Establecer el procedimiento que regule la utilizaci6n del fondo de Encargo para elpersonal que labora en el CONSUCODE.

Normar y asegUrar la eficiencia en la tramitaci6n y emisi6n del fondo de Encargo alpersonal que porrequerimiento de la Instituci6n debe otorgarse.

La presente Directiva es de aplicaci6n a todos los trabajadores del CONSUCODE ypersonas contratadas bajo la modalidad de locaci6n de servicios, a quien que porrequerimiento e interes de la Instituci6n se entregue un fondo de encargo.

Ley N° 28411 Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto.Ley N° 28425 Ley de Racionalizaci6n de los Gastos PUblicos.Ley N° 29142 Ley de Presupuesto del Sector PUblico para el Ano Fiscal 2008.

Directiva N° 006-2005-EF/76.01 Directiva para la Ejecuci6n del Presupuesto de lasEntidades de Tratamiento Empresarial para el Ano Fiscal 2005, aprobada porResoluci6n Directoral N° 009-2005-EF/76.01.

Directiva de Tesoreria para el Ano Fiscal 2007, aprobada por Resoluci6n Directoral N°002-2007-EF/77.15.

Normas Tecnicas de Control Interno para el Sector PUblico, aprobadas por Resoluci6nde ContralOlia N° 072-98-CG.

Reglamento de Comprobantes de Pago, aprobado por Resoluci6n de SuperintendenciaN° 007-99/ SUNAT.

Resoluci6n de Superintendencia N° 037-2002/ SUNAT, Regimen de Retenciones del IGVaplicable a los proveedores y designaci6n de agentes de retenci6n.

Fondo de Encargo es la asignaci6n que se otorga al personal, expresamente designadopara la ejecuci6n del gasto; independiente de la fuente de financiamiento 0 su relaci6ncontractual, para atender necesidades de aCLlerdo a la natLlraleza de determinadasfunciones para el adecuado cumplimiento de los objetivos Institucionales.

Comisionado responsable es la persona designada por Resoluci6n para la ejecuci6neficiente del gasto y obligada a rendir cuentas con documentos sustentatorios,cumpliendo con el plazo establecido de acuerdo a ley.

Los fondos de Encargos deberan ser autorizados mediante Resoluci6n de la Oficina deAdministraci6n y Finanzas del CONSUCODE; la misma que indicara:

• Descripci6n del concepto del Encargo.• Periodo y lugar• 1mporte• Nombre del comisionado responsable• Condiciones y plazos de rendici6n.

La solicitud del fondo de Encargo debera ser gestionada mediante memorando delJefe de Oficina 0 Director solicitante, de ser el caso, dirigido al Jefe de la Oficinade Administraci6n y Finanzas, adjuntando el cuadra valorizado de gastos. Dichasolicitud de fondos se presentara con una anticipaci6n minima de cinco (5) diashabiles, indicando el tiempo de duraci6n del Encargo.

La Oficina de Administraci6n y Finanzas, remite la resoluci6n respectiva a laUnidad de Finanzas, para pracesar el compramiso presupuestal y posteriormenteemitir el comprabante de pago para la entrega del cheque al comisionadoresponsable con (1) dia habiles de anticipaci6n.

La Resoluci6n debe contar con el visto de la Oficina de Asesoria Juridica y laUnidad de Finanzas.

Segltn Resoluci6n de Superintend en cia N°135-2002/ SUNAT, el CONSUCODE Juedesignado Agente de Retenci6n y esta obligado a retener el 6% del total a pagar alproveedor y entregar un Comprabante de Retenci6n por dicha suma.

Por 10 tanto, cuando el comisionado responsable requiera pagar facturas gravadascon el 1GV,por gastos que superen el importe de Sf. 700.00 Nuevos Soles; deberaejectuar la retenci6n del 6% del total a pagar, emitiendo el Comprobante deRetenci6n respectivo

El comprobante de retenci6n debidamente llenado por el comisionado deberaentregarse de la siguiente manera:

La Unidad de Finanzas, praporcionara el Comprabante de Retenci6n y onentarCl. alcomisionado en la emisi6n del mismo; a fin que este ejerza la Junci6n de AgenteRetenedor del CONSUCODE, cuando el caso lo amente.

Asimismo, el Agente de Retenci6n (CONSUCODE) no ejectuarCl. la retenci6n del 10 V,en las siguientes operaciones:

b. Realizadas con otros sujetos que tengan la condici6n de Agente de Retenci6n.

7.3 Rendicion

En un plazo no mayor de tres (3) dias h6.biles, los cuales ser6.n contados a partirde la fecha del termino del Encargo el Jefe de la Oficina 0 Director dar6. a conocermediante Memoranda al Jefe de la Oficina de Administraci6n y Finanzas larendici6n de cuentas del Comisionado responsable; haciendo menci6n que ladocumentaci6n sustitutoria de la rendici6n del encargo se est6. remitiendo a laUnidad de Finanzas, para su verificaci6n y control respectivo.

La documentaci6n que sustenta el gasto deber6. ser consistente con 10 programadoen el cuadro valorizado que se refiere la Resoluci6n.

S610 por excepci6n, con un inforlne sustentado, se reembolsar6.n los gastos noineluidos en el cuadro valorizado de gasto.

El comisionado presentar6. comprobantes de pago autorizados por SUNAT,tales como: Facturas, Eoletas de Venta, Pasajes Aereos ylo Terrestres,Tickets, Recibos por Honorarios, etc., debidamente consignados con el RUCdel CONSUCODE.

El Comisionado est6. en la obligaci6n de solicitar Facturas para sustentar losgastos por montos superiores a SI. 5.00 Nuevos Soles; no se aceptar6.nboletas de venta a menos que sea el unico comprobante que elestablecimiento este autorizado a emitir.

En caso excepcional, el comisionado podr6. contratar personal de apoyo parallevar a cabo labores logisticas tales como: traslado de equipos 0 materiales,acomodo de sill as, limpieza de local, 0 cualquier servicio necesario parallevar a cabo la gesti6n encomendada. Dichos gastos deberan estarsustentados con el respectivo Recibo de Honorarios emitido por la personaque brind6 el servicio.

Dentro del encargo el Comisionado responsable podra asumir los gastos delas movilidades de desplazamiento al punta de embarque y viceversa de losintegrantes de la comisi6n, siempre que esten sustentados con facturas uotro documento autorizado por la SUNA T.

Asimismo, cuando sean varias personas quienes se encuentran en comisi6nde servicios el comisionado responsable, podra asumir los pagos de TUUAde todos los integrantes de la comisi6n.

Excepcionalmente, si se trata de personas naturales no habituales enbrindar el apoyo logistico referido, el Comisionado, debera utilizar el formatoRECIEO (Formato N° 01), que sera sustento para presentar la Deelaraci6nJurada que respalde los SER VICIOS contratados sobre las cuales no fue

posible obtener comprobante cle pago, asf como movilidad para lascoordinaciones y traslado de materiales.

El monto de la Declaracion Jurada no debe exceder el diez por ciento (10%)de una Unidad Impositiva Tributaria (UIT) vigente; segLln 10 dispuesto en laDirectiva de Tesorerfa N° 001-2007cEF/77.15.

La papeleta del deposito a la cuenta del CONSUCODE, sera sustento dedevolucion por menor gasto, la misma que se adjuntara a la rendicion delen cargo.

Cualquier documento sustento de la rendicion de encargo que no cumpla con lascaracterfsticas mencionadas no sera considerado dentro de la liquidacion y seraasumido por cuenta del comisionado.

REQUISITOS PARA LA PRESENTAClON DE LA SOLICITUD DEL FONDO DELENCARGO

La Solicitud se .efectuara mediante memorando del Jefe de Oficina 0 Directorsolicitante, de ser el caso, adjuntando el cuadra valorizado de gastos, la que estaradirigida al Jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas.

REQUISITOS PARA LA PRESENTAClON DE LA RENDIClON DEL FONDO DELENCARGO

Se presentara mediante lVlemorando del Jefe de la Oficina 0 Director solicitante, de serel caso, dirigido al Jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas, al que seadjuntara un Informe del Comisionado responsable, conteniendo:

Facturas, boletas, recibos y otros a nombre del CONSUCODEEl Comprobante de Retencion.El Formato N° 01 RECIBODeclaraci6n JuradaPapeleta de Dep6sito al Banco por devoluci6n del saldo no utilizado.

No se otorgara el Fondo de Encargo al trabajador que tenga rendicion de cuentapendiente.

La documentaci6n sustentatoria de la rendici6n del fondo de encargo sera archivadacon el comprabante de pago que se otorg6 el anticipo con la finalidad de facilitar elcontrol posterior.

12. RESPONSABLES DEL CUMPLIMIENTO DE LA DIRECTIVA

• El Comisionado responsable delfondo del Encargo.• El Jefe 0 Director solicitante.• El Jefe de la Oficina de Administracion y Finanzas.• El Jefe de la Unidad de Finanzas

identificado con DiVISuperior de Contrataciones y

Yo,N° ; Recibi del ConsejoAdquisiciones del Estado - CONSUCODE; la cantidad de:SI. Nuevos Soles. Porconcepto de:

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': 'or VC". "0" '. ',,','1 .;;>""'1 l' .'(~l .L" :'\,\ R ~ ~.., ~--,1':. VIS TO:t HO~~~~~~~~·-=~-~~:_--=, El Memorando W 175-2008/ UFIN-MYJ, de fecha 03 de junio del 2008.

Que, mediante Ley N° 29142- Ley de Presupuesto del Sector PUblico para elAno Fiscal 2008, se establecen las medidas de austeridad, racionalidad y disciplina;

Que, mediante Resoluci6n Directoral N° 002-2007-EF/77.15, se apmeba laDirectiva de Tesorerfa estableciendose el procedimiento para los pagos en efectivo yen cargos;

Que, el articulo 40° de la Directiva de Tesorerfa senalada, faculta utilizar lamodalidad de Encargopara atender necesidades de acuerdo a la naturaleza dedeterminadas funciones para el adecuado cumplimiento de los objetivosinstitucionales;

Que, de acuerdo al documento del visto y a fin de hacer ejiciente el gastopublico, es necesario establecer el procedimiento que regule la utilizaci6n del fondodel Encargo al personal que por requerimiento de la Instituci6n debe otorgarse;

De conformidad con 10 establecido en la Ley N° 29142, Ley de Presupuesto delSector PUblico para el Ano Fiscal 2008, numeral 23) del articulo r del Reglamento deOrganizaci6n y Funciones del Consejo Superior de Contrataciones y Adquisiciones delEstado aprobado mediante Decreto Supremo N° 054-2007-EF, con la visaci6n de laOjicina de Administraci6n y Finanzas, Oficina de Asesorfa Jurfdica y la Unidad deFinanzas;

Articulo Unico.- Aprobar la Directiva N° 008-2008-CONSUCODE/ PRE,"Normas y Procedimientos para la Utilizaci6n del Fondo de Encargo" que comprende04 fojas y 01 formato, que forman parte integrante de la presente Resoluci6n.

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