Aporte Estado de Fuentes y Aplicaciones

FINANZAS TRABAJO COLABORATIVO FASE 1

ANYILIZETH GUERRA RESTREPOCOD. 1,147,686,740

ROY ANTONI CASTILLO

TUTOR

UNIVERSIDAD NACIONAL ABIERTA Y A DISTANCIA UNADPROGRAMA ADMINISTRACION DE EMPRESA

CEAD FLORENCIA2014

INTRODUCCION

En el presente trabajo se realizó la fase 1 del trabajo colaborativo, sobre las guía de actividades, el estado

de resultados integral, estado de situación financiero para la empresa ABC con sus respectivos análisis

vertical y horizontal. Es importante realizar los estados financieros para conocer un determinado periodo y

su utilidad.

2014

En el presente trabajo se realizó la fase 1 del trabajo colaborativo, sobre las guía de actividades, el estado

de resultados integral, estado de situación financiero para la empresa ABC con sus respectivos análisis

vertical y horizontal. Es importante realizar los estados financieros para conocer un determinado periodo y

Compañía ABCEstado de Situacion Financiera

Diciembre 31 año 1 - año 2Expresado en pesos colombianos

AÑO 2ACTIVOActivos no corrientesActivos intangiblesIntangibles $ 46,611 Propiedad planta y equipoPropiedad planta y equipo $ 801,049 Propiedades de inversionInversiones $ 146,117

Total activos no corrientes $ 993,777

Activos corrientesExistenciasInventarios $ 22,120 Exigibles a corto plazocuentas por cobrar $ 34,090 DisponibleEfectivo y equivalentes de efectivo $ 25,650 ingresos financieros $ 87,532 ingresos de actividad $ 2,038,350 otros ingresos $ 102,368

Total activos corrientes $ 2,310,110 Total activos $ 3,303,887

PASIVOPasivos corrientesCuentas por pagar $ 38,263 Otras cuentas por pagar $ - pasivos por impuestos $ 2,272 obligaciones laborales $ 61,716 Total pasivos corrientes $ 102,251 Total pasivos $ 102,251 Patrimonio PatrimonioReservas $ 52,100 Capital en Acciones $ 506,180 Total patrimonio $ 558,280

TOTAL DEL PASIVO Y EL PATRTIMONIO $ 660,531

Compañía ABCEstado de Situacion Financiera


AÑO 1

$ 45,290

$ 806,586

$ 144,867

$ 996,743

$ 18,900

$ 33,080

$ 18,900 $ 86,355 $ 1,918,400 $ 97,850

$ 2,173,485 $ 3,170,228

$ 38,124 $ - $ 2,189 $ 65,216 $ 105,529 $ 105,529

$ 51,890 $ 506,180 $ 558,070

$ 663,599

Compañía ABCEstado de resultados integral


AÑO 2 Operaciones continuas

Ingresos de Actividades ordinarias 2,038,350 Costos de ventas 1,037,200 Ganancia Bruta 1,001,150

Otros ingresos 2021400 102,368 Gastos de Administracion 2149920 166,960 Otros Gastos 87,646 Resultados de actividades de operación (644,176)

Ingresos financieros 87,532 Costos financieros 85,444 Costo financiero neto 817,152

Reservas 52,100 Impuestos de renta - Participacion de las ganancias asociadas - Ganancia ante impuestos (765,052)

Gastos por impuestos 224,978 Ganancia procedente de actividades continuadas 2,466,497

otros resultados Integrales

obligaciones laborales 61,716 total de otro resultado integral 61,716 total ganacia (perdida) integral 2,528,213

Compañía ABCEstado de resultados integral


AÑO 1

1,918,400 5662.0833333 5328.8888889 953,600 964,800

97,850 154,345 89,420 (623,185)

86,355 85,340 794,880

51,890 - - (742,990)

218,280 2,260,798

65,216 65,216 2,326,014

Compañía ABCTECNICA DE AUMENTO Y DISMINUCIONES






PASIVOPasivos corrientesCuentas por pagar $ 38,263 Otras cuentas por pagar $ - pasivos por impuestos $ 2,272 obligaciones laborales $ 61,716 Total pasivos corrientes $ 102,251 Total pasivos $ 102,251 Patrimonio PatrimonioReservas $ 52,100 Capital en Acciones $ 506,180 Total patrimonio $ 558,280


Compañía ABCTECNICA DE AUMENTO Y DISMINUCIONES


AÑO 1

VARIACION % $ 45,290 $ 1,321 3

$ 806,586 $ (5,537) -1

$ 144,867 $ 1,250 1

$ 996,743 $ (2,966) 0

$ 18,900 $ 3,220 17

$ 33,080 $ 1,010 3

$ 18,900 $ 6,750 36 $ 86,355 $ 1,177 1 $ 1,918,400 $ 119,950 6 $ 97,850 $ 4,518 5

$ 2,173,485 $ 136,625 6

$ 3,170,228 $ 133,659 4

$ 38,124 $ 139 0 $ - $ - #DIV/0! $ 2,189 $ 83 4 $ 65,216 $ (3,500) -5

$ 105,529 $ (3,278) -3

$ 105,529 $ (3,278) -3

$ 51,890 $ 210 0 $ 506,180 0

$ 558,070 $ 210 0

$ 663,599 $ (3,068) 0

Compañía ABCTECNICA DE ANALISIS VERTICAL


RAZON DE LIQUIDEZ(LIQUIDEZ CORRIENTE Y PRUEBA ACIDA)

Activo corriente-inventarios/pasivos22.38 año 220.42 año 1

INDICE DE LIQUIDEZ CORRIENTE

Activo corriente/pasivo corriente22.59 año 220.60 año 1

INDICES DE ACTIVIDAD

ROTACION DE INVENTARIO

Coste de mercancías vendidas/ promedio inventarios46.889692586 año 2

50.46 año 1

PERIODO PROMEDIO DE COBRO

Cuentas por cobrar/ Ventas promedio por día

6.02 año 26.209 año 1

ROTACION DE ACTIVOS TOTALES

Ventas / Activos totales0.617 año 20.605 año 1

RAZONES DE ENDEUDAMIENTO

INDICE DE ENDEUDAMIENTO

Total pasivo/ total activo x100%

3% año 23% año 1

RAZON DE CARGOS DE INTERES FIJO

Ganancias ante interés de impuestos/impuestos

3.4 año 23.4 año 1

INDICES DE RENTABILIDAD

MARGEN DE RENTABILIDAD OPERRATIVA

Utilidad operativa/ventas0.38 año 20.39 año 1

MARGEN DE RENTABILIDAD BRUTA

Ventas – costos de los bienes vendidos/ventas

0.49 año 20.50 año 1

MARGEN DE RENTABILIDAD NETA

Ganancias disponibles para accionistas comunes/ventas

1.24 año 21.21 año 1

ROA

Ganancias disponibles para accionistas comunes/total de activos

0.77 año 20.73 año 1

ROE

Ganancias disponibles para accionistas comunes/capital en acciones comunes

4.99 año 24.60 año 1

Compañía ABCTECNICA DE ANALISIS VERTICAL


Compañía ABCTECNICA DE TENDENCIAS






PASIVOPasivos corrientesCuentas por pagar $ 38,263 Otras cuentas por pagar $ - pasivos por impuestos $ 2,272 obligaciones laborales $ 61,716 Total pasivos corrientes $ 102,251 Total pasivos $ 102,251 Patrimonio PatrimonioReservas $ 52,100 Aportes sociales $ 506,180 Total patrimonio $ 558,280


Compañía ABCTECNICA DE TENDENCIAS


AÑO 1 TENDENCIAS

$ 45,290 1.03

$ 806,586 0.99

$ 144,867 1.01

$ 996,743 1.00

$ 18,900 1.17

$ 33,080 1.03

$ 18,900 1.36 $ 86,355 1.01 $ 1,918,400 1.06 $ 97,850 1.05

$ 2,173,485 1.06

$ 3,170,228 1.04

$ 38,124 1.00 $ - #DIV/0! $ 2,189 1.04 $ 65,216 0.95

$ 105,529 0.97

$ 105,529 0.97

$ 51,890 1.00 $ 506,180 1.00

$ 558,070 1.00

$ 663,599 1.00

Compañía XYZ S.AEstado de Fuente y Aplicación de Fondos

Diciembre 31 año 1 - año 2

ACTIVOActivos no corrientesActivos intangiblesIntangiblesPropiedad planta y equipoPropiedad planta y equipoPropiedades de inversionOtras Inversiones

Total activos no corrientes

Activos corrientesExistenciasInventariosExigibles a corto plazocuentas por cobrarDisponibleEfectivo y equivalentes de efectivoingresos financierosingresos de actividadotros ingresosTotal activos corrientesTotal activos

PASIVOPasivos corrientesCuentas por pagarOtras cuentas por pagarpasivos por impuestosobligaciones laboralesTotal pasivos corrientesTotal pasivos Patrimonio PatrimonioReservasAportes sociales

Total patrimonioTOTAL DEL PASIVO Y EL PATRIMONIO

Compañía ABCHOJA DE TRABAJO


FUENTES APLICACIONESDisminucion de otros ingresos $ (119,950) Aumento de intangiblesAumento de pasivos por impuestos $ 83 Disminución de Propiedad planta y equipoDisminución de obligaciones laborales $ (3,500) Aumento de inversionesAumento de reservas $ 210 Aumento inventarios

Aumento cuentas por cobrarAumento efectivo Aumento ingresos financierosDisminucion cuentas por pagarDisminucion otras cuentas por pagar

TOTAL $ (123,157) TOTAL

Compañía XYZ S.AEstado de Fuente y Aplicación de Fondos

Diciembre 31 año 1 - año 2

AÑO 2 AÑO 1 VARIACION

$ 46,611 $ 45,290 $ 1,321 A $ -

$ 801,049 $ 806,586 $ (5,537) A $ -

$ 146,117 $ 144,867 $ 1,250 A

$ -

$ 993,777 $ 996,743

$ 22,120 $ 18,900 $ 3,220 A $ -

$ 34,090 $ 33,080 $ 1,010 A $ -

$ 25,650 $ 18,900 $ 6,750 A $ 87,532 $ 86,355 $ 1,177 A $ 2,038,350 $ 1,918,400 $ 119,950 F $ 102,368 $ 97,850 $ 2,310,110 $ 2,173,485 $ 3,303,887 $ 3,170,228

$ 38,263 $ 38,124 $ 139 A $ - ### $ - A $ 2,272 $ 2,189 $ 83 F $ 61,716 $ 65,216 $ (3,500) F

$ 102,251 $ 105,529 $ 102,251 $ 105,529

$ 52,100 $ 51,890 $ 210 F $ 506,180 ###

FUENTE (F) O APLICACIÓN

(A)

$ 558,280 $ 558,070 $ 660,531 $ 663,599

Compañía ABCHOJA DE TRABAJO


APLICACIONESAumento de intangibles $ 1,321 Disminución de Propiedad planta y equipo $ (5,537)Aumento de inversiones $ 1,250 Aumento inventarios $ 3,220 Aumento cuentas por cobrar $ 1,010 Aumento efectivo $ 6,750 Aumento ingresos financieros $ 1,177 Disminucion cuentas por pagar $ (139)Disminucion otras cuentas por pagar $ - TOTAL $ 9,052

Estructurar los estados financieros; Estado de situación financiera (Balance general) y Estado de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Para Pymes, para los años 1 y 2.

. Una vez estructurado los estados financieros; Estado de situación financiera y estado de resultados integral, deberá analizar e interpretar la situación financiera de la compañía, aplicando las técnicas de análisis vertical y horizontal

Técnicas de Análisis vertical Técnica de porcientos integrales Técnica de razones

En la técnica de Razones deberá calcular las siguientes Razones financieras: Razones de liquidez (Liquidez corriente y prueba acida) Índices de actividad (Rotación de inventarios, Periodo promedio de cobro, periodo promedio

de pago y rotación de los activos totales) Razones de endeudamiento (Índices de endeudamiento y razón de cargos de interés fijo) Índices de rentabilidad (Margen de rentabilidad bruta, margen de rentabilidad operativa,

margen de rentabilidad neta, ROA y ROE) Razones de mercado (Relación precio/Ganancia y ganancias por acción)

Una vez haya calculado los resultados generados por el análisis de razones financieras para los años 1 y 2 respectivamente de la Compañía ABC S.A., usted como administrador financiero de la compañía deberá interpretar cada razón financiera para los años 1 y 2 respectivamente, es decir, a las razones de liquidez, Índices de actividad, razones de endeudamiento, índices de rentabilidad y mercado, con el fin de dar la adecuada interpretación a la información financiera presentada por la administración de la compañía, en procura de tomar las decisiones más favorables para los resultados de la compañía.

Técnicas de análisis horizontal Técnica de aumentos y disminuciones Técnica de tendencias

En el segundo momento (Grupal), cada estudiante deberá ingresar al foro de trabajo colaborativo creado para la Fase 1 y deberá realizar aportes con lo desarrollado de manera individual en el momento uno (1) de la actividad, para que a partir de estos aportes, en grupo consoliden y elaboren el producto final del trabajo colaborativo fase 1, el cual debe contener los mismo puntos desarrollados en el primer momento de la actividad.

Estado de situación financiera (Balance general) y Estado de resultados integral (Estado de resultados) de acuerdo a las Normas Internacionales de Información Financiera - NIIF Para Pymes, para los años 1 y 2.

Analizar e interpretar la situación financiera de la compañía, aplicando las técnicas de análisis vertical y horizontal a los estados financieros; Estado de situación financiera (Balance general) y Estado de resultados integral (Estado de resultados)

Técnicas de Análisis vertical Técnica de porcientos integrales Técnica de razones

Técnicas de análisis horizontal Técnica de aumentos y disminuciones Técnica de tendencias

CUENTAIMPUESTA DE RENTA 138,175 139,781 OTROS GASTOS 62,354 61,733 RESERVAS 6,450 5,805 APORTES SOCIALES 35,000 35,000 OBLIGACIONES LABORALES 15,256 15,128 CUENTAS POR PAGAR (PROVEEDORES) 78,953 87,147 INTANGIBLES 23,826 11,430 PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO 620,670 408,653 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 21,607 11,413 INGRESOS DE ACTIVIDAD 2,180,000 2,050,000 INGRESOS FINANCIEROS 39,832 36,321 OTROS INGRESOS 45,783 54,239 INVERSIONES 47,800 34,000 OTRAS CUENTAS POR PAGAR 9,685 11,268

AÑO 2 DIC 31

AÑO 1 DIC 31

INVENTARIOS 104,000 85,000 CUNTAS POR COBRAR 39,954 29,433 GASTOS DE ADMINISTRACION 176,548 185,246 COSTOS DE VENTA Y OPERACIÓN 1,608,000 1,470,000 PASIVOS POR IMPUESTOS 148,175 141,781

Nota: Para la correcta estructura de los estados financieros solo deben determinar

los Resultados del ejercicio para los años 1 y 2 respectivamente, además de

establecer los Resultados acumulados para el año 2.

ACTIVOActivos no corrientesActivos intangiblesIntangibles $ 23,826 Propiedad planta y equipoPropiedad planta y equipo $ 620,670 Propiedades de inversionInversiones $ 47,800


Activos corrientesExistenciasInventarios $ 104,000

Exigibles a corto plazocuentas por cobrar $ 39,954 DisponibleEfectivo y equivalentes de efectivo $ 21,600 ingresos financieros $ 39,832 ingresos de actividad $ 2,180,000 otros ingresos $ 45,783


PASIVOPasivos corrientesCuentas por pagar $ 78,953 Otras cuentas por pagar $ 9,685 pasivos por impuestos $ 148,175 obligaciones laborales $ 15,256 Total pasivos corrientes $ 252,069 Total pasivos $ 252,069

Patrimonio PatrimonioReservas $ 6,450 Aportes sociales $ 35,000 Total patrimonio $ 41,450 TOTAL DEL PASIVO Y EL PATRTIMONIO $ 293,519

$ 11,430

$ 408,653

$ 34,000

$ 454,083

$ 85,000

$ 29,433

$ 11,413 $ 36,321 $ 2,050,000 $ 54,239

$ 2,266,406 $ 2,720,489

$ 87,147 $ 11,268 $ 141,781 $ 15,128 $ 255,324 $ 255,324

$ 5,805 $ 35,000 $ 40,805 $ 296,129

INTRODUCCION

• Determinar los estados financieros de una empresa es importante para determinar su estado actual y

conocer su utilidad.

• Conocer la utilidad y pérdidas en una compañía en un periodo es importante pues de esta manera se

planifica en los próximos periodos las soluciones.

2014

Determinar los estados financieros de una empresa es importante para determinar su estado actual y

Conocer la utilidad y pérdidas en una compañía en un periodo es importante pues de esta manera se

BIBLIOGRAFIA

• Hernández, S. (2012). El uso de las técnicas de análisis financiero como parte de la funciones del

administrador financiero, Recuperado de http://cdigital.uv.mx/handle/123456789/31923 Pág. 6 – 67.

• Deloitte Touche Tohmatsu. (2011). Introducción a las NIFF, Recuperado de

http://www.lamayorista.com.co/site/esp/archivos_subidos/introduccion_a_las_ifrs.pdf • Pontificia Universidad Javeriana. Norma Internacional de Información Financiera para Pequeñas y

Medianas Entidades (NIIF para PYMES), Recuperado de

http://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/Novitas249/FileNovitas249/NIFFparaPYMES.pdf

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2014

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Medianas Entidades (NIIF para PYMES), Recuperado de

http://www.javeriana.edu.co/personales/hbermude/Novitas249/FileNovitas249/NIFFparaPYMES.pdf

Hernández, S. (2012). El uso de las técnicas de análisis financiero como parte de la funciones del


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