95145960 Pengertian Dan Manfaat Manajemen Perpajakan

7/21/2019 95145960 Pengertian Dan Manfaat Manajemen Perpajakan

1/7

MANAJEMEN PERPAJAKAN

1. Pengertian Manajemen Perpajakan adalah.

Manajemen perpajakan adalah suatu strategi manajemen untuk

mengendalikan,merencanakan, dan mengorganisasikan aspek-aspekperpajakan dari sisi yang dapatmenguntungkan nilai bisnis perusahaan

dengan tetap melaksanakan kewajiban perpajakansecara peraturan dan

perundang-undangan. Sehingga dengan adanya perencanaan pajak yang

didukung suatu konsep manajeman pajak yang jelas,diharapkan

dapatmengoptimalkan tingkat likuiditas perusahaan.

Manajemen Pajak adalah sarana untuk memenuhi kewajiban perpajakan dengan

benar tetapi jumlah pajak yang dibayar dapat ditekan serendah mungkin

untuk memperoleh laba dan likuiditas yang diharapkan. Manajemen pajak

merupakan upaya dalam melakukan penghematan pajak secara legal.

2. Manfaat manajemen perpajakan adalah untuk melakukan kewajiban

perpajakan dan usaha esiensi untuk mencapai laba, mengesiensikan

pembayaran pajak terhutang,melakukan pembayaran

pajak dengan tepat waktu, dan membuat data-data terbaru

untuk mengupdate peraturan perpajakan yang dapat dilakukan dengan cara !

1. Perencanaan pajak adalah langkah awal dalam manajemen pajak. Pada

tahap ini dilakukan pengumpulan dan penelitian terhadap peraturan

perpajakan agar diseleksi jenis tindakan penghematan pajak yang akan

dilakukan.Pada umumnya penekanan perencanaan pajak adalah untukmeminimumkan kewajiban pajak. "ujuan dari perencanaan pajak

adalah merekayasa agar beban pajak #ta$ burden% dapat ditekan

serendah mungkin dengan memanfaatkan peraturan yang ada,dengan

memaksimalkan penghasilan setelah pajak karena pajak merupakan unsur

pengurang. "indakan tersebut legal karena penghematan pajak dapat

dilakukan dengan memanfaatkan hal-hal yangtidak diatur #loopholes%.

Perencanaan Pajak merupakan upaya legal yang bisa dilakukan &ajib

Pajak, karena penghematan pajak hanya dilakukan dengan memanfaatkan

hal-hal yang tidak diatur# loopholes %'encana pengelakan pajak

dapat ditempuh sebagai berikut!

a. Mengambil keuntungan sebesar-besarnya dari ketentuan mengenai

pengecualian danpotongan atau pengurangan yang diperkenankan

b.Mengambil keuntungan dari pemilihan bentuk bentuk perusahaan yang

tepat untuk menghemat pembayaran pajak.

1


2/7

c.Mendirikan perusahaan dalam satu jalur usaha sehingga dapat diatur

secara keseluruhan tarif pajak,potensi penghasilan,kerugian dan akti(a

yang dapat dihapus.

d. Menyebarkan penghasilan menjadi pendapatan dari beberapa wajip

pajak

e. Menyebarkan penghasilan menjadi beberapa tahun mencegahpenghasilan tersebut dalam kategori pendapatan yang tarifnya tinggi.

2. Pelaksanaan Kewajiban Perpajakan. )pabila pada tahap perencanaan

pajak telah faktor-faktor yang akan dimanfaatkan untuk melakukan

penghematan pajak, Maka langkah selanjutnya adalah

mengimplementasikannya baik secara formal maupun material. *arus

dipastikan bahwa pelaksanaan kewajiban perpajakan telah

memenuhiperaturan perpajakan yang berlaku.Manajemen pajak tidak

dimaksud kan untuk melanggar peraturan dan jika dalam pelaksanaanya

menyimpang dari peraturan yang berlaku, maka praktik tersebut telah

menyimpang dari tujuan manajemen pajak.

3. Pengendalian Pajak. Pengendalian pajak bertujuan untuk memastikan

bahwa kewajiban pajak telah dilaksanakan sesuai dengan yang telah

direncanakan dan telah memenuhi persyaratanformal maupun material.*al

terpenting dalam pengendalian pajak adalah pemeriksaan pembayaran

pajak. +leh sebab itu,pengendalian dan pengaturan arus kas sangat

penting dalam strategi penghematan pajak, misalnya melakukan

pembayaran pajak pada saat terakhir tentu lebih menguntungkan jika

dibandingkan dengan membayar lebih awal. Pengendalian pajak termasuk

pemeriksaan jika perusahaan telah membayar pajak lebih besar darijumlah pajak terutang.

Pengendalian Pajak #ta$ control%. Memastikan bahwa peraturan perpajakan

telahdilaksanakan. yang terpenting adalah pengecekan pembayaran

pajak. ara untuk mencapai tujuan manajemen pajak, Memahami

ketentuan peraturan perpajakan. engan mempelajari undang-

undang,keputusan dan edaran, kita dapat melihat celah-celah

yangmenguntungkan untuk melakukan penghematan

pajak.Menyelenggarakan Pembukuan yang memenuhi syarat pembukuan

sangat penting dalam perpajakan karena memberikaninformasi tentang

jumlah pajak yang terutang.

Variable Variable yang Diperlukan untuk Melaksanakan Manajemen

Perpajakan :

"erdiri dari administratif dan material.)ministratif yaitu (ariable yang

menyangkutbagaimana wajib pajak mampu menjalankan kewaibannya yang

bersifat administratif sepertikelengkapan penyempaian laporan yang

2


3/7

diperlukan saat mencari /P&P, apa saja yangdiperlukan saat pembayaran

pajak yang terutang, berapa jumlahnya dan ketepatan saat pembayaran

pajak tersebut. Material yaitu (ariable (ariable yang menyangkut

jumlahmaterial yang diperhitungkan, seperti !bagaimana komposisi saham,

perlakuan atas natura.0ariable lainnya yaitu !

1. Kebijaksanaan Perpajakan (a! P"licy#

ebijaksanaan perpajakan merupakan alternati(e dari berbagai sasaran

yang hendak ditujudalam sistem perpajakan.aktor yang mendorong !

- Siapa yang akan dijadikan subjek pajak

- )pasaja yang merupakan objek pajak

- Pajak yang akan dipungut

- 3erapa besarnya tarif pajak

- 3agaimana prosedurnya

2. $ndang%undang Perpajakan (a! &aw#

ita menyadari bahwa kenyataannya di mana pun tidak ada undang-undang yang

mengatur setiap permasalahan secara sempurna, maka dalam

pelaksanaannya selalu diikuti oleh ketentuan-ketentuan lain #Peraturan

Pemerintah eputusan Presiden, eputusan Menteri

euangan dan irektur 4endral Pajak%, maka tidak jarang ketentuan

pelaksanaan tersebutbertentangan dengan5ndang-undang itu sendiri

karena disesuaikan dengan kepentingan pembuat kebijaksanaan

dalam mencapai tujuan lain yang ingin dicapainya.

3. 'dministrasi Perpajakan (a! 'dministrati"n#

Secara umum moti(asi dilakukannya perencanaan pajak adalahmemaksimalkan laba setelah pajak karena pajak itu ikut mempengaruhi

dalam pengembalian suatu tindakan dalamoperasi perusahaan untuk

melakukan in(estasi dengan cara menganalisis secara cermat

danmemanfaatkan peluang atau kesempatan yang ada dalam ketentuan peraturan

yang sengaja dibuat oleh pemerintah untuk memberikan perlakuan yang

berbeda atas objek yang secara ekonomi hakikatnya sama #karena

pemerintah mempunyai tujuan lain tertentu% dengan memanfaatkan!

- Perbedaan tari6 pajak #"a$ 'ates%

- Perbedaan perlakuan atas objek pajak sebagai dasar pengenaan pajak #"a$ 3ase%

- 7oopholes, Shelters dan *a(ens5kuran yang digunakan dalam mengukur

kepatuhan perpajakan wajib pajak, adalah!

a! saing, yaitu upaya wajib pajak mengelakkan hutang pajaknya dengan

jalan menahandiri untuk tidak membeli produk-produk yang ada pajak

pertambahan nilainya atau dengansengaja mengurangi jam kerja atau

pekerjaan yang dapat dilakukannya sehingga penghasilannya menjadi kecil

dan dengan demikian terhindar dari pengenaan pajak penghasilan yang besar.

8


4/7

a! a"idance ) yaitu upaya wajib pajak untuk tidak melakukan perbuatan yang

dikenakan pajak atau upaya-upaya yang masih dalam kerangka ketentuan

peraturan perundang-undangan perpajakan untuk memperkecil jumlah pajak

yang terhutang.

a! easi"n, yaitu upaya wajib pajak dengan penghindaran pajak terhutang

secara illegal dengan cara menyembunyikan keadaan yang sebenarnya.

&angka* langka* penerapan manajemen perpajakan:

a. 'nalysis "+ t*e e!isting data base (Analysis informasi yang ada)

"ahap pertama dari proses pembuatan perencanaan pajak adalah

menganalisis komponen yang berbeda atas pajak yang terlibat dalam suatu

proyekdan menghitung seakurat mungkin beban pajak yang harus

ditanggung.9ni hanya bisa dilakukan dengan mempertimbangkan masing-

masing elemen dari pajak baik secara sendiri-sendiri maupun secara total

pajak yangharus dapat dirumuskan sebagai perencanaan pajak yang paling

efesien. )dalah juga pentinguntuk memperhitungkan kemungkinan besarnya

penghasilan dari suatu proyek danpengeluaran-pengeluaran lain diluar pajak

yang mungkin terjadi.5ntuk itu seorang manajerperpajakan harus

memperhatikan faktor-faktor baik dari segi internal maupun eksternal yaitu!

1% akta yang rele(an

2% aktor pajak

8% aktor non pajak lainnya

b. Design "+ "ne m"re p"ssible ta! plans (Buat satu model atau lebihrencanaemunginan besarnya !a"a)

Model perjanjian internasional dapat melibatkan satu atau lebih

tindakanberikut!

1% Pemilihan bentuk transaksi operasi atau hubungan internasional.

2% Pemilihan dari negara asing sebagai tempat melakukan in(estasi

ataumenjadi residen dari negara tersebut.

8% Penggunaan satu atau lebih negara tambahan.

c. ,aluating a ta! plan (E#aluasi !elasanaan rencana !a"a)

Perencanaan pajak sebagai suatu perencanaan merupakan bagian kecil dari

seluruh perencanaan strategik perusahaan. +leh karena itu, perlu dilakukan

e(aluasi untuk melihat sejauh mana hasil pelaksanaan suatu perencanaan

pajak terhadap beban pajak. Perbedaan labakotor dan pengeluaran selain

pajak atas berbagai alternatif perencanaan. 0ariable-(ariabel tersebut akan

dihitung seakurat mungkin dengan hipotesis sebagai berikut!

1% 3agaimana jika rencana tersebut tidak dilaksanakan

2% 3agaimana jika rencana tersebut dilaksanakan dan berhasil dengan baik

:


5/7

8% 3agaimana jika rencana tersebut dilaksanakan tapi gagalari ketiga

hipotesis tersebut akan mengeluarkan hasil yang berbeda.emudian

berdasarkanhasil tersebut barulah dapat ditentukan apakah perencanaan

pajak tersebut layak untuk dilaksanakan atau tidak.

d. Debugging t*e ta! plan (Mencari elemahan dan emudianmem!erbaiiembali rencana !a"a)

*asil suatu perencanaan pajak harus die(aluasi melalui berbagai rencana

yang di buat.eputusan terbaik perencanaan pajak harus sesuai dengan

bentuk transaksi dan tujuan operasi. Perbandingan berbagai rencana harus

dibuat sebanyak mungkin sesuai bentuk perencanaan pajak yang di inginkan.

adang suatu rencana harus diubah mengingat adanya perubahan peraturan

perpajakan."indakan perubahan harus tetap dijalankan, walaupun diperlukan

penambahan biaya atau kemungkinan keberhasilan sangat kecil. Sepanjang

masih besar penghematan pajak # ta$ sa(ing% yang bisa diperoleh, rencana

tersebut harus tetap di jalankan. arena bagaimana pun juga kerugian yang

ditanggung merupakan kerugianminimal.4adi tetap akan sangat membantu

jika pembuatan suatu rencana disertai dengan pemberian

gambaran;perkiraan berapa peluang kesuksesan dan berapa potensial laba

yangakan diperoleh jika berhasil maupun kerugian potensial jika terjadi

kegagalan.

e . t*e ta! plan(Mutahiran rencana !a"a)

Meskipun suatu rencana pajak telah dilaksanakan dan proyek juga telah

berjalan, namun juga masih perlu memperhitungkan setiap perubahan yang

terjadi baik dari undang-undang maupun pelaksanaannya di negara dimana

akti(itas tersebut dilakukan yang mungkin mempunyai dampak terhadapkomponen dari suatu perjanjian, yang berkenan dengan perubahan yang

terjadi diluar negeri atas berbagai macam pajak maupun akti(itas informasi

bisnis yang tersedia sangat terbatas. Pemuktahiran dari suatu rencana

adalah konsekuensiyang perlu dilakukan sebagaimana dilakukan oleh masyarakat

yang dinamis. engan memberikan perhatian terhadap perkembangan yang akan

datang maupun situasi yang terjadi saat ini, seorang manajer akan mampu

mengurangi akibat yang merugikan adanya perubahan,dan pada saat yang

bersamaan mampu mengambil kesempatan untuk memperoleh manfaat yang

potensial.Perencanaan pajak merupakan langkah awal dalam manajemen

pajak. Manajemen pajak itu sendiri merupakan sarana untuk memenuhikewajiban perpajakan dengan benar, tetap jumlah pajak yang dibayarkan

dapat ditekan seminimal mungkin untuk memperoleh laba dan likuiditas yang

diharapkan.

f. &angka* selanjutnya adala* pelaksanaan kewajiban perpajakan (ta!

implementati"n # dan pengendalian pajak (ta! c"ntr"l #


6/7

Pada tahap perencanaan pajak ini, dilakukan pengumpulan dan penelitian

terhadap peraturanperpajakan. "ujuannya adalah agar dapa dipilih jenis

tindakan penghematan pajak yang akan dilakukan. Pada umumnya,

penekanan perencanaan pajak #ta$ planning%

adalah untuk meminimalisasi kewajiban pajak baik dengan memenuhi

ketentuan perpajakan #lawful % maupun yang melanggar peraturanperpajakan #unlawful%, seperti ta$ a(oidance dan ta$e(asion. engan menyusun

perencanaan dan manajemen pajak sejak dini perusahaan akan terhindar dari segala

hal yang mengakibatkan peningkatan beban pembayaran pajak.

=


7/7

R$N%KA&AN MA'ER$ PERK$A*AN

Mana"emen Per!a"aan

7uh Putu 7usi Setyandarini S #1>>=8>

Documents

95145960 Pengertian Dan Manfaat Manajemen Perpajakan