Upload
dumitritza-binzari
View
236
Download
2
Embed Size (px)
Citation preview
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
1/15
Analiza creanelor i datoriilorpe termen scurt
Obiective:
1.Importana analizei creanelor i datoriilor pe TS
2.Analiza expres a creanelor pe TS
3.Analiza expres a datoriilor pe TS
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
2/15
Impactul vnzrilor cu plata amnat
Participanii tranzaciei Vnztor Cumprtor
Decontri Creane Datorii
Inteniile participanilorA reduce perioada de restituire a
datoriei debitoare
A extinde perioada de restituire a
datoriei
Avantajele(+)
Creterea volumului vnzrilor
Atragerea clienilor noi
Creterea profitului
Micorarea stocurilor
produselor finite
Diminuarea consumurilor
privind pstrarea produselor
finite
Micorarea necesitii de
atragere creditelor financiare
Meninerea stocurilor la un nivel
stabilit
Riscurile(-)
Creterea cheltuielilor privind
meninerea creanelor
Apariia creanelor dubioase
Micorarea profitului din cauza
creanelor dubioase
Sporirea dependenei
Surs nestabil de finanare
Micorarea credibilitii
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
3/15
ANALIZA EXPRES A CREANELOR
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
4/15
Analiza structurii pe tipuri a creanelor n dinamic
Tipulcreanelor
Anul precedent Anul de gestiune Modificarea(+/-)
,mii lei P,%,mii lei
P,%,mii lei
%
Cr. comerciale 9048,93 74,71 9868,08 79,11 +819,15 +4,4
Avansuriacordate
933,28 7,70 912,92 7,32 -20,36 -0,38
Cr. privinddecontrile cu
bugetul141,16 1,17 159,47 1,28 +18,31 +0,11
Creanepreliminare
1686,39 13,92 1102,99 8,84 -583,4 -5,08
Cr. alepersonalului
52, 52 0,43 22,37 0,18 -30,15 -0,25
Cr. privindveniturilecalculate
0,37 0,00 11,17 0,09 +10,8 +0,09
Alte cr. pe TS 251,72 2,07 396,21 3,18 +144,49 +1,11
Total 12114,37 100 12473,21 100 +358,84 X
Tabelul 1
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
5/15
Anul precedent Anul de gestiune
74.71
7.7
1.17
13.92
0.430
2.07
79.11
7.32
1.288.84
0.18
0.09
3.18
Cr. comerciale
Avansuri
acordate
Cr. privinddecontrile cubugetul
Creanepreliminare
Cr. ale
personalului
Cr. privind
veniturile
calculate
Alte cr. pe TS
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
6/15
Structura creanelor dup caracterul de achitare
Tipul
creanelor
Total la
fineleanului
Inclusiv
la care
termenul deplat nu a
sosit
cu termenul expirat
pn la 3 lunide la 3 lunipn la 1 an
mai mult de1 an
Creanecomerciale
9868078 lei100%
8145114 lei82,54%
4990 lei0,05%
1408843 lei14,28%
309131 lei3,13%
Avansuri
acordate
912916 lei
100%
732586 lei
80,25%
7465 lei
0,82%
27417 lei
3,00%
145448 lei
15,93%Cr. privinddecontrilecu bugetul
159470 lei100%
159470 lei100%
Creane alepersonalului
22373 lei100%
20390 lei91,14%
1983 lei8,86%
Cr. privindveniturilecalculate
11165 lei100%
11165 lei100%
Alte creanepe TS
396208 lei100%
236280 lei59,64%
39225 lei9,9%
120703 lei30,46%
Total11370210 lei
100%9305005 lei
81,84%14438 lei
0,13%1475485 lei
12,98%575282 lei
5,05%
Tabelul 3
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
7/15
Analiza rotaiei creanelor pe TSIndicatorii Anul precedent Anul curent Modificarea()
VV, mii lei 75068,51 79724,49 +4655,98
Valoarea mediea creanelor peTS,mii lei
11668 12293,77 +625,77
Nr. de rotaii acreanelor pe
TS
6,43 6,48 +0,05
Perioada dencasare a
creanelor peTS, zile
56 55,6 -0,4
Tabelul 2
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
8/15
ANALIZA EXPRES A DATORIILORPE TERMEN SCURT
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
9/15
Structura datoriilor pe termen scurt pe tipuri
Tipul
datoriilor
La nceputulanului
La sfritul anului Abaterea (+/-)
Mii lei Cota,% Mii lei Cota,% Mii lei Cota,%
1.Dat. fin. peTS
3520,61 31,52 79,95 1,02 -3440,66 -30,5
1.1Creditebancare pe TS
3432,99 30,73 -3432,99 -30,73
1.2Cota partecurent a DTL
37,48 0,48 +37,48 +0,48
1.3Alte dat. finpe TS
87,62 0,78 42,47 0,54 -45,15 -0,24
2.Dat. com.pe TS
4504,45 40,32 5063,23 64,36 +558,78 +24,04
2.1.Dat.privindfacturile
comerciale
4402,87 39,42 4509,52 57,32 +106,65 +17,9
2.2.Avansuriprimite
101,58 0,91 553,71 7,04 +452,13 +6,13
3.Dat. pe TS
calculate3145,38 28,16 2724,07 34,62 -421,31 +6,46
Tabelul 4
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
10/15
Tipuldatoriilor
La nceputulanului
La sfritul anului Abaterea (+/-)
Mii lei Cota,% Mii lei Cota,% Mii lei Cota,%3.1.D. privind
retribuireamuncii
1200,77 10,75 1890,48 24,03 +689,71 +13,28
3.2 Datorii fade personal
privind alteoperaii
76,21 0,68 38,28 0,49 -37,93 -0,19
3.3Datoriiprivind
asigurrile1633,53 14,62 662,02 8,41 -971,51 -6,21
3.4.Datoriiprivind
decontrile cubugetul
158,32 1,42 95,49 1,21 -62,83 -0,21
3.5.Alte datoriipe TS
76,55 0,69 37,80 0,48 -38,75 -0,21
4. Totaldatorii pe TS
11170,44 100 7867,25 100 -3303,19 X
Tabelul 4
(continuare)
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
11/15
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%70%
80%
90%
100%
La nceputul anului La sfritul anului
31.52
1.02
28.16
34.62
40.32
64.36
Dat.comerciale peTS
Dat. pe TScalculate
Dat. fin. pe TS
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
12/15
Structura datoriilor pe TS dup caracterul achitrii
Tipuldatoriilor
Total lafinele anului
Inclusiv
termenul deplat nu a sosit
cu termenul expirat
< 3 luni >3 luni , de 1 an
Cota partecurent a DTL
37483 lei100%
37483 lei100%
Alte dat. fin peTS
42466 lei100%
42466 lei100%
DTS privindfacturile
comerciale
4509518 lei100%
3673588 lei81,46%
672 lei0,01%
819596 lei18,18%
15662lei0,35%
Avansuriprimite
553709 lei100%
552548 lei99,79%
449 lei0,08%
497 lei0,09%
215 lei0,04%
Datorii fa depersonal
1890480 lei100%
1890480 lei100%
D. personal -alte operaii
38282 lei100%
37500 lei97,96%
782 lei2,04 %
Datorii privindasigurrile
662016 lei100%
662016 lei100%
Datorii privinddecontrile cu
bugetul
95490 lei100%
95490 lei100%
Alte datorii peTS
37803 lei100%
35738 lei94,54 %
2065 lei5,46%
Total DTS 7867247 lei100%
7027309 lei89,33%
1121 lei0,01%
822940 lei10,46%
15877 lei0,20%
Tabelul 6
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
13/15
Analiza duratei de rotaie a datoriilor pe TS(n baza VV,CV)
Indicatorii Anul precedent Anul de gestiune Modificarea
VV, mii lei 75068,51 79724,49 +4655,98
CV, mii lei 59848,23 63120,70 +3272,47
Valoarea medie adatoriilor pe TS,mii
lei9585,08 9518,85 -66,23
Nr. de rotaii adatoriilor pe TS
(VV)7,83 8,38 +0,55
Durata de rotaie a
datoriilor pe TS(VV), zile 45,98 42,96 -3,02
Nr. de rotaii adatoriilor pe TS (CV)
6,24 6,63 +0,39
Durata de rotaie adatoriilor pe TS
(CV), zile
57,69 54,30 -3,39
Tabelul 5
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
14/15
6
6.5
7
7.5
8
8.5
0
10000
20000
30000
40000
50000
60000
70000
80000
90000
Anul precedent Anul curent
VV, mii lei
Valoarea mediea creanelor peTS,mii leiCV, mii lei
Valoarea mediea datoriilor peTS,mii leiNr. de rotaii acreanelor pe
TSNr. de rotaii adatoriilor pe TS(VV)Nr. de rotaii adatoriilor pe TS(CV)
7/29/2019 Analiza creanelor i datoriilor pe TS
15/15
V mulumesc!