Upload
devika
View
42
Download
0
Embed Size (px)
DESCRIPTION
Analys av kommunens ekonomiska läge 2007–2013 Munkedals kommun 2008-11-26 Björn Sundström Anders Nilsson [email protected] [email protected]. Vår grundanalys. Nulägesanalys av ekonomin - Kommunens läge idag? - Verksamheterna? - PowerPoint PPT Presentation
Citation preview
Analysgruppen – Munkedals kommun1
Analys av kommunens ekonomiska läge 2007–2013
Munkedals kommun 2008-11-26
Björn SundströmAnders Nilsson
[email protected]@skl.se
Analysgruppen – Munkedals kommun2
Vår grundanalys
• Nulägesanalys av ekonomin- Kommunens läge idag?
- Verksamheterna?• Framtidsanalys av ekonomin
- Hur ser det ut de närmaste åren?• Analys av ekonomistyrningen
- Hur fungerar det idag?- Förbättringsmöjligheter?
”Vi vill skapa en gemensam bild av situationen och behovet av åtgärder.”
Analysgruppen – Munkedals kommun3
Kommunalskatt år 2008
1 krona på skatten = ca 15,7 mkr i Munkedal (Redovisade skattesatser är ej viktade efter befolkning)
0,00%
5,00%
10,00%
15,00%
20,00%
25,00%
30,00%
35,00%
Pro
cent
Kommun Landsting
Landsting 10,45% 10,28% 10,45% 10,52%
Kommun 22,76% 21,09% 21,70% 21,48%
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
33,2131,38 32,15 32,00
Analysgruppen – Munkedals kommun4
Jämförbara kommuner
Kommuner med liknande:• Standardkostnad samtliga delmodeller• Folkmängd• Skattekraft
= Munkedal jämförbara
Obs! Olika för olika verksamheterDessa kommuner avser all verksamhet
Vingåker Essunga Vara Svalöv Örkelljunga Herrljunga Boxholm Gagnef Valdemarsvik Perstorp
Analysgruppen – Munkedals kommun
Årets resultat 2007, samtliga kommuner
-2 000
0
2 000
4 000
6 000
8 000
10 000
1 16 31 46 61 76 91 106 121 136 151 166 181 196 211 226 241 256 271 286
Kro
no
r p
er
invå
na
re
Munkedal
Analysgruppen – Munkedals kommun6
Kommunens långfristiga skulder
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
kr/in
v Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Analysgruppen – Munkedals kommun
Finansnetto 2007, samtliga kommuner
-2 000
-1 000
0
1 000
2 000
3 000
4 000
5 000
1 16 31 46 61 76 91 106 121 136 151 166 181 196 211 226 241 256 271 286
Kro
no
r p
er
invå
nare
Munkedal
Analysgruppen – Munkedals kommun8
Investeringar som andel av skatter och generella statsbidrag o. utjämning
,0%
2,0%
4,0%
6,0%
8,0%
10,0%
12,0%
14,0%
16,0%
18,0%
20,0%
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Analysgruppen – Munkedals kommun9
Kommunens förmögenhet, eget kapital
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
kr/in
v Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Analysgruppen – Munkedals kommun
Eget kapital (Bokförd förmögenhet) 2007, samtliga kommuner
-20 000
0
20 000
40 000
60 000
80 000
100 000
120 000
140 000
160 000
180 000
1 16 31 46 61 76 91 106 121 136 151 166 181 196 211 226 241 256 271 286
Kro
no
r p
er
inv
ån
are
Munkedal
Analysgruppen – Munkedals kommun11
Reflektioner läget 2007
En skattesats som är förhållandevis hög
Liten reserv– stora skulder ger höga räntekostnader– litet eget kapital
Begränsat utrymme för satsningar
Negativ soliditet i kommunen (inkl pensioner)- kommunen har levt över sina tillgångar, sett i ett historiskt perspektiv.
Analysgruppen – Munkedals kommun
Reflexioner (forts.)
Era finansiella mål om överskott, finansiering av investeringar och förbättrad soliditet är mycket relevanta!
Se bara till att målen blir skarpa och styrande !!Kommande lågkonjunktur är en utmaning !!!
Analysgruppen – Munkedals kommun13
Verksamheterna
Analysgruppen – Munkedals kommun14
Nyckeltal via Internet
På Kommunförbundets webbplats finns databasen WebOr http://www.webor.se
Här kan man:
– hitta ”liknande kommuner”
– studera nyckeltal på karta
– jämföra kommuner och grupper av kommuner, i tidsserier för nyckeltal om bl a ekonomi, verksamhet och demografi. Databasen innehåller även färdiga analyser om bl a vård och omsorgsverksamheten (s k boxanalyser)
Analysgruppen – Munkedals kommun15
Kommunernas årskostnad per person
0
50 000
100 000
150 000
200 000
250 000
300 000
350 000
400 000
450 000
0 5
10
15
20
25
30
35
40
45
50
55
60
65
70
75
80
85
90
95
100
Ålder
Kost
nad p
er
pers
on
Kommunal grundkostnad Övriga kostnader
Äldreomsorg Barnomsorg och skola
Analysgruppen – Munkedals kommun16
Avvikelser från utjämningssystemets standardkostnader (ersättning)
-10,00
-5,00
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
Barnomsorg Grundskola Gymnasieskola Äldreomsorg Ifo
Pro
cent
Munkedal Liknande kommuner Länet
Analysgruppen – Munkedals kommun17
Kostnader jämfört med struktur 2007
Nettokostnad (mkr)
Standardkostnad (mkr)
Differens (mkr)
Differens (kr/inv)
BARNOMSORG 47,2 39,5 7,7 747GRUNDSKOLA 100,9 94,9 6,0 581GYMNASIESKOLA 43,1 42,0 1,1 109INDIVID OCH FAMILJEOMSORG 21,4 18,0 3,3 326ÄLDREOMSORG 122,5 103,9 18,6 1 818Summa 36,7 3 582
Analysgruppen – Munkedals kommun18
Kostnadsutvecklingen inom grundskolan
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000
50 000
55 000
60 000
65 000
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
kr/e
lev
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Analysgruppen – Munkedals kommun19
Grundskolans kostnader
0
5 000
10 000
15 000
20 000
25 000
30 000
35 000
40 000
45 000kr
/ele
v (s
kolk
omm
un)
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Munkedal 39 700 2 800 1 570 4 500 12 400 17 130
Liknande kommuner 37 240 2 530 1 597 4 660 13 270 14 223
Länet 37 582 2 635 1 914 4 344 14 016 11 679
Hela riket 39 502 2 845 1 790 4 575 14 653 12 734
Undervisning
Läromedel Elevvård*
Skolmåltider* Lokaler Övrigt*
•= 2006 års värden beroende på att elevvård och skolmåltider inte separerats från
övrigt i Munkedal år 2007
Analysgruppen – Munkedals kommun20
Äldreomsorg - kostnadsutveckling
40 000
42 000
44 000
46 000
48 000
50 000
52 000
54 000
56 000
58 000
2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
kr/i
nv
65-w
år
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Analysgruppen – Munkedals kommun21
Kostnader inom äldreomsorgen (per vårdtagare i ordinärt resp. särskilt boende,
per invånare 65-w för öppen verksamhet)
0
100 000
200 000
300 000
400 000
500 000
600 000
700 000kr
/vå
rdta
ga
re r
esp
inv
65
-W (
öp
pe
n v
erk
s.)
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Munkedal 236 198 576 582 82
Liknande kommuner 275 185 534 803 379
Länet 248 823 501 423 807
Hela riket 219 639 511 457 660
ordinärt boende särskilt boende öppen verksamhet
Analysgruppen – Munkedals kommun22
Servicenivå inom äldreomsorgen(%-andel 65 åringar och äldre som erhåller omsorg)
,0%
1,0%
2,0%
3,0%
4,0%
5,0%
6,0%
7,0%
8,0%
9,0%
10,0%
Pro
cent
Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Munkedal 8,5% 6,4%
Liknande kommuner 8,3% 5,6%
Länet 8,3% 6,2%
Hela riket 9,0% 5,9%
ordinärt boende särskilt boende
Analysgruppen – Munkedals kommun23
Kostnadsutveckling – Individ- och familjeomsorg
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
kr/in
v Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Analysgruppen – Munkedals kommun24
Socialtjänstens kostnader (per invånare)
0
200
400
600
800
1 000
1 200
1 400
kr/i
nv Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Munkedal 825 517 804
Liknande kommuner 1 043 328 675
Länet 1 272 457 669
Hela riket 1 220 414 730
Barn- och ungd.vård Missbruksvård vuxna Ekonomiskt bistånd
Analysgruppen – Munkedals kommun25
Kostnadsutvecklingen för socialtjänstens olika verksamheter i Munkedal
0
100
200
300
400
500
600
700
800
900
1 000
1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007
r/in
vBarn- och ungdomsvård Missbruksvård vuxna Ekonomiskt bistånd
Analysgruppen – Munkedals kommun26
Nettokostnader övrig verksamhet år 2006
0
500
1 000
1 500
2 000
2 500
3 000
kr/in
v Munkedal Liknande kommuner Länet Hela riket
Munkedal 621 2 320 497 781 683 90
Liknande kommuner 780 2 598 885 841 286 571
Länet 634 2 542 876 836 338 641
Hela riket 695 2 730 1 036 885 325 666
PolitikInfrastruktur
o skyddFritid Kultur
Särskilda insatser
Affärs-verksamhet
Analysgruppen – Munkedals kommun27
Reflektioner kring verksamheten
Kostnadsnivån är högre än standardkostnaden för samtliga kärnverksamheter, speciellt beträffande barn- och äldreomsorgen
Socialtjänstens kostnader, speciellt beträffande barn- och ungdomsvården samt missbruksvården, har ökat oroväckande mycket under senare år
För övriga verksamheter är kostnaderna inte anmärkningsvärt höga
Nettokostnadernas andel av intäkterna (skatter o bidrag) uppgår f.n. till cirka 96 procent vilket svarar upp mot god ekonomisk hushållning och ger ett överskott trots ett negativt finansnetto
God ekonomisk hushållning bör ge ett överskott på minst 2 procent efter finansnettot, helst mer beroende på att kommunen behöver resurser för erforderliga nyinvesteringar
Analysgruppen – Munkedals kommun28
Den ekonomiska utvecklingen 2007-2013
Framtidsanalys baserad på en demografisk framskrivning
Analysgruppen – Munkedals kommun29
Förutsättningar för kalkylen
• Utgångspunkten är räkenskaperna för år 2007
• Skatteunderlaget ökar enligt vår senaste samhällsekonomiska bedömning för åren fram till 2013
• Antagande om samma löneutveckling i kommunen som på arbetsmarknaden i stort
• Antagande om oförändrad servicenivå (2007)
• Kostnaderna skrivs fram med de demografiska förändringarna, dvs. befolkningsutvecklingen
Utöver demografin finns ett extra pålägg på 2 procent årligen för LSS-kostnaderna fram till 2011. Om kommunens kostnadsutveckling blir lägre kommer LSS-utjämning att påverkas negativt vilket kommer påverka resultatet i samma riktning
• I genomsnitt skrivs 73 procent av kostnaderna fram med löneutvecklingen och 26 procent med prisutvecklingen (KPI)
Analysgruppen – Munkedals kommun30
Kalkylens två delar
• En framskrivning av de demografiskt betingade behoven utifrån framtagna befolkningsprognoser. Beräkningen görs i fasta priser.
• En beräkning av de ekonomiska resultatet. Prognosen baserar sig på den demografiska framskrivningen och SKL:s bedömning av samhällsekonomin (oktober 2008). Kommunen har bistått med uppgifter om pensioner, avskrivningar samt finansiella kostnader och intäkter. Beräkningen görs i löpande priser.
Analysgruppen – Munkedals kommun31
BefolkningsutvecklingBefolkningsutveckling
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 Förändr. Förändr. i %
1-5 488 487 480 477 471 476 488 0 0,0
6-15 1 224 1 173 1 117 1 082 1 082 1 074 1 047 -177 -14,5
16-19 591 591 594 588 533 509 489 -102 -17,3
65-79 1 555 1 598 1 645 1 686 1 730 1 790 1 825 270 17,4
80- 633 634 651 650 665 663 682 49 7,7
Summa 10 256 10 169 10 132 10 096 10 072 10 050 10 016 -240 -2,3
Analysgruppen – Munkedals kommun32
Behovsutveckling i kommunenBehovsutveckling i kommunen
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Grundskola 100,0 96,8 90,6 87,9 87,5 87,0 84,3
Gymnasieskola 100,0 100,0 100,5 99,5 90,2 86,1 82,7
Barnomsorg 100,0 99,2 98,3 97,0 96,1 96,7 98,4
Äldreomsorg 100,0 100,4 102,5 101,9 104,2 105,2 107,4
Handikappomsorg 100,0 100,4 101,1 102,2 103,2 104,3 105,3
Övrigt 100,0 98,0 97,4 96,4 95,9 95,1 94,4Totalt 100,0 99,0 98,2 97,2 96,8 96,7 96,6
Analysgruppen – Munkedals kommun
Verksamhetens kostnader år 2007 och 2013 (i 2007 års priser)
2007 2013 FörändringMkr Mkr Mkr %
Grundskola 97 82 -15,2 -16%Gymnasieskola 43 36 -7,5 -17%Barnomsorg 56 56 -0,9 -2%Äldreomsorg 140 150 10,4 7%Handikappomsorg 51 54 2,7 5%Övrigt 118 111 -6,6 -6%Totalt 505 488 -17,1 -3%
Analysgruppen – Munkedals kommun34
Resultatutveckling 2007–2013
2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
Verksamhetens intäkter 117 113 116 119 122 126 130
Verksamhetens kostnader 516 533 549 564 584 605 628
Avskrivningar 20 21 20 22 22 23 23
Verksamhetens nettokostnader -420 -440 -453 -467 -484 -503 -521
Skatteintäkter 336 354 362 374 386 401 415
Generella statsbidrag och utjämning 102 101 104 103 108 107 110
Finansnetto -7 -8 -9 -10 -10 -10 -10
Resultat före extraordinära poster 10,8 6,9 4,3 0,1 0,6 -4,5 -6,5
Analysgruppen – Munkedals kommun35
Nödvändig (total) besparing för att uppnå 3 respektive 2 procents överskott inkl.
finansnettot
3 procent
2 procent
2007 2008 2009 2010 2011 2012 201398% 421,7 438,2 448,2 458,3 474,6 488,1 504,5Faktisk 419,5 448,2 462,0 477,5 493,6 512,6 531,4Besparingskrav -2,2 10,0 13,9 19,2 19,0 24,5 26,8
2007 2008 2009 2010 2011 2012 201397% 417,4 433,7 443,6 453,6 469,7 483,1 499,4Faktisk 419,5 448,2 462,0 477,5 493,6 512,6 531,4Besparingskrav 2,1 14,5 18,4 23,9 23,9 29,5 32,0
Analysgruppen – Munkedals kommun36
Slutsatser – demografiska framskrivning
1. Förutsättningarna att uppnå ekonomisk balans t.o.m. 2011 är goda.
2. Det krävs dock att kommunen förmår att anpassa verksamheten till förändringarna i befolkningens sammansättning
3. Fram till 2013 behöver såväl grund- som gymnasieskolan minska sina kostnader med 16-17 procent (totalt ca 20 mkr) enbart beroende på ett minskat elevunderlag
4. Om kommunen har ambitionen att leva upp till kravet på god ekonomisk hushållning under den aktuella perioden krävs ytterligare besparingar på 20-30 mkr
5. Kommunen bör således planera för åtgärder som reducerar kostnaderna med ca 50 mkr under den kommande femårs-perioden
Analysgruppen – Värmdö kommun
Vår grundanalys
Del 1: Nulägesanalys av ekonomin– Kommunens ekonomiska läge idag?– Verksamheter och kostnader jämfört med andra?
Del 2: Framtidsanalys av ekonomin– Hur ser det ut de närmaste åren?
Del 3: Analys av ekonomistyrningen
Analysgruppen – Munkedals kommun
Transparent och stödjande resursfördelningssystem
Krav på ett fungerande styrsystem
Tydliga idéer om vad man vill med verksamhetenSe sig själva i helheten
Tydliga uppdrag
Tydlig finansiell målsättning som ger en långsiktigt hållbar ram för verksamheten
Löpande uppföljning som markerar ansvar och ger vägledning
Tydliga signaler- Politiskt beredda att sätta ramar i linje med ekonomiska mål
- Tilldelade ramar läggs till grund för verksamhetsplaneringen
- Önskemål utöver ram bromsas politiskt
- Budgeten skall hållas – omprioriteringar inom ram
Analysgruppen – Munkedals kommun
Styrsystemet – intervjuernaNågra synpunkter på styrningen
By- och nämndpolitiken är fortfarande stark.
Helhetsperspektivet kan bli mycket starkare.
Demografiska förändringar har haft marginell påverkan på resursfördelningen.
Svårt att nå samsyn för strukturella förändringar av verksamheten
Analysgruppen – Munkedals kommun
Utvecklat styrsystem
ny inriktningsplanering
Problemet:• Har anpassningsbehov av verksamhet och ekonomi• Starka by- och nämndsintressen, svagare helhetssyn• Finns oklarheter vid strukturbeslut• Realismen i budgetar delvis ifrågasatt• Nuvarande system skapar något av ’vi och dom’• Nuvarande system ger inte tillräckligt stark koppling mål -resurser
Förutsätter utvecklad planeringsprocess före rambeslut där verksamhetsföreträdare ges aktiv roll
Analysgruppen – Munkedals kommun
Är nuvarande styrsystem riggat för att hantera utmaningarna?
Analysgruppen – Munkedals kommun
Hur är ekonomin just nu?(enkät vid intervjudagen)
3 = mycket goda 2 = goda 1 = ganska goda-1 = ganska dåliga -2 = dåliga -3 = mycket dåliga
• Infrastruktur och skydd 0,8• Kultur och fritid 0,3• Förskola, skolbarnomsorg 1,1• Grundskola 1,4• Gymnasieskola 1,6• Äldreomsorg -0,9• Handikappomsorg -0,7• Individ o familjeomsorg -1,0• Kommunens företag 1,5• Kommunen som helhet 0,5
Analysgruppen – Munkedals kommun
Styrsystemet – hur arbetar ni
• Planerar med små marginaler
• Finansiell målsättning ej helt styrande
• Ni tillåter budgetavvikelser
Analysgruppen – Munkedals kommun
Ekonomistyrningen kan behöva vässas
• Utmaningen ligger i att – ha kontroll över den ekonomiska utvecklingen.– låta de finansiella målen styra.– Se helheten och hantera kommande
omfördelningsbehov i verksamheten.– skapa incitament för verksamhetsförändringar.– tydliggöra rollfördelningen mellan KF, KS och nämnder,
politik och tjänstemän.– skapa utrymme för politiska prioriteringar
• ”spara för att få råd att satsa”• ”våga utvärdera verksamheternas resultat”
Analysgruppen – Munkedals kommun
• Fastställ skarpa finansiella mål
• Tydliggör styrreglerna– skall ramar hållas i budgetarbetet?– vem har ansvar för vad?– vem skall fatta beslut om strukturförändringar?
• Utveckla budgetmodellen– ”fasta” eller ”rörliga” budgetramar– utveckla verksamhetsdialogen vid fastställande av ram– fortsätt med styrkorten och gör dom viktiga i uppföljningen
”Fortsätt med att utveckla ert styrsystem och er budgetprocess. Lär av erfarenheter och justera efterhand.”
Fortsätt att förädla - styrsystem
Analysgruppen – Munkedals kommun
För att lyckas krävs
• Politiken är aktiv och involverad ― Tendenser till ’nämnd-/bypartier’ hålls tillbaka― Politiskt mod, beredd att ifrågasätta ”heliga kor”― Sträva efter bred politisk konsensus, det underlättar ― Informera invånarna om omvärldsanalysen
• Verksamhetsföreträdarna ges aktiv roll
― Mognad att ta helhetsansvar inom tjänstemannaorganisationen
• Analyskapacitet centralt
― Förtroende i organisationen Tänk och agera långsiktigt !
Analysgruppen – Värmdö kommun
Sammanfattning i tre punkter:
1. Förstärk helhetsperspektivetHelheten består av kunskaperna om delarna, men helhetsperspektivet måste vara styrande.
2. Ta fram och förankra en gemensam omvärldsanalys av verksamhetsförut-sättningarna.
3. Tydliggör rollfördelningen mellan KF, KS, nämnd och förvaltning. - löpande verksamhet- smärre verksamhetsförändringar- större strukturförändringar
Analysgruppen – Munkedals kommun
Att utveckla styrningen
• Från• Budgetfokus• Hålla budget• Intern förvaltning• Tjänstemannamål• Innevarande år o nästa
år• Många mål• Försöker fånga allt• Följa upp• Prat
• Till• Resultatfokus• Vad fick vi för pengarna• Medborgar-/brukarperspektiv• Politikermål (inriktning)• De närmaste tre åren• Strategiska inriktningar• Fokus på viktiga förbättringar
• Utvärdera• Handling
Analysgruppen – Munkedals kommun
Några råd på vägen
• Förändringar som sparar pengar behöver inte innebära
försämrad service (något blir sämre och annat blir bättre).
• Det krävs personal (med politisk sanktion) som driver
förändringar.
• Samförstånd om spelregler, nejsägare måste finansiera ett nej!
• Ett tydligt budskap till invånare och personal!
• Era styrdokument med målstyrning känns bra, gör dom viktiga i
uppföljningen och sprid resultaten.
• Ni äger problemen och lösningarna själva. Fortsätt att arbeta
med och utveckla och förfina er styrmodell!
Analysgruppen – Munkedals kommun
Vår uppmaning !
Ta en öppen diskussion av de hinder ni ser för att nödvändiga åtgärder skall kunna genomföras
– Inom politiken– Inom tjänstemannaorganisationen– ”I gråzonen” – Kommunikationen med
invånarna/brukarna