財務規劃範本

財務規劃範本

Datang010307BJ(GB)-PR1

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目錄

1. 財務規劃要點與預期效果

2. 財務規劃的目的和原則

3. 財務規劃流程

4. 財務規劃流程內容

5. 財務規劃流程質詢會

6. 業務單元財務規劃範本


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1. 財務規劃流程的要點和預期效果

要點

• 財務規劃包括經營計畫和預算計畫，是一個自上而下、自下而上匯總調整的過程

• 財務規劃由業務單元負責直接制訂、並“擁有”，而不是由財務部或計畫部 “制訂”

• 通過經營計畫增強經營的主動性• 經營計畫、財務預算是一個整體的過程，其結果不光生成一系列報表，而且有詳盡的經營舉措計畫，以作為經營活動的指導

• 財務規劃的制訂及考核以投資資本回報(ROIC) 為最終目標

• 財務規劃執行情況的考核以解決問題為要旨，考核與人員考評、激勵掛鉤

預期效果

• 真正有經營指導意義的，為各業務單元負責人“擁有”並承諾的計畫及經營合同

• 通過嚴格的考核，確保業績的實現

• 計畫的完成或超額完成• 在公司管理層中，價值創造及

ROIC 概念的建立

總部下達初步的期望業績指標

業務單元制定部門計畫及財務目標

匯總 / 質詢 /談判 / 修正業務單元計畫

批准各業務單元計畫

季度 / 年度經營業績考核及半年度計畫修訂


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2. 財務規劃流程的目的及原則

目的•將戰略規劃的第一年目標轉化為一個詳細的經營計畫以及相應的財務預算計畫，作為集團最高領導和各業務單元領導之間的“管理合同”。這個合同同時被用作業務單元領導之責任及權力的依據

•集團領導通過對各業務單元財務規劃的嚴格質詢和考核，指導各業務單元的經營運作

原則•經營計畫的目標來自於戰略規劃的第一年目標，財務預算起點於經營計畫之目標

•集團總部制定業績的期望指標，並由總裁和高層領導通過對各業務單元經營計畫的嚴格挑戰及質詢，保證業績期望指標儘量得以實現

•財務規劃提供明確的經營及財務業績目標，以作為業務單元負責人業績考核的依據

•季度業績考核包括對業務單元負責人的質詢，並以解決問題為根本出發點，而不是解釋問題


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財務規劃流程質詢會 /考核會

集團最高領導層

根據集團戰略規劃制定集團財務業績期望目標

總部下達初步的期望業績指標

業務單元制定部門計畫及財務目標

匯總 / 質詢 / 談判 / 修正業務單元計畫

批准各業務單元計畫

季度 / 年度經營業績考核及半年度計畫修訂

分解、初定各業務單元的期望財務業績指標，下達年度預算編制指導思想和要求

提供各業務單元必要的技術協助及指導

匯總各業務單元計畫；發現潛在問題及缺口，提出初步調整建議

參與質詢會，向集團領導提供分析及技術支援

總部財務規劃部門

對各業務單元 / 業務單元財務規劃逐一質詢

如有必要進一步質詢 / 協商；批准計畫

匯總修正過的各業務單元計畫，確保集團目標的儘量實現

最後確定成文，形成考核依據

每季度進行各業務單元逐一考核；在實際業績和計畫差異過大時進行干預

業務單元負責人

陳述本業務單元財務規劃

按需要參與考核會 ;彙報本業務單元業績

業務單元財務部門

在業務單元負責人的領導下按本部門戰略規劃的第一年目標和總部期望目標，起草財務規劃，匯總下屬產品部計畫

按需要參與質詢會

修正本業務單元計畫

為考核會準備材料

修改 / 審批經營計畫

考核會瞭解預算執行情況和業績差距

每月就各業務單元計畫完成情況進行跟蹤；向集團領導彙報明顯的業績差異

設立本業務單元財務規劃目標；直接領導業務單元的財務規劃

批准本業務單元計畫；呈報集團總部

產品部負責人

在業務單元負責人的直接領導下，制訂本產品部財務規劃，匯總下屬經營部門計畫

參與質詢會，陳述本產品部計畫

修正本產品部計畫

彙報本產品部業績

董事會批准戰略規劃，設定初步財務業績期望

九月十月十月 -十一月十二月

得到預算結果，以供瞭解


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4. 集團總部財務規劃匯總–主要內容主要內容

集團戰略規劃及第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 主要經營計畫及預算計畫前提與假設主要經營業績指標及計畫2.1 年度及月度銷售計畫為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業務的建立3.2 老業務單元新市場的開拓3.3 新戰略聯盟的建立影響經營計畫目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防範舉措4.1 財產損失4.2 違約4.3 其他

詳細的財務預算計畫5.1 損益表5.2 現金流量表5.3 資產負債表5.4 費用預算5.5 固定資產預算5.6 融資需求預算

1、

2、

3、

4、

5、


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業務單元財務規劃 – 主要內容主要內容

1. 本業務單元戰略規劃及第一年目標概述1.1 戰略規劃第一年目標1.2 經營計畫及預算計畫前提和假設

2. 主要經營業績指標及計畫2.2 年度及月度銷售計畫

3. 為達到戰略目標以及主要經營業績指標的主要經營舉措、時間表、責任人及資源需求3.1 新業務的建立3.2 老業務單元新市場的開拓3.3 新戰略聯盟的建立

4. 現計畫和集團目標要求之間的差異及填補缺口之具體舉措

5. 影響經營計畫目標完成的主要風險，發生可能性，影響程度和防範舉措

6. 詳細的財務預算計畫6.1 損益表

6.2 訂單管理報告6.3 現金流量表6.4 資產負債表6.5 費用預算6.6 固定資產預算6.7 融資需求預算


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5. 年度財務規劃質詢會–會議議程及目的

參加人員：總裁，業務單元總經理，財務總監，戰略發展、及人力資源部門主管，財務規劃科相關人員 ( 列席 ) ，下屬經營單位總經理 (只在質詢本經營單位計畫時列席 )

時間：十二月上旬，兩天

會議目的：對各業務單元的年度經營計畫及財務預算進行質詢，提出修改意見，以確保各業務單元的經營目標有相當的高度且實際可行，並儘量保證集團總體經營目標 / 財務目標實現

• 總裁介紹集團總體財務目標期望• 財務總監介紹集團總體財務目標向各業務單元的初步分解

• 財務總監宣佈會議規則• 各業務單元呈報業務單元的財務規劃，接受與會人員質詢，明確修改方向

• 財務總監總結發言，明確各業務單元計畫修改完成時間表

• 總裁宣佈閉會

0.5

會議議程：議題時間 (小

時 )

1

3X6

1

0.5

21 小時


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年度財務規劃質詢會–會議規則

會議規則：•各業務單元的呈報材料圖表一律按要求格式並不超過 10頁

•質詢及對質詢的應答要求以事實及資料為基礎

•質詢對事，不對人•與會人員對各業務單元計畫及預算有質詢權，總裁對修正要求有終決權

需提前準備的材料：材料•財務總監下達會議議程及規則，材料要求

•財務總監下達集團總體財務目標期望值

•各業務單元財務規劃

提前量3周

4~5周

1周

會後後續活動：•財務總監總結、分發會議關於各業務單元計畫修改的要求及時間表

•總部財務規劃部門跟蹤計畫的修改，重新匯總，直至與集團要求達成一致


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6. 業務單元業績考核會–會議議程及目的

參加人員：總裁，業務單元總經理，集團總部財務總監，及總部人力資源部門，財務規劃部門負責人，業務單元部門經理 ( 在質詢本業務單元時 , 按需列席 )

時間：季度考核 :四、七、十月下旬，八小時年度考核：一月下旬，兩天

會議目的：對各業務單元的前一季度經營及財務計畫的完成情況進行質詢考核，及時發現解決經營中潛在問題 , 對實際業績與計畫差異提出改進意見，以確保各業務單元的經營目標的實現，並儘量保證集團總體經營目標 / 財務目標實現 , 或必要時修訂經營 / 預算計畫 , 以適應外部市場的變化

• 總裁介紹會議目的• 財務總監介紹集團總體該季度總體目標完成情況及主要差距 , 主要差距的來源

• 各業務單元逐一呈報業務單元的該季度經營業績及預算的執行情況，接受與會人員質詢，揭示問題 , 責成解決 ,針對差距提出改進的目標，具體行動方案，實施時間表，落實責任人。

• 財務總監總結會議達成的須解決的問題明確改進目標

• 總裁總結 ,宣佈閉會

0.25

會議議程：議題時間 (小

時 )

0.75

1X6

0.5

0.58 小時


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業務單元業績考核會–會議規則

會議規則：•考核會不是為了揭示問題 , 解釋說明理由 ,而是旨在共同解決問題•各業務單元對差距的認識及解決方法準備充分 , 並準備相關圖表 (呈報材料圖表一律按要求格式並不超過 10 頁 )

需提前準備的材料：材料•財務規劃部門的月度 / 季度計畫完成情況通報

•財務規劃部門對本季度計畫完成情況的差距分析及主要疑點

•各業務單元對自己的計畫完成情況的差距分析及解決的擬用舉措

提前量每月初

1周

3天

會後後續活動：•財務總監總結、下達會議結果 , 及關於於各業務單元改進行動計畫的時間表與責任人 , 作為下一次考核會的依據

•總部財務規劃部門跟蹤每月行動計畫與經營的執行情況，及時在月中向集團領導彙報明顯的業績差異

•總部考核部門根據業務單元經營業績及考核制度與標準向總裁提出考核建議


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7. 業務單元財務規劃報告樣板1 、戰略規劃第一年目標概述

1.1 戰略規劃第一年目標

1.2 主要經營計畫及預算計畫前提和假設


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業務單元財務規劃報告樣板

目標細分

銷售收入•單位價格•銷量

生產成本•單位成本•銷量

毛利

費用•市場費用•銷售費用•研發費用• 行政管理費用

稅息前營業收益

1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月 11月 12月

2 、主要經營業績指標及計畫

總計


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目標 1月 2月 3月 4月 5月 6月 7月 8月 9月 10月

11月

12月

3 、戰略目標實施具體時間表

舉措時間表

負責人


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現有舉措目標

4 、差異分析

集團設定目標差異解釋差異彌補方式差異


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業務單元財務規劃報告樣板5 、預算實施風險及規避方法

主要風險規避方式風險來源


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單位：人民幣萬元，僅供內部使用

業務單元財務規劃報告樣板： 6.1 損益表

報價的銷售收入 *– 折扣 *

銷售收入– 購買的硬、軟體及服務金額

淨收入

銷售成本 ( 扣除購買成本 )• 產品成本• 項目成本• 經營部門費用

毛利

毛利率

產品部費用• 研發費用• 銷售費用• 市場費用• 行政費用

產品部貢獻利潤

貢獻利潤率

業務單元費用• 業務單元銷售費用• 業務單元市場費用• 業務單元行政費用

經營利潤

產品部 XX 業務單元總和预算值实际值

經營投資資本投資資本回報率 (ROIC)平均加權資本成本 (WACC)

產品部XX预算值实际值

產品部 XX

预算值实际值预算值实际值產品部XX预算值实际值预算值实际值

財務費用

稅前利潤

所得稅淨利


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業務單元財務規劃報告樣板： 6.2 訂單管理報告

上期未執行訂單面額

• 折扣

A

B

上期未執行訂單實際額

• 本期執行百分數

C = A - B

D

來自上期未執行訂單的收入 E = CxD

新訂單面額

• 折扣

F

G

新訂單實際額

本期執行百分數

H = F - G

I

來自新訂單的收入J = H x I

訂單面額收入

• 折扣

K = AxD + FxI

L = BxD + GxI

毛利 M = K - L

100

10

90

30%

27

800

100

700

670=30+640

83=3+80

587

80%

560

在 6.1損益表中報告

Source: McKinsey analysis

單位：人民幣萬元，僅供內部使用

產品部 XX 業務單元總和预算值实际值

產品部XX预算值实际值

產品部 XX

预算值实际值预算值实际值產品部XX预算值实际值预算值实际值


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现金流量预算编制单位：

预算实际 %较预算预算 %较上年实际一、经营活动产生的现金流量现金流入小计销售商品、提供劳务收到的现金其他现金流出小计购买商品、接受劳务支付的现金其他经营活动产生的现金流量净额二、投资活动产生的现金流量现金流入小计收回投资所收到的现金分得股利或利润所收到的现金取得债券利息收入所收到的现金处置固定资产、无形资产和其他长期资产收到的现金净额其他现金流出小计购建固定资产、无形资产和其他资产所支付的现金权益性投资支付的现金债权性投资支付的现金其他投资活动产生的现金流量净额三、筹资活动产生的现金流量现金流入小计吸收权益性投资收到的现金子公司吸收少数股东权益性投资收到的现金发行债券收到的现金借款收到的现金其他现金流出小计偿还债务所支付的现金发生筹资费用所支付的现金分配股利或利润所支付的现金子公司支付少数股东的股利偿付利息所支付的现金融资租赁所支付的现金减少注册资本所支付的现金子公司依法减资支付给少数股东的现金筹资活动产生的现金流量净额

明年项目本年

業務單元財務規劃報告樣板： 6.3 現金流量預算


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業務單元財務規劃報告樣板： 6.4 預計資產負債表

预计资产负债表项目年初年末项目年初年末

货币资金应付帐款应收帐款短期借款直接材料应付工资产成品固定资产长期借款累计折旧固定资产净值实收资本无形资产未分配利润资产总计总计


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業務單元財務規劃報告樣板： 6.5 費用預算

内部结构费用率内部结构费用率% % % %

市场费用小计市场人员工资福利宣传费用办公费招待费其他销售费用小计销售人员工资福利招待费配送费销售服务费办公费差旅费其他研发费用小计研法人员工资福利办公费培训费日常管理设备购置费项目设备购置费协作开发费材料费其他行政管理费用小计管理人员工资福利培训费会议费差旅费用折旧与摊销其他

备注：本年销售收入为明年销售收入预算为

费用预算项目

明年本年实际费用发生额

编制单位：业务单元


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業務單元財務規劃報告樣板： 6.6 固定資產預算明細表

编制单位 :大唐集团总部财务部

一季二季三季四季业务单元一

业务单元二

业务单元三

业务单元四

业务单元五

业务单元六

总部

合计

填表说明:1.部门:按业务单元分别填列 2.类别(用途):购置物品在财务核算中的归类 3.年折旧率:根据总部财务制度设定.

年折旧率金额部门

固定资产预算明细表

计划购置时间预计计提折旧

4.预计计提折旧金额:按折旧率、时间计算本年应计入费用的金额。

单价( )类别用途固定资产名称数量


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6.7 業務單元全年資金需求預測表單位：日期：

項目

1 業務收入

金額項目

6 投資需要

金額

2 核定的資金周轉次數

3 業務對資金需求總量 (=1/2)

現有債務餘額新增債務年平均餘額債務比例平均利率財務費用稅率

4 現有資金

5 資金缺口 / 盈餘

7 資金需求總額

8 資金來源8.1 內部贏利

8.2 債務融資

8.3 股權融資

現有股本新增股本年平均餘額股本比例

平均股本成本 ( 或期望投資回報率

加權平均資本成本 (WACC)

Documents

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