ACTIVIDAD 5

ACTIVIDAD 5

ADMINISTRACIN Y RECUPERACIN DE LA CARTERA DE CRDITOS

ESTUDIANTEALEJANDRO CALDERON BALLESTEROS

TUTORALEIDI YASMIN GAMBOA SAUREZ

MANEJO CONTABLE DEL CREDITOSENA2015

1. Se concede un crdito a CARLOS RAMREZ, por valor de $10.000.000, plazo 18 meses, amortizacin mensual, tasa nominal del 25% anual pagadera mes vencido, tasa de mora 29.4% garanta personal, el cliente est vinculado al banco con una cuenta de ahorros. El Cliente cancela con cargo a la cuenta de ahorros la primera cuota con 10 das de anticipacin.

Rta: Valor del prstamo= $10.000.000N= 18 mesesTasa de mora= 29.4%Ip= 25% anual pagadera mes vencidoEntonces: ip= 0.250/12 = 0.020833333

$10.000.000 x 0.020833333 = $208.333

Amortizacin = $10.000.000/18= $555.556 + $208.333= $763.889

10 das de anticipacin= $208.333/30 = $6.944 x 20 = $138.889

PERIODOSALDOINTERESESCAPITALFLUJO DE CAJA

1$ 9.444.444$ 208.333$ 555.556$ 763.889

2$ 8.888.888$ 196.759$ 555.556$ 752.315

3$ 8.333.332$ 185.185$ 555.556$ 740.741

4$ 7.777.776$ 173.611$ 555.556$ 729.167

5$ 7.222.220$ 162.037$ 555.556$ 717.593

6$ 6.666.664$ 150.463$ 555.556$ 706.019

7$ 6.111.108$ 138.889$ 555.556$ 694.445

8$ 5.555.552$ 127.315$ 555.556$ 682.871

9$ 4.999.996$ 115.741$ 555.556$ 671.297

10$ 4.444.440$ 104.167$ 555.556$ 659.723

11$ 3.888.884$ 92.592$ 555.556$ 648.148

12$ 3.333.328$ 81.018$ 555.556$ 636.574

13$ 2.777.772$ 69.444$ 555.556$ 625.000

14$ 2.222.216$ 57.870$ 555.556$ 613.426

15$ 1.666.660$ 46.296$ 555.556$ 601.852

16$ 1.111.104$ 34.722$ 555.556$ 590.278

17$ 555.548$ 23.148$ 555.556$ 578.704

18$ 0$ 11.573$ 555.556$ 567.129

CONTABILIZACION.CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN

6120 Crditos aprobados no desembolsados.612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $10.000.000.6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra.622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $ 10.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)

144115 Prestamos ordinarios $ 10.000.000 212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $10.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin.

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 10.000.000 612005 Crdito aprobado No Desembolso Estipulados M.L: 10.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA

210515. Depsitos en cuentas ahorro privadas activas $555.556144105 Descubiertos en cuenta ahorro bancaria. $ 555.556

CONTABILIZACION DE INTERESES.

210515. Deposito en cuenta de ahorro activa. $138.889410205. Inters recibido de cartera por descubiertos en cuanta de ahorro. $138.889.

2. A la firma comercializadora ABC, se le concede un crdito por valor de $300.000.000, plazo 36 meses, amortizacin trimestral, tasa 25% nominal, pagadera trimestre vencido, tasa de mora Nominal. Del 28.6% garanta hipotecaria, el inmueble hipotecado tiene un avalo de $500.000.000. De ese crdito registrado cancelan la primera cuota con 9 das de anticipacin con un cheque de otro banco.

Rta:P= $300.000.000N= 36M/3= 12 TRIMESTRESINTERES POR MORA= 28.6%GARANTIA HIPOTECARIA= $500.000.000IP= 0.25/4= 0.0625I= $300.000.000 X 0.0625 = $18.750.000A= $300.000.000/12= $ 25.000.000 + $18.750.000= $43.750.000


1$ 275.000.000$ 18.750.000$ 25.000.000$ 43.750.000

2$ 250.000.000$ 17.875.500$ 25.000.000$ 42.875.500

3$ 225.000.000$ 15.625.000$ 25.000.000$ 40.625.000

4$ 200.000.000$ 14.062.500$ 25.000.000$ 39.062.500

5$ 175.000.000$ 12.500.000$ 25.000.000$ 37.500.000

6$ 150.000.000$ 10.937.500$ 25.000.000$ 35.937.500

7$ 125.000.000$ 9.375.000$ 25.000.000$ 34.375.000

8$ 100.000.000$ 7.812.500$ 25.000.000$ 32.812.500

9$ 75.000.000$ 6.250.000$ 25.000.000$ 31.250.000

10$ 50.000.000$ 4.687.500$ 25.000.000$ 29.687.500

11$ 25.000.000$ 3.125.000$ 25.000.000$ 28.125.000

12$ 0$ 1.562.500$ 25.000.000$ 26.562.500

CONTABILIZACION.

CONTABILIZACIN EN LA FECHA DE APROBACIN

6120 Crditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones estipuladas en M.L. $300.000.000.6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000.

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero)

144115 Prestamos ordinarios $300.000.000212005. Depsitos de ahorros ordinarios activos $300.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin.

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $300.000.000612005 Cred. aprob. No desem. Estipulados M.L: $ 300.000.000

Cancelacin primera cuota

210515. depsitos en cuentas ahorro activa $25.000.000.144105. descubiertos en cuenta ahorro bancaria $ 25.000.000

Contabilizacin de intereses 210515 Deposito en cuenta de ahorro activa $13.125.00040205 Inters recibido de cartera por descubiertos en cuenta de ahorros $13.125.000.

Contabilizacin de la garanta hipotecaria

8405 Deudoras por el contra $500.000.0008213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea82135 Crditos comerciales $ 500.000.000

3. De un crdito concedido a LEONOR RESTREPO, por $15.000.000, a un plazo de 24 meses, tasa 23.8%E. A. anual pagadera mes anticipado, garanta personal nos cancelan la primera cuota en efectivo el da del vencimiento.

Rta:

P= $15.000.000N= 24 meses.Ip= 23.8% E.A pagadera mes anticipado.Ip= 0.238/ 12= 0.19833333

Entonces: $15.000.000 x 0.19833333= $297.500Amortizacin= $15.000.000/ 24= $625.000 + $297.500= $922.500

PERIODO SALDO INTERESES CAPITALFLUJO DE CAJA

1$ 14.375.000$ 297.500$ 625.000$ 922.500

2$ 13.750.000$ 285.104$ 625.000$ 910.104

3$ 13.125.000$ 272.708$ 625.000$ 897.708

4$ 12.500.000$ 260.000$ 625.000$ 885.000

5$ 11.875.000$ 247.916$ 625.000$ 872.916

6$ 11.250.000$ 235.520$ 625.000$ 860.520

7$ 10.625.000$ 223.125$ 625.000$ 848.125

8$ 10.000.000$ 210.729$ 625.000$ 835.729

9$ 9.375.000$ 198.333$ 625.000$ 823.333

10$ 8.750.000$ 185.937$ 625.000$ 810.937

11$ 8.125.000$ 173.541$ 625.000$ 798.541

12$ 7.500.000$ 161.145$ 625.000$ 786.145

13$ 6.875.000$ 148.750$ 625.000$ 773.750

14$ 6.250.000$ 136.354$ 625.000$ 761.354

15$ 5.625.000$ 123.958$ 625.000$ 748.958

16$ 5.000.000$ 111.562$ 625.000$ 736.562

17$ 4.375.000$ 99.166$ 625.000$ 724.166

18$ 3.750.000$ 86.770$ 625.000$ 711.770

19$ 3.125.000$ 74.375$ 625.000$ 699.375

20$ 2.500.000$ 61.797$ 625.000$ 686.797

21$ 1.875.000$ 49.583$ 625.000$ 674.583

22$ 1.250.000$ 37.187$ 625.000$ 662.187

23$ 625.000$ 24.791$ 625.000$ 649.791

24$ 0$ 12.395$ 625.000$ 637.395

CONTABILIZACION

Contabilizacin del pago de la cuota.110505. Caja $922.500144115. Prestamos ordinarios. $625.0001605518 cuentas por cobrar.- intereses $297.500

4. Se desembolsa un crdito concedido a la empresa COMERCIALIZADORA DE ALIMENTOS LTDA, por un valor de $250.000.000, garanta personal, amortizacin trimestral, tasa nominal del 25.% anual, pagadera trimestre anticipado, tasa de mora Nominal del 29.3%, plazo 18 meses la firma se encuentra vinculada con una cuenta corriente. De este crdito cancelan la primera cuota con 12 das de mora, autorizan cargar su valor a la cuenta corriente del cliente. Rta:

P= $250.000.000N=18 MESES/3 = 6INTERES POR MORA= 29.3%IP= 0.25/4= 0.0625$250.000.000 X 0.0625= $15.625.000AMORTIZACION= $250.000.000/6= $41.666.666= $57.291.666


1$ 208.333.333$ 15.625.000$ 41.666.666$ 57.291.666

2$ 166.666.666$ 13.020.833$ 41.666.666$ 54.687.499

3$ 124.999.999$ 10.416.666$ 41.666.666$ 52.083.332

4$ 83.333.332$ 7.812.499$ 41.666.666$ 49.479.165

5$ 41.666.666$ 5.208.312$ 41.666.666$ 46.874.978

6$ 0$ 2.604.125$ 41.666.666$ 44.270.791

Liquidacin primera cuota.

Inters por mora= 29.3% nominal.0.293/4= 0.07325 trimestral.Inters moratorio= $250.000.000 x 0.07325= $18.312.500$18.312.500/30 = $610.416.667x 12= $7.325.000.

Primera cuota=$57.291.666 + $7.325.000.=$64.616.666

CONTABILIZACION

Contabilizacin en la fecha de desembolso. (Entrega del dinero al cliente)144115 Prestamos ordinarios $ 250.000.000212005 Depsitos de ahorros ordinarios activos $250.000.000

Cancelacin del registro realizado en la fecha de aprobacin. 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal $250.000.000612005 Cred.aprob. No desem.estipulados M.L. $250.000.000

CANCELACION PRIMERA CUOTA210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $41.666.666144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $41.666.666

CONTABILIZACION DE INTERESES210515 Deposito en cuentas corrientes privadas de activa $40205 Inters recibido de cartera por descubiertos $12.533.333

5. A la firma ROBLEDOS HERMANOS LTDA, se le desembolsa un crdito con recursos del IFI, por un valor de $120.000.000., plazo 4 aos, perodo de gracia un ao, tasa 22% efectiva anual pagadera trimestre vencido, tasa de mora 29.3% efectiva anual, amortizacin trimestral, garanta hipotecaria, el terreno hipotecado tiene un avalo de $200.000.000, tasa de redescuento 17% margen de redescuento 75%.

Rta:

P= $120.000.000N= 4 AOS (12 trimestres)INTERES PO MORA= 29.3% E.A. Amortizacin trimestral.GARANTIA HIPOTECARIA0= $200.000.000IP= 22% E.A. pagadera trimestre vencido.IP= 0.22/ 4 = 0.055

$120.000.000 X 0.055 = $6.600.000AMORTIZACION = $120.000.000 / 12 = $10.000.000.$10.000.000 + $6.600.000= $16.600.000

CONTABILIZACION

Entrega de desembolso al cliente 145930 Prstamo con recursos otras entidades 120.000.000210515 Cuentas corrientes privadas activas 120.000.000

Contabilizacin de la operacin del redescuento 1110 Depsitos Banco de la Repblica111005 Cuenta corriente Bancaria 90.000.0002405 Banco de la Repblica 90.000.000 Cancelacin del registro en la fecha de aprobacin

622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 120.000.000612005 Cred.aprob. No desem.estilados M.L: 120.000.000

Contabilizacin de la garanta hipotecaria

8405 Deudoras por el contra 200.000.000 8213 Bienes y valores recibidos en garanta- Garanta idnea 82135 Crditos comerciales 200.000.000

6. El 25 de Octubre 2002 se concedi un crdito a LENOR RESTREPO por un Valor de $14.000.000, con un plazo de 24 meses, amortizacin mensual, tasa Efectiva anual 23% mes vencido, garanta personal, la citada seora no haba Vuelto a la oficina, el 18 de abril 2003 se presenta y cancela en efectivo las cuotas vencidas, tasa de mora Efectiva anual 28.8%.

7. Se concede un cupo de sobregiros por la suma de $3.000.000. al seorRICARDO REYES, quien no tiene ninguna garanta constituida en el banco. TresDas despus el citado seor, utiliza la suma de $2.500.000.oo. Ocho dasDespus de haber concedido el sobregiro del el seor REYES efecta unaConsignacin en su cuenta por $5.000.000. Se cobran intereses al 26.5% efectivaAnual-144105 Descubiertos en cuenta corriente Bancaria 2.500. 000210505 Depsitos en cuentas corrientes Privadas Activas 2.500.000

Cancelacin del sobregiro. 210515depsitos en cuentas corrientes privadas activas 2.500.000144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria 2.500.000

Contabilizacin de los intereses

1/12Ip= (1+ 0.265) - 10.083333333Ip=(1.265) -1Ip= 0.19782.500.000 x 0.01978 =49450/30=1648 x 8=$13.187210515 Depsitos en cuentas corrientes privadas activas 13.187410205 Intereses recibidos d cartera por descubiertos en cta. cte. 13.187

8. Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento dela aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.

Rta:

Aceptacin Bancaria $ 50.000.000N=120 dasComisin= 0.75 mensual120 dias/30 = 4 mesesI= 0.75/100=0.007550.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000

Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin 1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilizacin de la comisin

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.0002715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000271510 comisiones2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000

Pago total $ 51.740

210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9. El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra vinculacin con el banco.

Rta:

Contabilizacin en la fecha de aprobacin6120 Crditos aprobados no desembolsados612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000.6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000

No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.

10.Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin. Rta:Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin 1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000Cancelacin de la aceptacin.144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.0001505 Aceptacin bancaria $30.000.000.

8.Se emite una aceptacin bancaria por un valor de $50.000.000, plazo l20 das, comisin del 0.75% por mes, garanta hipotecaria la cual se haba constituido hace dos aos. El solicitante es titular de una cuenta corriente. El da del vencimiento dela aceptacin bancaria registrada es presentado para su pago, el solicitante tiene un saldo en la cuenta corriente de $52.300.000.Aceptacin Bancaria $ 50.000.000N=120 das Comisin= 0.75 mensual120 dias/30 = 4 mesesI= 0.75/100=0.007550.000.000 x 0.0075 x 4 = 1.500.000Rta:Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin 1505 Aceptaciones bancaria en plazo 50.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 50.000.000

Contabilizacin de la comisin

210515 Cuentas corrientes privadas activas 1.740.0002715. Ingresos recibidos por anticipado 1.500.000271510 comisiones2170 Servicios bancarios de recaudo (iva) 240.000Pago total $ 51.740 210515 depsitos en cuentas corrientes privadas activas $ 51.740144105 Descubiertos en cuenta corriente bancaria $51.740

9.El 14 del mes en curso se aprueba la emisin de una tarjeta de crdito a CAMILA DUARTE, con un cupo de $1.500.000. La citada seora no tiene ninguna otra vinculacin con el banco. Contabilizacin en la fecha de aprobacin 6120 Crditos aprobados no desembolsados 612005 Obligaciones estipuladas en M.L. 1.500.000. 6220 Crditos aprobados no desembolsados por el contra 622005 Obligaciones estipuladas en moneda legal 1.500.000No se realiza ninguna otra contabilizacin considerando que no se conoce cuando realiza la utilizacin de la tarjeta, ni el plazo ni la tasa de inters.

10.Una aceptacin Bancaria emitida por la suma de $30.000.000 no es presentada el da de su vencimiento. Cinco das despus se presenta para su pago, el cliente tiene un saldo en su cuenta corriente de $ 2.000. El banco procede a cancelar la aceptacin.

Rta: Contabilizacin en la fecha de constitucin de la aceptacin 1505 Aceptaciones bancaria en plazo 30.000.0002305 Aceptaciones bancarias en plazo 30.000.000Cancelacin de la aceptacin.144105 Descubrimiento en cuenta corriente Bancaria 2.000.2305 Aceptacin Bancaria a plazo 29.998.0001505 Aceptacin bancaria $30.000.000.

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