Análises Financeira

Profª : Suzana Habitzreuter Muller

Alunas: Elaine Machado e Iraildes Nascimento Brito

Formula Calculo 2011 Calculo 2012CT 119.122 141.004PL 401.213 411.259PC 51.397 67.472CT 119.122 141.004

AC+RPL 238.376 + 16.531 255.392 + 18.631 PC+ELP 51.397 + 67.725 67.472 + 73.532 AC 238.376 255.392 PC 51.397 67.472 AC-EST 238.376 - 85.897 255.392 - 91.298 PC 67.725 67.472

LO X 100 21.389 X 100 26.485 X 100 RT 77.061 86.021 LL X 100 7.389 X 100 8.100 X 100 RT 77.061 86021 LL X 100 7.389 X 100 8.100 X 100 PL 401.213 411.259 LL X 100 7.389 X 100 8.100 X 100 AT 520.521 552.446

Analises Financeiras (alguns índices financeiros)Indice

Estruturas de Capitais Participação de capitais0,3 0,34

Composição de Endividamento

0,43 0,48

187,92

Indices de Liquidez

Geral 2,14 1,94

Corrente ou Comum 4,63 3,78

Seca 2,25 2,43

CCL ou CGL AC-PC 238.376 - 51.397 186,979 255.392 - 67.472

ROI 1,42 1,47

Indices de Rentabilidade ou resultados

Margem Operacional 27,75 30,79

Margem Líquida 9,59 9,42

ROE 1,84 1,97

Participação de Capitais Capital de Terceiros Patrimônio Líquido

2011 2012119.122 = 0,30 141.004 = 0,34401.213 411.259 Analise: Em 2011 para cada R$1,00 de capital próprio investido

R$,30 são capitais de terceiros, já em 2012 teve um aumento de capital de terceiros, sendo que para cada R$1,00 de capital próprio R$0,34 são capitais de terceiros.

Estruturas Capitais

Composição de Endividamento Passivo Circulante Capital de Terceiros

2011 2012 51.391 = 0,43 67.472 =

0,34119.122 141.004

Analise: Em 2011 em relação as obrigações totais cerca de ,43% eram a curto prazo, já em 2012 eram 0,34% tendo uma melhora de 20,93%. (O quanto menor melhor o ideal são contas a longo prazo)

Estruturas de Capitais

Liquidez Geral AC+ RPL PC+ ELP2011 2012238.376+16.531 = 2,14 255.392+ 18.631

= 1,9451.397+ 67.725 67.472+ 141.004

Analise: Ótimo resultado esse valor demonstra que em 2011 para cada R$ 1,00 em dívidas a longo prazo a empresa tinha R$2,14 disponível e em 2012 para cada R$1,oo a empresa tinha R$1,94 disponível

Índices de Liquidez

Índice de Liquidez Corrente ou Comum AC PC

2011 2012 238.376 = 4,63 255.392 = 3,78 51.397 67.472

Analise:  Liquidez corrente relaciona quanto que a empresa tem disponível e quanto que ela pode converter para pagar suas dívidas a curto prazo. Ou seja nossa empresa em 2011 tinha disponível 4,63 e em 2012 o valor caiu um pouquinho para 3,78.

Índice de Liquidez

Índice de Liquidez Seca AC – EST PC

2011 2012 238.376 – 85.897 = 2,25 255.392 –

91.298 = 2,43 67.725 67.472

Analise: Basicamente a mesma coisa da liquidez corrente mas neste caso sem contar o estoque sendo assim em 2011 havia para cada R$1,00 de dividas a curto prazo sem estoque R$2,25 disponível e em 2012 R$2,43 disponível

Índices de Liquidez

Índice de liquidez CCL ou CGL AC – PC

2011 2012 238.376 – 51.397 = 186,98 255.392 – 67.472 = 187,92

Analise: Este índice mede a diferença entre o ativo circulante e o passivo circulante da empresa, apresenta se existe folga nos ativos de curto prazo em relação aos passivos de curto prazo sendo assim podemos observar que existe uma boa folga em nossa empresa tanto em 2011 como 2012 ou seja ela tem condições de se manter sem que seja necessário empréstimos até o momento.

Índices de liquidez

Margem Operacional LO X 100 RT

2011 2012 21.389 X 100 = 27,75 26.485 X 100 = 30,79 77.061 86.021

Analise: Isto significa dizer que de cada R$100 de receita que a empresa obteve em 2011, R$27,75 representa o lucro das operações, antes do imposto de renda e da remuneração dos financiadores (capital próprio e de terceiros) e em 2012 obteve R$30,79.

Índices de Rentabilidade ou Resultados

Margem Líquida LL X 100 RT

2011 2012 7.389 X 100 = 9,59 8.100 X 100 =

9,42 77.061 86.021

Análise: – corresponde ao que sobra para os acionistas em relação as receitas com vendas e prestação de serviços da empresa. Mostra qual o lucro líquido para cada unidade de venda realizada na empresa ou seja para cada unidade monetária de vendas na empresa, o acionista teve em 2011 R$9,59 e em 2012 R$9,42.

Índices de Rentabilidade ou Resultados

Rentabilidade ou Situação EconômicaRetorno Sobre o Patrimônio Liquido (ROE)

LL X 100 PL

2011 2012 7.389 X 100 = 1,84 8.100 X 100 =

1,97 401.213 411.259

Análises: Para cada R$100,00 aplicado pelos proprietários em 2011 o retorno e o lucro é de R$1,84 já em 2012 o retorno é de R$1,97 tendo uma melhora de um ano para o outro.

Índices de Rentabilidade ou resultados

Rentabilidade ou Situação EconômicaRetorno Sobre o Investimento (ROI)

LL X 100 AT

2011 2012 7.389 X 100 = 1,42 8.100 X 100 =

1,47 520.521 552.446

Análise: Para cada R$100,00 aplicado no ativo o retorno médio é de R$1,42 e em 2012 foi de R$1,47 tento uma pequena melhora.

Índices de Rentabilidade ou Resultados

Agradecemos a sua atenção!