ANALISIS PENGARUH PENYALURAN KREDIT TERHADAP

PROFITABILITAS YANG DI MODERASI RASIO NON

PERFORMING LOAN(NPL)

S K R I P S I

DiajukanuntukMemenuhi Salah SatuSyaratPenyelesaian

Program PendidikanSarjana

JurusanAkuntansi

oleh :

NURUL FARIDA

NIM :2011310071

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

i

ANALISIS PENGARUH PENYALURAN KREDIT TERHADAP

PROFITABILITAS YANG DI MODERASI RASIO NON

PERFORMING LOAN(NPL)

S K R I P S I

DiajukanuntukMemenuhi Salah SatuSyaratPenyelesaian

Program PendidikanSarjana

JurusanAkuntansi

oleh :

NURUL FARIDA

NIM :2011310071

SEKOLAH TINGGI ILMU EKONOMI PERBANAS

SURABAYA

2015

ii

S K R I P S I

iii

PENGESAHAN SKRIPSI

iv

v

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN

Motto

Janganpernahkatakantidakbisa, tetapikatakanharusbisa

Janganpernahmenjadi orang yang biasa, jadilah orang yang luarbiasa

Lakukansemuanyadenganikhlasdansenyum

vi

SayaPersembahkanSkripsiIniUntuk :

Allah SWT

Berkatlimpahanrahmatdanhidayah-Nyasayadapatmenyelesaikanskripsisayadenganbaikdantepatwaktutanpahalangan yang

berarti

Orang Tua&Keluarga

( Bapak : Amenan, Ibu : Sanah , Kakak : Rustiani, Keponakan : Wildan FE )

Berkatdoadandukungannyalahsehinggasayabisamenyelesaikankuliahsayahinggaakhir. Semogasayadapatmembahagiakanmerekadanmembuatmerekabanga…Amiinn..

DosenPembimbing

(TitisPustitaningrumDewiKartika, S.Pd., MSA)

Berkatbimbingandan saran yang beliauberikansayadapatmenyelesaikanskripsiinidengansangatbaik.Terimakasihibu

DosenPenguji

(Dr.Dra. Rovila El Maghviroh, Ak.,M.Si, EridaHerlina, SE., M.Si, Prof.Dr.Drs. R.Wilopo, Ak.,M.Si.,CFE, BayuSarjono, S.E.,Ak, M.Ak., CA., BKP, Putriwulanditya, SE., MAk)

Terimaksihtelahmemberikan saran yang membengunsehinggaskripsisayamenjadilebihbaik.

Handy Novanda Putra SE

Terimakasihsudahselalumemberikanmotivasidanmenemanisayaselamamengerjakanskripsiini.

Sahabatku

Nero (AnggraeniMeliana, PriscaAkvila, Ervin Ardila, Ira Reszita, AfgaRafsajani, AdiAnugrah, M. Iswahyudi, PraditaArdiani , Moh. Arifin ),

Keluarga HMJA ( Rizka, Gazia, Rizky, Margia, Inaya, Cyntia, Frans, Didin, Dendi, Amin, Afandi)

SanyHartini, SE

Terimakasihtelahmenjaditeman yang selaluadadalamsukamaupundukasejaksemerterpertamahingga semester

akhirdanselalumemberikanmotivasiuntuksayamenyelesaikanskripsihinggaselesai.Semogakitaakantetapbersahabatbiarpunsudah lulus. Terimakasihbuatmbaksany yang

telahmemberikaninspirasijudulSkripsinya.

vii

KATA PENGANTAR

Puji Syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT yang telah

memberikan banyak limpahan berkat dan rahmatnya sehingga penulis dapat

menyelesaikan skripsi sesuai dengan tujuan dan waktu yang diharapkan dengan

judul “Analisis Pengaruh Penyaluran Kredit Terhadap Profitabilitas yang di

Moderasi Rasio Non Performing Loan (NPL)” dengan baik, lancer dan tanpa

hambatan yang berarti.

Penulis menyadari sepenuhnya bahwa skripsi ini masih jauh dari

kesempurnaan, baik menyangkut isi, materi maupun penyajiannya sehingga

banyak memerlukan segala bentuk kritik dan saran dari berbagai pihak yang

sifatnya membangun demi kesempurnaan skripsi ini. Selain itu, penulis juga

menyadari bahwa penyelesaian skripsi ini telah banyak mendapat bantuan dan

dukungan dari berbagai pihak, baik secara langsung maupun tidak langsung.Untuk

itu, pada kesempatan ini penulis menyampaikan terima kasih yang sebesar-

besarnya kepada yang saya hormati :

1. Bapak Lutfi, SE.,M.Fin. Selaku Ketua STIE Perbanas Surabaya.

2. Ibu Dr Luciana Spica Almilia, SE.,M.Si. Selaku Ketua Program Studi Sarjana

Akuntansi STIE Perbanas Surabaya.

3. Ibu Dr.Dra. Rovila El Maghviroh, Ak.,M.Si Selaku Dosen Penguji Skripsi

4. Ibu Erida Herlina, SE., M.Si Selaku Dosen Penguji Skripsi

5. Prof Dr.Drs. R.Wilopo, Ak.,M.Si.,CFE. Selaku Dosen Penguji Proposal

Skripsi.

viii

6. Bapak Bayu Sarjono, S.E.,Ak, M.Ak., CA., BKP Selaku Dosen Penguji

Proposal Skripsi.

7. Ibu Putri wulanditya, SE.,MAk. Selaku Dosen Penguji Proposal Skripsi.

8. Ibu Titis Puspitaningrum Dewi Kartika, S.Pd.,MSA Selaku Dosen

Pembimbing dan Sekretaris Ujian Skripsi yang telah banyak memberkan

bimbingan, dukungan, dan saran yang sangat berarti bagi penulis selama

penyusunan skripsi.

9. Ibu Pepie Diptyana, SE., M.Si Selaku Dosen Wali

10. Seluruh Bapak Ibu Dosen STIE Perbanas Surabaya yang telah sabar dan

ikhlas memberikan ilmu dan pengalaman kepada penulis selama proses

perkuliahan.

11. Seluruh Staff Perpustakaan dan Citivas Akademika STIE Perbanas Surabaya

yang telah memberikan semangat dan membantu terselesainya penulisan ini.

Akhir kata penulis berharap semoga skripsi ini dapat memberikan manfaat

dalam pengembangan pengetahuan, baik dari tulisan maupun pembaca sehingga

dapat menambah wawasan dalam bidang analisis laporan keuangan.

Surabaya, 13 Januari 2015

Penulis

ix

DAFTAR ISI

HALAMAN JUDUL ............................................................................................ i HALAMAN PERSETUJUAN SIAP UJI ............................................................. ii

HALAMAN LULUS UJIAN SKRIPSI ............................................................... iii HALAMAN PENGESAHAN SKRIPSI .............................................................. iv

HALAMAN MOTTO DAN PERSEMBAHAN ................................................... v KATA PENGANTAR ....................................................................................... vii

DAFTAR ISI ...................................................................................................... ix DAFTAR GAMBAR .......................................................................................... xi

DAFTAR TABEL ............................................................................................. xii DAFTAR LAMPIRAN ..................................................................................... xiv

ABSTRACT / RINGKASAN............................................................................. xv

BAB IPENDAHULUAN ..................................................................................... 1

1.1. Latar Belakang .............................................................................. 1

1.2 Rumusan Masalah ......................................................................... 5

1.3 Tujuan Penelitian .......................................................................... 6

1.4 Manfaat Penelitian ........................................................................ 6

1.5 Sistematika Penulisan Proposal ..................................................... 7

BAB IITINJAUAN PUSTAKA ........................................................................... 9

2.1 Penelitian Terdahulu ..................................................................... 9

2.2 Landasan Teori............................................................................ 14

2.3 Kerangka Pemikiran .................................................................... 23

2.4 Hipotesis Penelitian ..................................................................... 25

BAB IIIMETODE PENELITIAN ...................................................................... 27

3.1 Rancangan Penelitian .................................................................. 27

3.2 Batasan Penelitian ....................................................................... 27

3.3 Indentifikasi Variabel .................................................................. 28

3.4 Definisi Operasional dan Pengukuran Variabel............................ 28

3.5 Populasi, Sampel dan Teknik Pengambilan Sampel ..................... 32

3.6 Data, dan Metode Pengumpulan Data .......................................... 33

3.7 Teknik Analisis Data ................................................................... 34

BAB IV GAMBARAN SUBYEK PENELITIAN DAN ANALISIS DATA ....... 42

4.1 Gambaran Subyek Penelitian ....................................................... 42

4.2 Analisis data................................................................................ 44

x

4.3 Pembahasan ................................................................................ 69

BAB VPENUTUP ............................................................................................. 76 5.1 Kesimpulan ................................................................................. 76

5.2 Keterbatasan Penelitian ............................................................... 78

5.3 Saran ........................................................................................... 78

DAFTAR RUJUKAN

LAMPIRAN

xi

DAFTAR GAMBAR

Halaman

Gambar 2.1 KerangkaPemikiran………………………………………….... 25

Gambar 4.1 KerangkaHasilUji……………………………………………. 68

xii

DAFTAR TABEL

Halaman

Tabel 4.1 MetodePemilihanSampelPenelitian..….……………………. 43

Tabel 4.2 SubjekPenelitian..…………………………………………….. 44

Tabel 4.3 AnalisisDeskriptif ROA……..……………………………….. 45

Tabel 4.4 AnalisisDeskriptif NPL……..………………………………… 47

Tabel 4.5 AnalisisDeskriptifPenyaluranKredit…..……………………. 48

Tabel 4.6 AnalisisDeskriptif DPK…………..………………………….. 50

Tabel 4.7 AnalisisDeskriptif BI Rate……..…………………………….. 52

Tabel 4.8 AnalisisDeskriptif CAR……..……………………………….. 53

Tabel 4.9 UjiAutokorelasiPersamaanPertama…………..…………….. 55

Tabel 4.10 UjiAutokorelasiPersamaanKedua………………………….. 56

Tabel 4.11 UjiNormalitasPersamaanPertama…………………………… 57

Tabel 4.12 UjiNormalitasPersamaanKedua……………………………. 58

Tabel 4.13 UjiHeteroskedastisitasPersamaanPertama ………………… 59

Tabel 4.14 UjiHeteroskedastisitasPersamaanPertama………………… 59

Tabel 4.15 UjiHeteroskedastisitasPersamaanPertama………………….. 60

Tabel 4.16 UjiHeteroskedastisitasPersamaanKedua……………………. 60

Tabel 4.17 AnalisisRegresiBerganda……………………………………. 61

Tabel 4.18 Analisis MRA………………………………………………….. 62

Tabel 4.19 AnalisisKoefisienDeterminasiPersamaanPertama………… 63

Tabel 4.20 AnalisisKoefisienDeterminasiPersamaanKedua………….. 64

Tabel 4.21 Uji F PersamaanPertama……………………………………… 64

xiii

Tabel 4.22 Uji F PersamaanKedua……………………………………….. 65

Tabel 4.23 Uji t PersamaanPertama……………………………………… 66

Tabel 4.24 Uji t PersamaanKedua……………………………………….. 66

Tabel 4.25 RingkasanHasil SPSS………………………………………… 69

xiv

DAFTAR LAMPIRAN

Lampiran 1 Sampel Bank Go Public yang Terdaftar di BEI Tahun 2011-2013

Lampiran 2 Dana PihakKetiga Bank Go Public Tahun 2011 - 2013

Lampiran 3 BI Rate Bank Go Public Tahun 2011 – 2013

Lampiran 4 Return Saham Bank Go Public Tahun 2011-2013

Lampiran 5 Sensitivitas BI Rate Bank Go Public Tahun 2011 –2013

Lampiran 6 CAR Bank Go Public Tahun 2011 – 2013

Lampiran 7 PenyaluranKredit Bank Go Public Tahun 2011 – 2013

Lampiran 8 NPL Bank Go Public Tahun 2011 – 2013

Lampiran 9 ROA Bank Go Public Tahun 2011 – 2013

Lampiran 10 Hasil Output Menggunakan SPSS

xv

ANALYSIS OFINFLUENCE CREDIT DISTRIBUTION ON

PROFITABILITYMODERATED BY NON-PERFORMING

LOAN(NPL)

NURUL FARIDA

STIE Perbanas Surabaya

Email :nurul.farida48@ymail.com

ABSTRACT

The Purpose of this study to knowing the influence credit distributionon

profitability moderated by non performing loan (NPL). Data are drawn from 25

banking company, specially general bank listed in Indonesia Stock Exchange

2012-2013. The analysis technique use Multiple Liner Regression and Multiple

Regression Analysis which contains of descriptive test, classic assumption test

and hypothesis test (F – test and t- test). Variabel Third Party Fund, BI Rate,

Capital Adequacy Ratio, Credit Distribution, Non Performing Loan, and

Profitability (ROA) are tested by this study. The result show that, Third Party

Fund significant on Credit Distribution, BI Rate not significanton Credit

Distribution, Capital Adequacy Ratio not singnificant on Credit Distribution,

Credit Distribution significant on Profitability, and Non Performing Loan not

able to Stengthen or weaken influential Credit Distribution and Profitability.

Keywords : Third Party Fund, BI Rate, Capital Adequacy Ratio, Credit

Distribution, Non Performing Loan, Profitabilita