Instituto Profesional DuocUC

Prof. Jeanneth Gerlach P.

le presenta los siguientes antecedentes, para que u sted determine la Renta Líquida Imponible de la emp resa.Calcule además el impuesto de primera categoría de la empresa, y el impto. único del inc.3º del art.21 (35%)Presenta un Utilidad al 31.12.2010 según balance de $ 14.490.000

Antecedentes de la cuenta Pérdidas:

1 Honorarios pagados al accionista de la empresa Charlie Brown , marzo. 2.480.0002 Sueldo pagado a Snoopy, hijo del accionista Charlie Brown (menor de 18 años, soltero) 550.0003 Arriendo de automóvil, utilizado por el cobrador de la empresa, diciembre. 1.435.0004 Donación Hogar de menores, sin acreditar, agosto. 600.0005 Contribuciones pagadas de Local comercial entregado en arriendo (4 cuotas: marzo, junio, sept. diciem) 150.0006 Impuesto de timbres y estampillas, cargado en Cta. Corriente por crédito de dinero 600.0007 Depreciación de automóvil utilizado por gerencia 1.444.0008 Donación de bomberos 4.500.0009 Multa por atraso en el pago de Patente Comercial que debía pagar en Junio, pagada en Julio. 256.000

10 Honorarios pagados a Lucy Van Pelt, cónyuge de Charlie Brown, Octubre. 1.128.40011 Provisión por mantención 10.000 km. de automóvil utilizado por gerencia 226.000

Antecedentes de la cuenta Pérdidas:

1 Utilidad en venta de acciones no Habituales, adquiridas el 22.05.1983 2.500.0002 Reajustes deengados por depósitos a plazo en Banco de la Plaza, 31.12.2010 400.0003 Dividendo percibido de SA chilena, abril. 450.0004 Ingreso por Local comercial entregado en arriendo, avalúo fiscal superior al 11% 2.350.0005 Arriendo de oficina DFL2, $235.000 mensuales. Avalúo fiscal $10.000.000 2.820.000

Se pide: Luego de determinar la Renta Líquida Imponible, con sus respectivos impuestos, responda las siguientes preguntas:

a Nombre cada uno de los gastos rechazados, con sus montos respectivos. Indique el total de agregados.b Nombre cada uno de los ingresos que se deben deducir, con sus montos respectivos. Indique el total de deducciones.c Nombre cada uno de los gastos rechazados que se deben desagregar, con sus montos respectivos. Indique la base del impto. inc.3º art.21 (35%)

Renta Líquida Imponible Nº5

La empresa llamada "Charlie y Snoopy SA" dedicada a la "Importación de Juguetes", ubicada en la call e Meiggs #111, barrio Estación Central, Santiago.

c Nombre cada uno de los gastos rechazados que se deben desagregar, con sus montos respectivos. Indique la base del impto. inc.3º art.21 (35%)d ¿Cuánto es el monto del gasto aceptado de la Donación de bomberos?e ¿Cuánto es el monto del gasto rechazado de la Donación de bomberos?f Nombre cada uno de los items que deben ingresar al FUNT, con sus respectivos montos. Indique el total de agregados.g ¿Cuánto es el impuesto de primera categoría determinado?h ¿Cuánto es el impuesto del art. 21 inc 3º determinado?

Valor UF UTM

Enero 20.867,88 36.679

Febrero 20.920,36 36.569

Marzo 20.998,52 36.752

Abril 21.031,50 36.862

Mayo 21.112,41 36.899

Junio 21.202,16 37.083

Julio 21.227,57 37.231

Agosto 21.317,88 37.231

Septiembre 21.339,99 37.454

Octubre 21.294,11 37.417

Noviembre 21.433,91 37.567

Diciembre 21.455,55 37.605