáticamente los registros de ejecución presupuestaria

y contables".

Causa Inobservancia del Acuerdo Ministerial 403-2013, relacionado con saldos pendientes de regularizar y el Acuerdo Ministerial 25-2010 "A" Manual para la

Administración de Fondos Públicos en Fideicomiso.

Efecto Incumplimiento a lo establecido en el Acuerdo Ministerial 403-2013 y Acuerdo

Ministerial 25-2010 "A".


Giren-instrucciones a e-cofres-poi-ida-a-efecto se realicen las regularizaciones

de los gastos e ingresos del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano", que

resulten necesarias.

Comentario de los Responsables Mediante Oficio DCPF-0518-2014 de fecha 15 de mayo de 2015, emitido por la Dirección de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos, la Licenciada Vilma Lucrecia Rodríguez Peñalba, Asesora de la Dirección en referencia, manifiesta literalmente lo siguiente: "...Los productos y gastos del fideicomiso, desde su constitución al 31 de diciembre de 2012, deben regularizarse contablemente de acuerdo a lo

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PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL. 31 DE ENERO DE 2015


estipulado en el Acuerdo Ministerial 403-2013 de fecha 26 de diciembre de 2013, publicado en el Diario de Centro América el 30 de diciembre de 2013, ...Además, el Ministerio a partir del año 2013 contrató a varias personas para realizar la regularización de las operaciones de los fideicomisos, desde su constitución hasta el 31 de diciembre de 2012. Dichas personas dependen jerárquicamente de la Administración General del Ministerio; sin embargo, a la fecha no hay resultados concretos de su gestión, por lo que es conveniente que la Auditoría Interna evalúe la gestión del trabajo de dichas personas, ya que el Ministerio está incurriendo en

gastos y no se obtiene el producto deseado". Con Oficio S/N de fecha 16 de mayo de 2015, el Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, manifiesta literalmente lo siguiente: "El registro en el SICOIN de los productos y gastos del fideicomiso no se pudo hacer debido_ a _que el Ministerio de finanzas Públicas no había puesto a disposición de los responsables de la ejecución de los fideicomisos, una herramienta para operar el Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-".

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, no obstante, considerando que: a) Existe personal contratado para recopilar los documentos de soporte para realizar las regularizaciones que resulten necesarias, y b) Que el Subcomité Técnico Operativo -STO-, en oficio S/N del 16 de mayo de 2015 informa de las gestiones realizadas, el hallazgo se considera en proceso de implementación, en tanto se realicen los registros contables correspondientes en el SICOIN.

Hallazgo No.3

Notas de crédito y/o depósitos de intereses generados sin remitir al

Ministerio de Finanzas Públicas

Condición Las notas de crédito y/o depósitos de los intereses y otros productos generados por el Fideicomiso "Formación de Recurso Humano", no son remitidos

mensua men e a a l ireccion inancier. e'. — • -irrarrzas-Púbfica- , para

los respectivos registros del Comprobante Único de Registro de ingresos en el

Sistema de Contabilidad Integrada -SICOIN-.

Criterio

• Decreto numero 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, vigente para el Ejercicio Fiscal 2014, Articulo 59. Obligaciones de las Entidades Públicas con relación a los fideicomisos constituidos con recursos del Estado, numeral 2., literal d), indica literalmente

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Pág_ 18



lo siguiente: "Trasladar mensualmente a la Dirección Financiera del Ministerio de Finanzas Públicas, dentro de los primeros quince (15) días calendario del mes siguiente, las notas de crédito, depósitos o certificación contable del fiduciario relacionadas con la generación de intereses y otros productos percibidos en el ejercicio vigente, así como recuperación de cartera crediticia, para los respectivos registros del comprobante único de registro de ingresos en el Sistema de Contabilidad Integrada. Si los intereses y otros productos recibidos corresponden a ejercicios anteriores, deberán remitir las notas de crédito, depósitos o certificación contable del fiduciario a la Dirección de contabilidad del Estado para el registro del comprobante

único de registro contable correspondiente".

• El Acuerdo- Ministerial número 25-2010 "A", del 27 de abril de 2010, establece en el artículo 9, "Registro de intereses y otros productos generados. La Unidad Ejecutora del fideicomiso, convenios suscritos con ONG'S o quien haga sus veces, es responsable de solicitar por escrito a la Dirección Financiera del Ministerio de Finanzas Públicas, el registro y aprobación del Comprobante Único de Registro del Ingreso Presupuestario, por los intereses y otros productos que generen los fondos públicos en fideicomiso y la ejecución por medio de Convenios".

Causa Inobservancia del Decreto Número 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado para el Ejercicio Fiscal 2013 y el Acuerdo

Ministerial 25-2010 "A".

Efecto Incumplimiento a lo establecido en el Decreto Número 30-2012, Ley del Presupuesto General de Ingresos y Egresos del Estado, vigente para el Ejercicio

Fiscal 2014 y Acuerdo Ministerial 25-2010 "A".

Recomendación '-/-'-- Para la Directora de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos del MAGA

Gestionar a donde corresponda, a efecto se trasladen las notas de crédito y/o depósitos de los intereses y otros productos generados por el Fideicomiso Formación de Recurso Humano a la Dirección Financiera del Ministerio de Finanzas Públicas, como lo establece la normativa.

Comentario de los Responsables Mediante Oficio DCPF-0518-2014 de fecha 15 de mayo de 2015, emitido por la Dirección de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos, la Licenciada Vilma Lucrecia Rodríguez Peñalba, Asesora de la Dirección en referencia, manifiesta literalmente

1 11111011




lo siguiente: "Sugiero que la recomendación se traslade a la Presidenta del Subcomité Técnico Operativo, por ser ellos quienes tienen que cumplir con las disposiciones legales que le son aplicables al Fideicomiso". Con Oficio S/N de fecha 16 de mayo de 2015, el Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, manifiesta literalmente lo siguiente: "De a cuerdo a los procedimientos estipulados por el Fiduciario (BAM), cualquier solicitud de información financiera debe de ser solicitada a través del Fideicomitente (MAGA). Por lo tanto, desde 2015, el MAGA solicitará estos documentos al fiduciario y los enviará al MINFIN, con copia de los documentos y constancia de recibo por parte de MINFIN, al Subcomité Técnico Operativo -STO-, para sus archivos".

Comentario de Auditoría Los argumentos presentados no desvanecen el hallazgo, se considera en proceso de implementación, en tanto las notas de crédito o depósitos relacionados con la generación de intereses y otros productos se remitan al MINFIN, como lo establece la normativa, para los respectivos registros del comprobante único de registro de ingresos en el Sistema de Contabilidad Integrada.

Hallazgo No.4

Incumplimiento de Cláusulas de Contrato de constitución del fideicomiso

Condición De acuerdo con los registros de otorgamiento de becas a cargo del Subcomité Técnico Operativo -STO- del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, se estableció que desde el año 2013 al 2015, no se asignó ninguna beca a estudiantes de las Escuelas de Formación Agricola -EFA'S y de la Escuela Nacional Central de Agricultura -ENCA-. En el año 2014, se otorgaron becas a dos (2) estudiantes de la Escuela Agrícola Panamericana Zamorano, por un monto anual de $8,000.00 cada uno, monto total $16,000.00.

enu La escritura de constitución del fideicomiso Formación de Recurso Humano número 864 de fecha 14 de noviembre de 2001, en la Cláusula Cuarta, establece

literalmente lo siguiente: " OBJETIVOS. La finalidad del presente Contrato es la

administración del Patrimonio Fideicometido, a manera de posibilitar el logro de los siguientes objetivos: a) Apoyar la formación de recursos humanos estratégicos del Sector Agropecuario, Forestal e Hidrobiológico en su nivel básico, técnico y universitario, preferentemente de las Escuelas de Formación Agrícola, Escuela Nacional Central de Agricultura y Escuela Agrícola Panamericana Zamorano.

1

/1/ Comi




Cláusula Décima Primera: Destino de los Rendimientos: Los rendimientos de las

inversiones que se obtengan se distribuirán de la forma siguiente: b) El setenta por ciento (70%) de los rendimientos obtenidos se utilizará para financiar las becas en los diferentes niveles educativos contemplados según la política que dicte el Consejo Directivo" (el subrayado es nuestro).

Causa Inobservancia a lo establecido en las Cláusulas: Cuarta y Décima Primera,

contenidas en la escritura de constitución del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano", número 864 de fecha 14 de noviembre de 2001.

Efectó

• Incumplimiento a lo establecido en las cláusulas Cuarta y Décima Primera de la escritura número 864, constitución del Fideicomiso "Formación de Recurso

Humano". • Los recursos financieros producto de los intereses generados por las

inversiones con fondos del fideicomiso, no son distribuidos equitativamente, vedando la oportunidad del beneficio de una beca a estudiantes con talento y de escasos recursos económicos de las Escuelas de Fomación Agrícola -EFA'S- y de la Escuela Nacional Central de Agricultura -ENCA-.


Se realicen las gestiones necesarias ante el Consejo Directivo del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano" a efecto de que, las becas se otorguen a estudiantes de los tres centros educativos que establece la Cláusula Cuarta de la escritura de Constitución número 864 del 14 de noviembre de 2001, del

Fideicomiso en referencia.

Comentario de los Responsables Mediante Oficio DCPF Dirección de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos, la Licenciada Vilma Lucrecia Rodríguez Peñalba, Asesora de la Dirección en referencia, manifiesta literalmente lo siguiente: "Considero que el hallazgo no es procedente; en vista, que de acuerdo con lo estipulado en la Cláusula Décima Primera: Destino de los Rendimientos, del contrato constitutivo del fideicomiso, el 70% de los rendimientos obtenidos se utilizará para financiar las becas en los diferentes niveles educativos contemplados según la política que dicte el Consejo Directivo; consecuentemente,

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la política de dicho consejo ha sido la de financiar becas a estudiantes de la Escuela Agrícola Panamericana Zamorano, por lo que no existe incumplimiento a las cláusulas del Contrato del fideicomiso". Con Oficio SIN de fecha 16 de mayo de 2015, la Licenciada Rozzanna Pappa Poveda, Presidente del Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, manifiesta literalmente lo siguiente: "A partir del 2013 ya no se otorgaron becas a EFA y ENCA derivado de la decisión del Consejo Directivo, lo que consta en el Acta 01-2013 en su punto Segundo: La Licenciada Ingrid Godínez, dio a conocer la resolución respecto de la consulta realizada para reorientar la asignación de los rendimientos del Fideicomiso, para unificar el monto correspondiente a las EFA'S, y la ENCA, con el propósito de beneficiar a jóvenes de la ENCA, en sus estudios Universitarios en Zamorano".

Comentario de Auditoría Se confirma el hallazgo, al no existir elementos suficientes que justifiquen la modificación del Reglamento del Fideicomiso Formación de Recurso Humano para otorgamiento de becas. Considerándose en proceso de implementación, en tanto se otorguen las becas como lo estipula la escritura de constitución, a los estudiantes preferentemente de las Escuelas de Formación Agrícola, Escuela Nacional Central de Agricultura y Escuela Agrícola Panamericana Zamorano.

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HALLAZGOS DE DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

Hallazgo No.1

Recursos financieros sin ejecutar durante el ejercicio fiscal 2014.

Condición Se observó que el rubro de Mejora de Pensum y capacitación del claustro de maestros de las EFA'S y ENCA, no presenta ningún gasto durante el año 2014 y enero de 2015. No obstante, los recursos destinados para este fin al 31 de enero de 2015, ascienden a un monto de Q.605,322.83, fondos disponibles en la cuenta de ahorro corriente número 40-6001441-3, denominada FFRH/Mejoramiento de Pensum, aperturada en el Banco Agromercantil,_S.A.

Criterio Las Normas Generales de Control Interno Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas, en el numeral 4.12 establece: "PROGRAMACIÓN ANUAL DE LA EJECUCIÓN PRESUPUESTARIA. La máxima autoridad de cada ente público a través de la unidad especializada, debe velar porque los responsables de los programas y proyectos institucionales realicen la programación anual. Los responsables de los programas y proyectos deben realizar la programación anual en forma técnica y de acuerdo a las políticas para la programación de la ejecución presupuestaria, tomando en cuenta la oportunidad para: la producción de bienes y servicios, inicio y avance de obras físicas, adquisición de insumos, personal y recursos financieros, dejando evidencia escrita de los resultados del análisis realizado para fijar el monto de las cuotas de compromiso, devengado y pagado".

Causa Falta de supervisión del Consejo Directivo del fideicomiso, en la realización de la programación anual de las actividades de capacitación, dirigidas al claustro de maestros que tienen a su cargo la docencia en las Escuelas de Formación Agrícolas -EFA'S- y Escuela Nacional Central de Agricultura -ENCA-.

Efecto

• Los recursos destinados a la mejora de pensum y capacitación del Claustro de maestros de las EFA'S y ENCA, no son utilizados de manera oportuna.

• Riesgo de que los fondos disponibles no se utilicen, debido a que el fideicomiso está por vencer.

Recomendación

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Para la Directora de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos del MAGA

Se realicen las gestiones necesarias ante el Consejo Directivo del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano", a efecto se programen las actividades de capacitación dirigidas al claustro de maestros con servicio en las Escuelas de Formación Agrícolas -EFA'S- y Escuela Nacional Central de Agricultura -ENCA-.

Comentario de los Responsables Mediante Oficio DCPF-0518-2014 de fecha 15 de mayo de 2015, emitido por la Dirección de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos, la Licenciada Vilma Lucrecia Rodríguez Peñalba, Asesora de la Dirección en referencia, manifiesta literalmente lo siguiente: "Considero que el hallazgo no es procedente; en vista, que los fondos asignados al Mejoramiento de Pensum, deben utilizarse en forma mesurada y cumpliendo con las normas establecidas en el reglamento correspondientre. Por lo que las economías son de beneficio para el fideicomiso". Con Oficio S/N de fecha 16 de mayo de 2015, la Licenciada Rozzanna Pappa Poveda, Presidente del Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, manifiesta literalmente lo siguiente: "Se tiene programada una reunión con el Consejo Directivo para el 25 de mayo, en dicha reunión se aprobarán los POA para actividades de Mejora de Pensum correspondiente al año 2015, los cuales ya fueron revisados y aprobados por el Subcomité Técnico Operativo, lo que consta en el Acta STO 04-2015".

Comentario de Auditoría Los argumentos presentados no desvanecen el hallazgo, en virtud de que las economías no son un objetivo del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano", no obstante, se considera en proceso de implementación, hasta que el Consejo Directivo apruebe las Actividades de Mejora de Pensum de las Escuelas de Formación Agrícola y Escuela Nacional Central de Agricultura, para el año 2015.

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AUDITORIA FINANCIERA- CUA 44181 Pág. 24 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015


COMENTARIOS SOBRE EL ESTADO ACTUAL DE LOS HALLAZGOS Y RECOMENDACIONES DE AUDITORIAS ANTERIORES

1. De la Unidad de Auditoría Interna

Se verificó el seguimiento a las recomendaciones relacionadas con los hallazgos contenidos en el informe de la Unidad de Auditoría Interna número UDAI-064-2014 del 26 de noviembre de 2014, estableciéndose los resultados siguientes:

RESUMEN Situación de las Recomendaciones No.

Recomendaciones emitidas 2 100

Recomendaciones corregidas 2 100 Recomendaciones en proceso O O

Recomendaciones pendientes O O

2. De la Contraloría General de Cuentas

Mediante el Oficio STO 19-15 de fecha 24 de marzo de 2015, la Licenciada Rozzanna Pappa Poveda, Presidente del Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, informa que "actualmente la Contraloría General de Cuentas, está realizando una auditoría del período comprendido del 1 de julio de 2011 al 31 de diciembre de 2014", según nombramiento de auditoría de la Dirección de Auditoría de Fideicomisos DAF-0058-2014 del 16 de julio de 2014.

3. De Auditoría Externa

La entidad "Orellana Sánchez, Sazo & Asociados, S.C.", realizó auditoría externa a los estados financieros y auditoría de cartera al fideicomiso "Formación de Recurso Humano", por los períodos correspondientes a los años 2011 y 2012, según el contrato suscrito el 3 de septiembre de 2013. El 17 de octubre de 2013, se emitió el informe de auditoría respectivo, en el que se describen los hallazgos sobre aspectos administrativos y contables, los cuales se resumen en el cuadro siguiente:

RESUMEN Situación de las Recomendaciones No. % Recomendaciones emitidas 7 100 Recomendaciones corregidas 6 86 Recomendaciones en proceso 1 14 Recomendaciones pendientes O O

1


Pág. 25


Cuadro de seguimiento a recomendaciones de Auditoria Externa No. Hallazgo Recomendación Acciones de la

Administración Situación

Implementada En proceso

pendiente

1 N o s e h a adoptado la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y

Medianas Entidades -NIIF- para pymEsi.. err.

la elaboración de estados financieros.

Es importante que en el Fideicomiso, se realice un análisis de la NIIF para PYMES y cuantificar los efectos producidos al momento de la aplicación al Fideicomiso y efectuar los ajustes correspondientes con

__previa autorización, como lo indica la sección 35 "Transición a la NIIF para PYMES". Esto • con- la finalidad de tener una adecuada presentación en sus estados financieros".

En el oficio FIDE-270-2014 del 1 de octubre de 2014, de la jefatura del Departamento de Fideicomiso del BAM. se indica lo siguiente: "El criterio de este fiduciario es que para la elaboración de Estados Financieros su base es la Ley del Impuesto sobre la Renta, misma que se utiliza para la determinación y pago de los impuestos. Este fiduciario tendría - que plantear al Consejo Directivo del Fideicomiso si estarían en la disposición de que se evalúe el impacto que podría tener la aplicación de este criterio de NIIF para PYMES y derivado de ello aceptar los ajustes que apliquen. Por el poco volumen de operaciones, cifras que maneja el fideicomiso y la proximidad de su vencimiento, a nuestro criterio el beneficio en cuanto a presentación de estados financieros obtenido, no seria relevante, sin embargo consideramos adecuado contar con la opinión del Fideicomitente en este sentido". Con el Oficio STO 28-2015 de fecha 8 de abril de 2015, emitido por la Licenciada Rozzanna Pappa Poveda, Presidente del Subcomité Técnico Operativo del Fideicomiso Formación de Recurso Humano, informa lo siguiente: "El Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. nos indica que elaborará el análisis y lo presentará al Consejo Directivo en la próxima

- _

X

reunión, tomando en cuenta que el cambio podría tener impacto en algunos aspectos ya que este fideicomiso está a un año de su vencimiento".

Con relación al hallazgo en referencia se emitió el Oficio UDAI-R-079-2015 de fecha 21 de abril de 2015, dirigido a la Directora de Cooperación, Proyectos y Fideicomisos del MAGA, donde se solicitó información acerca de las gestiones y/o resultados de la implementación de la recomendación del citado hallazgo.

1



Mediante Acuerdo Ministerial No. 202-2015 de fecha 16 de marzo de 2015, se aprueba el Contrato Administrativo de Modificación Número 885-2015, del Contrato Administrativo Número 125-2015, suscrito entre el Ministerio de Agricultura, Ganadería y Alimentación y la entidad Say Melgar Alarcón Cantoral & Asociados, S.C., para prestación de servicios profesionales de Auditoría Externa para practicarse en el Fideicomiso "Formación de Recurso Humano". La auditoría externa comprenderá el período fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2013.

4. NORMATIVA LEGAL PARA EL CUMPLIMIENTO

Las Normas de Auditoría del Sector Gubernamental, emitidas por la Contraloría General de Cuentas, numeral 46, establece: "La Contralóría General de Cuentas, y las unidades de auditoría interna de las entidades del sector público, periódicamente, realizarán el seguimiento del cumplimiento de las recomendaciones de los informes de auditoría emitidos..." "...EI incumplimiento a las recomendaciones dará lugar a la aplicación de sanciones por parte de la administración del ente público o por la Contraloría General de Cuentas, según corresponda...".

5. PLAZO PARA EL CUMPLIMIENTO DE RECOMENDACIONES

Se fija un plazo de quince (15) días hábiles para que los responsables de la

13 entidad auditada informen a la Unidad de Auditoría Interna -UDAI- sobre las acciones realizadas para el cumplimiento de las recomendaciones emitidas en el N, presente informe.

1

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Pág. 27 PERIODO DEL. 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015

No. Nombre Cargo Del Al

1 ELMER ALBERTO LOPEZ MINISTRO DE AGRICULTURA, GANADERIA Y 01/01/2014 31/01/2015

RODRIGUEZ ALIMENTACION

2 CARLOS ALFONSO VICEMINISTRO DE DESARROLLO ECONOMICO 01/01/2014 31/01/2015

ANZUETO DEL VALLE RURAL

3 MARIA FERNANDA RIVERA DIRECTORA DE COOPERACION, PROYECTOS Y 01/01/2014 31/01/2015

DAVILA FIDEICOMISOS DEL MAGA




DETALLE DE FUNCIONARIOS Y PERSONAL RESPONSABLE DE LA

ENTIDAD AUDITADA

COMISION DE AUDITORIA

MANUEL CISCg_TkIJ

Supervisor

_LO MORALES

4

TO CESAR CO7TON

Director

Je. i arnerto César Cotton Auditor Interno

Ministerio de Agricultura Ganadería y Alimentación


1


Pág. 29


ANEXOS

ANEXO I. BALANCE GENERAL AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

2~17~~51Zal

SANCO AGROMERCANML

FIDEICOMISO DE FORMACIÓN

DE RECURSO HUMANO

Balance General (Cdras en 0.)

Al 31 de diciembre de 2014

ACTIVO

Disponibilidades 22,607.353.67

Caja 0.00 Bancos del País 22,607,353.67 Bancas Extranjeros 0.00

Cuentas Per Cobrar 53,575 82 Anticipos 53,575.82 Obras de Transmisión 0.00

Inversiones Temporales 0.00 Títulos Valores de Emisores Nacionales 0.00

Inmuebles y Muebles 309.75 Mobiliario y Equipo 2,655.00 Sistemas Infamia/ices 0.00

1-) Depreciaciones Acumuladas (2345.25) Activo total

22,661,239.24

PASIVO

Gastos Financieros por Pagar 20,072.22 Cuentas por Pagar 20.072 22 Impuesto Sobre la Renta 0.00

Otras Obligaciones 0.00 Pasivo total 20,072.22

PATRIMONIO

Patrimonio Primario 20,501,167.13 Reservas De Capital

Reservas Para Activos Extraordinarios -Fideicismitente Fundoffi-7----- 20,501,167.13

Subsidias Pagados 0.00 Patémonio Complementado

2139,99939 Resultados de Ejercicios Anteriores 2,330,43324 Resultado del Ejercicio (190,43135)

Patrimonio Total 22,641,167.02

Total Pasivo y Patrimonio 22,661,239.24

Guatemala, 31 de diciembre 2014

JENY • Al LEMA RODRIGUEZ 7a. avenida 7-30 zona 9

rINTADOR I- REPRESENTANTE LEGAL

(502) 2338-6966 7 loa) 2338-6555 Guatemala 01009

asÁ.ruomédsouEzams

1



BALANCE GENERAL AL 31 DE ENERO DE 2015

112111:519=~~

FIDEICOMISO DE FORMACIÓN

DE RECURSO HUMANO

Balance General

BANCOAGROMERCANTIL

Al 31 de enero de 2015

ACTIVO

Disponibilidades

Caja

Bancos del Pais

Bancos Extranjeras

Cuentas Por Cobrar Anticipas

Obras de Transmisión

Inversiones Temporales

Títulos Valores de Emisores Nacionales Inmuebles y Muebles

Mobiliaro y Equipo

Sistemas Informaticos o

Depreciaciones Acumuladas Activo total

PASIVO

Gastos Financieros por Pagar Cuentas por Pagar

Impuesto Sobre la Renta Otras Obligaciones

Pasivo total

0.00

22,846,774.00

000

22,846,774.96

0.00

0.00

265.5C

0.00

0.80

0.00

2,655.00

0.00

(2,389.50)

22,847,040.46

20,072.22

0.00

0.00

20,072.22

20,072.22 PATRIMONIO Patrimonio Primario

Reservas De Capital

Reservas Para Activos Extraordinarios

Fidelcomitente Fundador Subsidias Pagados

Patrimonio Complementario

Resultados de Ejercidos Anteriores

Resultado del Ejercicio

20,501,167.13

20501,167.13

2,32180111

0.00

2,139,999.89

185,80122 Patrimonio Total-

a JENY Z BIOS RODRÍGUEZ

ADOR

/91

tti.fr

nlcs.180fTli VASQUERORES

, REPRESENTANTE LEGAL 7a avenida 7.30 ama 9 Guatemala 01009 •(.502,(502) 2332338E1:65665656

www.bam.00m.gt

Total Pasivo y Patrimonio

Guatemala, 31 deaiiiro 2015

22,826,968,24

22,847,040.46

1


MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERIA Y ALIMENTACIÓN

ANEXO II. ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

FIDEICOMISO OF FoRmArrem nr

RECURSO HUMANO

Estado de Resultados (Cifras es Q.

Del 1 de Enero 4131 de diciembre de 2014

PRODUCTOS

Intereses Depósitos 23,426.61 Negociación de Titulas - Valores 1,006,769.78 Variación Tipo de Cambio 0.00 Productos Extraordinarios 0.00 Productos de Ejercicios Anteriores 0.90

Total Productos 1,030,196.39

GASTOS

Negociación de Titulas - Valores 0.00 Variación Tipo de Cambio 797,516.68 Gastos por Servicios 229.40 Gastos de Administración 0.00 Viáticos 0.00 Transportes 0.00

Impuestos, Arbitrios y Contribuciones 175.00 Honorarios Profesionales 17,50100 Reparaciones y Mantenimiento 0.00

Depreciaciones y Amortizaciones 531.00 Papelería, Utiles y Suministros 0.00 Gastos Varios 387,197.58 Becas 0.00

Gastos de Ejerdcios Anteriores 4.550.23 Total Gastos 1,117,609.89

Utilidad (Pérdida) Bruta (87413.50)

ISRI Rentas de Capital

ISR/ Actbálades Lucrativas

Utilidad (Pérdida) Neta

Guatemala,-31 de (Setiembre 2014

Va avenida 7-30 my.. 9 0.33~ 01009 T150212330.6555 r (500 2338-6556

awrw.barn.com.gt

1



JENv ZORA1 MOS ROCRIGUEZ

ACOR

MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA; Y ALIMENTACIÓN

ESTADO DE RESULTADOS DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015

MiSSMIE~~,

SANCO AGROMERCANT,

FIDEICOMISO DE FORMACIÓN DE

CURSO HUMANO

Estado de Resultados (Cifrasen Q. )

Del 1 de enero al 31 de enero de 2015

PRODUCTOS

Intereses Depósitos 17,585.52 Negociación de Titulas - Valores 2,646.00 Variación Tipo de Cambio 170,087.66 Productos Extraordinarios 0.00 Productos de Ejercicios Anteriores 1,435.78

Total Productos 191,734.96

GASTOS

Negociación de Títulos - Valores 0.00 Variación Tipo de Cambio 0.00 Gastos per Servicios 0.00 Gastos de Administración 0.00 Viáticos 0.00 Transportes 0.00 Impuestos, Arbitrios y Contribuciones 0.00 Honorarios Profesionales 2,709.68 Reparaciones y Mantenimiento 0.00 Depreciaciones y Amortizaciones 4425 Papelería, Utiles y Suministros 0.00 Gastos Varios 0.00 Becas 0.00 Gastos de Ejercicios Anteriores 1,156.68

Total Gastos 3,910.61

Utilidad (Pérdida) Bruta 187,824.35

ISR/ Rentas de Capital (2.023.13) ISR/ Actividades Lucrativas 0.00

Utilidad (Pérdida) Neta 185,801,22

Guatemala, 31 de enero 2015

ELSAllentivASOUEZ FLORES

• .5E25E5E/GANTE LEGAL

7a avenida 7-30 zona Guatemala 01009

T (502) 2339-5565 E (5021 2338-6506

www.bameom.gt

1



Efectivo Neto ProWsto por (o usado en) Actividades de Inversión 0.00

Fieles de Efectivo por Actividades de Financiamiento Aumento (Disminución) Neta en Créditos Obtenidos 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Capital Social Pasado 0m Aumento (Disminución) Neto en Capital Complementario 0.00 Cnidendos Pagados 000

- Efectivo Neto Provisto por-(tusado en) Acilyidadesde Forandarniemo

Efectivo al inicio del Aho Aumento (DIsminuciOn) Neta en el Efectivo al Final del Ale

Efectivo al Final del Ano

0.00

22.042,77198 (335.420.31)

22.607,353.67

—1

áWpdt.L.2.1 Asshfilf1 Vastrycz Flores

7a. avenan 7-30 zona 9 Guatemala 01009

T (502) 2338-8565 F (502) 2238-65136

vraw.bern.com.g t


ANEXO III. ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

raj1110.11,71714,-...,31-

BANCO AGROMERCAAITIL

Fideicomiso Formación de Recurso Rumano Estado de Flujo de Efectivo

Por et cañedo del 1 de Enero el 31 da <holm. de 2074

DESCRIPCIÓN

Flujo de Efectivo por AcerViciades de Operación

Ganano-a (Pendida) Nota

TOTALES

(100.43335)

NETOS

Paradas de Correlación Entre La Utilidad Neta y el Efectivo Neto Provisto por (o asedo en) Actividades de Operación Depredaciones y Amonizao-ones 531.00 Ajustes por revaluación de tipo de cambio moneda escociese 0.00 ProviSienes para ~orles de aovas 20.07222 Ganancia (Perdida) en Negociación de Inversiones 0.00 Ganancia (Perdida) en Venta de Proyecten Propios 0.00 Impuesto Sobre la Renta 0.00 Otros Productos y Gastos 4175007 1126,074.461

Cambios Netos en Activos Y Pasivos Aumento (Disrninuclitn) Neta en Cuentas por Cobrar 33,06195 Aumento (Crisrnimnión) Neta en Gallos Anticipados 000 Aumento (Disminución) Neta en Cuentas por Pagar (147,348.74) Aumento (Diminución) Neta en Créditos Diferidos 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Otras Cuentas Acreedoras 000 Aumento (Disminución) Neta en Preduq. Financieros por Cobrar 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Gastos Financieros propagar 0.00 Pago de Pro-detones Laborales 000 trnpuerass Pagados (97,060.97) Otros pagossobre utilidades no distribuidas 0.00 (209,351.85)

Efectivo Neto Provisto por (usado en) Actividades de Operación (335.42631)

Flujos de Efectivo por Actividades de Inversión Aumento prarninución) Neta en Inversiones Temporales Aumento (Disminudón) Neta en Inversiones Temporales Aumento (Disminución) Neta en Otras Inversiones Aumento (Disminución) Neta en Inmuebles Aumento (Cisminueión) Neta en Mueble-S Aumento (Disminución) Neta en Anticipos para Construoo-cnes Aumento (disminución) Nema Por Ecninaciones Ajenas

0.00 0_00 0.00 050 0.03 0.00 0.00

1



ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO DEL 1 DE ENERO AL 31 DE ENERO DE 2015

1511MBEZnát.

EIZM SANCO AGFIONICRCANIM_

Fideicomiso Formación de Recurso Humano Estado de Flujo de Efectivo

DESCRIPCIÓN TOTALES NETOS

Flujo de Efectivo por Actividades de Operación

Ganando (Perdida) Neta

Partidas de Conciaadón Entre La Ublidad Nota y el Elecavo Neto Provisto (o usado en) Actividades de Operación

195,501.22

por

Depreciaciones 44.25 Ajustas por revaluación de tipo de cambio moneda extranjera 0.00 Provisiones para Prestaciones de Becas 0.00 Ganancia (Perdida) en Negociación de Inversiones 0.00 Impuesto Sobre ta Renta 0.00 Otros Productos y Gastos 2,245.91 181091.38

Cambios Netos en Activos Y Pasivos

Aumento (Disminución) Neta en Cuentas por Cobrar 59 151.04 Aumento (Disminución) Neta en Gastos Aneó pados 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Cuentas por Pagar 0.00 Pago de Provisiones Laborales 0.00 Impuestos Pagados (2023.13) Otros pagos sobre utilidades no distribuidas 0.00 • 51,329.91

Efectivo Neto Provisto por (usado en) Actividades de Operación 23142129

Flujos de Efectivo per Actividades de inversión

Aumento (Disminución) Neta en Inversiones Temporales 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Otras Inversiones 0,00 Aumenta (Disminución) Neta en InmuedeS 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Muebles 0.00

Efectivo Neto Provisto por (o usado en) Actividades de Mversido 0.00

Flujos de Efectivo por Actividades de Financiamiento

Aumenta (Disminución) Neta en Col/catos Obtenidos 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Capital Social Pagado 0.00 Aumento (Disminución) Neta en Capital Cc mpiementano 0.00 Dividendos Pagados 0.00

0.00 Efectivo Neto Provisto por (o usado en) Actividades de Financiamiento

Efectivo al inicio del Año 22.807.353.67 Aumento (Di:mina:360N~ en el Efectivo al rinal del Año 239,421.29

Efectivo al Final delAño 22,846.774.96

Guatemala, 31 de enero de 2015.

/ •

/fl .4'

O/Atootto 4T41 Else ludithVan tez Flor.

75. avenida 7.30 zona 9 Guatemala 01009

T (502) 2338-5565 F (502) 23398566

www.barn.00N.gt

1


Pág. 35


ANEXO IV. NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE DE 2014

Notas Fideicomiso Formación de Recurso

Humano Notas a los Estados Financieros

Al 31 de diciembre 2014

•

wenIdía 1.30 zona Unlen,Ala 01L109 T (5C212=1-0565 F 150Z 2398:6561

mumbam.c0ra.91

1




NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS AL 31 DE DICIEMBRE 2014

HAN CO A=NOMCPC

Notas Fideicomiso Formación de Recurso Humano

Notas a Ion Fstarins Finanrieros Al 31 de diciembre de 2014

Nota 1 Constitución y Objetivo

Por medio de Acuerdo Gubernativo novecientos cincuenta y uno guión noventa y nueve (951-99) de fecha 29 de diciembre de 2009, el Presidente de la República de Guatemala, ordenó la creación del Fideicomiso "Formación de Recurso Humano" (El Fideicomiso) como fondo dotal. Según resolución número SG-2947-2000 del 13 de noviembre del año 2000, se aprobó la adjudicación realizada por la Junta de Cotización nombrada para el efecto, en la que se designó al Banco Agrícola Mercantil, S. A. para la contratación de los servicios de administración del Fideicomiso. Dicha entidad bancaria según consta en

Escritura Pública número 179 de fecha 18 de octubre del año 2000, se fusiono con otras entidades bancarias integrándose en una nueva sociedad mercantil denominada Banco Agromercantil de Guatemala, S. A.

•

Mediante Escritura Pública número 864 de fecha 14 de noviembre de 2001, ante el notario Fred Manuel Baffle Rio. Escribano de Cámara y de Gobierno, se suscribió el Contrato de Constitución de Fideicomiso que formaliza la creación del fideicomiso denominado "Formación de Recurso Humano". En la citada escritura comparecieron, el Ministro de Finanzas Públicas, el Ministro de Agricultura, Ganadería y Alimentación y el Gerente General en representación del Banco Agromercantil de Guatemala. S. A.

Figuran en la escritura, como Fideicomitente El Estado de Guatemala representado por

los Ministros de Finanzas Públicas y de Agricultura, Ganadería y Alimentación, como Fideicomisario El Estado de Guatemala y como Fiduciario Banco Agromercantil, S_ A.

El contrato del Fideicomiso tiene como finalidad la administración de! Patrimonio • Fideicometido, a manera de posibilitar el logro de los siguientes objetivos: a) Apoyar la formación de recursos humanos estratégicos del sector agropecuario, forestal e hidrobiológico en su nivel básico, técnico y universitario, preferentemente de las Escuelas de Formación Agrícola, Escuela Nacional Central de Agricultura y Escuela Agricola Panamericana Zamorano; b) Celebrar convenios de cooperación con entidades nacionales-e-internacionales- interesadas-en-apoyar-la-formación-de-recursos-hurnan estratégicos del sector agropecuario, forestal e hidrobiológico; y c) Diseñar políticas y estrategias de inversión con el fin de obtener los máximos rendimientos de los fondos fidetcometidos. • .4G;

YI OR Se constituyó con un patrimonio fideicometido inicial de Q 16,523,974.44, a un Plazo de 1. -̂, Co,LO

ma Pio J' 15 años. Estará integrado por los montos provenientes de los contratos de préstamo PL-480/98 y PL-480/99 suscritos entre el Gobierno de la República de Guatemala y el

Página 1

zona .1 Gualemai4 man

T 15,72j Z■38-156,5 rfe2; Z.7-35.6515

www.bam.cons.gt

1

AUDITORIA FINANCIERA - CUA 44181 Pág. 37 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015 ROI

—7 Página 2

avoruaa usia 9 Guatemain0SC07 T (502i 2338-U1S I= U1212311.8565

www.turn.com.gt

MINISTERIO DE AGRICULTURA GANADERÍA Y AUMENTACIÓN


EANCO .GROMERC


Gobierno de los Estados Unidos de América_ Dicho patrimonio podrá innroment~ •-on _

otras aportaciones del Gobierno de la República de Guatemala. donaciones y préstamos de cooperantes nacionales e internacionales hasta por la suma da Q 150 millones, sin necesidad de que se emita un Acuerdo Gubernativo, pero haciéndolo constar en Escritura Pública.

Para cumplir con los fines del Fideicomiso se integró un Consejo Directivo en calidad de Comité Técnico, que tendrá a su cargo coordinar las actividades, establecer las políticas, así como emitir y aprobar la reglamentación de administración y funcionamiento del Fideicomiso. El Consejo Directivo está conformado por a) El Ministro de Agricultura, Ganadería y Alimentación o el Viceministro que se designe; b) El Ministro de Finanzas Públicas o el Viceministro que designe; c) Dos representantes designados por el Consejo Directivo de la Escuela Nacional Central de Agricultura -ENCA-; d) Dos representantes designados por la Asociación Guatemalteca para la Educación Agropecuaria - AGROBECAS; y e) Dos representantes del Programa Nacional de Oportunidades de Aprendizaje Avanzado y Desarrollo Académico Máximo. Asimismo, dentro del Consejo se integrará un representante del Fiduciario quien actuará en su calidad de asesor en las reuniones del Consejo Directivo con voz, pero sin derecho a voto. según cláusula octava de la escritura de constitución.

En escritura pública número 867 del 30 de diciembre de 2002, ante el Escribano de Cámara y de Gobierno Mylenne Yasmin Monzón Letona, se suscribió Contrato de Modificación de Fideicomiso, compareciendo, el Ministro de Finanzas Públicas, el Ministro de Agricultura, Ganadería y Alimentación y el Gerente General y Representante Legal del Banco Agromercantil de Guatemala, S. A. En el instrumento se amplió la Cláusula Tercera en el sentido de incrementar el Patrimonio Fideicometido en la cantidad de Q 3,977,192.69, con recursos que provienen de los rendimientos obtenidos por inversiones de los préstamos. PL-480/98 y PL-480199.

Por medio de escritura pública número 234 de fecha 8 de abril de 2003, ante Escribano de Cámara y de Gobierno Mylenne Yasmin Monzón Letona, se suscribió Contrato de Modificación de Fideicomiso, compareciendo, el Ministro de Finanzas Públicas, el Ministro de Agricultura, Ganadería y Alimentación y el Gerente Director de Operaciones y - Representante-Legal-del- Banco-Agromernantil-de-Guaternala&-A-Erria-escritura btr estipulo modificar la Cláusula Sexta referente a los Elementos Personales y Cláusula Octava relacionada con el Consejo Directivo. A partir de esta escritura el Ministro de \__ FWanzal—Pufilicas queda excluido de todos los derechos y obligaciones que 1%3' correspondían como representante del Fideicomitente, por tal motivo sufrieroriI2 rR mi

— modificaciones las cláusulas mencionadas donde ya no se menciona a dicho Ministro. 11`^'' IVO

s1'0

•

•

1





AGROMERIZAWT11-


Nota 2 Unidad monetaria

Los registros contables del Fideicomiso, son llevados en quetzales (0), moneda nacional de la República de Guatemala. Al 31 de diciembre de 2014, la tasa de cambio referencia del mercado bancario era de Q 7.59675 por US$ 1.

De acuerdo con el Decreto 94-2000 "Ley de Libre Negociación de Misas", a partir del 1 de mayo de 2001, el Fideicomiso tiene libre disposición, tenencia, contratación, remesa, transferencia, compra, venta, cobro y pago de y con divisas, libre tenencia y manejo de depósitos y cuentas en moneda extranjera, localmente y en el exterior.

Nota 3 Bases de presentación

En julio de 2010, el Colegio de Contadores Públicos y Auditores de Guatemala, publicó la resolución de Junta Directiva, artículo 1°, en la que se resuelve adoptar la Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y Medianas Entidades (NIIF para las PYMES), como parte de los Principios de Contabilidad. Generalmente Aceptados a que hace referencia el Código de Comercio de Guatemala. La resolución fue publicada en el diario oficial de 13 de julio de 2010, y en su artículo 6°, estipula que las entidades que tienen obligación pública de rendir cuentas, seguirán observando el Marco Conceptual para la Preparación y Presentación de Estados Financieros y las Normas Internacionales de Información Financiera — NIIF, emitido por el Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en inglés). Las disposiciones de la resolución cobraron vigencia a partir del 1° de enero de 2011 y su aplicación anticipada es permitida. El Fideicomiso no ha adoptado para la preparación de sus estados financieros, la NIIF para PYMES consecuentemente 'as políticas contables utilizadas se basan en el uso de prácticas contables consistentes con períodos precedentes a la promulgación de dicha normativa.

Nota 4 Resumen de políticas contables

Las principales políticas contables adoptadas por el Fideicomiso en la contabilización de

sus operaciones y en la preparación de su información financiera le resumen a continuación.

a) Efectivo El efectivo está constituido por los saldos en bancos al cierre proveniente de las é -- aportaciones dinerarias realizadas por el Fideic-omitente y los rendimientos ' .-5",g9Afivn obtenidos por la inversión de las mismas, recibidos por el Fiduciario con el objeto de administrar y negociar la inversión de los fondos respectivos.

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b} Frpliaaleefes al efeetieo Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo, estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor. Los saldos de inversiones con vencimientos que no exceden los 90 días son considerados equivalentes de efectivo.

c} Transacciones en moneda extranjera

Las transacciones en moneda extranjera se contabilizan a su equivalente en quetzales, utifizando la tasa de cambio vigente en el mercado bancario de divisas en el momento en que se realiza la operación. Los saldos se expresan a los tipos de cambio vigentes a la fecha de los estados financieros. El diferencial cambiario, si existiera que resulta entre las fechas en que se registra la operación, la fecha de re expresión y la fecha de su cancelación, se incluyen como un gasto o producto financiero.

d) Muebles Et mobiliario y equipo están registrados al costo de adquisición. Las renovaciones y mejoras importantes que prolongan la vida útil de los bienes, se capitalizan y los desembolsos por reparaciones y mantenimiento se cargan a resultados a medida que se efectúan.

Las depreciaciones se calculan de acuerdo a la vida útil estimada de los activos, siguiendo el método de línea recta aplicando los porcentajes que se muestran a continuación:

• Mobiliario y equipo 20%

•

e) Patrimonio fideicometido

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América. Dicho matrimonio podrá incrementarse con otras a Gobierno de la República, donaciones y préstamos de cooperantes nacionales

el Gobierno de la República de Guatemala y el Gobierno de los Estados Unidosde -

estipulado en escritura de constitución por un monto de la 16,523,974.44, más la ampliación posterior por Q 3,977,192.69. Estará integrado por montos

de Guatemala que asciende a un monto de Q 20,501,167.13, que cubre el monto Está integrado por aporte del Ministerio de Finanzas Públicas por medio del Banco

Pertaci°nes—deltafrA008 internacionales hasta por la suma de Q 150 millones. - CePPORATIV0 ?

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f) Reconocimiento de ingresos y egresos El Fideicomiso reconoce sus ingresos y egresos de acuerdo con el sistema contable de lo devengado.

g) Impuesto sobre la renta El impuesto sobre la renta que registra el Fideicomiso, corresponde al impuesto del 10% que se genera como sujeto pasivo por los intereses generados en las inversiones y cuentas bancarias del Fideicomiso.

h} Uso de estimaciones contables La preparación de los estados financieros requiere que la Administración del Fideicomiso, realice ciertas estimaciones y supuestos que afectan los saldos de los activos y pasivos, la exposición de los pasivos contingentes a la fecha de los estados financieros así como los ingresos y gastos por el período informado. Los activos y pasivos son reconocidos en los estados financieros cuando es probable que futuros beneficios económicos fluyan hacia ó desde el Fideicomiso y que las diferentes partidas tengan un costo o valor que puede ser confiablemente medido. Si en el futuro estas estimaciones y supuestos, que se basan en el mejor criterio de la Administración a la fecha de los estados financieros, se modificaran con respecto a las actuales circunstancias, los estimados y supuestos originales serán adecuadamente modificados en el periodo en que se produzcan y conozcan tales cambios.

Nota 5 Período contable

El período de imposición contable comprende del 1 de enero al 31 de diciembre de cada año.

Nota 6 Disponibilidad y equivalentes

El efectivo está constituido por saldos disponibles sobre los cuales no existe ninguna restricción. Af 31 de diciembre de 2014 estaba integrado de la siguiente manera:

•

Banco del Pais Moneda Nacional

Banco del Pais Moneda Extranjera

633,941 451,835

1,085,776

(+) Equivalentes de efectivo

21,521,578

22,607,354

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El movimiento por el período terminado el 31 de diciembre de 2014, se detalla a continuación:

Nlabiliario y Equipo: Saldo Inicial 841

~os: Bajas Depreciación del año (531) Saldo Final 310



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Nota 7 Equivalentes de efectivo

Los equivalentes de efectivo a! 31 de diciembre de 2014, estaban integrados como se muestra en la página siguiente:

Fecha de Días Monto Tasa de Certificado de depósito a plazo fijo Monto Q. vencimiento plazo Original interés

Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. 19/02/2015 365 1.532,998 4.50% 11,645,803 5826

Banco Industrial, SA. 02/03/2015 365 1,300,000 4.50% 1875,775 9668

Total inversiones 21,521,578

Menos: Equivalentes de Efectivo 21,521,578

Inversiones Temporales

Nota 8 Cuentas por Cobrar

Al 31 de diciembre de 2014 el saldo de las Cuentas por Cobrar asciende a Q.53,576 que corresponde a intereses pendentes de cobro derivados de las inversiones en depósitos a plazo.

Nota 9 Muebles

El mobiliario y equipo al 31 de diciembre de 2014, se integraba de la siguiente manera:

• Mobiliario y Equipo

Valor original Depreciación Valor en

acumulada Libros

2,655 (2,345) 310

2,655 (2,345) 310

•

aalcmab 01009 T1502123310565

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Nota-02-Gastos del Periodo

Durante el alio terminado el 31 de diciembre de 2014, el Fideicomiso incurrió en los gastos detallados a continuación: -

e CONT OR frtm, ta CORPOR TIVO

,

Guatemala 91009 :562l 233a-6165 5023 23311 SEGs

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Nota 10 Cuentas por pagar

Al 31 de diciembre de 2014 e saldo de la cuenta Gastos por Pagar asciende a Q.20,272 que corresponde a provisión del segundo pago de beca ENCA.

Nota 11 Ganancias y pérdidas de ejercicios anteriores

Ad 31 de diciembre de 2014. los resultados de ejercicios anteriores se integraban de la siguiente manera:

Ganancias por aplicar de ejercicios anteriores Ejercicio 2002 579,805 Ejercicio 2003 706,027 Ejercicio 2006 522,929 Ejercicio 2007 368,082 Ejercicio 2008 783,334 Ejercicio 2009 1,968,989 Ejercicio 2012 252,076 Ejercicio 2013 3,710 5,184,952

Pérdida por aplicar de ejercicios anteriores Ejercicio 2004 (909,694) Ejercicio 2005 (183,937) Ejercicio 2010 (918,173) Ejercicio 2011 (842,715) (2,854,519)

2,330,433 • Nota 11 Productos del Periodo

Los productos al 31 de diciembre de 2014. corresponde a los interés que se generaron en las cuentas bancarias y certificados de depósito a plazo

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Rentas de Capital

Intereses sobre títulos valores 1,006,774

intereses en cuentas bancarias 23,426

Total ingresos afectos 1.030,200

--Impuestr:cábbWra ren - rentas de capital 10% 103,020

•



SANCO AGROMEM,NTIL


Impuestos, Arbitrios Y Contribuciones 175 Honorarios Profesionales 17,500 Depreciaciones 531 Gastos De Becas 387,108 Variación Tipo De Cambio 707,517 Gastos Por Servicios 229 Gastos De Ejercicios Anteriores 4,550

1,117,610

Nota 13 Impuesto Sobre la Renta / Rentas de Capital

Régimen opcional simplificada sobre ingresos de actividades lucrativas De conformidad con el Libro 1 Impuesto sobre la Renta del Decreto No. 10-2012 del Congreso de la República de Guatemala publicado el 5 de marzo de 2012, a partir del 1 de enero de 2013 El Fideicomiso adoptó el régimen opcional simplificado sobre ingresos de actividades lucrativas para la determinación del impuesto sobre la renta, que establece para los períodos de liquidación comprendidos del 1 de enero al 31 de diciembre de 2014, un tipo impositivo del 5% sobre la renta imponible mensual hasta Q30,000 más un 7% sobre el excedente de la renta imponible mensual sobre este monto, considerando como renta imponible el total de ingresos afectos. Adicionalmente, las rentas del capital y las ganancias de capital están gravadas con un tipo impositivo del 10% y la distribución de dividendos, ganancias y utilidades está gravada con un tipo impositivo del 5%.

La integración de la determinación de la renta imponible y del gasto de impuesto sobre la renta por el año terminado el 31 de diciembre de 2014 se incluye:

•

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AUDITORIA FINANCIERA- CUA 44181 Pág. 44 PERIODO DEL 01 DE ENERO DE 2014 AL 31 DE ENERO DE 2015




Guatemala, 31 de diciembre 2014

Elsa Judith Vásquez Flores Representante Legal

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11-1 Ce--7. '90571 · Para la administración del fideicomiso fue designado el Banco Agromercantil de Guatemala, S.A. en calidad de fiduciario. El capital fideicometido inicial está