หลกการเบกเงนจากคลง

วธการเบกจายเงนจากคลง

การเบกจายเงนยม

การรบเงน

การจายเงน

การเกบรกษาเงน

การน าเงนสงคลง

หลกการ

เบก

จายเงน

จากคลง

จายเงนหรอกอหนผกพนไดเฉพาะทมกม. ระเบยบ

ขอบงคบค าสง มตครม. หรอ กค.อนญาตใหจายได

การเบกเงนเพอการใดตองน าไปจายเพอการนน

หนตองถงก าหนดช าระหรอใกลจะถงก าหนดช าระ

คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใด ใหเบกจาก

เงนงบประมาณรายจายของปนน

เวนแต

การกนเงนไวเบกเหลอมป

คาใชจายคางเบกขามป

คาใชจายทถอเปนรายจายเมอ

ไดรบแจงใหช าระหน

เงนยมคาบเกยว

คาใชจายทเกดขนในปงบประมาณใด ให

เบกจากเงนงบประมาณรายจายของปนน

การเบกเงนใหใชระบบ GFMIS ใหออกค าสงเปนลายลกษณอกษรให ขรก.

มหนาทเปนผ มสทธใชงาน เพอถอบตรก าหนด

สทธการใช รหสผ ใช และรหสผาน เพอท าหนาท

บนทกขอมลและเรยกรายงานในระบบและก าหนด

แนวทางการควบคมในการเขาใชงานในระบบ

การซอ จาง เชา เกน 5,000 บาท ใหสรางใบสงซอ/จาง ในระบบGFMIS

การซอ จาง เชา เมอตรวจรบแลว

ใหเบกเงนอยางชาไมเกน 5 วนท าการ

จะจายไดเฉพาะทม กม. ระเบยบขอบงคบ

หรอ มตครม. อนญาตใหจายได

ผ มอ านาจไดอนมตใหจายได

(ผ อนมตจะลงลายมอชออนมตในหนางบหลกฐาน

การจายกได)

มการตรวจสอบหลกฐานกอนจายและผ มอ านาจ

ไดลงชออนมตจายแลว

เปนรายจายในการด าเนนการตามปกต

การจายเงนใหผ มสทธทไมสามารถมารบเงนไดตอง

มใบมอบฉนทะ หรอใบมอบอ านาจให ผ อนรบแทน

หลกฐานการจายใหเปนไปตามท กค. ก าหนด

หรอ ตามทไดรบความเหนชอบจาก กค.

โอนสทธเรยกรองไดตาม ระเบยบ กค

หามเรยกใบเสรจหรอใหผ รบลงชอรบเงนโดยยงไมได

จายเงน

ใหประทบตรา “จายเงนแลว” ในหลกฐานการ

จายใหผ จายเงนลงลายมอชอรบรองการจาย

เงนพรอมชอผ จายตวบรรจง และวนเดอนป

ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ

ทกสนวนผ ไดรบมอบหมายตองตรวจสอบ

รายการจายเงนทบนทกไวในระบบ GFMIS

กบหลกฐานการจายในวนนน (ขอ38)

การจายเงนทกรายการตองบนทกรายการ

ในระบบในวนทจาย

ใบเสรจรบเงน

ใบส าคญรบเงน (กรณเจาหน/ผ มสทธไมมบร.)

ใบรบรองการจาย(ใบรบรองแทนใบเสรจ)

(กรณไมอาจเรยก บร.ได)

หลกฐานการจาย

กรณกรมบญชกลางจายเงนตรงใหเจาหนหรอผ มสทธ

ใหใชรายงานในระบบตามทกระทรวงการคลงก าหนด

เปนหลกฐานการจาย (ขอ 40)

ชอ สถานทอย หรอทท าการของผ รบเงน

วน เดอน ป ทรบเงน

รายการแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร

จ านวนเงนทงตวเลขและตวอกษร

ลายมอชอผ รบเงน

กรณสวนราชการจายเงนซงไมอาจเรยก บร.ใหผ รบเงนลง

ชอรบเงนในใบส าคญรบเงน

กรณ จนท.น าเงนไปจายและไมอาจเรยก บร. ใหท า

ใบรบรองการจาย โดยชแจงเหตทไมอาจเรยก บร.ได

กรณ บร. มสาระไมครบถวน ให จนท. ผ จายท าใบรบรอง

การจาย และแนบ บร.นน ประกอบการตรวจสอบดวย

กรณ ขรก/ล.จ ส ารองเงนสวนตวจายกอน และไมอาจ

เรยก บร.ได ให ท าใบรบรองการจายเสนอตอผ มอ านาจ

เมอไดรบคนใหลงชอรบเงนใน ใบส าคญรบเงน

ใบรบรองการจาย

การจายเงนในตางประเทศ ซงกม.หรอประเพณนยมของประเทศ

นนๆ ไมตองออกใบเสรจ หรอ ออกใหแตไมเปนไปตามท

กระทรวงการก าหนด

กรณซงตามลกษณะไมอาจเรยกใบเสรจได

คาไปรษณยากร

คารถประจ าทาง คาเรอรบจาง

ใบส าคญรบเงนสญหาย

ใบเสรจรบเงนสญหายไมอาจขอส าเนาได

ใบเสรจรบเงนสาระไมครบ 5 ประการ

1

2

3

4

5

6

7

• บร.สญหายใหใชส าเนา และผ รบเงนรบรอง

• หลกฐานการจายอนสญหาย ( เชน ใบส าคญรบเงน)

หรอไมอาจเรยกบร.ได ใหผ จายท าใบรบรองการจาย

โดยชแจงเหตผล พฤตการณทสญหายหรอไมอาจ

เรยกส าเนา บร.ได เสนอผ หน.หนวยงานเพอ

พจารณาอนมต

กรณสญหายหลงจากเบกเงนจากคลงแลว

บร.หายใหขอส าเนา บร.

ไมอาจขอส าเนา บร.ไดใหท าใบรบรองและช

แจงเพมเตมวายงไมเคยน ามาเบกและหากพบ

กจะไมน ามาเบก กอนขออนมตหน.สวนราชการ

เมอจายเงนใหผ มสทธใหลงชอในใบส าคญรบเงน

เพอเปนหลกฐานการจาย

กรณหลกฐานการจายสญหายกอนเบก

ใหจายเปนเชค ยกเวนการจายทวงเงนต า

กวา 5,000 บาท จะจายเปนเงนสดกได

(จายเงนสดจากเงนทดรองราชการ)

กรณซอ/จาง/เชา ใหออกเชคในนาม“เจาหน”

ขดฆาค าวา “หรอผ ถอ” ออก และขดครอม

กรณอนใหออกเชคสงจายในนามเจาหน/ผ ม

สทธ ขดฆา ค าวา “หรอผ ถอ” ออก และ

จะขดครอมหรอไมกได

จายผานระบบ KTB Corporate Online

กรณสงจายเชคเพอขอรบเงนสดมาจายให

ออกเชคสงจายในนาม จนท.การเงน และฆา

ค าวา “หรอผ ถอ” ออกหามออกเชคจายเงนสด

การเขยนจ านวนเงนในเชคทเปนตวเลขและ ตว

อกษรใหเขยนชดค าวา “บาท” หรอขดเสนหนา

จ านวนเงน หรอขดเสนทงหนาและหลงตวอกษร

การจายเงนยม

เงนนอกงบประมาณ (เงนบ ารง/UC)

จายไดตามวตถประสงคของ

เงนนน ๆ

ยกเวนกรณเรงดวน

ตองไดรบอนมตจากหน.สวน

กรณผ ยมไมมเงนใด ๆ ทสวนราชการจะหกคนเงน

ยมได ผ ยมตองน าหลกทรพยวางประกนหรอหา

บคคลตามท กค.ก าหนดมาท าสญญาค าประกน

การจายเงนยมไปราชการภายในประเทศ

จายไดไมเกน 90 วน

การจายเงนยมปฏบตราชการคาบเกยวป

งปม.ใหมจะเบกเงนปงบป.ปจจบนได กรณ

เปน คชจ.ไปราชการไมเกน 90 วน

และเปน คชจ.ปฏบตราชการอนไมเกน 30 วน

ยมไปราชการประจ าตาง สนง. หรอเดนทาง

ไปรบราชการประจ าตางประเทศหรอเดนทาง

กลบภมล าเนาใหสงคนทางไปรษณยลงทะเบยน

ธนาณต ภายใน 30 วน นบจากวนรบเงน

เดนทางไปราชการอนชวคราว ภายใน 15 วน

นบจากวนเดนทางกลบ

ยมปฏบตราชการอนๆ ภายใน 30 วน นบ

จากวนรบเงน

สญญาเงนยมทครบก าหนดแลวใหเรงรดและ

ปฏบตตามเงอนไขในสญญาเงนยมอยางชาไม

เกน 30 วน นบแตวนครบก าหนด และรายงาน

หน.พจารณาสงการบงคบตามสญญาเงนยม

บนทกการรบเงนในระบบในวนทรบเงนนน

การรบเงนบรจาคตองออกใบเสรจรบเงน

ออกใบเสรจรบทกครงทมการรบเงนสด เชค ดราฟท

ตวแลกเงน บตรเดบต/เครดต (ว.91) Bill Payment

ผานระบบ KTB Corporate Online (ว.103)

โดยปกตใชเลมเดยว และตองมการตรวจสอบ

จนท.ทรบเงนตองไดรบแตงตง

การสงมอบเงนตองตรวจสอบยอดเงนตาม

ส าเนาใบเสรจรบเงนและมหลกฐานลงชอรบสง

เงนระหวางกน

ใหจดท าทะเบยนคม บร.และรายงานการใช บร.ให

หนวยงานทเบก บร.มา ภายในวนท 31 ตลาคม

ของ ป งปม.ถดไป

ใหมการตรวจสอบจ านวนเงนท จนท.จดเกบและน าสง

กบหลกฐานและขอมลการรบทบนทกในระบบวาถกตอง

ครบถวน (ขอ 78) เมอตรวจสอบถกตองแลวใหแสดงยอดรวมทงสน

ตาม บร. ทรบในวนนนไวในส าเนา บร.ฉบบสดทายและ

ลงลายมอชอก ากบ

การแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนระดบ 3 หรอ

เทยบเทาในสวนราชการนนอยางนอย 2 คน

การแตงตงกรรมการส ารองกรณกรรมการไม

สามารถปฏบตหนาทได

กรรมการตรวจนบเงนสดคงเหลอ/เอกสารแทน

ตวเงน ถกตองครบถวนตามรายงานเงนคงเหลอ

ประจ าวน แลวลงลายมอกรรมการทกคน

กอนเสนอ หน.หนวยงาน

เมอสนเวลารบจายเงนใหจนท.การเงนจดท าราย

งานเงนคงเหลอ และสงมอบใหกรรมการตรวจนบ

ในวนท าการถดไป ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน

มอบเงนให จนท. การเงน ลงลายมอชอรบเงนไว

ในรายงานเงนคงเหลอประจ าวนดวย

เงนทเบกจากคลง หากจายไมหมดหรอไมไดจายใหน าสง

คนคลงภายใน 15 วนท าการ นบจากวนทรบเงนจากคลง

และเงนทจายแลวหากมการเรยกคนใหสงคนคลงภายใน

15 วน นบจากวนเรยกคน

เงนรายไดแผนดนใหน าสงเดอนละ 1 ครง หากวนใดเกน

10,000 บาท ใหน าสงภายใน 3 วนท าการถดไป

ผ มหนาหกภาษ ณ ทจายตองน าสงภายในวนท 7 เดอนถดไป

เงนนอกงบประมาณใหน าฝากคลงอยางนอยเดอนละหนงครง

รายงานประจ าป

o งบแสดงฐานะการเงน

o งบแสดงผลการด าเนนงาน

o งบกระแสเงนสด

o หมายเหตประกอบงบการเงน

การจายเงนใหผ มสทธทไมสามารถมารบเงนไดตอง

มใบมอบฉนทะ หรอใบมอบอ านาจให ผ อนรบแทน

หลกฐานการจายใหเปนไปตามท กค. ก าหนด

หรอ ตามทไดรบความเหนชอบจาก กค.

โอนสทธเรยกรองไดตาม ระเบยบ กค

หามเรยกใบเสรจหรอใหผ รบลงชอรบเงนโดยยงไมได

จายเงน

ใหประทบตรา “จายเงนแลว” ในหลกฐานการ

จายใหผ จายเงนลงลายมอชอรบรองการจาย

เงนพรอมชอผ จายตวบรรจง และวนเดอนป

ทจายก ากบไวในหลกฐานการจายเงนทกฉบบ

ทกสนวนผ ไดรบมอบหมายตองตรวจสอบ

รายการจายเงนทบนทกไวในระบบ GFMIS

กบหลกฐานการจายในวนนน

การจายเงนทกรายการตองบนทกรายการ

ในระบบในวนทจาย

ใบเสรจรบเงน

ใบส าคญรบเงน (กรณเจาหน/ผ มสทธไมมบร.)

ใบรบรองการจาย(ใบรบรองแทนใบเสรจ)

(กรณไมอาจเรยก บร.ได)

หลกฐานการจาย

กรณกรมบญชกลางจายเงนตรงใหเจาหนหรอผ มสทธ

ใหใชรายงานในระบบตามทกระทรวงการคลงก าหนด

เปนหลกฐานการจาย (ขอ 40)

ชอ สถานทอย หรอทท าการของผ รบเงน

วน เดอน ป ทรบเงน

รายการแสดงการรบเงนระบวาเปนคาอะไร

จ านวนเงนทงตวเลขและตวอกษร

ลายมอชอผ รบเงน

กรณสวนราชการจายเงนซงไมอาจเรยก บร.ใหผ รบเงนลง

ชอรบเงนในใบส าคญรบเงน

กรณ จนท.น าเงนไปจายและไมอาจเรยก บร. ใหท า

ใบรบรองการจาย (ใบรบรองแทนใบเสรจรบเงน) โดยชแจง

เหตทไมอาจเรยก บร.ได

กรณ บร. มสาระไมครบถวน ให จนท. ผ จายท าใบรบรอง

การจาย และแนบ บร.นน ประกอบการตรวจสอบดวย

กรณ ขรก/ล.จ ส ารองเงนสวนตวจายกอน และไมอาจ

เรยก บร.ได ให ท าใบรบรองการจายเสนอตอผ มอ านาจ

เมอไดรบคนใหลงชอรบเงนใน ใบส าคญรบเงน

• บร.สญหายใหใชส าเนา และผ รบเงนรบรอง

• หลกฐานการจายอนสญหาย ( เชน ใบส าคญรบเงน)

หรอไมอาจเรยกบร.ได ใหผ จาย ท าใบรบรองการจาย

โดยชแจงเหตผล พฤตการณทสญหายหรอไมอาจ

เรยกส าเนา บร.ได เสนอผ หน.หนวยงานเพอ

พจารณาอนมต

ใหจายเปนเชค ยกเวนการจายทวงเงนต า

กวา 5,000 บาท จะจายเปนเงนสดกได

กรณซอ/เชา/จาง ใหออกเชคในนาม

“เจาหน” ขดฆาค าวา “หรอผ ถอ” ออก และ

ขดครอม

กรณอนใหออกเชคสงจายในนามเจาหน/ผ ม

สทธ ขดฆา ค าวา “หรอผ ถอ” ออก และ

จะขดครอมหรอไมกได

การจายเงนยม

1. รายการคาจางชวคราว ส าหรบคาจางซงไมมก าหนดจาย

เปนงวดแนนอนเปนประจ า แตจ าเปนตองจายใหลกจางแต

ละวนหรอแตละคราวเมอเสรจงานทจาง

2. รายการคาตอบแทนใชสอยและวสด

3. รายการคาสาธารณปโภค เฉพาะคาบรการไปรษณยโทรเลข

4. งบกลาง เฉพาะทจายเบกเงนสวสดการเกยวกบ

การศกษาบตร เงนเพมคาครองชพชวคราว

5. งบรายจายอน ๆ ทจายในลกษณะเกยวกบ (1) (2) (3)

1. งบบคลากร เฉพาะคาจางซงไมมก าหนดจายเปนงวดแนนอน

เปนประจ าแตจ าเปนตองจายใหลกจางแตละวนหรอ แตละคราว

เมอเสรจงานทจาง

2. งบด าเนนงาน ยกเวน คาไฟฟา

3. งบกลาง เฉพาะทจายเปนเงนสวสดการเกยวกบการศกษา

บตรและคารกษาพยาบาล

4. งบอนทจายในลกษณะเชนเดยวกบ (1) และ (2)

เงนนอกงบประมาณ (เงนบ ารง/UC)

จายไดตามวตถประสงคของ

เงนนน ๆ

ยกเวนกรณเรงดวน

ตองไดรบอนมตจากหน.สวน

กรณผ ยมไมมเงนใด ๆ ทสวนราชการจะหกคนเงน

ยมได ผ ยมตองน าหลกทรพยวางประกนหรอหา

บคคลตามท กค.ก าหนดมาท าสญญาค าประกน

ท าสญญาเงนยมตามแบบ กค. ก าหนด

2 ฉบบ พรอมประมาณการ

แสดงประมาณการคาใชจาย และก าหนด

สงคน (ยมเทาทจ าเปน)

ไดรบอนมตจากผ มอ านาจตามระเบยบ

หามใหยมรายใหมโดยยงไมไดช าระหนเกา

การจายเงนยมเพอเปนคชจ.ไปราชการ

ใหจายไดไมเกน 90 วนหากยมเกนตอง

ขอตกลงกระทรวงคลง

ยมไปราชการประจ าตาง สนง. หรอเดนทาง

ไปรบราชการประจ าตางประเทศหรอเดนทาง

กลบภมล าเนาใหสงคนทางไปรษณยลงทะเบยน

ธนาณต ภายใน 30 วน นบจากวนรบเงน

เดนทางไปราชการอนชวคราว ภายใน 15 วน

นบจากวนเดนทางกลบ

ยมปฏบตราชการอนๆ ภายใน 30 วน นบ

จากวนรบเงน

บนทกการรบเงนในระบบในวนทรบเงนนน

การรบเงนบรจาคตองออกใบเสรจรบเงน

ออกใบเสรจรบทกครงทมการรบเงนสด เชค ดราฟ

เจาหนาททรบเงนตองไดรบแตงตง

กรณรบเงนหลงปดบญชใหบนทกรบในระบบใน

วนท าการถดไป

เมอสนเวลารบจายเงน ใหจนท.ผ จดเกบเงน ตอง

น าสง จนท. การเงน

เจาหนาทการเงนตองจดท ารายงานเงนคงเหลอ

ประจ าวนเพอใหกรรมการตรวจนบ

การจายใบเสรจใหจนท.ไปจดเกบเงน ใหมหลกฐานการ

รบสงใบเสรจนนไวดวย

กรณยกเลกใบเสรจ ตองน าตดไวกบส าเนาในเลม

ใหมการตรวจสอบจ านวนเงนท จนท.จดเกบและน าสง

กบหลกฐานและขอมลการรบทบนทกในระบบวาถกตอง

ครบถวน

เมอตรวจสอบถกตองแลวใหแสดงยอดรวมทงสน

ตาม บร. ทรบในวนนนไวในส าเนา บร.ฉบบสดทายและ

ลงลายมอชอก ากบ

1. ใชตามแบบ กค.หรอทไดรบความเหนชอบ

2. จดท าทะเบยนคม

3. ใชเฉพาะภายในปงบประมาณ

4. รายงานภายในวนท31 ตลาคม ของปงบประมาณถดไป

5. เกบรกษาไวในทปลอดภย

1. แจงความนบแตทราบวาหาย

2. ตดประกาศยกเลกไวในทพบเหนและตรวจสอบไดงาย

3.ท าหนงสอแจงเวยนการยกเลกใหสวนราชการตางๆ ทราบ

การแตงตงกรรมการเกบรกษาเงนระดบ 3 หรอ

เทยบเทาในสวนราชการนนอยางนอย 2 คน

การแตงตงกรรมการส ารองกรณกรรมการไม

สามารถปฏบตหนาทได

กรรมการตรวจนบเงนสดคงเหลอ/เอกสารแทน

ตวเงน ถกตองครบถวนตามรายงานเงนคงเหลอ

ประจ าวน แลวลงลายมอกรรมการทกคน

กอนเสนอ หน.หนวยงาน

เมอสนเวลารบจายเงนใหจนท.การเงนจดท าราย

งานเงนคงเหลอ และสงมอบใหกรรมการตรวจนบ

ในวนท าการถดไป ใหคณะกรรมการเกบรกษาเงน

มอบเงนให จนท. การเงน ลงลายมอชอรบเงนไว

ในรายงานเงนคงเหลอประจ าวนดวย

เงนรายไดแผนดนใหน าสงเดอนละ 1 ครง หากวนใด

เกน10,000 บาท ใหน าสงภายใน 3 วนท าการถดไป

ผ มหนาหกภาษ ณ ทจายตองน าสงภายใน วนท 7

เดอนถดไป

เงนนอกงบประมาณใหน าฝากคลงอยางนอยเดอนละ

หนงครง

ตามนส.ทกค.๐๔๒๓/ว๒ ๖๗ ลว.๓ สค.๕๘ เรองค มอการบญช

ภาครฐส าหรบสวนราชการ

เนองจากการบนทกขอมลน าเขาระบบGFยงไมครบถวนโดย

เฉพาะเงนนอกงปม.ซงท าใหขอมลทางบญชไมครบถวนถกตองและ

ไมเปนปจจบน

ตามนส. สธ ๐๑๐๗/ว ๖๓ ลว.๑๑ มค.๖๐ ซอมความเขาใจการน าเงนนอก

งปม.ฝากธ.พาณชยกลบฝากคลงและน าขอมลเขาระบบ GFMIS

ปจจบนพบวาสวนราชการยงไมไดน าเงนนอกงปม.เขาระบบGF ทกสนวน

ตาม บช.๐๑ แตจะน าเขาทกสนเดอนใน บช. ๑๐ ท าใหขอมลในระบบ GFไมตรง

ตามขอเทจจรง เชน เงนฝากธนาคารในระบบกบเงนฝากธ.มยอดไมตรงกน

จงก าหนดใหสวนราชการน าเงนนอกเขาเปนรายวนตงแตปงปม.60

รายการ

วงเงนบ ารงทเกบรกษา

เงนสด ฝากธ.พาณชย ฝากคลง

๑. ส ำนกงำนสำธำรณสขจ. ๑๐,๐๐๐ ๕๐๐,๐๐๐ สวนเกนฝำกคลงทงจ ำนวน

๒.โรงพยำบำลศนย ๕๐๐,๐๐๐ ๒,๕๐๐,๐๐๐ ”

๓.โรงพยำบำลทวไป ๕๐๐,๐๐๐ ๑,๕๐๐,๐๐๐ ”

๔.โรงพยำบำลชมชน ๕๐๐,๐๐๐ ๑,๐๐๐,๐๐๐ ”

๕. รพ.สต.

๕.๑ ในทองทมธนำคำร

๕.๒ ในทองทไมมธนำคำร

๕,๐๐๐ ๑๐,๐๐๐

๕๐๐.๐๐๐ ๕๐๐.๐๐๐

”

๖. เงนบ ำรงทฝำกประจ ำใหน ำฝำกคลงทงจ ำนวน

๗. เงนบรจาคเงนชวยเหลอจากตปท.และเงนค าประกนสญญาตางๆใหน าฝากคลงทงจ านวน

ตามร.เกบรกษาฯ ใหน าเงนนอกฝากอยางนอยเดอนละ 1 ครง ดงนนเงนสวนเกนทกสน

เดอน ตองน าฝากคลง

วงเงนบ ารงทเกบรกษาตามนส.สธ.๐๒๑๒/๕๑๙๐ ลว.๒๓ พย.๔๓