APLICACIN PRCTICA ELEMENTO 1

TIPO DETALLE

LA MATRIZ

Es una entidad que tiene el control de una o ms subsidiarias. Para talefecto, el control es el poder para dirigir las polticas financieras y deoperacin de una entidad, con el fin de obtener beneficios de susactividades. Se presumir que existe control cuando la controladoraposea, directa o indirectamente a travs de otras subsidiarias, mas dela mitad del poder de voto de otra entidad, salvo que se den en lascircunstancias excepcionales en las que se pueda demostrarclaramente que tal posesin no constituye control.

LA SUBSIDIARIA Una subsidiaria es una entidad controlada por otra (conocida comocontroladora o matriz).LA ASOCIADA Una asociada es una entidad sobre la que el inversor posee influenciasignificativa y que no es una subsidiaria ni constituye una participacin

en un negocio conjunto.

LA SUCURSAL Una sucursal es un establecimiento que est situado en un lugardistinto al de la entidad central, de la cual depende. Por lo general, lassucursales desempean las mismas funciones que la entidad central.

CASO N 1 CONSTITUCIN DEL FONDO FIJO

Se gira el Cheque N 001 por S/. 500 para constituir el Fondo Fijo de la empresa.

CASO N 2 FONDOS SUJETOS A RESTRICCIN

El Banco de la Nacin nos comunica que el saldo de nuestra cuenta corriente de S/. 50,000 ha sidoobjeto de un embargo preventivo por parte de la SUNAT.

CASO N 4 DEPSITO EN LA CUENTA DE DETRACCIONES

La empresa LOS DOLOS S.A.C. prest el servicio de asesora contable, a un sujeto no vinculado, porun valor de S/. 5,000 ms IGV, el cual es pagado inmediatamente por nuestro cliente, efectundonos enese momento, el depsito de la detraccin (12%)

CASO N 5 COMPRA DE ACCIONES

La empresa DIDOS S.A. posee un excedente de efectivo que decide destinarlo a la adquisicin de 500acciones de la empresa HILTONS S.A.A. por un monto total de S/. 15,000 de las cuales se sabe que un70% de estas acciones sern mantenidas para su negociacin en el corto plazo y que el 30% restanteson con fines de inversin. Al respecto, la empresa nos consulta acerca del tratamiento contable de estaoperacin.

CASO N 6 INVERSIONES DISPONIBLES PARA LA VENTA

El 10.11.2009, la empresa ISLA AZUL S.A. ha comprado acciones de la compaa CABO VERDES.A.A. por un monto de S/. 16,000, las cuales han sido calificadas como activos financieros disponiblespara la venta.

CASO N 7 VENTA DE BIENES CON ENTREGA DE FACTURA

Se vende mercaderas por S/. 1,000 ms IGV, a una empresa no relacionada econmicamente,emitindose y entregndose la Factura N 001-3200.

CASO N 8 LETRAS EN CARTERA

Se efecta el canje de la factura por cobrar N 001-5640, por S/. 2,000.00, por la letra por cobrar N 001,la que se mantendr en cartera hasta su vencimiento.

CASO N 9 CANJE DE FACTURA POR LETRA

En el mes de mayo del ao 2010, la empresa ROMBAL S.A.C. dedicada a la compra y venta deproductos informticos ha realizado una venta a su subsidiaria MURCIA S.A.C. por un importe de S/.10,829.00 incluido IGV al crdito por lo cual se firma la Letra N 004524 a 30 das. Respecto a este casola empresa ROMBAL S.A.C. nos consulta acerca de los asientos contables que debe efectuar.

CASO N 10 PRSTAMOS AL PERSONAL

Se gira el Cheque N 003 por S/. 2,000, para efectuar un prstamo al auxiliar contable de la empresa.

CASO N 11 ADELANTO DE REMUNERACIONES

Se gira el Cheque N 004 por S/. 1,500 a favor de nuestro trabajador, por el adelanto de remuneraciones.

CASO N 12 SUSCRIPCIONES PENDIENTES DE CANCELACIN

Con fecha 01.04.2010, los accionistas de la empresa han decidido aumentar el capital de la empresa,segn consta en Acta de Junta General de Accionistas, por un monto de S/. 500,000. Sin embargo, laformalizacin de dicho acto se inscribe en los Registros Pblicos el 04.06.2010.

CASO N 13 ENTREGAS A RENDIR CUENTA AL GERENTE

Se gira el Cheque N 006 por S/. 5,000 al Gerente de la empresa para diversas gestiones, con cargo arendir a cuenta.

CASO N 14 PRSTAMOS AL GERENTE

Se gira el Cheque N 005 por S/. 2,000, para efectuar un prstamo al Gerente de la empresa

CASO N 15 PRSTAMOS A TERCEROS

Se gira el Cheque N 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa LOS CHOFERES S.A.C. (tercero novinculado) por un prstamo. Este prstamo es sin garanta.

CASO N 16 RECLAMACIONES A TERCEROS

Fruto de la prdida extraordinaria de la camioneta de la empresa, la compaa de seguros debeindemnizar a la empresa la suma de S/. 50,000. Se sabe que el valor en libros de la camioneta era de S/.80,000 (costo de adquisicin S/. 100,000 y depreciacin acumulada S/. 20,000).

CASO N 17 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

Se vende una camioneta de la empresa a un valor de S/. 10,000 ms IGV. El costo del bien fue de S/.50,000 y tiene una depreciacin acumulada de S/. 42,000.

CASO N 18 DIVIDENDOS POR COBRAR

La gerencia informa que los accionistas de la empresa HENTG TANG S.A.C. (tercero no vinculado quecotiza en la Bolsa de Valores de Lima), en la cual se tienen inversiones, han decidido repartir dividendos.Segn el Acta de Junta General de Accionistas, el monto que le corresponde a la empresa es de S/.

10,000.00.

CASO N 19 DEPSITOS OTORGADOS EN GARANTA

Se firma un contrato de arrendamiento por un inmueble, entregndose S/. 4,000.00 como depsito engaranta.

CASO N 20 ENTREGAS A RENDIR CUENTA

Se ha contratado a una persona para que tramite la Licencia de Funcionamiento de un nuevo local,entregndole S/. 3,500.00.

CASO N 21 PRSTAMOS A EMPRESAS RELACIONADAS

Se gira el Cheque N 006 por S/. 2,000 a favor de la empresa LOS ARTISTAS S.A.C. (subsidiaria de laempresa) por la realizacin de un prstamo otorgado sin garanta.

CASO N 22 VENTA DE ACTIVO INMOVILIZADO

Se ha transferido a la empresa BANQUI S.A.C. (empresa subsidiaria) una camioneta a un valor de S/.10,000 ms IGV. El costo del bien fue de S/. 50,000, el cual tiene una depreciacin acumulada de S/.42,000.

CASO N 23 INTERESES, REGALAS Y DIVIDENDOS

Una de las subsidiarias de la empresa ha determinado distribuir dividendos, segn Acta de Junta Generalde Accionistas, de los cuales le corresponde a la empresa S/. 60,000.

CASO N 24 INTERESES

Fruto del prstamo otorgado a una empresa vinculada, se reconocen intereses por S/. 5,000.00 ms IGV.

CASO N 25 SEGUROSSe paga una prima de seguros por S/. 6,000 la cual cubre el perodo de un ao.

CASO N 26 ALQUILERESSe paga alquileres por adelantado de una oficina, por S/. 12,000 ms IGV. El perodo de arrendamientoes de un ao.

CASO N 27 MANTENIMIENTO DE ACTIVOS INMOVILIZADOS

Se suscribe un contrato para la adquisicin de un vehculo por un valor de S/. 56,000 ms IGV, el cualincluye el bien propiamente dicho y un servicio post venta por un perodo de un ao.Se estima que el valor del vehculo es de S/. 50,000 y que el valor del servicio post-venta es de S/.

6,000.

CASO N 28 OTROS GASTOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO

Se suscribe un contrato de franquicia por 24 meses, pagndose por el mismo la suma de S/. 48,000.00ms IGV.

CASO N 29 PUBLICIDAD

Se contrata publicidad por 12 meses pagndose S/. 18,000 ms IGV.

CASO N 30 SUSCRIPCIONES A REVISTAS

Se contrata una suscripcin anual con una revista especializada del mercado, pagndose S/. 600 msIGV.

CASO N 31 COBRANZA DUDOSA

Ante la improbable cobranza de la Factura N 001-9810 por S/. 6,000.00, se efecta la provisin decobranza dudosa. El cliente es un sujeto no relacionado con la empresa. Posteriormente, ante la quiebrade la empresa deudora, se efecta el castigo de la cuenta por cobrar.

CASO N 32 COBRANZA DUDOSA CON RELACIONADAS

Una de las subsidiarias del grupo, ha entrado en proceso concursal. En ese sentido, ante la improbablecobranza de la factura N 001-5640 por S/. 4,000.00, se efecta la estimacin de la cobranza dudosa.Posteriormente, ante la quiebra de la empresa deudora, se efecta el castigo de la cuenta por cobrar.

CASO N 33 COBRANZA DUDOSA DE PRSTAMOS A TERCEROS

La Gerencia de la empresa ha informado al departamento contable que el prstamo realizado a favor deuna empresa no vinculada, por S/. 5,000, sea considerado como de cobranza dudosa y sea castigado.