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POLÍTICAS FISCALES Y EL CONTROL DEL TABACO EN
AMÉRICA LATINA, EL CASO DE PANAMÁ
Víctor Hugo Herrera Ballesteros
Panamá
Senado de la República Mexicana
Instituto conmemorativo Gorgas de Estudios de la Salud, Panamá
1 de octubre de 2013
PLAN DE LA EXPOSICIÓN
Precios e impuestos en Panamá y en América Latina y el Caribe.
Panorama tributario y distributivo-Caso
de panamá.
Algunas consideraciones en el campo de la salud.
Resultados de las encuestas de marcas.
Comentarios finales.
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PRECIOS E IMPUESTOS EN PANAMÁ Y EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE
30/09/2013 IDRC-ICGES
IMPUESTOS COMO PROPORCIÓN DEL
PRECIO EN AMÉRICA LATINA Y EL CARIBE
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10%
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Ch
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Impuestos/precio de cigarrillos (%)
Fuente: OPS, 2011
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4
PRECIO DE LA MARCA MÁS VENDIDA Y LA
PARTE DEL PRECIO QUE CORRESPONDE A
IMPUESTOS
0.00
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6.00
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s
Impuesto Precio Fuente: OPS, 2011
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PANORAMA TRIBUTARIO Y
DISTRIBUTIVO-CASO DE PANAMÁ
Fuente: INEC.
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7
2007 2008 2009 2010 2011 (P)
Ingresos Totales 4,433,157 5,204,123 6,474,147 6,323,571 7,305,161
Ingresos Tributarios 2,132,804 2,484,570 2,739,413 3,101,841 3,536,601
Ingresos no Tribuatiros 1,427,349 1,779,259 1,433,732 1,602,106 1,833,643
Otras fuentes 873,005 940,295 2,301,002 1,619,624 1,934,916
-
1,000,000
2,000,000
3,000,000
4,000,000
5,000,000
6,000,000
7,000,000
8,000,000
En
mile
s d
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alb
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s
INGRESOS PERCIBIDOS POR EL GOBIERNO CENTRAL
SEGÚN CLASE DE INGRESO
33.5 32.4
25.2
20.5 19.6 19.6
18.8 17.9 17.7 17.4 17.3
14.9
12.8 12.3 11.4
0.0
5.0
10.0
15.0
20.0
25.0
30.0
35.0
40.0
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Po
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jes
INGRESOS TRIBUTARIOS TOTALES COMO PORCENTAJE DEL PRODUCTO
INTERNO BRUTO. AÑO 2010.
Fuente: Latin American Economic Outlook.
30/09/2013 IDRC-ICGES
8
12.7
11.4
8.8
7.6
6.8 6.7 6.7 6.6 6.1
5.5 5.1
4.8 4.3
3.9
2.9
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0 B
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Mé
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Pa
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jes
IMPUESTOS GENERALES SOBRE EL CONSUMO COMO PORCENTAJE
DEL PRODUCTO INTERNO BRUTO. AÑO 2010.
Fuente: Latin American Economic Outlook.
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9
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10
20
30
40
50
60
70
80
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0 10 20 30 40 50 60 70 80 90 100
Po
rcen
taje
(S
ala
rio
to
tal)
Porcentaje de Empleados
CURVA DE LORENZ CON SALARIOS DEL SECTOR PÚBLICO Y PRIVADO (AÑO 2011)
Línea de equidad
Curva de Lorenz
Coeficiente de GINI = 0.63
Fuente: INEC.
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102
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8
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8
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3
05
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3
07
/1
3
Índ
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Cíc
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Ciclo histórico del Índice Mensual de la Actividad Económica
Panamá. Años: 2008-2013
Fuente: INEC.
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ESTRUCTURA IMPOSITIVA DE LOS PRODUCTOS
DERIVADOS DEL TABACO
30/09/2013 IDRC-ICGES
12
IMPUESTO TASA VIGENTE BASE DE
IMPOSICIÓN
EN VIGENCIA POR
PRIMERA VEZ
ÚLTIMA
MODIFICACIÓN
ISC 100 %
Precio de venta al
consumidor
declarado por el
importador o
productor
Noviembre 1995 Noviembre 2009
Arancel de
importación 15 %
Valor CIF de
importación n.d. Enero 1998
ITBMS (I.V.A) 15 %
Valor CIF más el
arancel de
importación
Diciembre 1976 Agosto 2005
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Análisis de las variables del modelo: Precio y demanda.
0.0
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2.5
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-
0.02
0.04
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2000
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-200
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2005
II-20
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2006
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7IV
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2008
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2009
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11III
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Año-Trimestre
IMPORTACIONES PER CÁPITA DE CIGARRILLOS Y PRECIO DEL CIGARRILLO EN PANAMÁ (2000-2011) ε = Elasticidad Arco de demanda
Importaciones en kilos netos
Primer período Segundo Período
Cuarto período
Tercer período
ε= -1.39 ε= -12.68 ε= -0.17
ε= -1.77
CMCT - 2004
INCREMENTO
ITBM EN 5%
2001
DECRETO EJECTUVIVO
17 DE 2005
LEY 13
2008
ALHT
Empaquetado
P, P y P
Paquetes 20 y * INCREMENTO
DEL ISC
Estudio ICGES: Víctor Herrera. Panamá.Año:2012
ESTIMACIÓN DE LA DEMANDA DE CIGARRILLOS 30/09/2013 IDRC-ICGES
14
Resultados de la estimación-Curva de Laffer.
650,000.0
800,000.0
950,000.0
1,100,000.0
1,250,000.0
1,400,000.0
1% 21% 41% 61% 81% 101% 121% 141% 161% 181%
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Incremento progresivo del Impuesto Selectivo al Cigarrillo
Curva de Laffer para Panamá (Impuesto Selectivo de Cigarrillos) ∆R(New) Modelo de Corrección de Error(Elasticidad de largo plazo)
ε = -1.04
Fuente: Elaboración propia con datos del INEC.
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Fuente: Elaboración propia con datos de la Contraloría General de la República.
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22.8
10.4
6.8
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12.8
20.8
42.4
15.3 15.2
0.0
20.0
40.0
60.0
80.0
100.0
120.0
ISC-32.5% ISC-100%
En p
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r Comparación de la estructura del precio de los cigarrillos en Panamá en
cajetillas de 20 según las seis principales marcas según las base impositivas del ISC del32.5% y del 100%
Valor CIF IVA Importaciones+Arancel Margen Mayorista Imp.Selectivo Consumo (ISC) Margen Minorista
ISC TAX ISC TAX
IVA TAX
IVA TAX
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0.63 0.84
0.19 0.25 0.35
0.47 0.38
1.56
0.28
0.56
1.83
3.68
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
7.00
8.00
ISC-32.5% ISC-100%
En U
SD
Comparación de la estructura del precio de los cigarrillos en Panamá en cajetillas de 20 según las seis principales marcas según las base impositivbas del ISC del32.5% y del 100%
Valor CIF IVA Importaciones+Arancel Margen Mayorista Imp.Selectivo Consumo (ISC) Margen Minorista Precio al por menor
PR
EC
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20
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EN
TO
DE
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2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013
7,395,079 7,651,235 8,260,763
9,868,185
12,363,495
22,014,248 21,501,153
23,578,103
16,246,092
Recaudación anual del Impuesto Selectivo al Consumo de Cigarrillos
en Panamá. Años 2005-2013
Fuente: Autoridad Nacional de IngresosTributarios.
Promedio: 8.3
Promedio: 20.8
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21
41,669,798.80
16,667,919.52
16,667,919.52
8,333,959.76
0.00
10,000,000.00
20,000,000.00
30,000,000.00
40,000,000.00
50,000,000.00
60,000,000.00
70,000,000.00
80,000,000.00
90,000,000.00
Monto anual recaudado acumulado 2010-2013
En U
SD
Distribución del Impuesto Selectivo al Consumo de Tabaco Período acumulado de 2010 a Julio de 2013
ADUANAS
ION
MINSA
TOTAL
GENERAL DISTRIBUTION MOH NATIONAL CANCER
INSTITUTE
CUSTOM
2010 11,007,123.80 4,402,849.52 4,402,849.52 2,201,424.76
2011 10,750,576.50 4,300,230.60 4,300,230.60 2,150,115.30
2012 11,789,052.50 4,715,621.00 4,715,621.00 2,357,810.50
2013 8,123,046.00 3,249,218.40 3,249,218.40 1,624,609.20
Distribución del Impuesto Selectivo al Consumo de Tabaco
Período acumulado de 2010 a Julio de 2013
2010 2011 2012 2013
TOTAL 41,669,798.80
MOH 16,667,919.52
NCI 16,667,919.52
CUSTOMS 8,333,959.76
Source: Tobacco Control Focal Point . Ministry of Health. Data from the National Revenue Authority. Year: 2013
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IDRC-ICGES
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23
1,037,821 1,075,053
2,028,989
3,731,206
4,042,200
2,899,133
0
500,000
1,000,000
1,500,000
2,000,000
2,500,000
3,000,000
3,500,000
4,000,000
4,500,000
2008 2009 2010 2011 2012 2013(Hasta julio)
En U
SD
Recaudación anual del IVA de Cigarrillos en Panamá. Años 2008-2013
30/09/2013 IDRC-ICGES
24
11.00
11.20
11.40
11.60
11.80
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12.20
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12.60
12.80
13.00
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11
Q3
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11
Esca
la lo
gari
tmic
a
Extracción del efecto de las medidas de control y de impuestos sobre el consumo de cigarrillos en Panamá (Modelo de Corrección de Errores
Uniecuacional)
Cosumo efectivo
Medidas de control
Impuesto Selectivo
ALGUNAS CONSIDERACIONES EN EL CAMPO DE LA SALUD
30/09/2013 IDRC-ICGES
13.9
14.8
16.6
15.3
14.4
16.4
14.0 13.8 13.7
11.6 11.1
12.0 12.1
0.0
2.0
4.0
6.0
8.0
10.0
12.0
14.0
16.0
18.0
2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012
Po
rce
nta
jes
Años
Mortalidad Proporcional Por Enfermedades Asociadas al Consumo de Tabaco. Republica de Panamá. Años:
2000-2012
Fuente: Contraloría General de la Reública. Panamá. Años: 2000-2012
Promedio: 13.8%
30/09/2013
26
IDRC-ICGES
30/09/2013 IDRC-ICGES
27
-
20,000,000.00
40,000,000.00
60,000,000.00
80,000,000.00
100,000,000.00
120,000,000.00
140,000,000.00
160,000,000.00
15-19 20-24 25-29 30-34 35-39 40-44 45-49 50-54 55-59 60-64 65-69 70-74 75-79
En B
/.
Grupos de edades de ocurencia de las defunciones
Años de vida potenciales perdidos valorizados respecto de la renta nacional disponible promedio por habitante (2001-2009)
Años de vida potenciales perdidos por defunciones por diabetes (Valorizados en B/.)*
Años de vida potenciales perdidos por defunciones por circulatorias (Valorizados en B/.)*
Fuente: Elaboración propia con datos de la Contraloría General de la Republica-INEC.
MODELIZACIÓN DEL IMPACTO DE LAS MEDIDAS DE CONTROL
DEL CONSUMO DE TABACO, MODELO DE POISSON[2]
30/09/2013 IDRC-ICGES
28
Referencia. Gujarati, D. N. (2009). Econometría (5ta Edición ed.): McGraw Hill.
𝑓 𝑌 =𝜇𝑌exp −μ
𝑌! Y=0,1,2,…
Donde: 𝑓(𝑌)denota la probabilidad de que Y tome valores enteros positivos y en que:
𝑌! = 𝑌 − 1 𝑥 𝑌 − 2 𝑥2𝑥1
Se demuestra que:
𝐸 𝑌 = 𝜇
𝑣𝑎𝑟 𝑌 = 𝜇
Formulación del modelo: 𝑌𝑖 = 𝐸 𝑌𝑖 + 𝑢𝑖 = 𝜇𝑖 + 𝑢𝑖
𝜇𝑖 = 𝐸 𝑌𝑖 = 𝛽0 + 𝛽1𝑋1𝑖 + 𝛽2𝑋2𝑖+𝛽3𝑋3𝑖 + 𝛽4𝑋4𝑖
Por consiguiente: 𝑌𝑖 =𝜇𝑌𝑒−𝜇
𝑌!+ 𝑢𝑖
Y = Número de casos de infarto agudo de miocardio por mes
X1i= Cantidad de casos de Gripe por mes.
X2i = Variable dummy-dicotómica (Ley 13 de mayo de 2008) Espacios libres de humo, restricción
de publicidad, etc.
X3i = Variable dummy-dicotómica (Ley 69 de noviembre de 2009) Incremento del tax de tabaco al
100%
X4i = Ozono 03 (ug/m3)
Variable de ponderación: Sensación térmica.
RESULTADOS CASOS DE IAM: MODELO DE POISSON (2006-2010)
30/09/2013 IDRC-ICGES
29 Elaborado con el paquete estadístico: SPSS 20.0
Inferior SuperiorChi-cuadrado
de Waldgl Sig. Inferior Superior
(Intersección) 3.792 .0172 3.758 3.826 48349.288 1 .000 44.340 42.866 45.864
gripe .000 .0000 .000 .000 144.109 1 .000 1.000 1.000 1.000
Ley13 (Mayo de 2008) .040 .0074 .026 .055 29.519 1 .000 1.041 1.026 1.056
Ley69 (Noviembre de
2009)
-.031 .0077 -.046 -.016 16.388 1 .000 .969 .955 .984
O3 -.009 .0008 -.010 -.007 123.698 1 .000 .991 .990 .993
(Escala) 1
Estimaciones de los parámetros
Parámetro B Típ. Error
Intervalo de confianza de
Wald 95%Contraste de hipótesis
Exp(B)
Intervalo de confianza de Wald
de Exp(B) 95%
RESULTADOS DE LAS ENCUESTAS DE
MARCAS Y LOCALES
RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS
30/09/2013 IDRC-ICGES
31
3.7
7.9
11.9
11.8
10.7
46
0
10
20
30
40
50
60
70
80
90
100
Po
rce
nta
jes
Distritos
Conocimiento de la ley antitabaco por distrito
Total
San Miguelito
Panamá
David
Colón
Barú
n=1,893
Fuente: Encuesta de marcas 2013.
RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS 30/09/2013 IDRC-ICGES
32
5.1
6.9
7.9
6.6
5.1 5.3
4.5
2.9 2.6 2.5
4.5
0.0
1.0
2.0
3.0
4.0
5.0
6.0
7.0
8.0
9.0
15 - 19 20 - 24 25 - 29 30 - 34 35 - 39 40 - 44 45 - 49 50 - 54 55 - 59 60 - 64 65 y más
Po
rce
nta
jes
Grupos de edades
Desconocimiento de la ley antitabaco por grupos de edad
n=1,893
Fuente: Encuesta de marcas 2013.
RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS
30/09/2013 IDRC-ICGES
33
1.00 - 1.25 1.50 - 1.75 2.00 - 2.25 2.50 - 2.75 3.00 - 3.25 3.50 - 3.75 4.00 - 4.25 4.50 - 4.75 5.00 y más
Cantidad de fumadores 20 20 14 17 34 51 33 34 10
0
10
20
30
40
50
60
Can
tid
ad d
e f
um
ado
res
Pagos reportados por paquete de cigarrillos
Fumadores =281 n=1,893
Fuente: Encuesta de marcas 2013.
RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS
30/09/2013 IDRC-ICGES
34
Marlboro Vicerroy Kool Jailsalmer
verde Jailsarmer
rojo Silver Ibiza Elephant Blitz
Mas bajo 0.05 0.05 0.05 0.05 0.05 0.08 0.08 0.05 0.08
Mas alto 0.25 0.25 0.25 0.25 0.25 0.21 0.24 0.19 0.09
Promedio 0.20 0.18 0.15 0.14 0.11 0.15 0.13 0.10 0.08
0.00
0.05
0.10
0.15
0.20
0.25
0.30
En B
alb
oas
Precios unitarios revelados por marca
Fumadores =281 n=1,893
Fuente: Encuesta de marcas 2013.
RESULTADOS DE LA ENCUESTA DE MARCAS
30/09/2013 IDRC-ICGES
35
Marlboro Vicerroy Kool Jailsalmer
verde Jailsarmer
rojo Silver Ibiza Elephant Blitz
Mas bajo 1.00 1.00 1.00 1.00 1.00 1.50 1.50 1.00 1.50
Mas alto 5.00 5.00 5.00 5.00 5.00 4.25 4.75 3.75 1.75
Promedio 3.99 3.58 2.94 2.72 2.23 3.08 2.53 2.00 1.50
0.00
1.00
2.00
3.00
4.00
5.00
6.00
En B
alb
oas
Precios de cajetillas revelados por marca
Fumadores =281 n=1,893
Fuente: Encuesta de marcas 2013.
COMENTARIOS FINALES
30/09/2013 IDRC-ICGES
EL AUMENTO DE IMPUESTOS AL TABACO ES
UN PROCESO
Subimos los impuestos… ¿Y ahora qué?
La política de impuestos como un juego de varias etapas.
La coordinación de la política de impuestos con la aplicación del Protocolo de Comercio Ilícito aprobado por la 5ta Conferencia de las Partes de Seúl.
30/09/2013 IDRC-ICGES
37
ALGUNAS INTERROGANTES SOBRE LA
EVOLUCIÓN DEL CONSUMO EN PANAMÁ
¿Ha sustituido el consumidor marcas legales por marcas de contrabando?
¿Hay un aumento en la oferta de marcas de bajo precio?
¿Se ha modificado la importancia de ciertos canales de distribución?
¿Hay margen para aumentar los impuestos?
Si, el aumento de impuestos es un proceso
30/09/2013 IDRC-ICGES
38
¿QUIÉN ESTÁ A CARGO DE LA POLÍTICA DE CONTROL DE TABACO?
Fortalecer los aspectos institucionales.
Un cuerpo intergubernamental que coordine las acciones y facilite que la información sea fluida.
Mejora la comprensión de la gravedad de la epidemia.
Mejore el grado de compromiso de todo el sector público.
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39
Sitio Web SIG-TABACO
http://gorgas.gob.pa/SitioWebTabaco/Home1.htm
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40
INSTITUTO CONMEMORATIVO GORGAS DE
ESTUDIOS DE LA SALUD-PANAMÁ