772.«практическое применение программы “1с бухгалтерия 8”»

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РФ

Федеральное государственное бюджетное образовательное

учреждение высшего профессионального образования

«ПЕНЗЕНСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ» (ПГУ)

Рекомендовано Учебно-методическим объединением

по образованию в области прикладной информатики в качестве

учебного пособия для студентов высших учебных заведений,

обучающихся по направлению «Прикладная информатика»

и другим экономическим специальностям

Пенза • Издательство ПГУ • 2012

Copyright ОАО «ЦКБ «БИБКОМ» & ООО «Aгентство Kнига-Cервис»

2

УДК 631.3 (075)

Х86

Р е ц е н з е н т ы:

кафедра «Информатика» Пензенской государственной

технологической академии (зав. кафедрой – проф. А. П. Ремонтов);

кандидат технических наук,

доцент кафедры «Экономико-математические методы и модели»

филиала Всероссийского заочного финансово-экономического

института в г. Пензе

О. В. Прокофьев

Хохлов, А. Е. Х86 Практическое применение программы «1С: Бухгалтерия 8» :

учеб. пособие / А. Е. Хохлов. – Пенза : Изд-во ПГУ, 2012. – 210 с.

ISBN 978-5-94170-409-5

Рассматриваются функциональные и сервисные возможности типо-

вой конфигурации «Бухгалтерия предприятия» на примере хозяйствен-

ной деятельности условного хозрасчетного предприятия. В частности,

рассматриваются различные способы регистрации хозяйственных опера-

ций при учете материалов, основных средств, заработной платы, готовой

продукции, денежных средств, а также вопросы налогового учета и под-

готовки отчетности.

При подготовке учебного пособия использовались материалы ин-

формационной системы ИТС ПРОФВУЗ.

Учебное пособие подготовлено на кафедре «Информационно-

вычислительные системы» и предназначено для студентов специальности

«Прикладная информатика в экономике», изучающих дисциплину

«Предметно-ориентированные экономические информационные систе-

мы», а также студентов экономических специальностей, изучающих дис-

циплину «Автоматизация бухгалтерского учета».

УДК 631.3 (075)

ISBN 978-5-94170-409-5 © Пензенский государственный

университет, 2012


3

ВВЕДЕНИЕ ................................................................................................................. 7

1. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ПЛАТФОРМЕ «1С: ПРЕДПРИЯТИЕ»,

ПОНЯТИЯ КОНФИГУРИРОВАНИЯ И АДМИНИСТРИРОВАНИЯ ........... 9

1.1. Запуск программы ............................................................................................ 9

1.2. Основные понятия системы «1С: Предприятие 8» ..................................... 10

1.3. Роли, интерфейсы, пользователи .................................................................. 13

1.4. Контроль ссылочной целостности ................................................................ 15

1.5. Журнал регистрации ...................................................................................... 17

1.6. Архивные работы ........................................................................................... 18

2. ПЛАН СЧЕТОВ И ОРГАНИЗАЦИЯ АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА ..... 20

2.1. План счетов ..................................................................................................... 20

2.2. Субконто .......................................................................................................... 23

3. РЕГИСТРЫ И РЕГИСТРАТОРЫ ................................................................... 30

4. ОБЩИЕ СВЕДЕНИЯ О ТИПОВОЙ КОНФИГУРАЦИИ

«БУХГАЛТЕРИЯ ПРЕДПРИЯТИЯ» .................................................................. 37

4.1. Справочник «Организации» .......................................................................... 37

4.2. Параметры учета ............................................................................................. 38

4.3. Учетная политика ........................................................................................... 40

4.4. Документы типовой конфигурации .............................................................. 43

4.5. Закрытие месяца ............................................................................................. 46

4.6. Валютный учет................................................................................................ 46

4.7. Ввод начальных остатков .............................................................................. 49

4.8. Отчеты ............................................................................................................. 51

5. УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ ............................. 55

5.1. Статьи движения денежных средств ............................................................ 55

5.2. Кассовые операции ......................................................................................... 56

5.3. Операции по расчетному счету ..................................................................... 61

5.4. Расчеты с подотчетными лицами .................................................................. 67

5.5. Прочие операции ............................................................................................ 71


4

6. УЧЕТ ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ

И НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ .................................................................. 74

6.1. Бухгалтерский учет основных средств (ОС) ................................................ 74

6.2. Бухгалтерский учет нематериальных активов ............................................. 77

6.3. Справочники по учету ОС .............................................................................. 78

6.4. Счета учета ОС и НМА .................................................................................. 79

6.5. Поступление ОС .............................................................................................. 80

6.6. Амортизация ОС ............................................................................................. 85

6.7. Выбытие ОС .................................................................................................... 89

6.8. Изменение состояния ОС ............................................................................... 91

6.9. Учет НМА ........................................................................................................ 91

6.10. Малоценные основные средства ................................................................. 94

6.11. Регистрация транспортных средств и земельных участков...................... 94

7. УЧЕТ РАСЧЕТНЫХ ОПЕРАЦИЙ .................................................................. 96

7.1. Бухгалтерский учет расчетов с контрагентами ............................................ 96

7.2. Счета учета расчетов с контрагентами ......................................................... 97

7.3. Аналитический учет расчетов ....................................................................... 98

7.4. Расчеты в условных единицах ..................................................................... 100

7.5. Документы расчетов с контрагентами ........................................................ 101

7.6. Сверка и инвентаризация расчетов ............................................................. 103

7.7. Корректировка долга .................................................................................... 104

8. УЧЕТ НОМЕНКЛАТУРЫ ............................................................................... 106

8.1. Бухгалтерский учет номенклатуры ............................................................. 106

8.2. Способы оценки МПЗ ................................................................................... 108

8.3. Счета учета номенклатуры ........................................................................... 109

8.4. Учет номенклатуры в программе «1С: Бухгалтерия 8» ............................ 110

8.5. Настройка аналитического учета ................................................................ 113

8.6. Поступление дополнительных расходов .................................................... 116

8.7. Учет тары ....................................................................................................... 117

8.8. Учет спецодежды и спецоснастки ............................................................... 118

8.9. Учет товаров в розничной торговле ............................................................ 122

8.10. Учет комиссионных товаров ...................................................................... 126


5

9. УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО ОПЛАТЕ ТРУДА .................................................... 131

9.1. Бухгалтерский учет расчетов по оплате труда .......................................... 131

9.2. Аналитический учет расчетов с персоналом ............................................. 133

9.3. Справочники и документы по кадрам ........................................................ 134

9.4. Начисление зарплаты работникам организаций ....................................... 140

9.5. Налог на доходы физических лиц ............................................................... 143

9.6. Выплата заработной платы .......................................................................... 144

9.7. Страховые взносы с ФОТ ............................................................................ 147

9.8. Персонифицированный учет ....................................................................... 148 10. УЧЕТ ЗАТРАТ НА ПРОИЗВОДСТВО ....................................................... 149

10.1. Бухгалтерский учет затрат ......................................................................... 149

10.2. Синтетический и аналитический учет затрат .......................................... 153

10.3. Отпуск материалов в производство .......................................................... 153

10.4. Выпуск и реализация готовой продукции из производства ................... 155

10.5. Переработка давальческого сырья заказчика .......................................... 159

10.6. Переработка собственных материалов сторонним переработчиком ........ 161

10.7. Инвентаризация незавершенного производства ..................................... 163

10.8. Расчет себестоимости готовой продукции ............................................... 164 11. УЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ОРГАНИЗАЦИЙ .................................. 168

11.1. Учет налога на прибыль по ПБУ 18/02 .................................................... 168

11.2. Регистрация записей по налоговому учету .............................................. 171

11.3. Регламентные операции налогового учета .............................................. 174 12. УЧЕТ НДС ........................................................................................................ 179

12.1. Бухгалтерский учет НДС ........................................................................... 179

12.2. Учетная политика по НДС ......................................................................... 182

12.3. Ввод начальных остатков по НДС ............................................................ 184

12.4. НДС в документах ...................................................................................... 184

12.5. Документ «Счет-фактура» ......................................................................... 185

12.6. Организация – налоговый агент ................................................................ 185

12.7. Нулевая ставка НДС ................................................................................... 187

12.8. Восстановление НДС ................................................................................. 188

12.9. Регламентные операции по формированию книги покупок .................. 188

12.10. Регламентные операции по формированию книги продаж .................. 189


6

13. СПЕЦИАЛЬНЫЕ РЕЖИМЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ ......................... 191

13.1. Характеристика специальных режимов налогообложения .................... 191

13.2. Учетная политика при применении УСН ................................................. 193

13.3. Книга учета доходов и расходов ............................................................... 194

13.4. Учет ОС при УСН ....................................................................................... 197

13.5. ЕНВД ............................................................................................................ 199

14. СЕРВИС ПОЛЬЗОВАТЕЛЯ .......................................................................... 203

14.1. Отбор и сортировка ..................................................................................... 203

14.2. Групповая обработка .................................................................................. 205

14.3. Использование Интернета .......................................................................... 205

14.4. Дата актуальности и дата запрета ............................................................. 205

14.5. Обмен данными с другими типовыми конфигурациями ........................ 206

14.6. Универсальный отчет ................................................................................. 207

14.7. Прочие функции .......................................................................................... 207

ЗАКЛЮЧЕНИЕ.....................................................................................................209


7

Система программ «1С: Предпри-

ятие 8» включает в себя платформу и

прикладные решения, для автоматиза-

ции деятельности организаций и част-

ных лиц. Сама платформа не является

программным продуктом для исполь-

зования конечными пользователями,

которые обычно работают с одним из

многих прикладных решений (конфи-

гураций), разработанных на данной

платформе. Такой подход позволяет ав-

томатизировать различные виды деятельности, используя единую

технологическую платформу (рис. В.1).

Технологическая платформа – это «мотор» программного про-

дукта, именно она организует пользовательский интерфейс, обеспе-

чивает ввод, хранение и представление информации.

В свою очередь конфигурация предназначена для решения кон-

кретных учетных задач. Для использования на российских предприя-

тиях фирма «1С» предлагает следующие основные конфигурации

(типовые прикладные решения):

– «Бухгалтерия предприятия»,

– «Управление торговлей»,

– «Зарплата и управление персоналом»,

– «Управление производственным предприятием».

Следует различать понятия версия, редакция и релиз програм-

мы. Версия – самый «крупный» уровень поколений программ. В не-

которых организациях еще используется устаревшая версия плат-

формы «1С: Предприятие 7.7». Сейчас наиболее широко распростра-

нена версия платформы «1С: Предприятие 8.2». Именно эту версию

платформы мы и будем использовать в своей работе.

Выпуск новой редакции конфигурации происходит в основном

по двум причинам: это обобщение опыта использования конфигура-

ции и отражение существенных изменений в законодательстве. Во-

просы экзамена «1С: Профессионал» сейчас ориентированы на ре-

дакцию 2.0 конфигурации «Бухгалтерия предприятия». Поэтому в

этом пособии изучается работа именно этой редакции.

Рис. В.1


8

Фирма «1С» регулярно выпускает новые релизы конфигураций.

Релиз – это обновление, предназначенное для замены текущей рабо-

чей конфигурации у пользователей. В отличие от редакций конфигу-

рации, релиз не содержит революционных изменений, например, та-

ких как изменение структуры плана счетов.

Определить релиз платформы, а также редакцию и релиз кон-

фигурации можно через главное меню «Справка» – «О программе»

(рис. В.2).

Рис. В.2

В верхних скобках указаны версия, редакция и релиз платфор-

мы – 8.2.13.219. Конфигурация описана следующим образом: редак-

ция – 2.0, релиз 24.10.

Система «1С: Предприятие» может быть использована для ав-

томатизации любых видов учета (бухгалтерского, налогового, управ-

ленческого, по международным стандартам и т.д.).

По отношению к типовой конфигурации «Бухгалтерия предпри-

ятия» пользователь имеет возможность вносить любые изменения в

типовую конфигурацию, а также разрабатывать собственные конфи-

гурации, используя типовую конфигурацию в качестве образца.


9

1.1. ЗАПУСК ПРОГРАММЫ Запустите «1С: Предприятие 8.2» стандартными средствами

Windows (например, через меню «Пуск – Все программы – 1С: Пред-приятие 8.2 – 1С: Предприятие»).

1. На экране появится окно запуска. 2. Нажмите кнопку «Добавить». Программа начнет процедуру

добавления информационной базы. 3. На экран выводится окно выбора варианта создания. Выбе-

рите «Создание новой информационной базы». Нажмите кнопку «Далее>».

4. На экран выводится окно выбора информационной базы из дерева шаблонов. В дереве шаблонов на ветке «Бухгалтерия пред-приятия» выберите самый последний (актуальный) релиз (например, 2.0.24.10). Нажмите кнопку «Далее>».

5. На экран выводится окно для указания наименования ин-формационной базы и выбора типа расположения. Измените наиме-нование на свою фамилию и нажмите кнопку «Далее>».

6. На экран выводится окно для указания параметров инфор-

мационной базы. По кнопке перейдите в стандартное окно выбора каталога. Создайте новую папку на своем рабочем диске в указанном преподавателем каталоге, назовите ее своей фамилией и откройте ее. Нажмите кнопку «Далее>».

7. В окне параметров запуска ничего не меняйте и нажмите на кнопку «Готово».


10

8. Информационная база добавляется в список информацион-

ных баз (это может занять продолжительное время – до 3 мин).

1.2. ОСНОВНЫЕ ПОНЯТИЯ СИСТЕМЫ

«1С: ПРЕДПРИЯТИЕ 8»

Существуют два режима входа в программу (рис. 1.1).

Рис. 1.1

Пользовательский режим (кнопка «1С:Предприятие») предна-

значен для конечных пользователей (бухгалтеров, менеджеров и др.).

Это основной вариант входа в программу.

В режиме «Конфигуратор» работают IТ-специалисты, которые

вносят изменения в конфигурацию, разрабатывают собственные

конфигурации и обслуживают инфор-

мационные базы. Однако и бухгалтер

должен знать основы работы в «Конфи-

гураторе».

На данном этапе работы мы

должны войти в режим «Конфигура-

тор». После входа в этот режим для

открытия конфигурации выберите

пункт меню «Конфигурация – От-

крыть конфигурацию». На экране по-

явится окно «Конфигурация». (Это

может занять продолжительное время –

до 10 мин).

Все объекты конфигурации, кото-

рые существуют в системе «1С: Пред-

приятие», образуют несколько основ-

ных видов. Разбивку объектов по видам

можно увидеть в дереве конфигурации

(рис. 1.2). Рис. 1.2


11

По значку « » можно раскрыть каждую ветку дерева и про-

смотреть ее объекты. Все объекты конфигурации можно подразде-

лить на три основные группы:

общие объекты. Группа вспомогательных объектов конфигу-

рации, с помощью которых осуществляется создание конфигурации,

механизмов взаимодействия пользователей с учетными данными;

прикладные объекты. Их перечень можно увидеть на пер-

вом уровне дерева метаданных (исключая группу «Общие»);

подчиненные объекты. К таким объектам относятся «Рекви-

зиты», «Табличные части» и т.д.

К прикладным объектам относятся объекты следующих видов:

– константы, предназначенные для хранения условно-постоянных

величин;

– объект «Справочник», предназначенный для хранения спис-

ков однородных элементов;

– объект «План видов характеристик», которому соответствует

учетное понятие множество видов объектов аналитического учета;

– объект «Документы», выступающие в качестве регистраторов

хозяйственных операций;

– объект «Журнал документов», которому соответствует поня-

тие списка документов одного или нескольких видов;

– объект «Перечисление», представляющий собой список зна-

чений, определяемый только на этапе конфигурирования.

Для описания множества видов объектов аналитического учета

в системе «1С: Предприятие» используются «Планы видов характе-

ристик».

Планы видов расчета предназначены для описания множеств

однотипных объектов механизмов расчета.

Отчеты – средство получения выходной информации.

Обработки используются для выполнения различных действий

над информационной базой.

Планы счетов – совокупности синтетических счетов. Использо-

вание нескольких планов счетов является наиболее эффективным

средством для ведения учета в нескольких стандартах (например,

бухгалтерского, налогового учета или учета по международным

стандартам финансовой отчетности).

Регистры – это различные виды таблиц, в которые записывают-

ся данные из первичных документов. Движение регистра – это за-

пись в регистре.


12

Регистры сведений служат для хранения информации, состав

которой развернут по определенной комбинации значений и при

необходимости развернут во времени.

Регистры накопления служат для накопления информации в

разрезе измерений с возможностью получения остатков и/или оборо-

тов числовых величин.

Регистры расчетов служат для накопления информации о пери-

одических расчетах.

Регистры бухгалтерии используются для отражения в бухгал-

терском учете информации о хозяйственных операциях. Объекту

«Регистр бухгалтерии» соответствует учетное понятие «Журнал про-

водок».

Бизнес-процессы используются для реализации «процессного»

принципа работы. Данный принцип позволяет автоматизировать

процесс прохождения и контроля цепочек событий, операций.

Задачи совместно с бизнес-процессами реализуют процессный

принцип. Они позволяют вести учет заданий по исполнителям

и служат отражением продвижения бизнес-процессов по точкам

маршрута.

В зависимости от вида объекта конфигурации (прикладного

или общего) он может иметь различные подчиненные группы объек-

тов, их также можно раскрыть по значку « ». Приведем перечень

подчиненных объектов:

• реквизиты – дополнительная информация об объекте, доступ-

ная только в пределах этого объекта. Можно сказать, что с помощью

реквизитов можно определить дополнительные свойства объекта;

• табличные части – наборы дополнительной информации об

объекте, представленные в виде таблиц;

• реквизиты табличных частей – состав табличной части объек-

та, доступны только в пределах табличной части объекта;

• формы используются для ввода, просмотра и редактирования

информации;

• макеты предназначены для формирования печатных форм;

• графы – графы журнала документов;

• измерения – для регистров это объекты конфигурации, в раз-

резе которых учитываются данные в регистре;

• ресурсы – данные, учитываемые в регистре.

На рис. 1.3 показаны подчиненные объекты документа «Аван-

совый отчет».


13

Рис. 1.3

У каждого прикладного объекта есть так называемые конструк-торы, предназначенные для автоматизации процесса создания новых объектов конфигурации и процедур на встроенном языке системы. К ним относятся конструкторы печати, выходных форм, запросов, макетов, ввода на основании, движений регистров.

Синтакс-помощник, вызываемый через меню «Справка – Син-такс-помощник», представляет собой справочник по конструкциям встроенного языка системы и элементам используемых в нем объектов.

1.3. РОЛИ, ИНТЕРФЕЙСЫ, ПОЛЬЗОВАТЕЛИ

Каждый пользователь системы должен иметь свободный до-

ступ к общей информации, такой как справочники, константы или

перечисления. С другой стороны, необходимо, чтобы каждый поль-


14

зователь имел дело только с той информацией, которая необходима

ему для работы, и никак не мог своими неосторожными действиями

повлиять на работу других пользователей или на работоспособность

системы в целом. Набор прав, которым наделяется пользователь,

определяется в системе ролями пользователя, например, «Админи-

стратор», «Бухгалтер», «Менеджер» и т.п. Объект конфигурации «Роль» (из группы конфигурации «Об-

щие») содержит описание полномочий различных категорий пользо-вателей на доступ к информации, обрабатываемой системой. Роли могут быть заданы в достаточно широких пределах от возможности только просмотра ограниченного числа видов документов до полно-го набора прав по вводу, просмотру, корректировке и удалению лю-бых видов данных. Возможные роли пользователей системы опреде-ляются только в режиме конфигурирования.

Пользователям могут назначаться роли исходя из следующих правил: одна роль может быть установлена нескольким пользовате-лям, в то время как у одного пользователя может быть несколько ро-лей. Для добавления новой роли в список доступных ролей необхо-димо ввести новую роль в дерево конфигурации группы «Роли».

В случае когда для пользователя установлено несколько ролей, то его права определяются по принципам: действие разрешено, если оно разрешено хотя бы в одной роли, и действие запрещено, если оно запре-щено во всех ролях (меню «Администрирование – Пользователи – Дей-ствия – Добавить – закладка "Прочие"») (рис. 1.4).

Рис. 1.4


15

Объект конфигурации «Интерфейс» содержит описание типо-вых интерфейсов, используемых для работы с системой. Для эффек-тивной работы пользователей в процессе настройки конфигурации для каждого пользователя может быть создан индивидуальный поль-зовательский интерфейс. Такой интерфейс включает команды глав-ного меню и панели инструментов, настроенные на работу пользова-теля с той информацией, доступ к которой разрешен его набором прав. Возможные интерфейсы, используемые в системе, определя-ются только в режиме конфигурирования.

В системе «1С: Предприятие 8» существует возможность созда-ния списка пользователей, которым разрешена работа с системой. Этот список будет использоваться для авторизации пользователя при его входе в систему. Список пользователей не является частью конфигура-ции, он создается отдельно в конкретной организации, в которой ис-пользуется система. Основной интерфейс и рабочий язык для конкрет-ного пользователя назначается в справочнике пользователей (меню «Администрирование – Пользователи – Действия –Добавить»).

Установка пароля для входа в систему выполняется индивиду-ально для каждого пользователя. Пароль используется для подтвер-ждения прав пользователей на работу в системе «1С: Предприятие 8».

В процессе работы бывает необходимо определить, какие поль-зователи работают в данный момент с информационной базой. Спи-сок активных пользователей вызывается через меню «Администри-рование – Активные пользователи» (рис. 1.5).

Рис. 1.5

Список активных пользователей содержит список пользовате-лей, подключенных в настоящий момент к информационной базе и работающих как в режиме конфигурирования, так и в режиме ис-пользования конфигурации («1С: Предприятие»).

1.4. КОНТРОЛЬ ССЫЛОЧНОЙ ЦЕЛОСТНОСТИ

В системе «1С: Предприятие» значительная часть данных хра-нится в виде ссылок. Например, при вводе документов многие рекви-зиты документа могут заполняться путем выбора значения из спра-


16

вочника. Такие реквизиты являются ссылками на элементы соответ-ствующих справочников.

Если удалить запись из справочника, то во всех документах, в

которых она использовалась, останутся так называемые «неразре-

шенные ссылки» – ссылки на несуществующий объект.

Для исключения таких ситуаций существует механизм кон-

троля ссылочной целостности. Этот механизм разделяет процесс

удаления объектов данных на два этапа.

На первом этапе пользователи выполняют пометку объектов на

удаление. На втором этапе лицо, для которого установлено право

«Интерактивное удаление помеченных объектов» для соответству-

ющих видов справочников и документов, выполняет специальную

процедуру – удаление помеченных объектов. В ходе выполнения

этой процедуры происходит полный анализ всех ссылок на помечен-

ные объекты, и могут быть удалены только те объекты, на которые

ссылки либо отсутствуют, либо располагаются в объектах, которые

также помечены для удаления.

Система «1С: Предприятие» позволяет удалять лишнюю или

устаревшую информацию в двух режимах: непосредственное удале-

ние объектов, при котором не производится анализа использования

удаляемого объекта в других объектах базы данных, или использова-

ние контроля ссылочной целостности, при котором объекты сначала

помечаются на удаление, а затем производится контроль на наличие

ссылок на эти объекты в других объектах.

Включение режима контроля ссылочной целостности предпо-

лагает, что запрещается непосредственное удаление данных без

предварительного контроля их необходимости для правильного

функционирования системы.

Включение режима контроля ссылочной целостности выполняет-

ся для каждой роли пользователя по каждому объекту конфигурации.

Например, на рис. 1.6 отсутствие флажка напротив права «Интерак-

тивное удаление» указывает на то, что удаление элемента справоч-

ника «Контрагенты» пользователем с ролью «Бухгалтер» выполняет-

ся только с контролем ссылочной целостности.

Отличие действий «Удалить непосредственно» и «Пометить на

удаление» состоит в том, что при выполнении действия «Удалить

непосредственно» удаление информации производится без контроля

ссылочной целостности, а функция «Пометить на удаление» допус-

кает удаление только после контроля ссылочной целостности.


17

Рис. 1.6

При пометке на удаление проведенного документа он стано-

вится непроведенным. Если курсор в списке указывает на объект, помеченный на уда-

ление, то в меню «Действия» появляется пункт меню «Снять помет-ку удаления». Выбор данного пункта меню снимает у объекта помет-ку удаления. При снятии пометки удаления у документа он не стано-вится проведенным. Для того чтобы он стал проведенным, документ следует провести повторно.

Для физического удаления помеченных объектов без возмож-ности восстановления выбирается пункт меню «Операции – Удале-ние помеченных объектов».

1.5. ЖУРНАЛ РЕГИСТРАЦИИ Для выполнения административных обязанностей часто требу-

ется выяснить, какие события происходили в определенный момент времени или какие действия выполнял тот или иной пользователь.

Для этих целей предназначен журнал регистрации, вызываемый из пункта меню «Администрирование». Просмотр событий в журна-ле регистрации доступен в режимах «1С: Предприятие» и «Конфигу-ратор» только для событий, связанных с изменением информацион-ной базы данных.

Настройка перечня событий, фиксируемых в журнале реги-страции, выполняется в режиме конфигурирования (меню «Админи-стрирование – Настройка журнала регистрации»).

Настройка параметров отбора в журнале регистрации выполняет-

ся при работе с журналом регистрации, как в режиме конфигурирова-

ния, так и в режиме «1С: Предприятие» (меню «Действия – Отбор»).


18

1.6. АРХИВНЫЕ РАБОТЫ

Важной задачей административного характера является веде-

ние архива информационной базы. Проведение этой процедуры

должно выполняться периодически, чтобы в случае разрушения базы

данных иметь возможность с минимальными потерями восстановить

исходные данные. Частота определяется интенсивностью изменений

данных. Чем чаще меняются данные, тем чаще следует производить

резервное копирование.

Выполнение операции «Сохранить конфигурацию» (из меню

«Конфигурация») обеспечивает сохранение внесенных изменений в

текущей конфигурации.

При выполнении операции «Сохранить конфигурацию в файл»

(из меню «Конфигурация») текущая (открытая) конфигурация запи-

сывается в файл, определяемый пользователем в диалоге. Выполнение

этой операции обеспечивает сохранение в файле только метаданных.

(Метаданные – это «данные о данных», т.е. описания всех объектов

конфигурации: справочников, документов, регистров и т.д.).

Выполнение операции «Загрузка конфигурации из файла» (из

меню «Конфигурация») приведет к полной замене текущей конфигу-

рации на конфигурацию, ранее сохраненную в файле.

Выполнение операции «Сравнить, объединить с конфигурацией

из файла» (из меню «Конфигурация») приведет к объединению те-

кущей конфигурации с конфигурацией, ранее сохраненной в файле.

При выполнении операции «Выгрузить информационную

базу …» (из меню «Администрирование») текущая (открытая) ин-

формационная база данных записывается в файл, определяемый

пользователем в диалоге.

Выполнение операции «Выгрузить информационную базу в файл»

обеспечивает сохранение в файле метаданных и учетных данных.

Выполнение операции «Загрузка информационной базы дан-

ных из файла» (из меню «Администрирование») обеспечивает вос-

становление информационной базы данных из ранее сохраненного

файла.

Процедура тестирования и исправления информационной базы

(меню «Администрирование – Тестирование и исправление …») яв-

ляется необратимой и перед ее проведением пользователю необхо-

димо самому создать резервную копию.

Если типовая конфигурация закрыта для внесения изменений,

то внесение изменений может быть открыто с помощью функции


19

«Настройка поддержки» (меню «Конфигурация – Поддержка –

Настройка поддержки»).

Настройка региональных установок информационной базы

(меню «Администрирование – Региональные установки информаци-

онной базы») служит для установки форматов отображения даты,

времени, чисел, логических констант и т.п.

Упражнение 1.1

1. Создайте нового пользователя. На закладке «Основные» в

поля «Имя» и «Полное имя» занесите свою фамилию.

2. Пароль не задавайте. На закладке «Прочие» выберите в

окне «Доступные роли: Полные права, Основной интерфейс: Полный,

Язык: Русский, Режим запуска: Авто».

3. Откройте конфигурацию для внесения изменений (меню

«Конфигурация – Поддержка – Настройка поддержки – Включить

возможность изменения – Да – Закрыть»).

4. Перейдите в режим «1С: Предприятие» непосредственно из

«Конфигуратора» по меню «Отладка – Начать отладку – Да» (Здесь

возможна длительная пауза).

5. Теперь при запуске на экране будет появляться окно ввода

пользователей. Выберите в нем свою фамилию и продолжите запуск.

6. На экране появится окно с предложением начать ведение

учета. Пока игнорируйте это окно.

7. В нижней части экрана появится служебное сообщение о

регистрации пользователя в справочнике пользователей. Закройте

его. И, вообще, при дальнейшей работе после прочтения служебных

сообщений их надо всегда закрывать, так как они занимают часть

экрана и отвлекают внимание.

8. Проверьте справочник «Пользователи» (меню «Сервис –

Управление пользователями и доступом – Список пользователей»).

Там должна оказаться ваша фамилия. Если хотите, то отредактируйте

строку со своей фамилией.

9. Откройте Журнал регистрации в режиме «1С: Предприятие»

(меню «Сервис – Журнал регистрации»). Проверьте перечень событий.

Сравните его с перечнем событий в режиме «Конфигуратор».


20

2.1. ПЛАН СЧЕТОВ

В режиме «1С: Предприятие» откройте План счетов бухгалтер-

ского учета, который является одним из основных справочников

(меню «Предприятие – План счетов – План счетов бухгалтерского

учета») (рис. 2.1).

Рис. 2.1

Найти нужный нам счет в плане счетов можно достаточно

быстро, если набрать номер счета (например, счет 90) на клавиатуре.

При этом курсор, если он установлен в графе «Код», мгновенно по-

зиционируется на счете 90 «Продажи».

Забалансовые счета отмечаются флажком в графе «Заб.». Если

для счета включен признак забалансового счета , его нельзя будет

корреспондировать в бухгалтерских проводках с балансовыми сче-

тами – программа выдаст соответствующее предупреждение.

В графе «Акт» задается признак активности счета. Это – при-

знак контроля остатка. Он может принимать одно из трех значений:


21

– активный (А);

– пассивный (П);

– активно-пассивный (АП).

Активный счет должен иметь дебетовый остаток. Пассивный

счет должен иметь всегда кредитовый остаток.

Аналогичным образом настраивается и валютный учет по гра-

фе «Вал.».

План счетов определяет возможность количественного учета.

Если в графе «Кол.» стоит флажок , значит, на счете ведется сум-

мовой и количественный учет. Такими счетами являются, например,

счета 07, 10, 41.

Следующий признак учета «По…» – учет по подразделениям,

например, на счетах 20, 25, 26 – ведется учет по подразделениям.

Налоговый учет ведется одновременно с бухгалтерским учетом

на счетах бухгалтерского учета. Счета учета, на которых регистри-

руются данные налогового учета, определяются признаком «Налого-

вый учет» (НУ).

Если счет является группой (т.е. включает в себя субсчета),

то такой счет не может использоваться при вводе проводок – про-

водки могут быть заведены только по субсчетам этого счета. Такие

счета выделены желтым фоном. Например, счет 01 «Основные сред-

ства» является счетом-группой, и выбрать его в операцию программа

не позволит. Указывать можно только субсчета этого счета 01.01

и 01.09.

Количество счетов первого уровня в плане счетов практически

не ограничено. Количество уровней субсчетов в плане счетов огра-

ничено общей длиной кода счета.

Новый план счетов может быть создан только в режиме «Кон-

фигуратор». Новый счет может быть введен в план счетов как в ре-

жиме «1С: Предприятие», так и в режиме «Конфигуратор», в послед-

нем случае они называются предопределенными.

Предопределенные счета могут быть введены и удалены только

в режиме «Конфигуратор». У таких счетов в плане счетов имеется

желтая точка рядом с символом счета: .

Перейдите в режим «Конфигуратор». Откройте в дереве конфи-

гурации «План счетов Хозрасчетный» (рис. 2.2).

Для просмотра и ввода предопределенных счетов необходимо

обратиться к списку предопределенных счетов на закладке «Прочие»

либо обратиться к списку предопределенных счетов через меню, вы-

зываемое нажатием кнопки «Действие» (см. рис. 2.2).


22

Рис. 2.2

Перейдите в режим «1С: Предприятие» и откройте в Плане сче-

тов какой-нибудь счет, например счет 01 (рис. 2.3).

Рис. 2.3


23

Для предопределенных счетов в режиме «1С: Предприятие»

НЕ допускается (см. рис. 2.3):

изменять признаки активных, пассивных и активно-

пассивных счетов;

изменять настройку валютного учета по счету;

изменять структуру подчинения счета.

Для предопределенных счетов в режиме «1С: Предприятие»

допускается (см. рис. 2.3):

добавлять вид субконто;

изменять наименование;

изменять код счета;

отключать возможность выбора счета в проводках.

Субсчет можно подчинить или переподчинить предопределен-

ному счету только в том режиме, в котором субсчет был добавлен в

план счетов.

Если в плане счетов имеется предопределенный счет, то допус-

кается ввести для него новый субсчет в любом режиме работы вне

зависимости от наличия субсчетов на счете (рис. 2.4).

Рис. 2.4

Субсчет можно подчинить предопределенному счету в любом

режиме работы вне зависимости от наличия субсчетов на счете

(см. рис. 2.4).

2.2. СУБКОНТО

Субконто – это объект аналитического учета. Например, контр-

агент, материал, сотрудник и т.д. В плане счетов организована трех-

мерная аналитика. Это – Субконто 1, Субконто 2, Субконто 3. Таким

образом, на каждом счете возможен учет до трех различных разре-

зов, что вполне достаточно для ведения аналитического учета в

большинстве организаций.


24

Например, на счете 90 в качестве Субконто 1 (первый разрез ана-

литики) установлен справочник «Номенклатурные группы». Это зна-

чит, что учет на счете 90 ведется в разрезе номенклатурных групп.

Доступ к видам субконто в режиме «1С: Предприятие» проис-

ходит через меню «Предприятие – План счетов – Виды субконто

(бухгалтерский и налоговый учет)».

В режиме «1С: Предприятие» при прочих равных условиях до-

пускается добавлять к счетам дополнительные виды субконто как

для предопределенных, так и для непредопределенных счетов.

Установленный на счете вид субконто может быть удален в

режиме «1С: Предприятие» для любого счета любого плана счетов.

Замечание. Но следует учитывать, что в режиме «1С: Предпри-

ятие» невозможно удалить субконто у предопределенного счета, ес-

ли это субконто установлено в «Конфигураторе». Если же добавить

субконто к предопределенному счету в режиме «1С: Предприятие»,

то его можно и удалить в этом режиме.

Необходимым условием для добавления нового вида субконто

к счету является наличие в плане видов характеристик конкретной

характеристики, используемой в качестве вида субконто.

В режим «Конфигуратор» при определении свойств плана сче-

тов допустимые виды субконто выбираются не более чем из одного

плана видов характеристик (рис. 2.5).

Рис. 2.5

При определении свойств плана счетов признаки учета, устанав-

ливаемые для субконто могут быть произвольными и могут не совпа-

дать с признаками учета, установленными для плана счетов (рис. 2.6).

Создание нового вида субконто возможно как в режиме «Кон-

фигуратор», так и в режиме «1С: Предприятие». Добавление допол-

нительного вида субконто к счету в режиме «1С: Предприятие» до-

пускается из множества видов субконто, заданных на этапе конфигу-

рирования и видов субконто, введенных в режиме «1С: Предприя-

тие» (рис. 2.7).


25

Рис. 2.6.

Рис. 2.7


26

Для организации ведения аналитического учета на счете неко-торого плана счетов необходимо, чтобы для плана счетов при опре-делении его свойств был установлен соответствующий ему план ви-дов характеристик (рис. 2.8).

Рис. 2.8

Максимально допустимое количество субконто, которое можно

установить для счета в режиме «1С: Предприятие» ограничено значени-ем, заданным в свойствах соответствующего плана счетов (см. рис. 2.8).

Признаки учета субконто «Количественный» и «Валютный» могут быть установлены вне зависимости от того, установлены ли для данного плана счетов признаки учета «Количественный» и «Ва-лютный» (см. рис. 2.8).

Допустимы следующие связи между Планами счетов и Плана-ми видов характеристик: ОДИН План счетов -> ОДИН План видов характеристик и ОДИН План видов характеристик -> МНОЖЕСТВО Планов счетов (см. рис. 2.8); т.е. один и тот же План видов характе-ристик, например, «ВидыСубконтоХозрасчетные» можно подклю-чать к нескольким Планам счетов.

Измерение «Организация», установленное для некоторого ре-гистра бухгалтерии является аналитическим измерением для записей только этого регистра бухгалтерии (рис. 2.9).

Рис. 2.9


27

Аналитический учет в разрезе подразделений организован

за счет использования измерения в регистре бухгалтерии (см. рис. 2.9).

Если для субконто установлен признак «Только обороты»,

то такое субконто называется оборотным, причем эта настройка влия-

ет только на использование данного вида субконто на данном счете

(рис. 2.10).

Рис. 2.10

Если для субконто установлен признак «Только обороты», то

данное субконто никогда не имеет сальдо.

Полный список всех видов субконто можно увидеть только в

режиме ведения учета в соответствующем плане видов характери-

стик (меню «Предприятие – Планы счетов – Виды субконто (бухгал-

терский и налоговый учет)») (рис. 2.11).

Предопределенные виды субконто могут быть введены и уда-

лены из Плана видов характеристик только в режиме «Конфигура-

тор». Для предопределенных видов субконто в режиме «1С: Пред-

приятие» не допускается изменять тип значений.


28

Рис. 2.11

Для ввода или просмотра списка предопределенных видов суб-

конто в режиме конфигурирования необходимо обратиться к списку

предопределенных элементов «Плана видов характеристик» на за-

кладке «Прочие» либо обратиться к списку предопределенных эле-

ментов «Плана видов характеристик» через меню, вызываемое нажа-

тием кнопки «Действие» (рис. 2.12).

Рис. 2.12


29

При работе со списком видов субконто в режиме «1С: Пред-

приятие» допускается:

добавлять в него новые элементы;

изменять в нем наименования элементов;

изменять в нем коды элементов.

Замечание. Для того, чтобы появилась возможность изменения

кода, в форме списка «Виды субконто хозрасчетные» надо устано-

вить соответствующий флажок через меню «Действия – Редактиро-

вать код».

При работе со списком видов субконто в режиме «1С: Пред-

приятие» не допускается:

определять новые типы значений для любых элементов;

удалять любые элементы;

увеличивать длину кода любого элемента.

Замечание. Но это касается только предопределенных элемен-

тов, а для непредопределенных элементов возможно изменение ти-

пов значений и удаление таких элементов.


30

Регистры – это различные виды таблиц, в которые записываются

данные из первичных документов и справочников. В них отражается

введенная в систему и разнесенная по счетам учетная информация.

В конфигурации «Бухгалтерия предприятия» регистры делятся

на три группы:

– регистры сведений;

– регистры накопления;

– регистры бухгалтерии.

Основное назначение регистров состоит в хранении информа-

ции, формируемой документами. В табл. 3.1 приводятся назначение

и примеры регистров по группам.

Таблица 3.1

Регистры сведений Регистры накопления Регистры бухгалтерии

Предназначены для хра-

нения информации, со-

став которой развернут

по определенной комби-

нации значений, а при

необходимости – и во

времени

Используются для учета

информации о наличии и

движении каких-либо ве-

личин: материальных, де-

нежных, товарных и т.д.

Регистры показывают ито-

говую информацию

Используются для того,

чтобы показать, каким

образом информация о

хозяйственных операци-

ях отражается в учете.

Этот объект не суще-

ствует сам по себе, он

обязательно связывается

с конкретным планом

счетов конфигурации

Например, ставки нало-

гов, данные об учетной

политике, сведения о

параметрах амортизации

основных средств, дина-

мика изменений цен

Например, исчисленный

налог, сведения о дохо-

дах, взаиморасчеты с

контрагентами органи-

зации, партии товаров на

складах

Например, журнал про-

водок

Информация в регистры может заноситься либо вручную, либо

с помощью документов-регистраторов. Если пользователь проведет


31

документ, т.е. зафиксирует хозяйственную операцию, то в регистрах

формируются записи. Процесс формирования записей называется

движением регистра.

В регистрах данные хранятся в разрезе измерений, например, в

разрезе организаций, валют, подразделений и т.п. Данные, которые

учитываются в регистрах, называются ресурсами, например, сумма,

количество, валютная сумма и т.п.

Движения в регистре бухгалтерии выполняются только с исполь-

зованием регистратора. Регистр бухгалтерии может не иметь измере-

ний вне зависимости от свойств связанного с ним плана счетов.

Регистры бухгалтерии связаны с планами счетов следующим

образом: одному регистру бухгалтерии соответствует только один

план счетов, в то время как одному плану счетов соответствует мно-

жество регистров бухгалтерии (рис. 3.1).

Рис. 3.1

Ресурс «Валютная сумма» в регистре бухгалтерии может быть

установлен вне зависимости от установленных измерений (рис. 3.2).

Рис. 3.2


32

В регистрах бухгалтерии поддержка корреспонденции счетов

является свойством, задаваемым в режиме конфигурирования

(см. рис. 3.1).

Состав и количество ресурсов регистра бухгалтерии определя-

ются в режиме конфигурирования. Количество ресурсов и измерений

регистра бухгалтерии не ограничено (см. рис. 3.2).

Ресурс регистра бухгалтерии может иметь только числовой

тип. Измерение регистра бухгалтерии может иметь любой тип.

Регистры бухгалтерии связаны с регистраторами следующим

образом: одному регистру бухгалтерии соответствует множество ре-

гистраторов, в то время как одному регистратору соответствует

множество регистров бухгалтерии (рис. 3.3).

Рис. 3.3

Если в регистре бухгалтерии выключено свойство поддержки

корреспонденции счетов (рис. 3.4), то в каждой его записи указыва-

ется только один балансовый или забалансовый счет.


33

Рис. 3.4

Свойство документа «Удалять движения автоматически» (рис. 3.5)

задает автоматическое удаление всех записей, которые документ за-

писал в процессе проведения, при перепроведении (перед записью

новых движений) или при отмене проведения документа.

Рис. 3.5

Свойство документа «Удалять движения автоматически» (рис. 3.5)

может быть установлено только для тех документов, которым раз-

решено проведение.

Если для документа установлено свойство «Автонумерация»

(рис. 3.6), то каждому вновь введенному документу автоматически

будет присваиваться номер, который можно исправить вручную.

(В режиме «1С: Предприятие» можно разрешить изменение номера

конкретного документа из меню «Действия – Редактировать номер»,

но делать это не рекомендуется).


34

Рис. 3.6

Если для группы документов нескольких видов требуется уста-

новить единую сквозную нумерацию, то необходимо для данных до-

кументов установить единый нумератор (рис. 3.7).

Рис. 3.7

Если для группы документов нескольких видов требуется уста-

новить единую сквозную нумерацию в пределах года, то необходимо

для данных документов установить единый нумератор с периодич-

ностью «В пределах года» (рис. 3.8).


35

Рис. 3.8

Если документу назначен нумератор, то параметры нумерации

документа будут определятся только свойствами соответствующего

нумератора.

Режим «Ввод документа на основании» позволяет осуществ-

лять ввод документа на основании другого документа, элемента

справочника, плана видов характеристик (рис. 3.9). Документ может

являться основанием для ввода для другого документа, элементов:

справочника, плана видов характеристик, плана счетов (см. рис. 3.9).

Рис. 3.9

При проведении документа может выполняться изменение лю-

бых данных системы (и регистров, и справочников). Проведение до-

кумента может одновременно изменять данные в нескольких реги-

страх разных видов.


36

Один документ может иметь несколько табличных частей и не-

ограниченное число реквизитов.


Используя режим «Конфигуратор», ответьте на вопросы:

1. Какой План счетов соответствует регистру бухгалтерии

«Хозрасчетный»?

2. Какие измерения, ресурсы и реквизиты установлены у реги-

стра бухгалтерии «Хозрасчетный»?

3. Установлена ли поддержка корреспонденции счетов в реги-

стре бухгалтерии «Хозрасчетный»?

4. Какой тип имеет измерение «Организации» регистра бухгал-

терии «Хозрасчетный»?

5. Какой тип имеет ресурс «ВалютнаяСумма» регистра бухгал-

терии «Хозрасчетный»?

6. Является ли регистратором для регистра бухгалтерии «Хоз-

расчетный» документ «Доверенность»?

7. Приведите примеры документов, для которых установлено

свойство «Удалять движения автоматически» и для которых это

свойство не установлено.

8. Какова периодичность нумератора установленного для до-

кумента «ПередачаСЗВ4вПФР»?

9. Сколько реквизитов и табличных частей имеет документ

«ПоступлениеТоваровУслуг»?


37

4.1. СПРАВОЧНИК «ОРГАНИЗАЦИИ»

В типовой конфигурации обеспечивается ведение бухгалтер-

ского учета для группы взаимосвязанных организаций (юридических

лиц) в единой информационной базе и едином регистре бухгалтерии.

Справочник «Организации» (меню «Предприятие – Организа-

ции») предназначен для хранения списка собственных организаций –

юридических лиц и подразделений (не являющихся юридическими

лицами), входящих в состав предприятия.

Типовая конфигурация обеспечивает ведение бухгалтерского

учета для нескольких организаций, входящих в состав предприятия,

за счет использования измерения «Организация» в регистрах систе-

мы (см. рис. 3.2).


Помощник начала учета позволяет ввести сведения об органи-

зации, заполнить основные справочники, ввести начальные остатки.

Эти же данные можно заполнить или откорректировать и через

пункты главного меню, но применение помощника позволяет сделать

это быстрее и минимизировать ошибки. Переход по страницам по-

мощника происходит по кнопкам . С помо-

щью помощника введите следующие данные:

1. Общие сведения об организации:

Краткое наименование: Свет.

Сокращенное наименование: ОАО «Свет».

Полное наименование: Открытое акционерное общество

«Свет».

Юр. / физ. лицо: Юр. лицо.


38

ИНН: 5837003736.

КПП: 583701001.

Префикс: СВТ.

2. Банковский счет организации:

Номер счета: 40201560500000010350.

БИК: 045655724.

После ввода БИК остальные реквизиты банка появляются ав-

томатически:

Корр. счет: 30101810500000000724.

Наименование: ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"».

Город: Пенза.

Представление: Основной.

Банк для непрямых расчетов – не заполнять.

3. Контактная информация:

Юридический адрес: 440026, Пенза, Красная, 40.

Фактический адрес: 440026, Пенза, Красная, 40.

4. Ответственные лица организации:

Руководитель: Фролов Иван Сергеевич – директор.

Главный бухгалтер: Федорова Ольга Петровна – главный бух-

галтер.

Кассир: Донцова Ирина Сергеевна – кассир.

5. Нажмите кнопку «Готово» и далее вы попадаете в Панель

функций на закладку «Начало работы». Дальнейшие действия вам

будет подсказывать стартовый помощник. В Панель функций можно

всегда перейти и позднее из меню «Справка».

4.2. ПАРАМЕТРЫ УЧЕТА

Параметры учета, установленные в диалоге «Настройка пара-

метров учета» (меню «Предприятие – Настройка параметров уче-

та»), распространяются на все организации, входящие в состав

предприятия и одновременно на бухгалтерский и налоговый учет

(рис. 4.1).

Если в информационной базе ведется учет организаций, приме-

няющих разные ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ,

то нужно в настройках параметров учета на закладке «Налог на при-

быль» установить флажок «Применяются разные ставки налога на

прибыль».

Дата актуальности учета (меню «Сервис – Управление датой

актуальности учета») устанавливается с целью ускорить оператив-

ный ввод документов за счет их проведения по упрощенной схеме

(рис. 4.2).


39

Рис. 4.1

Рис. 4.2

Дата актуальности учета устанавливается либо для одной кон-

кретной организации и одного выбранного раздела учета, либо для

одной конкретной организации и всех разделов учета, либо в целом

для всех организаций и всех разделов учета (рис. 4.2).


Настройка параметров учета:

1. Виды деятельности:

Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.


40

Розничная торговля.

2. Системы налогообложения – Все системы налогообложения.

3. Запасы:

Ведется учет возвратной тары.

Ведется учет по партиям (документам поступления).

Учет по складам (местам хранения) ведется по количеству.

4. Товары в рознице:

Дополнительно ведется аналитический учет:

По номенклатуре (обороты).

По ставкам НДС.

5. Производство:

Тип плановых цен – Основная плановая цена.

6. Денежные средства – без изменений.

7. Расчеты с контрагентами:

Срок оплаты покупателей, дней – 30.

Срок оплаты поставщикам, дней – 30.

8. Расчеты с персоналом:

учет расчетов по заработной плате и кадровый учет ведутся –

В этой программе;

аналитический учет расчетов с персоналом ведется –

По каждому работнику.

9. Налог на прибыль:

Стоимость имущества и услуг, предварительно оплаченных по

договору в валюте, определяется по курсу на дату – Поступления или

реализации имущества и услуг.

4.3. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА

Параметры учетной политики предприятия для целей бухгал-

терского и налогового учета устанавливаются и сохраняются в соот-

ветствующем регистре сведений (рис. 4.3). Форма «Учетная полити-

ка организаций» вызывается через меню «Предприятие – Учетная

политика – Учетная политика организаций».

Регистр сведений «Учетная политика (бухгалтерский учет)» яв-

ляется периодическим с периодичностью «В пределах месяца» и ве-

дется в разрезе организаций (см. рис. 4.3).

Типовая конфигурация поддерживает следующие системы нало-

гообложения: общая система налогообложения, упрощенная сис-

тема налогообложения и единый налог на вмененный доход по от-

дельным видам деятельности (см. рис. 4.3).


41

Рис. 4.3

Указать ставки налога на прибыль можно на форме «Учетная по-

литика организаций» на закладке «Налог на прибыль». Как уже отме-чалось выше, если в информационной базе ведется учет организаций, применяющих разные ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ, то нужно в настройках параметров учета на закладке «Налог на прибыль» установить флажок «Применяются разные ставки налога на прибыль». Если организации применяют разные ставки налога на при-быль в бюджет субъектов РФ, то эти ставки можно установить или просмотреть по гиперссылке «Ставки налога на прибыль в бюджет субъектов РФ» на форме регистра «Ставки налога на прибыль».

Таким образом, ставка налога на прибыль, используемая регла-ментными документами, устанавливается в регистре сведений «Ставки налога на прибыль» для каждой организации.


Учетная политика организаций: 1. Общие сведения: Организация – Свет. Применяется – с 01.01 текущего года. Система налогообложения – Общая.

Применяется особый порядок налогообложения по отдельным

видам деятельности.

Виды деятельности –

Производство продукции, выполнение работ, оказание услуг.

Розничная торговля.

2. ОС и НМА:

Метод начисления амортизации (НУ): Линейный.


42

Указать ставки налога на имущество – 2,2 %, налоговая льгота –

не применяется.

3. Запасы:

Оценка стоимости МПЗ при выбытии – По ФИФО.

4. Производство:

Распределение расходов основного и вспомогательного произ-

водства:

для услуг сторонним заказчикам – По плановым ценам;

для услуг собственным подразделениям – По плановым ценам.

Установить методы распределения косвенных расходов:

Период – 01.01 текущего года.

Организация – Свет.

База распределения – Оплата труда.

Включение общехозяйственных расходов в стоимость реализ.

продукции – По методу «Директ-костинг».

5. Выпуск продукции и услуг:

Способ учета выпуска – Без использования счета 40.

Последовательность переделов – Определяется автоматически.

6. НЗП:

Способ учета НЗП – С использованием документа «Инвента-

ризация НЗП».

7. Розница:

Способ оценки товаров в рознице – По стоимости приобретения.

8. Налог на прибыль:

Указать перечень прямых расходов – Создать записи, соот-

ветствующие рекомендациям ст. 318 НК РФ.

Указать ставки налога на прибыль:

Период – 01.01 текущего года.

В федеральный бюджет – 2 %.

В бюджет субъектов РФ – 18 %.

Применяется ПБУ 18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль».

9. ЕНВД:

База распределения – Доходы от реализации и внереализационные.

Установить счета учета доходов и расходов по деятельно-

сти, облагаемой ЕНВД.

10. НДС –

Организация осуществляет реализацию без НДС или с НДС 0 %.

Порядок регистрации счетов-фактур на аванс – Регистриро-

вать счета-фактуры всегда при получении аванса.

Учитывать положительные суммовые разницы при начисле-

нии НДС.

11. Без НДС и 0 % –

НДС выделяется из выручки.

Включать в стоимость или списывать на расходы в соответ-

ствии со ст. 170 НК РФ.


43

12. НДФЛ: Стандартные вычеты применяются – Нарастающим итогом

в течение налогового периода. 13. Страховые взносы: Вид тарифа страховых взносов – Организации, применяющие

ОСН, кроме с/х производителей.

4.4. ДОКУМЕНТЫ ТИПОВОЙ КОНФИГУРАЦИИ

В типовой конфигурации используется один план счетов – «Хозрасчетный».

Основным технологическим приемом ведения бухгалтерского учета является регистрация фактов хозяйственной деятельности в документах конфигурации. Причем ручная операция (т.е. операция с прямым указанием счетов дебета и кредита) считается одним из ви-дов документов.

Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» (меню «Операции – Журнал операций – Добавить операцию») предназначен для ручного ввода движений по регистрам (рис. 4.4).

Рис. 4.4

При ручном вводе операций всегда вручную вводятся проводки

бухгалтерского учета, необходимые налоговые показатели заполня-ются автоматически или вводятся вручную (см. рис. 4.4). Показать

или скрыть данные налогового учета можно по кнопке .

Документ «Операция (бухгалтерский и налоговый учет)» рас-

считан на работу с регистрами сведений, регистрами накопления и

регистрами бухгалтерии.


44

В документах по учету товарно-материальных ценностей пара-

метры представления цен, настраиваемые в командной панели «Це-

ны и валюты», распространяются только на весь текущий документ.

Например, на рис. 4.5 приведен документ «Поступление товаров и

услуг», вызываемый через меню «Покупка – Поступление товаров и

услуг».

Рис. 4.5

В типовой конфигурации при нажатии на кнопку «Дт/Кт» в ко-мандной панели документов (рис. 4.6) открывается форма, на заклад-ках которой отображается результат проведения документов по ре-гистрам (рис. 4.7), причем только по тем регистрам, которые указаны в форме «Настройка отображения регистров» (рис. 4.8).

Рис. 4.6


45

Рис. 4.7

Рис. 4.8

Включение флага «Ручная корректировка» позволяет редакти-

ровать (см. рис. 4.7) любые записи в любых регистрах, сформиро-

ванных данным документом, причем в регистре бухгалтерии можно


46

редактировать любые реквизиты без ограничений (т.е. счета, субкон-

то, суммы и т.д.).

Для документов, результат проведения которых был скорректи-

рован пользователем вручную, повторное проведение не допускается.

4.5. ЗАКРЫТИЕ МЕСЯЦА

Убыток текущего года, переносимый на будущее, отражается в

налоговом учете проводкой в д-т счета 97.11 с помощью ручной опе-

рации.

Списание расходов будущих периодов реализуется обработкой

«Закрытие месяца» (из меню «Операции»), но списание доходов бу-

дущих периодов не автоматизировано.

При списании расходов будущих периодов регламентирован-

ными средствами счет списания расходов определяется пользовате-

лем в справочнике «Расходы будущих периодов» (меню «Предприя-

тие – Доходы и расходы – Расходы будущих периодов»).

В обработке «Закрытие месяца» операция «Закрытие счетов

косвенных расходов» вносит в состав расходов, уменьшающих базу

по налогу на прибыль, все косвенные расходы, не относящиеся к

нормируемым и транспортным расходам.

Замечание. Операция «Закрытие счетов косвенных расходов»

выполняется при выполнении регламентной операции «Закрытие

счетов 20, 23, 25, 26».

Расчет суммы условного расхода (дохода) по налогу на при-

быль выполняется обработкой «Закрытие месяца».

Расчет суммы признанных отложенных налоговых активов

(обязательств) выполняется в отчете «Налоговая декларация по нало-

гу на прибыль».

Замечание. Здесь имеется ввиду, что отложенные налоговые ак-

тивы (обязательства) рассчитываются при закрытии месяца и отобра-

жаются в отчете «Налоговая декларация по налогу на прибыль».

4.6. ВАЛЮТНЫЙ УЧЕТ

В регистре сведений «Курсы валют» «Валюта» является измере-

нием, а «Курс» и «Кратность» – ресурсами (меню «Операции – Реги-

стры сведений – Курсы валют» или «Банк – Валюты – Перейти»).


47

В регистре сведений «Курсы валют» значение ресурса «Крат-ность» указывает, какому количеству единиц иностранной валюты соответствует установленный курс.

Если для некоторой валюты установлены текущий курс, рав-ный некоторому значению KURS, и кратность, равная значению KRATN, и известно количество единиц валюты VAL, то тогда рубле-вое покрытие RUBL будет рассчитываться по формуле

KURS VALRUBL

KRATN.

Примеры расчетов приведены в табл. 4.1.

Таблица 4.1

KURS KRATN VAL RUBL

2 100 250 5

30 10 10 30

10 1000 10 0,10

1000 1000 1000 1000

Если в регистр сведений «Курсы валют» ввести новый курс од-

ной из валют за определенную дату, то автоматического пересчета рублевых сумм ранее введенных проводок не производится, несмот-ря на изменение курса.

Если в регистр сведений «Курсы валют» ввести новое значение курса одной из валют, то значение курса изменится только у одной валюты, для которой введено новое значение курса (рис. 4.9).

Рис. 4.9

При выполнении регламентной операции «Переоценка валют-

ных средств» переоцениваются все счета, для которых установлен


48

признак валютного учета за исключением счетов, указанных в спис-

ке «Счета, переоцениваемые в особом порядке». (Меню «Предприя-

тие – Учетная политика – Счета с особым порядком переоценки»). При переоценке валютных счетов документами типовой кон-

фигурации остаток в валюте не изменяется, а остаток в рублях рас-считывается по курсу, установленному в системе на момент прове-дения переоценки.

При переоценке валютных счетов в проводках, формируемых документом «Регламентная операция» (меню «Операции – Регла-ментные операции – Переоценка валютных средств») (рис. 4.10), все-гда присутствуют только суммы рублевого покрытия, а валютные суммы отсутствуют.

Рис. 4.10


1. Подразделения организаций заполните с помощью кнопки

так, как показано на рис. 4.11.

Рис. 4.11

2. Получите и проверьте отчет о текущих настройках. 3. Справочник «Номенклатура» заполните в соответствии

с табл. 4.2. В этой таблице приведены только индивидуальные дан-ные по каждому элементу. Для всех элементов следующие реквизиты одинаковы: единица измерения – шт.; ставка НДС – 18 %; статья затрат – материальные расходы.


49

Таблица 4.2

Группа номенклатуры Наименование

Материалы Плафон матовый

Плафон цветной

Товары Датчик-реле

4. В справочник «Контрагенты» внесите данные о двух физ.

лицах: Иванов Михаил Александрович, Климов Роман Петрович.

4.7. ВВОД НАЧАЛЬНЫХ ОСТАТКОВ

Если деятельность вашего предприятия только началась, и вы

не имеете начальных остатков, можно сразу вводить в информаци-

онную базу документы, отражающие текущую деятельность.

Но на практике чаще всего необходимо ввести какие-то

начальные остатки. Остатки надо ввести на дату, предшествующую

дате начала работы с программой. Лучше всего начинать работу в

программе с начала отчетного периода – квартала, года. В нашем

примере мы начинаем вести автоматизированный учет с 01.01 теку-

щего года, таким образом, операция ввода остатков должна быть да-

тирована 31.12 прошлого года (меню «Сервис – Параметры – Ис-

пользовать значение 31.12 прошлого года»).

Для ввода начальных остатков можно выбрать меню «Опера-

ции – Операции, введенные вручную». А можно перейти в «Журнал

операций» (меню «Операции – Журнал операций») и нажать на

кнопку .

При ручном вводе операций вы сами должны указать дебет и

кредит счета и всю соответствующую аналитику на счетах.

Журнал – это хронологический список хозяйственных опера-

ций, имеющих дату, название, номер, краткое содержание и в неко-

торых случаях – сумму. В журнале есть также графа «Дата», в кото-

рой указываются дата и время документа. Время документа пред-

ставляет собой не фактическое время записи документа, а очеред-

ность ввода документов в течение одной даты. Если необходимо пе-

реставить документы местами, это можно сделать, изменив время

документа. «Журнал операций» по сравнению с другими журналами

удобен тем, что его можно разделить на две части (по кнопке «Про-

водки») и в нижней части экрана просматривать проводки по каждо-

му из документов.


50

Воспользуемся документом «Операция (бухгалтерский и нало-

говый учет)» для ввода операции по остаткам. При этом руковод-

ствуйтесь следующим правилом:

для дебетовых остатков в качестве корреспондирующего

счета по кредиту вводите вспомогательный счет с кодом «000»;

для кредитовых остатков в качестве корреспондирующего

счета по дебету вводите вспомогательный счет с кодом «000».

Каждый аналитический остаток вводится отдельной проводкой

и по самой «мелкой» аналитике, т.е. в проводках надо указывать

конкретный субсчет и все необходимые субконто.

В итоге дебетовый и кредитовый обороты вспомогательного сче-

та «000» должны совпасть, т.е. сальдо по счету «000» должно быть ну-

левым, что и служит критерием правильности ввода остатков.


По кнопке «Пропустить» дойдите до окончания работы «По-

мощника начала учета». Нажмите кнопку «Начать работу». В правом

верхнем углу панели функций появится кнопка . В окне

«Настройка панели функций» снимите флажок «Показывать Панель

функций». Закройте Панель функций.

Занесите входящие остатки с помощью ручной операции от

31.12 прошлого года.

Актив

1. Наличные деньги в кассе организации (Счет 50.01) – 5 000 руб.

2. Средства на Основном расчетном счете (Счет 51) – 1 787 000 руб.

3. Материалы. (Счет 10.01). Плафон матовый – 1000 штук на

сумму 66 000 руб. на Основном складе, Новый документ партии

(ручной учет), Контрагент и договор в партии – не заполнять.

4. Материалы. (Счет 10.01). Плафон цветной – 500 штук на

сумму 36 000 руб. на Основном складе, Новый документ партии

(ручной учет), Контрагент и договор в партии – не заполнять.

5. Товары. (Счет 41.01). Датчик-реле – 1000 штук на сумму

48 000 руб. на Основном складе, Новый документ партии (ручной

учет), Контрагент и договор в партии – не заполнять.

Пассив

6. Уставной капитал, обыкновенные акции. (Счет 80.01). Учре-

дитель Иванов М. А. – 942 акции на сумму 942 000 руб., учредитель

Климов Р. П. – 1000 акций на сумму 1 000 000 руб. (Счет 80.01)

По кнопке «Показать/скрыть данные НУ» проверьте суммы

по налоговому учету и завершите ввод начальных остатков.

С помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость» проверьте

правильность ввода остатков.


51

4.8. ОТЧЕТЫ

Отчеты, представляющие регламентированную отчетность могут быть как внутренними объектами конфигурации вида «Отчет», так и внешними файлами «1С: Предприятие». Для открытия внешнего отче-та необходимо выполнить команду «Файл – Открыть…» и выбрать требуемый файл отчета, который должен иметь формат *.epf.

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» отобра-жает остатки счетов на начало и на конец периода и обороты по де-бету и кредиту за период (рис. 4.12)

Рис. 4.12

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» позволяет детализировать итоги счетов по субсчетам и субконто по кнопке «Настройка» (рис. 4.13, 4.14).

Рис. 4.13


52

Рис. 4.14

Стандартный отчет «Оборотно-сальдовая ведомость» может

быть сформирован либо только для балансовых счетов, либо для ба-

лансовых и забалансовых счетов одновременно (рис. 4.15).

Рис. 4.15

Если в настройке отчета «Оборотно-сальдовая ведомость»

установить для некоторого счета детализацию счета только по одно-

му из трех субконто, установленных для этого счета, то установка

отбора по значениям этого и других субконто невозможна.

Стандартный отчет типовой конфигурации «Обороты счета»

отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими

счетами, сальдо на начало и конец периода. При этом могут быть за-

даны периодичность и детализация по субконто анализируемого сче-

та (рис. 4.16, 4.17).


53

Рис. 4.16

Рис. 4.17

Стандартный отчет типовой конфигурации «Карточка счета» отображает список проводок по выбранному счету и конкретному объекту учета (рис. 4.18).

Рис. 4.18


54

Стандартный отчет типовой конфигурации «Анализ счета» отображает обороты некоторого счета в корреспонденции с другими счетами с заданной периодичностью и возможностью конкретизации объектов учета (рис. 4.19).

Рис. 4.19

Если в настройке отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по

счету» установить детализацию счета только по одному из трех суб-конто, установленных для этого счета, то возможна установка отбора по значениям всех трех субконто и их реквизитов (рис. 4.20).

Рис. 4.20


55

5.1. СТАТЬИ ДВИЖЕНИЯ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ

Аналитический учет в разрезе статей движения денежных

средств может быть включен или отключен пользователем. Это

можно сделать через меню «Предприятие – Настройка параметров

учета – Закладка «Денежные средства» (рис. 5.1).

Рис. 5.1

В дальнейшем мы будем вести учет по статьям денежных

средств, поэтому установите этот флажок.

Аналитический учет на счетах учета денежных средств по суб-

конто «Статьи движения денежных средств» ведется для автомати-

ческого получения формы № 4 регламентированной отчетности.

Справочник «Статьи движения денежных средств» (рис. 5.2)

вызывается через меню «Банк (Касса)».

Форму № 4 «Отчет о движении денежных средств» можно по-

лучить через меню «Отчеты – Регламентированные отчеты – Отчет

о движении денежных средств – Январь текущего года – Кнопка "За-

полнить"».


56

Рис. 5.2

5.2. КАССОВЫЕ ОПЕРАЦИИ

Для осуществления расчетов наличными деньгами каждое

предприятие должно иметь кассу и вести кассовую книгу по уста-

новленной форме. Все поступления и выдачи наличных денег долж-

ны отражаться в кассовой книге.

Наличные денежные средства организации хранятся в кассе в

пределах установленного лимита.

Когда в кассе организации находятся деньги для выдачи зара-

ботной платы, то можно превысить установленный лимит. Зарплата

выдается в течение трех дней, включая день получения денег в бан-

ке. Если зарплата не получена в течение этого срока, то она депони-

руется, а оставшаяся сумма денежных средств возвращается в банк.

Для оформления поступления наличных денег в кассу органи-

зации применяется документ «Приходный кассовый ордер».

Выдача наличных денег из кассы производится по «Расходным

кассовым ордерам» или надлежаще оформленным другим докумен-

там (платежным ведомостям (расчетно-платежным), заявлениям на

выдачу денег, счетам и др.)

Для учета кассовых операций используют активный счет 50

«Касса». Поступления в кассу отражаются по дебету счета 50, выбы-

тие наличных средств – по кредиту счета 50.

В табл. 5.1 представлены основные бухгалтерские проводки по

счету 50.

Аналитический учет на счете 50 «Касса» ведется в разрезе од-

ного субконто вида «Статьи движения денежных средств» (рис. 5.3),

причем только по оборотам в суммовом выражении (рис. 5.4).


57

Таблица 5.1

Содержание Дебет Кредит

Поступили наличные средства с расчетного счета 50 51

Возвращены в кассу неиспользованные средства подотчетным лицом

50 71

Денежные средства, выявленные при инвентаризации кассы 50 91

Получены наличные средства в кассу в погашение задолженности по материальному ущербу

50 73

Получены наличные средства в кассу в счет доходов будущих периодов (арендная плата, плата за коммунальные услуги и пр.)

50 98

Выплачена заработная плата по ведомости из кассы 70 50

Выданы под отчет денежные средства 71 50 Выплачена депонированная заработная плата работнику 76.04 50

Списана недостача денежных средств, выявленных при инвен-таризации кассы

94 50

Рис. 5.3

Для учета наличных денежных средств в иностранной валюте

на счете 50 «Касса» открыт отдельный субсчет для учета по всем ва-лютам (рис. 5.3).

Рис. 5.4


58

Аналитический учет на счете 50.21 «Касса организации (в ва-

люте)» в разрезе субконто вида «Статьи движения денежных

средств» ведется только по оборотам в суммовом и валютном выра-жении (рис. 5.5).

Рис. 5.5

В документе «Расходный кассовый ордер» (из меню «Касса»)

посредством кнопки «Операции» могут быть выбраны такие опера-

ции как оплата поставщику, возврат денежных средств покупателю,

взнос наличными в банк (рис. 5.6).

Рис. 5.6

В документе «Приходный кассовый ордер» (из меню «Касса»)

посредством кнопки «Операции» могут быть выбраны такие опера-ции, как оплата покупателем, возврат денежных средств поставщи-

ком, получение наличных денежных средств в банке (рис. 5.7).


59

Рис. 5.7

Документ «Расходный кассовый ордер» в режимах «Оплата по-

ставщику» и «Возврат денежных средств покупателю» включает

табличную часть для отражения платежей по нескольким договорам

и расчетным документам. Табличная часть становится доступной

при установке флага «Список» (рис. 5.8).

Рис. 5.8

Операция взноса (получения) наличных денежных средств в

банк (из банка) регистрируется с помощью документа «Расходный

кассовый ордер» («Приходный кассовый ордер»).

«Кассовая книга» представляет собой объект типа отчет. Фор-

мирование регламентной формы «Отчет кассира» выполняется отче-

том «Кассовая книга» (из меню «Касса») (рис. 5.9).


60

Рис. 5.9

Для получения копии вкладного листа кассовой книги

за некоторый день (отчет кассира) необходимо напечатать отчет

«Кассовая книга за период» за этот день в одном экземпляре

(см. рис. 5.9).

Если в организации ведется касса в валюте, то в типовой кон-

фигурации формируется единая кассовая книга для всех валют, в ко-

торой суммы представлены по каждой валюте в валютном выраже-

нии и рублевом эквиваленте.

Строки Кассовой книги формируются на основании проведен-

ных документов «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассо-

вый ордер». При формировании кассовой книги сообщение «Оборо-

ты по документам и проводкам за какую-то дату не совпадают» вы-

дается по причине несоответствия данных бухгалтерского учета дан-

ным кассовых документов за указанную дату.


1. Оформите приходный кассовый ордер от 20.01 с операцией по-

лучение наличных в банке на выплату аванса по зарплате – 192 000 руб.

Статья движения денежных средств (ДДС) – Оплата труда.

2. Выдано из кассы под отчет Донцовой И.С. по расходному

кассовому ордеру с операцией Выдача подотчетному лицу от 26.01

на приобретение канцелярских товаров 600 руб. Добавьте и устано-

вите новую статью ДДС – Расчеты с подотчетными лицами, вид

ДДС – Прочие расходы по текущей деятельности.

3. Сформируйте и проанализируйте кассовую книгу за январь.


61

5.3. ОПЕРАЦИИ ПО РАСЧЕТНОМУ СЧЕТУ Организации хранят свободные денежные средства в учрежде-

ниях банков на соответствующих счетах на договорных условиях. Банки осуществляют операции по счетам на основании расчетных документов.

Платежное поручение – основной способ безналичных расче-тов. Этот расчетный документ является распоряжением плательщика банку перевести определенную денежную сумму на счет получателя средств.

Банк представляет организации документ «Выписка банка», в котором отражены все операции по расчетному счету предприятия (получение и выдача наличных денежных средств, перечисления по безналичному расчету и т. п.). Выписка должна содержать дату или период, за который она выдана, с записями по дебету и кредиту сче-та, остаток средств на счете и номера всех оправдывающих операции документов. После проверки каждой суммы выписки бухгалтер про-ставляет корреспонденцию счетов.

Для учета денежных средств, хранящихся на расчетных счетах, предназначен активный счет 51 «Расчетные счета». Поступления на расчетный счет отражаются по дебету счета 51, выбытие безналич-ных средств по кредиту счета 51. Основанием для записей по расчет-ному счету служит выписка банка с приложенными к ней оправда-тельными документами.

Для обобщения информации о наличии и движении средств в иностранной валюте используется активный счет 52 «Валютные средства».

В табл. 5.2 представлены бухгалтерские проводки по счету 51.

Таблица 5.2

Содержание операции Дебет Кредит

Сданы на расчетный счет банка наличные денежные средства из кассы организации

51 50

Поступила на расчетный счет выручка от продажи продукции, товаров, услуг

51 62

Получены из банка в кассу организации наличные средства 50 51

Оплачено поставщикам за полученные товары, выполненные работы, оказанные услуги

60 51

Перечислены в бюджет суммы налогов 68 51

Перечислены взносы во внебюджетные фонды 69 51

В справочнике «Контрагенты» (меню «Предприятие – Контр-

агенты») хранится список организаций и физических лиц. Контр-


62

агент – это организация (или физическое лицо), с которой осуществ-

ляются расчеты.

Этот справочник лучше организовать двухуровневым. Так как

у нас со временем может накопиться большое количество организа-

ций и частных лиц, с которыми мы работаем, есть смысл разбить их

на группы. Группы создаются через меню «Действия – Новая груп-

па» или по кнопке на командной панели списка контрагентов.

На экране появится окно создания группы (рис. 5.10).

Рис. 5.10

В случае если мы по ошибке завели запись не в ту папку или

решили перестроить структуру справочника, можно перемещать

элементы справочника из одной папки в другую. Для этого в левой

части формы справочника должно быть развернуто дерево групп. За-

тем найдите в правой части справочника перемещаемый элемент,

мышью перетащите наименование в левую часть таблицы, в нужную

вам группу (во время перетаскивания держите левую клавишу мыши

нажатой) или же можно использовать кнопку . Такую реструкту-

ризацию можно делать во всех справочниках, которые имеют много-

уровневую структуру.

Форма элемента контрагента состоит из закладок: «Общие»,

«Адреса и телефоны», «Контакты», «Счета и договоры». На закладке

«Общие» указывают вид контрагента (юр. лицо или физ. лицо), пол-

ное наименование и коды контрагента. На закладке «Адреса и теле-

фоны» приводят фактический и юридический адрес контрагента и

его телефон. На закладке «Контакты» указывают сведения о кон-

тактных лицах контрагента.

Очень важен порядок заполнения закладки справочника «Счета

и договоры». Для каждого договора задается вид договора: «С по-

ставщиком», «С покупателем», «С комитентом», «С комиссионе-

ром», «Прочее».


63

В договоре контрагента вида «С поставщиком» лучше выби-

рать тип цен – «Основная цена закупки». В договоре контрагента ви-

да «С покупателем» лучше выбирать тип цен – «Основная цена про-

дажи».

Кроме того, на закладке справочника «Счета и договоры»

дают сведения о банковском счете контрагента. Данные этой заклад-

ки будут попадать в платежные поручения и автоматически запол-

нять реквизиты этого документа.

Учет безналичных денежных средств в иностранной валюте реа-

лизуется на одном расчетном счете только в одной валюте (рис. 5.11)

(меню «Операции – Справочники – Банковские счета»).

Рис. 5.11

Справочник «Банковские счета» подчинен двум справочникам:

«Организации» и «Контрагенты».

«Основной» банковский счет, который по умолчанию подстав-

ляется в платежные документы, может быть определен для любого

контрагента и для собственной организации. В любых списках «Ос-

новной» элемент выделяется жирным шрифтом.


1. Создайте в справочнике «Контрагенты» группы – Постав-

щики, Покупатели, Учредители, Прочие.

2. Перенесите Иванова и Климова в группу Учредители.

3. В группу «Поставщики» занесите данные о поставщиках:

ООО «Мастер» и ООО «Комфорт». Коды, адреса, контакты можете

не заносить. У каждого поставщика открыты расчетные счета в руб-

лях в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"» (номера счетов –

произвольные, БИК: 045655724). По каждому Основному договору –

вид договора: С поставщиком; тип цен: Основная цена покупки.

4. Для ООО «Мастер» добавьте Договор № 2. Для этого дого-

вора – вид договора: С поставщиком; тип цен: Основная цена покупки.

5. В группу «Покупатели» внесите данные о покупателях:

ООО «Лира» и ООО «Омега». У каждого покупателя открыты рас-

четные счета в рублях в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"»


64

(номера счетов – произвольные, БИК: 045655724). По каждому Ос-

новному договору – вид договора: С покупателем; тип цен: Основная

цена продажи.

Аналитический учет на счетах 51 «Расчетные счета», 52 «Ва-

лютные счета», 55 «Специальные счета в банках» ведется в разрезе

двух субконто вида «Статьи движения денежных средств» и «Бан-

ковские счета» (рис. 5.12).

Рис. 5.12

Аналитический учет на счете 51 «Расчетные счета» в разрезе

субконто вида «Статьи движения денежных средств» ведется толь-

ко по оборотам (рис. 5 12).

Аналитический учет на счете 52 «Валютные счета» в разрезе

субконто вида «Статьи движения денежных средств» ведется только

по оборотам в суммовом и валютном выражении (рис. 5 12).

Документ «Платежное поручение» проводок не формирует, а

служит только для передачи в банк. А уже при фактическом пере-

числении денег с расчетного счета нашей организации и при поступ-

лении выписки банка на основании платежного поручения оформля-

ется документ «Списание с расчетного счета».

Входящие платежные поручения вообще не фиксируются в

программе. Факт поступления денег на расчетный счет нашей орга-

низации фиксируется документом «Поступление на расчетный счет»

из меню «Банк – Банковские выписки».

Документ «Списание с расчетного счета» всегда формирует за-

пись в регистре бухгалтерии (меню «Банк – Банковские выписки»).

Для оформления единовременного платежа одному контраген-

ту по нескольким договорам (счетам) целесообразно ввести данные

обо всех оплачиваемых договорах (счетах) в табличную часть доку-

мента «Списание с расчетного счета». Для этого надо установить

флаг «Список» (рис. 5.13).

Документ «Списание с расчетного счета» с видами операций

«Оплата поставщику» и «Возврат покупателю» содержит табличную

часть для отражения платежей по нескольким договорам и расчет-

ным документам (см. рис. 5.13).


65

Рис. 5.13

Табличная часть в документе «Списание с расчетного счета» в

режиме «Перечисление заработной платы» содержит список доку-

ментов вида «Ведомость на выплату зарплаты» (рис. 5.14).

Рис. 5.14

Документ «Поступление на расчетный счет» всегда формиру-

ет запись в регистре бухгалтерии (меню «Банк – Банковские вы-

писки»).

Документ «Поступление на расчетный счет» с видом операции

«Оплата от покупателя» содержит табличную часть для отражения

платежей по нескольким договорам и расчетным документам (по

флагу «Список»).


66

В документе «Поступление на расчетный счет» кнопка «Опера-

ция» вызывает меню для выбора одного из вариантов использования

данного документа (рис. 5.15).

Рис. 5.15

В табличной части выписки банка суммы прихода и расхода

заполняются автоматически исходя из информации соответствующе-

го банковского документа и не могут быть изменены пользователем

вручную (рис. 5.16).

Рис. 5.16

Табличная часть выписки банка может включать платежные

документы либо всех организаций предприятия, либо только одной

выбранной организации предприятия, либо нескольких выбранных

организаций предприятия. Последняя функция доступна только че-

рез меню «Действия – Отбор» или кнопку .


67


1. Через меню «Сервис – Настройки пользователя» установите

основные значения для подстановки в документы (по умолчанию).

Основная валюта взаиморасчетов – руб. Основная единица по класси-

фикатору – шт. Основная организация: Свет. Основная ставка НДС –

18 %. Основное подразделение – Административно-хозяйственный

отдел. Основной склад – Основной склад. Основной тип цен покупки –

Основная цена покупки. Основной тип цен продажи – Основная цена

продажи.

2. Для предоплаты поставщикам за материалы оформите сле-

дующие документы «Платежные поручения» со статьей ДДС –

Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов:

– платежное поручение № 1 от 06.01 ООО «Комфорт»

на сумму 61 200 руб., НДС – 9 335.59 руб.;

– платежное поручение № 2 от 06.01 ООО «Мастер» на сумму

102 000 руб., НДС – 15 559.32 руб.

3. Для предоплаты от покупателей за готовую продукцию

оформите следующие документы «Поступление на расчетный счет» со

статьей ДДС – Средства, полученные от покупателей и заказчиков:

– от 08.01 от ООО «Омега» по Основному договору на сумму

136880 руб., НДС – 20 880 руб.;

– от 08.01 от ООО «Лира» по Основному договор, погашение

задолженности – По документу:

Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)

СВТ00000001 от 08.01 на сумму 30 680 руб., НДС – 4 680 руб.;

Документ расчетов с контрагентом (ручной учет)

СВТ00000002 от 08.01 – на сумму 177 000 руб., НДС – 27 000 руб.

4. Оформите выписку банка от 09.01 о списании денежных

средств с Основного расчетного счета поставщикам на основании

платежного поручения № 1 (ООО «Комфорт») – 61 200 руб. и на ос-

новании платежного поручения № 2 (ООО «Мастер») – 102 000 руб.,

из них по Основному договору – 66 000 руб., по Договору № 2 –

36 000 руб. Статья ДДС – Оплата товаров, работ, услуг, сырья

и иных оборотных активов.

5.4. РАСЧЕТЫ С ПОДОТЧЕТНЫМИ ЛИЦАМИ

Подотчетное лицо – это работник предприятия, получивший

денежные суммы под отчет для предстоящих расходов.

Авансовый отчет – документальный отчет работника об ис-пользовании аванса, полученного под отчет для выполнения служеб-

ного поручения (командировка, хозяйственные расходы и др.). Со-ставляется на каждую сумму аванса, в нем указываются все расходы

и полученная под отчет сумма.


68

Каждая организация осуществляет расчеты с подотчетными

лицами, т.е. выдает работнику организации денежные средства на

командировочные расходы, на закупку канцтоваров или на оплату услуг сторонних организаций наличными средствами. Но наиболее

распространенными расходами являются расходы, связанные со служебными командировками.

Для учета расчетов с подотчетными лицами используется счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами», который является активно-

пассивным счетом. Выданные в подотчет суммы отражаются по дебету счета

71 «Расчеты с подотчетными лицами» в корреспонденции со счетом 50 «Касса организации». После утверждения авансового отчета из-

расходованные суммы с кредита счета 71 «Расчеты с подотчетными

лицами» при приобретении материалов, товаров основных средств списываются соответственно в дебет счетов 10, 41 или 08.

Командировочные расходы списываются в дебет счетов 20 «Основное производство», 25 «Общепроизводственные расходы»,

26 «Общехозяйственные расходы» или 44 «Расходы на продажу» с кредита счета 71.

Остаток денежных средств свыше суммы, использованной со-гласно авансовому отчету, подлежит возвращению работником в кас-

су не позднее трех рабочих дней после возвращения из командировки, что будет отражено по кредиту счета 71 и дебету счета 50 «Касса».

Если работник израсходовал больше денег, чем получил их в

качестве аванса, то организация должна выплатить работнику пере-

расходованную сумму. Этот факт отражается по дебету счета 71 и

кредиту счета 50. Документ «Авансовый отчет» (меню «Касса») состоит из не-

скольких закладок (рис. 5.17).

Рис. 5.17

На закладке «Авансы» указывается расходный кассовой ордер,

по которому были выданы деньги подотчетному лицу. На остальных

закладках отмечается, на что истрачены денежные средства.

Если стоимость купленных подотчетным лицом ТМЦ требуется

отразить на балансе предприятия и вести по ним складской учет, то за-полняется закладка «Товары», где указывается перечень поступивших

ТМЦ. По бухгалтерскому и налоговому учету операция будет проведе-на по дебету счета учета поступивших ценностей (10, 41, 08).


69

Закладка «Оплата» заполняется в том случае, если при покупке

товара подотчетное лицо расплатилось с контрагентом. На этой за-

кладке указываются все параметры для проведения взаиморасчетов с

внешними контрагентами. По этой закладке будет проводиться кор-

респонденция счетов: дебет счет расчета с контрагентами, выбран-

ный на закладке «Оплата» − кредит 71.

При покупке товаров или услуг подотчетным лицом можно за-

полнить закладку «Прочее» и тем самым отнести стоимость услуг и

товаров, например, на затраты предприятия (счета 20, 25, 26, 44).

По бухгалтерскому учету счет дебета и аналитика будет указываться

на закладке «Прочее».

Расходы по приобретению ТМЦ в розничной торговле не со-

провождаются счетами-фактурами, поэтому в этом случае по кнопке

«Цены и валюты» надо в диалоговом окне снять флажок «Учитывать

НДС» (рис. 5.18).

Рис. 5.18


1. Утвержден авансовый отчет Донцовой И.С. от 26.01, к кото-

рому приложены следующие документы:

– товарный чек № 58 от 26.01 на 3 упаковки бумаги на сумму

234 руб.;

– товарный чек № 80 от 26.01 на 100 шт. тетрадей на сумму

300 руб.

(В процессе заполнения авансового отчета необходимо доба-

вить бумагу и тетради в справочник «Номенклатура» в группу «Ма-

териалы»).

2. С помощью отчета «Карточка счета 71» определите вид

и сумму задолженности по подотчетному лицу Донцовой И. С.


70

3. Внесен в кассу остаток неиспользованной подотчетной суммы Донцовой И.С. по приходному кассовому ордеру от 26.01. (Операция – Возврат от подотчетного лица; статья ДДС – Расчеты с подотчетными лицами).

В авансовом отчете командировочные расходы отражаются на закладке «Прочее». При этом, как правило, командировочные расходы не сопровождаются счетами-фактурами, поэтому по кнопке «Цены и валюты» надо в диалоговом окне снять флажок «Учитывать НДС» (см. рис. 5.18). Графу «Поставщик» можно не заполнять. При заполнении графы «Номенклатура» следует добавить в группу «Услуги» справоч-ника «Номенклатура» запись «Командировка» (рис. 5.19). И выбрать эту запись для заполнения графы «Номенклатура».

Рис. 5.19

Будьте особенно внимательны при заполнении граф «Субкон-то». Окончательно строка авансового отчета о командировке будет выглядеть примерно следующим образом (рис. 5.20).

Рис. 5.20


71


1. Выдан аванс на командировочные расходы по расходному

кассовому ордеру от 27.01 Фролову И. С. – 7000 руб.

2. Утвержден авансовый отчет от 30.01 Фролова И. С. с под-

тверждающими документами:

– Билет Пенза-Москва – 1000 руб.;

– Билет Москва-Пенза – 1000 руб.;

– Квитанция за проживание в гостинице – 2500 руб.;

– Суточные с 27.01 по 30.01 – 2800 руб.

Счет всех затрат – 26; подразделение – Административно-

хозяйственный отдел; субконто 1 – Командировочные расходы.

Авансовый отчет утвержден в сумме 7300 руб.

3. Определите вид и сумму задолженности по подотчетному

лицу Фролову И. С.

4. Возмещен перерасход командировочных Фролову И. С.

по расходному ордеру от 30.01.

5. С помощью отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по сче-

ту» проверьте наличие задолженностей по расчетам с подотчетными

лицами.

Операция перечисления денежных средств на банковские кар-

ты подотчетным лицам выполняется документами «Списание с рас-четного счета».

Если в организации подотчетным лицам выдаются корпоратив-ные банковские карты, то

для отражения оплаты услуг банка, связанных с их обслу-

живанием, документ «Списание с расчетного счета» должен иметь

вид операции «Прочее списание»;

расход денежных средств держателем такой карты отража-

ется документом «Списание с расчетного счета» с видом операции

«Перечисление подотчетному лицу». Замечание. Именно расход денежных средств отражается таким

образом с проводкой Д71 – К55.04 (Прочие специальные счета). Впоследствии в авансовом отчете указывается, на какие цели был

произведен такой расход.

5.5. ПРОЧИЕ ОПЕРАЦИИ

Отражение курсовой разницы, возникшей в результате опера-ции покупки иностранной валюты, выполняется документом «По-

ступление на расчетный счет», с помощью которого введена опера-

ция зачисления валютных средств.


72


1. Установите следующие курсы валюты USD (меню «Банк –

Валюты – USD – кнопка «Перейти») (рис. 5.21).

Рис. 5.21

2. Создайте валютный счет нашей организации (меню «Пред-

приятие – Организации – кнопка «Перейти» – Банковские счета»).

Вид счета – Расчетный. Валюта – USD. Номер счета – произвольный.

Банк: БИК: 045655724 (ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"»).

Представление – Валютный.

3. В справочнике «Контрагенты» в группе «Прочие» создайте

нового контрагента – Банк. У него откройте расчетный счета в руб-

лях в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"» (номер счета – про-

извольный). По Основному договору валюта – руб. Вид договоров –

Прочее.

4. Оформите документ «Списание с расчетного счета» от 11.01

с видом операции Прочее списание. Получатель (Контрагент) – Банк.

Сумма – 30 000 руб. Счет дебета – 57.02 «Приобретение иностран-

ной валюты». Договоры – Основной договор. Статья ДДС – Оплата

товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов.

5. На валютный счет зачислена приобретенная валюта – 1000

USD. Отразите это документом «Поступление на расчетный счет»

от 12.01 с операцией «Приобретение иностранной валюты». Счет

учета – 52. Вх. дата – 12.01. Банковский счет – Валютный. Платель-

щик – Банк. Сумма – 1000 USD. Договор: Основной договор. Курс

приобретения валюты – 30 руб., сумма в рублях по курсу приобрете-

ния: 30 000 руб. Курс ЦБ РФ на дату приобретения валюты – 30,3 руб.

Отражать разницу в курсах в составе расходов – установить фла-

жок. Счет расчетов с банком – 57.02. Статья ДДС – Средства, полу-

ченные от покупателей и заказчиков.

6. Получите отчет «Карточка счета» по счету 57.02. Каков фи-

нансовый результат от покупки валюты? Какое сальдо на счете 57.02?

Регистр сведений «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей

в бюджет» предназначен для хранения списка шаблонов для запол-

нения платежных поручений на уплату налогов (меню «Банк – Рек-

визиты уплаты налога», рис. 5.22).


73

Рис. 5.22

В документе «Платежное поручение» включение флага «Пере-

числение в бюджет» позволяет заполнять реквизиты платежного по-ручения по уплате налога (рис. 5.23).

Рис. 5.23


1. Заполните элемент регистра «Реквизиты уплаты налогов и иных платежей в бюджет» следующими данными. Вид налога – налог на прибыль (разряды КБК – произвольные, счет учета – 68.04.1). Организа-ция – Свет. Получатель – Банк. Счет получателя: ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"» (Расчетный). Назначение платежа – Оплачена за-долженность по налогу на прибыль. Остальные реквизиты не изменяйте.

2. Оформите платежное поручение от 20.01 на перечисление налога на прибыль в сумме 17 000 руб. (статья ДДС – Расчеты по налогам и сборам) и перечислите этот налог 20.01.

3. С помощью стандартных отчетов ответьте на вопрос: «Каков остаток денежных средств на конец января?».


74

6.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ

ОСНОВНЫХ СРЕДСТВ (ОС)

Внеоборотные активы – хозяйственные средства, совершающие

оборот за срок более года. Основные средства – это имущество дли-

тельного пользования, относящееся к внеоборотным активам, кото-

рые используются в качестве средств труда или для управления

предприятием.

Срок полезного использования – это период, в течение которо-

го использование объекта основных средств приносит экономиче-

ские выгоды (доход) организации.

Модернизация – переустройство существующих объектов ос-

новных средств, связанное с совершенствованием производства и

повышением его технико-экономических показателей.

К основным средствам относятся: здания, сооружения и пере-

даточные устройства, рабочие и силовые машины и оборудование,

измерительные и регулирующие приборы и устройства, вычисли-

тельная техника, транспортные средства, инструмент, производ-

ственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности и прочие

соответствующие объекты.

Для того, чтобы активы стали основными средствами, необхо-

димо единовременное выполнение следующих условий:

эти активы должны использоваться в производстве продук-

ции, выполнении работ или оказании услуг либо для управленческих

нужд организации;

активы должны использоваться в течение длительного вре-

мени, т.е. срока полезного использования, продолжительностью бо-

лее 12 месяцев;


75

организация не предполагает перепродажу данных активов;

активы должны приносить доход в будущем.

Единицей бухгалтерского учета основных средств является ин-

вентарный объект – это единое целое, предназначенное для выпол-

нения определенной работы.

По степени использования основные средства подразделяются

на находящиеся:

в эксплуатации;

в запасе (на консервации);

в ремонте;

в стадии достройки, дооборудования, реконструкции, мо-

дернизации.

Основные средства принимаются к бухгалтерскому и налого-

вому учету по первоначальной стоимости. Первоначальной стоимо-

стью основных средств, приобретенных за плату, признается сумма

фактических затрат организации на приобретение, сооружение и из-

готовление, за исключением НДС. Изменение первоначальной стои-

мости основных средств происходит в случаях модернизации или

переоценки.

Основные средства стоимостью в пределах лимита, установ-

ленного в учетной политике организации, но не более 40 000 рублей

за единицу, могут отражаться в бухгалтерском учете в составе мате-

риально-производственных запасов.

Для учета основных средств предназначен синтетический счет

01 «Основные средства». Процесс приобретения основных средств

отражается на счете 08 «Вложения во внеоборотные активы». Дан-

ный счет используется для отражения в бухгалтерском учете всех за-

трат предприятия в объекты, которые впоследствии будут приняты к

учету в качестве основных средств.

Основные средства выбывают из организации в случаях:

списания по причине непригодности к дальнейшему ис-

пользованию;

продажи на сторону;

безвозмездной передачи;

сдачи имущества в аренду, лизинг и т.д.

Стоимость объекта основных средств, который выбывает или

не способен приносить организации экономические выгоды (доход) в

будущем, подлежит списанию с бухгалтерского учета.

По дебету счета 91 «Прочие доходы и расходы» отражаются

списание остаточной стоимость и затраты, связанные с выбытием ОС,


76

а по кредиту – выручка от продажи, стоимость оприходованных цен-

ностей. Для списания основных средств к счету 01 открывают суб-

счет 01.09 «Выбытие основных средств». Потери и расходы в связи

с чрезвычайными обстоятельствами отражаются на счете 99 «При-

были и убытки». Для целей налогообложения доходы и расходы от ликвидации

основных средств включаются в состав внереализационных. Органи-зация определяет прибыль (убыток) от реализации или выбытия амортизируемого имущества на основании аналитического учета по каждому объекту на дату признания дохода (расхода).

Стоимость объектов основных средств погашается посредством начисления амортизации. Амортизация – это процесс постепенного переноса стоимости основных средств на производимую продукцию (работы, услуги). Сумма амортизации определяется ежемесячно, от-дельно по каждому объекту.

Начисление амортизации на объекты основных средств начина-ется с первого числа месяца, следующего за месяцем принятия объ-екта к бухгалтерскому учету, и производится до полного погашения стоимости этого объекта либо списания этого объекта с бухгалтер-ского учета или его выбытия.

Прекращается начисление амортизации на объекты основных средств с первого числа месяца, следующего за месяцем полного по-гашения стоимости объекта или списания этого объекта с бухгалтер-ского учета.

Начисление амортизации осуществляется в соответствии с нор-мой амортизации, определенной для объекта согласно сроку его по-лезного использования, который определяется исходя из ожидаемого срока использования объекта и ожидаемого физического износа, нор-мативно-правовых и других ограничений использования объекта.

В налоговом учете срок полезного использования определяется в соответствии с номером амортизационной группы, к которой объ-ект относится.

Амортизацию начисляют одним из способов, представленных в табл. 6.1.

Таблица 6.1

Для целей бухгалтерского учета Для целей налогового учета

Линейный способ Линейный способ

Способ уменьшаемого остатка Нелинейный способ

Способ списания стоимости по сумме чисел лет срока полезного использования

Способ списания стоимости пропорционально объему продукции (работ)


77

При линейном методе норма ежемесячной амортизации рассчи-тывается по формуле

К= (1 / п) · 100 %,

где К – норма амортизации (в %) к первоначальной стоимости; п – срок полезного использования (в месяцах).

В табл. 6.2 представлены бухгалтерские проводки типичных хозяйственных операций по учету основных средств.

Таблица 6.2

Содержание операции Дебет Кредит Оприходованы основные средства, внесенные учредителями в счет вклада в уставный капитал

08 75

Поступили внеоборотные активы от поставщика 08 60

Отражен НДС по приобретенным внеоборотным активам 19 60

Введены в эксплуатацию приобретенные основные средства 01 08

Начислена амортизация по основным средствам 20,23,25, 26, 44

02

Списана амортизация выбывающего объекта 02 01

Списана остаточная стоимость выбывающего объекта 91 01

6.2. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НЕМАТЕРИАЛЬНЫХ АКТИВОВ

Нематериальные активы (НМА) – это имущество организации

длительного пользования (свыше 12 месяцев), которое не имеет ма-териально-вещественной структуры. Это имущество, которое можно отделить от других активов и которое способно приносить экономи-ческую выгоду. Организация не предполагает продавать это имуще-ство в течение 12 месяцев или операционного цикла. Стоимость это-го имущества может быть достоверно определена.

Состав НМА: – результаты интеллектуальной деятельности: изобретения; промышленный образец; полезная модель; «ноу-хау»;

– средства индивидуализации: фирменное наименование; товарный знак; знак обслуживания; наименование места происхождения товара; коммерческое обозначение.


78

Расходы по приобретению и созданию НМА относятся к долго-срочным инвестициям и отражаются по дебету счета 08.05 «Вложения во внеоборотные активы» с кредита расчетных, материальных и других сче-тов. После принятия на учет НМА они отражаются по дебету 04 «Нема-териальные активы» с кредита счета 08.05 «Приобретение НМА».

НМА амортизируются, если они используются в производ-ственных целях или для управленческих нужд организации и срок такого использования превышает 12 месяцев. Амортизация отража-ется проводкой: дебет счетов затрат (20, 25, 26 или 44) – кредит 05 «Амортизация нематериальных активов».

Способы начисления амортизации НМА:

способ уменьшаемого остатка;

способ списания стоимости пропорционально объему вы-пуска продукции;

линейный. Организации должны выбирать способ начисления амортиза-

ции не произвольно, а «исходя из расчета ожидаемого поступления будущих экономических выгод». НМА первоначальной стоимостью 20 000 рублей и менее не амортизируются, а единовременно вклю-чаются в состав прочих расходов.

6.3. СПРАВОЧНИКИ ПО УЧЕТУ ОС

Все документы, справочники, классификаторы по ОС вызыва-ются из пункта меню «ОС». Сведения об основных средствах орга-низации хранятся в справочнике «Основные средства».

Функция «Групповое добавление» в справочнике «Основные средства» предназначена для добавления в справочник сведений о группе однотипных объектов основных средств, отличающихся только инвентарными номерами (рис. 6.1).

Рис. 6.1


79

Для хранения справочной информации об объектах строитель-

ства используется справочник «Объекты строительства».

Для организации постатейного аналитического учета затрат

на строительство объектов ОС используется общий справочник

статей затрат (меню «Предприятие – Доходы и расходы – Статьи

затрат»).

6.4. СЧЕТА УЧЕТА ОС и НМА

На счетах бухгалтерского учета 01 «Основные средства» и

02 «Амортизация основных средств» аналитический учет ведется в

разрезе только одного вида субконто «Основные средства» (рис. 6.2).

Рис. 6.2

На счете бухгалтерского учета 07 «Оборудование к установке»

аналитический учет по субконто вида «Партии» и «Склады» может

быть добавлен в план счетов в режиме «1С: Предприятие» с помо-

щью обработки «Настройка параметров учета» (см. рис. 6.2).


80

На счете бухгалтерского учета 08 «Вложения во внеоборотные

активы» аналитический учет по субконто вида «Партии» может быть

добавлен в план счетов только для субсчета «Приобретение объектов

основных средств» с использованием формы «Настройка параметров

учета».

На счете бухгалтерского учета 08.05 «Приобретение нематери-

альных активов» аналитический учет всегда ведется по субконто ви-

да «Нематериальные активы», а по субконто вида «Партии» анали-

тический учет не поддерживается.

Для бухгалтерского учета объектов строительства предусмот-

рена аналитика по объектам строительства, статьям затрат и спосо-

бам строительства.

6.5. ПОСТУПЛЕНИЕ ОС

Приобретение объекта основных средств, не требующих мон-

тажа, за плату отражается в бухгалтерском и налоговом учете доку-

ментом «Поступление товаров и услуг» (из меню «Покупка») с ви-

дом операции «Оборудование». Этот документ делает проводки

Д08.04 – К60 и Д19.01 – К60. При приобретении возможны дополни-

тельные расходы (доставка, погрузка – разгрузка и т.п.). Эти расходы

отражаются документом «Поступление дополнительных расходов»

(из меню «Покупка») с проводками Д08.04 – К60 (76, 70). Документ

«Поступление дополнительных расходов» обычно вводится на ос-

новании документа «Поступление товаров и услуг». Таким образом,

на дебете счета 08.04 собирается фактическая стоимость конкретно-

го ОС.

При вводе в эксплуатацию ОС оформляется документ «Принятие

к учету ОС» (из меню «ОС») с проводкой Д01.01 – К08.04 на сумму

фактической стоимости ОС, таким образом, ОС счет 08.04 закрывается.

При вводе документов по поступлению основных средств и

оборудования дебетуемые счета бухгалтерского учета (08.04 или 07)

определяются исходя из данных регистра сведений «Счета учета но-

менклатуры» (рис 6.3).

Приобретение за плату оборудования, требующего монтажа,

отражается в бухгалтерском и налоговом учете документом «По-

ступление товаров и услуг» с видом операции «Оборудование».

В этом случае делаются проводки Д07 – К60 и Д19.01 – К60 (рис. 6.4).


81

Рис. 6.3

Рис. 6.4

Здесь также возможны дополнительные расходы (рис. 6.5).


82

Рис. 6.5

При передаче оборудования в монтаж оформляется документ

«Передача оборудования в монтаж» (из меню «ОС») с проводкой

Д08.03 – К07 (рис. 6.6).

Рис. 6.6


83

При вводе в эксплуатацию оформляется документ «Принятие к учету ОС» с проводкой Д01.01 – К08.03 (рис. 6.7).

Рис. 6.7

В документе «Принятие к учету ОС» для амортизации объекта ОС счет бухгалтерского учета и статьи затрат определяются из справоч-ника «Способы отражения расходов по амортизации» (рис. 6.8).

Рис. 6.8


84

Проводка в дебет счета 01 и кредит счета 08 автоматически

формируется документом «Принятие к учету ОС» вне зависимости

от выбранного события с ОС.

Приобретение объектов незавершенного строительства отража-

ется документом «Поступление товаров и услуг» с операцией «Объ-

екты строительства».

Учет материальных и трудовых затрат на строительство объек-

тов ОС выполняется общими документами по учету материальных,

трудовых затрат.

Для отражения модернизации ОС для целей бухгалтерского и

налогового учета предусмотрен документ «Модернизация ОС».

Информация о текущем состоянии объекта основных средств от-

ражается в регистре сведений «Состояния ОС организаций» (рис. 6.9).

Рис. 6.9


1. Наша организация приобрела у ООО «Комфорт» основное

средство, требующее монтажа – Камера распылительная. Занесите

это ОС в справочник «Номенклатура» в группу «Оборудование

к установке».

2. Сформируйте документ «Поступление товаров и услуг» от

13.01 на приобретении этого ОС. Контрагент – Комфорт. Договор –

Счет № 1 (С поставщиком). Цена – 40 000 руб. НДС – 18 %. Сумма

НДС – 7 200 руб. Всего: 47 200 руб.

3. На закладке «Счет-фактура» отметьте, что счет-фактура

предъявлен, его номер: 1, дата: 13.01.

4. Доставку «Камеры распылительной» производила организа-

ция ООО «Мастер». На основании документа «Поступление товаров

и услуг» оформите документ «Поступление дополнительных расхо-

дов» от 13.01, отражающий факт доставки. Сумма расхода: 2000 руб.

Контрагент – Мастер. Договор – Счет № 2 (С поставщиком.). Спо-

соб распределения – По сумме. НДС – 18 %. Сумма НДС – 360 руб.

Всего: 2360 руб.

5. На закладке «Счет-фактура» заполните данные о счете-

фактуре поставщика. Номер: 2, дата: 13.01.

6. Оформите документ «Передача оборудования в монтаж» от 14.01. Объект строительства – Камера распылительная. Статья за-


85

трат – Ремонт основных средств. Номенклатура – Камера распыли-тельная, кол-во – 1.

7. Монтажные работы по ОС «Камера распылительная» закон-

чены и ОС введено в эксплуатацию одновременно с принятием к уче-

ту. Оформите это документом «Принятие к учету ОС» от 15.01 с ви-

дом операции – Объекты строительства, в подразделение Произ-

водственный цех.

На закладке «Основные средства»: объект – Камера распыли-

тельная. Счет: 08.03. По кнопке «Рассчитать суммы» Стоимость (БУ)

и Стоимость (НУ) должны получиться равными 42 000 руб.

В табличную часть «Основные средства» добавить новую строку.

Наименование – Камера распылительная. Группа учета ОС – Маши-

ны и оборудование (кроме офисного). Амортизационная группа – Пя-

тая группа.

На закладке «Бухгалтерский учет»: порядок учета – Начисле-

ние амортизации. МОЛ – Фролов Иван Сергеевич. Способ поступле-

ния – Приобретение за плату. Счет учета – 01.01. Счет начисления

амортизации – 02.01. Начислять амортизацию: флаг установлен. Спо-

соб начисления амортизации – Линейный способ. Срок полезного ис-

пользования – 96. Способы отражения расходов по амортизации: До-

бавить новый элемент: наименование – ОС-25. Добавить новую стро-

ку в табличную часть: счет затрат – 25. Подразделение – Производ-

ственный цех. Субконто 1 – Амортизация.

На закладке «Налоговый учет»: порядок включения стоимости

в состав расходов – Начисление амортизации. Начислять амортиза-

цию: флаг установлен. Срок полезного использования – 96.

7. С помощью любого стандартного отчета определите перво-

начальную стоимость ОС «Камера распылительная».

6.6. АМОРТИЗАЦИЯ ОС

Справочник «Способы отражения расходов по амортизации

(погашению стоимости)» используется системой для бухгалтерского

и налогового учета ОС, НМА, спецодежды и спецоснастки. Он со-

держит информацию о распределении затрат по амортизации по сче-

там и объектам аналитики (рис. 6.10).

В этом справочнике при описании способов отражения расхо-

дов по амортизации (погашению стоимости) в колонке «К» устанав-

ливается коэффициент распределения расходов, причем сумма всех

коэффициентов может быть произвольной. Заполнение этого коэф-

фициента обязательно, даже если расходы относятся на одну пози-

цию (см. рис. 6.10).


86

Рис. 6.10

Параметры, используемые системой для расчета амортизации

ОС для целей бухгалтерского учета, вводятся пользователем в доку-

мент типовой конфигурации «Принятие к учету ОС» (рис. 6.11).

Рис. 6.11


87

Способами начисления амортизации основных средств являют-

ся (рис. 6.12):

линейный способ;

способ уменьшаемого остатка;

по сумме чисел лет срока полезного использования;

пропорционально объему продукции (работ);

по единым нормам амортизационных отчислений;

по единым нормам амортизационных отчислений (на 1000 км

пробега).

Рис. 6.12

Справочник «Параметры выработки ОС» (меню «ОС – Пара-

метры амортизации – Параметры выработки ОС») предназначен для

ведения списка параметров, контролируемых при начислении амор-

тизации методами «Пропорционально объему продукции (работ)»

или «По единым нормам на 1000 км пробега» (рис. 6.13).

Рис. 6.13

Документ «Выработка ОС» (меню «ОС – Параметры амортиза-

ции – Выработка для расчета амортизации ОС») предназначен для

отражения фактической выработки ОС за текущий месяц для начис-

ления амортизации (рис. 6.14).

Для ежемесячного расчета амортизации ОС для целей бухгал-

терского и налогового учета используется документ «Регламентная

операция» с видом операции «Амортизация и износ основных

средств» (меню «Операции – Регламентные операции») (рис. 6.15).


88

Рис. 6.14

Рис. 6.15

В справочнике «Годовые графики амортизации ОС» устанавли-

ваются коэффициенты для распределения годовой суммы амортиза-

ции объекта ОС по месяцам.


1. Наша организация приобрела у ООО «Мастер» основное

средство, не требующее монтажа, – Котельная. Сформируйте доку-

мент «Поступление товаров и услуг» с операцией – Оборудование

от 16.01 на приобретении этого ОС. Контрагент – Мастер. Договор –

Счет № 3 (С поставщиком). Цена – 1 000 000 руб. НДС – 18 %. Сум-

ма НДС: 180 000 руб. Всего: 1180000 руб. Счет учета: 08.04. Счет НДС:

19.01. Счет-фактура номер 3 от 16.01.

2. В справочник «Способы отражения расходов» добавьте новый

элемент – Амортизация котельной. Заполните его согласно табл. 6.3

(см. рис. 6.10).


89

Таблица 6.3

№ Счет затрат Подразделение Субконто К

1 26 Административно-хозяйственный отдел Амортизация 1

2 25 Производственный отдел Амортизация 2

3 44.02 Амортизация 1

3. ОС Котельная введено в эксплуатацию одновременно с

принятием к учету. Оформите это документом «Принятие к учету

ОС» от 16.01 с видом операции – Оборудование.

На закладке «Основные средства»: оборудование – Котельная.

В табличной части «Основные средства»: наименование – Котельная.

Группа учета ОС – Сооружения. Амортизационная группа– Пятая

группа.

На закладке «Бухгалтерский учет» (см. рис. 6.11): порядок уче-

та – Начисление амортизации. Подразделение – Производственный

цех. МОЛ: Фролов Иван Сергеевич. Способ поступления – Приобре-

тение за плату. Счет учета – 01.01. Счет начисления амортизации –

02.01. Начислять амортизацию: флаг установлен. Способ начисления

амортизации – Пропорционально объему продукции (работ). Способ

отражения расходов по амортизации – Амортизация котельной. Па-

раметр выработки – Объем продукции в шт. (см. рис. 6.13). Предпо-

лагаемый объем выработки – 100 000 шт.

На закладке «Налоговый учет»: счет учета: 01.01. Порядок

включения стоимости в состав расходов – начисление амортизации.

Начислять амортизацию – флаг установлен. Срок полезного исполь-

зования – 100.

4. Оформите документ «Выработка ОС» от 28.02 по ОС: Ко-

тельная. Параметр выработки – Объем продукции. Количество – 100

(см. рис. 6.14).

5. Начислите амортизацию за февраль регламентной операцией

«Амортизация и износ основных средств» от 28.02 (см. рис. 6.15).

Проанализируйте суммы проводок.

6.7. ВЫБЫТИЕ ОС

Оформление операции продажи объектов ОС реализуется до-

кументом «Передача ОС» (рис. 6.16).

Необходимость в использовании документа «Подготовка к пе-

редаче ОС» возникает, если сделка по передаче основного средства

подлежит государственной регистрации (рис. 6.17). Ввод документа

«Передача ОС» может быть выполнен вне зависимости от документа

«Подготовка к передаче ОС».


90

Рис. 6.16

Рис. 6.17

При оформлении операции продажи объекта ОС начисление

амортизации за месяц выбытия выполняется документом «Подготов-

ка к передаче ОС» или «Передача ОС».

Документ «Списание ОС» предназначен для отражения в уче-

те операций выбытия основного средства в связи с моральным

и физическим износом или ликвидации в связи с чрезвычайной си-

туацией.


91


1. Наша организация решила продать ОС «Камера распыли-тельная» покупателю ООО «Омега» за 50 000 руб. Причем эта сделка подлежит государственной регистрации. Оформите документ «Под-готовка к передаче ОС» от 01.03 (см. рис. 6.17). Событие – Подго-товка к передаче. Подразделение – Производственный цех. Основное средство – Камера распылительная. Проанализируйте проводки это-го документа. Что означает сальдо счета 01.09 после проведения это-го документа?

2. Оформите документ «Передача ОС» от 02.03. (см. рис. 6.16). Подразделение – Производственный цех. Контрагент – Омега. Дого-вор – Договор № 45. Событие – Передача. Документ подготовки: Подготовка к передаче от 01.03. Сумма – 50 000 руб. Субконто – Доходы (расходы), связанные с реализацией основных средств. Про-ведите этот документ, не закрывая его (меню «Действия – Прове-сти»). Счет-фактура – Ввести счет-фактуру. В счете-фактуре рекви-зиты платежно-расчетного документа не заполнять. Проанализируйте проводки документа. Каков финансовый результат от продажи ОС?

6.8. ИЗМЕНЕНИЕ СОСТОЯНИЯ ОС

Документ «Изменение состояния ОС» позволяет приостановить начисление амортизации по объекту амортизируемого имущества, но не позволяет изменить срок полезного использования по объекту амортизируемого имущества, ни для целей бухгалтерского учета, ни для целей налогового учета.

Документ «Изменение параметров амортизации ОС» не позво-ляет приостановить начисление амортизации по объекту амортизи-руемого имущества, ни для целей бухгалтерского учета, ни и для це-лей налогового учета.

Операция частичной ликвидации основного средства отражает-ся в бухгалтерском учете путем ввода ручной операции.

Регистр налогового учета «Регистр информации об объекте ос-новных средств» формируется для одного выбранного объекта ос-новных средств (меню «Отчеты – Регистры налогового учета по налогу на прибыль»).

6.9. УЧЕТ НМА Отражение операции поступления нематериальных активов

выполняется с помощью документа «Поступление НМА» из меню «НМА» (рис. 6.18).


92

В документе «Поступление НМА» счета учета бухгалтерского и налогового учета определяются по умолчанию исходя из вида объ-екта учета, указанного в справочнике «Нематериальные активы и расходы на НИОКР».

Рис. 6.18

Срок полезного использования НМА и срок амортизации опре-

деляются при вводе документа «Принятие к учету НМА» (рис. 6.19). Замечание. Здесь под сроком амортизации понимается срок списания расходов на НИОКР.

Рис. 6.19


93

Для целей бухгалтерского учета предусмотрены следующие

способы начисления амортизации НМА: линейный, уменьшаемого

остатка, пропорционально объему продукции (работ) (см. рис. 6.19).

Для целей налогового учета предусмотрены следующие спосо-

бы начисления амортизации НМА: линейный и нелинейный. В отли-

чие от основных средств способ начисления амортизации для НМА

устанавливается один на все объекты и происходит это при заполне-

нии регистра «Учетная политика».

Документ «Выработка НМА» предназначен для ввода объема

продукции, произведенной в текущем месяце.

Документ «Списание НМА» предназначен для отражения пре-

кращения использования нематериального актива и для отражения

прекращения использования результатов НИОКР (рис. 6.20).

Рис. 6.20

Операция передачи права использования НМА другой органи-

зации отражается документом «Передача НМА».


1. Наша организация приобретает патент на изобретение

у ООО «Комфорт» за 30 000 руб. Оформите документ «Поступление

НМА» от 17.01. Контрагент – Комфорт. Договор – Договор о переда-

че патента. Нематериальный актив: наименование – Патент. Вид

объекта учета – Нематериальный актив. Вид НМА – Исключитель-

ное право патентообладателя на изобретение, промышленный обра-

зец, полезную модель. Амортизационная группа – Пятая группа.

Сумма – 30 000 руб. НДС – 18 %. Сумма НДС (в т.ч.): 4 576,27 руб.

Всего: 30 000 руб. Счет учета: 08.05. Счет НДС: 19.02. На закладке «Счет-

фактура»: Предъявлен счет-фактура номер 31 от 17.01 (см. рис. 6.18).

2. Оформите документ «Принятие к учету НМА» от 18.01.

На закладке «Нематериальный актив». Нематериальный актив –

Патент. Способ отражения расходов по амортизации: наименование –


94

Амортизация (счет26). Организация – Свет. Счет затрат – 26. Под-

разделение – Административно-хозяйственный отдел. Субконто 1 –

Амортизация.

На закладке «Бухгалтерский учет». Счет бухгалтерского учета –

04.01. Кнопка «Рассчитать сумму». Первоначальная стоимость:

25 423,73 руб. Способ поступления в организацию – Приобретение за

плату. Начислять амортизацию: флажок установлен. Срок полезного

использования – 100 месяцев. Способ начисления амортизации – Ли-

нейный. Счет начисления амортизации: 05 (см. рис. 6.19).

На закладке «Налоговый учет» – все аналогично.

3. Начислите амортизацию за февраль регламентной операцией

«Амортизация НМА и списание расходов по НИОКР» от 28.02. Про-

анализируйте проводку.

4. В марте в связи с прекращением использования патента его

надо списать. Оформите документ «Списание НМА» от 03.03. НМА –

Патент. Счет: 91.02. Субконто – Прочие внереализационные доходы

(расходы) (см. рис. 6.20).

6.10. МАЛОЦЕННЫЕ ОСНОВНЫЕ СРЕДСТВА

Для отражения в учете отпуска со склада малоценных основ-

ных средств (инвентаря и хозяйственных принадлежностей), а также

специальной оснастки, учитываемых в составе МПЗ, используется

документ «Передача материалов в эксплуатацию» (меню «Производ-

ство – Передача материалов в эксплуатацию»). При этом счет отне-

сения затрат определяется из справочника «Способы отражения рас-

ходов по амортизации».

6.11. РЕГИСТРАЦИЯ ТРАНСПОРТНЫХ СРЕДСТВ

И ЗЕМЕЛЬНЫХ УЧАСТКОВ

Для постановки транспортного средства или земельного участ-

ка на регистрационный учет необходимо ввести новую запись в ре-

гистры сведений «Регистрация транспортных средств» или «Реги-

страция земельных участков».

Ввод записей в регистры сведений «Регистрация транспортных

средств» и «Регистрация земельных участков» осуществляется вручную.

Регистры сведений «Регистрация транспортных средств» и «Ре-

гистрация земельных участков» обеспечивают хранение информации

о налоговой базе, налоговой ставке и налоговой льготе.


95

В случае снятия транспортного средства или земельного участ-

ка с регистрационного учета в регистре сведений «Регистрация

транспортных средств» или «Регистрация земельных участков»

необходимо ввести новую запись с видом записи «Снятие с реги-

страционного учета».

В случае изменения сведений о ранее зарегистрированном зе-

мельном участке, не требующих снятия участка с учета и его по-

вторной регистрации, в регистре сведений «Регистрация земельных

участков» необходимо только ввести новую запись.


96

7.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ

Расчеты с поставщиками за полученные товары, оказанные

услуги, выполненные работы осуществляются, как правило, в безна-личном порядке путем выписки платежных поручений на основании счетов, актов приемки и тому подобных документов.

Если цены за товары, работы и услуги установлены в рублях, то оплата (окончательный расчет) за полученные товары (работы, услу-ги) отражается проводкой в дебет субсчета 60.01 «Расчеты с постав-щиками и подрядчиками» с кредита счета 51 «Расчетные счета».

Оплата за еще не полученные товары (предоплата, аванс) отра-жается записью в дебет субсчета 60.02 «Расчеты по авансам выдан-ным» с кредита счет 51 «Расчетные счета». Затем при поступлении товаров происходит зачет аванса: дебет 60.01– кредит 60.02.

Для расчетов по претензиям используются счет 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами», субсчет 76.02 «Расчеты по претензиям».

Расчеты с покупателями могут также выполняться в двух вари-антах:

оплата за реально поставленные товары (выполненные ра-боты, оказанные услуги);

авансовые платежи (предоплата) за предстоящие поставки товаров (выполнение работ, оказание услуг).

В первом случае оправдательными документами являются сче-та, акты и т.д., а во втором – договоры. В настоящее время расчеты с покупателями ведутся, как правило, с использованием платежных поручений.

В случае оплаты формируется проводка по дебету счета 51 и

кредиту субсчета 62.01 «Расчеты с покупателями и заказчиками» на

всю сумму денежных средств, поступивших на расчетный счет.


97

В случае предоплаты формируются две проводки:

первую проводку формирует документ «Поступление на расчетный счет» – по дебету счета 51 и кредиту счета 62.02 «Авансы полученные» – на всю зачисленную сумму;

вторую проводку формирует документ «Счет-фактура вы-данный» по дебету счета 76.АВ «НДС по авансам и предоплатам» и кредиту счета 68.01 «Налог на добавленную стоимость» – на сумму НДС, исчисленную с суммы полученной предоплаты.

При отражении поступления денежных средств от покупателя программа сама пытается определить, что это – оплата или предо-плата. Если за покупателем числится дебиторская задолженность, то программа расценивает поступление как оплату, а если задолженно-сти нет – как предоплату.

Основанием для ввода в информационную базу операции по поступлению оплаты (предоплаты) служит выписка банка, подтвер-ждающая факт поступления денег на расчетный счет организации.

7.2. СЧЕТА УЧЕТА РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ Информация о счетах учета расчетов с контрагентами хранится

в регистре сведений «Счета учета расчетов с контрагентами» (меню «Предприятие – Счета учета расчетов с контрагентами») (рис. 7.1).

Рис. 7.1


98

При вводе документов счет учета расчетов с поставщиками и

покупателями по умолчанию определяется исходя из данных этого

регистра. Причем определяются счета только бухгалтерского учета и

в зависимости от организации предприятия, контрагента, конкретно-

го договора и вида расчетов.

Записи регистра сведений «Счета учета расчетов с контраген-

тами» определяют правила бухгалтерского учета расчетов с постав-

щиками, покупателями и комитентами, по авансам (выданным и по-

лученным), по таре, по претензиям.

Если в План счетов пользователем введены собственные счета

учета расчетов с контрагентами, то их можно добавить в регистр

сведений «Счета учета расчетов с контрагентами», и они будут авто-

матически подставляться в документы.

В записях регистра сведений «Счета учета расчетов с контр-

агентами» значение измерения «Организации» может быть не опре-

делено, тогда установленные правила учета будут распространяться

на все организации предприятия.

7.3. АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ

Типовая конфигурация позволяет вести учет расчетов с контр-

агентами по каждому контрагенту с детализацией по договорам и по

расчетным документам.

На счете 60 субконто вида «Документы расчетов с контраген-

тами» может быть удалено только в конфигураторе (рис. 7.2).

Рис. 7.2

На счете 60.32 «Расчеты по авансам выданным (в у. е.) субкон-

то вида «Документы расчетов с контрагентами» удалять не разреша-

ется (см. рис. 7.2).


99

Если в документе «Расходный кассовый ордер» поле «Доку-

мент расчетов» открыто для ввода/редактирования, то из этого сле-

дует, что в документе выбран способ погашения задолженности «По

документу» (рис. 7.3).

Рис. 7.3


1. В справочник «Контрагенты» в группу «Поставщики» до-

бавьте нового поставщика ООО «Стройкомплект». Банковский рас-

четный счет в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАРХАНЫ"» (БИК:

045655724), номер счета – произвольный. Договор – Договор № 1,

С поставщиком.

2. Наша организация выплатила аванс наличными за поставки

материалов представителю ООО «Стройкомплект» в сумме 2950 руб.

по Договору № 1. Оформите «Расходный кассовый ордер» от 19.01.

Вид операции – Оплата поставщику. Сумма – 2950. Поставщик –

Стройкомплект. Договор – Договор № 1. Погашение задолженности –

По документу. Документ расчетов: кнопка «Новый документ расче-

тов (ручной учет)», от 19.01, Вх. номер: 1 от 19.01. Статья ДДС –

Оплата товаров, работ, услуг, сырья и иных оборотных активов

(см. рис. 7.3).

3. Проанализируйте проводку, созданную этим документом.


100

7.4. РАСЧЕТЫ В УСЛОВНЫХ ЕДИНИЦАХ

Если в договоре с контрагентом валюта взаиморасчетов отли-чается от валюты регламентированного учета, то расчеты по такому договору отражаются в бухгалтерском учете как расчеты в валюте либо в условных единицах (рис. 7.4).

Рис. 7.4

Для ведения расчетов с контрагентами в условных единицах необходимо, чтобы в договоре для ведения взаиморасчетов была установлена иностранная валюта и был установлен флаг «Расчеты в условных единицах» (см. рис. 7.4).

Рис. 7.5


101

Для расчетов с контрагентами в условных единицах использу-ются счета с признаком валютного учета (см. рис. 7.2), и документы оплаты оформляются только в рублях (рис. 7.5).


1. У контрагента «Стройкомплект» добавьте новый договор – Договор № 2 , С поставщиком, USD, расчеты в условных единицах – установить флажок (см. рис. 7.4).

7.5. ДОКУМЕНТЫ РАСЧЕТОВ С КОНТРАГЕНТАМИ

Если в документе списания с расчетного счета сумма оплаты превышает сумму оплачиваемой поставки, то сумма превышения бу-дет отнесена на счет расчетов по авансам (если таковой указан в до-кументе) (рис. 7.6).

Рис. 7.6

Если в документе списания с расчетного счета сумма оплаты превышает сумму оплачиваемой поставки и не указан счет расчетов по авансам, то программа выдаст сообщение об ошибке и не прове-дет документ (рис. 7.7).

Документ «Списание с расчетного счета» автоматически опре-делит расчетный документ, подставляемый в проводку в том случае, если в документе выбран автоматический порядок погашения задол-женности, причем выбор расчетного документа (в качестве объекта аналитики) выполняется по методу ФИФО (рис. 7.8).


102

Рис. 7.7

Рис. 7.8


1. Наша организация оплатила поставку котельной от ООО «Ма-стер». На основании соответствующего документа «Поступление то-варов и услуг» оформите документ «Списание с расчетного счета» от 19.01 на сумму 1 280 000 руб. Укажите нужную статью ДДС (см. рис. 7.6). Проведите документ и проанализируйте проводки.

2. Исправьте этот документ. Удалите счет расчетов по авансам. Попытайтесь перепровести этот документ (см. рис. 7.7).

3. Еще раз исправьте документ. Сумма – 1 180 000 руб. Счет авансов – 62.02. Перепроведите документ и проанализируйте проводки.

4. От ООО «Стройкомплект» поступила паста полировальная. Оформите документ «Поступление товаров и услуг» с операцией По-купка, комиссия от 20.01. Контрагент – Стройкомплект. Договор – Договор № 2. По кнопке «Цены и валюты» установите флаг «Сумма включает НДС».

На закладке «Товары». Добавить в справочник «Номенклатура» в группу «Материалы» новый элемент – Паста полировальная в кг. Количество – 60. Сумма – 60. Всего (USD) – 60. НДС (в т. ч.) – 9,15.

На закладке «Счета расчетов». Счет учета расчетов с контр-агентом – 60.31. Счет учета расчетов по авансам – 60.32. Счет учета расчетов по таре – 76.35.


103

На закладке «Счет-фактура». Предъявлен счет-фактура № 65 от 20.01.

5. Проведите документ и проанализируйте проводки. 6. Оформите еще один документ «Поступление товаров

и услуг» от 21.01 отражающий поступление пасты полировальной от ООО «Стройкомплект» по договору № 2 в количестве 40 кг на сумму 40 USD. Счет-фактура: № 66 от 21.01.

7. Поставку пасты полировальной наша организация оплачива-ет одним платежным поручением. Оформите «Списание с расчетного счета» на сумму 3030 руб. от 22.01 по Договору № 2 (см. рис. 7.5). Укажите статью ДДС. Проведите документ. Проанализируйте провод-ки. Обратите внимание на третье субконто по счету 60.31 (см. рис. 7.8).

В одном документе «Списание с расчетного счета» имеется воз-можность погасить кредиторскую задолженность по одному контр-агенту, одному договору и либо по всем расчетным документам, либо по выборочным расчетным документам. Эта возможность регулирует-ся реквизитом «Погашение задолженности», который может быть установлен в значения «Автоматически» либо «По документу».

В одном документе «Поступление на расчетный счет» имеется возможность погасить дебиторскую задолженность по списку рас-четных документов автоматически, по методу ФИФО или по списку расчетных документов, указанному вручную, с автоматическим за-крытием сумм задолжности по методу ФИФО.

7.6. СВЕРКА И ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ РАСЧЕТОВ

Печатная форма «Акт сверки взаимных расчетов» формируется документом «Акт сверки взаиморасчетов» (из меню «Покупка» или «Продажа») (рис. 7.9).

Рис. 7.9


104

Печатная форма «Акт инвентаризации расчетов с покупателя-ми, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами» формиру-ется документом «Инвентаризация расчетов с контрагентами».


1. Проведите поочередно сверку расчетов со всеми контрагента-ми на 22.01 без учета договоров. Используйте кнопку «Заполнить», предполагая, что данные контрагентов не отличаются от наших данных. Определите вид и сумму задолженности по каждому контрагенту.

2. Проведите инвентаризацию расчетов с контрагентами на 22.01. Сравните результаты инвентаризации с актами сверки вза-имных расчетов по ООО «Мастер».

7.7. КОРРЕКТИРОВКА ДОЛГА

Документ «Корректировка долга» (из меню «Покупка» или «Продажа») позволяет выполнять операции списания задолженно-сти, переноса задолженности и взаимозачета задолженности:

вид операции «Списание задолженности» используется для списания долга в случае признания его безнадежным и при погаше-нии задолженности не денежными средствами;

вид операции «Перенос задолженности» используется для перерегистрации задолженности с одного договора контрагента на другой и перерегистрации задолженности с одного контрагента на другого (рис. 7.10);

вид операции «Проведение взаимозачета» используется для взаимного погашения дебиторской и кредиторской задолженности одного или двух контрагентов.

Документ «Корректировка долга» производит корректировку задолженности только в той валюте, которая определена как валюта взаиморасчетов по договору с контрагентом (рис. 7.10).

Рис. 7.10


105

В документе «Корректировка долга» используется закладка

«Счета учета» для двух видов операций – «Списание задолженно-

сти» и «Перенос задолженности» (рис. 7.10).

Документ «Корректировка долга» допускает использование

вспомогательного счета расчетов с разными дебиторами и кредито-

рами при использовании вида операции «Проведение взаимозачета»

(рис. 7.11).

Рис. 7.11


1. Дебиторская задолженность ООО «Мастер» по Основному

договору составляет 66 000 руб. ООО «Комфорт» согласилось при-

нять на себя эту задолженность. Оформите это документом «Коррек-

тировка долга» с операцией «Перенос задолженности» от 23.01

(см. рис. 7.10).

2. Оформите документ «Корректировка долга» с операцией Про-

ведение взаимозачета от 23.01 на сумму 2 360 руб. (см. рис. 7.11).

На закладке «Вспомогательный счет». Вспомогательный счет – 76.09.

Контрагенты – Мастер. Договоры – Основной договор. Документы

расчетов с контрагентами – Поступление доп. расходов от 13.01

по ООО «Мастер».


106

8.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НОМЕНКЛАТУРЫ К материально-производственным запасам (МПЗ) относятся:

сырье и материалы, готовая продукция, товары для перепродажи. Фактической себестоимостью МПЗ, приобретенных за плату,

признается сумма фактических затрат организации на приобретение, за исключением налога на добавленную стоимость. К фактическим затратам на приобретение запасов относятся: суммы, уплачиваемые поставщику (продавцу), вознаграждения посредникам, затраты по за-готовке и доставке и т.д.

При отпуске сырья в производство его оценивают одним из следующих способов:

по себестоимости каждой единицы;

по средней себестоимости;

по себестоимости первых по времени приобретения матери-ально-производственных запасов (способ «ФИФО»).

Списание МПЗ по средней себестоимости возможно исходя из среднемесячной фактической себестоимости. При этом используют данные о стоимости и количестве материалов на начало месяца и общей стоимости и количестве их поступлений за отчетный месяц.

При использовании способа «ФИФО» запасы, первыми посту-пающие в производство (продажу), должны быть оценены по себе-стоимости первых по времени приобретений с учетом себестоимости запасов, числящихся на начало месяца.

Учет материалов ведется на счете 10 «Материалы». Поступле-ние материалов от поставщика будет отражаться проводкой: дебет 10 «Материалы», кредит счета 60 «Расчеты с поставщиками и под-рядчиками». Отдельной проводкой: дебет 19 «НДС по приобретен-ным ценностям», кредит счета 60 будет отражаться сумма НДС.

В бухгалтерском учете все расходы, непосредственно связан-

ные с производством конкретных видов продукции, учитываются на


107

счете 20 «Основное производство». Если же материалы отпускаются

в производство без указания вида продукции, то надо использовать

счет 25 «Общепроизводственные расходы». При отпуске материалов

на общехозяйственные нужды используется счет 26 «Общехозяй-

ственные расходы». Товары являются частью МПЗ, приобретенных или получен-

ных от других юридических или физических лиц и предназначенных для продажи.

Приход товаров осуществляется аналогично порядку, установлен-ному для материалов. Для обобщения информации о товарах использу-ется счет 41 «Товары». Товары принимаются к учету по фактической себестоимости. Фактической себестоимостью товаров признается сум-ма фактических затрат организации на их приобретение, кроме НДС.

Товары должны быть сданы на склад под ответственность кла-довщику – материально ответственному лицу (МОЛ).

Расходы, связанные с приобретением, хранением и продажей товаров, учитываются на счете 44 «Расходы на продажу». Расходы на продажу по товарам ежемесячно списываются в полном размере в дебет счета продаж 90 с кредита счета 44.

В случае если величина транспортно-заготовительных расхо-дов, связанных с приобретением товаров и доставкой их в организа-цию, составляет значительный удельный вес в общем объеме выруч-ки от продаж товаров (более десяти процентов), то допускается про-порциональное распределение указанных расходов между фактиче-ской себестоимостью проданных в данном месяце товаров и их остатком на конец месяца. При этом доля, относящаяся на остаток не проданных к концу месяца товаров, остается на счете 44 «Расходы на продажу» и переходит на следующий месяц. Выбор метода распре-деления расходов на продажу устанавливается организацией и за-крепляется в ее учетной политике.

Отпуск товаров в продажу может производиться по себестои-мости первых по времени приобретенных товаров (ФИФО), по сред-ней цене и по цене приобретения. При методе ФИФО применяется правило: первая партия в приход – первая партия в расход.

Суммы, подлежащие оплате покупателем, поставщик учитыва-ет по кредиту счета 90 «Продажи» и дебету счета 62 «Расчета с по-купателями». Оплаченная покупателем сумма отражается по дебету счетов учета денежных средств (51, 50 и др.) и кредиту счета 62. При признании выручки от продажи товаров при их отпуске они списы-ваются с кредита счета 41 в дебет счета 90 «Продажи».

При продаже товаров населению за наличный расчет выручка от продажи таких товаров учитывается по мере поступления денеж-ных средств (дебет счета «Касса» – кредит счета «Продажи»).


108

Товары, принятые на ответственное хранение, учитываются на

забалансовом счете 002 «Товарно-материальные ценности, принятые

на ответственное хранение» и счете 004 «Товары, принятые на ко-

миссию».

В табл. 8.1 представлены типичные бухгалтерские проводки по

учету торговых операций.

Таблица 8.1

Содержание операции Дебет Кредит

Оприходованы товары поставщика 41 60

НДС предъявлен поставщиком 19 60

Отражены дополнительные расходы по приобретению товара

(доставка товара, разгрузка и т.п.), которые включены

в стоимость товара

41 60

НДС по приобретенным транспортным расходам 19 60

Перемещение товаров со склада в подразделения организации 41.01 41.01

Перемещены товары с оптового склада на розничный склад

(способ оценки – по цене приобретения)

41.02 41.01

Получены розничные товары от поставщика (способ оценки –

по цене приобретения)

41.02 60

Отражена сумма торговой наценки в организации розничной

торговли (способ оценки – по продажным ценам)

41 42

8.2. СПОСОБЫ ОЦЕНКИ МПЗ

Для целей бухгалтерского учета способ оценки МПЗ устанав-

ливается пользователем в параметрах учетной политики (меню

«Предприятие – Учетная политика – Учетная политика организа-

ций») путем выбора одного из вариантов: по средней стоимости или

ФИФО (рис. 8.1).

Рис. 8.1


109

Метод списания запасов (ФИФО, по средней стоимости) уста-навливается единым для всей номенклатуры, единым для бухгалтер-ского и налогового учета, но индивидуально для каждой организации предприятия (см. рис. 8.1).

8.3. СЧЕТА УЧЕТА НОМЕНКЛАТУРЫ Информация о счетах учета номенклатуры организаций (меню

«Предприятие – Товары – Счета учета номенклатуры») хранится в регистре сведений «Счета учета номенклатуры» (рис. 8.2, 8.3).

Рис. 8.2

Рис. 8.3


110

В записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» сче-

та учета номенклатуры задаются для каждой номенклатурной пози-

ции, для групп номенклатуры и для всей номенклатуры в целом, по

организациям предприятия и местам хранения. В этом регистре

определяются правила бухгалтерского учета, НДС и забалансового

учета (см. рис. 8.3).

При вводе документа «Поступление товаров и услуг» для каж-

дой номенклатурной позиции счет дебета определяется автоматиче-

ски исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклату-

ры» (см. рис. 8.3). При этом счет дебета определяется реквизитами

«Организация» и «Тип склада».

Если в план счетов пользователем введены собственные суб-

счета учета номенклатуры, то их можно добавить в регистр сведений

«Счета учета номенклатуры» и они будут автоматически подстав-

ляться в документы типовой конфигурации.

В записях регистра сведений «Счета учета номенклатуры» зна-

чение измерения «Организации» может быть не определено, тогда

установленные правила учета будут распространяться на все органи-

зации предприятия.

8.4. УЧЕТ НОМЕНКЛАТУРЫ В ПРОГРАММЕ

«1С: БУХГАЛТЕРИЯ 8»

Справочник «Номенклатурные группы» (меню «Предприятие –

Товары (материалы, продукция, услуги) – Номенклатурные группы»)

предназначен для ведения укрупненного учета, например, учета за-

трат основного производства или учета выручки от реализации това-

ров. В состав номенклатурной группы может входить неограничен-

ное количество номенклатуры, но должно соблюдаться одно усло-

вие: один элемент номенклатуры может входить только в одну но-

менклатурную группу. В состав номенклатурных групп допускается

включать только элементы справочника «Номенклатура», но не

группы справочника «Номенклатура». Необходимость в аналитике

по номенклатурным группам появится при выборе следующих сче-

тов: 20 «Основное производство», 23 «Вспомогательные производ-

ства», 28 «Брак в производстве», 29 «Обслуживающие производ-

ства», 90 «Продажи». Номенклатурные группы будут задействованы

документом «Закрытие месяца».


111


1. В справочнике «Номенклатурные группы» переименуйте Основную номенклатурную группу на Товары.

2. Добавьте номенклатурные группы Материалы и Услуги. 3. Через меню «Действия – Новая группа» создайте группу

Готовая продукция. 4. Наше предприятие будет выпускать продукцию двух видов –

Светильники и Люстры. В группу Готовая продукция добавьте соот-ветствующие подгруппы.

Справочник «Номенклатура» (меню «Предприятие – Товары (ма-

териалы, продукция, услуги) – Номенклатура») используется для хране-ния информации обо всех видах товаров, материальных ценностей, про-дукции, работ и услуг. Необходимость аналитики по номенклатуре по-является при выборе следующих счетов: 07 «Оборудование к установ-ке», 10 «Материалы», 41 «Товары», 43 «Готовая продукция» и т.д. В до-кументах поступления, выбытия, перемещения товаров, материальных ценностей, продукции пользователь должен указывать позицию соответ-ствующей номенклатуры. Этот справочник лучше организовывать мно-гоуровневым справочником, тогда легче искать нужную позицию номен-клатуры. При первоначальном заполнении базы автоматически появля-ются папки групп номенклатуры: «Возвратная тара», «Материалы» и т.д.

Не следует путать понятия «Номенклатурная группа» и «группа справочника «Номенклатура». «Номенклатурная группа» – это элемент отдельного справочника, а группа справочника «Номенклатура» – это папка, содержащая элементы справочника «Номенклатура».

Состав номенклатурной группы можно формировать двумя способами: либо определять состав у каждого элемента справочника «Номенклатурные группы», либо в реквизитах элемента справочника «Номенклатура» указывать номенклатурную группу.


Добавьте новые элементы в справочник «Номенклатура» и сформируйте состав номенклатурных групп согласно табл. 8.2.

Таблица 8.2

Группа номенклатуры Наименование Номенклатурная группа Материалы Плафон матовый Материалы

Плафон цветной Материалы Паста полировальная Материалы

Товары Датчик-реле Товары Кондиционер Товары Чайник Товары

Продукция Светильник «Пава» Светильники Светильник «Лучина» Светильники Люстра «Роза» Люстры


112

Список складов (мест хранения) представлен с помощью объек-та – справочника (меню «Предприятие – Склады (места хранения»).

В регистре сведений «Цены номенклатуры» (меню «Предприя-тие – Товары – Цены номенклатуры») для каждой номенклатурной позиции и типа цены определяются валюта и значение цены. Этот регистр является периодическим и не ведется в разрезе измерения «Организация».

Документ «Счет на оплату покупателем» (из меню «Продажа») не регистрирует движений ни в каких регистрах (рис. 8.4).

Рис. 8.4

Документ «Доверенность» (из меню «Покупка») не выполняет

движений ни в одном из регистров системы (рис. 8.5).

Рис. 8.5


113


1. В справочник «Склады (места хранения)» (меню «Предприя-тие – Склады (места хранения)») добавьте новое место хранения – Магазин, вид склада – Розничный, тип цен – Основная цена продажи.

2. В справочнике «Типы цен номенклатуры» (меню «Предпри-ятие – Товары (материалы, продукция, услуги) – Типы цен номенкла-туры») у основных цен покупки и продажи исправьте реквизиты. Цены включают НДС – флажок установить, округлять до 1.

3. Установите основную цену покупки (меню «Предприятие – Товары – Установка цен номенклатуры») согласно табл. 8.3. Дата – 01.01 текущего года.

Таблица 8.3

Группа номенклатуры Наименование Основная цена покупки, руб. Материалы Плафон матовый 66

Плафон цветной 72 Паста полировальная 42

Товары Датчик-реле 100 Кондиционер 3000 Чайник 1000

4. Установите основную цену продажи согласно табл. 8.4. Да-

та – 01.01 текущего года.

Таблица 8.4

Группа номенклатуры Наименование Основная цена продажи, руб. Товары Датчик-реле 200

Кондиционер 5000 Чайник 2000

Продукция Светильник «Пава» 3000 Светильник «Лучина» 2000 Люстра «Роза» 6000

5. Проверьте регистр сведений «Цены номенклатуры» (меню

«Предприятие – Товары – Цены номенклатуры»). 6. Оформите счет на оплату покупателю ООО «Лира» от 22.01

по Основному договору на 10 шт. Светильников «Лучина» и 50 шт. Светильников «Пава». Всего на сумму 170 000 руб., НДС (в т.ч.) – 25 932, 21 руб. (см. рис. 8.4).

7. Оформите доверенность от 10.01 на Донцову Ирину Сергеев-ну на получение от ООО «Мастер» по Основному договору Плафонов матовых в количестве 1000 шт. Документ расчетов – Списание с рас-четного счета от 09.01 на сумму 102 000 руб. (см. рис. 8.5).

8.5. НАСТРОЙКА АНАЛИТИЧЕСКОГО УЧЕТА

Аналитический учет материалов по складам и партиям уста-навливается в форме «Настройка параметров учета» (меню «Пред-приятие – Настройка параметров учета – Запасы») (рис. 8.6, 8.7).


114

Рис. 8.6

Ведение партионного учета становится необходимым в случае,

если хотя бы для одной организации предприятия в параметрах учетной политики установлен способ оценки МПЗ – ФИФО.

Документ «Партия» (ручной учет)» не делает никаких прово-док, он предназначен для организации аналитического учета по суб-конто «Партия» на счетах учета МПЗ.

Указанная настройка по ведению партионного учета распро-страняется на все счета, на которых ведется учет по субконто «Но-менклатура» (см. рис. 8.7).

Рис. 8.7

Партионный учет номенклатуры устанавливается одновремен-но для бухгалтерского и налогового учета (см. рис. 8.7). Если на предприятии осуществлялось ведение аналитического учета по пар-


115

тиям, то отмена партионного учета возможна, но приведет к потере информации о партиях на счетах учета номенклатуры.

Выполненная настройка «Вести складской учет» обеспечивает ведение аналитического учета по складам на счетах учета номенкла-туры (рис. 8.8).

Рис. 8.8

Выполненная настройка «Вести суммовой учет по складам» установит на счетах учета номенклатуры для субконто «Склады» признак «Суммовой» (см. рис. 8.8).

Если выбрать значение переключателя «Ведется по количеству», то в результате такой настройки на счетах учета номенклатуры для субконто «Склады» отключается признак «Суммовой» (рис. 8.9).

Рис. 8.9


116

Настройки аналитического учета МПЗ, выполненные с помощью обработки «Настройка параметров учета», могут быть изменены толь-ко путем повторного использования этой обработки (см. рис. 8.7–8.9).

8.6. ПОСТУПЛЕНИЕ ДОПОЛНИТЕЛЬНЫХ РАСХОДОВ Документ «Поступления доп. расходов» (меню «Покупка – По-

ступление доп. расходов») предназначен для учета услуг сторонних организаций, которые оказывают влияние на себестоимость приоб-ретаемых материальных ценностей (рис. 8.10).

Замечание. В состав материальных ценностей входят и товары. Документ «Поступления доп. расходов» позволяет распреде-

лять дополнительные расходы по номенклатурным позициям, вклю-ченным в табличную часть из нескольких документов поступления и в режиме ручного подбора.

Рис. 8.10

Расходы, учитываемые документом «Поступление дополни-тельных расходов», относятся на товары, указанные в документе, пропорционально их стоимости или количеству (см. рис. 8.10).


117

Для распределения суммы дополнительных расходов 6000 руб. по номенклатурным позициям заполнять колонку «Доп.расходы(сумма)» не требуется, суммы дополнительных расходов будут рассчитаны ав-томатически при формировании проводок.


1. Оформите поступление 24.01 от ООО «Мастер» по Основному договору Плафонов матовых в количестве 1000 шт. на сумму 66 000 руб., НДС в т.ч. – 10 067,80 руб. Предъявлен счет-фактура № 123 от 24.01.

2. Оформите поступление 24.01 от ООО «Мастер» по Догово-ру № 2 Плафонов цветных в количестве 500 шт. на сумму 36 000 руб., НДС в т.ч. – 5 491,53 руб. Предъявлен счет-фактура № 124 от 24.01.

3. В справочник «Контрагенты» в группу «Поставщики» до-бавьте нового контрагента «АТП № 4». Основной банковский счет: БИК: 045655724. Расчетный в ОАО «ГУБЕРНСКИЙ БАНК "ТАР-ХАНЫ"». Вид Основного договора – С поставщиком.

4. Доставка указанных выше материалов 24.01 от ООО «Мастер», а также Пасты полировальной от ООО «Стройкомплект» в количестве 100 кг производилась АТП № 4. Оформите документ «Поступление дополнительных расходов» на сумму 6000 руб., способ распределения – По сумме, сумма НДС (в т.ч.) – 915,25 руб. Табличную часть заполните из нескольких документов поступления (кнопка «Заполнить») или в режиме ручного подбора (кнопка «Подбор»). Обратите внимание, что поступление Пасты полировальной оформлялось двумя документами от 20.01 на сумму 1818 руб. и от 21.01 на сумму 1212 руб. (см. рис. 8.10).

5. Оформите предъявленный счет-фактуру № 56 от 24.01.

8.7. УЧЕТ ТАРЫ

Поступление тары, подлежащей возврату поставщику, оформляет-ся документами по поступлению ТМЦ на закладке «Тара» (рис. 8.11).

Рис. 8.11


118

Поступление тары, не подлежащей возврату поставщику, оформляется документами по поступлению ТМЦ на закладке «Това-ры» (рис. 8.12).

Рис. 8.12


1. Поступили товары 28.01 от ООО «Мастер» по Основному договору 10 кондиционеров по 3000 руб. в пластиковых ящиках по цене 100 руб. Ящики подлежат возврату. Счет учета тары – 41.03. Всего на 30 000 руб., НДС (в т.ч.) – 4 576,26 руб. Предъявлен счет-фактура № 88 от 28.01. (см. рис. 8.11). Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки.

2. Поступили товары 28.01 от ООО «Мастер» по Основному договору 30 чайников по 1000 руб. в картонных коробках по цене 40 руб. Коробки не подлежат возврату. Счет учета тары – 41.03. Все-го на 31 200 руб., НДС (в т.ч.) – 4 759,32 руб. Предъявлен счет-фактура № 89 от 28.01. (см. рис. 8.12). Оформите соответствующий документ и проанализируйте его проводки.

8.8. УЧЕТ СПЕЦОДЕЖДЫ И СПЕЦОСНАСТКИ Учет спецоснастки и спецодежды ведется отдельно в запасе на

субсчете 10.10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе» в разрезе номенклатуры, партий и складов и отдельно в экс-плуатации на субсчете 10.11 «Специальная оснастка и специальная


119

одежда в эксплуатации». По спецодежде в эксплуатации на субсчете 10.11.1 учет ведется по партиям материалов и работникам, в пользо-вании которых находится спецодежда. По спецоснастке в эксплуата-ции на субсчете 10.11.2 учет ведется по партиям материалов и под-разделениям, в которых спецоснастка эксплуатируется.

Для хранения перечня спецодежды и спецоснастки предусмот-рен справочник «Номенклатура». Некоторая номенклатурная едини-ца относится к спецодежде или спецоснастке, если соответствующая позиция справочника «Номенклатура» связана со справочником «Назначения использования» (рис. 8.13). Вызывается этот справоч-ник при выделении конкретного элемента из справочника «Номен-клатура» и нажатии на кнопку «Перейти».

Рис. 8.13

Для каждой единицы спецодежды (спецоснастки) способ пога-

шения стоимости устанавливается в справочнике «Назначения ис-пользования» (см. рис. 8.13).

Автоматизированы следующие способы погашения стоимости спецодежды (спецоснастки): «Линейный», «Погашать при передаче в эксплуатацию», «Пропорционально объему продукции (работ, услуг)» (рис. 8.14).

Рис. 8.14


120


1. В справочник «Номенклатура» добавьте новые элементы

Халат в группу «Спецодежда» и Модельная оснастка в группу

«Спецоснастка». Для обоих элементов укажите номенклатурную

группу – Материалы.

2. Выделите элемент «Халат» и по кнопке «Перейти» откройте

форму элемента справочника «Назначения использования», в этой

форме укажите реквизиты: наименование – Спецодежда, количество

по нормативу выдачи – 1, способ погашения стоимости – Погашать

стоимость при передаче в эксплуатацию, срок полезного использова-

ния – 1 месяц, способ отражения расходов – Амортизация (счет 26)

(см. рис. 8.13).

3. Выделите элемент «Модельная оснастка» и по кнопке «Пе-

рейти» откройте форму элемента справочника «Назначения исполь-

зования», в этой форме укажите реквизиты: наименование –

Спецоснастка, количество по нормативу выдачи – 1, способ погаше-

ния стоимости – Погашать стоимость при передаче в эксплуата-

цию, срок полезного использования – 10 месяцев, способ отражения

расходов – ОС-25 (см. рис. 8.14).

Операция поступления спецодежды (спецоснастки) на склад

оформляется документом «Поступление товаров и услуг»

(рис. 8.15).

Рис. 8.15

Операция передачи спецодежды (спецоснастки) в производство

(эксплуатацию) оформляется документом «Передача материалов

в эксплуатацию» (из меню «Производство») (рис. 8.16).


121

Рис. 8.16

Операция возврата спецодежды (спецоснастки) из производ-

ства на склад оформляется документом «Возврат материалов из экс-

плуатации» (из меню «Производство»).

Операция списания спецодежды и спецоснастки в связи с ее

полным износом производится документом типовой конфигурации

«Списание материалов из эксплуатации» (из меню «Производство»)

(рис. 8.17).

Рис. 8.17


1. 29.01 от АТП № 4 по Основному договору поступили 10 Ха-

латов по 100 руб. и 1 Модельная оснастка по цене 1000 руб. на Ос-

новной склад. Всего на 2 000 руб., НДС (в т.ч.): 305,08 руб. Предъяв-

лен счет-фактура № 90 от 29.01 (см. рис. 8.15). Оформите соответ-

ствующий документ и проанализируйте его проводки.

2. 29.01 с Основного склада переданы 3 Халата в эксплуата-

цию в Административно-хозяйственный отдел всем сотрудникам

нашей организации (см. рис. 8.16). Оформите соответствующий до-

кумент и проанализируйте его проводки.


122

3. 29.01 с Основного склада передана Модельная оснастка

в эксплуатацию в Производственный цех. Оформите соответствую-

щий документ и проанализируйте его проводки.

4. 28.02 списаны из эксплуатации в Административно-

хозяйственном отделе 3 Халата. 29.03 списана из эксплуатации

в Производственном цехе Модельная оснастка (см. рис. 8.17). Офор-

мите соответствующие документы и проанализируйте их проводки.

8.9. УЧЕТ ТОВАРОВ В РОЗНИЧНОЙ ТОРГОВЛЕ

Типовая конфигурация позволяет вести учет товаров в рознице

в ценах приобретения или в ценах продажи в зависимости от учетной

политики организации (рис. 8.18).

Рис. 8.18

Аналитический учет в разрезе ставок НДС на счете 41.12 «То-

вары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» может

быть установлен с помощью формы «Настройка параметров учета»

(рис. 8.19).

Рис. 8.19


123

Для отражения в учете операций по перемещению материалов из одного места хранения в другое используется документ «Переме-щение товаров» (из меню «Склад») (рис. 8.20).

При учете розничной торговли в ценах продажи аналитический учет номенклатуры в неавтоматизированных торговых точках ведет-ся в разрезе номенклатурных позиций.

Рис. 8.20


1. Измените параметр учетной политики (из меню «Предприя-тие») на закладке «Розница». Способ оценки товаров в рознице – По продажной стоимости (см. рис. 8.18).

2. Проверьте, установлен ли аналитический учет в разрезе ста-вок НДС на счете 41.12 «Товары в розничной торговле (в НТТ по продажной стоимости)» (см. рис. 8.19).

3. Добавьте в справочник «Склады (Места хранения)» (из меню «Предприятие») новое место хранения: наименование – Киоск. Вид склада – Неавтоматизированная торговая точка. Тип цен – Основная цена продажи. Номенклатурная группа розничной выручки – Товары.

4. Оформите поступление 29.01 от ЗАО «Пекарь» (БИК: 045655724) в Киоск по Основному договору с поставщиком 10 кг Пе-ченья (Номенклатурная группа – Товары) по цене 100 руб. за кг, НДС – 10 %, цена в рознице – 150 руб., НДС в рознице – 10 %. Всего: 1000 руб., НДС (в т.ч.): 90,91 руб. Предъявлен счет-фактура № 71 от 29.01. Про-ведите документ и проанализируйте проводки.

5. Оформите перемещение 30.01 (меню «Склад – Перемещение товаров») 5 Кондиционеров и 20 Чайников с Основного склада в Магазин. НДС в стоимости – Не изменять. Проанализируйте проводки документа.

6. Оформите перемещение 30.01 (меню «Склад – Перемещение товаров») 5 Кондиционеров и 10 Чайников с Основного склада в Ки-оск. НДС в стоимости товаров – Не изменять (см. рис. 8.20). Проана-лизируйте проводки документа.


124

Для отражения операции продажи товара через автоматизиро-

ванную торговую точку используется документ «Отчет о розничных

продажах» (рис. 8.21).

Рис. 8.21

Проводки по учету розничной выручки в автоматизированной

торговой точке (рис. 8.22) отражаются документом «Отчет о рознич-

ных продажах», но не «Приходным кассовым ордером».

Рис. 8.22


125

Для отражения в кассовой книге факта получения денежных

средств от розничной продажи через автоматизированную торговую

точку необходимо ввести документ «Отчет о розничных продажах» и

«Приходный кассовый ордер» (рис. 8.23).

Рис. 8.23

Проводки по учету розничной выручки в неавтоматизирован-

ной торговой точке отражаются документом «Приходный кассовый

ордер» (рис. 8.24).

Рис. 8.24


126


1. Оформите документ «Отчет о розничных продажах» с видом

операции «ККМ» (Контрольно-кассовая машина) от 31.01. В Мага-

зине продано 5 Кондиционеров. Укажите статью ДДС. Счет учета –

41.11 (см. рис. 8.21). Проанализируйте проводки (см. рис. 8.22).

2. Сформируйте Кассовую книгу за январь. Проанализируйте

движения наличных денежных средств. Почему появилось служебное

сообщение «Обороты по документам и проводкам за 31.01.2011

0:00:00 не совпадают!».

3. На основании «Отчета о розничных продажах» оформите

«Приходный кассовый ордер». Укажите статью ДДС (см. рис. 8.23).

Проанализируйте проводки.

4. Сформируйте Кассовую книгу за январь. Проанализируйте

движения наличных денежных средств.

5. Оформите документ «Приходный кассовый ордер» с видом

операции «Розничная выручка» от 31.01. Сумма – 41 500 руб. Склад –

Киоск. Укажите статью ДДС. По флагу «Список» откройте таблич-

ную часть «Расшифровка выручки». В этой табличной части первая

строка: сумма платежа – 40 000 руб., НДС – 18 %. Вторая строка:

сумма платежа – 1500 руб., НДС – 10 % (см. рис. 8.24). Проведите

документ, проанализируйте проводки.

При учете розничной торговли в ценах продажи переоценка

номенклатуры (меню «Продажи – Переоценка товаров в рознице») в

неавтоматизированных торговых точках осуществляется в целом по

всем остаткам.

Документ «Инвентаризация товаров на складе» при проведении

не формирует бухгалтерских проводок (из меню «Склад»).

8.10. УЧЕТ КОМИССИОННЫХ ТОВАРОВ

По договору комиссии одна сторона (комиссионер) обязуется

по поручению другой стороны (комитента) совершить за возна-

граждение одну или несколько сделок от своего имени, но за счет

комитента. По договору комиссии собственник товара (комитент)

передаст его комиссионеру для продажи без передачи права соб-

ственности.

Право собственности на комиссионный товар переходит к его

покупателю по договору, заключенному комиссионером, поэтому,

когда комиссионер фактически получает товар, предназначенный

для реализации, ему следует его отразить по дебету забалансового


127

счета 004 «Товары, принятые на комиссию». В момент продажи

этого товара комиссионер делает проводку по кредиту счета 004.

Посредник платит НДС 18 % только со своего вознаграждения

и представляет собственнику (комитенту) отчет об отгруженных то-

варах и о полученных от покупателей средствах.

Комитент рассчитывает «исходящий» НДС от полной суммы

проданного товара, включающей в себя комиссионное вознаграждение.

Поступление комиссионных товаров на реализацию оформляется

документом «Поступление товаров и услуг» с видом операции «По-

купка, комиссия» и выбран договор вида «С комитентом» (рис. 8.25).

Рис. 8.25

Продажа товаров, принятых на комиссию, оформляется докумен-

том «Реализация товаров и услуг», в котором установлен вид операции

«Продажа, комиссия» и выбран договор вида «С покупателем».

Документ «Отчет комитенту (принципалу) о продажах» пред-

назначен для подготовки отчета комитенту о товарах и услугах, реа-

лизованных в рамках договора комиссии, и выставления комитенту

комиссионного вознаграждения. Документ можно ввести на основа-

нии документа «Поступление товаров и услуг» (рис. 8.26).


128

Рис. 8.26

Для отражения операции передачи товара комиссионеру необ-

ходимо воспользоваться документом «Реализация товаров и услуг»

(рис. 8.27).

Рис. 8.27


129

Продажа товаров, переданных на комиссию, оформляется доку-

ментом «Отчет комиссионера о продажах». Этот документ использует-

ся комитентом для отражения операций продажи товаров комиссионе-

ром и комиссионного вознаграждения комиссионеру (рис. 8.28).

Рис. 8.28


1. 5 января в нашу организацию от комитента ЗАО «Белка» по-

ступили товары для последующей их реализации. В справочник

«Контрагенты» в группу «Поставщики» добавьте ЗАО «Белка». Бан-

ковский счет: БИК: 045655724. Вид Договора комиссии: С комитен-

том. Способ расчета комиссионного вознаграждения – Процент от

суммы продажи. Процент – 10.

2. В справочник «Номенклатура» в группу «Товары на комис-

сии» добавьте два элемента Холодильник и Телевизор, номенклатур-

ная группа – Товары.

3. Оформите документ «Поступление товаров и услуг» с опе-

рацией «Покупка, комиссия» от 05.01. Контрагент – Белка. По кнопке

«Цены и валюты» перейдите в соответствующее окно и снимите

флажок – сумма включает НДС. В табличную часть добавьте Холо-

дильник в количестве 100 шт. по цене 10 000 руб. и Телевизор в коли-


130

честве 100 шт. по цене 10 000 руб. Счета учета расчетов с контраген-

том: 76.09. Счет-фактура НЕ предъявлен. Всего: 2 360 000 руб., НДС

(сверху): 360 000 руб. (см. рис. 8.25). Проведите документ и проана-

лизируйте проводки.

4. В справочник «Контрагенты» в группу «Покупатели» до-

бавьте ЗАО «Техносила». Основной банковский счет: БИК:

045655724. Вид Основного договора: С покупателем.

5. Оформите документ «Реализация товаров и услуг» с опера-

цией «Продажа, комиссия» от 06.01. Контрагент – Техносила.

По кнопке «Цены и валюты» перейдите в соответствующее окно и

снимите флажок. Сумма включает НДС. В табличную часть добавь-

те Холодильник в количестве 50 шт. по цене 10 000 руб. и Телевизор в

количестве 50 шт. по цене 10 000 руб. Всего: 1 180 000 руб., НДС

(сверху): 180 000 руб. Проведите документ через меню «Действия –

Провести» и введите счет-фактуру. Проанализируйте проводки.

6. На основании документа поступления комиссионных това-

ров от 05.01 оформите документ «Отчет комитенту о продажах това-

ров» от 06.01. По кнопке «Цены и валюты» перейдите в соответству-

ющее окно и установите флажок – сумма включает НДС. По кнопке

«Заполнить» заполните реализованными по договору. На закладке

«Вознаграждение» заполните услугу по вознаграждению: добавьте

в справочник «Номенклатура» в группу «Услуги» новый элемент –

Комиссионные услуги с установленным флажком Услуга и с номен-

клатурной группой – Услуги. Проведите документ. Введите счет-

фактуру (см. рис. 8.26).

7. Оставшуюся часть комиссионных товаров наша организация

передает другому комиссионеру ЗАО «Торговый дом "Галина"» на

субкомиссию. В справочник «Контрагенты» в группу «Покупатели»

добавьте ЗАО «Торговый дом "Галина"», вид Основного договора:

С комиссионером (агентом). Способ расчета комиссионного возна-

граждения – Процент от суммы продажи. Процент – 10.

8. Оформите документ «Реализация товаров и услуг» с опера-

цией «Продажа, комиссия» от 07.01. Контрагент – ЗАО «Торговый

дом "Галина"». НДС: сверху. Холодильник 50 шт. по цене 10 000 руб.

и Телевизор 50 шт. по цене 10 000 руб. (см. рис. 8.27).

9. Комиссионер Торговый дом "Галина"» реализовал по 10 шт.

комиссионных товаров. Оформите документ «Отчет комиссионера о

продажах» от 08.01 на основании документа «Реализация товаров и

услуг» от 08.01. На закладке «Вознаграждение» укажите счет учета

затрат – 44.02, статья затрат – Прочие расходы. Проведите документ.

Введите счета-фактуры на реализованный товар и на сумму возна-

граждения. Проанализируйте проводки (см. рис. 8.28).


131

9.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ

ПО ОПЛАТЕ ТРУДА

Для обобщения информации о расчетах с работниками органи-

зации по оплате труда предназначен счет 70 «Расчеты с персоналом

по оплате труда». Счет 70 – пассивный, это означает, что начисление оплаты происходит по кредиту, а выплаты – по дебету. Аналитиче-

ский учет по счету 70 ведется по каждому работнику организации. Заработная плата может включаться в состав расходов

по обычным видам деятельности (например, дебет 20, 25, 26, 44), в состав расходов будущих периодов (дебет 97), в состав внеоборот-

ных активов (дебет 08), в состав прочих расходов (дебет 91.02),

т.е. дебет счета зависит от выполненных работ.

Работники получают доход, который должен быть уменьшен на сумму налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Организация обя-

зана начислить НДФЛ, удержать налог у работника и перечислить

НДФЛ в бюджет. В данном случае организация будет выступать в роли налогового агента.

Налоговыми резидентами признаются физические лица, факти-чески находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календар-

ных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Ставка НДФЛ с обычной зарплаты работника-резидента –

13 %, для нерезидентов ставка – 30 %, для доходов от стоимости вы-

игрышей и призов, получаемых в проводимых конкурсах, играх

в целях рекламы товаров, работ и услуг – 35 % . Начисляется НДФЛ проводкой дебет 70 – кредит 68.01. Нало-

говая база по НДФЛ уменьшается на величину налоговых вычетов четырех видов: стандартные, социальные, имущественные, профес-

сиональные. Наиболее распространены стандартные вычеты:


132

3000 руб. – инвалиды Великой Отечественной войны, ликвида-

торы катастрофы на Чернобыльской АЭС;

500 руб. – Герои Советского Союза и Герои РФ, участники Ве-

ликой Отечественной войны, инвалиды;

400 руб. – прочие физические лица, вычет действует до месяца,

в котором доход, исчисленный нарастающим итогом с начала нало-

гового периода, превысил 40 000 руб.;

1000 руб. – на каждого ребенка до 18 лет или студента дневной

формы обучения до 24 лет, вычет действует до месяца, в котором до-

ход налогоплательщиков, исчисленный нарастающим итогом с нача-

ла налогового периода, превысил 280 000 руб.;

2000 руб. – на каждого ребенка-инвалида или если ребенок

воспитывается единственным родителем.

Заработная плата может выдаваться работникам организации из

кассы или переводиться на банковские счета сотрудников. Если зар-

плата выплачивается наличными средствами через кассу организа-

ции, то формируется проводка: дебет 70 – кредит 50. Если зарплата

выплачивается безналичными денежными средствами, то в бухгал-

терии формируется проводка: дебет 70 – кредит 51.

Каждая организация, находящаяся на общем режиме налогооб-

ложения, является плательщиком взносов в Пенсионный фонд Рос-

сии (ПФР), Фонд социального страхования (ФСС) и Фонд обязатель-

ного медицинского страхования (ФОМС). ФОМС делится на Феде-

ральный ФОМС и территориальный ФОМС.

Объектом налогообложения для этих фондов признаются вы-

платы в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым

договорам.

С 1 января 2011 г. организации, не имеющие льгот, платят

взносы по следующим ставкам:

в ПФР – 26 %;

в ФСС – 2,9 %;

в ФФОМС – 3,1 %;

в ТФОМС – 2 %.

Итого – 34 %.

Из 26 % взносов в ПФР для лиц 1966 г. р. и старше вся сумма

направляется на страховую часть пенсии, а для лиц 1967 г. р. и мо-

ложе 20 % на страховую часть пенсии и 6 % на накопительную часть

пенсии.

Организации определяют базу отдельно в отношении каждого

физического лица с начала расчетного периода по истечении каждо-


133

го календарного месяца нарастающим итогом. Страховые взносы

начисляются только на выплаты, не превышающие 463 000 руб.

нарастающим итогом с начала расчетного периода. С сумм выплат,

превышающих 463 000 руб. нарастающим итогом с начала расчетно-

го периода, страховые взносы не взимаются.

Для учета взносов предназначен счет 69 «Расчеты по социаль-

ному страхованию и обеспечению», который делится на субсчета:

69.01 «Расчеты по социальному страхованию»;

69.02 «Расчеты по пенсионному обеспечению»;

69.03 «Расчеты по обязательному медицинскому страхованию».

По кредиту счета 69 и дебету счетов, на которых отражено

начисление оплаты труда (20, 23, 25, 26, 44, 08), показываются сум-

мы налогов. По дебету счета 69 отражаются перечисленные суммы

платежей, а также суммы, выплачиваемые за счет платежей на соци-

альное страхование, пенсионное обеспечение, обязательное меди-

цинское страхование.

Для учета расчетов по отчислениям на обязательное страхова-

ние от несчастных случаев и профессиональных заболеваний пред-

назначен счет 69.11 «Расчеты по обязательному социальному стра-

хованию от несчастных случаев на производстве и профессиональ-

ных заболеваний». Ставка взноса зависти от вида деятельности орга-

низации.

9.2. АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ РАСЧЕТОВ

С ПЕРСОНАЛОМ

Аналитический учет на счете 70 «Расчеты с персоналом

по оплате труда» в разрезе работников организации установлен по

умолчанию (рис. 9.1), но может быть выключен (включен) пользова-

телем только посредством использования формы «Настройка пара-

метров учета» из меню «Предприятие» (рис. 9.2).

Рис. 9.1

На счете 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» субконто

вида «Работники организации» может отсутствовать или быть уста-


134

новлено только как обычное (не «оборотное») (рис. 9.1). Аналитиче-

ский учет расчетов с персоналом по оплате труда включается или

выключается для всех организаций информационной базы (рис. 9.2).

Получение данных из бухгалтерского учета о расчетах по оплате

труда в разрезе работников возможно, если на счете 70 «Расчеты с

персоналом по оплате труда» ведется аналитический учет в разрезе

работников организации.

Рис. 9.2

9.3. СПРАВОЧНИКИ И ДОКУМЕНТЫ ПО КАДРАМ

В состав типовой конфигурации входит специализированная

подсистема учета зарплаты и кадров. Специализированная подси-

стема по учету зарплаты и кадров предусматривает формирование

проводок в системе бухгалтерского учета и в системе налогового

учета (по налогу на прибыль).

Тарифы (ставки) страховых взносов устанавливаются в отдель-

ном справочнике и не могут быть введены непосредственно в доку-

ментах по начислению страховых взносов.

При первом запуске программы автоматически заполняется

справочник «Вычеты по НДФЛ» (меню «Операции – Справочники –

Вычеты по НДФЛ»). Обратите внимание на вычеты с кодами 103 и

108/101 (рис. 9.3).


135

Рис. 9.3

Также автоматически заполняется регистр «Тарифы страховых

взносов» (меню «Зарплата – Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ –

Тарифы страховых взносов») (рис. 9.4)

Рис. 9.4

Для каждой организации вручную устанавливается ставка

взноса на страхование от несчастных случаев (меню «Зарплата –

Учет НДФЛ и налогов (взносов) с ФОТ – Ставка взноса на страхова-

ние от несчастных случаев») (рис. 9.5).


136

Рис. 9.5

Справочник «Способы отражения зарплаты в регламентирован-

ном учете» (меню «Зарплата – Сведения о начислениях – Способы от-ражения зарплаты в учете») содержит перечень шаблонов проводок, ко-торые будут сформированы при отражении начисленной зарплаты ра-ботников организации в бухгалтерском и налоговом учете. При запол-нении элементов этого справочника указание субконто обязательно.

При оформлении приказа о приеме на работу необходимо будет использовать вид расчета из Плана видов расчетов «Начисления ор-ганизации» (меню «Зарплата – Сведения о начислениях – Начисле-ния организаций»). В свою очередь План видов расчетов «Начисле-ния организаций» обращается к справочнику «Способы отражения зарплаты в регламентированном учете».


1. Установите для нашей организации ставку взноса на страхо-вание от несчастных случаев в размере 0,2 % с 01.01 текущего года (см. рис. 9.5).

2. Добавьте в справочник «Способы отражения зарплаты в ре-гламентированном учете» новые элементы согласно табл. 9.1.

Таблица 9.1

Наименование Счет дебета Субконто Счет кредита Зарплата АХО 26 Оплата труда 70 Зарплата коммерческой службы 44.02 Оплата труда 70 Зарплата производственного цеха 25 Оплата труда 70 Зарплата рабочих по светильникам 20.01 Светильники

Оплата труда 70

Зарплата рабочих по люстрам 20.01 Люстры Оплата труда

70

3. Дополните справочник «Начисления организаций» данными

из табл. 9.2

Таблица 9.2

Наименование Код Отражения в бухучете Оклад по дням АХО 2 Зарплата АХО Оклад по дням коммерческой службы 3 Зарплата коммерческой службы Оклад по дням производственного цеха 4 Зарплата производственного цеха Сдельная по светильникам 5 Зарплата рабочих по светильникам Сдельная по люстрам 6 Зарплата рабочих по люстрам


137

Для всех начислений следующие реквизиты одинаковые. НДФЛ – 2000. Страховые взносы – Доходы, целиком облагаемые страховыми взносами. Вид начисления по ст. 255 НК – пп.1, ст.255 НК РФ. ФСС (страхов. несч. случаев) – Облагается.

Информация общего характера о работнике, не связанная с вы-

полнением конкретных должностных обязанностей хранится в спра-вочнике «Физические лица» (меню «Кадры – Физические лица»), в частности, информация о том, что сотрудник является налоговым резидентом, устанавливается в форме личных данных физического лица (кнопка «НДФЛ», закладка «Статус налогоплательщика).


1. При открытии справочника «Физические лица» в списке уже будут три фамилии: Фролов, Федорова и Донцова. Их мы ввели при вводе сведений об организации. Дополните справочник следующими фамилиями:

Блинов Юрий Петрович Власов Виктор Иванович Учаев Николай Васильевич Назаров Алексей Сергеевич 2. В учебных целях для каждого физического лица (включая Фро-

лова, Федорову и Донцову) задайте следующие одинаковые реквизиты: Дата рождения: 07.07.1970. Пол: Мужской или Женский. Место рождения: город: Пенза. Удостоверение: вид документа – Паспорт гражданина Рос-

сийской Федерации, данные паспорта – произвольные. Гражданство: Россия, имеет право на пенсию, медицинское и

социальное страхование. Инвалидность – Не является инвалидом (т.е. снять флажок). Код ИФНС, ИНН, Страховой № ПФР – произвольные (напри-

мер, корректный код ИФНС – 5837, корректный ИНН – 583702052313).

Северная надбавка: 0 %. Адрес по прописке и адрес для информирования – произволь-

ный с индексом. 3. Для каждого физического лица по кнопке «НДФЛ» перейди-

те на форму «Ввод данных для НДФЛ по физ. лицу: …». На этой форме:

– на закладке «Вычеты»: в таблице «Право на личный стандартный вычет»: Дата: 01.01 текущего года. Код: Применять, 103. в таблице «Право на стандартные вычеты на детей»: Период: с 01.01 текущего года. Код и колич. детей: Применять, 108/101, 1. в таблице «Применение вычетов»:


138

Дата: 01.01 текущего года. Применять вычеты в организации: Применять, Свет. – на закладке «Статус налогоплательщика»: Применяется с: Января текущего года. Резидент.

Справочник «Сотрудники организаций» (меню «Кадры – Со-

трудники организаций») предназначен для хранения информации, связанной с выполнением должностных обязанностей и используется в качестве аналитики на счетах 70, 71, 73, 76, 98.

Деление на справочники «Физические лица» и «Сотрудники организации» связано с тем, что одно и то же физическое лицо мо-жет работать в нескольких организациях. Поэтому в одной организа-ции у такого физического лица будет основное место работы, а в другом учреждении работник будет оформлен как совместитель.

Типовая конфигурация позволяет оформить работника на рабо-ту в организацию в качестве внутреннего совместителя, только если для данной организации внутренне совместительство разрешено в настройке «Учетная политика (по персоналу)» (из меню «Предприя-тие – Учетная политика»).

В справочнике «Сотрудники организации» имеется гиперссылка «Более подробно о физическом лице...». Она предназначена для обра-щения к формам ввода сведений, необходимым для автоматического формирования отчетности по НДФЛ и взносам в ПФР (рис. 9.6).

Рис. 9.6


139


1. Установите учетную политику по персоналу (меню «Пред-приятие – Учетная политика – Учетная политика (по персоналу)»): Поддержка внутреннего совместительства – установить флажок. При начислении НДФЛ принимать исчисленный налог к учету как удержанный – установить флажок.

2. Через меню «Сервис – Настройки пользователя» установите флажок у функции «Не использовать помощника приема на работу».

3. Заполните справочник «Сотрудники организации» всеми физическими лицами из справочника «Физические лица». При добав-лении каждого сотрудника необходимо выбрать его из справочника «Физические лица», т.е. надо установить точку у соответствующего пункта и щелкнуть по гиперссылке Открыть справочник физических лиц для выбора … (см. рис. 9.6). Для всех сотрудников вид занятости – Основное место работы.

Первоначальная информация о кадрах организации вводится документом «Прием на работу» (из меню «Кадры»).

Учет кадров организован таким образом, что одно и то же физиче-ское лицо может быть оформлено работником нескольких организаций, но основное место работы у него может быть лишь в одной из них.


1. Установите рабочую дату на 01.01 текущего года. 2. Добавьте в справочник «Должности» (меню «Операции –

Справочники – Должности организаций») следующие должности: дворник, маркетолог, начальник цеха, слесарь-сборщик.

3. Оформите приказ от 01.01 о приеме на работу группу со-трудников указанных в табл. 9.3. Для всех сотрудников дата приема – 01.01 текущего года.

Таблица 9.3

№ Работники Начисления Работник Подразделение Должность Вид расчета Размер

1 2 3 4 5 6 1 Фролов

Иван Сергеевич

Административно-хозяйственный отдел

Директор Оклад по дням АХО

30000

2 Федорова Ольга Петровна


Главный бухгалтер

Оклад по дням АХО

20000

3 Донцова Ирина Сергеевна


Кассир Оклад по дням АХО

10000

4 Блинов Юрий Петрович

Коммерческая служба

Маркетолог Оклад по дням коммерческой службы

10000

5 Власов Виктор Петрович

Производственный цех

Начальник цеха

Оклад по дням производственного цеха

21000


140

Окончание табл. 9.3

1 2 3 4 5 6 6 Учаев

Николай Петрович


Слесарь- сборщик

Сдельная по светильникам

10000

7 Назаров Алексей Сергеевич


Слесарь- сборщик

Сдельная по люстрам

20000

4. Оформите еще один приказ от 01.01 о приеме на работу по

внутреннему совместительству Донцову И. С. в Административно-

хозяйственный отдел на должность дворника с окладом по дням АХО

в сумме 3000 руб.

9.4. НАЧИСЛЕНИЕ ЗАРПЛАТЫ

РАБОТНИКАМ ОРГАНИЗАЦИЙ

Бухгалтерские проводки по начислению заработной платы ра-

ботникам организации формируются документом «Начисление зар-

платы работникам» (из меню «Зарплата»). Табличная часть документа «Начисление зарплаты работни-

кам» при установке флага «Корректировка расчета НДФЛ» разбива-ется на две закладки: «Начисления» (рис. 9.7) и «НДФЛ» (рис. 9.8).

Документ будет заполнен автоматически, если нажать клавишу «Заполнить» (см. рис. 9.7).

Рис. 9.7


141

В документе «Начисление зарплаты работникам» размер начис-

ления формируется всегда вне зависимости от фактически отработан-

ного времени, и если размер начисления зависит от отработанного

времени, то его следует откорректировать вручную. Если размер

начисления откорректирован вручную, то сумма НДФЛ может быть

рассчитана программой автоматически. Для этого предназначена кноп-

ка «Рассчитать», расположенная на закладке «НДФЛ» (см. рис. 9.8).

Рис. 9.8


Проведите начисление заработной платы за январь одним до-

кументом сразу по всем подразделениям. Время документа –

15:00:00. (см. рис. 9.7, 9.8).

Для конкретного работника начисление заработной платы не-

которого вида в текущем месяце может быть произведено только од-

нократно. Изменение размера начисления заработной платы некото-

рого вида допускается на любую произвольную дату при условии,

что другими документами на эту дату не вводится изменение разме-

ра заработной платы этого вида.

Если в течение месяца для некоторого работника оформлялись

документы «Кадровое перемещение» с изменением размера действу-

ющего начисления (рис. 9.9), то в документе «Начисление зарплаты

работникам организаций» размер начисления будет представлен столь-


142

ко раз, сколько разных размеров начислений действовало в течение ме-

сяца без пересчета по фактически отработанному времени (рис. 9.10).

Рис. 9.9

Рис. 9.10


1. Оформите документ «Кадровое перемещение» от 20.02 те-

кущего года на маркетолога Блинова Ю. П. с повышением размера

начисления до 12 000 руб. (см. рис. 9.9).


143

2. Начислите заработную плату за февраль по подразделению Коммерческая служба 28.02 текущего года в 15:00:00. В документе будет две строки по Блинову Ю. П. на 10 000 руб. и на 12 000 руб. Необходимо вручную пересчитать начисленную зарплату Блинова Ю. П. исходя из фактически отработанного времени по двум окладам. Это будут суммы 6667 руб. и 4000 руб. (см. рис. 9.10).

3. Перейдите на закладку НДФЛ и нажмите кнопку «Рассчи-тать» для расчета нового НДФЛ по Блинову Ю. П. Он составит 1205 руб.

9.5. НАЛОГ НА ДОХОДЫ ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ Типовая конфигурация обеспечивает автоматический расчет

стандартных вычетов по НДФЛ на само физическое лицо согласно подп. 1–3 п. 1 ст. 218 НК РФ и на детей согласно подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ, а также другие виды вычетов, предусмотренные ст. 218 НК РФ (рис. 9.11).

Рис. 9.11

Основной расчет НДФЛ для конкретного работника и бухгал-

терские проводки по начислению НДФЛ формируются документом «Начисление зарплаты работникам» (см. рис. 9.8). Налог на доходы физических лиц исчисляется и для работников, являющихся налого-выми резидентами, и для работников, являющихся налоговыми нере-зидентами. При автоматическом расчете НДФЛ учитывается право физического лица на имущественный вычет, используя специальный документ «Подтверждение права на имущественный вычет».

Проведение перерасчетов НДФЛ и регистрации возврата из-

лишне удержанного налога реализуется документами «Перерасчет


144

НДФЛ» и «Возврат НДФЛ». Документ «Ввод доходов, НДФЛ и

налогов (взносов) с ФОТ» реализует ведение учета доходов работни-

ков для исчисления НДФЛ и страховых взносов вручную.

Формирование справки по форме 2-НДФЛ «Сведения о дохо-

дах физических лиц» реализовано в виде документа как для передачи

в инспекцию ФНС по завершении налогового периода, так и для вы-

дачи на руки работнику предприятия (меню «Зарплата – Учет НДФЛ

и налогов (взносов) с ФОТ – Справка о доходах (2-НДФЛ) для со-

трудников / Справка 2-НДФЛ для передачи в ИФНС»).

Формирование справки по форме 2-НДФЛ «Сведения о дохо-

дах физических лиц» предусмотрено в виде электронного файла,

только если в документе установлено, что «Сведения формируются

для передачи в ИФНС». Проведение документа «Сведения о доходах

физических лиц» приводит к тому, что документ становится недо-

ступным для редактирования. Это касается только варианта доку-

мента – для передачи в ИФНС.


Подготовьте и распечатайте справки о доходах от 01.03 теку-

щего года сотрудников Фролова И. С. и Федоровой О. П. за текущий

год для представления в банк. Сравните в этих справках стандартные

вычеты по коду 103. Почему они различны?

9.6. ВЫПЛАТА ЗАРАБОТНОЙ ПЛАТЫ

В программе поддерживается регистрация операций по выплате

заработной платы работникам организации через банк и через кассу.

В документах по выплате заработной платы имеется реквизит

«Месяц начисления», в нем задается дата – первый день того месяца,

за который выплачивается зарплата.

Документ «Зарплата к выплате организации» предназначен для

подготовки платежных ведомостей, расходных кассовых ордеров и

регистрации произведенных выплат работникам организации. Этот

документ заполняется автоматически при нажатии кнопки «Запол-

нить». Графа «Сумма» заполняется по кнопке «Рассчитать» на верх-

ней командной панели. В табличной части этого документа в графе

«Отметка» предлагается выбор следующих значений по кнопке «За-

менить отметку на ...» (рис. 9.12).


145

Рис. 9.12

Факт выплаты или депонирования зарплаты фиксируется соот-ветствующим изменением отметки. Если поставить отметку «Выпла-

чено», то по кнопке на основании проведенного документа «Зарплата к выплате» оформляется расходный кассовый ордер, т.е. формирование проводок по выплате зарплаты работникам орга-низации через кассу выполняется документом «Расходный кассовый ордер» (рис. 9.13). При этом надо следить за хронологией докумен-тов. Документ «Расходный кассовый ордер» должен быть оформлен позднее, чем документ «Зарплата к выплате».

Рис. 9.13


146

Кроме расходного кассового ордера, возможно формирование

депонентов, платежного поручения в банк и списания с расчетного

счета для выплаты зарплаты по карточке (рис. 9.14).

Рис. 9.14

Для регистрации факта депонирования заработной платы ис-

пользуется документ «Депонирование организаций» (рис. 9.15).

Формирование проводок по выплате депонированной зарплаты через

кассу выполняется документом «Расходный кассовый ордер» с опе-

рацией «Выплата депонированной заработной платы».

Рис. 9.15

Перевод зарплаты работникам на их лицевые счета в банке

обеспечивается путем подготовки необходимой информации для пе-

редачи в банк в виде бумажных документов или в электронном виде.

Формирование проводок по выплате зарплаты работникам организа-

ции через банк выполняется документом «Списание с расчетного

счета».


1. Оформите документ «Зарплата к выплате организаций»

от 31.01 за январь через кассу (см. рис. 9.12).

2. Все сотрудники, кроме Учаева Н. В., получили заработную

плату. Заработная плата Учаева Н. В. депонирована (см. рис. 9.12).


147

3. На основании документа «Зарплата к выплате организаций»

от 31.01 оформите «Расходный кассовый ордер» на выплату зарплаты

от 31.01 в сумме 100 272 руб. Статья ДДС – Оплата труда (см. рис. 9.13).

4. На основании документа «Зарплата к выплате организаций»

от 31.01 оформите документ «Депонирование организаций» от 31.01

по Учаеву Н. В. Неполученная зарплата – 8 882 руб. (см. рис. 9.15).

5. Оформите «Расходный кассовый ордер» на выплату депони-

рованной зарплаты от 05.02 текущего года.

9.7. СТРАХОВЫЕ ВЗНОСЫ С ФОТ

Расчет страховых взносов и бухгалтерские проводки по начис-

лению страховых взносов формируются документом «Начисление

налогов (взносов) с ФОТ» (рис. 9.16).

Рис. 9.16

Отчет «Анализ расходов на оплату труда» предназначен для

получения сведений о расходах на оплату труда и отчислениях на

страховые взносы.


1. Произведите расчет страховых взносов с ФОТ от 31.01

(см. рис. 9.16).


148

2. Сформируйте отчет «Анализ расходов на оплату труда»

за январь. Ответьте на вопросы. Какова общая сумма начисленной

зарплаты? Какова сумма взносов в фонд страхования от несчастных

случаев в производственном цехе?

9.8. ПЕРСОНИФИЦИРОВАННЫЙ УЧЕТ

Ввод сведений об особых условиях труда необходим для веде-

ния персонифицированного учета для целей государственного пен-

сионного страхования (меню «Операции – Справочники – Особые

условия труда»).

Ввод сведений о территориальных условиях труда необходим

для ведения персонифицированного учета для целей государственно-

го пенсионного страхования (меню «Операции – Справочники Тер-

риториальные условия»).

Ведение персонифицированного учета для целей государствен-

ного пенсионного страхования не предусматривает формирования

проводок ни в системе бухгалтерского учета, ни в системе налогово-

го учета.


149

10.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ ЗАТРАТ

Готовая продукция (ГП) – это актив, законченный обработкой,

предусмотренной технологическим процессом.

Незавершенное производство (НЗП) – это продукция (работы,

услуги) частичной готовности, не прошедшая всех операций обработки

(изготовления), предусмотренных технологическим процессом.

Полуфабрикат – это изделие, прошедшее одну или несколько

стадий обработки и подлежащее доработке (доведению до готовно-

сти) в последующих производственных цехах предприятия или

предназначенное для укомплектования выпускаемой готовой про-

дукции.

Калькулирование – определение себестоимости единицы про-

дукции, работ, услуг.

Прямые затраты – это затраты, непосредственно связанные с

производством продукции.

Косвенные затраты – расходы, которые связаны с работой

предприятия в целом.

Переменные затраты – расходы, величина которых зависит от

объемов производства.

Постоянные затраты – расходы, объем которых не зависит от

масштабов производства.

Производственная себестоимость продукции может формиро-

ваться двумя способами: по полной производственной себестоимо-

сти и по сокращенной себестоимости (по прямым статьям затрат).

Применение того или иного способа зависит от метода распределе-

ния общехозяйственных расходов.

Прямые затраты непосредственно входят в себестоимость гото-

вой продукции. Приведем примерный перечень прямых расходов:


150

материальные затраты, амортизация основных средств, используе-

мых в цеху, расходы на оплату труда производственного персонала,

взносов во внебюджетные фонды

Те ресурсы, которые не могут быть отнесены к конкретному

продукту, называются косвенными затратами. Причина разделения

расходов на прямые и косвенные расходы заключается в том, что

косвенные расходы уменьшают налогооблагаемую базу по налогу на

прибыль в полных суммах, а прямые расходы уменьшают лишь ча-

стично.

В большинстве случаев прямые затраты отождествляются с пе-

ременными, а косвенные – соответственно с постоянными затратами.

Это ведет к появлению в бухгалтерском учете двух способов форми-

рования производственной себестоимости продукции – полной и не-

полной. При подсчете полной производственной себестоимости учи-

тываются косвенные (постоянные) расходы, при неполной – не учи-

тываются. Согласно методологии бухгалтерского учета на счет учета

прямых расходов (счет 20) путем распределения всегда попадает часть

косвенных расходов (счета 25 и 26). Следовательно, при бухгалтер-

ской оценке остатков НЗП и ГП всегда участвует часть косвенных

расходов, что в налоговом учете недопустимо. Поэтому прямые

расходы для целей налогообложения не равны бухгалтерским рас-

ходам. Например, в налоговом учете учитываются не все те расхо-

ды, которые в бухгалтерском учете относятся к прямым расходам

(например, услуги производственного характера относятся к кос-

венным расходам).

При использовании в организации второго способа оценки го-

товой продукции (по неполной себестоимости) в учетной политике

можно указать, что прямые расходы для целей налогообложения

определяются в соответствии с перечнем затрат, аккумулирующихся

на соответствующих бухгалтерских счетах (20, 23, 29, 25), а косвен-

ные затраты (постоянные) списываются со счета 26 на счет 90 «Про-

дажи». Этот метод называется «Директ-костинг».

Выбор того или иного варианта оценки готовой продукции

в текущем учете, а также варианта бухгалтерского учета выпуска го-

товой продукции организация определяет в учетной политике. Также

в учетной политике закрепляются прямые расходы. Прямые расходы

делятся между стоимостью проданной готовой продукции и остатка-

ми непроданной готовой продукции на складах, а также затрат на

НЗП. Поэтому налоговая база по налогу на прибыль уменьшается

только на стоимость проданной готовой продукции.


151

В бухгалтерском учете все расходы, непосредственно связан-

ные с производством продукции, учитываются на счете 20 «Основ-

ное производство».

Готовые изделия в бухгалтерском учете могут учитываться:

– по фактической производственной себестоимости (полной

или неполной);

– по нормативной себестоимости (полной или неполной);

– по договорным ценам;

– по другим видам цен.

Фактическая производственная себестоимость применяется

чаще в мелкосерийном производстве или при выпуске продукции

небольшой номенклатуры. Нормативная себестоимость применяется

в массовом серийном производстве при выпуске продукции большой

номенклатуры.

Учет готовой продукции может осуществляться:

без использования счета 40 «Выпуск продукции»;

с использованием счета 40 «Выпуск продукции».

Первый вариант является традиционным, при этом готовую

продукцию учитывают на счете 43 «Готовая продукция» по факти-

ческой производственной себестоимости. Движение продукции

можно учитывать по учетным ценам (плановой себестоимости)

с выделением отклонений фактической производственной себесто-

имости готовой продукции от их стоимости по учетным ценам

на счете 43 (табл. 10.1).

Таблица 10.1


По учетным ценам в течение месяца 43 20

В конце месяца рассчитывается фактическая производственная

себестоимость готовой продукции и корректируются

произведенные ранее записи на сумму отклонений.

В случае превышения фактической себестоимости

над плановой на сумму со знаком «+».

В случае превышения плановой себестоимости

над фактической на сумму со знаком «–» (сторно)

43 20

В итоге остаток готовой продукции на складе на конец отчет-

ного периода отражается в оценке по фактической производственной

себестоимости.

При втором варианте готовую продукцию учитывают на счете

40 «Выпуск продукции (работ, услуг)» по нормативной (плановой)

себестоимости (табл. 10.2).


152

Таблица 10.2


Нормативная (плановая) себестоимость в течение месяца при передачи ГП на склад

43 40

Фактическая производственная себестоимость в конце месяца 40 20

В конце месяца счет 40 закрывается на сумму отклонений, когда фактические расходы оказались выше плановых

90 40

В конце месяца счет 40 закрывается на сумму отклонений, когда фактические расходы оказались ниже плановых

40 90

В итоге выпущенная и проданная в отчетном месяце продукция

будет учтена по фактической себестоимости, а остаток продукции на складе – по нормативной себестоимости.

В табл. 10.3 представлены бухгалтерские проводки по учету за-трат на производство готовой продукции.

Таблица 10.3

Содержание Дебет Кредит Начислена заработная плата 20, 23, 25, 26, 44 70

Начислены взносы с ФОТ 20, 23, 25, 26, 44 69

Переданы материалы в производство 20 10

Переданы материалы во вспомогательное производство

23 10

Переданы материалы на нужды цеха 25 10

Переданы материалы на общехозяйственные нужды 26 10

Начислена амортизация на ОС 20, 23, 25, 26, 44 02

Приняты услуги 20, 23, 25, 26, 44 60

Расходы вспомогательного производства включены в затраты

20 23

Общехозяйственные и общепроизводственные расходы распределены по видам номенклатуры основного производства

20 25, 26

Общехозяйственные расходы отнесены на счет реализации (метод «Директ-костинг»)

90 26

Бухгалтерские проводки при реализации готовой продукции

(без использования счета 40 и метода «Директ-костинг») представ-лены в табл. 10.4.

Таблица 10.4


1 2 3

Списание ГП на реализацию по плановым ценам в течение месяца

90.02 43

Выручка при реализации 62 90.01

НДС при реализации 90.03 68.02


153

Окончание табл. 10.4

1 2 3 Списание отклонений в части реализованной ГП в конце месяца (доведение ГП до фактической себестоимости)

90.02 43

Определение финансового результата как разности кредитового и дебетового оборотов счета 90 – прибыль. Счет 90 закрывается

90.09 99

Определение финансового результата как разности дебетового и кредитового оборотов счета 90 – убыток. Счет 90 закрывается

99 90.09

10.2. СИНТЕТИЧЕСКИЙ И АНАЛИТИЧЕСКИЙ УЧЕТ ЗАТРАТ

При вводе документов по учету производства и выпуска про-дукции счета учета выпущенной продукции бухгалтерского и нало-гового учета определяются по умолчанию исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклатуры» (меню «Предприятие – Това-ры (материалы, продукция, услуги) – Счета учета номенклатуры»).

Аналитический учет на счетах 20 «Основное производство» и 23 «Вспомогательные производства» ведется в разрезе двух видов субконто: «Статьи затрат» и «Номенклатурные группы».

Аналитический учет на счетах 25 «Общепроизводственные расходы» и 26 «Общехозяйственные расходы» ведется в разрезе од-ного вида субконто: «Статьи затрат».

В состав номенклатурных групп справочника «Номенклатур-ные группы» допускается включать только элементы справочника «Номенклатура» вне зависимости от иерархической структуры спра-вочника «Номенклатура».

Поступление услуг производственного характера от сторонних организаций отражается с помощью документов «Поступление това-ров и услуг» и «Авансовый отчет».

10.3. ОТПУСК МАТЕРИАЛОВ В ПРОИЗВОДСТВО

Документ «Требование – накладная» (меню «Производство») предназначен для оформления операции выдачи материалов со скла-да в производство. Найти документ можно через меню «Производ-ство − Требование-накладная».

В документе «Требование-накладная» счета учета материалов определяются автоматически, исходя из данных регистра сведений «Счета учета номенклатуры», а также вручную (рис. 10.1).


154

Рис. 10.1

В документе «Требование-накладная» ввод счета учета затрат

для целей бухгалтерского учета выполняется только вручную. На за-кладке «Счет затрат» нужно указать необходимый счет затрат 20, 23, 25, 26 или 44, а также задать необходимые субконто (рис. 10.2).

Рис. 10.2

В бухгалтерском учете все расходы, непосредственно связанные с

производством конкретных номенклатурных групп продукции, учиты-ваются на счете 20 «Основное производство». Если же материалы от-пускаются в производство без указания номенклатурных групп продук-ции, то надо использовать счет 25 «Общепроизводственные расходы».

Отражение операций передачи материалов в производство за-висит от принятой организацией оценки материалов: ФИФО или по средней себестоимости, поэтому непосредственно в форме докумен-та «Требование-накладная» отражается только количество материа-лов. Стоимость отпущенных материалов рассчитывается автомати-чески и ее можно проверить только по Журналу операций.


155


1. Оформите документ «Требование-накладная» от 25.01 на отпуск с Основного склада в Производственный цех следующих материалов: Плафон матовый – 100 шт., Плафон цветной – 100 шт. на Основное производство Светильников по статье затрат Матери-альные расходы. (При проведении этого документа может появиться сообщение о невозможности списания товаров для целей учета НДС. Это сообщение можно игнорировать, так как в учебных целях начальные остатки по НДС не заносились) (см. рис. 10.1)

2. Оформите документ «Требование-накладная» от 25.01 на отпуск с Основного склада в Производственный цех Пасты поли-ровальной – 10 кг на Общепроизводственные расходы по статье затрат Материальные расходы.

10.4. ВЫПУСК И РЕАЛИЗАЦИЯ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ ИЗ ПРОИЗВОДСТВА

Учет выпуска готовой продукции из цеха на склад реализуется с помощью документа «Отчет производства за смену». Этот документ отражает в бухгалтерском и налоговом учете выпуск готовой продук-ции в количественном выражении и стоимостном (по плановой себе-стоимости). Если выпуск продукции осуществляется без использова-ния счета 40 (как в нашей организации), то при этом формируется про-водка Д43 «Готовая продукция» − К20 «Основное производство».

В табличной части документа «Отчет производства за смену» следует обязательно указать плановую стоимость выпущенной про-дукции, иначе документ «Закрытие месяца» не сможет рассчитать сто-имость продукции, так как расчет фактической себестоимости продук-ции производится в пропорции с ее плановыми ценами (рис. 10.3).

Рис. 10.3


156

Документ «Отчет производства за смену» автоматически форми-рует состав израсходованных материалов исходя из состава специфи-кации номенклатуры, указанной в документе в графе «Спецификация».

Оприходование возвратных отходов из производства выполня-ется с помощью документа «Отчет производства за смену» на за-кладке «Возвратные отходы».

Факт оказания услуг собственным подразделениям внутри ор-ганизации отражается документом «Отчет производства за смену» на закладке «Услуги» вне зависимости от выбранного способа распре-деления расходов основного и вспомогательного производства.

Объем оказанных услуг собственным подразделениям внутри организации отражается в соответствующем документе либо в нату-ральном выражении, либо в стоимостном выражении, либо в нату-ральном и стоимостном выражении в зависимости от установленного способа распределения расходов основного и вспомогательного про-изводства (рис. 10.4).

Рис. 10.4


1. Установите плановые цены на готовую продукцию на 01.01 (меню «Предприятие – Товары – Установка цен номенклатуры»). Тип цен – Основная плановая цена, Светильник «Лучина» – 500 руб., Све-тильник «Пава» – 700 руб., Люстра «Роза» – 1000 руб.

2. 27 января выпущена из Производственного цеха и оприхо-дована на Основной склад следующая готовая продукция: Светильник «Лучина» – 100 шт., Светильник «Пава» – 100 шт., Люстра «Роза» – 100 шт. (см. рис. 10.3).


157

Отгрузку готовой продукции оформляют документом «Реализация товаров и услуг» с операцией «Продажа, комиссия» (меню «Продажа – Реализация товаров и услуг»). В шапке документа надо указать покупа-теля и склад, с которого отгружается готовая продукция (рис. 10.5).

Рис. 10.5

Табличная часть состоит из нескольких закладок. Для оформ-

ления реализации готовой продукции используется закладка «Това-ры». Счета в табличной части проставляются по умолчанию из спра-вочника «Номенклатура», но эти счета надо внимательно проверять и при необходимости корректировать. Счета расчетов с контраген-тами будут указываться на закладке «Счета учета расчетов».


158

Если в реквизите «Зачет авансов» указать «По документу», то появляется закладка «Зачет авансов». В ней необходимо указать кон-кретный документ «Поступление на расчетный счет».

При проведении документа производится анализ остатков но-менклатуры на складе. Если остаток товара окажется меньше, чем количество в документе, то выдается соответствующее сообщение.

Из документа «Реализация товаров и услуг» можно ввести ис-ходящий счет-фактуру (рис. 10.6).

Рис. 10.6


1. 28 января с Основного склада в адрес ООО «Лира» по Ос-новному договору по документу расчетов Поступление на расчетный счет СВТ00000002 от 08.01 отгружены: Светильники «Лучина» 10 шт. по цене 2600 руб., Светильники «Пава» – 50 шт. по цене 3000 руб. Всего на сумму 207 680 руб., НДС 18 % (сверху) – 31 680 руб. (см. рис. 10.5).

2. По кнопке на командной панели проведите документ «Реализация товаров и услуг», не закрывая его. По гиперссылке вве-дите счет-фактура от 28.01. В счете-фактуре укажите реквизиты соот-ветствующего платежно-расчетного документа (см. рис. 10.6).

3. 28 января с Основного склада в адрес ООО «Омега» по Основному договору отгружены: Люстры «Роза» 20 шт. по цене 5800 руб. Зачет авансов: автоматически. Всего на сумму 136 880 руб.,


159

НДС 18 % (сверху) – 20 880 руб. Введите счет-фактура от 28.01. В счете-фактуре укажите реквизиты соответствующего платежно-расчетного документа.

10.5. ПЕРЕРАБОТКА ДАВАЛЬЧЕСКОГО

СЫРЬЯ ЗАКАЗЧИКА

Операция поступления сырья от заказчика на переработку (да-

вальческое сырье) оформляется документом «Поступление товаров и

услуг» с видом операции «В переработку», в котором выбран дого-

вор вида «С покупателем» (рис. 10.7).

Рис. 10.7

Операция передачи материалов заказчика в производство на пере-

работку оформляется документом «Требование-накладная» (рис. 10.8).

Рис. 10.8


160

Для оценки материалов, принятых в переработку (счет 003),

допускается использовать методику оценки – ФИФО.

Для отражения операции выпуска готовой продукции, произве-

денной из давальческого сырья, используется документ «Отчет про-

изводства за смену» (рис. 10.9).

Рис. 10.9

Для отражения операции передачи продукции заказчику, изго-

товленной из давальческого сырья, используется документ «Переда-

ча товаров» (рис. 10.10) (меню «Производство – Передача в перера-

ботку (из переработки)»).

Рис. 10.10


1. Наша организация заключила Договор на изготовление Бра

«Тюльпан» на основе давальческого сырья от заказчика ООО «Лира»

(см. рис. 10.7).

2. 10 января ООО «Лира» передала материалы для изготовле-

ния продукции – ткань 100 м по цене 200 руб. за метр.


161

3. 11 января ткань передана в производство в количестве 90 м.

(см. рис. 10.8).

4. 13 января выпущена продукция 30 Бра «Тюльпан»

номенклатурная группа Услуги по переработке. Плановая цена

изготовления единицы продукции – 100 руб. Счет учета – 20.02.

(См. рис. 10.9).

5. 15 января продукция 30 Бра «Тюльпан» передана заказчику

(см. рис. 10.10).

10.6. ПЕРЕРАБОТКА СОБСТВЕННЫХ МАТЕРИАЛОВ

СТОРОННИМ ПЕРЕРАБОТЧИКОМ

Документ «Передача товаров» предназначен для отражения

в бухгалтерском учете операций передачи собственных материалов

стороннему переработчику по договору на переработку сырья.

В этом документе в реквизите «Контрагент» указывается организа-

ция, осуществляющая переработку материалов, причем договор

с контрагентом на переработку сырья должен иметь вид «С постав-

щиком» (рис. 10.11).

Рис. 10.11

Документ «Поступление из переработки» предназначен для

отражения в бухгалтерском учете операций получения продукции

из переработки, выполненной силами стороннего переработчика.

В этом документе:

в реквизите «Контрагент» указывается организация, выпол-

нившая переработку материалов;


162

на закладке «Продукция» в реквизите «Номенклатура» ука-

зывается продукция, полученная из переработки от стороннего пере-

работчика (рис. 10.12);

Рис. 10.12

на закладке «Услуги» в графе «Номенклатура» указываются

услуги, оказанные переработчиком (рис. 10.13);

Рис. 10.13


163

на закладке «Материалы» в графе «Номенклатура» указы-

ваются материалы, переданные в переработку (рис. 10.14).

Рис. 10.14


1. Наша организация заключила Договор на переработку соб-

ственных материалов с ООО «Мастер» от 20.01 текущего года.

2. 21 января переданы в переработку ООО «Мастер» материал

«Плафон матовый» в количестве 100 шт. (см. рис. 10.11).

3. 24 января переработчик ООО «Мастер» изготовил про-

дукцию Светильник «Лучина» в количестве 100 шт. и передал

нам готовую продукцию. Цена услуги по переработке – 90 руб.

без НДС. Счет затрат – 20.01. Подразделение – Производственный

цех. Номенклатурная группа – Светильники. Стоимость услуг

по переработке составила 10 620 руб., НДС (сверху) – 1620 руб.

(см. рис. 10.12–10.14).

10.7. ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ НЕЗАВЕРШЕННОГО

ПРОИЗВОДСТВА

Документ «Инвентаризация незавершенного производства»

(из меню «Производство») обеспечивает ввод стоимостной оцен-

ки остатков незавершенного производства с дифференциацией

по подразделениям, номенклатурным группам, организациям

предприятия отдельно для бухгалтерского и налогового учета

(рис. 10.15). Этот документ не формирует движений ни в одном

из регистров системы.


164

Рис. 10.15


31 января занесите сведения о незавершенном производстве в Производственном цехе: Светильники – 1000 руб. и Люстры – 2000 руб., одинаково в бухгалтерском и налоговом учете (см. рис. 10.15).

10.8. РАСЧЕТ СЕБЕСТОИМОСТИ ГОТОВОЙ ПРОДУКЦИИ

Реализованы следующие способы расчета производственной себестоимости: по подразделениям или по переделам (на выбор пользователя). Последовательность переделов устанавливается в «Учетной политике организаций» на закладке «Выпуск продукции, услуг» (рис. 10.16).

Рис. 10.16


165

Документ «Установка порядка закрытия подразделений»

предназначен для установки последовательности распределения

прямых расходов по подразделениям при расчете себестоимости

выпуска продукции.

Распределение прямых расходов основного и вспомогательного

производства на себестоимость выпущенной продукции выполняется

обработкой «Закрытие месяца» пропорционально плановой себесто-

имости выпущенной продукции (меню «Операции – Закрытие меся-

ца») (рис. 10.17).

Рис. 10.17

В течение месяца продукция приходуется на склад по плано-

вым ценам. В конце месяца производится корректировка стоимости

списания и выпуска продукции документом «Закрытие месяца» с

операцией «Закрытие счетов 20, 23, 25, 26». В этот момент рассчи-

тывается фактическая себестоимость выпущенной продукции и на

положительную или отрицательную разницу между фактической и

плановой себестоимостью вводятся дополнительные проводки Д43 –

К20.01 пропорционально плановым ценам, а затем и Д90.02.1 – К43

пропорционально отгруженной продукции.


166

Рис. 10.18


167

Если в учетной политике (бухгалтерский учет) установлено

«Использовать метод "Директ-костинг"», то общехозяйственные

расходы в качестве условно-постоянных будут признаваться расхо-

дами текущего периода и отражаться проводками Д90.08.1 – К26.

Порядок и база распределения общепроизводственных и обще-

хозяйственных расходов для целей бухгалтерского учета определя-

ются содержимым регистра сведений «Методы распределения кос-

венных расходов организации».

Списание косвенных расходов осуществляется документом

«Регламентная операция». Распределение общепроизводственных

расходов на счета учета прямых расходов выполняется только по

номенклатурным группам (Д20.01 – К25). Распределение общехозяй-

ственных расходов на счета учета прямых расходов выполняется по

производственным подразделениям и номенклатурным группам

(Д20.01 – К26).


1. Выполните обработку «Закрытие месяца» за январь. Про-

анализируйте проводки этого документа.

2. Сформируйте «Оборотно-сальдовую ведомость» за январь.

Проверьте закрытие счетов 20, 25, 26, 44, 90, 91. Определите финан-

совый результат.

3. Сформируйте регламентированный отчет «Бухгалтерский

баланс (форма № 1)» за январь (рис. 10.18). Сравните суммы активов

и пассивов. Определите финансовый результат.


168

11.1. УЧЕТ НАЛОГА НА ПРИБЫЛЬ ПО ПБУ 18/02

Прибыль рассчитывается по формуле

ПРИБЫЛЬ = ДОХОДЫ – РАСХОДЫ.

Налог на прибыль рассчитывается в бухгалтерском учете как

процент ставки налога от этой суммы. Тогда задача бухгалтера сво-

дится к тому, чтобы показывать в учете как можно меньше сумму

доходов и как можно больше сумму расходов. Однако Налоговый

кодекс накладывает ограничения на эти суммы. Из-за этого возника-

ют различия между бухгалтерским и налоговым учетом. Для учета

этих различий существует «Положение по бухгалтерскому учету

(ПБУ) 18/02».

Согласно ПБУ 18/02 бухгалтеру надо решить следующую задачу.

ИЗВЕСТНЫ:

– налог по налоговому учету из налоговой декларации;

– налог по бухгалтерскому учету как произведение прибыли на

ставку налога.

ОПРЕДЕЛИТЬ: источники различий и отразить расхождения

на счетах бухгалтерского учета.

Разницы между бухгалтерской и налоговой прибылью бывают

двух видов: постоянные разницы (ПР) и временные разницы (ВР).

ПР возникают в случае, если бухгалтерская прибыль отчетного пе-

риода не признается для целей налогообложения как в отчетном пе-

риоде, так и в других периодах. ВР возникают в случае, если бухгал-

терская прибыль отчетного периода признается для целей налогооб-

ложения в других отчетных периодах.


169

ПР возникают в результате:

превышения бухгалтерских расходов над налоговыми рас-

ходами, по которым есть ограничения (реклама, проценты по зай-

мам, добровольное страхование и др.);

исключения из налоговых расходов, расходов при безвоз-

мездной передаче имущества;

образования убытка, перенесенного на будущее, который по

истечении 10 лет уже не может быть принят в целях налогообложения;

прочих аналогичных различий.

Обозначим:

НБ – налоговая база (налогооблагаемая прибыль),

БП – балансовая прибыль (бухгалтерская прибыль),

ПР – постоянная разница.

По расходам: НБ = БП + ПР.

По доходам: НБ = БП – ПР.

Возникновение ПР по расходам приводит к возникновению по-

стоянного налогового обязательства (ПНО). Возникновение ПР по

доходам приводит к возникновению постоянного налогового актива

(ПНА).

Временные разницы подразделяются на налогооблагаемые

временные разницы (НВР) и вычитаемые временные разницы (ВВР).

НВР возникают в результате:

отсрочки на уплату налога;

если в бухучете выручка признается по факту отгрузки в от-

четном периоде, а в налоговом учете по факту поступления денеж-

ных средств в будущем отчетном периоде;

разных способов амортизации ОС и НМА в бухгалтерском и

налоговом учете;

разных способов отражения процентов по кредитам;


ВВР возникают в результате:

переплаты налога;

убытка, перенесенного на будущее;

разных способов амортизации ОС и НМА в бухгалтерском и

налоговом учете;

разных способов оценки незавершенного производства и го-

товой продукции;

разных способов признания коммерческих и управленче-

ских расходов в себестоимости продукции;


170

разных правил признания остаточной стоимости ОС при

продаже;


НВР приводят к отложенному налоговому обязательству (ОНО), которое рассчитывается по формуле

ОНО = Ставка налога · НВР.

(Сейчас ставка налога равна 20 %).

В текущем периоде налог уменьшается на ОНО, а в следующих периодах увеличивается на ОНО.

ВВР приводит к отложенному налоговому активу (ОНА), кото-рый рассчитывается по формуле

ОНА = Ставка налога · ВВР.

В текущем периоде налог увеличивается на ОНА, а в следую-

щих периодах уменьшается на ОНА.

Учет расчетов по налогу на прибыль ведется с применением следующих бухгалтерских счетов:

09 – Отложенные налоговые активы; 77 – Отложенные налоговые обязательства;

68.04 – Налог на прибыль; 68.04.1 – Расчеты с бюджетом;

68.04.2 – Расчет налога на прибыль;

99.02 – Налог на прибыль;

99.02.1 – Условный расход (УР) по налогу на прибыль (20 % от бухгалтерской прибыли);

99.02.2 – Условный доход по налогу на прибыль (20 % от бух-галтерского убытка);

99.02.3 – Постоянное налоговое обязательство.

Проводки по этим счетам приведенны в табл. 11.1.

Таблица 11.1


Признание ПНО 99.02.3 68.04.2

Признание ПНА 68.04.2 99.02.3

Признание ОНА 09 68.04.2

Погашение ОНА 68.04.2 09

Признание ОНО 68.04.2 77

Погашение ОНО 77 68.04.2

Условный расход (налог на прибыль) в бухучете 99.02.1 68.04.2

Условный доход (произведение ставки налога

на сумму убытка) в бухучете

68.04.2 99.02.2


171

Если оборот по кредиту счета 68.04.2 больше оборота по дебе-

ту этого счета, то их разность соответствует налогу на прибыль по

налоговой декларации. И на эту сумму делается проводка Д68.04.2 –

К68.04.1 с распределением по бюджетам (федеральный и регио-

нальный).

При каждой бухгалтерской записи должно выполняться ра-

венство

БУ = НУ + ПР + ВР,

где БУ – оценка в бухгалтерском учете; НУ – оценка в налоговом уче-

те; ПР – постоянная разница; ВР – временная разница; ВР = Оценка

в БУ – Оценка в НУ.

В расходах, если ВР > 0, то ВВР приводит к ОНА, если ВР < 0,

то НВР приводит к ОНО. В доходах, наоборот, если ВР > 0, то НВР

приводит к ОНО, если ВР < 0, то ВВР приводит к ОНА.

Текущий налог (ТН) на прибыль по налоговой декларации

ТН = УР + ПНО + ОНА – ОНО.

Если операция приобретения в бухгалтерском и налоговом уче-

те отражается на разных счетах, то возникают две ВР:

1) по счету НУ, номер которого совпадает со счетом БУ;

2) по выбранному счету НУ – сторно (отрицательная сумма).

11.2. РЕГИСТРАЦИЯ ЗАПИСЕЙ

ПО НАЛОГОВОМУ УЧЕТУ

Ведение налогового учета по налогу на прибыль организовано

без использования дополнительных счетов налогового учета и плана

счетов, т.е. налоговый учет ведется в плане счетов «Хозрасчетный»

на счетах бухгалтерского учета, включая учет постоянных и времен-

ных разниц (по ПБУ 18/02).

Записи налогового учета по налогу на прибыль, включая записи

по учету постоянных и временных разниц (ПБУ18/02), отражаются в

том же регистре бухгалтерии, что и для бухгалтерского учета.

Хозяйственные операции отчетного периода, как правило, ре-

гистрируются для целей налогового учета в процессе отражения хо-

зяйственных операций теми же документами, что и для бухгалтер-

ского учета. Документы при проведении, как правило, формируют


172

записи налогового учета по налогу на прибыль одновременно с фор-

мированием записей бухгалтерского учета.

Параметры, используемые системой для расчета амортизации

ОС для целей налогового учета, вводятся пользователем в документ

«Принятие к учету ОС». Счета отнесения затрат по амортизации

объектов ОС для целей налогового учета используются те же, что и

для бухгалтерского учета.

Постоянные разницы в оценке активов и обязательств отража-

ются на счетах плана счетов бухгалтерского учета в ресурсах «Сум-

ма ПР Дт» и «Сумма ПР Кт». Временные разницы, отражаемые со-

гласно ПБУ 18/02 в аналитическом учете соответствующих счетов

бухгалтерского учета, в оценке которых возникла временная разни-

ца, отражаются на балансовых счетах плана счетов бухгалтерского

учета «Хозрасчетный» в ресурсах «Сумма ВР Дт» и «Сумма ВР Кт».

Если в документе выбрана статья затрат, у которой установлен

вид расхода «Не учитываемые в целях налогообложения», то при

проведении такой документ фиксируется только в регистре бухгал-

терии «Хозрасчетный» (включая операции по учету постоянных раз-

ниц согласно ПБУ 18/02) (рис. 11.1, 11.2).

Рис. 11.1


173

Рис. 11.2

Если в документах типовой конфигурации выбран вид прочих

доходов и расходов, для которого НЕ установлен флаг «Принятие к НУ», то при проведении такой документ фиксируется только в реги-стре бухгалтерии «Хозрасчетный» (включая операции по учету по-стоянных разниц согласно ПБУ 18/02).

Пусть в БУ в дебет счета 41.01 отнесена сумма 1000 руб., при-чем 200 руб. не принимаются для целей налогообложения, тогда на счете 41.01 должны быть также отражены следующие суммы: НУ: Д-т 41.01 сумма = 800 руб.; ПР: Д-т 41.01 сумма = 200 руб.

Пусть в БУ в дебет счета 10.01 отнесены суммы 150 руб. и 70 руб., причем 70 руб. не принимаются для целей налогообложения, то-гда в этой операции по счету 10.01 должны быть зафиксированы следу-ющие суммы: Д-т 10.01 сумма = 150 руб.; ПР: Д-т 10.01 сумма = 70 руб.

Рис. 11.3


174

Пусть в БУ в дебет счета 41.01 отнесена сумма 1000 руб., эта же сумма в НУ отнесена на дебет счета 44.02, как расход текущего периода, тогда в этой операции должно быть зафиксировано: ВР: Д-т 41.01 сумма = 1000 руб., ВР: Д-т 44.02 сумма = –1000 руб. (рис. 11.3).


1. Блинов Ю. П. 01.02 получил в кассе деньги на командиро-вочные расходы в сумме 3200 руб. Укажите статью ДДС.

2. Блинов Ю. П. представил авансовый отчет от 04.02. Запол-ните закладку «Авансы». На закладке «Прочие» укажите следующие затраты без НДС, относящиеся к счету 44.02 (см. рис. 11.1):

- проезд Пенза–Самара – 600 руб. - проезд Самара–Пенза – 600 руб. - проживание – 1000 руб. - суточные по нормативу – 700 руб. - суточные сверх норматива – 300 руб. 3. Проведите авансовый отчет и проанализируйте проводки по

бухгалтерскому и налоговому учету (см. рис. 11.2). 4. От ООО «Комфорт» 05.02 по Основному договору поступи-

ла партия Чайников в количестве 100 шт. по цене 1000 руб. Всего на 100 000 руб., НДС (в т.ч.) – 15254,24 руб. Товары поступили в сопро-вождении счета-фактуры № 123 от 05.02.

5. Эти товары приобретены при посредничестве ЗАО «Пекарь». Комиссионное вознаграждение посреднику составляет 1000 руб. (НДС сверху). В бухгалтерском учете эта сумма учитывается в факти-ческой стоимости товаров, т.е. на счете 41.01. В налоговом учете эта сумма учитывается в составе издержек обращения, т.е. на счете 44.02 со статьей затрат Прочие расходы. На основании документа поступ-ления товаров от ООО «Комфорт» оформите документ «Поступление дополнительных расходов» от 05.02 на комиссионное вознагражде-ние посреднику ЗАО «Пекарь». Всего на 1180 руб., НДС сверху 180 руб. От ЗАО «Пекарь» получен счет-фактура № 145 от 05.02.

6. Проанализируйте проводки по документу «Поступление доп. расходов» (см. рис. 11.3).

7. Оформите от 08.02 продажу покупателю ЗАО «Техносила» по Основному договору 100 чайников по цене 3000 руб. за штуку. Всего на 300 000 руб., в том числе НДС 45 762,71 руб. Оформите со-ответствующий счет-фактуру.

11.3. РЕГЛАМЕНТНЫЕ ОПЕРАЦИИ НАЛОГОВОГО УЧЕТА

Регламентные операции налогового учета (по налогу на при-

быль) выполняются обработкой «Закрытие месяца» в конце отчетно-

го периода для каждой выбранной организации предприятия. Эти


175

операции включают операции нормирования расходов на рекламу,

добровольное страхование и представительские расходы, а также

списание транспортных расходов и закрытия счетов косвенных рас-

ходов. Кроме того, обработка «Закрытие месяца» выполняет опера-

ции: «Списание расходов будущих периодов», «Корректировка фак-

тической стоимости номенклатуры», «Расчет и корректировка себе-

стоимости продукции (услуг)».


1. В учетной политике по налогу на прибыль прямые расходы

определены по умолчанию по рекомендациям ст. 318 НК (см. п.8

упражнения 4.3). В состав этих расходов не вошли страховые взносы

на счете 25, т.е. они целиком относятся к косвенным расходам и

должны учитываться полностью при расчете налога на прибыль. В то

же время эти расходы в бухгалтерском учете списываются на прямые

расходы не полностью, а только в части реализованной продукции.

Поэтому прямые расходы для целей налогообложения не равны бух-

галтерским расходам и при распределении 25 счета на 20 счет возни-

кают НВР, которые приводят к появлению ОНО. Проанализируйте

проводки по счету 25 регламентной операции «Закрытие счетов 20,

23, 25, 26» (рис. 11.4) и проводку по счету 77 регламентной операции

«Расчет налога на прибыль» за январь (рис. 11.5).

…

Рис. 11.4

2. Начислите зарплату работникам Административно-

хозяйственного отдела за февраль.

3. Занесите сведения о незавершенном производстве на 28.02

в Производственном цехе: Светильники – 100 руб. и Люстры –

200 руб., одинаково в бухгалтерском и налоговом учете.


176

Рис. 11.5

4. Проведите закрытие месяца – Февраль текущего года.

5. Проанализируйте проводки закрытия месяца, касающиеся

расчетов по налогу на прибыль (рис. 11.6–11.10). Определите по про-

водкам текущий налог на прибыль за февраль.

Рис. 11.6

Рис. 11.7


177

Рис. 11.8

Рис. 11.9

Рис. 11.10

6. Сформируйте налоговую декларацию по налогу на прибыль

за январь (меню «Отчеты – Регламентированные отчеты – Налоговая


178

отчетность – Прибыль – Ежемесячно – Январь – Заполнить – Лист

02»). Определите текущий налог на прибыль за январь.

7. Сформируйте налоговую декларацию по налогу на прибыль

за январь-февраль. Определите текущий налог на прибыль за январь-

февраль

8. Сравните налог на прибыль за февраль (см. рис. 11.10) с

суммами налогов из налоговых деклараций за январь и за январь-

февраль.


179

12.1. БУХГАЛТЕРСКИЙ УЧЕТ НДС

Продавец включает налог на добавленную стоимость (НДС) в

стоимость реализуемых им товаров, готовой продукции и услуг. Но и

сам он платит НДС за приобретаемые им в ходе производства товары и услуги. Таким образом, сумма уплачиваемого им налога составляет

разницу между суммами налога, полученными им от покупателей за реализованные товары и услуги, и суммами налога, уплаченными

поставщикам при приобретении тех товаров и услуг, которые необ-ходимы в процессе производства, т.е. плательщик НДС имеет право

на вычет налога, уплаченного им поставщикам. Применение налого-вых вычетов – это уменьшение суммы начисленного налога на сум-

мы НДС, предъявленные поставщиками.

Объект обложения НДС установлен ст. 146 НК РФ. Согласно

п. 1 объектами обложения данным налогом признаются: 1) реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской

Федерации;

2) передача на территории Российской Федерации товаров для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету

при исчислении налога на прибыль организаций; 3) выполнение строительно-монтажных работ для собственного

потребления; 4) ввоз товаров на таможенную территорию Российской Феде-

рации.

НК РФ закрепляет перечень товаров, работ, услуг, при реализа-

ции которых либо при потреблении для собственных нужд НДС не уплачивается (пункт 2 ст. 149). Это в основном льготы социального ха-

рактера (медицинские товары, медицинские услуги, лекарственные

средства, услуги общественного транспорта, ритуальные услуги и т.п.), а также льготы для важных или специфических видов деятельности.


180

Налогоплательщики, желающие воспользоваться льготой

по ст. 149, в обязательном порядке должны выполнять требование

раздельного учета облагаемых и необлагаемых операций (п.4 ст. 149

НК РФ).

НК РФ установлены три основных налоговых ставки: 0, 10 и 18 %.

Кроме того, в определенных случаях, когда в налоговую базу уже

включена сумма НДС, могут использоваться так называемые расчет-

ные ставки, являющиеся производными от основных. Расчетные

ставки могут быть рассчитаны по следующим формулам:

Расчетная налоговая ставка = 18 / 118 % = 15,25 %,

Расчетная налоговая ставка = 10 / 110 % = 9,09 %.

Налоговый кодекс разрешает применять льготную ставку НДС

в размере 10 % при реализации некоторых продовольственных това-

ров, товаров для детей, медицинских товаров. При этом конкретные

перечни указанной продукции, в отношении которой можно начис-

лять налог по пониженной ставке, устанавливает правительство.

По операциям, облагаемым по нулевой ставке, суммы «входя-

щего» НДС, уплаченные по товарам, подлежат вычету. Это связано с

тем, что по таким операциям все равно формируется налоговая база

по НДС, просто при составлении счетов-фактур в графе «Ставка

НДС» указывается «0 %».

По операциям же, освобождаемым от налогообложения, нало-

говая база не формируется в принципе, при составлении счетов-

фактур в графе «Ставка НДС» указывается «Без налога (НДС)», и

поэтому суммы «входящего» НДС, уплаченные по товарам, исполь-

зуемым для таких операций, не вычитаются, а относятся на стои-

мость таких товаров.

Исчерпывающий перечень операций, подлежащих налогообло-

жению по нулевой ставке, установлен п.1 ст. 164 НК РФ. Это опера-

ции, связанные с экспортом товаров. Для подтверждения обоснованно-

сти применения налоговой ставки 0 % в налоговые органы представ-

ляются предусмотренные ст.165 НК РФ документы. Если за 180 дней

с момента таможенного оформления экспортером все необходимые

документы не собраны, считается, что он не подтвердил реальность

экспорта и должен уплатить НДС по ставке 18 или 10 %.

Плательщики НДС заполняют налоговую декларацию и декла-

рацию по налоговой ставке 0 %. Декларация составляется на основа-

нии книг продаж, книг покупок и данных регистров бухгалтерского

учета налогоплательщика.


181

Счет-фактура является документом, служащим основанием для принятия покупателем сумм налога к вычету.

В счете-фактуре указываются порядковый номер и дата выпис-ки счета-фактуры; наименование, адрес и ИНН налогоплательщика и покупателя, номер платежно-расчетного документа в случае получе-ния авансовых платежей; наименование, количество, цены и стои-мость поставляемых товаров без налога; налоговая ставка; сумма налога; стоимость товаров с учетом суммы налога.

Организации обязаны составлять счет-фактуру, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж.

Покупатели ведут книгу покупок, предназначенную для реги-страции счетов-фактур, выставленных продавцами, в целях опреде-ления суммы НДС, предъявляемой к вычету.

Продавцы ведут книгу продаж, предназначенную для регистра-ции счетов-фактур (контрольных лент контрольно-кассовой техники при реализации товаров населению).

В книге продаж регистрируются выданные счета-фактуры во всех случаях, когда возникает обязанность по исчислению налога на добавленную стоимость, а именно: при отгрузке товаров, при полу-чении оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок това-ров, при выполнении строительно-монтажных работ для собственно-го потребления, при передаче товаров, выполнении работ, оказании услуг для собственных нужд, при возврате принятых на учет това-ров, а также при исполнении обязанностей налоговых агентов и при осуществлении операций, не подлежащих налогообложению (осво-бождаемых от налогообложения).

Счета-фактуры, выданные продавцами при реализации товаров за наличный расчет, подлежат регистрации в книге продаж. При этом показания контрольных лент контрольно-кассовой техники реги-стрируются в книге продаж без учета сумм, указанных в соответ-ствующих счетах-фактурах.

Упрощенно схему расчета НДС можно представить в виде этапов: 1) начислить НДС на сумму выручки от продаж. Такое начис-

ление называют «Исходящий НДС». В бухгалтерском учете такая операция отражается по кредиту счета 68.02 в дебет счета 90.03;

2) определить НДС уплачиваемый поставщикам. Такую опера-цию называют «Входящий НДС». В бухгалтерском учете формиру-ются записи в дебет счета 19 с кредита 60;

3) принять НДС к вычету дебет 68.02 с кредита 19 определить разницу между «Исходящим НДС» и «Входящим НДС» как сальдо счета 68.02, которое покажет задолженность организации перед бюджетом.


182

В табл. 12.1 представлены бухгалтерские проводки по учету НДС.

Таблица 12.1

Содержание операции Дебет Кредит Первичные документы

Отражен НДС по приобретенным активам

19 60 Счет-фактура поставщика

Начислен НДС в бюджет 90.03 68.02 ТОРГ-12. Счет-фактура

Начислен НДС с предоплаты 76.АВ 68.02 Выписка. Счет-фактура на аванс

Зачтен НДС с предоплаты 68.02 76.АВ Книга продаж. Книга покупок

Зачтен НДС по приобретенным активам

68.02 19 Книга покупок. Счет-фактура поставщика

Налоговыми агентами признаются организации, приобретаю-

щие на территории Российской Федерации товары у иностранных лиц. Налоговые агенты обязаны исчислить, удержать у иностранного лица и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

При предоставлении на территории Российской Федерации ор-ганами государственной власти и органами местного самоуправле-ния в аренду федерального имущества и муниципального имущества налоговая база определяется как сумма арендной платы с учетом налога. В этом случае налоговыми агентами признаются арендаторы указанного имущества. Указанные лица обязаны исчислить, удер-жать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и уплатить в бюджет соответствующую сумму налога.

Если по реализуемым ценностям НДС был принят к вычету, а не должен был, то после реализации этих ценностей суммы НДС должны быть восстановлены и не приниматься к вычету. НДС подлежит вос-становлению в том налоговом периоде, в котором товары были исполь-зованы для операций, не облагаемых НДС. Статья 170 НК РФ содер-жит перечень случаев, когда суммы «Входящего НДС» по приобретен-ным товарам, принятые налогоплательщиком к вычету, подлежат вос-становлению. При этом делается проводка: дебет 19, кредит 68.02.

12.2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПО НДС

Налоговый учет по налогу на добавленную стоимость ведется без использования отдельного плана счетов.

В форме параметров учетной политики для НДС установка

флажка «Упрощенный учет НДС» включает режим ведения учета


183

НДС без использования регламентных документов по учету НДС

(рис. 12.1).

Рис. 12.1

Упрощенный учет по налогу на добавленную стоимость ведет-

ся без использования отдельного плана счетов. При ведении упро-щенного учета НДС книга покупок, книга продаж и налоговая декла-рация по НДС формируются по факту отражения хозяйственных операций в учете либо ручных операций. При этом используется до-кумент «Отражение начисления НДС», также этот документ исполь-зуется при ведении учета реализации вручную.

Учет реализации без НДС или учет по ставке НДС 0 % отклю-чается при установке флажка «Упрощенный учет НДС» в форме параметров учетной политики организации (см. рис. 12.1).

Если в форме параметров учетной политики организации уста-новлен флажок «Начислять НДС по отгрузке без перехода права соб-ственности», то НДС начисляется при отражении отгрузки докумен-том «Реализация товаров и услуг» (см. рис. 12.1).

В форме «Учетная политика организаций» закладка «НДС»

отсутствует (рис. 12.2), поскольку для реквизита «Система налогооб-

ложения» установлено значение «Упрощенная».


184

Рис. 12.2

12.3. ВВОД НАЧАЛЬНЫХ ОСТАТКОВ ПО НДС

Если «1С: Бухгалтерия 8» внедряется в организации, где уже

велась хозяйственная деятельность, то ввод начальных остатков по

НДС, НДС по авансам и НДС по реализации необходимо выполнить

стандартными средствами по вводу начальных остатков по участкам

учета.

12.4. НДС В ДОКУМЕНТАХ

Проводки по «входному» НДС (в дебет счета 19) формируются

документами по поступлению товаров и услуг. В этих документах

особенности учета НДС задаются по кнопке «Цены и валюты». При-

чем формирование бухгалтерских проводок по НДС документами

поступления ТМЦ выполняется только при установленном флаге

«Учитывать НДС». Например, проводки учета расчетов по НДС и

записи в регистрах учета НДС могут формироваться при проведении


185

любого из названных документов: «Поступление дополнительных

расходов», «Авансовый отчет», «Отчет комиссионера о продажах»,

«ГТД по импорту». Счет учета НДС, устанавливаемый по умолча-

нию в документах по поступлению ТМЦ, задается в регистре сведе-

ний «Счета учета номенклатуры».

Управлять процессом включения (исключения) НДС в стои-

мость ценностей (из стоимости ценностей) возможно как на этапе

ввода документов поступления ценностей, так и на последующих

этапах. Например, в документе «Требование – накладная» на заклад-

ке «НДС» указываются только счета бухгалтерского учета затрат

обязательно с аналитикой.

Записи налогового учета по налогу на добавленную стоимость

отражаются в регистрах учета расчетов по НДС, являющихся реги-

страми накопления.

12.5. ДОКУМЕНТ «СЧЕТ-ФАКТУРА»

Для документа «Счет-фактура выданный» могут быть установ-

лены следующие виды документа: «На реализацию», «На аванс»

и «На суммовую разницу» (меню «Продажа – Ведение книги продаж –

Счет-фактура выданный»). Документ «Счет-фактура выданный»

(в случае если это не счет-фактура на аванс) используется только для

печати бумажной формы счета-фактуры. В одном документе «Счет-

фактура выданный / полученный» имеется возможность указать не-

сколько документов-оснований. Возможность формирования счета-

фактуры (выданного) отсутствует у документов «Отчет о розничных

продажах».

Журнал учета выданных (полученных) счетов-фактур в соот-

ветствии с установленными правилами ведения журнала учета вы-

данных (полученных) счетов-фактур реализован в виде отчета

«Журнал учета выданных (полученных) счетов-фактур».

12.6. ОРГАНИЗАЦИЯ – НАЛОГОВЫЙ АГЕНТ

Флажок «Организация выступает в качестве налогового агента

по уплате НДС» может быть установлен только в договорах с по-

ставщиком или с комитентом (рис. 12.3).


186

Рис. 12.3

Факт перечисления НДС в бюджет, удержанного организацией

при исполнении обязанности налогового агента регистрируется доку-ментом «Регистрация оплаты НДС в бюджет» (меню «Покупка – Веде-ние книги покупок – Регистрация оплаты НДС в бюджет) (рис. 12.4).

Рис. 12.4


187


1. 1 марта подписан договор с администрацией Первомайского

района об аренде муниципального имущества – здания (см. рис. 12.3).

2. 4 марта принято на учет здание, переданное в аренду.

По договору аренды стоимость здания 1 750 000 руб. Оформите это

ручной операцией. Счет учета – 001.

3. 31 марта начислена арендная плата за здание. Оформите это

документом «Поступление товаров и услуг» с операцией «Покупка,

комиссия». Номенклатура – Услуги аренды. Цена – 84 000 руб. без

НДС. Всего – 99 120 руб. Счет затрат: 25. Подразделение затрат –

Производственный цех. Статья затрат – Аренда федерального и муни-

ципального имущества.

4. 31 марта перечислена арендная плата в размере 84 000 руб.

Платежное поручение можно сформировать на основании соответ-

ствующего документа поступления услуг.

5. Зарегистрируйте счет-фактуру налогового агента соответ-

ствующей обработкой из меню «Покупка – Ведение книги покупок»

за 1 квартал текущего года. Проанализируйте проводки сформиро-

ванного счета-фактуры.

6. 31 марта перечислен НДС в бюджет. Сформируйте платеж-

ное поручение. Установите флаг: Перечисление в бюджет. Получа-

тель – ИФНС по Первомайскому р-ну г. Пензы. Счет получателе –

в ОАО «Губернский банк "Тарханы"». Статья ДДС – Расчеты по нало-

гам и сборам. Сумма платежа – 15 120 руб. Очередность – 3. Назначе-

ние платежа – Перечисление налога в качестве налогового агента

по аренде государственного или муниципального имущества. Устано-

вите флажок Оплачено и по гиперссылке Введите документ списания

с расчетного счета.

7. В документе списания дата 31 марта. Счет дебета – 68.32.

Контрагент – ИФНС по Первомайскому р-ну г. Пензы. Договор – До-

говор аренды с видом Прочие. Документ расчетов – Списание с рас-

четного счета 15120 руб. Проанализируйте проводки документа.

8. Зарегистрируйте факт перечисления НДС в бюджет, удер-

жанного организацией при исполнении обязанности налогового аген-

та соответствующим документом (см. рис. 12.4).

12.7. НУЛЕВАЯ СТАВКА НДС

Подтверждение нулевой ставки НДС выполняется с помощью

специального документа «Подтверждение нулевой ставки НДС»

(меню «Продажа – Ведение книги продаж – Подтверждение нулевой

ставки НДС»). Этот документ предусматривает формирование запи-

сей в регистрах учета расчетов по НДС.


188

Если в табличную часть документа типовой конфигурации «Подтверждение нулевой ставки НДС» автоматически включена за-пись, по которой правомерность применения ставки 0 % еще не определена, необходимо удалить эту запись из табличной части

Если в табличную часть документа типовой конфигурации «Подтверждение нулевой ставки НДС» автоматически включена за-пись, по которой правомерность применения ставки 0 % не подтвер-ждена, необходимо указать, что «Не подтверждена ставка 0 %» и ввести новую ставку НДС

12.8. ВОССТАНОВЛЕНИЕ НДС Документ «Восстановление НДС» предназначен для восстанов-

ления сумм НДС в случаях, если при реализации ценностей приме-нена ставка НДС 0 % или реализация не облагается НДС (меню «По-купка – Ведение книги покупок – Восстановление НДС»).

Документ «Восстановление НДС по объектам недвижимости» используется для восстановления НДС по введенным в эксплуата-цию объектам недвижимости, которые начали использоваться для операций, не облагаемых НДС (меню «Покупка – Ведение книги по-купок – Восстановление НДС по объектам недвижимости»). Инфор-мация документа типовой конфигурации «Восстановление НДС по объектам недвижимости» используется для формирования проводок бухгалтерского и налогового учета, для отражения восстановления НДС в книге продаж и для заполнения приложения к налоговой де-кларации по НДС (раздел 5).

12.9. РЕГЛАМЕНТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

ПО ФОРМИРОВАНИЮ КНИГИ ПОКУПОК

Документ «Отражение НДС к вычету» используется в случае ручного ведения учета расчетов по НДС (меню «Покупка – Ведение книги покупок – Отражение НДС к вычету»).

При работе в налоговом периоде по организации может быть введено не более одного документа «Начисление НДС по СМР (хоз-способ)» (меню «Покупка – Ведение книги покупок – Начисление НДС по СМР (хозспособ)»).

Необходимость в использовании регламентного документа

«Распределение НДС косвенных расходов» (из меню «Покупка – Ве-


189

дение книги покупок») возникает в тех случаях, когда в текущем

налоговом периоде осуществлялись операции, облагаемые НДС и не-

облагаемые НДС, или производилась реализация по ставке НДС 0 %.

Этот документ используется для распределения НДС по ценностям,

которые невозможно напрямую отнести к операциям, облагаемым

НДС, к операциям, необлагаемым НДС и ставкой НДС 0 %. При

этом базой распределения НДС является выручка от реализации за

вычетом НДС.

Типовая конфигурация обеспечивает автоматическое формиро-

вание отчетных форм по НДС: книгу покупок, книгу продаж и нало-

говую декларацию.

Документ «Формирование записей книги покупок» (из меню

«Покупка – Ведение книги покупок») предназначен для регистрации

вычетов сумм НДС по ценностям, используемым для операций, об-

лагаемых НДС по ставкам 18 %, 10 %, а также по ставке 0 %. Этим

документом формируются проводки по вычету НДС с суммы полу-

ченного аванса. Сама «Книга покупок» реализована с помощью объ-

екта отчет.

12.10. РЕГЛАМЕНТНЫЕ ОПЕРАЦИИ

ПО ФОРМИРОВАНИЮ КНИГИ ПРОДАЖ

Счет-фактура на полученный аванс вводится в систему с по-

мощью документа «Счет-фактура выданный» и обработки «Реги-

страция счетов-фактур на аванс» (меню «Продажа – Ведение книги

продаж – Регистрация счетов-фактур на аванс»). Эта обработка не

формирует бухгалтерских проводок, но формирует документы

«Счет-фактура», которые проводятся в учете и формируют бухгал-

терские проводки и записи в регистрах учета расчетов по НДС. Но

эта обработка не обеспечивает групповую печать счетов-фактур на

аванс.

Счета-фактуры на суммовые разницы можно сформировать и

зарегистрировать в подсистеме учета НДС с использованием доку-

мента «Счет-фактура выданный» вида «На суммовую разницу» или

обработки «Регистрация счетов-фактур на суммовые разницы» (из

меню «Продажа – Ведение книги продаж). Регистрация счетов-

фактур на суммовые разницы может производиться с помощью спе-

циальной обработки в конце налогового периода или оперативно в

течение налогового периода.


190

Документ «Формирование записей книги продаж» (из меню

«Продажа – Ведение книги продаж) предназначен для регистрации

сумм НДС к уплате в бюджет и сумм НДС, подлежащих восстановле-

нию. Сама «Книга продаж» реализована с помощью объекта отчет.


1. Используя «Помощник по учету НДС» (из меню «Покупка –

Ведение книги покупок» или из меню «Продажа – Ведение книги

продаж») проведите все необходимые регламентные операции

за 1 квартал текущего года.

2. Проанализируйте проводки, сформированные регламентны-

ми документами.


191

13.1. ХАРАКТЕРИСТИКА СПЕЦИАЛЬНЫХ

РЕЖИМОВ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ

Применение упрощенной системы налогообложения (УСН)

предусматривает замену единым налогом следующих видов налогов:

а) налога на прибыль;

б) налога на имущество;

г) НДС (кроме импорта).

УСН не вправе применять организации:

а) производящие подакцизные товары (алкоголь, табак, автомо-

били и т.д.);

б) финансовые (банки, ПИФы, страховые компании и пр.);

в) с долей участия других организаций более 25 %;

г) организации со средним числом работников более 100 человек;

д) организации со стоимостью ОС и НМА более 100 млн руб.;

е) организации с доходом за 9 месяцев текущего года более

11 млн руб.

Организациям предоставлено право выбора объекта налогооб-

ложения. Это могут быть либо доходы по ставке 6 %, либо доходы,

уменьшенные на величину расходов, по ставке 15 %. В последнем

случае минимальная сумма налога не может быть менее 1 % от полу-

ченного дохода.

Расходы, которые могут быть учтены налогоплательщиком при

расчете единого налога, приведены в ст. 346.16 НК РФ. Перечень

данных расходов является закрытым, т.е. в целях налогообложения

признаются только те расходы, которые прямо указаны в данной ста-

тье. К ним, в частности, относятся и НДС по приобретенным ТМЦ.


192

Доходы и расходы при УСН учитываются по кассовому мето-

ду, т.е. только в момент фактического поступления или фактического

выбытия денежных средств. Расходы (включая НДС) по приобрете-

нию сырья и материалов учитываются в составе расходов по мере

списания данного сырья и материалов в производство. Приобретен-

ные и оплаченные товары становятся расходами в момент их прода-

жи. Для того чтобы зарплата была признана расходом, необходимо

фактически ее выплатить.

Расходы на приобретение ОС признаются только при условии

их оплаты и ввода в эксплуатацию. При этом в течение года расходы

признаются ежеквартально равными долями.

Налоговый учет при УСН ведется в книге учета доходов и рас-

ходов (КУДиР).

Система налогообложения в виде единого налога на вмененный

доход (ЕНВД) представляет собой фиксированные платежи, не зави-

сящие от результатов деятельности организации. Таким образом,

здесь нет необходимости вести какой-либо налоговый учет. Но здесь

сохраняется обязанность взносов в Пенсионный фонд России (ПФР).

ЕНВД может применяться в отношении весьма ограниченно-

го перечня видов деятельности: бытовые услуги, услуги по ремон-

ту автомобилей, ветеринарные услуги, розничная торговля на пло-

щади не более 150 кв.м, общественное питание на площади не бо-

лее 150 кв.м, транспортные услуги с количеством автомобилей не

более 20 и т.д.

Сумма ЕНВД рассчитывается следующим образом:

ЕНВД = 15 % · Вмененный доход,

Вмененный доход = Кол-во работников · Базовая доходность· К1·К2·К3.

Базовая доходность зависит от вида деятельности, например,

для ремонта автомобилей она равна 12 000 руб., а для общепита –

1000 руб.;

К1 – зависит от кадастровой стоимости земли;

К2 – определяется субъектами РФ;

К3 – коэффициент-дефлятор, соответствующий индексу цен,

определяется правительством РФ.

В одной организации могут применять общую систему налого-

обложения и ЕНВД. В этом случае общие расходы распределяются

по видам деятельности, облагаемым ЕНВД и необлагаемым ЕНВД,

пропорционально доходам по этим видам деятельности.


193

13.2. УЧЕТНАЯ ПОЛИТИКА ПРИ ПРИМЕНЕНИИ УСН

Для организации, применяющей УСН, учет номенклатуры ве-дется с использованием счетов бухгалтерского учета с учетом расхо-

дов в разрезе партий, валют, расчетных документов. В параметрах учетной политики при применении УСН в каче-

стве объектов налогообложения могут быть установлены либо «До-ходы, уменьшенные на величину расходов», либо «Доходы». Парти-

онный учет номенклатуры ведется вне зависимости от установленно-го объекта налогообложения и только по методу ФИФО.


1. Введите сведения о новой организации (меню «Предприятие –

Организации»):

краткое наименование – Мир техники;

полное наименование – ООО «Мир техники»;

префикс – МИР.

2. В справочнике «Организации» по соответствующей кнопке

установите «Мир техники» в качестве основной организации.

По кнопке «Перейти» в списке «Организации» заполните данные

о банковском счете ООО «Мир техники».

Банковские реквизиты: номер счета – произвольный,

БИК – 045655724. Представление (наименование) счета – Основной

3. Установите параметры учетной политики (меню «Предприя-

тие – Учетная политика – Учетная политика организаций»):

организация – Мир техники;

применяется с – 01.01 текущего года;

система налогообложения – Упрощенная.

На закладке «УСН»:

объект налогообложения – Доходы минус расходы;

дата перехода на УСН – 01.01 текущего года.

На закладке «Производство»:

по методу «Директ-костинг» – Установить флаг.

4. В справочник «Подразделения организаций» (меню «Пред-

приятие») добавьте Основной склад.

5. В справочник «Ответственные лица» (меню «Предприятие»)

добавьте строку: 01.01.11, Руководитель, Тулайкин Виктор Василье-

вич, директор.

6. Дополните справочник «Физические лица» еще одним физи-

ческим лицом: Соловьева Валентина Федоровна. Для Тулайкина и

Соловьевой задайте следующие реквизиты: Дата рождения:

07.07.1970, пол – Мужской или Женский. На форме «Ввод данных

для НДФЛ по физ. лицу: …»: дата – 01.01 текущего года, вычеты

личные (код) – Применять, 103, вычеты на детей (код и колич. детей) –


194

Применять, 108/101, 1. Применять вычеты в организации – Приме-

нять, Мир техники.

7. Оформите приказ о приеме на работу от 01.01 текущего года

Тулайкина на должность Директора и Соловьевой на должность

Главного бухгалтера в Основной склад с окладами по 30 000 руб.

с видом расчета – Оклад по дням.

13.3. КНИГА УЧЕТА ДОХОДОВ И РАСХОДОВ Записи «Книги учета доходов и расходов» (для УСН) форми-

руются автоматически при проведении документов хозяйственных операций или с помощью документа «Запись книги учета доходов и

расходов (УСН)» (меню «Операции – Прочие операции – Записи

книги учета доходов и расходов (УСН)»). Если в документе «По-ступление товаров и услуг» в реквизите «Организация» указана ор-

ганизация, в которой используется УСН, тогда документ формирует проводки по счетам бухгалтерского учета и формирует записи реги-

стров «Книга учета доходов и расходов» (меню «Отчеты – Книга учета доходов и расходов по УСН»).

При проведении документа «Запись книги учета доходов и рас-ходов (УСН)» формируются записи в регистрах «Книга учета дохо-

дов и расходов», если для организации в качестве объекта налогооб-ложения установлено «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на ве-

личину расходов».

Документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» со-

держит три табличные части, соответствующие разделам Книги уче-

та доходов и расходов. В этом документе в колонке НДС выделяется сумма входящего НДС в составе принимаемых расходов, и эта сумма

включается в Книгу учета доходов и расходов и выделяется там от-дельной строкой.

Если для организации, применяющей УСН, установлен объект налогообложения «Доходы», тогда учет доходов, полученных в де-

нежной форме, осуществляется с использованием платежных доку-ментов или документа «Запись книги учета доходов и расходов

(УСН)».

Если для организации, применяющей УСН, установлен объект

налогообложения «Доходы», тогда учет доходов, полученных в натуральной форме, осуществляется в совокупности с доходами, по-

лученными в денежном выражении, исходя из рыночных цен, только

с использованием документа «Запись книги учета доходов и расхо-дов (УСН)».


195

Для учета расходов, подлежащих принятию к налоговому уче-ту, при применении УСН используется регистр «Расходы при УСН».

Ввод остатков по налоговому учету УСН требуется только при объ-екте налогообложения «Доходы, уменьшенные на величину расходов».


1. Оформите два документа «Поступление на расчетный счет» от 05.01 с операцией «Прочее поступление» на поступления денежных средств от учредителей (корр. счет 75.01). Статья ДДС: наименование и вид движения – Прочие поступления по текущей де-ятельности. От Иванова М. А. – 20 000 руб. и от Климова Р. П. – 80 000 руб. Эти средства не должны попадать в налогооблагаемую базу, поэтому по кнопке «КУДиР» надо перейти на форму «Отраже-ние платежа в книге учета доходов и расходов» и в поле «Доходы в т.ч. принимаемые» указать сумму 0 руб. (рис. 13.1).

Рис. 13.1

2. От покупателя ООО «Лира» 05.01 по договору Основной

поступили денежные средства в сумме 80 000 руб. как предоплата за товары. Вх. номер 1 от 05.01. Укажите правильную статья ДДС.

3. От ЗАО «Белка» 08.01 поступили товары по Основному до-говору на Основной склад: Датчик-реле 50 шт. по 500 руб., Чайник 40 шт. по 600 руб. Расходы (НУ) – принимаются. Всего на 49 000 руб., НДС (в т. ч.) 7474, 58 руб. Входящий номер счета-фактуры 1 от 08.01.

4. 12.01 реализованы товары ООО «Омега» по Основному до-

говору с Основного склада: Датчик-реле 20 шт. по 700 руб., Чайник

30 шт. по 800 руб. Без НДС. Всего на 38 000 руб.


196

5. На основании документа реализации ООО «Омега» офор-

мите оплату товара на сумму 38 000 руб. по Основному договору.

Входящий номер платежного поручения 6 от 13.01. Укажите статью

ДДС.

4. От ООО «Комфорт» 17.01 поступили товары по Основно-

му договору на Основной склад: Тостер 100 шт. по 100 руб., Фен

100 шт. по 610 руб., Расходы (НУ) – принимаются. Всего на 71 000 руб.,

НДС (в т. ч.) 10 830,50 руб. Входящий номер счета-фактуры 2 от 17.01.

5. Наша организация ООО «Мир техники» оплатила 22.01

ЗАО «Белка» 49 000 руб. и ООО «Комфорт» 71 000 руб. На основа-

нии соответствующих документов поступления оформите два доку-

мента «Списание с расчетного счета». В каждом документе укажите

статью ДДС.

6. Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов для

УСН» за 1 квартал (рис. 13.2). Объясните итоговые суммы. Какова

налоговая база?

Рис. 13.2

Автоматическое признание расходов на заработную плату для

целей УСН выполняется, если включен аналитический учет расчетов

с персоналом по оплате труда в разрезе работников.


197


1. В «Настройках параметров учета» проверьте, ведется ли аналитический учет расчетов с персоналом по каждому работнику.

2. Сформируйте документ «Начисление зарплаты работни-кам» от 31.01. Итого начислено 60 000 руб., НДФЛ – 7436 руб.

3. Сформируйте отчет «Книга учета доходов и расходов для УСН» за 1 квартал. Почему начисленная заработная плата не была признана расходом?

4. 05.02 было снято 52 564 руб. на выплату зарплаты с рас-четного счета. Деньги оприходованы в кассу.

5. 05.02 зарплата выплачена полностью по платежной ведо-мости через кассу. На основании платежной ведомости сформируйте расходный кассовый ордер на выплату зарплаты в сумме 52 564 руб.

6. Сформируйте и проанализируйте «Книгу учета доходов и расходов УСН» за 1 квартал (рис.13.3).

Рис. 13.3

13.4. УЧЕТ ОС ПРИ УСН

При применении УСН принятие основного средства к учету оформляется документом «Принятие к учету ОС».


198

Информация об оплатах основного средства для налогового учета (УСН) регистрируется документом «Принятие к учету ОС», если оплата произведена до принятия ОС к учету или документом «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН», если оплата произведена после принятия ОС к учету. (Меню «Операции – Прочие операции – Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП»).

В налоговом учете УСН для регистрации оплаты поставщику за основные средства и нематериальные активы, уже введенные в экс-плуатацию, используется документ «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)» или документ «Регистрация оплаты ОС и НМА для УСН и ИП».


1. 10.02 у ООО «Стройкомплект» по Основному договору было приобретено оборудование – Офисная мебель – на сумму 44 000 руб. Сумма включает НДС. НДС включать в стоимость. Зарегистрируйте счет-фактуру № 32 от 10.02.

Рис. 13.4


199

2. 12.02 примите к учету Офисную мебель с вводом ее в эксплу-атацию в подразделение – Основной склад. Полное наименование – Офисная мебель. Группа учета ОС – Производственный и хозяй-ственный инвентарь. Порядок учета – Начисление амортизации. МОЛ – Тулайкин В. В. Способ поступления: Приобретение за плату. Начислять амортизацию – флажок установлен. Способ начисления амортизации – Линейный способ. Способ отражения расходов по амортизации – ОС-26 (Счет затрат: 26, Подразделение: Основной склад, Субконто 1 – Амортизация). Срок полезного использования – 120. Стоимость (сумма расходов УСН) – 44 000. Дата приобретения – 10.02. Срок полезного использования (УСН) – 120. Порядок включения стоимости в состав расходов (УСН) – Включать в состав амортизиру-емого имущества.

3. 13.02 произведите оплату ООО «Стройкомплект» за офис-ную мебель, проведите регистрацию этой оплаты для УСН.

4. Проведите закрытие месяца за январь, февраль и март. Обра-тите внимание, что при закрытии марта появляется новая регламентная операция «Признание расходов на приобретение ОС для УСН».

5. Сформируйте и проанализируйте отчет «Книга доходов и расходов УСН» за 1 квартал (рис. 13.4).

13.5. ЕНВД

Сумма ЕНВД, начисляемая к уплате в бюджет, не зависит от величины доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД.

Разделение доходов и расходов по видам деятельности, облагае-мым ЕНВД и необлагаемым ЕНВД, производится для корректного ис-числения налогов по общей системе налогообложения и (или) по УСН.

Разделение доходов и расходов по видам деятельности, облага-емым и необлагаемым ЕНВД, реализуется:

а) с помощью справочника «Статьи затрат», в котором виды расходов разделяются по видам деятельности, облагаемым и необла-гаемым ЕНВД (рис. 13.5);

Рис. 13.5

б) с помощью справочника «Прочие доходы и расходы», в ко-

тором виды доходов и расходов разделяются по видам деятельности, облагаемым и необлагаемым ЕНВД;


200

в) за счет учета доходов и расходов деятельности, переведен-ной на уплату ЕНВД на отдельных субсчетах (рис. 13.6).

Рис. 13.6

При разделении расходов по видам деятельности (ЕНВД /не

ЕНВД) признак «Расходы распределяются» устанавливается для рас-ходов, суммы которых должны распределяться пропорционально суммам доходов, полученным от деятельности, облагаемой ЕНВД, и от деятельности, необлагаемой ЕНВД (рис. 13.7).

Рис. 13.7

В документе «Запись книги учета доходов и расходов (УСН)»

флаг «Доходы по деятельности ЕНВД» устанавливается для доходов, полученных от деятельности, переведенной на уплату ЕНВД для их включения в базу распределения расходов по видам деятельности.

При использовании УСН распределение расходов по видам де-ятельности выполняется документом «Регламентная операция».


1. В списке «Организации» по соответствующей кнопке уста-новите «Свет» в качестве основной организации.

2. В учетной политике по организации «Свет» проверьте, установлены ли следующие параметры:

на закладке «Общие сведения» – флаг «Применяется осо-бый порядок налогообложения по отдельным видам деятельности»;

на закладке «НДС» – флаг «Организация осуществляет ре-

ализацию без НДС или с НДС 0 %»;


201

на закладке «Без НДС и 0 %» – «Включать в стоимость или

списывать на расходы в соответствии со ст. 170 НК РФ»;

на закладке ЕНВД – база распределения: «Доходы от реа-

лизации и внереализационные», по кнопке «Установить счета учета

доходов и расходов по деятельности, облагаемой ЕНВД» проверьте

счета ЕНВД (см. рис. 13.6).

3. Для отражения выручки, облагаемой НДС, сформируйте

документ «Реализация товаров и услуг» от 19.04 для ООО «Лира» по

Договору № 2, в котором отразите услугу «Ремонт техники» в сумме

20 000 руб. НДС (в т. ч.) 3050,85 руб. Выписан счет-фактура от 19.04.

4. Для отражения выручки, необлагаемой НДС (ЕНВД),

сформируйте документ «Реализация товаров и услуг» от 26.04 для

физического лица Тулайкина В. В. по договору Грузоперевозка, в ко-

тором отразите услугу Доставка грузов в сумме 10 000 руб. Ставка

НДС – Без НДС. Счет доходов – 90.01.2 с субконто Услуги и счет рас-

ходов 90.02.2.

5. 28.04 ЗАО «Белка» по Договору № 3 оказала нам Юридиче-

ские услуги на сумму 4720 руб. НДС (в т. ч.) – 720 руб. Поставщиком

предъявлен счет-фактура № 10 от 28.04. Затраты на эти услуги отне-

сены на счет 26, подразделение – Административно-хозяйственный

отдел. Эти затраты невозможно отнести к определенному виду дея-

тельности (ЕНВД или не ЕНВД), поэтому в справочник «Статьи затрат»

надо добавить новую статью – Юридические услуги и установить для

нее флаг По разным видам деятельности, вид расхода – Прочие расхо-

ды. Эту статью затрат выбрать в качестве субконто 1 по счету 26.

Рис. 13.8


202

6. Сформируйте документ «Распределение НДС косвенных

расходов» от 30.04 из меню «Покупка – Ведение книги покупок»:

на закладке «Выручка от реализации» нажмите кнопку

«Рассчитать» и установите статью для включения НДС в состав за-

трат по деятельности, необлагаемой НДС (ЕНВД), – Списание НДС

на расходы (По отдельным видам деятельности с особым порядком

налогообложения) (рис. 13.8);

на закладке «Косвенные расходы» нажмите кнопки

«Заполнить» и «Распределить» (рис. 13.9).

Рис. 13.9

Проанализируйте суммы распределения.

7. Сформируйте документ «Формирование записей книги поку-

пок» от 30.04. Почему только часть входного НДС принята к вычету?

8. Проведите закрытие месяца за март и апрель. Каков финан-

совый результат за апрель по деятельности с основной системой

налогообложения и по деятельности ЕНВД?


203

14.1. ОТБОР И СОРТИРОВКА

Сортировка списков в режиме «1С: Предприятие» может быть

выполнена по значениям нескольких реквизитов списка, определен-

ных на этапе конфигурирования (меню «Действия – Установить от-

бор и сортировку списка»).

Если в данной ситуации (рис. 14.1) выполнить действие «Отбор

по значению в текущей колонке», то в списке будут представлены

документы вида «Поступления товаров и услуг» с одним видом опе-

рации «Покупка, комиссия».

Рис. 14.1

В списках допускается выполнять отбор информации одновре-

менно по нескольким видам отбора, установленным в конфигурато-

ре. Так, например, при установленных параметрах отбора в списке

(рис. 14.2) будут отобраны все документы, в которых установлена

валюта USD и вид операции «Покупка, комиссия».


204

Рис. 14.2

При установленных параметрах отбора в списке будут отобра-

ны все документы, операции которых были откорректированы вруч-

ную (рис. 14.3).

Рис. 14.3


205

14.2. ГРУППОВАЯ ОБРАБОТКА Групповое проведение документов может быть выполнено для

документов, датированных начиная с указанной даты, датированных до указанной даты, попадающих в указанный интервал дат.

Замечание. В меню «Сервис» есть два похожих пункта: «Груп-повая обработка справочников и документов» и «Групповое пере-проведение документов». Если вызвать первую функцию, то там, действительно, можно устанавливать даты как угодно. При выполне-нии второй функции перепровести документы можно только начиная с указанной даты.

Установить пометку на удаление для группы документов мож-но, используя обработку «Групповая обработка справочников и до-кументов». В режиме групповой обработки документов допускается осуществлять отбор документов по нескольким критериям (видам) отбора, по реквизитам табличной части, причем по каждому крите-рию (виду) отбора может быть задано несколько значений.

Обработка «Групповая обработка справочников и документов» позволяет выполнять групповые операции с любыми справочниками. Эта обработка позволяет выполнять со справочниками следующие групповые операции: пометку на удаление, перенос элементов из од-ной группы в другую, изменение значения любого заданного рекви-зита.

Сервисная функция «Групповое перепроведение документов» допускает осуществлять отбор документов только по организациям.

14.3. ИСПОЛЬЗОВАНИЕ ИНТЕРНЕТА

Сервис «Проверка наличия обновления конфигурации» обеспе-чивает обновление конфигурации посредством «Интернета» (меню «Сервис – Обновление конфигурации»). Обновление типовой конфи-гурации через Интернет обеспечивает автоматическую замену уста-новленной версии (релиза) типовой конфигурации на новую.

14.4. ДАТА АКТУАЛЬНОСТИ И ДАТА ЗАПРЕТА

При большом объеме данных, накопленных в информационной

базе, а также при большой степени детализации учета, например, при

использовании партионного учета, работа по вводу новых докумен-


206

тов в информационную базу и их проведению может существенно за-

медляться. В этом случае рекомендуется установить дату актуальности

учета (меню «Сервис – Управление датой актуальности учета»). При вводе записи нужно выбрать организацию и дату, позже

которой не будет выполняться проведение документов по разделам учета, требующим сложных расчетов (партионный учет, учет НДС, налоговый учет, расчеты с контрагентами). После этого проведение документов с более поздней датой будет выполняться по упрощен-ной схеме.

«Дата актуальности учета» может быть установлена отдельно для организаций и отдельно для участков учета (меню «Сервис – Управление датой актуальности учета»). Механизм «Дата актуально-сти учета» НЕ предназначен для ввода рабочей даты текущего сеанса работы, для ввода даты, на которую будет произведен расчет бухгал-терских итогов, для ввода даты, позднее которой запрещается редак-тирование проведенных документов.

«Дата запрета изменения данных» может быть установлена с разбивкой по организациям или по организациям и пользователям (меню «Сервис – Управление пользователями и доступом – Дата за-прета изменения данных»). Если установлена «Дата запрета измене-ния данных», тогда ввод новых и изменение существующих доку-ментов допускается, если их дата больше даты запрета.

Замечание. Ограничение по дате запрета не распространяется на пользователей, которым доступна роль «Полные права».

14.5. ОБМЕН ДАННЫМИ С ДРУГИМИ

ТИПОВЫМИ КОНФИГУРАЦИЯМИ

Конфигурация «Бухгалтерия предприятия» для обмена данными с другими конфигурациями формирует промежуточный файл обмена.

Обмен данными конфигураций «Зарплата и Управление Персо-налом» и «Бухгалтерия Предприятия» осуществляется в двух направ-лениях: из конфигурации «Зарплата и Управление Персоналом» в кон-фигурацию «Бухгалтерию Предприятия» и обратно (меню «Сервис – Обмен данными с «1С: Зарплата и управление персоналом 8»).

Из конфигурации «Бухгалтерия предприятия» в конфигурацию

«Зарплата и Управление Персоналом» передаются сведения о плане

счетов, видах субконто и объектах аналитического учета только с

целью согласования настроек в двух конфигурациях. Конфигурация

«Бухгалтерия предприятия» позволяет выполнить перенос в конфи-


207

гурацию «Зарплата и Управление Персоналом» сведений о физиче-

ских лицах, подразделениях, контрагентах. Из конфигурации «Зар-

плата и Управление Персоналом» в конфигурацию «Бухгалтерия

предприятия» передаются данные, отражающие начисленную зар-

плату в бухгалтерском и налоговом учете. При обмене данными между конфигурацией «Управление тор-

говлей» и конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» (меню «Сер-вис – Обмен данными с «1С: Управление торговлей 8») в докумен-тах, загруженных в «Бухгалтерию предприятия», всегда указываются те же склады, что и в аналогичных документах конфигурации «Управление торговлей» или указывается один и тот же склад, уста-новленный при определении параметров обмена данными. После пе-редачи данных из конфигурации «Управление торговлей» в конфи-гурацию «Бухгалтерия предприятия» стоимость списанных товаров рассчитывается конфигурацией «Бухгалтерия предприятия» всегда заново в соответствии с установленной учетной политикой.

14.6. УНИВЕРСАЛЬНЫЙ ОТЧЕТ «Универсальный отчет» (меню «Отчеты – Прочие – Универ-

сальный отчет») предназначен для получения данных по докумен-там, справочникам, регистрам накопления и регистрам сведений. Этот отчет при получении данных из документов, справочников поз-воляет получать реквизиты одновременно только из одной таблич-ной части.

В «Универсальном отчете» при получении данных из докумен-тов, справочников не допускается получать информацию из несколь-ких связанных справочников или документов. При получении дан-ных из регистра накопления допускается использование виртуаль-ных таблиц и самой таблицы регистра. При получении данных из пе-риодического регистра сведений допускается использовать вирту-альные таблицы «Срез последних» и «Срез первых», а также саму таблицу регистра.

14.7. ПРОЧИЕ ФУНКЦИИ

«Стартовый помощник» запускается только автоматически при

первом запуске новой информационной базы. Установки, выполнен-

ные «Стартовым помощником», при первом запуске новой информа-


208

ционной базы впоследствии могут быть изменены пользователем

любым другим доступным способом, кроме использования стартово-

го помощника.

Режим временной блокировки программы предназначен для

временного закрытия доступа к работающей программе, например,

если бухгалтер отошел от компьютера (меню «Сервис – Временная

блокировка»).

Рабочая дата текущего сеанса работы с программой принимает-

ся равной текущей дате компьютера или значению, заданному пользо-

вателем в диалоге настройки параметров системы (меню «Сервис –

Параметры – закладка «Общие»). Данная настройка параметров про-

граммы приведет к тому, что рабочей датой текущего сеанса станет

дата 18.11.2008, при следующем запуске программы в качестве рабо-

чей даты будет установлена эта же дата (рис. 14.4).

Рис. 14.4

Табло содержит две колонки «Значение» и «Выражение», при-

чем в колонку «Выражение» вводится формула, в колонку «Значе-

ние» выводится результат вычисления формулы (меню «Сервис –

Табло»). Для ввода формул в табло возможность использования кон-

структоров отсутствует.

Электронное пособие «Быстрое освоение 1С: Бухгалтерии 8»

представляет пользователю только лишь учебный материал (меню

«Справка – Быстрое освоение»).

«Панель функций» представляет собой альтернативный глав-

ному меню способ доступа к объектам информационной базы.

Если при открытии «Универсального журнала документов»

список документов пуст, его надо заполнить, используя кнопку «Со-

став...» (меню «Сервис – Универсальный журнал документов»).


209

Фирма «1С» занимает первое место в программном секторе

российской компьютерной индустрии. Из разработок фирмы «1С»

наиболее известны программы системы «1С: Предприятие», которые

фактически стали стандартом экономического программного обеспе-

чения как в стране, так и в Пензенском регионе.

Основным ресурсом развития информационных технологий яв-

ляются квалифицированные специалисты. Фирмы-партнеры «1С»

постоянно испытывают нехватку высококвалифицированных кадров.

Существенно повышает статус выпускников на рынке труда

наличие у них сертификатов известных фирм-производителей про-

граммного обеспечения. Для достижения этих целей фирма «1С»

ввела в практику корпоративную систему сертификации. Первая

ступень «1С: Профессионал» – тестирование, подтверждающее ква-

лификацию профессионального пользователя программ «1С». Дан-

ное учебное пособие ориентировано на подготовку к сдаче экзамена

«1С: Профессионал» по направлению «Особенности и применение

программы "1С: Бухгалтерия 8"».

Пензенский государственный университет имеет с фирмой

«1С» «Договор о сотрудничестве с высшими и средними образова-

тельными учреждениями» и «Соглашение о сертификации учащихся

высших и средних учебных заведений по программе "1С: Професси-

онал"». Следует отметить, что ПГУ является единственным вузом

Пензы, имеющим такое соглашение.

Для более углубленной подготовки к сдаче экзамена «1С: Про-

фессионал» Факультет повышения квалификации и дополнительного

образования ПГУ проводит курсы повышения квалификации «Ин-

формационные технологии в экономике на базе системы "1С: Пред-

приятие 8"». Всем успешно закончившим обучение выдается удосто-

верение о повышении квалификации государственного образца.

По окончании обучения желающие могут сдать экзамен на получе-

ние сертификата «1С: Профессионал». Для записи на курсы следует

обращаться на Факультет повышения квалификации и дополнитель-

ного образования ПГУ (ул. Красная, 40, корпус 5, а.5-206, т. 56-42-53,

т. 36-82-34).


210

Учебное издание

Редактор В. В. Чувашова

Компьютерная верстка Ф. Д. Фафурина

Подписано в печать 27.03.2012. Формат 60×841/16.

Усл. печ. л. 12,21.

Заказ № 221. Тираж 100.

Издательство ПГУ

Пенза, Красная, 40, т.: 56-47-33

Тел./факс: (8412) 56-47-33; e-mail: [email protected]


211


212


Documents

772.«практическое применение программы “1с бухгалтерия 8”»