Upload
tranhanh
View
230
Download
0
Embed Size (px)
Citation preview
“ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENGELUARAN KAS
MELALUI AUTOMATIC TELLER MACHINE (ATM).
(STUDI PADA PT. BANK NTB)”
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Alfian Akbar
201010170311270
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
SEPTEMBER 2014
“ANALISIS PENGENDALIAN INTERNAL ATAS PENGELUARAN KAS
MELALUI AUTOMATIC TELLER MACHINE (ATM).
(STUDI PADA PT. BANK NTB)”
SKRIPSI
Untuk Memenuhi Salah Satu Persyaratan Mencapai
Derajat Sarjana Ekonomi
Oleh:
Alfian Akbar
201010170311270
FAKULTAS EKONOMI DAN BISNIS
UNIVERSITAS MUHAMMADIYAH MALANG
SEPTEMBER 2014
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI
Saya menyatakan dengan sebenar-benarnya bahwa sepanjang pengetahuan
saya, di dalam Naskah Skripsi ini tidak terdapat karya ilmiah yang pernah
diajukan oleh orang lain untuk memperoleh gelar akademik di suatu Perguruan
Tinggi, dan tidak terdapat karya atau pendapat yang pernah diteliti atau
diterbitkan oleh orang lain, kecuali yang secara tertulis dikutip dalam naskah ini
dan disebutkan dalam sumber kutipan dan daftar pustaka.
Malang, 4 Juli 2014
Mahasiswa
Alfian Akbar
201010170311270
KATA PENGANTAR
Assalamu’alaikum Wr. Wb
Puji syukur penulis panjatkan kehadirat Allah SWT atas berkat, rahmat,
taufik dan hidayah-Nya, penyusunan skripsi yang berjudul “Analisis Pengendalian
Internal Atas Pengeluaran Kas Melalui Automatic Teller Machine (ATM) (Studi
Pada PT. Bank NTB” dapat diselesaikan dengan baik.
Penulis menyadari bahwa dalam proses penulisan skripsi ini banyak
mengalami kendala, namun berkat bantuan, bimbingan, kerjasama dari berbagai
pihak dan berkah dari Allah SWT sehingga kendala-kendala yang dihadapi
tersebut dapat diatasi. Untuk itu penulis menyampaikan ucapan terima kasih dan
penghargaan kepada Bapak Drs. Dhaniel Syam, M.M, Ak selaku pembimbing I
dan Ibu Dra. Endang Dwi W., M.Si, Ak selaku pembimbing II yang telah dengan
sabar, tekun, tulus dan ikhlas meluangkan waktu, tenaga dan pikiran memberikan
bimbingan, motivasi, arahan, dan saran-saran yang sangat berharga kepada
penulis selama menyusun skripsi. Selanjutnya ucapan terima kasih penulis
sampaikan pula kepada:
1. Bapak Dr Muhadjir Effendy, MAP selaku Rektor Universitas
Muhammadiyah Malang.
2. Bapak Dr. H. Nazaruddin Malik. M.Si selaku Dekan FIP Universitas
Muhammadiyah Malang
3. Ibu Dra. Siti Zubaidah, M.M selaku ketua Program Studi Akuntansi
Universitas Muhammadiyah Malang yang telah memberikan dorongan dan
semangat untuk segera menyelesaikan penyusunan skripsi ini.
4. Bapak dan Ibu Dosen Program Studi Akuntansi yang telah memberi bekal
ilmu pengetahuan sehingga penulis dapat menyelesaikan studi dan
menyelesaikan penulisan skripsi ini.
5. Kepada Bapak Ir. H. Komari Subakir. MM selaku Direktur Utama PT Bank
NTB, Bapak R. Purwanto selaku Pemimpin Divisi Perencanaan yang telah
mengijinkan peulis untuk melakukan penelitian di PT. Bank NTB Kantor
Pusat Kota Mataram, dan tidak lupa penulis mengucapkan terimakasih
kepada Bapak H. Lalu Badaruddin selaku Pimpinan Divisi TSI yang telah
membimbing dan membantu penulis dalam penulisan skripsi ini.
6. Kedua orang tua, ayahanda tercinta Bapak Ir. H. Moh. Syaiful HS. M.Si dan
ibunda tercinta ibu Dra. Mudaiyah M.Pd yang selalu mendoakan,
mendukung, dan memberi semangat untuk menuntut ilmu.
7. Afrian Ramadhan dan Dian Arianti selaku kakak kandung peneliti dan
seluruh keluarga yang turut mendukung, memberikan pengarahan dan
mendoakan kelancaran perkuliahan di UMM.
8. Panji Azaz Priambodo, Eko Setiawan, Raynaldi Arya Wiguna, Brian Ibnu
Pradana, Abdul Kahar selaku saudara angkat tercinta yang tidak pernah
berhenti memberikan motivasi, dukungan dan doa serta selalu menghibur
penulis di tengah kejenuhan yang dialami.
9. Teman-teman Accounting F 2010 : Gadis Yusrani Juniarlin, Ridho zulhaqi,
Bidik indramawan, Pawestri Chandra, dan teman-teman Accounting F
lainnya yang selalu menyemangati peneliti dari awal hingga akhir
perkuliahan.
10. Teman-teman Waramena Rock House : Yocki Surya Pratama, Sigit Prastiyo,
Ferdian Eka Pramudita, Afe Faleniko, Ibnu Alif Ramadhan, Bayu Indra
Pratama, Brian Kurnianta, Faisal, Bella, dan teman-teman lainnya yang tidak
bisa penlis sebutkan satu per satu, terimakasih atas hiburan dan canda tawa
dari kebersamaan setiap harinya ditengah rasa lelah yang dialami sehingga
penulis dapat menyelesaikan penulisan skripsi ini dengan baik.
11. Kepada Wien Hesthi Rahayu, Farahiya Nabila, Dynar Bugi Mawarni, Agus
Hidayat, Putra Pamungkas, dan seluruh teman-teman KKN 49 yang menjadi
penyemangat.
12. Derry Mei Kurniawan, Yayu Haerunnisa, Budiman, Sri Astuti Ramadhan,
Lia Sucianti, Jumadal Satriawan selaku sahabat tercinta dan alumni kelas XII
IPA II SMAN 1 Dompu yang mendukung terselesaikannya tugas akhir ini.
Tugas akhir ini masih jauh dari kesempurnaan dan masih terdapat
kekurangan. Oleh karena itu, peneliti mengharapkan kritik dan saran yang
membangun dari berbagai pihak guna perbaikan di masa mendatang.
Malang, 15 September 2014
Peneliti
Alfian Akbar
DAFTAR ISI
HALAMAN JUDUL ................................................................................................... i
HALAMAN PERSETUJUAN .................................................................................. ii
LEMBAR PENGESAHAN SKRIPSI ..................................................................... iii
PERNYATAAN ORISINALITAS SKRIPSI .......................................................... iv
KARTU KENDALI KONSULTASI ........................................................................ v
ABSTRAK ................................................................................................................. vi
KATA PENGANTAR .............................................................................................. vii
DAFTAR ISI ............................................................................................................ viii
DAFTAR TABEL ..................................................................................................... ix
DAFTAR GAMBAR .................................................................................................. x
DAFTAR LAMPIRAN ............................................................................................. xi
I. PENDAHULUAN
A. Latar Belakang Masalah ................................................................................ 1
B. Perumusan Masalah ....................................................................................... 5
C. Pembatasan Masalah ...................................................................................... 5
D. Tujuan Penelitian ........................................................................................... 5
E. Manfaat Penelitian ......................................................................................... 6
II. TINJAUAN PUSTAKA
A. Landasan Penelitian Terdahulu ...................................................................... 7
B. Landasan Teori............................................................................................... 9
1. Sistem Pengendalian Internal .................................................................. 9
a. Definisi dan Tujuan Pengendalian Internal ..................................... 9
b. Unsur Pengendalian Internal .......................................................... 11
c. Yang Bertanggung Jawab Atas Pengendalian Internal .................. 18
2. Kas ........................................................................................................ 20
a. Pengertian Kas ............................................................................... 20
b. Klasifikasi Kas ............................................................................... 22
c. Pengendalian Kas ........................................................................... 23
d. Sistem dan Prosedur Pengeluaran Kas .......................................... 26
3. Automatic Teller Machine (ATM) ......................................................... 27
a. Pengertian Automatic Teller Machine (ATM) ................................ 27
b. Fungsi Automatic Teller Machine (ATM) ...................................... 29
c. Proses Pengolahan Data pada Automatic Teller Machine (ATM) . 30
4. Pengendalian Internal Pada Automatic Teller Machine (ATM) ............ 35
III. METODE PENELITIAN
A. Jenis Penelitian............................................................................................. 41
B. Lokasi Penelitian .......................................................................................... 41
C. Jenis dan Data Penelitian ............................................................................. 41
D. Sumber Data................................................................................................. 41
E. Teknik Pengumpulan Data ........................................................................... 42
F. Metode Analisis Data ................................................................................... 42
IV. HASIL PENELITIAN
A. Gambaran Umum PT. Bank NTB ................................................................ 44
1. Sejarah Singkat Perusahaan ................................................................. 44
2. Badan Hukum PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram ............... 45
3. Visi dan Misi PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram ................ 46
4. Kegiatan Bisnis dan Operasional PT. Bank NTB
Kantor Pusat Kota Mataram ................................................................ 47
5. Struktur Organisasi PT. Bank NTB Kantor Pusat Kota Mataram ....... 52
6. Siklus Operasional Automatic Teller Machine (ATM) ........................ 66
a. Alur Pengelolaan ATM ................................................................ 66
b. Formulir-formulir yang Digunakan Dalam
Pengelolaan ATM ........................................................................ 68
c. Prosedur Permohonan Kartu ATM .............................................. 69
d. Prosedur Pencetakan Kartu ATM dan PIN Miler ........................ 70
e. Prosedur Penerimaan Kartu ATM dan PIN Miler........................ 71
f. Prosedur Pengisian Kas ATM (Restocking) ................................. 73
g. Prosedur Penyelesaian Masalah Transaksi Melalui ATM ........... 74
B. Data Penelitian ............................................................................................. 78
C. Analisis Data dan Pembahasan .................................................................... 86
V. KESIMPULAN DAN SARAN
A. Kesimpulan .................................................................................................. 96
B. Saran .......................................................................................................... 101
C. Keterbatasan Penelitian .............................................................................. 101
DAFTAR PUSTAKA ................................................................................................ xiv
LAMPIRAN ................................................................................................................ xv
DAFTAR TABEL
Tabel Halaman
Tabel 4.1 Unsur pejabat berwenang dalam pengisian Kas ATM................... 73
DAFTAR GAMBAR
Gambar Halaman
Gambar 2.1 Flow Pengendalian Pengeluaran Kas ......................................... 25
Gambar 2.2 Sistem Batch Processing dengan media disk (direct access) .... 32
Gambar 2.3 Sistem Immediate Processing(On-Line Processing) ................. 32
Gambar 4.1 Struktur Organisasi Bank NTB Kantor Pusat ............................ 54
Gambar 4.2 Struktur Organisasi Bank NTB Cabang Utama ......................... 55
Gambar 4.3 Struktur Organisasi Divisi TSI (Teknologi Sistem Informasi) .. 56
Gambar 4.4 Alur Pengelolaan ATM .............................................................. 66
DAFTAR LAMPIRAN
Lampiran Halaman
1. Flowchart Prosedur Permohonan Kartu ATM dan PIN Mailer ............ 70
2. Flowchart Prosedur Pencetakan Kartu ATM dan PIN Mailer .............. 71
3. Flowchart Prosedur Penerimaan Kartu ATM dan PIN Mailer.............. 73
4. Flowchart Pengisian Kas ATM / Restocking ........................................ 74
5. Flowchart Prosedur Penyelesaian Masalah Transaksi
Melalui ATM ........................................................................................ 78
6. Surat Keterangan Telah Mengadakan Penelitian ................................. 104
DAFTAR PUSTAKA
Baidaie, M.Chatim, 2005. Corporate Governance dan Kebijakan Audit.Edisi
Revisi. Yayasan Pendidikan Internal Audit, Institut Pendidikan dan
Pelatihan Audit dan Manajemen, Jakarta.
Bank Indonesia. 2003. Surat Edaran Bank Indonesia No 5/22/DPNP tentang
Pedoman Standar Sistem Pengendalian Intern bagi Bank Umum. Jakarta.
Indonesia.
Boynton, Johnson, Kell, 2002. “Modern Auditing”. Seventh Edition. John Wiley
& Sons, Inc.
D. Hartanto, 1997. Akuntansi Untuk Usahawan, Edisi Kelima, LPFE-UI, Jakarta.
Dhaniel Syam. 2010. Akuntansi Pengantar II Konsep Dasar Laporan Keuangan,
Edisi 4 – Revisi, Universitas Muhammadiyah Malang, Malang.
Donald E. Kieso, Jerry J. Weygandt, dan Terry D. Warfield. 2008. Akuntansi
Intermediate, Jilid I, Edisi Keduabelas, Erlangga, Jakarta.
Ikatan Akuntan Indonesia, 2004, Standar Profesional Akuntan Publik, Salemba
Empat, Jakarta.
Indriantoro, dan Supomo. 2002. Metodologi Penelitian Bisnis untuk Akuntansi
dan Manajemen, Edisi Pertama, BPFE-Yogyakarta, Yogyakarta.
Indonesia, Undang-Undang Dasar 1945.
________, Undang-Undang tentang Perubahan atas Undang-Undang No. 7
Tahun 1992 tentang Perbankan. UU No. 10 Tahun 1998, LN No. 182
Tahun 1998, TLN No. 3790.
Kasmir. 2012. Bank dan Lembaga Keuangan, Edisi Revisi 2012, PT. Baja
Grafindo Persada, Jakarta.
Mulyadi. 2008. Sistem Akuntansi, Edisi ketiga, Cetakan Keempat, Salemba
Empat, Jakarta.
Prof. Dr. Sugiyono. 2011. Metode Penelitian Kuantitatif, Kualitatif, dan R&D,
Alfabeta, Bandung.
Skousen, K. Fred, Earl K. Stices dan James D. Stices. 2001. Akuntansi Keuangan
Menengah, Edisi Ketiga Belas, Buku Satu, Dian Mas Cemerlang, Jakarta
Nugroho dan Widjajanto. 2001. Sistem Informasi Akuntansi, Edisi Ketiga,
Erlangga, Jakarta.
Fakultas Ekonomi dan Bisnis Universitas Muhammadiyah Malang, Jurusan
Akuntansi, 2013. Buku Pedoman Penulisan Skripsi dan Tugas Akhir,
Malang.