การบญชเกณฑคงคางภาครฐบญชเกณฑคงคางภาครฐ

โครงสรางระบบบญชโครงสรางระบบบญชเอกสารประกอบรายการ

สมดบนทกรายการข�นตน

เร�มตน

ZGL_RPT001/สมดบนทกรายการข�นตน

สมดบนทกรายการข�นปลาย

ZGL_RPT001/

ZGL_RPT011

รายงานการเงน

จบ

Y_DEV_80000030/ZGL_MVT_DAY/

ZGL_MVT_MONTH

โครงสรางระบบบญชโครงสรางระบบบญชเอกสารประกอบรายการ

สมดบนทกรายการข�นตน

ZINF_R09/SAP log

สมดบนทกรายการข�นตน

สมดบนทกรายการข�นปลาย

FBL3N/

FBL1N/

FS10N

รายงานการเงน

จบS_ALR_87012284

สวนราชการ

การเบกเงนงบประมาณผาน

บนทกสญญา

สรางขอมลหลกผขาย

พมพสญญา

สงเอกสารท�เก�ยวของ

ตรวจรบงาน

บนทก PO

บนทกขอเบกเงน

บนทกบนทกบญชบญช

พมพ PO/sap log

บนทกบนทกบญชบญช

กรมบญชกลาง/คลงจงหวด

ผขาย

การเบกเงนงบประมาณผาน PO จายตรง

คลงจงหวด

ตรวจสอบและอนมต

ตด

รบโอนเงนเขาบญชส�งจายเงน

ตรวจสอบและอนมต

รบเงนจากคลง

การเบกเงนงบประมาณ

เขาสวนราชการ

บนทกขอเบกเงน

จายเตมจานวน

จายเงน

หลกฐานการจายการจาย

รบเงนจากคลง

บนทกขอเบกเงน

ทยอยจาย

จายเงน

หลกฐานการจายการจาย

ลงบญช

บนทกขอเบกเงนยม

รบเงนจากคลง

จายเงนใหยมและบนทกรายการจายเงนใหยมและบนทกรายการขอจายเงนในระบบขอจายเงนในระบบขอจายเงนในระบบ

ใบสาคญมากกวาเงนยมใบสาคญเทากบเงนยม

ลกหน�สงใชคนเงนยมลกหน�สงใชคนเงนยม

บนทกลางเงนยม บนทกลางเงนยม

ขออนมตจายใบสาคญสวนเกน

ขออนมตจายใบสาคญสวนเกน

บนทกรายการขอเบกเงน

จายเงนใหยมและบนทกรายการจายเงนใหยมและบนทกรายการตด

ลกหน�เงนยมงบประมาณ

งบประมาณ

เพ�มใบสาคญนอยกวาเงนยม

บนทกลางเงนยม บนทกเบกเกนสงคน

5

นาเงนสงคนท� KTBและบนทกนาสงเงน

กระทบยอด

บนทกรายการลางเงนยมบนทกรายการลางเงนยมและเบกเกนสงคน

ตด

บนทกขอเบกเงน

จายเงนและบนทกรายการจายเงนและบนทกรายการ

รบเงนจากคลงรบเงนจากคลง

ตด

ขอจายเงนในระบบจายเงนและบนทกรายการ

ขอจายเงนในระบบ

งบประมาณ

เพ�ม

งบประมาณ

รบเงนเบกเกนสงคนรบเงนเบกเกนสงคน

การเบกเกนสงคน

นาเงนสงคนท� KTB นาเงนสงคนท� KTB

รบเงนเบกเกนสงคน

บนทกนาสงในระบบบนทกนาสงในระบบ

6

กระทบยอดผานกระทบยอดผาน

บนทกรายการลาง คชจ.และเบกเกนสงคน

บนทกรายการลาง คชจ.และเบกเกนสงคน

ภาพรวมกระบวนการบนทกรายการเบกเกนสงคน

1. บนทกรบเงนเบกเกนสงคน แบบ

(BD)/ZGL_BD

5. จบคหกลาง

“เบกเกนสงคนรอนาสง”ลงบญช

จบ

4. บนทกลางคาใชจายและเบกเกนสงคนรอนาสง

จบ

ภาพรวมกระบวนการบนทกรายการเบกเกนสงคน

บนทกรบเงนเบกเกนสงคน แบบ บช 01 ZGL_BD

2. นาเงนสงท�ธนาคาร

ลงบญช

3. บนทกนาเงนสงคลง แบบ นส 02-1/ZRP_R6

บนทก PO

การเบกเงนฝากคลงผาน

บนทกตรวจรบ

รบใบแจงหน�

ขออนมตเบกจาย

ขออนมตเบกจาย

บนทกขอเบก

ลดเงนฝากคลง

การเบกเงนฝากคลงผาน PO จายตรง

ระบรหสบญชแยกประเภท

ลงบญช

บนทกขอเบกรบเงนเขารบเงนเขาบญชผขาย

ลดเงนฝากคลง

รบใบแจงหน�

การเบกเงนฝากคลงจายเขาสวนราชการ

ขออนมตเบกจาย

ขออนมตเบกจาย บนทกขอเบก

บญช สรกบญช สรกลงบญช

จายเงนและบนทกรายการขอจาย

การเบกเงนฝากคลงจายเขาสวนราชการ

บนทกขอเบก

รบเงนเขารบเงนเขา

ลดเงนฝากคลง

บญช สรก.รบเงนเขาบญช สรก.

จายเงนและบนทกรายการขอจาย

เงนรายไดแผนดนเงนรายไดแผนดน

รบเงนรายได-เงนสด เกบรกษา-เงนสด-เชค

เกบรกษา

เอกสาร

ทะเบยนรบเชค

RP

ทะเบยนรบเชค

ลงบญช

เงนรายไดแผนดนเงนรายไดแผนดน

เกบรกษา นาสงคลงเกบรกษา นาสงคลง

เอกสาร

RP

ลงบญชGL

ขอถอนคน

กม./ระเบยบภายในป

เงนรายไดแผนดนเงนรายไดแผนดน

รายไดนาสง

กม./ระเบยบ

ขอเบก

รบเงน

จายเงน

AP

ขอถอนคน

ระเบยบ/ตกลง กค.ขามป

เงนรายไดแผนดนเงนรายไดแผนดน ((ตอตอ))AP

เงนงบประมาณ

ระเบยบ/ตกลง กค.

ขอเบก

GLรบเงน

จายเงน

เอกสาร ลงบญช

GL

เกณฑการประเมนผลการปฏบตงานดานบญชของสวนราชการประจาปงบประมาณ พ

เกณฑการประเมนผลการปฏบตงานดานบญชของสวนราชการประจาปงบประมาณ พ

เกณฑการประเมนผลฯ ประกอบดวย

• ดานบญชการเงนดานบญชบรหารดานบญชการเงน• ดานบญชบรหาร

ดวน ท� กค 0423.3/ว 402

เกณฑการประเมนผลการปฏบตงานดานบญชของสวนราชการประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2558

เกณฑการประเมนผลการปฏบตงานดานบญชของสวนราชการประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2558

เกณฑการประเมนผลฯ ประกอบดวย 2 ดาน

12402 ลงวนท� 26 ธนวาคม 2557

เกณฑการประเมนผลการปฏบตงานดานบญชการเงนของสวนราชการประจาปงบประมาณ พ

เกณฑการประเมนผลฯ ดานบญชการเงน ประกอบดวย เร�องท� 1 บญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคาร เร�องท� 1 บญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคาร เร�องท� 2 บญชสนทรพยถาวร เร�องท� 3 บญชพกท�มยอดคงคาง เร�องท� 4 งบทดลอง เร�องท� 5 รายงานการเงน

การรายงานผลการปฏบตงานดานบญชการเงน• รอบการประเมนผล• การรายงานผลการประเมนการปฏบตงานดานบญชการเงน

เกณฑการประเมนผลการปฏบตงานดานบญชการเงนของสวนราชการประจาปงบประมาณ พ.ศ. 2558

เกณฑการประเมนผลฯ ดานบญชการเงน ประกอบดวย 5 เร�องบญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคารบญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคารบญชสนทรพยถาวรบญชพกท�มยอดคงคาง

รายงานการเงน

การรายงานผลการปฏบตงานดานบญชการเงน

การรายงานผลการประเมนการปฏบตงานดานบญชการเงน13

เร�องท� 1 บญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคาร

1.1 บญชเงนสดในมอ เทากบ1.1 บญชเงนสดในมอ GFMIS

1.2 บญชเงนฝากธนาคาร

ตามระเบยบการเบกจายเงนฯ พเทากบ

จดทา1.2 บญชเงนฝากธนาคาร

จดทา

บญชเงนสดและบญชเงนฝากธนาคาร

รายงานเงนคงเหลอประจาวน 0.20รายงานเงนคงเหลอประจาวนตามระเบยบการเบกจายเงนฯ พ.ศ. 2551

งบกระทบยอดเงนฝากธนาคารครบทกบญช ทกเดอน

0.80

14

ครบทกบญช ทกเดอน ตามหนงสอกรมบญชกลาง

ท� กค 0423.3/ว 63 ลว 21 ก.พ. 2554

เร�องท� 2 บญชสนทรพยถาวร

2.1 บญชพกสนทรพย (ระบประเภท) ยกเวน บญชพกงานระหวางกอสราง ปรบปรงภายใน 30 วน นบจากวนส�นปงบประมาณ

2.2 การประมวลผลคาเส�อมราคาสนทรพยรายตว2.2 การประมวลผลคาเส�อมราคาสนทรพยรายตวเปนประจาทกเดอน อยางชาภายในส�นเดอนถดไป

รอบท� 1 รอบท� 2รอบท� 1 รอบท� 2

นบจากวนส�นปงบประมาณ

0.70 0.70

สนทรพยรายตว 0.30 0.30

15

สนทรพยรายตว ภายในส�นเดอนถดไป

0.30 0.30

เร�องท� 3 บญชพกท�มยอดคงคาง

ยอดยกไปในงบทดลองไมมยอดคงคาง

1. บญชพกเงนนาสง และบญชพกเงนสดรบ1. บญชพกเงนนาสง และบญชพกเงนสดรบ

2. บญชพกรอ Clearing (ยกเวน เครดต = บญชพกเงนนาสง เปนเชครอเรยกเกบ

3. บญชพกหกลางการรบโอนสนทรพย

4. บญชพกหกลางการโอนสนทรพย (5212010103

5. บญชลกหน�สวนราชการ - รายไดรบแทนกน

ยอดยกไปในงบทดลองไมมยอดคงคาง รอบท� 1 รอบท� 2

และบญชพกเงนสดรบ 0.10 0.10และบญชพกเงนสดรบ 0.10 0.10

บญชพกเงนนาสง เปนเชครอเรยกเกบ)0.10 0.10

บญชพกหกลางการรบโอนสนทรพย (1213010104) 0.10 0.10

16

5212010103) 0.10 0.10

รายไดรบแทนกน 0.10 0.10

เร�องท� 3 บญชพกท�มยอดคงคาง (

ยอดยกไปในงบทดลองไมมยอดคงคาง

6. บญชเจาหน�สวนราชการ - รายไดรบแทนกน

7. บญชภาษหก ณ ท�จายรอนาสง (ระบประเภท

8. บญชเบกเกนสงคนรอนาสง (2112010104

9. บญชพกคาใชจาย (5301010103)9. บญชพกคาใชจาย (5301010103)

10. บญชปรบหมวดรายจาย (5301010101

(ตอ)

ยอดยกไปในงบทดลองไมมยอดคงคาง รอบท� 1 รอบท� 2

รายไดรบแทนกน 0.10 0.10

ระบประเภท) 0.10 0.10

2112010104) 0.10 0.10

0.10 0.10

17

0.10 0.10

5301010101) 0.10 0.10

เร�องท� 4 งบทดลอง

ยอดยกไปในงบทดลอง

4.1 ดลบญชปกตทกบญช ยกเวน• บญชพกรอ Clearing (เครดต)• บญชพกรอ Clearing (เครดต)•บญชรายไดสง /(ต�า) กวาคาใชจายสทธ•บญชรายไดสง / (ต�า) กวาคาใชจายสะสมยกมา•บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด•บญชคชจ.ระหวางหนวยงาน-ร/ด แผนดนรอนาสงคลงบญชคชจ.ระหวางหนวยงาน-ร/ด แผนดนรอนาสงคลง

4.2 งบทดลองของหนวยเบกจาย ไมมบญชท�เก�ยวของกบสวนราชการท�ใชเฉพาะภารกจของหนวยงาน เชนท�ดนราชพสด เข�อน ถนน เปนตน

ยอดยกไปในงบทดลอง รอบท� 1 รอบท� 2

0.40 0.30

กวาคาใชจายสทธกวาคาใชจายสะสมยกมา

บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาดด แผนดนรอนาสงคลง

18

ด แผนดนรอนาสงคลง

ไมมบญชท�เก�ยวของกบสวนราชการท�ใชเฉพาะภารกจของหนวยงาน เชน

0.10 0.10

เร�องท� 4 งบทดลอง (ตอ)

ยอดยกไปในงบทดลอง

4.3 สงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจายให สตงภายในวนท� 15 ของเดอนถดไป4.3 สงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจายให สตงภายในวนท� 15 ของเดอนถดไป

1) งบทดลองประจาเดอน ZGL_MVT_MONTH /รายงานงบทดลองรายเดอน

2) รายงานสถานะการใชจายงบประมาณ ZFMA55/รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ

3) รายงานการจดเกบและนาสงรายไดแผนดนของตนเอง ZFMA55/รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ

3) รายงานการจดเกบและนาสงรายไดแผนดนของตนเอง ZRP_R06/รายงานจดเกบ นาสง รายไดแผนดน และเงนฝากคลง

4) รายงานเงนสดคงเหลอประจาวน ZFI_CASHBAL/ รายงานแสดงยอดเงนสดคงเหลอประจาวน

ยอดยกไปในงบทดลอง รอบท� 1 รอบท� 2

สงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจายให สตง. 0.50 0.30สงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจายให สตง.

รายงานงบทดลองรายเดอน-หนวยเบกจายรายงานสถานะการใชจายงบประมาณ

รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ รายงานการจดเกบและนาสงรายไดแผนดนของตนเอง

0.50 0.30

19

รายงานแสดงยอดงบประมาณตามหนวยรบงบประมาณ รายงานการจดเกบและนาสงรายไดแผนดนของตนเอง

รายงานจดเกบ นาสง รายไดแผนดน และเงนฝากคลง

รายงานแสดงยอดเงนสดคงเหลอประจาวน-แบบสรป

เร�องท� 4 งบทดลอง (ตอ)

ยอดยกไปในงบทดลอง

4.3 สงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจายให ภายในวนท� 15 ของเดอนถดไป (ตอ)

5) รายงานเคล�อนไหวเงนฝากคลง ZGL_RPT013/ รายงานแสดงการเคล�อนไหวเงนฝากคลง

รายงานนอกระบบ GFMISรายงานนอกระบบ GFMIS6) รายงานฐานะเงนทดรองราชการ รายงานลกหน�เงนทดรองราชการ

(ถาม) และงบพสจนยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ (กค 0423.3/ว 439 ลว 2 ธ.ค.52)

ยอดยกไปในงบทดลอง รอบท� 1

รอบท� 2

สงงบทดลองและรายงานระดบหนวยเบกจายให สตง.

รายงานแสดงการเคล�อนไหวเงนฝากคลง

20

รายงานฐานะเงนทดรองราชการ รายงานลกหน�เงนทดรองราชการ และงบพสจนยอดเงนฝากธนาคารเงนทดรองราชการ

เร�องท� 4 งบทดลอง (ตอ)

ยอดยกไปในงบทดลอง

4.4 การปรบปรงรายการบญช และการปดบญชปงบประมาณ (ประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� (1) หนวยเบกจาย บนทกรายการปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางในระบบ GFMIS ใหแลวเสรจภายใน 30 วนนบจากวนส�นปงบประมาณ (ท� กค 0423.3/ว 224 ลว 29 ปงบประมาณ (ท� กค 0423.3/ว 224 ลว 29 (2) หนวยเบกจายปดบญชรายไดสง/(ต�าบญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด เขาบญชรายไดสงคาใชจายสะสม

ยอดยกไปในงบทดลอง รอบท� 1

รอบท� 2

การปดบญช ณ วนส�นประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� 2 )

หนวยเบกจาย บนทกรายการปรบปรงบญชตามเกณฑคงคางวนนบจากวนส�น

29 ส.ค. 57)

-- 0.20

21

29 ส.ค. 57)ต�า)กวาคาใชจายสทธ และ

บญชผลสะสมจากการแกไขขอผดพลาด เขาบญชรายไดสง/(ต�า)กวา-- 0.10

เร�องท� 5 รายงานการเงน

ยอดยกไปในงบทดลอง

5.1 สวนราชการระดบกรม จดทารายงานการเงนประจาปงบประมาณ 2558 ในภาพรวม (กค 0423.3สงให สตง. ตรวจสอบ และสาเนาใหกรมบญชกลางทราบภายใน 60 วน นบจากวนส�นปงบประมาณ(ประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� 2 (ประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� 2

ยอดยกไปในงบทดลอง รอบท� 1

รอบท� 21 2

สวนราชการระดบกรม จดทารายงานการเงนประจาป3/ว 224 ลว.29 ส.ค. 57)

ตรวจสอบ และสาเนาใหกรมบญชกลางทราบวน นบจากวนส�นปงบประมาณ

2 )

-- 0.40

22

2 )

เร�องท� 5 รายงานการเงน

ยอดยกไปในงบทดลอง

5.2 การตรวจสอบรายงานการเงนระดบกรมจากหนวยงานตรวจสอบภายในของสวนราชการ (ประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� 2

5.3 การตรวจสอบรายงานการเงนระดบกรมจาก (ประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� 25.3 การตรวจสอบรายงานการเงนระดบกรมจาก (ประเมนผลฯ เฉพาะรอบการประเมนท� 2 (1) การแสดงความเหนแบบไมมเง�อนไข 0. (2) การแสดงความเหนแบบมเง�อนไข 0.

ยอดยกไปในงบทดลอง รอบท� 1

รอบท� 21 2

การตรวจสอบรายงานการเงนระดบกรมจากหนวยงาน

2 )

-- 0.30

การตรวจสอบรายงานการเงนระดบกรมจาก สตง. ปลาสด2 )

-- 0.30

23

การตรวจสอบรายงานการเงนระดบกรมจาก สตง. ปลาสด2 ) .30 คะแนน.20 คะแนน

-- 0.30

การรายงานผลการปฏบตงานดานบญชการเงน

• รอบการประเมนผล แบงเปน 2

รอบท� 1

รอบท� 2 รอบท� 2

การรายงานผลการปฏบตงานดานบญชการเงน

2 รอบ

ตลาคม 2557 – มนาคม 2558

เมษายน – กนยายน 2558

24

เมษายน – กนยายน 2558

รายงานการประเมนผล ฯ

หนวยเบกจาย

รอบท� 1 ไมเกน 30 วนไมเกน 30 วน

รอบท� 2 ไมเกน 30 วน

รายงานการประเมนผล ฯ

ประเมนผลฯ เร�องท� 1-4 รวมท�ง คาช�แจง ปญหา

ขอขดของ แนวทางการแกไข

แบบ สรก. 58-1

ขอขดของ แนวทางการแกไขปญหาและขอเสนอแนะ

กรม และสาเนาใหสานกงานคลงจงหวด

รายงานการประเมนผล ฯ (ตอ)

แบบ สรกหมายเหตแบบ สรก

ระดบกรม

รายงานผลทกหนวยเบกจายโดยใหคะแนนถวเฉล� ย

ตามจานวนหนวยเบกจายภายใตสงกด

แบบ สรก

หมายเหตภายใตสงกด

โดยใหประเมนผลฯ

เร� องท� 1-4

แบบ สรก. 58-2 พรอมแนบแบบ ตสน. 58หมายเหต กรณ ท� ม 1 หนวยเบกจายใหใช แบบ สรก. 58-3 พรอมแนบแบบ ตสน. 58แบบ สรก. 58-3 พรอมแนบแบบ ตสน. 58

ตนสงกดและกรมบญชกลาง หมายเหต กรณ ท�ม 1 หนวยเบกจาย และต�งอย

ในสวนภมภาคสาเนาใหสานกงานคลงดวยในสวนภมภาคสาเนาใหสานกงานคลงดวย

รอบท� 1 ไมเกน 45 วนรอบท� 2 ไมเกน 75 วน

รายงานการประเมนผล ฯ (ตอ)

ตรวจสอบ

ภายใน

จดทาแผนการตรวจสอบหนวยเบกจายในแตละรอบ ตามเกณฑประเมนผลฯ เร�องท�

ท�งน� กลมและกรมจงหวดใหหนวยตรวจสอบภายในภายใน ท�งน� กลมและกรมจงหวดใหหนวยตรวจสอบภายในของจงหวดเปนผตรวจสอบ

หวหนาสวนราชการทราบและสาเนาให

และการบญชหรอกองคลง

เฉพาะรอบท� 2 ไมเกน 45 วน

จดทาแผนการตรวจสอบหนวยเบกจายในแตละรอบ ตามเกณฑประเมนผลฯ เร�องท� 1-4

กลมและกรมจงหวดใหหนวยตรวจสอบภายในกลมและกรมจงหวดใหหนวยตรวจสอบภายในของจงหวดเปนผตรวจสอบ

แบบ ตสน. 58

หวหนาสวนราชการทราบและสาเนาใหสานกท�กากบดแลดานการคลง

และการบญชหรอกองคลง(หรอเทยบเทา)

แนวทางการตรวจสอบ แนวทางการตรวจสอบ และแกไขขอผดพลาดทางบญช

แนวทางการตรวจสอบ แนวทางการตรวจสอบ และแกไขขอผดพลาดทางบญช

28

การกาหนดระยะเวลาปดงวดบญช

ปดงวดบญชปดงวดบญชทกเดอน

ปดงวดเดอนกนยายนกนยายน

การกาหนดระยะเวลาปดงวดบญช

ภายในวนส�นเดอนของเดอนถดไปภายในวนส�นเดอนของเดอนถดไป

ภายในวนส�นเดอนพฤศจกายน

29

การปรบปรงบญชเพ�อแกไขขอผดพลาด

ปงบประมาณปจจบน

เดอนท�ยงไมปดงวด

เดอนท�ปดงวดแลว

การปรบปรงบญชเพ�อแกไขขอผดพลาด

ปงบประมาณปจจบน

วนท�เกดรายการ

วนท� 1 ของงวดเดอนกอนท�ยงไมปดงวด หรอ

30

วนท� 1 ของงวดเดอนกอนท�ยงไมปดงวด หรอ

วนท� 1 ของเดอนท�พบขอผดพลาด

ขอผดพลาด

ปงบประมาณปจจบนพบขอผดพลาด

ภายหลงส�นปงบประมาณ

ขอผดพลาดตลาคม 25x1 – สงหาคม 25x2

ภายหลงส�นปงบประมาณ(ตลาคม – พฤศจกายน

ขอผดพลาดกนยายน 25x2

ขอผดพลาด

ปงบประมาณปจจบนพบขอผดพลาด

ภายหลงส�นปงบประมาณ

วนท� 1 กนยายน 25x2

ภายหลงส�นปงบประมาณพฤศจกายน)

31

วนท�เกดรายการ

บญชพกสนทรพย

ปงบประมาณปจจบนไมลางบญชพกสนทรพย

ของเดอนกอนท�ปดงวดแลว

วนท�เอกสาร

ของเดอนกอนท�ปดงวดแลว

วนท�ผานรายการ

บญชพกสนทรพย

ปงบประมาณปจจบนไมลางบญชพกสนทรพย

ปดงวดแลว

วนท�ตรวจรบงาน

วนท� 1 ของงวดเดอนกอนท�ยงไมปดงวด หรอ

ปดงวดแลว

32

วนท� 1 ของงวดเดอนกอนท�ยงไมปดงวด หรอ

วนท� 1 ของเดอนท�พบขอผดพลาด

การปรบปรงบญชเพ�อแกไขขอผดพลาด

ปงบประมาณกอนท�ปดงวดปบญชแลว

ระหวางปงบประมาณปจจบนพบขอผดพลาด

ปงบประมาณกอนปดงวดปบญชแลว

ภายหลงส�นปงบประมาณภายหลงส�นปงบประมาณ(ตลาคม – พฤศจกายน 25x2)

พบขอผดพลาดปงบประมาณกอนปดงวดปบญชแลว

การปรบปรงบญชเพ�อแกไขขอผดพลาด

ปงบประมาณกอนท�ปดงวดปบญชแลว

วนท� 1 ของงวดเดอนกอนท�ยงไมปดงวด หรอ

วนท� 1 ของเดอนท�พบขอผดพลาด

ปงบประมาณกอนปดงวดปบญชแลว

33ปงบประมาณกอนปดงวดปบญชแลว

วนท� 1 กนยายน 25x2

วธการปรบปรงบญชเพ�อแกไขขอผดพลาด

ใบสาคญการปรบปรงบญชใบสาคญการปรบปรงบญช

สรปรายการปรบปรงบญช

4

สรปรายการปรบปรงบญชของปงบประมาณกอนแยกตามปงบประมาณ

แนบสาเนาใบสาคญปรบปรงบญช

วธการปรบปรงบญชเพ�อแกไขขอผดพลาด

ขออนมตจาก ผส.สานกท�รบผดชอบงานดานการคลงและการบญช/ผอ.กองคลง/

1 ท�รบผดชอบงานดานการคลงและการบญช/ผอ.กองคลง/เทยบเทา/ผไดรบมอบหมาย

บนทก

2

53

34

บนทก GFMIS

สง สรก.ตนสงกดทกเดอน

5

ใบสาคญการปรบปรงบญชของปงบประมาณ พช�อสวนราชการ...............................................

รหสหนวยงาน................................................วนท�...................................................

ลาดบ รายการ บนทกปรบปรงบญช

รหสบญช ช�อบญช เดบต

คาอธบาย

ผจดทา ผอนมต

เลขท�................ใบสาคญการปรบปรงบญชของปงบประมาณ พ.ศ. .....

...............................................................................................รหสหนวยเบกจาย..................................

...................................................

บนทกปรบปรงบญช รายการปรบปรงบญชใน GFMIS

เดบต เครดต เลขเอกสาร GF วนท�ผานรายการ

35

ผอนมต ผบนทก GFMIS

รหสบญช ช�อบญช เดบต

รายงานสรปรายการปรบปรงบญชของปงบประมาณกอน ช�อสวนราชการ...............................................

รหสหนวยงาน................................................ประจาเดอน...................................................

รหสบญช ช�อบญช เดบต

รวมรวม

ลงช�อ..............................................ผจดทา(..........................................)

ตาแหนง.........................................................วนท�................................................................

เดบต เครดต หมายเหต

รายงานสรปรายการปรบปรงบญชของปงบประมาณกอน (ปงบประมาณ พ.ศ. .....)...............................................

................................................รหสหนวยเบกจาย.....................................................................................

เดบต เครดต หมายเหต

36

ลงช�อ..............................................ผอนมต(.........................................)

ตาแหนง.........................................................วนท�................................................................

1. รายการท�ไมไดบนทกในระบบ

รายการท�ตองจดทาใบสาคญการปรบปรงบญช

2. รายการท�บนทกผดพลาดในระบบ 2.1 บนทกผดพลาดในงวดเดอนปจจบน2.2 บนทกผดพลาดในงวดเดอนกอน2.3 บนทกผดพลาดในปงบประมาณกอน2.3 บนทกผดพลาดในปงบประมาณกอน

รายการท�ไมไดบนทกในระบบ GFMIS

จดทาใบสาคญการปรบปรงบญช

รายการท�บนทกผดพลาดในระบบ GFMISบนทกผดพลาดในงวดเดอนปจจบนบนทกผดพลาดในงวดเดอนกอนบนทกผดพลาดในปงบประมาณกอน

37

บนทกผดพลาดในปงบประมาณกอน

กค 0423.3/ว 173 ลว. 10 พ.ค. 56

1. ขอผดพลาดทางบญชท�เกดข�นโดยระบบ

รายการท�ไมตองจดทาใบสาคญการปรบปรงบญช

2. การปฏบตตามข�นตอนและวธการบนทกรายการบญชท�กรมบญชกลางกาหนด เชน การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง

3. การแกไขประเภทการนาสงเงนตามใบนาฝากท�ระบผดพลาด โดย3. การแกไขประเภทการนาสงเงนตามใบนาฝากท�ระบผดพลาด โดยแจงกรมบญชกลางเพ�อแกไขบญชตามแบบฟอรมท�กรมบญชกลางกาหนด (ว 89)

ขอผดพลาดทางบญชท�เกดข�นโดยระบบ GFMIS

จดทาใบสาคญการปรบปรงบญช

การปฏบตตามข�นตอนและวธการบนทกรายการบญชท�กรมบญชกลางกาหนด เชน การปรบปรงบญชตามเกณฑคงคาง

การแกไขประเภทการนาสงเงนตามใบนาฝากท�ระบผดพลาด โดย

38

การแกไขประเภทการนาสงเงนตามใบนาฝากท�ระบผดพลาด โดยแจงกรมบญชกลางเพ�อแกไขบญชตามแบบฟอรมท�กรมบญชกลาง