แนวทางการจดทัารายงานการตํ ิดตามประเมินผล การควบคมภายใน ... · สพป./ สพม

แนวทางการจดทารายงานการตดตามประเมนผลแนวทางการจดทารายงานการตดตามประเมนผล

การควบคมภายในประจาป 2556

1

สพฐ.กาหนดหนวยรบตรวจและสวนงานยอย ดงน

หนวยรบตรวจ สวนงานยอย

1. สพฐ.

2. สพป./สพม.

3. โรงเรยน

สานก

กลม/หนวย

งาน

2

หนงสอรบรอง

การประเมนผล

การควบคม

ภายใน

รายงานผล

การประเมน

องคประกอบของ

การควบคมภายใน

รายงานแผน

การปรบปรง


ภายใน


การตดตาม

การปฏบตตาม

แผนการปรบปรง


แบบ ปอ.1 แบบ ปอ.2 แบบ ปอ.3แบบ ตดตาม

ปอ. 3

3

แบบฟอรมของหนวยรบตรวจ


การประเมน

องคประกอบของ


รายงาน

การประเมนผลและ

การปรบปรงการ

ควบคมภายใน


การตดตามการ

ปฏบตตามแผนการ

ปรบปรงภายใน

แบบ ปย. 1 แบบ ปย. 2 แบบตดตาม

ปย. 2

4

แบบฟอรมของสวนงานยอย

รอบ 6 เดอน รอบ 12 เดอน

แบงออกเปน 2 รอบ ดงน

การตดตามประเมนผล

ระบบการควบคมภายใน ประจาป 2556

5

รอบ 6 เดอน (สพฐ.,สพป.สพม.)

สนสด

ณ วนท 31 ม.ค. 2556

1.สวนงานยอย

นาแบบ ปย.2 ของป 55

ม า ต ด ต ามผลก า ร ป ฏ บ ต ต า ม

แผนการปรบปรงการควบคมภายใน

สรปลงใน แบบตดตาม ปย. 2

6

รอบ 6 เดอน (สพฐ.,สพป.สพม.)

สนสด

ณ วนท 31 ม.ค.

2556

2. สวนงานยอยสงแบบตดตาม ปย. 2

ใหผรบผดชอบของหนวยรบตรวจ

3. ผรบผดชอบของหนวยรบตรวจนา

แบบตดตาม ปย.2 มาสรปใน

แบบ ตดตาม ปอ. 3

4. หนวยรบตรวจ(เฉพาะ สพป./สพม.)

สงแบบตดตาม ปอ. 3 ใหสพฐ.

ภายในวนท 30 เมษายน 2556

7

สานก/กลม/งาน.............................

รายงานการประเมนผลและการปรบปรงการควบคมภายใน

สาหรบปสนสดวนท 30 กนยายน 2556

8

กระบวนการ

ปฏบตงาน/

โครงการ/กจกรรม/

ดานของงานท

ประเมน

และวตถประสงค

ของการควบคม

(1)


ทมอย

(2)

การ

ประเมนผล


(3)

ความ

เสยง

ทยงมย

(4)

การ

ปรบปรง

การ

ควบคม

(5)

กาหนด

เสรจ/ผรบ

ผดชอบ

(6)

หมาย

เหต

(7)

แบบ ปย. 2

ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

สานก/กลม/งาน/......................

รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน

ณ วนท 31 มนาคม 2556

9




ดานของงานทประเมน



(1)

การ

ควบคม

ทมอย

(2)

การ



(3)

ความเสยง

ทยงมย

(4)



(5)

กาหนด


ผดชอบ

(6)

วธการ

ตดตามและ

สรปผลการ

ประเมน/

ขอคดเหน

(7)

แบบตดตาม ปย. 2

ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............



10



โครงการ/

กจกรรม/

ดานของงาน

(1)

ชอง

(2)-( 5)

กาหนดเสรจ/

ผรบผดชอบ

(6)

วธการตดตามและสรปผลการประเมน/ขอคดเหน

(7)

1. วธการตดตามตดตามจากอะไร(เอกสาร/

สอบถาม/ สมภาษณผทเกยวของ)

2. แตละกจกรรมไดดาเนนการตามแผนการปรบปรง

การควบคมภายในหรอไม อยางไร

3. สรปผลการดาเนนงาน


สพฐ./สพม./สพป./ร.ร./......................



11




กจกรรม/ดานของ

งานทจะประเมน



(1)


ทยงมอย

(2)

งวด/เวลา

พบจดออน

(3)



(4)

กาหนด

เสรจ/


(5)

วธการตดตามและ

สรปผลการประเมน/


(6)

แบบตดตาม ปอ.3

ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............



12





(1)

ชอง

(2)-(4)



(5)


(6)

1.วธการตดตามตดตามจากอะไร

(เอกสาร/ สอบถาม/ สมภาษณผทเกยวของ )

2. แตละกจกรรมไดดาเนนการตาม

แผนการปรบปรงการควบคมภายในหรอไม

อยางไร



13

สวนงานยอย

กล ม/หนวย , งาน

รอบ 12 เดอน

สนสด

ณ วนท

30 ก.ย. 2556

ก. สวนงานยอย (สานก / กลม /งาน)

1. นาแบบ ปย.2 (ป 55) มาตดตามผล

การปฏบตงาน แลวสรปลงใน


14

สานก/กลม/งาน.............................



15





ประเมน



(1)


ทมอย

(2)

การ



(3)

ความ

เสยง

ทยงมย

(4)

การ

ปรบปรง

การ

ควบคม

(5)

กาหนด


ผดชอบ

(6)

หมาย

เหต

(7)

แบบ ปย. 2

ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

สานก/กลม/งาน......................รายงานผลการตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน

ณ วนท 30 กนยายน 2556


ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

16




ดานของงานทประเมน



(1)

การ

ควบคม

ทมอย

(2)

การ



(3)


ทยงมย

(4)



(5)

กาหนด


ผดชอบ

(6)

วธการ

ตดตามและ

สรปผลการ

ประเมน/


(7)

สพฐ. /สพป./สพม/ร.ร./...............



แบบตดตาม ปย.2

17




กจกรรม/


(1)

ชอง

(2)-( 5)

กาหนด

เสรจ/


(6)


(7)

1. วธการตดตามตดตามจากอะไร

(เอกสาร/ สอบถาม/ สมภาษณผทเกยวของ)

2. แตละกจกรรมไดดาเนนการตามแผนการ

ปรบปรงการควบคมภายในหรอไม อยางไร


2. ประเมนองคประกอบของ


(5 องคประกอบ)

(อยในหนงสอหนา 87-96)

แลวสรปลงในแบบ ปย. 1

(อยในหนงสอหนา 58)

สนสด

ณ วนท 30 ก.ย.

2556

18

สานก/กลม/งาน.......................................................รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน


19

องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน / ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม

2. การประเมนความเสยง

3. กจกรรมการควบคม

4. สารสนเทศและการสอสาร

5. การตดตามประเมนผล

ดตวอยาง

จดทควรประเมนมอะไรบาง(เฟรมกอนหนา)

ปย. 1

ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

3. ประเมนการควบคมภายในดวยตนเอง (CSA)

20

หลกการ : CSA เปนกระบวนการสรางความรบผดชอบในการควบคมภายใน ใหแกทกคนทเปนเจาของงานนน

วธการ 1. นากระบวนการปฏบตงานกบวตถประสงคของงานมาเชอมโยงกน

2. ระบการควบคมภายในทมอยของงานนน3. ประเมนความเสยงทยงมอย

ผลทได/ประโยชน1. ผปฏบตเขาใจกระบวนการทางานและวตถประสงคของงานนน2. เขาใจความเสยงทมผลกระทบตอวตถประสงคของงาน3. สามารถกาหนดการควบคมภายในทจาเปนเพอลดความเสยงในระดบยอมรบได

4. สามารถกาหนดแผนปฏบตเพอปรบปรงการควบคมภายในใหเหมาะสม

21

การประเมนการควบคมดวยตนเอง

Control self Assessment (CSA)

ข นตอนท 1. ใหวเคราะหงาน/กจกรรมทม ความเสยงสง

พรอมระบวตถประสงคของงาน / กจกรรมนน

ขนตอนการประเมนความเสยง

ข นตอนท 2 งาน/กจกรรมนนมข นตอนหรอกระบวนการ

ปฏบตอะไรบาง หรอทาอยางไร ทจะทาใหบรรลตาม

วตถประสงค

ข นตอนท 3 ใหวเคราะหวาข นตอนหรอกระบวนการ

ปฏบตจรง (จากขอ 2) ในขณะประเมน ปฏบตอยางไร 22

ข นตอนท4

จากกจกรรมทปฏบตอยผลการประเมนเปนอยางไร

(บรรลวตถประสงค /ไมบรรลวตถประสงค )

ถาไมบรรลวตถประสงคม ความเสยงอะไร

ขนตอนการประเมนความเสยง

ข นตอนท 5 ใหพจารณาวา ถาพบยงมความเสยงอย (ปญหา)

เกดจากสาเหตอะไร จะแกไขอยางไร ใครเปนคนแกไข 23

4. นาความเสยงทยงหลงเหลออยจากการตดตาม ปย.2 +

ความเสยงจากการประเมน 5 องคประกอบ และการ

ประเมน CSA มาหามาตรการ/แนวทางในการควบคม

พรอมทงกาหนด ผรบผดชอบและระยะเวลาดาเนนการ

แลวสรปลงใน แบบ ปย.2 (อยในหนงสอ หนา 60)

24

สานก/กลม/งาน.............................



25





ประเมน



(1)


ทมอย

(2)

การ



(3)

ความ

เสยง

ทยงมย

(4)

การ

ปรบปรง

การ

ควบคม

(5)

กาหนด


ผดชอบ

(6)

หมาย

เหต

(7)

แบบ ปย. 2

ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

แบบ ปย.2 (ป 55 )

แบบตดตาม ปย.2

ประเมน 5 องคประกอบ

แบบ ปย.1

แบบสอบถาม

(ถาม)

ประเมนดวยตนเอง

(CSA)

แบบ ปย.2 ( ป 56)

แบบ ปอ.3

(สานก/กลม /งาน)

สรปขนตอนการจดทารายงาน

ก. สวนงานยอย (สานก/กลม/งาน)

26

แบบทจดสงใหผรบผดชอบ

- แบบ ปย. 1

- แบบ ปย. 2

- แบบตดตาม ปย. 2

แบบทเกบไวท สานก/กลม/งาน

- แบบประเมน 5 องคประกอบ

27

สรปแบบรายงานท สานก /กลม/ งาน ตองดาเนนการ

28

หนวยรบตรวจ

โรงเรยน , สพม.

รอบ 12 เดอน

ข. หนวยรบตรวจ (สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน)

ณ วนท 30 ก.ย. 56

1. แตงตงคณะทางาน/กรรมการ

2. นาแบบ ปอ.3 (ป 55) มาตดตามผลการ

ปฏบตงานแลวสรปลงในแบบตดตาม ปอ.3

29

ขนตอนการจดทารายงานการประเมนผลการควบคมภายใน

สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน......................

การตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน


30




กจกรรม/ดาน

ของงานทจะ

ประเมนและ



(1)

ความเสยงทยงม

อย

(2)



(3)



(4)



(5)

วธการตดตามและ

สรปผลการประเมน/


(6)


ชอผรายงาน...........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน.......................

การตดตามการปฏบตตามแผนการปรบปรงการควบคมภายใน


31





(1)

ของ

(2)-(4)



(5)


(6)

1.วธการตดตามตดตามจากอะไร(เอกสาร/ สอบถาม/

สมภาษณผทเกยวของ )

2. มการดาเนนงานตามแผนการปรบปรงการควบคมหรอไม

อยางไร

3. สรปผลการดาเนนงานใหระบเปนรอยละ/จานวนพรอมทง

ใหความเหนวาจะตองทาแผนการปรบปรงเพมเตมหรอความ

เสยงลดลงอยในระดบ ทยอมรบได


3. ประเมนองคประกอบของการควบคม

ภายใน (5 องคประกอบ)

(อยในหนงสอหนา 87-96) แลวสรปลงใน

แบบ ปอ. 2 (อยในหนงสอหนา 52)

32


องคประกอบของการควบคมภายใน ผลการประเมน/ขอสรป

1. สภาพแวดลอมการควบคม

2. การประเมนความเสยง

3. กจกรรมการควบคม

4. สารสนเทศและการสอสาร

5. การตดตามประเมนผล

สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน................................

รายงานผลการประเมนองคประกอบของการควบคมภายใน


33

แบบ ปอ.2

4. นาความเสยงทยงหลงเหลอจากแบบตดตาม ปอ. 3

และจากการประเมน 5 องคประกอบ และ

แบบ ปย. 2 ของสานก/กลม/งานทสงมาให

คณะทางาน/กรรมการพจารณาคดเลอกกจกรรม

เพอจดทา แบบ ปอ.3 (อยในหนงสอหนา 54)

34


สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน......................

รายงานแผนการปรบปรงการควบคมภายใน


35




กจกรรม/ดาน

ของงานทจะ

ประเมนและ



(1)

ความเสยงทยงมอย

(2)



(3)



(4)



(5)

หมายเหต

(6)

แบบ ปอ.3

ชอผรายงาน..........................

ตาแหนง................................

วนท.....เดอน.........พ.ศ.........

5. นาความเสยงทมอยในแบบ ปอ. 3

มาสรปเปนความเรยงลงใน แบบ ปอ.1

(แบบอยในหนงสอ หนา 50 - 51)

36


วรรคท 1 (ชอหนวยรบตรวจ) ไดประเมนผลการควบคมภายในสาหรบปสนสดวนท............เดอน.............พ.ศ.....

ดวยวธการท (ชอหนวยรบตรวจ)กาหนดโดยมวตถประสงคเพอสรางความมนใจอยางสมเหตสมผลวา

วรรคท 2 จากผลการประเมนดงกลาวเหนวาการควบคมภายในของ (ชอหนวยรบตรวจ) สาหรบปสนสด

วนท............เดอน................พ.ศ. ..............

วรรคท 3 อนง การควบคมภายในยงคงมจดออนทมนยสาคญดงน

1…………………………………………

2…………………………………………

ลายมอชอ.......................................................... (เลขาธการ กพฐ./ผอ.สพป./สพม./ผอโรงเรยน)

วนท ............เดอน..............................พ.ศ...............

37

แบบ ปอ. 1

หนงสอรบรองการประเมนผลการควบคมภายใน

เรยน เลขาธการ กพฐ. /ผอ. สพป. /ผอ.สพม.

ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ....(ชอหนวยรบตรวจ) ................

สาหรบปสนสดวนท ......เดอน.............พ.ศ.......... การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและ

ระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการท

กาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน

ชอผรายงาน.......................................................

(ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

ตาแหนง...........................................................

วนท................ เดอน..................พ.ศ. .................

รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายใน

ของผตรวจสอบภายใน

(กรณไมมขอตรวจพบหรอขอสงเกต)

38

รายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในรายงานผลการสอบทานการประเมนผลการควบคมภายใน

ของผตรวจสอบภายใน

(กรณทมขอตรวจพบหรอขอสงเกต)

เรยน เลขาธการ กพฐ. /ผอ. สพป. /ผอ.สพม.

ขาพเจาไดสอบทานการประเมนผลการควบคมภายในของ....(ชอหนวยรบตรวจ)................

สาหรบปสนสดวนท ......เดอน.............พ.ศ.......... การสอบทานไดปฏบตอยางสมเหตสมผลและ

ระมดระวงอยางรอบคอบ ผลการสอบทานพบวาการประเมนผลการควบคมภายในเปนไปตามวธการท

กาหนด ระบบการควบคมภายในมความเพยงพอและสามารถบรรลวตถประสงคของการควบคมภายใน

อยางไรกตามมขอสงเกตทมนยสาคญดงน

...........................................................................................................

ชอผรายงาน......................................................

(ชอหวหนาหนวยงานตรวจสอบภายใน)

ตาแหนง...........................................................

วนท................ เดอน...............พ.ศ................

39

แบบปอ.3 ( ป 55)

แบบตดตาม ปอ. 3

ประเมน 5 องคประกอบ

แบบ ปอ.2

แบบ ปย.2 (สวนงานยอย)

แบบปอ.3 ( ป 56)

แบบ ปอ.1 แบบ ปส.

สรปขนตอนการจดทารายงาน

ข.หนวยรบตรวจ (สพฐ./ สพป./ สพม./ ร.ร.)

40


(สพฐ./สพป./สพม./โรงเรยน)

สวนงานยอย

(สานก/กลม/งาน)

แบบรายงานทจดสง สตง./ผกากบดแล/

- แบบ ปอ. 1

แบบรายงานทเกบไวทหนวยงาน

1. แบบ ปอ. 2

2. แบบ ปอ. 3

3. แบบ ปส. (เฉพาะสพฐ./สพป./สพม.)

4. แบบตดตาม ปอ.3

5. แบบประเมน 5 องคประกอบ

แบบรายงานทจดสงให


1. แบบ ปย. 1

2. แบบ ปย. 2

3. แบบตดตาม ปย.2

แบบรายงานทจดเกบ

- แบบประเมน 5 องคประกอบ

สรปแบบรายงานการควบคมภายใน

41

ขอบคณ และสวสดคะ

Documents

แนวทางการจดทัารายงานการตํ ิดตามประเมินผล การควบคมภายใน ... · สพป./ สพม